1. No category

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA
DE MÉXICO
FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES
CUAUTITLÁN
"FUNCIONES DESARROLLADAS EN EL PUESTO
ESPECIALISTA EN CUENTAS POR PAGAR EN LA EMPRESA
DAIMLER VEHÍCULOS COMERCIALES MÉXICO, S. DE R. L.
DE C. V."
TRABAJO PROFESIONAL
QUE PARA OBTENER EL TÍTULO DE:
LICENCIADA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
PRESENTA:
SUSANA MONSERRAT LÓPEZ GARROUFÉ
ASESOR:
L.A.E. FRANCISCO RAMÍREZ ORNELAS.
JUNIO 2015.
AGRADECIMIENTOS
A Dios:
Por darme fortaleza en los momentos que más lo he necesitado y por la
oportunidad de llegar hasta este momento.
A mis Padres:
Por buscar para mí siempre lo mejor, por brindarme su Amor, su apoyo y
comprensión, por guiarme y educarme para ser quien soy en la vida.
A David mi Esposo y Compañero:
Por ser mi apoyo, mi guía, el motivo de seguir adelante, estando para mí en los
momentos más difíciles de mi vida, por compartir conmigo su vida, su amor, por
la familia que formamos, por llegar juntos hasta este instante y por todo lo que
nos falta por vivir…
A mis Hijos:
Por ser el motor de mi vida que me motiva día a día a ser mejor, por todo lo que
ustedes me enseñan y por lo que ustedes significan para mi.
A mi Profesor Ornelas:
Que me ha impulsado a concluir este trabajo.
A los Académicos de la FES-C
DEDICATORIAS
A la Memoria de mis Padres:
Doña Maguitos, mi madre querida, por haber sido tan valiente y darme el don de
la vida.
Don Tomy, mi Padre, por haberme acogido en su corazón y brindarme su Amor
de Padre.
A la Memoria de la Reverenda Madre Superiora Josefina Urquiza:
Mi Madrina Pepa, por haber sido mi ángel protector, que me rescataste y me
diste todo tu amor y apoyo sin condición.
A mi Amado Esposo David:
Porque me impulsaste a seguir adelante brindándome tu apoyo incondicional,
por tu comprensión y por tus consejos, por ser mi amigo, mi pareja y el pilar de
nuestra Familia.
A mis Hijos:
Que son la luz de mi vida y me motivan día a día a ser un buen ejemplo a seguir.
Lorena que me has enseñado lo que es la tenacidad, la dedicación, que si te lo
propones, las cosas pasan.
Valeria que me has demostrado que cuando se quiere, se puede. Por tu fortaleza
y valentía.
A Roberto por tu nobleza de espíritu, porque me enseñas a ser paciente. Por tu
cariño y honestidad.
A mis Hermanos:
Carlos por haber sido mi compañero y mostrarme que más vale tarde que nunca.
Ramón que pese a todo has salido adelante.
A Jorge Toledo:
Mi primo Huini, si no hubiera sido por ti, no sería la profesionista que ahora soy.
A mis Amigas:
Catalina Hdez. Por haber sido mi apoyo, mi confidente, mi compañera…
Lorena Hdez. Por creer en mí.
A mi Familia:
Para que vean que sí pude.
A todos mis amigos:
Que han compartido conmigo a lo largo de mi vida.
ÍNDICE DE CONTENIDO
CAPÍTULO I
FUNDAMENTO TEÓRICO METODOLÓGICO.
1.1 Tipo de Investigación.
1
1.2 Generalidades (Marco teórico).
1
1.2.1 La Empresa.
1
1.2.2 El Área de Finanzas.
19
1.2.3 Importancia de la Contabilidad en las Empresas.
32
CAPÍTULO II
DESCRIPCIÓN, IMPACTO Y RELEVANCIA DEL TRABAJO PROFESIONAL.
2.1 Descripción y Sustento del desempeño profesional.
37
2.1.1 Currículum Vitae.
37
2.1.2 Funciones Desempeñadas.
42
2.1.3 Constancia de Empleo.
48
2.2 Antecedentes de Daimler Vehículos Comerciales México,
50
2.2.1 Nuestra Misión.
63
2.2.2 Nuestros Valores.
64
2.2.3 Daimler México.
66
2.2.4 Daimler Vehículos Comerciales México.
66
2.3 Aportaciones y Sugerencias.
70
SUGERENCIAS
72
CONCLUSIONES
73
BIBLIOGRAFÍA
75
OBJETIVOS:
OBJETIVO GENERAL:
 Optimizar la funcionalidad del área de cuentas por pagar en beneficio de
la organización y de nuestros proveedores.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
 Cumplir en tiempo y forma con las obligaciones que la empresa ha
contraído con sus proveedores con el propósito de asegurar el surtimiento
de los insumos necesarios para la elaboración de sus productos.
 Proyectar una imagen excelente para que nuestros proveedores nos
favorezcan con sus productos y servicios a buen precio, excelente calidad,
tiempo de entrega y créditos inmejorables.
 Optimizar las operaciones dentro del área de cuentas por pagar.
 Asegurar el cumplimiento de los requisitos fiscales en los documentos de
pago para efectos de deducibilidad en la compañía.
 Establecer un flujo eficiente con las áreas interrelacionadas con cuentas
por pagar (Contraloría - Tesorería).
INTRODUCCIÓN.
Los cambios que acontecen hoy en día en nuestro mundo cada vez más
globalizado, nos obliga a prepararnos arduamente para ser altamente
competitivos en la dinámica funcional de las organizaciones, ya que si este tema
lo dejamos rezagado, seguramente estaremos a la deriva en el ambiente laboral;
pero por otra parte, también se nos presentan una gran variedad de
oportunidades en el mundo empresarial, al contar con los conocimientos y
experiencia que todo ente socioeconómico requiere; dichas oportunidades serán
aprovechadas en proporción de la calidad y capacidad que ostente el personal
asignado a las diferentes áreas de las organizaciones.
Por otra parte se observa de forma por demás agresiva, como la competencia
mundial ejerce enorme presión a los directores o ejecutivos de finanzas; esto por
la percepción futurista que las organizaciones transnacionales y multinacionales
tienen sobre la economía de los mercados mundiales.
De acuerdo a lo antes emitido, es improrrogable que los directivos financieros
reconsideren los conceptos tradicionales y desarrollen nuevas estrategias
congruentes con las necesidades de corto, mediano y largo plazo de sus
empresas.
El creciente énfasis para considerar la función de finanzas como un rubro
estratégico para el crecimiento sostenido de las organizaciones, es sin duda una
tendencia que todo ente socio-económico debe contemplar para lograr sus
objetivos primordiales.
En el presente estudio nos avocaremos por comentar la importancia que tiene la
función del área Cuentas por Pagar, como pilar de las finanzas de las empresas;
así como conocer los lineamientos legales relacionados con las finanzas y la
forma de operar con nuestros proveedores.
Pasando a otros aspectos que integran el presente proyecto, comento que en
la primera parte detallaré el fundamento teórico metodológico, señalando el tipo
de investigación realizada y su marco teórico.
En la segunda parte de este trabajo mostraré una descripción de mi desempeño
profesional, con el fin de dar a conocer el alcance y las principales funciones que
realizo. La semblanza de la empresa en la cual me he desempeñado
profesionalmente hasta la fecha;
DAIMLER VEHÍCULOS COMERCIALES
MÉXICO, S. DE R.L DE C.V., a continuación describiré la importancia de las
finanzas y en particular del área de cuentas por pagar; su objetivo, los beneficios
y los puntos clave y las bases en que se sustenta.
Inmediatamente después, plantearé una serie de recomendaciones para tener
mejores herramientas y opciones para un mejor desempeño profesional de las
nuevas generaciones de alumnos egresados. Y por último emitiré mis
conclusiones para mantener, conservar y mejorar las relaciones financieras de
la empresa.
En el área de Cuentas por Pagar, las actividades principales a realizar son todas
aquellas que conlleven a un correcto registro de los documentos de pago así
como de los requisitos fiscales, de las cuentas afectadas, los impuestos y
aprobaciones que sea necesario revisar antes de efectuar un pago.
En esta área se analiza y se realiza el pago de las obligaciones contraídas por
la empresa con sus proveedores, para llevar a cabo estas acciones, se
consideran aspectos de suma importancia para la empresa; a continuación se
mencionaran algunos:
La revisión de los requisitos fiscales que deben cumplir las facturas de nuestros
proveedores nacionales, para lo cual se habilitó un sistema automático de
validación de las facturas en el portal del SAT.
En el caso de proveedores internacionales, asegurar que se cumplan los
requisitos fiscales necesarios para efectos de deducibilidad.
Verificar que los materiales, bienes o servicios se hayan recibido de manera
correcta y hayan sido registrados en SAP.
Efectuar el registro de las facturas de los proveedores en los auxiliares
correspondientes.
Programar los pasivos de acuerdo con las condiciones de pago pactadas en las
Órdenes de Compra correspondientes y/o contratos estipulados con los mismos.
Elaborar las Propuestas de Pago con el propósito de cumplir con las obligaciones
contraídas por la empresa para con sus proveedores, para lo cual es necesaria
la elaboración de una Proyección de Pagos de manera Mensual con lo que se
aseguran los flujos de efectivo y el fondeo de recursos monetarios para cumplir
con dichas obligaciones.
Todo lo anterior siguiendo de manera puntual los lineamientos corporativos en
materia de FCPA y SOA, así como las políticas establecidas por Control Interno
para mantener el Status de excelencia de la empresa a nivel mundial.
CAPÍTULO I
1.- FUNDAMENTO TEÓRICO METODOLÓGICO.
1.1.-Tipo de investigación.
El diseño de la investigación se refiere al plan concebido para responder
a las preguntas de la investigación, nuestra investigación es no experimental y
de tipo transaccional descriptivo.
Se hizo una investigación no experimental, porque se llevó a cabo sin
manipular las variables, es decir, sólo se observaron tal y como se dieron en su
contexto natural para posteriormente analizarlos y por lo tanto, buscar soluciones
a los problemas detectados.
Se dice que es transaccional, porque se recolectó la información justo en
el tiempo de acción y es descriptiva porque sólo se expone lo que se encontró y
por lo tanto lo que se obtuvo de dicha información.
1.2.- Generalidades (Marco teórico).
El marco teórico es sustentar teóricamente el estudio, ello implica analizar y
exponer aquellas teorías, enfoques teóricos, investigaciones y antecedentes en
general que se consideren válidos para el correcto encuadre del estudio (Rojas,
1981).
1.2.1.-La Empresa.
Anthony Jay.
Institución para el empleo eficaz de los recursos mediante un gobierno
(junta directiva), para mantener y aumentar la riqueza de los accionistas y
proporcionar seguridad y prosperidad a los empleados.
1
Diccionario de la Real Academia Española.
La entidad integrada por el capital y el trabajo, como factores de
producción y dedicada a actividades industriales, mercantiles o de prestación de
servicios, con fines lucrativos y la consiguiente responsabilidad.
Isaac Guzmán Valdivia.
Es la unidad económico-social en la que el capital, el trabajo y la dirección
se coordinan para lograr una producción que responda a los requerimientos del
medio humano en que la propia empresa actúa.
José Antonio Fernández Arena.
Es la unidad productiva o de servicio que, constituida según aspectos
prácticos o legales, se integra por recursos y se vale de la administración para
lograr sus objetivos.
Petersen y Plowman.
Actividad en la cual varias personas cambian algo de valor, bien se trate
de mercancías o servicios, para obtener una ganancia o utilidad mutuas.
Roland Caude.
Conjunto de actividades humanas colectivas, organizadas con el fin de
producir bienes o rendir beneficios. 1
Con base en los conceptos anteriores podríamos decir que una empresa es:
Un grupo social en el que, a través de la administración del capital y el
trabajo, se producen bienes y/o servicios tendientes a la satisfacción de las
necesidades de la comunidad.
1
Münch Galindo, García Martínez. Fundamentos de Administración. Ed. Trillas. Pág. 41-42
2
Objetivos de la empresa.
Toda empresa debe perseguir ciertos objetivos, ya que al conseguirlos
incide directamente en el progreso. Estos objetivos se les consideran como
institucionales:
A. Económicos.
Tendientes a lograr beneficios monetarios.
 Cumplir con los intereses de los inversionistas al retribuirlos con
dividendos justos sobre la inversión realizada.
 Cubrir el pago a los acreedores por intereses sobre préstamos
concedidos.
B. Sociales.
Aquellos que contribuyen al bienestar de la comunidad.
 Contribuir al sostenimiento de los servicios públicos mediante el
pago de cargas tributarias.
 Mejorar y conservar la ecología de la región, evitando la
contaminación ambiental.
 Producir productos y bienes que no sean nocivos al bienestar de la
comunidad.
 Participar de forma directa en el desarrollo de la infraestructura de
la comunidad.
 Ofertar fuentes de empleo, productos y/o servicios a la comunidad.
3
C. Servicio.
 Satisfacer las necesidades de los consumidores con bienes
o servicios de calidad, en las mejores condiciones de venta.
 Rebasar las expectativas de nuestros clientes en cuanto a
la calidad del servicio que le ofertamos.
 Apoyar a nuestros proveedores con los pagos oportunos, ya
que también nosotros jugamos el mismo rol.
 Establecernos como une empresa socialmente responsable
y altamente sustentable.
 Utilizar los conocimientos más recientes y las aplicaciones
tecnológicas más modernas en las diversas áreas de la
empresa, para proporcionar mejores productos y servicios.
Componentes básicos de la empresa.
Para que una empresa pueda lograr sus objetivos, es necesario que
cuente con una serie de elementos o recursos que, conjugados
armónicamente, contribuyan a su funcionamiento adecuado.
Los recursos con que cuenta la empresa se clasifican de la siguiente
manera:
A. Recursos Materiales.
Son aquellos bienes tangibles, propiedad de la empresa.

