1. No category

Business consultants with a global perspective
Accounting
Audit
Tax
Consulting
BPO
CALENDARIO TRIBUTARIO
2016
Nuestros servicios
Auditoría y revisoría fiscal
Consultoría tributaria
Auditoría financiera.
Precios de Transferencia.
Auditoría operativa.
Consultoría y emisión de conceptos Tributarios y Legales.
Auditoría financiera para propósitos especiales.
Asesoría en la aplicación de los convenios suscritos
con otros países para evitar doble imposición.
Auditoría de compromiso de inversión y de contratos.
Due diligence.
Normas internacionales de información
financiera (NIIF)
Valoración del impacto en la adopción de las NIIF.
Devolución y compensación de Impuestos.
Preparación de declaraciones tributarias de personas
jurídicas y naturales.
Planeación Tributaria.
BPO tercerización de procesos de negocio
Diagnóstico y evaluación de la capacidad de la
compañía en la implementación de las NIIF.
Representación Legal.
Formación y capacitación de su personal para la
adopción de las NIIF.
Procesos de Bancos – Tesorería.
Apoyo en la preparación, progreso y
perfeccionamiento de la implementación de las NIIF.
Outsourcing contable
Outsourcing Contable.
Consultoría Contable.
Manuales de políticas y procedimientos.
Atención y reportes a entidades de vigilancia y control.
Consolidación de Estados Financieros.
Reportes y presentaciones gerenciales con la
oportunidad requerida.
Preparación de estados Financieros para Propósitos
Especiales.
Domicilio Fiscal.
Procesos de liquidación y pago de Nómina.
Facturación.
Coordinación y supervisión de operaciones de
comercio exterior.
Consultoría legal
Estructuración Legal de negocios.
Asesoría integral en constitución, transformación,
fusión y escisión de sociedades.
Establecimiento de Sucursales y Agencias
Auditoría Legal (Due Diligence).
Litigios Tributarios (Vía Gubernativa y Jurisdiccional).
Inversión Extranjera.
Seminarios y capacitación.
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T: +57 1 629 3891
C: +57 310 478 4600
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Bogotá / Colombia
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www.russellbedford.com.co
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Declaración y pago bimestre Noviembre-Diciembre del impuesto sobre las ventas.
Declaración y pago cuatrimestre Septiembre-Diciembre impuesto sobre las ventas.
Plazo para declarar el impuesto a las ventas y pagar la última cuota.
Declaración y pago bimestre Noviembre-Diciembre impuesto nacional al consumo.
Declaración mensual de retenciones en la fuente año 2015.
Declaración y pago autorretención CREE. Mensual
Declaración y pago autorretención CREE. Cuatrimestre Septiembre-Diciembre.
Declaración simplificada del impuesto nacional al consumo año gravable 2015.
NIT
C.C
Información exógena cambiaria de cuarto trimestre 2015/intermediarios del mercado
cambiario/titulares de cuentas de compensación/concesionarios de servicios de correos.
NIT
C.C
Información exógena cambiaria de cuarto trimestre 2015 profesionales
de compra y venta de divisas.
ICA y Rete ICA Régimen común Bimestre Noviembre-Diciembre
Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Diciembre 2015.
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Pago primera cuota impuesto de renta grandes contribuyentes año 2015.
Declaración mensual de retención en la fuente.
Declaración y pago mensual autorretención CREE.
ICA régimen simplificado- Bogotá
Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Enero.
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Declaración y pago bimestre Enero-Febrero del impuesto a las ventas.
Plazos para expedir certificados.
Declaración y pago bimestre Enero-Febrero del impuesto nacional al consumo.
ICA régimen común - Bogotá bimestre Enero-Febrero.
Declaración mensual de retención en la fuente.
Declaración y pago autorretención CREE mensual.
Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Febrero.
NIT
Presentación de información exógena 2015 grandes contribuyentes.
NIT
Envío estados financieros del 2015 a la Superintendencia de Sociedades bajo norma local.
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[email protected] T: +57 1 629 3891
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Declaración de renta y complementarios y de ingresos y patrimonio
para grandes contribuyentes y pago 2da cuota.
Declaración y pago 1ra cuota del impuesto CREE.
Declaración mensual de retenciones en la fuente.
Declaración y pago autorretención mensual CREE.
Declaración anual de activos en el exterior (grandes contribuyentes).
Información exógena nacional (grandes contribuyentes).
Información exógena nacional (personas jurídicas y naturales últimos dígitos)
Envío estados financieros del 2015 a la Superintendencia de Sociedades bajo norma local.
