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Centro Integral de Educación Continua (CIEC)
Curso de Educación Continua (CEC)
IMPUESTO A LA RENTA:
ELABORACIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA ANUAL, ASPECTOS
CONCEPTUALES Y PRÁCTICOS
Del 10 de febrero al 10 de marzo de 2015
Martes y jueves de 19.00 a 22.00 horas
DURACIÓN
21 horas lectivas
LUGAR
Campus de la Universidad de Lima
INTRODUCCIÓN
Los constantes cambios que se introducen en las normas tributarias obligan a los
profesionales del campo de la tributación a una actualización permanente, a fin de
mantener un desempeño óptimo y solvente. Frente a tal necesidad, el presente curso
ofrecido por la Universidad de Lima permite a los participantes revisar y analizar los
principales conceptos fiscales, aplicar las normas tributarias debidamente y desarrollar la
casuística vinculada a las resoluciones del Tribunal Fiscal, entre otras temáticas. Su
propósito principal es que, al finalizarlo, los alumnos puedan elaborar la Declaración Jurada
Anual del Impuesto a la Renta de la manera más adecuada, evitando contingencias
tributarias.
OBJETIVOS
Al finalizar el curso los estudiantes serán capaces de:
Comprender los aspectos más relevantes del Impuesto a la Renta empresarial.
Reconocer ingresos gravados y gastos deducibles para efectos del Impuesto a la
Renta empresarial.
Conocer pronunciamientos de la Administración Tributaria y del Tribunal Fiscal sobre
temas relacionados al Impuesto a la Renta.
Aplicar la normatividad tributaria vigente, con miras a preparar y sustentar la
declaración jurada anual del Impuesto a la Renta empresarial y evitar eventuales
contingencias ante la Administración Tributaria.
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CONTENIDO
Sesión 1: Aspectos generales
El concepto de renta.
Características del impuesto. Sistemas de imposición a la renta: global, cedular y
mixto. El sistema vigente en el Perú.
Sujetos pasivos o contribuyentes.
El criterio de devengado y percibido.
Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.
Sesión 2: Ingresos y costo computable
Contabilidad y aspectos generales.
Valor de mercado y precios de transferencia.
Costo de adquisición, costo de producción o construcción, valor de ingreso al
patrimonio.
Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.
Sesión 3: Reglas generales para la deducibilidad de gastos
Principio de causalidad.
Principio de razonalidad.
Principio de fehaciencia.
Principio de normalidad.
Bancarización.
Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.
Sesión 4: Deducciones limitadas
Gastos recreativos.
Intereses.
Viáticos y viajes.
Dietas.
Vehículos automotores.
Gastos de representación.
Donaciones y liberalidades (solo 10% de la renta neta).
Gastos sustentados en boletas de venta.
Depreciación y amortización para efectos tributarios.
Planilla de movilidad.
Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.
Casos prácticos.
Sesión 5: Deducciones condicionadas y prohibidas
Gastos recreativos.
Intereses.
Viáticos y viajes.
Dietas.
Vehículos automotores.
Gastos de representación.
Donaciones y liberalidades (solo 10% de la renta neta).
Gastos sustentados en boletas de venta.
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Depreciación y amortización para efectos tributarios.
Planilla de movilidad.
Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.
Casos prácticos.
Sesión 6: Otros temas a considerar en la determinación del Impuesto a la Renta anual
Pagos a cuenta y otros créditos.
Pérdida tributaria. Arrastre de pérdidas de ejercicios anteriores.
Oportunidad y pago del Impuesto a la Renta.
Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.
Casos prácticos.
Sesión 7: Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta
Ejercicio práctico de elaboración de Declaración Jurada Anual del Impuesto a la
Renta.
Examen final:
Jueves 5 de marzo de 2015 de 19.00 a 21.00 horas
Entrega de notas: Martes 10 de marzo de 2015 de 19.00 a 20.00 horas
Advertencia:
Por ningún motivo habrá exámenes rezagados. El participante que no asista a las
evaluaciones programadas será calificado con cero.
METODOLOGÍA
El desarrollo del curso integra la realización de clases teóricas y la aplicación del método
del caso. De esta manera, la asignatura desarrolla en forma integral la aplicación de las
normas del Impuesto a la Renta, con especial atención a la determinación del Impuesto a la
Renta anual.
SISTEMA DE EVALUACIÓN
La evaluación del curso considera la siguiente ponderación:
Tarea académica: 50%
Examen final: 50%
CERTIFICACIÓN
Al finalizar el curso, el participante que haya asistido, por lo menos, al 60% de las clases
recibirá una constancia de participación otorgada por el CIEC. Adicionalmente, aquel que,
habiendo cumplido con el mínimo de asistencia exigido, haya obtenido en el curso la nota
mínima aprobatoria (11) obtendrá una constancia de notas emitida por la Dirección
Universitaria de Servicios Académicos y Registro de la Universidad de Lima.