Edificios,
instalaciones,
maquinaria,
equipo,
instrumentos,
herramientas, etc.
4

Materias primas, que son los insumos que han de salir
transformados en productos; las materias auxiliares, es decir,
aquellas que, aunque no forman parte del producto, son necesarias
para la producción; y los productos terminados.
B. Recursos Humanos.
Son trascendentales para la existencia de cualquier grupo social; de ellos
depende el manejo y funcionamiento de los demás recursos. Según la
función que desempeñen y el nivel jerárquico en que se encuentren dentro
de la organización, se clasifica de la siguiente manera:

Obreros (operarios): aquellos cuyo trabajo es predominantemente
manual.

Empleados: Aquellos cuyo trabajo es de categoría más intelectual
y de servicio.

Supervisores: Su misión fundamental es vigilar el cumplimiento
exacto de los planes y órdenes señalados.

Técnicos: Son las personas que con base en un conjunto de reglas
o principios, buscan crear nuevos diseños de productos, sistemas
administrativos, métodos, controles, etc.

Altos ejecutivos: Aquellos en quienes predomina la función
administrativa sobre la técnica.

Directores. Cuya función básica es la de fijar los grandes objetivos
y políticas, aprobar los planes más generales y revisar los
resultados finales.
C. Recursos Financieros.
Son los elementos monetarios propios y ajenos con que cuenta una
empresa, indispensables para la ejecución de sus decisiones.
5
Entre los recursos financieros propios se encuentran:
 Dinero en efectivo.
 Aportaciones de los socios (acciones).
 Utilidades.
Los recursos financieros ajenos están representados por:
 Préstamos de acreedores y proveedores.
 Créditos bancarios o privados.
 Emisión de valores.
D. Recursos Técnicos.
Son aquellos que sirven como herramientas e instrumentos auxiliares en
la coordinación de los otros recursos:
 Sistemas de producción, sistemas de ventas, sistemas de finanzas,
sistemas administrativos, etc.
 Fórmulas, patentes, marcas, etc.
Clasificación de las empresas.
El avance tecnológico y económico ha originado la existencia de una gran
diversidad de empresas. Aplicar la administración más adecuada a la realidad y
a las necesidades específicas de cada empresa es la función básica de todo
administrador. Resulta pues imprescindible analizar las diferentes clases de
empresas existentes en nuestro medio.
A continuación se presentan algunos de los criterios de clasificación de la
empresa más difundidos:
6
Actividad o Giro.
Las empresas pueden clasificarse de acuerdo con la actividad que
desarrollen en:
1. Industriales. La actividad primordial de este tipo de empresas es la
producción de bienes mediante la transformación y/o extracción de materias
primas. Las industriales, a su vez, son susceptibles de clasificarse en:
A. Extractivas. Cuando se dedican a la explotación de recursos naturales,
ya sea renovables y no renovables entendiéndose por recursos naturales,
todas las cosas de la naturaleza que son indispensables para la
subsistencia del hombre. Ejemplos de este tipo de empresa son las
pesqueras, madereras, mineras, petroleras, etc.
B. Manufactureras. Son empresas que transforman las materias primas
en productos terminados, y pueden ser de dos tipos:
 Empresas que producen bienes de consumo final. Producen
bienes que satisfacen directamente la necesidad del consumidor;
estos pueden ser: duraderos o no duraderos, suntuarios o de
primera necesidad. Ejemplo: productos alimenticios, prendas de
vestir, aparatos y accesorios eléctricos.
 Empresas que producen bienes de producción. Estas empresas
satisfacen preferentemente la demanda de las industrias de bienes
de consumo final. Algunos ejemplos de este tipo de industrias son
las productoras de papel, maquinaria pesada, materiales de
construcción, productos químicos, maquinaria ligera etcétera.
(En este rubro se ubica la empresa de la que formo parte).
C. Agropecuarias. Como su nombre lo indica, su función es la explotación
de la agricultura y la ganadería.
7
2. Comerciales. Son intermediarias entre productor y consumidor, su
función principal es la compra-venta de productos terminados y pueden
clasificarse en:
A. Mayoristas. Cuando efectúan ventas en gran escala a otras empresas
(minoristas) que a su vez distribuyen el producto al consumidor.
B. Minoristas o detallistas. Las que venden el producto al menudeo o en
pequeñas cantidades al consumidor.
C. Comisionistas. Se dedican a vender mercancía que los productores les
dan a consignación, percibiendo por esta función una ganancia o
comisión.
3. Servicio. Como su denominación lo indica, son aquellas que brindan
un servicio a la comunidad y pueden tener o no fines lucrativos. Estas pueden
clasificarse en:
A. Transporte.
B. Turismo.
C. Instituciones financieras.
D. Servicios públicos varios.
 Comunicaciones.
 Energía.
 Agua.
E. Servicios privados varios.
 Asesoría.
 Diversos servicios contables, jurídicos y administrativos.
8
 Promoción y ventas.
 Agencias de publicidad.
F. Educación.
G. Salubridad (hospitales.)
H. Finanzas.
Origen del Capital.
Dependiendo del origen de las aportaciones de su capital y carácter a
quienes dirigen sus actividades, las empresas pueden clasificarse en:
1. Publicas. En este tipo de empresas el capital pertenece al estado y,
generalmente, su finalidad es satisfacer necesidades de carácter social; y
pueden clasificarse en:
A. Centralizadas.
B. Desconcentradas.
C. Descentralizadas.
D. Estatales.
E. Mixtas o paraestatales.
2. Privadas. Lo son cuando el capital es propiedad de inversionistas
privados y la finalidad es eminentemente lucrativa. A su vez, pueden ser
nacionales cuando los inversionistas son nacionales o nacionales y extranjeros,
y trasnacionales cuando la mayoría de los inversionistas son extranjeros y las
utilidades se reinvierten en el país de origen.
9
Magnitud de la Empresa.
Uno de los criterios más utilizados para la clasificación de la empresa
es éste, en el que, de acuerdo con el tamaño de la empresa se establece que
puede ser pequeña, mediana o grande; sin embargo, al aplicar este enfoque
encontramos dificultad para determinar límites.
Existen múltiples criterios
para hacerlo, pero solo analizaremos los más usuales:
1. Financiero. El tamaño de la empresa se determina con base al
monto de su capital; no se mencionan cantidades porque cambian
continuamente de acuerdo con la situación económica del país.
2. Personal ocupado. Este criterio establece que una empresa
pequeña es aquella en la que laboran menos de 250 empleados; una mediana
es la que tiene de 250 a 1000 empleados; una grande es aquella que se
compone de más de 1000 empleados.
3. Producción. Este criterio clasifica a la empresa de acuerdo con el
grado de maquinización que existe en el proceso de producción; así, una
empresa pequeña es aquella en la que el trabajo del hombre es decisivo, o
sea que su producción es artesanal aunque puede estar mecanizada; pero si
es así, generalmente la maquinaria es obsoleta y requiere de mucha mano de
obra. Una empresa mediana es la que cuenta con más maquinaria y menos
mano de obra. Por último, la gran empresa es aquella que está altamente
mecanizada y/o sistematizada.
4. Ventas. Establece el tamaño de la empresa en relación con el
mercado que la empresa abastece y con el monto de sus ventas. Según este
criterio, una empresa es pequeña cuando sus ventas son locales, mediana
cuando sus ventas son nacionales y grande cuando cubre mercados
internacionales.
10
5. Criterio de Nacional Financiera.- Nacional Financiera posee uno
de los criterios más razonables para determinar el tamaño de la empresa.
Para esta institución una empresa grande es la más importante dentro del
grupo correspondiente a su mismo giro. La empresa chica, es la de menor
importancia dentro de su ramo y la mediana es aquella en la que existe una
interpolación entre la chica y la grande.
Otros Criterios.
Existen otros criterios para clasificar a la empresa atendiendo a otras
características. Ejemplos:
1. Criterio económico. Según Diego López Rosado, economista
mexicano, las empresas se puedan clasificar en:
A. Nuevas. Se dedican a la manufactura o fabricación de mercancías que
no se producen en el país, siempre que no se traten de sustitutos de otros
que ya se produzcan en éste, y que contribuyen en forma importante al
desarrollo económico del mismo.
B. Necesarias. Tienen por objeto la manufactura o fabricación de
mercancías que se producen en el país en cantidades insuficientes para
satisfacer las necesidades del consumo nacional, siempre y cuando el
mencionado déficit sea considerable y no tenga su origen en causas
transitorias.
C. Básicas. Aquellas industrias consideradas primordiales para una o más
actividades de importancia para el desarrollo agrícola o industrial del país.
D.
Semibásicas.
Producen
mercancías
destinadas
a
satisfacer
directamente las necesidades vitales de la población.
E. Secundarias. Fabrican artículos no comprendidos en los grupos
anteriores.
11
2. Criterio de constitución legal. De acuerdo con el régimen jurídico,
en el que se constituya la empresa, esta puede ser:
A. Sociedad Anónima.
B. Sociedad Anónima de Capital Variable.
C. Sociedad de Responsabilidad Limitada.
D. Sociedad de Responsabilidad Limitada de Capital Variable.
E. Sociedad Cooperativa.
F. Sociedad en Comandita Simple.
G. Sociedad en Comandita por Acciones.
H. Sociedad en Nombre Colectivo.
12
Áreas funcionales de una empresa.
Las áreas de actividad, conocidas también como áreas de
responsabilidad, departamentos o divisiones, están en relación directa con las
funciones básicas que realiza la empresa a fin de lograr sus objetivos. Dichas
áreas comprenden actividades, funciones y labores homogéneas; las más
usuales y comunes en toda empresa son: Producción, Mercadotecnia,
Recursos Humanos y Finanzas.
Es necesario conceptuar a la empresa como un sistema que
comprende las cuatro funciones, ya que darle mayor importancia a cualquiera
de éstas podría ocasionar que la empresa se convirtiera en una serie de
secciones heterogéneas sin ningún propósito u objetivo consolidado.
La efectividad de la administración de una empresa no depende del
éxito de un área funcional específica, sino del ejercicio de una coordinación
balanceada entre las etapas del proceso administrativo y la adecuada
realización de las actividades de las principales áreas funcionales, mismas
que son:
Producción.
Tradicionalmente considerado como uno de los departamentos más
importantes, ya que formula y desarrolla los métodos más adecuados para la
elaboración de productos, al suministrar y coordinar: mano de obra, equipo,
instalaciones, materiales y herramientas requeridas. Sus funciones son:
1. Ingeniería del Producto.

Diseño del Producto.

Pruebas de Ingeniería.

Asistencia a Mercadotecnia.
13
2. Ingeniería de la Planta.

Diseño de instalaciones y sus especificaciones

Mantenimiento y control del equipo.
3. Ingeniería Industrial.

Estudios de métodos.

Medida del Trabajo.

Distribución de la planta.
4. Planeación y Control de la Producción.

Programación.

Informes de avances de la producción.

