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Marco Teórico y Practico
Módulos de la Capacitación
•Generalidades del Presupuesto de Inversión
•Proyectos de Inversión
•Metodología General Ajustada – MGA .
GENERALIDADES DEL
PRESUPUESTO DE
INVERSIÓN
Introducción
Temas a Tratar
Módulo: Generalidades del Presupuesto de Inversión
Marco Jurídico y Conceptual de la planeación y la programación?
¿Cuál es el proceso Planificador?
¿Cuáles son las características de los instrumentos que intervienen en el proceso
Planificador?
¿En qué consiste la programación integral?
Marco Jurídico y Conceptual de la
Planeación y la Programación
Marco Jurídico
• Constitución Política de
Colombia. Arts. 339 a 364.
• Ley 152 de 1994. Ley
Orgánica del Plan de
Desarrollo.
• Ley 617 de 2000.
• Ley 715 de 2001.
• Ley 1176 de 2007.
• Decreto 111 de 1996.
Estatuto Orgánico del
Presupuesto.
• Ley 819 de 2003.
Marco Jurídico - SGR
• Constitución Política de
Colombia. Arts. 360 a 361.
• Ley 1530 de 2012.
Organización y
Funcionamiento del Sistema
General de Regalías.
• Decreto 1949 de 2012.
• Decreto 414 de 2013.
• Resolución 1450 de 2013 –
DNP.
¿Cuál es el proceso Planificador?
Programa de
Gobierno
Plan de Desarrollo
Plan Indicativo
Plan Operativo
Anual de
Inversión
Presupuesto de
ingresos y gastos
Marco Fiscal de
Mediano Plazo
Banco de
Programas y
Proyectos - BPIM
Plan de Acción
Programa Anual
mensualizado de
Caja
Instrumentos del Proceso Planificador
Programa de
Gobierno
Plan de
Desarrollo
Proyecto político de los candidatos a ser elegidos
popularmente como mandatarios, el cual someten a
consideración de la ciudadanía; este se concreta en
un documento que contiene las propuestas elaboradas
a partir de las expectativas de los electores respecto a
la construcción colectiva del desarrollo.
Instrumento de planificación que orienta el accionar de
la administración territorial y la ciudadanía para
alcanzar la visión de desarrollo propuesta por el
gobernante en concertación con la comunidad.
Instrumentos del Proceso Planificador
Plan de Desarrollo
Parte General o Estratégica:
•
•
•
•
Marco Fiscal de
Mediano Plazo
Diagnóstico
Objetivos
y
metas
territoriales y sectoriales.
Estrategias y políticas.
Formas,
medios
e
instrumentos de vinculación
y armonización con otros
niveles de gobierno.
Parte Operativa o Plan de
Inversiones
•
•
•
•
Proyección de recursos financieros.
Plan Plurianual de Inversiones.
Descripción de programas,
subprogramas y proyectos.
Gestión financiera.
• Instrumento referencial de planificación
financieramente el Plan de Desarrollo.
para
viabilizar
• Presenta un horizonte de proyección de mediano plazo. - 10
años. • Determina la tendencia financiera de la entidad territorial –
montos de ahorro, flujos de caja y situación fiscal.
Instrumentos del Proceso Planificador
Plan Indicativo
Es un instrumento que resume y organiza por anualidades los
compromisos asumidos por los gobernantes en los respectivos
planes de desarrollo. En él se precisan los resultados y
productos que se esperan alcanzar en cada vigencia y al
terminar el período de gobierno.
Permite soportar el ejercicio de seguimiento y autoevaluación
de los planes de desarrollo y adelantar el proceso de
medición y análisis del desempeño territorial.
Plan Operativo
Anual de
Inversión
• Determina los proyectos de inversión: Los clasifica por
sectores, órganos y programas
• Se elabora con base: Los proyectos registrados en el Banco
de Programas y Proyectos de Inversión, teniendo en cuenta los
sectores, programas, subprogramas y las metas de resultado y
de producto establecidas en el Plan de Desarrollo.
•Programa todos los recursos: De acuerdo con el Plan
Financiero del Marco Fiscal de Mediano Plazo, precisando las
fuentes de financiación y verificando la destinación específica
de cada una.