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-Declaración de renta y complementarios y de ingresos y patrimonio
personas jurídicas y demás contribuyentes. Pago 1ra cuota.
-Declaración anual de activos en el exterior (personas jurídicas).
Envío estados financieros del 2015 a la Superintendencia de Sociedades bajo NIIF.
Impuesto predial unificado - Bogotá con 10% de descuento.
Información exógena cambiaria de primer trimestre Enero-Marzo 2016:
Intermediarios mercado cambiario/ titulares cuentas de compensación/
concesionarios de servicios de correos
Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Marzo.
Profesionales de compra y venta de divisas
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[email protected] T: +57 1 629 3891
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Declaración y pago bimestre Marzo-Abril impuesto sobre las ventas.
Declaración y pago cuatrimeste Enero-Abril impuesto sobre las ventas.
Primer pago anticipo 30% impuesto sobre las ventas declarantes anuales.
Declaración y pago bimestre Marzo-Abril impuesto nacional al consumo.
Declaración mensual de retenciones en la fuente.
Declaración y pago autorretención CREE mensual.
Declaración y pago autorretención CREE cuatrimestre Enero-Abril.
Pago primera cuota impuesto a la riqueza.
Información exógena nacional (P.jurídicas/naturales últimos dígitos).
-Declaración de renta y complementarios/de ingresos y patrimonio personas jurídicas y
contribuyentes. 1ra cuota.
-Declaración anual de activos en el exterior (personas jurídicas).
NIT
Informe de prácticas empresariales.
Pago impuesto sobre vehículos matriculados en Bogotá/descuento.
ICA régimen común - Bogotá bimestre Marzo-Abril.
Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Abril.
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M
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30
Impuesto sobre la renta y anticipo. Pago 3ra cuota impuesto de renta
y complementarios grandes contribuyentes
Pago segunda cuota impuesto de renta y complementarios personas jurídicas
y demás contribuyentes.
Pago segunda cuota impuesto CREE p. jurídicas y demás contribuyentes.
Declaración mensual de retenciones en la fuente.
Declaración y pago autorretención CREE mensual.
Información de grupo económicos y/o empresariales, inscritos en el registro mercantil.
Actualización inversión extranjera directa-Banco de la República.
Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Mayo.
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1 2 3
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15 16 17
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29 30 31
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1
Declaración y pago bimestre Mayo-Junio impuesto sobre las ventas.
Declaración y pago bimestre Mayo-Junio del impuesto nacional al consumo.
Declaración mensual de retenciones en la fuente.
NIT
C.C
Información exógena cambiaria de segundo trimestre 2016. Intermediarios del mercado
cambiario/ titulares de cuentas de compensación/ concesionarios de servicios de correos.
NIT
C.C
Información exógena cambiaria de segundo trimestre 2016.
Profesionales de compra y venta de divisas
Declaración informativa y documentación comprobatoria de precios de transferencia.
Impuesto sobre vehículos y motocicletas matriculados en Bogotá sin sanción.
Declaración y pago autorretención CREE mensual.
ICA y Régimen común Bogotá bimestre Mayo-Junio.
Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Junio.
Impuesto predial Bogotá último plazo sin descuento sin sanción.
AGOSTO
2016
[email protected] T: +57 1 629 3891
L
M
1
2
8
9
M
10
0
15
16
91-92
6
22
83-84
23
2
29
NIT
73-74
81-82
1
30
97-98
11
71-72
Declaración mensual de retenciones en la fuente.
Declaración y pago autorretención CREE mensual.
M
4
11
18
25
5 6
12 13
19 20
26 27
J
7
14
21
28
1y2
89-90
18
79-80
1
8
15
22
29
S
2
9
16
23
30
SEPTIEMBRE
D
3
10
17
24
31
95-96
12
87-88
77-78
L
M
M
5
12
19
26
6 7
13 14
20 21
27 28
J
1
8
15
22
29
S
5
93-94
V
2
9
16
23
30
S
D
6
7
13
14
19
85-86
20
21
27
28
3
26
75-76
NIT
31
69-70
Declaración de renta personas naturales (empleados, trabajadores por cuenta propia
y demás personas naturales y asimiladas residentes) y sucesiones ilíquidas.
Declaración anual de activos en el exterior (personas naturales).
Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Julio.