Estándares.
5. Abastecimientos.

Tráfico.

Embarque.

Compras Locales e Internacionales.

Control de Inventarios.

Almacén.
6. Fabricación.

Manufacturas.

Servicios.
7. Control de Calidad.

Normas y Especificaciones.

Inspección de Prueba.

Registros de Inspecciones.
14
Mercadotecnia.
Su finalidad es la de reunir los factores y hechos que influyen en el
mercado, para crear lo que el consumidor quiere, desea y necesita,
distribuyéndolo en forma tal, que éste a su disposición en el momento
oportuno, en el lugar preciso y al precio más adecuado.
Tiene como
funciones:
1. Investigación de Mercados.
2. Planeación y Desarrollo del Producto.

Empaque.

Marca.
3. Precio.
4. Distribución y Logística.
5. Ventas.
6. Comunicación.

Promoción de ventas.

Publicidad.

Relaciones públicas.
7. Estrategias de Mercadeo.
15
Finanzas.
Ésta función es de vital importancia, ya que toda empresa trabaja con
base en constantes movimientos de dinero. Esta área se encarga de la
obtención de fondos y del suministro del capital que se utiliza en el
funcionamiento de la empresa, procurando disponer con los medios
económicos necesarios para cada uno de los departamentos, con el objeto de
que puedan funcionar debidamente.
El área de finanzas tiene implícito el objetivo del máximo
aprovechamiento y administración de los recursos financieros.
Comprende las siguientes funciones:
1. Financiamiento.

Planeación financiera.

Relaciones financieras.

Tesorería.

Obtención de recursos.

Inversiones.
2. Contraloría

Contabilidad general.

Contabilidad de costos.

Presupuestos.

Auditoría Interna.

Estadística.

Crédito y cobranzas.

Impuestos.
16
Recursos Humanos.
Su objeto es conseguir y conservar un grupo humano de trabajo, cuyas
características vayan de acuerdo con los objetivos de la empresa, a través de
programas adecuados de reclutamiento, de selección de capacitación y
desarrollo. Sus funciones principales son:
1. Contratación de personal.

Reclutamiento.

Selección.

Contratación.

Inducción.

Promoción, transferencias y ascensos.
2. Capacitación y desarrollo.

Capacitación.

Adiestramiento.

Entrenamiento.

Desarrollo.
3. Sueldos y salarios.

Análisis y evaluación de puestos.

Calificación de méritos.

Remuneración y vacaciones.
4. Relaciones Industriales.

Comunicación.

Contratos colectivos de trabajo.

Disciplina.

Investigación de personal.
17

Relaciones de trabajo.
5. Servicios y prestaciones.

Actividades recreativas.

Actividades culturales.

Prestaciones.
6. Higiene y seguridad industrial.

Servicio médico.

Campañas de higiene y seguridad.

Ausentismo y accidentes.
7. Planeación de recursos humanos.

Inventario de recursos humanos.

Rotación de personal.