Instrumentos del Proceso Planificador
Plan Operativo
Anual de
Inversión
Banco de
Programas y
Proyectos - BPIM
Es un instrumento que contiene:
- Sectores de inversión, programas, subprogramas y proyectos
de inversión.
- Objetivos, metas e indicadores .
- Priorización y criterio de focalización.
- Población a beneficiar – grupos poblacionales.
- Fuentes de financiación y Dependencia.
- Plazo de ejecución.
El Banco de Programas y Proyectos es un instrumento de
apoyo al proceso de planeación, en el cual se registran
todos los proyectos de inversión viables y que son
susceptibles de ser financiados con recursos de cualquier
fuente y de interés para el municipio, además registra
información sobre todas las etapas del ciclo de vida de los
proyectos (formulación y evaluación, ejecución y
operación).
Instrumentos del Proceso Planificador
Presupuesto de
ingresos y gastos
Plan de Acción
Programa Anual
mensualizado de
Caja
Corresponde a la estimación de los ingresos y la
autorización máxima de gastos que espera ejecutar la
entidad territorial en la respectiva vigencia anual.
Se define como el instrumento de planificación mediante el
cual cada dependencia de la Administración Territorial,
ordena y organiza las acciones, los proyectos y los recursos
que va a desarrollar en cada vigencia, para ejecutar los
proyectos que darán cumplimiento a las metas previstas en el
Plan de Desarrollo.
El PAC es un instrumento mediante el cual se fija el monto
máximo para
efectuar pagos, y constituye el mecanismo que define el
monto mensual de fondos disponibles en la Cuenta Única
Municipal y en las Cuentas Especiales (como las del Sistema
General de Participaciones –SGP–), para efectuar el pago de
los compromisos asumidos en desarrollo de las apropiaciones
presupuestales incorporadas en el Presupuesto y financiadas
con recursos de la entidad territorial.
¿En qué consiste la programación integral?
Ley 152 de 1994
Decreto 111 de 1996, Art. 17.
En virtud de este principio presupuestal, los conceptos de gasto deben
reunir las siguientes características:
1.
Estar previstos en el proyecto de inversión.
2.
Ser inherentes al proyecto, sin su realización no se alcanzan los objetivos y metas
propuestas, atendiendo la conexidad que existe entre estos elementos.
3.
Ser transitorios, por su naturaleza se limita al período de tiempo necesario para
ejecutar la preinversión e inversión del proyecto, de tal forma que éste genere los
beneficios y resultados para los que fue planteado.
Así mismo, conforme a lo previsto en la Ley 152 de 1994, los Planes de Desarrollo
de las entidades territoriales están conformados por una parte estratégica y un
plan de inversiones a mediano y corto plazo, el cual a su vez, contiene los
principales programas, subprogramas y los proyectos prioritarios de inversión.
PROYECTOS DE INVERSIÓN
Marco Teórico
Temas a Tratar
Módulo: PROYECTOS DE INVERSIÓN - Marco Teórico
El Proyecto de Inversión
Atributos de un Proyecto de Inversión
Importancia - Proyecto como Base de la Inversión
¿Cuál es el ciclo de un proyecto de inversión?
Etapa De Identificación
Etapa De Formulación
Etapa De Ejecución
Etapa De Evaluación
Fases del Proyecto
El Proyecto de Inversión
¿QUE ES?
 Un proyecto de inversión es la unidad operacional de la
planeación del desarrollo que vincula recursos físicos,
humanos y monetarios, para resolver problemas o
necesidades sentidas de la población. Los proyectos
hacen parte integral de un subprograma y/o programa el
cual a su vez se implementa en el marco del desarrollo de
una estrategia de determinado sector de inversión.
 Solución inteligente a un problema, entre muchas, una necesidad
humana. Esta definición Implica la formulación y evaluación de las
diferentes alternativas.
 Paquete de inversiones, insumos y actividades diseñado con el fin de
eliminar o reducir restricciones al progreso de una sociedad.
 En general, los objetivos convergen al aumento de la productividad y
del mejoramiento de la calidad de vida de un grupo de beneficiarios.
Atributos de un Proyecto de Inversión
• Único:
Un
proyecto
crea
productos
entregables
únicos
(productos, servicios o resultados).
