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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
Facultad de Ciencias Administrativas
Contaduría Pública Autorizada
VICERRECTORADO ACADÉMICO
PLANIFICACIÓN MICRO CURRICULAR POR COMPETENCIAS
SÍLABO (SYLLABUS)
Plan Semestral de la Asignatura
PERIODO 2016-2017 I CICLO
1. DATOS INFORMATIVOS:
Facultad:
Ciencias Administrativas
Carrera:
Contaduría Pública Autorizada
Área:
Auditoria
Asignatura: Auditoria III
Fechas: Inicio:02-MAYO-2016
Culminación: 30-SEPTIEMBRE-
2016
Créditos:
6
Horas presenciales: 48 Horas
Horas de trabajo autónomo: 192 Horas
Pre-requisito: Auditoria II
Co-requisito: Sistemas de Contabilidad, Comercio Internacional, Administración Financiera II, Ingles
VII, Computación VI
Código de la asignatura: 702
Unidades de Organización Curricular (Art. 22 Reglamento de Régimen Académico):
UNIDAD
BASICA
UNIDAD
PROFESIONAL
UNIDAD
DE TITULACIÓN
X
Campos de Formación (Art. 27 Reglamento de Régimen Académico):
FUNDAMENTACION
TEÓRICA
PRAXIS
PROFESIONAL
EPISTEMOLOGÍA Y
METODOLOGÍA DE
LA INVESTIGACIÓN
INTEGRACIÒN DE
CONTEXTOS,
SABERES Y
CULTURA
COMUNICACIÓN Y
LENGUAJE
X
Docentes que dictan la materia:
NOMBRES Y APELLIDOS DOCENTE
CORREO ELECTRÓNICO
2. CARACTERIZACIÓN DE LA ASIGNATURA:
CELULAR DE
CONTACTO
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2.1 Descripción:
La asignatura de Auditoría III pertenece a la Unidad de Organización Curricular Profesional y se
encuentra alineada al campo de formación “Praxis Profesional”. Como parte de la carrera de
Contaduría Pública ha sido diseñada para preparar profesionales con conocimiento de: auditoría en
informática y tipos de auditoría, planeación de auditoría informática, auditoría de la función
informática, evaluación: de los sistemas, del proceso de datos y de los equipos de cómputo, de la
seguridad, interpretación de la información.
2.2 Justificación:
En la actualidad y con la globalización, y sus problemas anexos, hacen imperativa la formación de
profesionales de vanguardia que producto de una efectiva y eficiente evaluación a los estados
financieros y a los procesos computacionales de las organizaciones generen reportes e información
que permita a la gerencia tomar decisiones de una manera adecuada y consistente.
2.3 Naturaleza:
La asignatura de Auditoria III se implica dialécticamente con las ciencias hermenéuticas y
nomotéticas, se basa en el conocimiento científico del proceso de auditar, y de los procedimientos
de auditoría contemplada en la NIAA. Esta asignatura se relaciona con Matemáticas, Contabilidad,
Economía, Estadísticas, Psicología, y otras ciencias.
La Auditoría en su concepción moderna nació en Inglaterra o al menos en ese país se encuentra el
primer antecedente. La fecha exacta se desconoce, pero se han hallado datos y documentos que
permiten asegurar que a fines del siglo XIII y principios del siglo XIV ya se auditaban las operaciones
de algunas actividades privadas y las gestiones de algunos funcionarios públicos que tenían a su
cargo los fondos del Estado. Debido al mayor desarrollo de la auditoría en Inglaterra, a fines del siglo
XIX e inicios del siglo XX se trasladaron hacia los Estados Unidos de Norte América muchos auditores
ingleses que venían a auditar y revisar los diferentes intereses en este país de las compañías
inglesas, dando así lugar al desarrollo de la profesión en Norte América, creándose en los primeros
años de ese siglo el American Institute of Accountants (Instituto Americano de Contadores).
El aprovechamiento del trabajo de los auditores como parte del proceso de revisión de las Auditorías
de Estados Financieros ha sido específicamente normado por disposiciones legales y por los cuerpos
colegiados.
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2.4 Intencionalidad:
1. Comprender con claridad las normas y procedimientos que rigen el diario actuar de la
disciplina.
2. Saber trazar metas a corto y mediano y largo plazo, tomando en cuenta los factores de la
incertidumbre
3. Elaborar planes de solución mostrando seguridad y confianza en las propias capacidades.
4. Capacidad de construir una autoimagen y autoestima
5. Utilizar las herramientas apropiadamente en evaluación de auditorías.
6. Tomar decisiones de trabajo buscando siempre el bien común.
7. Sistematizar en forma organizada y flexible los procesos de atención profesional
8. Cultivar y aplicar la confidencialidad y confiabilidad en su actividad laboral en forma
permanente.
9. Evaluar con rigurosidad los procedimientos de auditoría de sistemas.
Ejes transversales:




La interculturalidad.
La formación de una ciudadanía democrática.
La protección del medio ambiente.
El cuidado de la salud y los hábitos de recreación de los estudiantes.
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3. COMPETENCIAS:
3.1. Básicas
Proceso
Tipo
Formulación
Descripción
Personal
Proyecto ético
de vida
 Auto gestionar
el proyecto
ético de vida
acorde con las
necesidades
vitales, las
oportunidades y
limitaciones del
medio
 Identificar las
necesidades
personales, las
competencias
propias y el
contexto natural
y social
Intelectual
Resolución de
problemas
 Resolver los
problemas
planteados por
una
determinada
situación, con
eficiencia,
eficacia,
efectividad y
equidad.
 Saber trazar
metas a corto y
mediano y
largo plazo,
tomando en
cuenta los
factores de la
incertidumbre
 Autoevaluar y
modificar las
estrategias de
acción de
manera
constante
 Detectar el
nudo crítico de
un problema,
con facilidad y
rapidez.
 Elaborar planes
de solución
mostrando
seguridad y
confianza en las
propias
capacidades.
 Aplicar
estrategias de
solución con
coherencia y
consistencia.
 Evaluar de
manera
rigurosa y
crítica las
alternativas de
solución
propuestas.
Estándar
Desempeño
 Conocerá una
metodología
básica de
diseño de
proyecto de
vida
 Aplica en forma
precisa el
formato PPV
(Proyecto
personal de
vida
 Aprenderá a
realizar metas
realizables a
corto, mediano
y largo plazo
 Organiza un
plan de vida
acorde a sus
potencialidades
y realidad
 Participará con
ética en las
prácticas
personales de
proyectos
humanistas
 Persuade al
colectivo
participante en
las directrices
de la ejecución
de proyectos
con criterios y
formación
evidencial.
 Establecerá
formas
eficientes para
detectar la
causalidad de
los problemas.
 Descubre
eficazmente las
causas y
efectos de un
problema.
 Aprenderá y
aplicará con
facilidad la
técnica de lluvia
de ideas.
 Discriminará
eficazmente
alternativas
planteadas
sustentando su
elección.
 Planificará y
ejecutará
acciones que le
permitan
resultados
positivos.
 Diseña planes
efectivos de
solución a
problemas
presentes.
 Discrimina
eficazmente
alternativas
planteadas
sustentando su
elección.
 Previene con
asertividad
futuros
problemas de
su entorno.
 Interpreta
resultados con
criterio técnico.
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3.2. Genéricas
Proceso
Tipo
Formulación
Descripción
Estándar
Desempeño
Social
Cultura
corporativa
 Orientar de
forma
consciente y
motivada los
propios
intereses y
comportamiento
s hacia las
necesidades,
prioridades y
objetivos de la
organización.
 Saber elaborar
e implementar
planes y
estrategias
organizaciones
pertinentes.
 Aprenderá a
hacer
planeación
estratégica y
prospectiva en
base a los
requerimientos
institucionales.
 Respeta en sus
programaciones
y decisiones los
acuerdos y
políticas de la
organización.
 Aprenderá las
teorías y
normas de
calidad y
calidez en el
servicio efectivo
del usuario
 Atiende a los
usuarios sin
ningún tipo de
discriminación
Laboral
Calidad de
servicio
 Aprender a
servir a los
usuarios con
eficiencia,
eficacia,
efectividad y
ética
 Tomar
decisiones de
trabajo
buscando
siempre el bien
común.
 Atender con
prontitud y
amabilidad los
requerimientos
en salud de la
población
 Sistematizar en
forma
organizada y
flexible los
procesos de
atención
profesional
 Generar y
ejecutar
creativamente
proyectos de
educación en
salud
 Sabe hacer bien
un FODA
incluyendo
variables de
incertidumbre.
 Mejora
continuamente
la prestación de
servicios a los
usuarios
 Aplica con
regularidad
principios y
normas de
calidad en el
servicio
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3.3. Específicas
Proceso
Tipo
Formulación
Descripción
Personal
Aseguramiento
de información
Financiera
 Asegurar
información
financiera con
eficiencia,
independencia
e imparcialidad.
 Analizar e
interpretar
información con
sentido crítico.
 Manejará
utilitarios de
última
generación.
Estándar
 Cultivar y
aplicar la
confidencialidad
y confiabilidad
en su actividad
laboral en forma
permanente.
 Aprenderá y
aplicará normas
técnicas de la
profesión con
honestidad y
responsabilidad
.
 Actuar con ética
en la
administración
de la
información
Laboral
Servicios de
auditorias
 Auditar
Estados
Financieros y a
sus respectivas
notas,
aplicando
normas
técnicas
internacionales
vigentes.
 Planificar el
desarrollo de la
auditoria según
requerimientos
de la gerencia.
 Evaluar con
rigurosidad los
procedimientos
operacionales.
 Elaborar con
juicio crítico
informes de
auditoria
Desempeño
 Aplica con
propiedad las
normas de
auditoría y de
aseguramiento.
 Utiliza
apropiadamente
las Normas
Internacionales
de Información
Financiera
 Prepara
dictámenes y
otros informes
con criterio
profesional y en
forma oportuna.
 Conocerá a
cabalidad el
funcionamiento
y las
actividades de
las empresas a
auditar