Evaluación del desempeño.
Las funciones de cada una de estas áreas, así como su número y
denominación, estarán en relación con el tamaño, el giro y las políticas de
cada empresa.
18
1.2.2.- El Área de Finanzas.
Antecedentes.
Las finanzas surgen cuando el hombre deja de ser nómada e inicia la convivencia
en grupos a fin de sobrevivir mediante la división del trabajo. Es aquí cuando el
individuo comienza a dar un valor estimativo a sus bienes y aparece el trueque
como medio incipiente de comercio. El hombre comienza a aplicar las finanzas
de una manera inconsciente cuando descubre que puede sacar ventaja al
cambiar un objeto por otro, es decir, que puede obtener una utilidad en dicho
cambio.
Las finanzas clásicas nacen con los griegos y romanos, quienes aportan una
organización de tipo social y militar para lograr el poderío en ciertas regiones
como consecuencia del control que llevaban del cobro de impuestos, motivo de
la indemnización por gastos de guerra.
En la Edad Media aparecen los feudos, que eran una porción de tierra entregada
por el rey a un señor determinado a cambio de ciertos servicios. El señor feudal
se ocupaba del cobro de impuestos, la acuñación de la moneda y la impartición
de justicia. El comercio era muy limitado en los primeros siglos de la época
medieval, pero a medida que se contó con una paz social se dio gran auge a los
aspectos comerciales y en forma paralela se desarrollaron los aspectos
financieros, surgiendo las actividades bancarias y el registro de operaciones
llamado contabilidad.
En el Renacimiento, la burguesía alcanza gran auge en Europa, ejerciendo el
dominio sobre empresas mercantiles y financieras, cuyo éxito económico
dependía en gran parte de la sagacidad de los jefes de familia. La iglesia logra
un gran auge económico debido al manejo eficiente de sus recursos, lo que le
permitió cubrir sus necesidad e incluso financiar a terceros, tratando así de
controlar la usura que era una actividad muy difundida en esta época.
19
En el siglo XVIII surge en Inglaterra la Revolución Industrial, la utilización de
maquinaria permitió la producción en masa, lo que trajo por consecuencia una
fuerte demanda de inversiones de capital, que se buscaba incrementar la
producción de artículos para así generar más riqueza.
Posteriormente nace la administración científica gracias a los trabajos de
Frederick Taylor y Henry Fayol; en esta etapa se establece la necesidad de
máximo aprovechamiento de los recursos con los que cuenta la entidad
económica para el logro de sus fines, originando con ellos las finanzas.
El campo de las finanzas ha evolucionado en respuesta a las principales
necesidades sociales y económicas de la época.
Durante la gran depresión de la década de 1930 en Estados Unidos, las finanzas
eran muy descriptivas, se ocupaban principalmente de las quiebras y
reorganizaciones que abundaban en esa época.
Después de la segunda guerra mundial, las finanzas continúan siendo
descriptivas, pero se enfocan en las decisiones de inversión para apoyar el auge
económico de la posguerra.
A fines de la década de 1950, las finanzas dieron un giro radical ya que no se
limitaban a describir, sino que procuraron entender las causas y consecuencias
de las transacciones financieras.
Actualmente, las finanzas reconocen el efecto del proceso inflacionario sobre la
información financiera, y con ello se modernizas aún más esta herramienta. Se
busca dar el justo valor a los recursos de la entidad, adecuando la información
financiera para que siga siendo útil en la toma de decisiones.
Las tendencias actuales en el campo de las finanzas implican: la globalización,
los avances tecnológicos y la reorganización corporativa. Estas tendencias están
modificando rápidamente el mundo de los negocios, además del uso y control
20
del efectivo dentro de las operaciones de la entidad, el uso eficiente del efectivo
conlleva a generar empresas sanas y pronosticar su desarrollo y crecimiento.
Concepto.
El vocablo finanzas viene del francés “finance”, que es una derivación del viejo
verbo “finer”, pagar, que a su vez proviene del latín “fenus”, “faenus”: el producto,
el interés del dinero.1
Lawrence D. Schall define a las finanzas como “Un cuerpo de hechos, principios
y teoría relacionadas con la búsqueda y la utilización del dinero por individuos,
negocios y gobiernos”.2
Douglas R. Emery define a las finanzas como “una disciplina que se ocupa de
“determinar el valor” y tomar decisiones. La función principal de las finanzas es
asignar recursos, lo que incluye adquirirlos, invertirlos y administrarlos. Las
finanzas también se ocupan de cómo se pueden tomar las mejores decisiones”.3
Podríamos citar otras definiciones de lo que son las finanzas, por lo que de
manera general podemos decir que son un conjunto coordinado de actividades
que se ocupan, de la obtención y utilización adecuada de recursos y fondos de
una empresa, y de la estructura de su capital para alcanzar sus objetivos.
1
Eduardo J. Basagaña. Temas de Administración Financiera. Ediciones Maccht.
2
Lawrence D. Schall. Administración Financiera. Edit. Mc Graw Hill.
3
Douglas R. Emery. Fundamentos de Administración Financiera. Edit. Prentice Hall.
21
“Es el área en donde se estudian las técnicas y procedimientos para planear,
organizar y controlar la obtención y utilización óptima de los recursos monetarios
provenientes de fuentes internas y externas de una organización, así como la
estructura y funcionamiento de los mercados financieros para logar su mejor
aprovechamientos en el cumplimiento de los objetos de la organización.”
(Nolasco Gutiérrez, Carmen “Proyecto de definición de las áreas de
conocimientos de contaduría y administración de la FCA, UNAM”, Contaduría y
Administración, núm. 190, p.11).
Las finanzas consisten en lograr el mejor aprovechamiento de los recursos
provenientes de fuentes internas y externas de una organización para el
cumplimiento de sus objetivos; las finanzas son utilizadas por todas las
empresas, el problema está en que no sólo se trata de obtener los recursos,
sino también de que su aplicación sea la óptima, es decir aplicar técnicas y
procedimientos para planear, organizar y controlar dichos recursos y por ende
conseguir los objetivos de la entidad.
Por lo que respecta a lo que mencionamos en el párrafo anterior, es necesario
que conozcamos la obtención y aplicación óptima de los recursos y que a su vez
genere la información financiera que nos permita conocer la situación de la
empresa; aquí cabe destacar, que dicha información debe estar elaborada bajo
ciertas normas, o sea de acuerdo con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados (PCGA) y por ende, que nuestra contabilidad esté
registrada bajo dichos principios; esto será fundamental para la toma de
decisiones, ya que hay que recordar que nuestra información financiera sirve a
varias personas, tanto internas como externas de la entidad.
Internamente esta sirve a:
1. Accionistas o Socios.
2. Funcionarios y Empleados.
3. Obreros y Trabajadores.
22
Externamente a:
1. Proveedores o Acreedores.
2. Bancos, Casas de Bolsa e Instituciones de Crédito.
3. Gobierno.
4. Inversionistas.
Importancia y objetivos de las Finanzas.
El área de finanzas es de gran importancia, ya que la empresa trabaja con base
en constantes movimientos de dinero; se encarga de la obtención de fondos y
suministro de capital que se utiliza en el funcionamiento de la empresa,
procurando disponer a cada área con los medios económicos necesarios con el
fin de que funcionen correctamente. La empresa tiene por naturaleza un carácter
o al menos un aspecto económico, además tiene por lo general objetivos
estrictamente económicos, su actividad para la consecución de tales objetivos
es económica, así como sus elementos básicos, técnicas y normas.
El área de finanzas en una empresa deberá tener entre otros objetivos los
siguientes:
 Maximizar la riqueza.
 Maximizar las utilidades.
 Maximizar el patrimonio de los accionistas.
 Planear sus actividades a corto y a largo plazo en función de la
experiencia y de los hechos económicos nacionales e internacionales.
 Vigilar que la estructura del capital total no represente riesgo para la
empresa.
23
 Disponer de recursos adecuados y oportunos para cumplir con los
objetivos planeados.
 Aseguras que las inversiones fijas y corrientes estén acordes con su
capital y situación con el mercado.
 Administración optima de los recursos económicos y humanos con el fin
de asegurar la rentabilidad futura.
 La obtención de fondos y su aplicación.
 Análisis sistemático de las operaciones monetarias de la empresa.
Función y Administración Financiera.
La función financiera está constituida por un conjunto de actividades enfocadas
a lograr los objetivos de custodiar e invertir el total de recursos económicos de
una entidad, mantener los sistemas de información adecuados para el control de
los activos y operaciones de la misma, y a proteger el capital invertido.
Actualmente, y con el fin de que la función financiera cumpla adecuadamente
sus objetivos, se han dividido sus actividades en dos grandes grupos: contraloría
y tesorería.
El contralor es el principal directivo financiero y es el responsable de la
contabilidad general, lo que incluye el registro de las operaciones efectuadas por
la entidad económica, elaboración de estados financieros, formulación de
presupuesto y análisis del desempeño real con relación a lo planteado. Sobre el
contralor recaen las principales responsabilidades con respecto a la
presentación y preparación de la información monetaria.
El tesorero es el funcionario responsable del manejo y custodia del efectivo de
la firma de los valores realizables, así como de la adquisición de los fondos
necesarios para satisfacer las necesidades de financiamiento de la entidad.
24
Esto implica la planeación de la estructura financiera, la obtención de fondos a
corto y mediano plazo y la venta de acciones y bonos.
Dentro de las principales funciones que desarrollan tanto la contraloría como la
tesorería están:
La Contraloría se encarga de:
 Establecer, coordinar y mantener un plan integrado para el control de las
operaciones, el cual debe de proveer de costos, presupuestos de gastos,
pronósticos de ventas, planeación de las utilidades y programa para la
inversión y financiamiento.
 Medir la realización de los planes comparándola con la operación,
interpretar los resultados e informar a la gerencia.
 Evaluar e informar sobre la validez de los objetivos de la entidad.
 Informar a las autoridades gubernamentales, sobre el cumplimiento de las
obligaciones fiscales de la entidad.
 Proveer la adecuada protección de los activos de la entidad, lo que incluye
el establecimiento y mantenimiento de un adecuado control interno y
auditoría.
25
La Tesorería se encarga de:
 Administrar los fondos y valores de la entidad, manteniendo una fluidez
oportuna y suficiente de los recursos financieros necesarios para su
operación en las mejores condiciones y con la obtención de los máximos
beneficios para la entidad.
 Vigilar que el total de los fondos recaudados por el curso normal de las
operaciones de la entidad sea depositados en las cuentas designadas
para tal efecto.
 Distribuir oportunamente las dotaciones de fondos necesarios para
cumplir con los compromisos financieros adquiridos ante terceros.
 Determinar los plazos de pago de los financiamientos que efectúe la
entidad.
 Programar el flujo de los fondos en base al presupuesto establecido.
 Procurar satisfacer las necesidades financieras de la entidad con recursos
propios de la misma. En caso contrario, se emplearían las fuentes
externas más económicas y apropiadas al monto, plazo de pago, destino
de los fondos requeridos, etc.
 Mantener un fondo de previsión para afrontar necesidades extraordinarias
que se lleguen a presentar.
 Analizar las causas que originan las desviaciones significativas en los
presupuestos de flujo de efectivo, y reunir los elementos de juicio
suficientes para sugerir medidas correctivas.
 Concretar las operaciones de inversión más convenientes y redituables
para la entidad con apego a las condiciones de liquidez de la misma.
26
Asimismo, la Administración Financiera es la encargada de maximizar los
recursos de la entidad, a través de las fuentes de financiamiento, y del buen
manejo del capital de trabajo, procurando que las decisiones sean lo más
acertadas posibles para el bienestar de la entidad.
La administración financiera se refiere al manejo eficiente y productivo de todos
los activos de la empresa, optimizando su utilización, es decir, reduciendo los
costos (financieros, administrativos, de producción, etc.) e incrementando el
rendimiento de la empresa en todos los ámbitos de la misma.
Por esta razón, señalaremos que el administrador financiero tiene como tarea
elevar al máximo el valor actual de la riqueza de la empresa, procurando que se
disponga de efectivo para pagar las cuentas a su tiempo y ayudar a la
distribución más provechosa de los recursos que se encuentran dentro de ésta.
Planeación Financiera y Estratégica.
Es necesario que entendamos a lo que se refieren estos dos conceptos que
debemos tener muy presentes para no perder de vista el objetivo financiero que
queremos alcanzar; empecemos por hablar de la planeación financiera, que es
la herramienta que aplicaremos para una evaluación proyectada, estimada o
futura de una empresa pública, privada, social o mixta y que nos servirá de base
para tomar decisiones acertadas; por el otro lado una planeación estratégica es
el conjunto de planes que expresan los resultados cuantificables que espera
alcanzar la empresa a largo plazo, así como los medios a implementar para el
logro de las metas orientadas a corto plazo.
Incidencia de los Impuestos en las Finanzas.
Cuando un inversionista invierte en una empresa, ya sea como accionista o su
propia empresa, espera recibir el mayor rendimiento. Es lógico pensar que el
27
objetivo de invertir en una empresa es la obtención de ganancias, pero sin perder
de vista el objeto social, dicho objeto consistirá en producir satisfactores para la
sociedad, la generación de empleos, mejores productos y precios, entre otros.
Los impuestos implican un costo, ya que repercuten en las utilidades y en el
rendimiento de los inversionistas, a mayor utilidad mayor rendimiento, a menor
utilidad menor rendimiento, por lo tanto más o menos recursos para logar los
objetivos económicos y sociales de la empresa, ya que tanto el impuesto sobre
la Renta (ISR) y el Impuesto al Activo (IA) constituyen normalmente uno de los
renglones más importantes en la determinación de la utilidad neta.
El renglón fiscal en las finanzas está acompañado de varios aspectos
administrativos y para poder dirigirlo en forma correcta, es necesario conocer las
disposiciones fiscales que atañen a la empresa y aplicarlas con habilidad; para
esto será necesario saber si existen medios para disminuir los costos fiscales
utilizando la implementación de estrategias.
Objetivo Financiero de los Impuestos.
EL objetivo financiero de los impuestos consiste en disminuir el impacto fiscal
sobre las utilidades de las empresas, haciendo uso de las diferentes alternativas
que nos ofrecen las disposiciones fiscales, de esta manera tomaríamos ventaja
de ellas y sin incurrir en actos ilícitos por los cuales nos podamos hacer
acreedores a una sanción por parte de la autoridad. A lo anterior se le conoce
como planeación fiscal.
Volviendo a la esencia de las finanzas, éstas son las encargadas de aprovechar
al máximo los recursos financieros de la empresa provenientes de fuentes
internas y externas, a corto, mediano o largo plazo,
que requiere para su
operación normal y eficiente una empresa pública, privada, social o mixta;
definamos entonces cada una de estas fuentes e identifiquemos en cuál de ellas
clasificaremos a los impuestos, como una fuente de financiamiento.
28
Fuentes Internas. Son aquellos recursos que en primera instancia aportan los
accionistas o socios a la organización, es decir, provienen directamente de la
misma empresa, con la ventaja de no implicar un gasto financiero.
Fuentes Externas. Son los recursos que se consiguen fuera de la organización,
como los préstamos bancarios o los hipotecarios, que implican el pago de interés
y por consecuencia tienen un costo financiero y que surgen cuando los fondos
generados por la operación normal de la empresa, más las aportaciones de los
propietarios resultan insuficientes para hacer frente a los desembolsos exigidos
para mantener el curso normal de la empresa.
Dentro de las fuentes internas de financiamiento están los recursos propios, que
a su vez dividen en recursos autogenerados y los negociados; dentro de los
primeros encontramos las utilidades netas, los impuestos por pagar, las
depreciaciones y las amortizaciones; en los negocios encontramos a la cobranza
acelerada, las reservas de pasivo, reservas de superávit y la capitalización de
utilidades.
Por el contrario, las fuentes de financiamiento externas; que provienen a su vez
de recursos de terceros se encuentran también divididas en dos, una el de las
espontáneas donde sólo encontramos al crédito comercial natural, el otro grupo,
el de los negociados; es en donde están el crédito de proveedores, préstamos
directos, descuentos de documentos comerciales, préstamos de habilitación o
avío ,préstamos prendarios, préstamos de garantía colateral, arrendamiento
financiero, créditos para la exportación, préstamos hipotecarios, emisión de
obligaciones, aumentos de capital, crédito hipotecario industrial ,etc. Cabe
recordar que aunque las fuentes de financiamiento externas nos ofrecen más
alternativas, están acompañadas de interés y comisiones, que en la mayoría de
los casos resultan ser muy altos y por ende muy caros.
Precisamente, dentro de las fuentes internas están los impuestos, que pueden
generar un financiamiento en beneficio de las empresas y sin costo financiero
alguno. Este financiamiento puede originase por:
29
 Diferimiento de Impuestos por pagar; apegándose al artículo 18 de la ley
del ISR que nos habla acerca de los momentos en que se considera se
causan los ingresos, consideremos lo siguiente a manera de ejemplificar
y supongamos una empresa que nos compra durante el año equis
cantidad anual de nuestro producto o cuando la empresa nos hace varias
compras en el año, si nuestras ventas se facturan a razón de lo que
nuestro cliente vaya ocupado en producción no se acumularán éstas,
provocando una mayor base; ya que muchas veces las ventas al ser
comparadas con nuestra cartera efectivamente cobrada, ésta resulta ser
inferior, provocando un impuesto mayor, pagando sobre algo que no
hemos cobrado y por ende descapitalizando la empresa.
 Reducción de la base del Impuesto; aquí podemos hablar de dos
alternativas: una son las pérdidas fiscales, las que en caso de obtener
base para el cálculo del impuesto, dichas pérdidas pueden ser
amortizadas y de esta forma no tener impuesto a cargo, la otra, sería la
correcta aplicación de las deducciones autorizadas y que reúnan todos
los requisitos marcados por ley, para así evitar que incumplir con los
mismos, éstas (deducciones autorizadas) se conviertan en no deducibles.
 Rápida recuperación de saldos a favor, será necesario que conozcamos
las tres alternativas que nos permite usar la ley; la primera sería pedir la
devolución de los saldos a favor, de aquí se desprenden dos alternativas:
que se haga mediante declaratorio y la otra que se haga la empresa; la
diferencia es que en la primera las empresas que dictaminen sus estados
financieros pueden presentar la solicitud de devolución acompañada de
la declaratoria firmada por un Contador Público certificado, dando fe de
que los datos que revisó son correctos y verídicos; aunque cabe señalar
que esta opción no libera a la empresa de la obligación de integrar el
saldo a favor, además de la integración de proveedores, prestadores de
servicios y arrendadores al 100% y la totalidad de clientes de exportación;
por el contrario si decide hacerlo, la compañía deberá presentar la
solicitud acompañada de todos los anexos que se estipulen, con el
inconveniente de que el SAT nos puede pedir garantizar el importe de la
30
devolución, por lo que se tendrá que depositar una cantidad igual por la
que solicitamos la devolución, los cual implicaría un desembolso por parte
de la empresa y aparte al ser una garantía no podremos tocar ese dinero;
si la garantía resulta improcedente, entonces podremos disponer de dicho
dinero.
La otra alternativa seria el acreditamiento, que consiste en disminuir el
IVA causado por los actos o actividades realizados, el IVA acreditable
más el pagado en importaciones, más saldo a favor de ejercicios o
periodos anteriores y así determinar una diferencia que será un IVA a
cargo o a favor.
Así llegamos a la última alternativa que es la compensación, que en
materia fiscal es en una forma de extinción de las contribuciones; tiene
lugar cuando el fisco y el contribuyente son acreedores y deudores
recíprocos, es decir, cuando por una parte el contribuyente le adeuda
determinados impuestos al fisco, pero este a su vez está obligado a
devolverle las cantidades pagadas indebidamente y por lo tanto podemos
compensar nuestros impuestos a cargo contra otros impuestos federales;
esta opción solo la pueden ejercer los contribuyentes que dictaminen sus
estados financieros.
 Cumplimiento correcto de las obligaciones fiscales sin pago de recargos
y multas o accesorios, ya que podemos evitar caer en errores que tengan
un costo financiero, ya que si presentamos correctamente nuestra
información financiera y cumplimos con todas nuestras obligaciones
evitaremos multas, recargos y actualizaciones.
 Certeza para planear en términos financieros.
 Retenciones de impuestos a terceros; ya que al retener el ISR e IVA por
concepto de honorarios, este importe lo podremos deducir y a su vez
declarar el ISR al siguiente mes y hablando del IVA hasta que este sea
cobrado.
31
Los impuestos tienen un efecto financiero en las empresas siempre y cuando se
manejen con una visión estratégica y hábil, que dará como resultado la reducción
de los costos fiscales en beneficio de una mayor utilidad que repercutirá en un
mejor rendimiento para los inversionistas y la sociedad en general.
El conocimiento y manejo de los impuestos nos dará como resultado una
planeación fiscal estratégica, que si bien, no consiste en dejar de pagar
impuestos, si podemos hacer uso de los múltiples beneficios que la ley nos
otorga.
1.2.3.- Importancia de la Contabilidad en las Empresas.
Por que toda empresa tiene la necesidaad de tener un cierto control de cuáles
son sus gastos y sus ingresos. Necesitamos conocer a que necesidades
debemos hacer frente y con que recursos contamos para ello. Sin este control,
nos arriesgaríamos a agotar nuestros ingresos a mitad de mes, o
desconoceríamos el importe de los préstamos que nos hubiese concedido el
banco para comprar un piso y que todavía se debe devolver.
Esta tarea puede resultar sencilla en el ámbito de una familia, pero en buena
medida depende de la cantidad de operaciones que se quieran registrar.
El empresario necesita conocer de alguna manera cómo va la marcha de sus
negocios, en el caso de los particulares, esto se puede conseguir de forma
relativamente fácil, en el caso de una empresa esta operación puede ser
sumamente compleja. Una empresa puede mover cada dia gran cantidad de
dinero y realizar multitud de operaciones que deben ser registradas;
lógicamente, este registro no puede hacerse de cualquier manera, es necesario
que se haga de forma clara, ordenada y metódica para que posteriormente, el
empresario o cualquier otra persona, pueda consultarlo sin problemas.
32
El empresario requerira de algun sistema de registro que le permitan:
 Conocer en cada momento la situación de su empresa y de sus negocios.
 Disponer de información que le facilite la toma de decisiones.
A la contabilidad se le encargan tres grandes misiones:
El conocimiento del patrimonio de la empresa. Será necesario que se conozca
el conjunto de bienes y derechos con que cuenta la empresa para el desarrollo
de sus actividades, así como las obligaciones a que debe hacer frente.
El registro de las operaciones que realice la empresa en el curso de sus
actividades.
El cálculo de los resultados de la actividad. La obtención de un beneficio es la
razón por la que actúa un empresario, por tanto su estimación lo más exacta
posible es de gran importancia para el empresario.
Las Cuentas por Pagar.
La operación de cualquier organización requiere necesariamente que haya
gastos, estos pueden ser por materias primas, refacciones y servicios. Todos
estos gastos involucran la creación de obligaciones para la organización,
algunos de estos gastos requieren ser liquidados de inmediato y otros se les dan
un plazo.
El ciclo de Cuentas por Pagar y sus objetivos consecuentes está relacionado con
el reconocimiento de todas estas obligaciones y el subsecuente control y manejo
de ellas.
Las actividades del departamento de Cuentas por Pagar de cualquier empresa
no importando el giro, son de importancia, porque en cualquier organización se
tienen gastos de diversa índole, lo cual representa una obligación de pago.
33
El adecuado manejo y control sobre las funciones que se realizan en el
departamento de cuentas por pagar permitirán que se registren adecuadamente,
las deudas contraídas o pasivos así como también se realicen pagos oportunos.
Las Cuentas por Pagar surgen por operaciones de compra de bienes materiales
(Inventarios), servicios recibidos, gastos incurridos y adquisición de activos fijos
o contratación de inversiones en proceso.
Si son pagaderas a menor de doce meses se registran como Cuentas por Pagar
a Corto Plazo y si su vencimiento es a más de doce meses, en Cuentas por
Pagar a Largo plazo.
Es preciso analizar estos pasivos por cada acreedor y en cada uno de éstos,
por cada documento de origen (fecha, número del documento e importe) y por
cada pago efectuado. También deben analizarse por fechas para evitar el pago
de moras o indemnizaciones.
Las Cuentas por Pagar a Largo Plazo al finalizar cada período económico, deben
reclasificarse a Corto Plazo, (las exigibles el año próximo).
Relación del departamento de cuentas por pagar con otros departamentos o
áreas de la empresa.
Se considera al departamento de Cuentas por Pagar como un departamento de
servicio, y está relacionado con todas las áreas de la organización, sin embargo
con algunas áreas guarda una relación estrecha, a continuación mencionare las
áreas de más importancia:
Compras y Marketing Post-Venta:
Del departamento de Compras surgen todas las requisiciones o pedidos que
amparan compras de materiales no productivos, insumos y servicios de
procedencia nacional o extranjera y las compras de materia prima productiva así
34
como de refacciones nacionales o importadas se realizan a través del
departamento de Marketing Post-Venta que son los responsables de abastecer
los materiales en los momentos adecuados para la producción de nuestros
productos así como la negociación de precios , tiempos de entrega , entre otras
funciones, por lo que se consideran a estos departamentos como base del ciclo
de egresos.
El departamento de Cuentas por Pagar verifica que exista una Orden de Compra
y el registro de las entradas de material y/o recepción de los servicios en el
sistema SAP, se coteja la información contra la factura que envía el proveedor
al pool de recepción de facturas electrónicas la cual una vez que se validan en
el SAT y se determina que las facturas son fiscalmente válidas, se procede a la
liberación de las mismas, por consiguiente, en los auxiliares de los proveedores
se realiza el registro de los pasivos correspondientes. La revisión debe
considerar los aspectos tales como, precio unitario, descripción del material, y
condiciones de pago.
Para la empresa (Control Interno), es de suma importancia que bajo ninguna
situación se realicen compras si no existe previamente una Orden de Compra
autorizada, para ello el departamento de Cuentas Por Pagar está obligado a
notificar cualquier desviación a las normas mediante un reporte detallado de
estas incidencias llamado Maverick Buys.
Embarques:
El área de embarques se encarga de dar el visto bueno de los servicios de fletes
y este Vo.Bo. El departamento de Cuentas por Pagar lo utiliza para cerciorarse
de que los servicios de fletes se llevaron a cabo.
Logística:
Esta área está encargada de emitir las tarifas de fletes las cuales el contador de
cuentas por pagar utiliza para validar que la tarifa que cobra el fletero sea la
misma que está en la lista de tarifa de fletes.
35
Almacén:
Esta área es la que recibe la materia prima y refacciones, sella de recibido las
facturas certificando que el material se recibió y este sello es requisito
indispensable para el pago de facturas. Este sello se exige en las facturas o
remisiones originales nunca en copias.
Administración y Finanzas:
El departamento de Cuentas por Pagar es responsable de entregar al Gerente
de Fiscal la información relacionada con retención de impuestos a proveedores,
también es responsable de entregar la declaración de proveedores.
El Gerente de Fiscal es responsable de mantener informado al departamento de
Cuentas por Pagar cualquier asunto relacionado con nuevas disposiciones
fiscales.
Cuentas por pagar entrega información relacionada con proveedores al
contador cuando se lo solicite.
36
CAPÍTULO II
2.- DESCRIPCIÓN, IMPACTO Y RELEVANCIA DEL TRABAJO
PROFESIONAL.
2.1.- Descripción y sustento del desempeño profesional.
2.1.1.-Currículum Vitae.
SusanaMonserrat López Garroufé
Domicilio: Av. Ex hacienda Ed. 44 Dpto. 302
Unidad Habitacional Ex Hacienda de Enmedio,
Tlalnepantla, Edo. de México
TEL (Casa) 59 08 21 19
CEL 044 55 13 79 53 93
E-mail: [email protected]
Estado Civil: Casada
F. de Nacimiento: 4 de Octubre de 1967
Lugar de Nacimiento: México D.F.
Objetivo
Aplicar los conocimientos que en mi formación académica y profesional he adquirido
y brindar a la empresa la capacidad de poder innovar en el puesto que tengan a bien
darme, con los principios de responsabilidad y disciplina, que son pilares de mi
formación profesional.
Experiencia
Se mencionan sólo los últimos empleos
DAIMLER VEHICULOS COMERCIALES MEXICO, S. DE R. L. DE C. V.
2008-Actual
Fabricación, distribución y venta de vehículos comerciales
Especialista de Cuentas por Pagar
 Elaboración de la Proyección mensual de Pagos.
 Análisis de los pasivos con un vencimiento mayor de 60 días
 Ejecución de procesos para contabilización de documentos
fiscales de Intercompañías.
 Elaboración de propuestas de pago de todas las entidades de la
empresa.
37
 Conciliar las operaciones y saldos de los proveedores
Nacionales e Internacionales.
 Clearing de las cuentas de Pasivo Virtual para efectos de cierre
mensual y registros de las partidas en tránsito.
 Confirmación de saldos de intercompañías nacionales para
efectos de la determinación de Tránsito y el llenado de la Cédula
MIF.
 Análisis de operaciones con Intercompañías y Afiliadas.
 Notificaciones de pago a proveedores.
 Apoyo en integración de compulsas Fiscales y auditorias de
procesos y fiscales.
Analista de Cuentas por Pagar
 Tomar a revisión y programar las cuentas por pagar de acuerdo con
los vencimientos.
 Verificación de las entradas de material al almacén.
 Verificación y validación de Facturas Electrónicas.
 Registro de gastos en el sistema.
 Liberación y programación de Facturas de Intercompañías.
 Depuración de cuentas de Pasivo Virtual.
 Responsable del Alta y Modificación del Maestro de Proveedores.
 Documentación de Pruebas de SOA y Compliance.
 Apoyo para las funciones de cierre de mes.
DAIMLERCHYSLER MEXICO, S. DE R. L. DE C. V. (OUT SOURCING)
2005-2006, 2007-2008
Fabricación, distribución y venta de vehículos comerciales
Analista de Cuentas por Pagar y por Cobrar
 Tomar a revisión y programar las cuentas por pagar de acuerdo con
los vencimientos.
 Verificación de las entradas de material al almacén.
 Registro de las gastos en el sistema.
 Elaboración de la propuesta de pagos de Proveedores Nacionales
y Extranjeros.
 Integración de facturas para pagos de Intercompañías.
 Contabilización y captura de los gastos generados por materiales
extranjeros (fletes, empaques, seguros, etc.).
38















