1. No category

¿CÓMO FUNCIONA EL SISTEMA DE DETRACCIONES EN LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS?
2. El usuario del servicio
-%
Ejemplo: Mantenimiento de
bienes muebles
detrae (descuenta) del
importe de la operación el
porcentaje de detracción
fijado para el servicio
adquirido (revisar cuadro de
porcentajes). Dicho monto
debe ser depositado en la
cuenta que previamente el
prestador de servicios debe
abrir en las oficinas del Banco
de la Nación.
Valor de Venta: S/. 10,000
18% IGV :
1,800
-----------------------------------Precio de Venta S/. 11,800
1. El Prestador de servicios brinda
servicios gravados con el IGV que están
comprendidos en el Sistema.
Ejm.: Mantenimiento de bienes muebles.
Detracción y
depósito:
10% de S/. 11,800
= S/. 1,180
En el ejemplo colocado
correspondería detraer 10%
del precio de venta.
Modalidad 2
Modalidad 1
D
D E TE P O S
R A I TO
CC DE
ION
ES
El prestador de servicio
declara el IGV y paga el
tributo girando un
cheque contra su cuenta
del Banco de la Nación o
a través de cargo a esa
cuenta por SUNAT
Virtual.
3. ¿Dónde y cómo
se realiza el
depósito?
Por Internet(*),
indicando el Banco, con
el cual previamente ha
celebrado convenio de
afiliación, con cargo en
cuenta o tarjeta de
crédito o débito Visa.
El usuario del servicio
entrega al proveedor el saldo
a pagar y una copia de la
Constancia de Depósito
Saldo a pagar: S/. 10,620
Constancia depósito: 1,180
-----------------------------------Monto Compra S/. 11,800
-Existen 2 modalidades
Por ventanilla en el
Banco de la Nación con el
Constancia de
Depósito por
formato que lo puede
descargar de SUNAT Virtual u
obtener en el mismo Banco
de la Nación
S/. 1,180
4. El prestador del
servicio, anotará en la
constancia de depósito de
detracción, los datos de la
factura emitida por la
prestación del servicio.
FACTURA
Mantenimiento de bienes S/. 10,000
muebles
SUB TOTAL
IGV (18%)
TOTAL
S/. 10,000
S/. 1,800
S/. 11,800
(*) Previamente debe contar con su Clave SOL e ingresar a SUNAT Operaciones en Línea en SUNAT Virtual: www.sunat.gob.pe
El usuario declara y paga el
IGV según le corresponda y
deducirá el Crédito Fiscal,
utilizando la factura y la
Constancia de Depósito
como sustento.