 Utilizará
correctamente
indicadores
cualitativos y
cuantitativos
 Dominará con
pertinencia
normas
técnicas de
auditoría.
 Ejecuta el
trabajo de
auditoría de
acuerdo a las
NIA.
 Sabe
administrar con
sigilo papeles
de trabajo de
las auditorias
ejecutadas.
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4. UNIDADES:
PRIMERA UNIDAD
Nombre de la unidad: CONCEPTO DE AUDITORÍA EN INFORMÁTICA Y DIVERSOS TIPOS DE
AUDITORÍA
Fecha de Inicio:
02-MAYO-2016
Fecha de culminación: 27-MAYO-2016
Estándares:
1
2
3
4
5
Conocerá el concepto de Auditoría informática
Estudiará los diversos tipos de auditoría y su relación con la auditoría informática
Comprenderá los objetivos generales de auditoria de sistemas
Sabrá los justificativos para efectuar una auditoría de sistemas
Conocerá los ISO 9001:2008, ISO26000:2010, ISO 31000:2009 e ISO 19011:2011
Núcleos estructurantes:
Dimensiones
Auditoria II
Componentes
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
Desempeños:
1
2
3
4
5
Organiza un plan de vida acorde a sus potencialidades y realidad
Discrimina eficazmente alternativas planteadas sustentando su elección.
Distingue tipos de auditoria
Formula los objetivos de la auditoria de sistemas
Argumenta bases para efectuar la auditoria de sistema
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SEGUNDA UNIDAD
Nombre de la unidad: Software Contables y herramienta de auditoria
Fecha de Inicio:
30-MAYO-2016
Fecha de culminación: 24-JUNIO-2016
Estándares:
1
2
3
4
5
Conocerá sobre los Software Contables
Aprenderá los tipos de Software
Aprenderá a utilizar herramientas de auditoria (ACL)
Sabrá sobre las responsabilidades por aplicación de herramientas de auditorias
Desarrollará ejercicios
Núcleos estructurantes:
Dimensiones
Componentes
Desempeños:
1
2
3
4
5
Respeta en sus programaciones y decisiones los acuerdos y políticas de la organización.
Aplica con regularidad principios y normas de calidad en el servicio
Reconoce los software contables
Utiliza herramientas de auditoria sobre su responsabilidad
Analiza casos
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TERCERA UNIDAD
Nombre de la unidad: PLANEACIÓN DE AUDITORÍA INFORMÁTICA y CONTROLES
Fecha de Inicio:
04-JULIO-2016
Fecha de culminación: 29-JULIO-2016
Estándares:
1
2
3
4
5
6
Conocerá la planeación de la auditoría informática; Revisión preliminar; Revisión detallada
Conocerá el examen y evaluación de información
Aprenderá sobre pruebas de consentimiento; Pruebas de controles de usuarios; Pruebas
sustantivas
Aprenderá la evaluación de los sistemas; Evaluación del análisis; Evaluación del diseño lógico del
sistema; Evaluación del desarrollo del sistema; Control de proyectos; riesgos; Entrevistas y
usuarios
Sabrá sobre Controles: Control de datos fuentes y manejo de cifras de control; Control de
operación; Control de salida; Control de asignación de trabajo; Control de medio de
almacenamiento masivo; Control de mantenimiento; Revisión preliminar
Desarrollará ejercicios
Núcleos estructurantes:
Dimensiones
Auditoria II
Componentes
CONTROL INTERNO (COSO), Planeación y
Evaluación
Desempeños:
1
2
3
4
5
6
7
Ejecuta el trabajo de auditoría de acuerdo a las NIA.
Prepara dictámenes y otros informes con criterio profesional y en forma oportuna.
