MATERIAL DE APOYO DE: AUDITORIA III AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR Y DOCUMENTOS POR COBRAR EMPRESA EL REBONITO, S.A. El saldo de las Cuentas por cobrar al 31 de diciembre 2014 está integrado de la siguiente forma: Clientes Estimación ctas.incobrables Funcionarios y empleados * Cuentas Intercompañías CUENTAS POR COBRAR Q 3,255,000 (Q 253,000) Q 30,000 Q 168,000 Q 3,200,000 *El 90% de este saldo corresponde a una cuenta a nombre del ex gerente de ventas quien falleció. Las prestaciones laborales a que tenía derecho fueron pagadas a sus familiares y no es posible recuperar el saldo. La antigüedad de la cartera es la siguiente: Clientes Al Día 1 a 30 días Locales 602,521 200,840 Departamentales 353,202 117,734 Centroamericanos 20,777 27,703 Totales 976,500 346,277 30% 10% 31 a 60 días 301,261 176,601 20,776 498,638 15% 61 a 90 días 301,261 176,601 0 477,862 15% Más de 90 días Total de Clientes 602,521 580 353,202 340 0 20 955,723 940 30% El saldo de Documentos por cobrar al 31 de diciembre 2014 está integrado de la siguiente forma: Pagarés por préstamos otorgados al personal (descuentos al día) Letra de Cambio por venta de mercadería (emitida el 18/11/2014) DOCUMENTOS POR COBRAR Q 52,000 Q 700,000 Q 752,000 La Letra de Cambio está emitida por US$ 90,000 a un tipo de cambio de Q 7.77778 por US$ 1.00 INFORMACION ADICIONAL: Con base a muestreo estadísitico, debe determinar el tamaño de la muestra de los Clientes que se circularizarán. Para los clientes locales, la mitad corresponde a 10 de ellos que tienen la siguiente participación: 10%, 15%, 7%, 8%, 13%, 12%, 9%, 8%, 12% y 6%. Se envió confirmaciónpositiva y del total circularizado el 50% de los clientes, respondió que está de acuerdo con el saldo ; el 25% inconforme con 10% menos de su saldo. Por el 25% restante, fue necesario realizar procedimientos alternos de cobros posteriores. El envío de mercadería No.8400 del 26/12/2014 a nombre de Elecktrón, no fue facturado por Q 60,000.00 Luis Suárez – Decano 2015 - 2019 RUPO- En un arqueo que se realizó a la Caja Chica, se encontró un vale de Q 2,000 firmado por el cajero, emitido el 10/11/2014 y un cheque rechazado el 15/10/2014 por Q 3,000 girado por el contador de la empresa. En la contabilidad se estableció que el 20/12/2014 un cliente realizó un depósito en el Banco Mundial por US$ 6,000, el cual no se ha reexpresado en moneda nacional al cierre del ejercicio que fue de Q 7.70 Para validar los inventarios de la empresa, se realizaron procedimientos supletorios, en el cual se estableció un faltante de 30 telefonos celulares Blackberry por Q 30,000 Luis Suárez – Decano 2015 - 2019 RUPO-
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