D
3 4
10 11
17 18
24 25
7
4
25
V
V
8
5
3
24
M
4
9
17
L
J
3
99-00
JULIO
SEP EMBRE
SEPTI
2016
[email protected] T: +57 1 629 3891
L
M
M
63-64
6
61-62
7
L
M
M
1 2 3
8 9 10
15 16 17
22 23 24
29 30 31
J
4
11
18
25
J
1
5
AGOSTO
59-60
8
53-54
13
8
19
43-44
NIT
33-34
14
7
20
41-42
27
31-32
49-50
15
6
21
2
3
26
51-52
39-40
5
12
19
26
S
OCTUBRE
D
6 7
13 14
20 21
27 28
V
2
65-66
57-58
9
55-56
47-48
L
M
M
J
3
10
17
24
31
4 5
11 12
18 19
25 26
6
13
20
27
S
67-68
0
12
V
V
S
D
3
4
10
11
17
18
24
25
9
16
5
3
45-46
4
22
37-38
23
35-36
29
27-28
30
25-26
1
28
29-30
Declaración y pago bimestre Julio-Agosto del impuesto sobre las ventas.
Declaración y pago cuatrimestre Mayo-Agosto del impuesto sobre las ventas.
Anticipo 30% del impuesto sobre las ventas para declarantes anuales. Segundo pago.
Declaración y pago bimestre Julio-Agosto del impuesto nacional al consumo.
Declaración mensual de retenciones en la fuente.
Declaración y pago autorretención CREE. Mensual.
Declaración y pago autorretención CREE. Cuatrimestre Mayo-Agosto.
Pago segunda cuota impuesto a la riqueza.
Declaración de renta personas naturales (empleados, trabajadores por cuenta
propia y demás personas naturales y asimiladas residentes) y sucesiones ilíquidas.
Declaración anual de activos en el exterior (personas naturales).
ICA Régimen común Bogotá Bimestres Julio-Agosto.
Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Agosto.
D
1 2
7 8 9
14 15 16
21 22 23
28 29 30
OCTUBRE
2016
[email protected] T: +57 1 629 3891
L
M
M
SEPTIEMBRE
L
M
M
5
12
19
26
6 7
13 14
20 21
27 28
J
1
8
15
22
29
J
23-24
4
21-22
5
19-20
6
17-18
7
10
13-14
11
11-12
12
09-10
13
07-08
14
0
17
18
1 y 2 03-04
5y6
25
7y8
31
NIT
19
9
3 y 4 01-02
5y6
20
NIT
6
9y0
24 2
3y4
26
7y8
8
27
NOVIEMBRE
D
L
3 4
10 11
17 18
24 25
7
14
21
28
3y4
21
9y0
M
1
8
15
22
29
M
2
9
16
23
30
J
3
10
17
24
S
15-16
1 y 2 05-06
7y8
4
5
3
2
9
16
23
30
S
V
3
1y2
V
V
4
11
18
25
S
D
5 6
12 13
19 20
26 27
D
1
2
8
9
15
16
22
23
29
30
7
5y6
3
28
9y0
1
Declaración impuesto sobre la renta para la equidad- CREE sucursales y
establecimientos permanentes que prestan servicios de transporte.
Declaración mensual de retenciones en la fuente.
Declaración y pago autorretención CREE.
Declaración de renta personas naturales (empleados, trabajadores por cuenta propia
y demás personas naturales y asimiladas residentes) y sucesiones ilíquidas.
Declaración anual de activos en el exterior (personas naturales).
Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Septiembre.
NIT
C.C
Información exógena cambiaria de tercer trimestre 2016. Intermediarios del mercado
cambiario/ titulares de cuentas de compensación/ concesionarios de servicios de correos.
NIT
C.C
Información exógena cambiaria de tercer trimestre 2016. Profesionales de
compra y venta de divisas.
NOVIEMBRE
2016
[email protected] T: +57 1 629 3891
L
M
7
M
3
10
17
24
31
4 5
11 12
18 19
25 26
J
6
13
20
27
V
S
DICIEMBRE
D
1 2
7 8 9
14 15 16
21 22 23
28 29 30
L
M
M
5
12
19
26
6 7
13 14
20 21
27 28
V
S
J
1
8
15
22
29
4
5
6
8
9
10
11
12
13
19
20
26
27
16
22
1y2
17
6
23
2
29
8
9
18
5
3
24
4
25
1
30
Declaración y pago bimestre Septiembre-Octubre del impuesto sobre las ventas.
ICA Régimen común Bogotá bimestre Septiembre-Octubre.
Declaración y pago bimestre Septiembre-Octubre del impuesto nacional al consumo.
Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Octubre.
Declaración mensual de retenciones en la fuente.
Declaración y pago autorretención CREE mensual.