Realiza la planeación de la auditoria informática, el examen y evaluación de información
Utiliza prueba de consentimiento
Realiza la evaluación de sistemas.
Establece controles.
Analiza casos
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CUARTA UNIDAD
Nombre de la unidad: Protección y Seguridad de los sistemas
Fecha de Inicio:
01-AGOSTO-2016
Fecha de culminación: 26-AGOSTO-2016
Estándares:
1
2
3
4
5
6
7
Aprenderá sobre herramientas para disminuir las amenazas de los sistemas
Conocerá sobre la evaluación de la seguridad: Seguridad lógica y confidencial; Seguridad personal;
Seguridad física: Ubicación y construcción del centro de cómputo; Piso elevado; Aire
acondicionado; Seguridad y autorización de accesos; Detección de humo y fuego, extintores;
Temperatura y humedad
Sabrá sobre Políticas de seguridad: Condiciones generales del seguro de equipo electrónico; Plan
de contingencia y procesamiento de respaldo para casos de desastres; Selección de la estrategia
Aprenderá sobre la evaluación del proceso de datos y de los equipos de cómputo
Conocerá sobre el orden en el centro de cómputo; Evaluación de la configuración del sistema de
cómputo
Estudiará sobre los distintos tipos de Seguridad en contra de virus: Protecciones contra virus y
elementos a auditar
Desarrollará ejercicios
Núcleos estructurantes:
Dimensiones
Componentes
Desempeños:
1
2
3
4
5
6
7
8
Utiliza apropiadamente las Normas Internacionales de Información Financiera
Sabe administrar con sigilo papeles de trabajo de las auditorias ejecutadas.
Aplica con propiedad las herramientas de control
Realiza evaluaciones de Seguridad lógica y física
Aplica políticas de seguridad
Evalúa los diferentes procesos de seguridad
Mejora continuamente la prestación de servicios a los usuarios
Analiza Casos
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5. FORMAS DE ORGANIZACIÓN DE LA DOCENCIA Y
METODOLOGÍA:
De acuerdo a lo establecido en el Art. 16 del Reglamento de Régimen Académico:
Formas de organización de la docencia
Actividades de Aprendizaje dirijido por el profesor
Metodología
Clases Presenciales
Conferencias
Seminarios
Foros
Clases en Línea
Orientación para Análisis de Casos
Actividades de Aprendizaje Colaborativo
Docencia en servicio en los escenarios laborales.
Sistematización de Prácticas de Investigación
Construcción de Modelos y Prototipos
Proyectos de Problematización y Resolución de
Prácticas de aplicación y experimentales
Problemas
Actividades Académicas Desarroladas
Prácticas de Campos
Trabajos de observación Dirigida
Resolución de Problemas
Talleres
Manejo de Base Datos
Estudio y trabajo autónomo del estudiante
Acervos bibliográficos
Lectura
Análisis
Compresión de Materiales Bibliográficos
Generación de Datos
Busqueda de Información
6. RECURSOS:
1
2
3
Técnicos: Equipos Audiovisuales, Internet.
Materiales : Pizarras, Marcadores, documentos de apoyo, textos de consulta, proyector.
Humanos : Docente
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7. EVALUACIÓN:
CRITERIOS DE EVALUACIÓN: Formación y Aprendizaje, Procesos y Resultados, Habilidades y
Conocimientos, y Teoría y Práctica.
CRITERIOS DE DESEMPEÑO
INDICADORES DE PROCESOS DE APRENDIZAJE
(Cuantitativos/Cualitativos)
Parámetros