EXPOSITORES
Miguel Ángel Torres Morales
Abogado de la Facultad de Derecho de la Universidad de Lima, con estudios en Harvard
University Extension School y en Responsabilidad Social Empresarial en la Universidad de
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Esan. Especialista en Derecho Tributario y Mecanismos de Responsabilidad Social
Empresarial. Socio Principal de Torres y Torres Lara Abogados. Consultor de Asesorandina y
de Teleley, el primer portal legal del Perú. Asociado activo del Instituto Peruano de Derecho
Tributario. Presidente ejecutivo de la Revista Peruana de Derecho de la Empresa. Profesor
de la Universidad de Lima en el área de Derecho Tributario. Conferencista.
Renzo Medina Vasallo
Abogado de la Facultad de Derecho de la Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas. Con
estudios de posgrado en tributación por la Universidad de Lima y de Derecho Tributario
Internacional en la Universidad Austral de Buenos Aires. Miembro del área tributaria de
Torres y Torres Lara abogados. Consultor de Asesorandina y de Teleley, el primer portal
legal del Perú. Ha sido consultor en BDO consultores tributarios y legales S. A.
BIBLIOGRAFÍA
 FERNÁNDEZ CARTAGENA, Julio. El concepto de Renta en el Perú. Lima:
VIII Jornadas Nacionales de Derecho Tributario, pp. 1-18.
 VILLANUEVA GONZÁLEZ, Martín. LAS RENTAS EMPRESARIALES. En:
AMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA EN EL PERÚ. Lima:
Instituto Peruano de Derecho Tributario, pp.1-13.
 CAMPON CHUQUI, Gledis. PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA
RENTA. Lima: Actualidad Empresarial - Instituto Pacífico.
 PICON GONZÁLES, Jorge. Deducciones del Impuesto a la Renta
Empresarial- ¿Quien se llevó mi gasto? La Ley, la SUNAT o lo perdí yo.
Dogma Ediciones, Cuarta Edición. Lima, 2014, pp. 131-369.
 INFORMATIVO CABALLERO BUSTAMANTE. La bancarización: puntos
críticos a observar si su empresa es fiscalizada. Informativo Tributario.
 ALVA MATTEUCCI, Mario. ¿Conoce usted cuáles gastos no son
deducibles en la determinación de la renta neta de tercera categoría?: el
artículo 44° de la Ley del Impuesto a la Renta. Lima: Actualidad Empresarial
- Instituto Pacífico, Revista N° 273, Segunda Quincena - Febrero 2013, pp.129.
 MUR, Miguel. ¿Son deducibles los gastos por responsabilidad social
empresarial? <http://www.pwc.com/pe/es/prensa/son-deducibles-los-gastospor-responsabilidad-social-empresarial.jhtml>
 PICÓN GONZÁLES, Oscar. MÁS ALLÁ DE LA REGULACIÓN DEL CRÉDITO
POR IMPUESTOS PAGADOS EN EL EXTERIOR. Instituto Peruano de
Derecho Tributario, pp. 69-86.
 MEDRANO CORNEJO, Humberto. IMPUESTO A LA RENTA E
INVERSIONES EN EL EXTERIOR. Instituto Peruano de Derecho Tributario,
pp. 53-65.
 CORES FERRADAS, Roberto. El Crédito por Impuesto a la Renta Pagado
en el Extranjero. Instituto Peruano de Derecho Tributario. Lima, 2009, pp. 6777.
 Cartilla de Instrucciones de la SUNAT, Renta de personas jurídicas.
INVERSIÓN
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Personas naturales:
Público en general
Graduados de la Universidad de Lima
S/. 1.500
S/. 1.275
Comprobante de pago: boleta
Empresas e Instituciones:
Público en general (un participante)
Tarifa corporativa (dos a cuatro participantes)
Tarifa corporativa especial (cinco o más participantes)
S/. 1.500*
S/. 1.275
S/. 1.125
Comprobante de pago: factura
*En el caso de los graduados de la Universidad de Lima, prevalece la tarifa de exalumno.
Advertencia:
Las anulaciones de inscripciones o cambios de participantes se deberán realizar dos días
útiles antes de la fecha de inicio del curso, enviando una carta con la solicitud
correspondiente. En caso contrario, la Universidad de Lima no aceptará modificaciones en
el proceso de inscripción.
INFORMES E INSCRIPCIÓN
Universidad de Lima
Centro Integral de Educación Continua (CIEC)
Av. Javier Prado Este, cuadra 46, Urb. Monterrico
Edificio H, tercer piso
Teléfono 437 6767 anexos 30124, 30127, 30194 y 30195
[email protected]
www.ulima.edu.pe/ciec
/ulimaciec
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