• Temporal: Fecha inicio, fecha terminación.
• Espacial: Mercado o región que afectará.
• Objetivos: Definen los cambios en la variables que se buscan
obtener durante el proyecto.
• Actividades: Acción necesaria para transformar recursos en
productos a partir de insumos.
• Beneficiarios: Grupos a ser afectados por el proyecto.
• Condiciones de contexto: Económicas, políticas, normativas,
sociales.
• Interdisciplinariedad: Trabajo en equipo .
Importancia
El proyecto es la herramienta básica para la
ejecución, evaluación y cumplimiento de los
subprogramas, programas, políticas y estrategias
desarrolladas en los planes de inversión nacionales o
territoriales.
Proyecto como Base de la Inversión
¿Cuál es el ciclo de un proyecto de inversión?
Evaluación
de Ex-ante
•Análisis de
participación
•Análisis de
problemas
•Análisis de objetivos
•Análisis de
alternativas
IDENTIFICACIÓN
Evaluación
de impacto
• Matriz de
planificación.
• Programación de
actividades.
• Programación de
recursos.
• Factores de viabilidad.
• Documento del
proyecto
FORMULACION/
PROGRAMACIÓN
Definir
claro
Línea base
(Previa a la
ejecución)
EVALUACIÓN
•Pertinencia.
•Eficiencia.
•Eficacia.
•Impacto.
•Viabilidad.
Evaluación
de
Resultados
EJECUCIÓN
• Plan de ejecución.
• Realización de
operaciones.
• Sistema de información.
• Informes de
seguimiento.
Evaluación
de Proceso
•Problema o necesidad
•Causas y efectos
•Alternativas de solución
•Objetivos y metas
generales y especificas
•Población beneficiaria
•Actividades y acciones
•Recursos
•Espacio y tiempo
Etapa De Identificación
 Análisis del problema (causas y
Situación
Actual
Situación
esperada
Alternativas
de solución
efectos o consecuencias), población
afectada, zona donde se ubica la
población afectada y análisis de
participaciones.
 Análisis prospectivo (árbol de
objetivos), en la cual se identifica el
objetivo central, los objetivos
específicos, la población y zona
objetivo.
 Determinación de soluciones que
realmente puedan ser llevadas a
cabo y que al analizarlas una de ellas
pueda ser seleccionada, de acuerdo
con criterios previamente definidos
por el formulador del proyecto.
Árbol de Problemas
Árbol de Objetivos
OBJETIVOS: Delimitados en Calidad, Tiempo y
Espacio
Se requiere una delimitación clara y precisa, de tal
manera que se establezcan bases verificables de
gestión, monitoreo y evaluación.

Ubicación en Espacio: Ubicación de actividades e
inversiones, mercados, regiones, etc.

Ubicación en Tiempo: Momento inicial y momento final

Afectados: Grupos, personas u organizaciones que van a ser
afectados o involucrados, (+) o (-).
Etapa De Formulación
1
Una vez realizados los análisis respectivos en la etapa de identificación,
es necesario comenzar con la preparación de alternativas, consiste
en reunir y organizar toda la información posible de cada una de ellas a
través de la elaboración de estudios que brindan información de su
estructura (costos y beneficios) ya sea a nivel de perfil, prefactibilidad
y/o factibilidad.
Estudio legal
Estudio ambiental
Estudio de mercado
Estudio de riesgos
Estudio técnico
Estudio financiero
Etapa De Formulación
2 De acuerdo con la información levantada por los estudios realizados
para cada una de las alternativas de solución, se procede a realizar una
Evaluación Ex-ante con el fin de analizarla, compararla y de esta forma,
fundamentar la selección de una de ellas.
Desde el punto de vista y criterios utilizados para analizar el proyecto, y
a su vez, relacionados con los objetivos que persiguen los diversos
agentes, se puede hacer:
 FINANCIERA: Rentabilidad financiera para el inversionista o
cualquier involucrado en el proyecto
 ECONÓMICA: Aporte al Bienestar de la sociedad en su conjunto –
análisis de eficiencia económica; podemos sumar el componente
ambiental
 SOCIAL: Aporte al Bienestar de la sociedad en su conjunto
teniendo en cuenta la distribución del ingreso – análisis de
eficiencia y equidad.