Verificar que los pagos efectuados hayan sido correctos.
Compensación de pagos.
Atención a proveedores.
Depuración de auxiliares.
Archivo de la documentación correspondiente.
Apoyo para las funciones de cierre de mes.
Facturación de Unidades, Refacciones, Material Publicitario,
Soporte técnico, etc.
Elaboración de Notas de Crédito y de Cargo a Clientes,
Distribuidores y Flotilleros.
Emisión de Estados de Cuenta e integración de la documentación
correspondiente.
Elaboración de Cédula de Ingresos detallada.
Alta de Clientes en el sistema.
Interfaces para Contabilización de Notas de Crédito.
Facturación de Intercompañías.
Archivo Físico y Electrónico.
Apoyo para cualquier función en cuentas por Pagar y por Cobrar.
GRUPO MEXILAC (PERTENECIENTE A GRUPO LALA)
2003-2004
Fabricación, distribución y venta de productos lácteos
Coordinador de Cuentas por Pagar
 Presupuestar los recursos para cuentas por pagar, fondeos,
reembolsos y traspasos de las operaciones a nivel nacional (5
plantas y 22 Centros de distribución).
 Supervisión de control y registro de la aplicación de los egresos
efectuados, mediante cheques, transferencias y órdenes de pago.
 Manejo y supervisión de interfaces de diversos sistemas.
 Atención y negociación a proveedores
 Depuración de cuentas de proveedores
 Cierres mensuales.
 Archivos físicos y electrónicos de las operaciones realizadas
GRUPO LATIN LAC (integrada por más de 20 empresas)
1997-2003
Fabricación, distribución y venta de productos lácteos
39
Coordinador de Tesorería y Cuentas por Pagar
 Flujo de efectivo
 Presupuestar los recursos para cuentas por pagar, fondeos,
reembolsos y traspasos de las operaciones a nivel nacional.
 Realización de transferencias interbancarias (Cash Windows, Línea
Banamex, Scotiabank)
 Custodia de chequeras y emisión de cheques
 Realización de Cedulas de Ingresos y Egresos (emisión de reportes)
 Pago a proveedores, acreedores y nóminas.
 Custodia de fondos fijos
 Codificación y registro de las operaciones efectuadas.
 Depuraciones de auxiliares
MERCEDES BENZ MÉXICO, S. A. DE C. V.
1991-1995
Fabricación, distribución y venta de vehículos automotores
Analista de Cuentas por Pagar
 Tomar a revisión y programar las cuentas por pagar de acuerdo con
los vencimientos.
 Contabilización y registro en el sistema así como elaboración de la
propuesta de pagos.
 Documentación de entradas al almacén y su captura en el sistema.
 Revisión y elaboración de la Edición de pagos, turnarla a tesorería
y verificar que los pagos efectuados hayan sido correctos.
 Atención a proveedores.
 Depuración de auxiliares
 Implementación de la auto codificación para las cuentas de gastos
de funcionarios y empleados.
40
Educación
1986-1990 Facultad de Estudios Superiores Cuautitlán Campo 4
UNAM
 Licenciada en Administración.
Cursos
