Cualitativos: Niveles (AvanzadoProgresivo-Inicial)

Cuantitativos: Notas
o
De 9.5 a 10 (Excelente)
o
De 8.5 a 9.49 (Muy Bueno)
o
De 7.5 a 8.49 (Bueno)
o
De 6.5 a 7.49 (Suficiente)
o
De 5.0 a 6.49 (Insuficiente)
Con derecho a examen de
recuperación
o
De 0.0 a 4.99 (Insuficiente)
Sin derecho a examen de
recuperación
Evidencias

Desempeños de Competencias
(Habilidades).

Desempeños de Estándares
(Conocimientos).
Indicadores

Indicadores frecuentes

Tabla general de desempeños de
Asignatura.

Tabla especifica de desempeños por
Unidad.
INDICADORES FRECUENTES
PROCESO
EXAMEN
40%
Acreditación y validación de los
aprendizajes:
La Acreditación y Validación de los
aprendizajes consiste en la utilización de
pluralidad de medios que evidencien los
resultados y logros desarrollados por los
estudiantes a nivel formativo (para dar
seguimiento) y a nivel sumativo para
establecer su promoción: pruebas orales y
escritas, trabajos prácticos, presentación de
proyectos, instalaciones o exposiciones
artísticas, narrativas académicas, entre
otros.
Gestión Formativa:
 Gestión del aprendizaje en los diversos
ambientes propuestos por el profesor en
su interacción directa con el estudiante:
participación
en análisis de casos y
problemas, seminarios, exposiciones,
elaboración de mapas semánticos y otros
patrones de organización del aprendizaje.
30%
 Gestión del aprendizaje en equipos
colaborativos: desarrollando proyectos de
integración de saberes, trabajos grupales,
eventos académicos, redes y otros con la
asistencia y tutoría del docente.
Gestión Práctica y autónoma de los
aprendizajes:
 Gestión práctica de los aprendizajes:
implementada en laboratorios, trabajos de
campo,
uso
creativo
de
nuevas
tecnologías de la información y la
multimedia, talleres y otros que impliquen
experimentación y aplicación del saber.
30%
 Gestión del aprendizaje autónomo: que
constituye el portafolio educativo del
estudiante
en
cuanto
a
lecturas
comprensivas, tareas, investigaciones,
sistematizaciones,
uso
de
acervos
bibliográficos u otros de similar índole.
TOTAL
100 %
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Contaduría Pública Autorizada
CUALITATIVA
CUANTITATIVA
(Competencias)
Nivel de Desarrollo
(Estándares)
Nivel de Dominio
Avanzado (A): Evaluación



Planifica Auditorias de sistemas
Propone aplicación de diferentes técnicas de
controles a la seguridad informática
Evalúa política de control y seguridad
Progresivo (P): Aplicación




Determina las diferentes aplicaciones de las
herramientas de Auditoria
Propone el uso de software contables o
administrativos
Propone y planea pruebas de control
Determina procedimientos a ser utilizados en
Auditoria de Sistemas
Inicial (I): Conocimiento y Comprensión

Ejemplifica las diferentes auditorias

Identifica los diferentes tipos de Auditoria

Identifica los objetivos generales
Relaciona los diferentes tipos de Auditoria





Instrumentos
Análisis de Casos
Diario Reflexivo
Mapa Conceptuales
Prueba de actuación
Prueba General Basada en Casos
De 9.5 a 10 Excelente:

Planifica Auditorias de sistemas

Propone aplicación de diferentes técnicas de
controles a la seguridad informática

Evalúa política de control y seguridad
De 8.5 a 9.49 Muy Bueno:

Determina las diferentes aplicaciones de las
herramientas de Auditoria

Propone el uso de software contables o
administrativos

Propone y planea pruebas de control
De 7.5 a 8.49 Bueno:



Determina procedimientos a ser utilizados en
Auditoria de Sistemas
Ejemplifica las diferentes auditorias
Identifica los diferentes tipos de Auditoria
De 6.5 a 7.49 Suficiente:

Identifica los objetivos generales

Relaciona los diferentes tipos de Auditoria






Instrumentos
Análisis de Datos
Bitácoras de Aprendizaje
Proyectos
Prueba de Conocimiento
Reportes
Taller
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8. BIBLIOGRAFÍA:
BASICA



COMPLEMENTARIA
Auditoria informática (Un enfoque
práctico)
Mario Piattini
Editorial RA-MA Madrid 2011
Auditoría en Informática, de José
Antonio Echenique García Editorial
Mc Graw Hill
México 2010
SOFTWARE CONTABLE CIAD
Infoelect S.A.
Quito - 2012

Código de Ética del Contador Ecuatoriano
Federación Nacional de Contadores del
Ecuador (FNCE).

Técnicas de seguridad – Código para la
práctica de la gestión de la seguridad de
la información
Estándar Internacional ISO/IEC

NIAS (Normas Internacionales de
Auditoria )
ISAS (International Standards on Auditing )
Teoría Básica de la Auditoria Integral
Carlos Alberto Cepeda Ortiz

ELABORADO POR:
REVISADO POR:
APROBADO POR:
FIRMA:
NOMBRE:
FIRMA:
NOMBRE: LSI. SOPHÍA
FIRMA:
NOMBRE: ING. KATIA RUIZ
PROFESOR QUE REALIZA
GALÁRRAGA
GESTOR RED. CURRICULAR
FECHA DE REVISIÓN: 23/MARZO/2016
DIRECTOR DE CARRERA