Etapa De Formulación
3
Efectuada la selección de la alternativa de solución que permita
alcanzar el objetivo del proyecto en términos de eficacia,
eficiencia y efectividad, se procede a identificar la cadena de
valor que el proyecto desarrollará durante su horizonte, partiendo
de los resultados de la etapa anterior y de los estudios realizados.
La Cadena de Valor es una relación secuencial y lógica entre
insumos, actividades, productos, resultados e impactos en la que
se añade valor a lo largo de su proceso de transformación; para
su construcción se recomienda utilizar la Matriz de Marco Lógico.
Insumos
Actividades
Productos
Resultados
Objetivos
Específicos
Objetivo
General
Impactos
Matriz de Marco Lógico
El marco lógico se define
concretamente como una matriz
de planificación que incluye los
aspectos básicos de un proyecto
institucional, de una política, un
plan, un programa o un proyecto
de intervención puntual,
ayudando a los diseñadores de
planes y proyectos a una mayor
comprensión de los problemas
que tratan de resolver, partiendo
del manejo de dos principios
elementales como son: Relación
causa-efecto y el principio de
correlación.
Estructura Conceptual
Insumos
Producto
Resultados
Impacto
Etapa De Ejecución
En esta etapa se realizan los procesos de ejecución y
seguimiento:
La ejecución se desarrolla física y
financieramente. Durante este
periodo se llevan a cabo las
actividades necesarias para la
obtención del producto o productos
del proyecto.
El seguimiento se realiza a los
insumos, actividades y productos
planteados en la cadena de valor
del proyecto, a través de indicadores
de producto y de gestión que son los
que miden el comportamiento físico
y financiero del proyecto.
Etapa De Evaluación
 Ejercicio de análisis sobre la pertinencia, eficacia, eficiencia e
impacto del proyecto a la luz de determinados objetivos
específicos.
 Permite emitir un concepto objetivo sobre su bondad o
conveniencia y de esta forma decidir sobre asignar o no
recursos a la mejor alternativa.
 Permite estimar la rentabilidad financiera, económica, social y
ambiental del proyecto, dependiendo del objetivo perseguido.
 Análisis y comparación de diferentes alternativas. Responde a
la pregunta: ¿porqué ejecutar este proyecto y no otro?. Nos
ayuda a tomar decisiones.
El Ciclo y la Evaluación del proyecto
Etapa de FORMULACIÓN
Desarrollo de alternativas
EX ANTE
Línea Base
Etapa de EJECUCIÓN
Ejecución de actividades e
inversiones
PROCESO ó
“Sobre la marcha”
POST – Resultados
Etapa EVALUACIÓN
Operación, Generación de
efectos e impactos de
mediano y largo plazo
EX POST – Impacto
Fases del Proyecto
IDEA
PERFIL
PREFACTIBILIDAD
FACTIBILIDAD
Alternativas
Alternativas
Alternativa
Optima
Estudios Evaluaciones
Estudios Evaluaciones
RECHAZO
RECHAZO
Estudios Evaluaciones
RECHAZO
Ejecución
Proyecto
Fases del Proyecto
Necesidades (Infinitas) / Recursos Disponibles (Escasos)
Este problema económico implica en primer lugar un ejercicio de
Priorización que se refleja en los planes de inversión.
IDEA - PERFIL
PROBLEMA
Proyecto
SOLUCIÓN
• Causas
• Magnitud
• Lugar
• Afectados
• Recursos
disponibles
• Posibles
alternativas de
solución
• Objetivos
• Metas
OPERACIÓN
• Funcionamiento,
materialización de
beneficios
• SOLUCIÓN EFECTIVA AL
PROBLEMA
PREFACTIBILIDAD
FACTIBILIDAD
Evalúo
Alternativas
de SOLUCIÓN
Contabilizo
Componentes
y Actividades
• Max Beneficios,
Min Costos
• S.A. restricción de
recursos
• Implica estudios,
diseños y trámites
previos de
viabilidad
• Cantidades de:
– Obra, suministro,
servicios
– Interventoría,
supervisión y
seguimiento técnico
– Trabajo social
– Int Adtiva y Fra
– Evaluación
INVERSIÓN
• Gestión y
ejecución de
actividades
Contabilizo
Recursos
• Financieros
• Humanos
• Tiempo
METODOLOGÍA GENERAL
AJUSTADA
Marco Teórico y Práctico
Temas a Tratar
Módulo: Metodología General Ajustada - Marco Teórico y
Práctico
¿Qué es la MGA?