Ingles intermedio Interlingua,
Office (excel y word)
Sistema HPFA 3000 Módulo Cuentas por pagar
CIMOS (sistema de control de inventarios)
Comunicación Asertiva
Sistema Mantrak Cuentas por Pagar,
SAE
Sistema de Control Presupuestal
Cash Windows
SICAV (interno) y sus interfaces
JD Edwards (One World)
SAP
IMACS
Liderazgo (varios)
Facturación Electrónica (varias actualizaciones)
Comunicación Efectiva
IFRS y NIF (varias actualizaciones)
Comunicación Efectiva
Manejo Efectivo del Tiempo
Comunicación en base a estilos DISC
COMPLIANCE
Ley Anti Lavado de Dinero
Sistema RCTS
BO (sistema de reporteo)
41
2.1.2. Funciones Desempeñadas.
Asegurar y garantizar que las obligaciones que surgen por operaciones de
compra de materiales, servicios recibidos, gastos incurridos y adquisición de
activos fijos o contratación de inversiones de las diferentes entidades del grupo
a Proveedores Nacionales e Internacionales se encuentren en la contabilidad a
través de las políticas y procedimientos de la Corporación ( SOA, FCPA, RCTS,
KPMG), realizando el pago de dichas obligaciones, contribuyendo así a
mantener niveles sanos de financiamiento y generando un óptimo flujo de
efectivo, con el fin de dar fluidez a los procesos productivos y administrativos de
la compañía.
Evaluación continua de los procesos involucrados, del rol de servicio esperado
por nuestros clientes internos, el crecimiento y complejidad de la operación, etc.
que combinados con la Tecnología de Información deriven en propuestas de
cambios, modificaciones y/o implementaciones dirigidas a mejorar la eficiencia y
efectividad del área.
Proporcionar la proyección mensual del efectivo a emplearse para cumplir con el
pago a proveedores nacionales e internacionales, en base al analisis previo de
los términos de pago; ésto con la finalidad de mantener niveles sanos de
financiamiento, para que los procesos productivos y/o administrativos que
dependan del pago se lleve cabo sin interrupciones.
Análisis de los pasivos con un vencimiento mayor de 60 días, de acuerdo a los
términos de pago de cada operación. Realizando una investigación del origen de
la operación, así como de la razón por el cuál no se ha pagado y el impacto que
representa en los auxiliares de los proveedores por volumen de negocios.
Coordinar con el área responsable del origen la compra la aclaración para
efectuar su depuración en un lapso no mayor de 30 días siguientes.
Análisis de las partidas que eventualmente quedan como saldo contrario a la
naturaleza de una cuenta por pagar, para su depuración y/o aplicación dentro de
los pagos inmediatos.
42
Ejecución
de
procesos
para
contabilizacion
de
documentos
físcales
recepcionados en relación a Intercompañías; con la finalidad de reconocer de
manera certera los valores transaccionales que surgen por la contraprestación
de los servicios y/o materiales. Validando que las afectaciones en contabilidad
repercuta según sea el origen de la operación: compra de Inventarios, servicios,
gastos indirectos de producción, gastos fijos, adquisición de activos fijos y/o
contratación de inversiones, anticipos,provisiones.
Apoyar al área en las aclaraciones que surgan por discrepancias en precios,
cantidades recibidas y facturadas, direccionamiento erroneo de los proveedores,
con los responsables de cada área según sea la discrepancia o la falta. Planta
Santiago (Trucks), Planta Monterrey (Buses), Planta Saltillo (Trucks),
Corporativo
Bosques,
Centro
Internaciona
De
Partes
(Refacciones),
Intercompañias, Daimler México (Holding), Proveedores.
Elaboración de propuestas de pago a proveedores Nacionales e Internacionales
de Planta Santiago, CIDP y Corporativo Bosques, integrando los soportes
fiscales, validando los montos a pagar, términos de vencimiento e información
bancaria de los proveedores que la integran.
Coordinación con las áreas de Cuentas por Pagar de Planta Saltillo y Planta
Monterrey la recepción de propuestas de pago por concepto de proveeduría de
dichas localidades; una vez concentrada, procesada y revisada la información
de CXP Saltillo, Monterrey y Bosques se entregan las propuestas a la Gerencia
de CXP para que se valide la información y re realice la compensación de las
propuestas de pago en el sistema SAP, al concluir este proceso se crean y
envian los archivos electrónicos al servidor bancario, asignandoles un
secuencial, con la finalidad de que se realice la dispersión de los pagos a los
proveedores.
Proveer al área de Tesorería los montos totales por entidad legal, a través de
Lotus Notes de acuerdo a los archivos electrónicos enviados al servidor bancario,
para la integración del Cash Flow.
43
Conciliar las operaciones y saldos de los proveedores nacionales e
internacionales a fin de que los saldos mostrados en los auxiliares tengan
congruencia con las condiciones reales de deuda operativa de la empresa.
Así como también efectuar el envío de notificaciones de pago a proveedores, vía
correo electrónico, dónde se incluya el listado de las facturas pagadas, monto
total de la transacción, fecha e Institución bancaria receptora del pago.
Encargado del análisis de operaciones con Intercompañías Mexicanas como lo
son DFSM, SOFOM, MBM, DM, DSCM, DDAM Y DDRM, de cada una de las
entidades del grupo. Así como también operaciones afiliadas para realizar la
conciliación de saldos; con la finalidad de brindar información al área de
Contabilidad en la eliminación de saldos y determinar las diferencias por
operaciones en proceso que deben de ser consideradas dentro de libros.
Manejo y control de los pagos que por orden del proveedor se tengan que realizar
a la Financiera.
Control de cuentas quirografario en nombre de proveedores, cumpliendo con las
cláusulas del contrato de cesión de derechos de pago. Proporcionando al área
de Cobranza de Daimler Financial Services un reporte mensual detallando el
importe de pago total así como el comprobante de transacción bancaria.
Apoyo en integración de compulsas Fiscales, auditorias de procesos y de fiscales
por recuperaciones de Impuestos.
Resguardo de comprobantes fiscales, para dar cumplimiento a obligaciones
fiscales o solicitudes futuras de auditoria.
Asegurarse del manejo correcto y oportuno de archivo de todos los
comprobantes fiscales recibidos sean enviados oportunamente a Digitalización
así como la verificación de que los mismos estén correctamente archivados.
44
Realizar las acciones necesarias dentro del área correspondiente, con el fin de
contribuir a la obtención o
mantenimiento de certificaciones de calidad,
ambiental, fiscal, tecnologías de información o cualquier otra, así como, estar
obligado a mantener la confidencialidad de la información de la compañía o
negocios que pudiesen poner en dilema la certificación o el bienestar de la propia
compañía o sus empleados.
Dirigirse siempre con estricto apego a la legislación local e internacional vigente,
Sarbanes-Oxley Act (SOA), Foreign Corrupt Practices Act (FCPA), así como
todas las políticas y procedimientos establecidos por Daimler.
Validar la recepción de materiales y servicios prestados por DDRM y DDAM.
Coordinar el envío de instrucciones de pago.
Obtener y proporcionar información sobre cuentas de acreedores en común.
Coordinar la recepción de información para la elaboración de reportes
trimestrales.
Realizar la conciliación y el debido análisis de las cuentas de proveedores.
Atención directa con los Gerentes de Ventas y Gerentes de Cobranza de la red
de proveedores propocionandoles información certera y oportuna de pagos.
Validar la recepción de materiales.
Aclaración de discrepancias de la recepción de materiales y órdenes de compra
contra documentos fiscales.
Coordinar la recuperacion de gastos administrativos (operaciones Afiliadas), con
la Gerente de Contraloria.
Coordinar el envio de instrucciones de pago.
45
Análisis y envío de información diaria de instrucciones de pagos de CXP, se
incluyen las instrucciones de Planta Saltillo, Santiago y Monterrey, así como las
las de Corporativo Bosques y CIDP en todas sus entidades.
Realizar el análisis de las operaciones mensuales de Intercompañías Mexicanas
para así obtener las confirmaciones de saldos mensuales, con la finalidad de
realizar la eliminación de saldos.
Reporte de pago a DFSM, por cesión de derechos de cobro a clientes.
Brindar información certera y oportuna a los usuarios internos sobre el estatus
de pago de proveedores de acuerdo a los requerimientos.
Asesoría sobre los procesos de pago a proveedores.
Proporcionar proyección de utilización de efectivo mensual por pago a
Proveeduría Nacional e Internacional.
Validar información de Intercompañias para la elaboración de reportes
mensuales.
Cotejar que las transacciones bancarias efectuadas por concepto de pago a
proveeduría Nacional e Internacional, queden registradas en tiempo y forma.
Los requerimientos específicos para este puesto se listan a continuación:
Atención al Público, Solución de Problemas, Negociación y Trabajo bajo presión,
administración de cuentas por Pagar.
Conocimiento del sistema SAP, Office, en especial Excel, LOTUS.
Actuar bajo estándares éticos, tomar responsabilidades y ser un modelo de
integridad y valores corporativos.
46
Alinear la visión, estrategias, metas y a la gente.
Enfocar las necesidades del mercado y practicar la orientación al cliente.
Promover una cultura diversa de colaboración y aprendizaje.
Ejecutar decisiones e implantar una cultura.
Desafiar y desarrollar a la gente al alto desempeño.
Crear innovación, cambio y mejora continua; y demostrar una indiscutible
voluntad por el éxito, así como cualquier otra competencia relacionada al
desarrollo de los Valores Corporativos de la compañía a fin de reflejar el
comportamiento y desempeño esperado en su rango de funciones.
47
2.1.3. Constancias de Empleo.
48
49
2.2.-Antecedentes de DAIMLER VEHÍCULOS COMERCIALES MÉXICO, S.
DE R.L. DE C.V.
UNA RICA HISTORIA
Karl F. Benz
Gottlieb Daimler
(1844-1929)
(1834-1900)
Dato interesante: Nunca se conocieron a lo largo de sus vidas; sin embargo,
separados trabajaron para el mismo fin: ¡El desarrollo de vehículos
motorizados!
50
Después de la Primera Guerra Mundial, siguió un período de inflación que
afectó directamente a la industria automotriz y las dos empresas tuvieron que
fusionarse en 1924.
En 1926 se introduce la marca “Mercedes-Benz”
ALGUNOS DATOS DE NUESTRA HISTORIA:
51
1883. Gottlieb Daimler desarrolla el primer motor de alta velocidad en
colaboración con Wilhem Maybach.
1886. Nacen los dos primeros automóviles del mundo, desarrollados de forma
independiente, por Karl Benz y Gottlieb Daimler.
1902. Gottlieb Daimler y Wilhelm Maybach desarrollan el primer automóvil
moderno del mundo, llamado Mercedes, nombre inspirado en la hija de Emil
Jellinek: Mercedes. Jellinek, un exitoso hombre de negocios y piloto de
carreras, insta a Daimler a producir autos nuevos y más veloces y también
desempeña un papel importante en su venta.
1926. Benz & Cie y Daimler-Motoren-Gesellschaft, antiguos competidores, se
fusionan bajo el nombre de Daimler-Benz AG.
1942. Se funda la corporación Freightliner.
1950. Daimler-Benz introduce nuevos principios de ingeniería y diseños, no
sólo para automóviles sino también para vehículos comerciales.
1981. Daimler-Benz adquiere Freightliner y con esto Freightliner Credit
Corporation, las cuales más tarde serían renombradas como Mercedes-Benz
Credit Corporation. En el Motor Show de Ginebra, Mercedes-Benz se convierte
en la primera empresa fabricante de motores del mundo que introduce la bolsa
de aire para el conductor.
1983. Mercedes-Benz Credit ingresa al mercado de financiamiento de autos.
1984. Mercedes-Benz Credit ingresa al mercado canadiense.
52
1993. Mercedes-Benz Leasing inicia operaciones en México. Mercedes-Benz
Credit separa las operaciones de autos y camiones. Mercedes-Benz Credit
ingresa en los mercados de Brasil y Argentina.
1999. Mercedes-Benz Credit y Chrysler Financial fusionan sus operaciones
bajo el nombre de DaimlerChrysler Services North América.
2001. DaimlerChrysler Services North América registra un millón de contratos
en un año.
2004. DaimlerChrysler Services North América cuenta con 5,500 empleados
que administran un portafolio de $85 billones de dólares y cerca de 5 millones
de contratos.
2007. La junta directiva de DaimlerChrysler vende 80.1 por ciento de las
acciones de Chrysler Group y a Chrysler Financial a Cerberus Capital
Management, L.P.
Los servicios financieros de la compañía se dividen. Nace Daimler Financial
Services México. La recién formada empresa contrata 40 nuevos empleados.
La empresa registra cifras récord en adquisiciones y penetración. Además,
muestra un excelente porcentaje de respuesta y resultados en la encuesta
Great Place to Work, así como un alto porcentaje de satisfacción de clientes y
distribuidores de autos y vehículos comerciales.
2008. Las cuatro empresas principales del Grupo Daimler en México son
Daimler Financial Services México, Daimler Vehículos Comerciales México,
Mercedes-Benz México y Daimler México, comparten oficinas en Torre Arcos,
en Bosques de las Lomas, Ciudad de México.
53
Fundador Freightliner
Corporation.
Leland James (1892 – 1964)
54
Freightliner Corporation
1942
En
1942,
Freightways
Manufacturing Company Inc.
cambia su nombre a Freightliner
Corporation, teniendo como
fundador y Presidente a Leland
James.
PLANTAS ESTABLECIDAS EN MEXICO.
Santiago Tianguistenco,
Edo. Mex.
1969
Capacidad:130 u. por día
29,700 u. por año. Mod. FL360, M2,
COLUMBIA, CORONADO y
CASCADIA
Motores: 1987 (MB)
55
Planta Saltillo
2009
Segunda planta de fabricación de
vehículos comerciales en México.
Mod. CASCADIA
Capacidad: 180 u. por día
30,000 u. por año
Truck Operating System
(Manufactura esbelta)
CENTRO INTERNACIONAL DE
DISTRIBUCIÓN DE PARTES
San Luis Potosí
1997
Un nuevo y moderno Centro de
Distribución de Partes.
Capacidad: 49,600 números de
partes
Stock: 25K US$
Superficie: 33,800 m2
56
Planta Monterrey
1994
Planta
de
Fabricación
de
Autobuses.
Produce: Autobuses Urbanos,
Suburbanos y Foráneos.
Capacidad: 25u. Por día
6,000 u. por año
Marcas y productos.
Con fuertes marcas y productos innovadores, estamos enfocados en lo que
mejor sabemos hacer: producir automóviles inspiradores suscripción,
camiones de primera clase, furgonetas y autobuses con el máximo beneficio
para nuestros clientes y ofrecer servicios personalizados de todos estos
productos.
Daimler AG distribuye un total de más de 100 modelos de vehículos
distintos de los vehículos categorías de producto, furgonetas, camiones y
autobuses en alrededor de 200 países de todo el mundo. Rondas de la
compañía fuera de su cartera de productos con servicios financieros
automotrices en más de 40 países.
57
Nuestras Marcas.
Con un total de 15 automóviles y servicios financieros marcas Daimler opera a
nivel mundial y ofrece a sus clientes productos de calidad Premium en el
segmento de vehículos automóviles, camionetas, camiones y autobuses, así
como en el segmento de los servicios financieros.
Cartera de productos Camiones Mercedes-Benz.
Daimler ha establecido su liderazgo en el mercado mundial en el segmento de
camiones de la marca Mercedes-Benz, Freightliner Trucks, Western Star
Trucks y marcas Fuso. Todas las marcas de camiones producidos por Daimler
ofrecen soluciones de vehículos a medida y combinan la protección ambiental
con la eficiencia económica.
Cartera de productos de Mercedes-Benz Vans.
Con su perfección y la atención al detalle, Mercedes-Benz Vans logra una
excelente calidad de producto con sus modelos Viano, Sprinter y Vario
Sprinter, Vito y continua y establece nuevos estándares con innovaciones
revolucionarias y la estabilidad de alto valor.
58
La cartera de productos de Mercedes-Benz Buses.
Daimler AG fabrica y distribuye autobuses de la marca Mercedes-Benz, Setra,
Thomas Built Buses y marcas Fuso. Con esta cartera de marcas de la empresa
no sólo tiene una presencia global, pero también cubre todos los segmentos
como un proveedor de línea completa desde el minibús a través de la clase
Premium bus interurbano hasta la línea Paradiso que es el autobús Foráneo
de dos pisos.
Servicios Financieros.
Nuestros clientes aprecian el hecho de que pueden encontrar todos los
servicios relacionados con los vehículos que necesitan de una sola fuente en
la sala de exposición, incluida la financiación, los seguros de vehículos de
motor, los contratos de servicios, y los servicios de gestión de flotas para los
clientes comerciales.
Tecnología e Innovación.
Como inventor del automóvil y el camión, Daimler asume la responsabilidad de
su futuro. Nuestro camino hacia la conducción libre de emisiones
representa nuestro compromiso de garantizar la movilidad sostenible.
Nuestro objetivo es reducir considerablemente el consumo de combustible y
las emisiones que ya hoy en día y para eliminarlos por completo en el largo
plazo. Para ello, estamos desarrollando un amplio espectro de tecnologías
de unidad de estado-of-the-art que cumplan con los requisitos específicos
59
impuestos a las de hoy y de mañana por la movilidad en todos los modos de
transporte por carretera.
Tecnicidad.
Conducción Autónoma. El triunfo de los sistemas de asistencia.
La visión de décadas de antigüedad de conducción autónoma, finalmente se
hará realidad en los próximos años. Se promete revolucionar gradualmente la
vida cotidiana.
Nuestra comprensión de la sostenibilidad.
En Daimler entendemos la sostenibilidad como el comportamiento
corporativo responsable que conduce al éxito del negocio a largo plazo y
está en armonía con el medio ambiente y la sociedad.
Logramos nuestros objetivos mediante el anclaje del concepto de
sostenibilidad como un componente fijo de nuestro negocio.
Exigimos y promovemos la responsabilidad del comportamiento sostenible
como una actitud mental indispensable de todo el personal de dirección y los
empleados de todo el Grupo. Al hacer esto, también incluimos a nuestros
socios comerciales y un compromiso de diálogo continuo con nuestros grupos
de interés.
60
Nuestras estructuras de gestión, procesos y sistemas están alineados con este
entendimiento de la sostenibilidad. Todo lo que hacemos se basa en los
principios del derecho y la integridad. Como uno de los fabricantes de
automóviles más importantes del mundo, Daimler se esfuerza por lograr una
clara posición de liderazgo en el ámbito de la sostenibilidad.
Mercedes Benz Actros es "Green Truck 2013".
El Mercedes-Benz Actros 1851 GigaSpace es el vehículo comercial más
respetuoso del medio ambiente de 2013. El Euro truck VI compatible tuvo un
impacto directo en lo que fue apenas su primer año en la carretera gracias a
su bajo consumo de combustible se ha acreditado el año pasado en estas
pruebas de vehículos independientes.
Iniciativa para el Crecimiento Sostenible por Daimler.
Daimler seguirá confiando en las acciones sostenibles y en su "2020
Mercedes-Benz" estrategia de crecimiento tiene ecológica, así como los
aspectos sociales en cuenta con el objetivo de crecimiento a largo plazo y
sostenible.
61
Conceptos de accionamiento alternativos ofrecen oportunidades en el sector
de la automoción.
El estudio "ELAB", el primer análisis amplio de los efectos de la creciente
importancia de las tecnologías "verdes" sobre el empleo en la producción de
la cadena cinemática.
Hemos inventado el coche: ahora estamos dando forma a su futuro con usted.
Daimler es más que un fabricante de vehículos. Daimler es un equipo de
275.000 personas, motivadas y eficientes, contribuyendo al éxito futuro de la
compañía. Aquí descubrirá cómo usted puede unirse a nosotros. Damos la
bienvenida a sus conocimientos, sus ideas y su espíritu innovador.
Como pioneros automotrices aspiramos a asegurar el futuro de la movilidad y
que sea sostenible.
Con los nuevos productos de alto vuelo y los procesos optimizados que
efectivamente reúnen crecimiento y la eficiencia. Hemos establecido las
normas para la seguridad, el confort, la eficiencia y respeto al medio ambiente.
Creemos que el espíritu empresarial y la responsabilidad social son
inseparables. Nuestros empleados abrazan esta responsabilidad también,
involucrarse en proyectos como genio o MobileKids . Hay que transmitir sus
conocimientos a las siguientes generaciones.
A nuestro juicio, la integridad y el éxito comercial van de la mano. Para
nosotros, la integridad es más que el mero cumplimiento de las leyes y las
reglas. Nuestro objetivo es llevar a cabo nuestro negocio con la decencia . En
todos los procesos de negocio internos y externos se espera que los
empleados se rigen por un conjunto claro de valores.
62
2.2.1 NUESTRA MISIÓN
Inventamos el automóvil y los vehículos comerciales y nos apasiona su futuro.
Somos
pioneros
en
la
industria
automotriz.
Estamos
orgullosos
y
comprometidos en dar forma al futuro de una transportación segura y
sostenible por medio de tecnologías innovadoras y productos de alta calidad.
Rebasamos las expectativas de nuestros clientes con marcas fascinantes,
automóviles Premium, los mejores Vehículos Comerciales de su clase y
servicios financieros excelentes.
Nos esforzamos por lograr un crecimiento sostenible y rentable entre los
líderes de la industria, como un equipo enfocado a la excelencia. Aspiramos a
convertirnos en la primera opción a elegir como socio de negocio.
Vivimos nuestra responsabilidad con el medio ambiente y la comunidad. Nos
apegamos a estrictos estándares de ética.
Estamos inspirados, facultados y guiados por nuestros valores centrales:
pasión, respeto, integridad y disciplina. Valoramos la diversidad y buscamos
desarrollar
todo
nuestro
potencial
como
un
equipo
global.
63
2.2.2 NUESTROS VALORES