V
2
9
16
23
30
D
3
3
NIT
M
2
7
28
M
1
15
21
L
J
0
14
OCTUBRE
S
D
3 4
10 11
17 18
24 25
31
DICIEMBRE
2016
[email protected] T: +57 1 629 3891
L
M
5
M
6
NOVIEMBRE
L
7
14
21
28
M
1
8
15
22
29
M
2
9
16
23
30
J
3
10
17
24
J
7
V
4
11
18
25
S
ENERO
D
5 6
12 13
19 20
26 27
V
L
M
2
9
16
23
30
3 4
10 11
17 18
24 25
31
S
M
J
V
5
12
19
26
6
13
20
27
D
1
2
3
4
8
9
10
11
17
18
23
24
25
30
31
0
12
13
8
9
19
20
4
26
NIT
14
7
21
28
Declaración mensual de retenciones en la fuente.
Declaración y pago autorretención CREE mensuala.
16
6
22
2
3
27
15
5
3
1
29
Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Noviembre.
2017
S
D
1
7 8
14 15
21 22
28 29
ENERO
2017
DICIEMBRE
[email protected] T: +57 1 629 3891
L
M
M
L
M
M
5
12
19
26
6 7
13 14
20 21
27 28
J
1
8
15
22
29
J
V
2
9
16
23
30
2016
S
FEBRERO
D
L
3 4
10 11
17 18
24 25
31
6
13
20
27
V
M
M
J
1
7 8
14 15
21 22
28
2
9
16
23
S
V
3
10
17
24
2017
S
D
1
2
3
4
9
10
11
5
1y2
6
12
3y4
13
0
16
1y2 7y8
17
1y2 9y0
5y6
30
NIT
24 2
7y8
31
3y4
19
3y4
6
7
3
8
23 3
18
25
7y8
9y0
8
14
15
21
22
28
29
9
20
5
26
5y6
7
5y6
4
27
9y0
1
3
Declaración y pago bimestre Noviembre-Diciembre del impuesto sobre las ventas.
Declaración y pago cuatrimestre Septiembre-Diciembre impuesto sobre las ventas.
Plazo para declarar el impuesto a las ventas y pagar la última cuota (anuales).
Declaración y pago bimestre Noviembre-Diciembre impuesto nacional al consumo.
Declaración mensual de retenciones en la fuente mes de Diciembre 2016.
Declaración y pago autorretención CREE. Mensual
Declaración y pago autorretención CREE. Cuatrimestre Septiembre-Diciembre.
Declaración simplificada del impuesto nacional al consumo año 2016.
NIT
C.C
Información exógena cambiaria de cuarto trimestre 2016/intermediarios del mercado
cambiario/titulares de cuentas de compensación/concesionarios de servicios de correos.
NIT
C.C
Información exógena cambiaria de cuarto trimestre 2016 profesionales
de compra y venta de divisas.
ICA y Rete ICA Régimen común Bimestre Noviembre-Diciembre
Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Diciembre 2016.
D
4 5
11 12
18 19
25 26
TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 2016
No.
BASE
Norma
UVT
BASE
%
Salarios y demás pagos laborales; así como la remuneración
percibida por las personas clasificadas en la categoría
de empleados.
Tabla Art. 383
y 384 ET
95
$ 2.827.000
Tabla Art. 383
y 384 ET
Nota:Tarifa mínima para empleados
(Art. 384 E.T)
128,96
$ 3.837.000
Tabla Art. 384 ET
Indemnizaciones Derivadas de una relación laboral para
empleados que devenguen más de 10 Salarios Mínimos.
Art. 401-3 E.T
N/A
25% exento
20,0%
2
Dividendos y participaciones
Art. 245 Par 1
N/A
3
Utilidades transferidas por establecimientos permanentes
4
Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija
5
Consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica
(prestados en Colombia o desde el exterior cuando el
beneficiario es un residente en Colombia)
6
Intereses créditos inferiores a un año, comisiones, honorarios,
regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios
personales,o explotación de toda especie de propiedad
industrial.
Art. 408 E.T. ;
DR 2123/75
33,0%
7
Los pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos
financieros, realizados a personas no residentes o no
domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el
exterior por término igual o superior a un (1) año o por
concepto de intereses o costos financieros del canon de
arrendamiento originados en contratos de leasing que se
celebre directamente o a través de compañías de leasing con
empresas extranjeras sin domicilio en Colombia.
Art 47
Ley 1430 de 2010
14,0%
1
33,0%
Art. 245 E.T.;
D.R, 3026/13
33,0%
DR 700/97 Art. 24;
DR. 2418/13
4,0%
0
4,0%
10,0%
Art. 408 INC 2°
0
TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 2016
No.