Lineamientos Base
Base Legal
Estructura de Formulación - MGA
Ejercicio Practico
¿Qué es la MGA?
 La Metodología General es una herramienta informática que
ayuda de forma esquemática y modular el desarrollo de los
procesos de identificación, preparación, evaluación y
programación de los Proyectos de Inversión.
Partiendo de esta base, la MGA cuenta con 4 módulos que
corresponden a:
 Identificación del problema.
 Preparación de la alternativa de solución.
 Evaluación de las alternativas.
 Toma de decisiones y Programación del proyecto.
Lineamientos Base
1. La metodología debe incluir la información realmente
NECESARIA, por lo tanto ningún formato es opcional.
2. La metodología debe cumplir con el propósito de ser
GENERAL. De uso para la mayoría de los proyectos.
3. La metodología debe considerar lo más IMPORTANTE sin
entrar en particularidades.
4. Conceptualmente la metodología mantiene su
sustento en Marco Lógico y ZOPP.
Base Legal
 El articulo 25 de la Ley 1530 de 2012 definió que todo proyecto
de inversión a ser financiado con recursos del SGR, debe ser
formulado de conformidad con las metodologías y lineamientos
que defina el Departamento Nacional de Planeación, en
desarrollo de lo dispuesto por el numeral 3 del articulo 49 de la
Ley 152 de 1994.
 Mediante Resolución 1450 de 2013, el DNP resolvió adoptar la
MGA como única metodología para la formulación y
evaluación previa de proyectos de inversión susceptibles de ser
financiados con recursos del Presupuesto General de la Nación
y de los Presupuestos Territoriales.
Base Legal
 Con la Resolución 0806 de 2005, se definió la Metodología
General Ajustada como parámetro de registro, evaluación y
seguimiento de proyectos de inversión (Art. 1 y 2):
 Las entidades nacionales, departamentales, distritales y
municipales deben usar la MGA y sus anexos técnicos.
 A través de los Acuerdos 15 y 17 de 2013, la Comisión Rectora
estableció como requisito para la presentación y aprobación
de proyectos a ser financiados con recursos del SGR, la
formulación de los mismos en la MGA.
Estructura de Formulación - MGA
 Módulo de Identificación:
 Articulación con la política pública.
 Identificación y descripción del problema (justificación del
proyecto)
 Población objetivo – Beneficiarios.
 Identificación de Objetivos.
 Identificación de alternativas de solución y selección del
método de evaluación.
 Módulo de Preparación:
 Estudios:
de mercado, localización, ambiental, de riesgos
generales
 Costeo de la alternativa con articulación Cadena de valor:
Objetivos Específicos – Productos - Actividades – Insumos.
 Cuantificación y Valoración de Ingresos y Beneficios.
Estructura de Formulación - MGA
 Módulo de Evaluación:
 Diferenciada por tipo de evaluación.
 Visualización homogénea de evaluaciones financiera y
social.
 Módulo de Programación:
 Fuentes de financiación.
 Indicadores con articulación Cadena de valor: Objetivos
Específicos – Productos - Indicadores – Metas.
 Matriz de Marco Lógico.
Ejercicio Practico
 Marco Practico:
 Proyecto: Implementación DEL PLAN DE PRODUCTIVIDAD DE
LOS CULTIVOS DE PAPA EN VEREDA SAN FRANCISCO Cómbita,
Boyacá, Centro Oriente.
 Objetivo: INCREMENTAR LOS NIVELES DE PRODUCCION Y
PRODUCTIVIDAD DE LOS CULTIVOS DE PAPA EN LA VEREDA SAN
FRANCISCO DEL MUNICIPIO DE COMBITA - BOYACA .
 Valor: $ 5.512.666.000