Disciplina: Nos enfocamos en resultados y buscamos soluciones siempre
con la tenacidad y determinación de alcanzar el éxito. Tomamos decisiones
y nos comprometemos a cumplir con las fechas de entrega. Dedicamos
nuestro esfuerzo a los asuntos más importantes y los ejecutamos con
rapidez y excelencia. Compartimos las mejores prácticas a nivel mundial y
buscamos constantemente oportunidades para mejorar nuestro desempeño.
Colocamos los intereses corporativos por encima de los departamentales o
individuales.

Integridad: Nuestro comportamiento se basa en la honestidad, justicia y
confianza. Nos regimos por los más altos estándares de ética, los cuales son
inflexibles ante cualquier circunstancia. Promovemos el diálogo. Valoramos
las relaciones basadas en la mutua confianza. Asumimos responsabilidades
y buscamos tomar las decisiones en equipo, compartimos el crédito por
nuestros éxitos y respondemos ante los errores apoyándonos unos a otros
para corregirlos. Estamos comprometidos con el ideal de la sustentabilidad,
que representa un crecimiento rentable para la compañía. Además,
reconocemos nuestra responsabilidad con la sociedad y el medio ambiente.

Pasión: Nuestro espíritu pionero es impulsado por nuestra capacidad para
innovar y nuestra apertura al cambio. Somos flexibles, abiertos para
aprender y entregar día a día los mejores resultados. Fomentamos la
creatividad y “ponemos todas la ideas sobre la mesa” para desarrollar
soluciones innovadoras. Reconocemos el talento y potencial de nuestros
colegas, alentándolos para que mejoren su labor diaria. Hagamos lo que
hagamos, lo hacemos con pasión.
64

