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LAS EMPRESAS EN EL PARAÍSO
(FISCAL).
Colombia Punto Medio
Álvaro Pardo
Mayo 26 de 2015
PARAISOS FISCALES
• Una nueva etapa de la globalización
• Desregulación financiera y comercial
• Un nuevo instrumento para la acumulación
de capital basado en prácticas ilegales
• La gran paradoja: los Estados aprueban
grandes beneficios para la Inversión
extranjera, y los inversionistas acuden a la
evasión / elusión para minimizar los pagos
tributarios.
DEFINICIÓN
• Redes conformadas por bancos, empresas o
grandes contribuyentes y estados off shore
para mover miles de millones de dólares
que evaden o eluden impuestos, y recursos
provenientes de la corrupción, lavado de
dólares, tráfico de armas y narcotráfico.
Mapa de paraísos fiscales
ACTORES
• Bancos Internacionales – Private Banking.
• Banco Suizo HSBC. Más de 130.000 en paraísos
fiscales. JP Morgan.
• Firmas de abogados y contadores que
prestan asesoría financiera.
• Multinacionales: empresas del sector
extractivo y grandes contribuyentes.
• Redes delictivas.
• Private Banking
• Private Banking
ACTORES
• El 70% de las 500 empresas de Fortune
tienen una sucursal en un paraíso fiscal.
• Google, Facebook, actores y deportistas,
entre otros.
• 44 países o islas considerados como
paraísos fiscales, según la OCDE.
Empresas en paraísos fiscales
Listas negras y grises
Islas Caimán
45.000 empresas
Bahamas
60.000
Belice
12.000
Leichtenstein
80.000
Gibraltar
12.000
Islas Vírgenes
30.000
• 1.600 compañías tienen la misma dirección en
Luxemburgo.
Preocupación mundial
• Los países desarrollados y en los diferentes
foros económicos mundiales debaten cada
vez con mayor intensidad el papel de los
paraísos fiscales, pues por ellos se mueve la
tercera parte de la riqueza del mundo.
• Preocupación también porque los paraísos
fiscales compiten por los ingresos de los
países desarrollados.
Mecanismos de defraudación
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Triangulación de materias primas
Manipulación de precios de transferencia
Abusos de tratados de doble tributación
Prestamos a altas tasas de interés.
Regalías por marcas.
Contratos y asesorías pactados en PF.
Reducción de la base contable o elevación
de las pérdidas.
• Estructuras empresariales complejas.
Manipulación precios de
transferencia
Productor / exportador
Impuesto de Renta
US 90 / tonelada
Regalías
Consumidor final
Manipulación precios de
transferencia
Productor / exportador
Comercializador internacional
Consumidor final
Paraíso fiscal
Manipulación precios
US 60/Ton libres en un
paraíso fiscal
Base gravable para
el pago del
impuesto de renta.
Precio base para
el calculo de las
regalías.
Aporte de los países a su propia
defraudación
• Debilidad de la autoridad tributaria
• Opacidad normativa, falta de transparencia
y de normas que obliguen a cumplir con las
obligaciones tributarias.
• Vacíos en la regulación.
• Conceptos e interpretaciones laxas.
• Corrupción oficial
Las empresas en el paraíso
• Creación de empresas de fachada en 48 h.
• Sociedades con un código postal en una
casilla pública.
• Empresas sin jefes, ni empleados
• Redes de abogados y contadores que
diseñan estrategias para evadir / eludir
• Banco internacionales que sirven de medio
para la transferencia de recursos ilícitos.
• Cajuelas Postales
Las empresas en el paraíso
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•
Total anonimato
Baja tasa de tributación.
Cero información a terceros.
Facilidades para el cruce de empresas que
hacen imposible rastrear cualquier
operación.
Pérdidas para los países
• Tax Justice estima que los paraísos fiscales
albergan entre US21 - US30 billones.
• ICIJ estima que en paraísos fiscales se
ocultan US6,7 billones de dólares.
• Tax Justice estima que América Latina ha
perdido US116 mil millones por evasión /
elusión tributaria.
• Oxfam estima que los países en desarrollo
pierden cada año US1.000 millones por
prácticas corruptas.
¿Qué pierden los países?
• Dejar de pagar impuestos implica para los
Estados menos recursos para financiar el
desarrollo y el gasto social.
• Dejar de pagar impuestos significa mayor
pobreza e inequidad en los países donde las
grandes compañías y los contribuyentes
evaden / eluden.
¿Y Colombia qué?
• El Gobierno colombiano se tardó más de 10 años
en reglamentar las operaciones de nacionales y
extranjeros con sociedades del mismo grupo
económico o no, ubicados en paraísos fiscales.
• Ley 1607 de 2012. art 17. Reforma tributaria
• Decreto 2193 de 2013. Lista de países
considerados paraísos fiscales – OCDE.
• Panamá en el régimen de transición en espera de
un acuerdo de intercambio de información.
• Panamá: paraíso fiscal o paraíso de
empresarios colombianos.
¿Y Colombia qué?
• Decreto 1966/2014. Renovó el carácter de paraíso
fiscal de 41 países, Panamá entre ellos.
• Panamá protestó y el gobierno expidió un nuevo
decreto 2095/14 dejándolo por fuera.
• Declaración informativa de precios de
transferencia.
• Documentos comprobatorios de precios de
transferencia.
• Reporte de operaciones con empresas en zonas
francas y paraísos fiscales
¿Cuánto pierde Colombia?
• Colombia pierde unos $4 billones de pesos
anuales por impuesto de renta. DIAN
• Capitales colombianos en paraísos fiscales
evaden unos $15 billones anuales en
impuesto de renta. Ricardo Ortega.
• Colombianos poseen unos US95 millones de
dólares en paraísos fiscales. Red Justicia
Tributaria Londres.