Respeto: Demostramos aprecio y empatía hacia nuestros colegas, clientes,
proveedores y socios. Confiamos los unos en los otros, nos conducimos
como un equipo y damos la bienvenida a la diversidad. Dentro de la
compañía, colaboramos muy de cerca intercambiando conocimientos e
información.
Nos
responsabilizamos
por
nuestros
resultados
y
reaccionamos constructivamente ante la retroalimentación y evaluación de
nuestros colegas. Inspiramos a nuestros clientes con productos de primera
clase y servicios que se anticipan a sus deseos y superan sus expectativas.
65
2.2.3. DAIMLER MÉXICO.
Nace en 2007 y se constituye como una sociedad controladora de las acciones
de las empresas del Grupo Daimler en México, al tener una participación como
accionista mayoritario.
Daimler México es la empresa del Grupo Daimler cuyo objetivo es concentrar
las funciones corporativas para buscar eficiencias operativas y financieras,
consistencia en el cumplimiento de regulaciones nacionales e internacionales y
obtener beneficios al negociar con empresas o entidades externas como un solo
grupo. Concentra, dentro del Grupo, servicios legales, de tesorería, relaciones
gubernamentales, comunicación corporativa e impuestos y aduanas.
A partir de 2008 esta compañía mudó sus oficinas corporativas al conjunto Torre
Arcos en la Ciudad de México, para reunirse bajo el mismo techo con sus
subsidiarias Daimler Financial Services México, Daimler Vehículos Comerciales
México y Mercedes-Benz México, un hecho sin precedente a nivel mundial.
2.2.4 DAIMLER VEHÍCULOS COMERCIALES MÉXICO.
Cuenta con más de 20 años de presencia en el país. A lo largo del tiempo se ha
distinguido por su liderazgo en ventas y la constante introducción al mercado
mexicano de vehículos de vanguardia tecnológica para los segmentos de carga
y pasaje.
Cuenta con tres plantas de producción de vehículos comerciales y un Centro
Internacional de Distribución de Partes, en San Luis Potosí, así como más de
90 puntos de venta que conforman su amplia red de Distribuidores a nivel
Nacional.
66
Daimler Trucks en México.- Cuenta con dos plantas de fabricación, una en
Santiago Tianguistengo, Edo.Mex. y otra en Saltillo, Coahuila; un Centro
Internacional de Distribución de Partes, un patio de venta de camiones
seminuevos y una red de distribuidores conformada por más de 80 puntos de
venta y postventa. A nivel nacional, es la marca líder en producción y
exportación de camiones y tractocamiones en los segmentos ligeros, medianos
y pesados.
Daimler Buses en México, cuenta con una planta de fabricación en Monterrey,
Nuevo León. Después de más de 15 años se ha posicionado como la
ensambladora de autobuses más importante en México, ha tenido importantes
retos como la renovación de sus productos y la introducción de nuevas
tecnologías en el mercado mexicano.
Responsabilidad Social: Valor Central.
Nuestra empresa se encuentra plenamente comprometida con el valor de la
Responsabilidad Social, pues sólo a través de su puesta en práctica nos
consolidaremos como una compañía comprometida con su comunidad. Los
proyectos de responsabilidad social se agrupan en tres categorías:
Relaciones con la Comunidad:
Consiste en donativos a instituciones o fundaciones que promueven y apoyan
el desarrollo comunitario.
Voluntariado:
Consiste en el apoyo libre de nuestros colaboradores en alguna actividad de
responsabilidad social.
67
Patrocinio:
Consiste en el apoyo económico de algún programa o evento que promueva
el desarrollo social, la educación, el arte o la cultura.
Las áreas claves en las que nos enfocamos son:

Educación de niños y adultos de escasos recursos.

Desarrollo social de instituciones, comunidades, asilos y orfanatos.

Arte y Cultura (museos y festivales).
Apoyamos a organizaciones que :

No tengan un fin de lucro o algún estatus similar.

Promuevan una o más de nuestras áreas clave.

Promuevan el desarrollo de la comunidad en donde trabajamos y
vivimos.

Lleguen a nuestras audiencias clave.

Ofrezcan resultados tangibles y medibles.

Ofrezcan reconocimiento de calidad y oportunidades de relaciones
públicas para posicionar a nuestra empresa.
Calidad, Innovación y Seguridad.
En México, nos encargamos de financiar calidad, innovación y seguridad en
los vehículos comerciales y automóviles de las marcas del Grupo. Para
muestra, Freightliner, considerado como el primero en ofrecer transmisión
automática y motor electrónico en un Tractocamión y actualmente la
autoconducción.
68
Además, recientemente, Freightliner introdujo un nuevo sistema de dirección
Cremallera y Piñón que alarga la vida de los neumáticos y mejora el
desempeño y conducción de las unidades.
Qué decir de los autobuses Mercedes-Benz, que cuentan con una variedad de
modelos adaptados a las necesidades de autotransporte de pasaje urbano,
intermunicipal y foráneo.
Los 110 años de experiencia en la fabricación de autobuses a nivel mundial se
suman al manejo de tecnología de punta, diseño e ingeniería de confort en el
transporte de pasajeros. Con orgullo podemos decir que actualmente, 5 de
cada 10 autobuses llevan el sello de Daimler Financial Services.
En el segmento de Vans, Sprinter no sólo fue la primera unidad en su tipo, sino
que revolucionó el sistema de reparto en México por ser el vehículo a diesel
más rentable, seguro y cómodo del mercado, con una amplia capacidad de
carga. Gracias a la tecnología de punta de Mercedes-Benz, Sprinter cuenta
con una alta eficiencia en combustible y los más largos intervalos de
mantenimiento en el mercado. De enero a mayo de 2012 hemos financiado 30
por ciento de las ventas.
En la línea de Autobuses el principal objetivo es brindar un vehículo que supere
las expectativas de calidad, seguridad y confort que nos distingue,
proporcionando la seguridad del servicio y refacciones que los clientes
necesitas y que son los que respaldan nuestros productos.
Comprometidos con la excelencia
Diversidad: Daimler se enorgullece de la diversidad de su fuerza de trabajo. Los
empleados de más de 140 países y de diferentes grupos culturales trabajan
juntos en más de 90 localidades de los cinco continentes.
69
2.3.- APORTACIONES Y SUGERENCIAS.
RECOMENDACIONES:
Para El Puesto.
El puesto de analista de Cuentas por Pagar, requiere de conocimientos bien
sustentados sobre impuestos, conocer la diversidad de cuentas contenidas en el
catálogo contable de la empresa, el trato con un gran número de proveedores,
las negociaciones de formas de pago específicas para cada uno de ellos; por lo
que la persona que desempeña este puesto debe tener un amplio conocimiento
de las condiciones de pago que se establecen, así como también involucrarse
en lo posible con ellos, para cumplir con todo lo necesario para obtener los
mejores productos y/o servicios y por otra parte, brindarles una buena atención
que rebase sus expectativas.
Para poder realizar todo lo anteriormente mencionado, es necesario haber
recibido
un
entrenamiento
constante
y
completo,
adquirir
todos
los
conocimientos que el desarrollo de esta área requiere.
La empresa nos brinda constantes cursos de actualización y capacitación para
este propósito, pero sería recomendable que además de ofrecerlos,
primeramente realizara una debida inducción a cada integrante de la
organización y dentro de su área de trabajo, posteriormente a la empresa, en la
cual se le mencione la importancia de políticas, lineamientos, procedimientos,
descripciones claras del puesto y objetivos específicos a cumplir dentro del área
de trabajo asignada.
Actualmente es de suma importancia estar al tanto y cumplir cabalmente con las
reformas fiscales establecidas por el SAT con el objetivo de cumplir con los
requerimientos de Contabilidad Electrónica impuestos para todas las empresas
y regulados en el Código Fiscal de la Federación, en el Reglamento y en la
Miscelánea Fiscal.
70
Para La Empresa.
Dependiendo del área en que labore cada empleado, la empresa debe seguir
brindando los cursos requeridos para que el personal en todo momento se
encuentre preparado para el mejor desempeño de sus funciones.
Para El Usuario
Los usuarios tanto internos como externos que laboran en la organización y que
por sus funciones laborales, tienen contacto con nuestra área, pueden contribuir,
realizando en tiempo todas las actividades que de ellos esperamos antes de
realizar cualquier tipo de operación o pago de alguna cuenta. Por citar solo
algunos ejemplos de esto tenemos:
 Envío oportuno de Facturas Electrónicas al correo Pool de Cuentas por
Pagar a fin de que el validador del SAT las certifique.
 Informar de modificaciones hechas en los registros de algunas facturas
por situaciones poco usuales tales como: descuento por pronto pago,
condiciones de pago excepcionales, entre otros.
 Aplicación oportuna de Notas de Crédito, por convenios comerciales:
rebates, descuento por volumen, devolución de Cores y cargos
directamente imputables a proveedores.
 Conciliación de Estados de Cuenta, para conocer la situación actual de
las facturas pendientes y en proceso de registro.
71
SUGERENCIAS.
Por sus características, nuestras carreras (Lic. En Administración y Lic. En
Contaduría) es necesario que nos integremos lo más pronto posible al ambiente
laboral, ya que seguramente, esto nos brindara la oportunidad a formarnos a
temprana edad como altos ejecutivos y en cualquier área de las empresas,
incrementando nuestra vida útil laboral en beneficio de todos.
Por lo que respecta al formato de titulación sustentado en la experiencia laboral,
recomendamos que se oriente y se promueva entre nuestros compañeros
pasantes esta modalidad, ya que nos brinda una mayor seguridad para
presentarnos al examen profesional, esto es porque el trabajo se relaciona
fuertemente con las funciones que día a día realizamos en el desempeño de
nuestro puesto.
Por lo antes mencionado, seguramente muchos de nosotros finiquitaremos
nuestros estudios y por lo tanto estaremos en posición de aprovechar aquellas
oportunidades que solamente se nos darán al contar con el título profesional.
72
CONCLUSIONES.
Al concluir esta memoria de desempeño profesional, puedo darme cuenta de los
logros y crecimiento personal que he obtenido durante mi vida laboral.
En la empresa en la que actualmente me encuentro laborando, es la que me ha
brindado
muchas
y
repetidas
satisfacciones,
tanto
personales
como
profesionales; en el lado personal puedo expresar mi amplia gratitud hacia todo
mi equipo de trabajo, pues son personas con un amplio conocimiento y
experiencia en cada una de sus áreas, personas que brindan apoyo incondicional
si llego a necesitarlo en algún momento, el buen trato que de todos mis
superiores he recibido aquí, pues la empresa siempre se ha mostrado interesada
en buscar el bienestar de cada uno de sus miembros y brindarle un agradable
ambiente laboral, mismo que se ve reflejado en el servicio que se ofrece a los
clientes tanto nacionales como internacionales.
Por lo que respecta a la titulación mediante la modalidad de Trabajo Profesional,
consideramos que a los alumnos que nos integramos al mercado de trabajo se
nos presenta una muy buena opción para obtener el grado académico estudiado
por medio de dicha forma.
Otra consideración que podemos acotar es el mostrar a nuestros compañeros
que estudian la carrera de Administración, nuestras experiencias de carácter
profesional, que seguramente les podrán servir como antecedente para sus
estudios por una parte, y por otra conocer de forma real que es lo que ocurre en
el ambiente laboral de su interés.
En relación al resumen del proyecto, éste contempla varios puntos a comentar:
Por lo que respecta al apartado titulado “Fundamento teórico metodológico”, se
explica el tipo de investigación realizado, así como su marco teórico, el cual de
forma documental muestra los temas relacionados con mi desempeño
profesional.
73
En la segunda parte “Descripción, Impacto y relevancia del trabajo profesional”
señalada en el Reglamento de exámenes profesionales, se emite la descripción
y el sustento del desempeño profesional en la empresa DAIMLER VEHICULOS
COMERCIALES MÉXICO, S. DE R.L. DE C.V. así como sus antecedentes,
aportaciones y sugerencias.
Ya para cerrar con este proyecto, todo lo antes señalado tiene la firme convicción
de dirigirlo respetuosamente hacia mis sinodales y mis compañeros pasantes
para que tengan algún conocimiento que les sirva de base y concluyan sus
estudios profesionales.
74
BIBLIOGRAFÍA

BAILY P, J.H. Administración de Compras y Abastecimientos, editorial
CECSA. México. 2001.

Calvo, L., C., Análisis e interpretación de los estados financieros, Editorial
PAC, S. A., México, 1999.

CRUZ, L. Prácticas y políticas de compras, editorial CECSA. México.
1998.

DEL RIO GONZALEZ, CRISTOBAL. Adquisiciones y Abastecimientos,
editorial Thomson, México 2002.

Guajardo Cantú Gerardo. Contabilidad Financiera 4ta. Edición, Mc
Graw-Hill. México. 2004.

LEENDERS, MICHIEL. FEARON, HAROLD E. Administración de
Compras y Materiales, editorial CECSA, México 1997.

Madroño, M. E., Administración financiera circulante, Editorial IMCP,
México, 1999.

MERCADO, SALVADOR. Compras, Principios y aplicaciones, editorial
Limusa. México. 1999.

Moreno, J., Rivas, S., La administración financiera del capital de trabajo,
Editorial FOC, México, 1999.

Perdomo Moreno Abraham, Fundamentos de Control Interno, Editorial
Thomson. México. 2004.
75

Roberto Hernández Sanpieri Metodología de la Investigación Ciencias
Sociales. México. 2006.

Stevenson, R., Fundamentos de finanzas, Editorial Mc Graw Hill, México,
1999.

Van Horne, J., Administración financiera, Editorial Prentice Hall
Hispanoamericana, México, 1998.

Warren .Reeve, Fess, Contabilidad Financiera, Editorial Thomson.
México. 2005.

Weston, F., Copeland, T., Fundamentos de Administración financiera,
Editorial Mc Graw Hill, México, 1998.
76