BASE
Norma
UVT
BASE
%
8
Los pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de
leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus
partes que se celebren directamente o a través de compañías
de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia
Art. 408 E.T.;
1430/2010 ART 47
1,0%
9
Los pagos o abonos en cuenta por cualquier concepto que
constituyan ingreso gravado para su beneficiario y este sea
residente o se encuentre constituido, localizado o en
funcionamiento en paraísos fiscales, que hayan sido
calificados como tales por el gobierno colombiano.
Art. 408 E.T.;
L. 863/2003 ART 9
33,0%
Art. 18-1 E.T.;
D. 1607/12 ART 125
25,0%
10
Inversiones de capital del exterior de portafolio por rentas
diferentes de dividendos siempre que el inversionista esté
domiciliado en una jurisdicción calificada por el Gobierno
Nacional como Paraíso Fiscal.
11
Pagos o abonos en cuenta relacionados con la explotación de
programas para computador a cualquier título
Art. 411 ET
33,0%
12
Pagos al exterior por concepto de arrendamiento de
maquinaria para construcción, mantenimiento, o reparación
de obras civiles que efectúen los constructores colombianos
en desarrollo de contratos que hayan sido objeto de
licitaciones públicas internacionales.
Art. 414 E.T
2,0%
13
En los demás pagos o abonos al exterior por conceptos no
contemplados en el Capitulo IX,
Tíutulo III Libro II del Estatuto Tributario
Art. 415 ET
14,0%
14
Contratos de consultoría y administración delegada que hacen
personas jurídicas y naturales agentes de retención a
personas jurídicas
.
DR 260/01
Art. 1ro.
11,0%
TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 2016
No.
15
BASE
Contratos de consultoría de obra pública, que realicen la
Nación, los departamentos, los municipios, el Distrito Capital
de Bogotá, los establecimientos públicos, las empresas
industriales, y comerciales del Estado y las sociedades de
economía mixta en las que el Estado posea el 90%, en favor
de una persona jurídica o natural declarante de renta.
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de
infraestructura y edificaciones. Cuando el beneficiario del pago
por este concepto sea una persona natural no obligada a
declarar o un consorcio o una unión temporal cuyos miembros, personas naturales, no se encuentren obligados a
presentar declaración del impuesto sobre la renta.
16
Nota 1: Cuando del contrato se desprenda que los ingresos
que obtendrá la persona natural, directamente o como
miembro del consorcio o unión temporal beneficiario del pago
o abono en cuenta superan en el año gravable 2016 el valor
de $98.185.000
Nota 2: Cuando de los pagos o abonos en cuenta realizados
durante el ejercicio gravable por un mismo agente retenedor
a una misma persona natural o a un consorcio o unión
temporal, se desprenda que en cabeza de una misma persona
natural, directamente o como miembro de un consorcio o
unión temporal, los ingresos superan en el año gravable 2016
el valor de $98.185.000
17
Contratos de administración delegada que hacen personas
jurídicas, sociedades de hecho a contratistas personas
jurídicas o asimiladas.
Norma
UVT
BASE
D 1115/06
Art. 1ro.
6,0%
10,0%
.
Decreto 1141/10
Art. 1ro.
.
DR 260/01 Art. 2.
%
3.300
$98.185.000
6,0%
3.300
$98.185.000
33%
6,0%
11,0%
TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 2016
No.
BASE
Norma
UVT
BASE
Contratos de administración delegada que hacen personas
jurídicas, sociedades de hecho a contratistas personas
naturales.
18
Nota 1: Si los ingresos del contrato superan en el 2016
$98.185.000.
10,0%
DR 260/01 Art. 1ro.
DR 1809/89 Art. 2
Nota 2: A partir de la fecha en que excedan los pagos o
abonos en cuenta en el 2016 $98.185.000
19
Honorarios y Comisiones (Que hacen personas jurídicas,
sociedades de hecho y naturales agentes de retención a
personas jurídicas).
3.300
$98.185.000
11,0%
3.300
$98.185.000
11,0%
DR 260/01 Art. 1ro.
11,0%
Honorarios y Comisiones (Que hacen personas jurídicas,
sociedades de hecho y naturales agentes de retención a
personas naturales NO declarantes).
20
Nota 1: Si los ingresos del contrato superan en el 2016
$98.185.000.
%
10,0%
DR 260/01 Art. 1ro.
Nota 2: A partir de la fecha en que excedan los pagos o
abonos en cuenta en el 2016 $98.185.000
3.300
$98.185.000
11,0%
3.300
80%
$98.185.000
33%
11,0%
21
Actividades de análisis, diseño, desarrollo, implementación,
mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases necesarias en la elaboración de programas de
informática, sean o no personalizados, así como el diseño de
páginas web y consultoría en programas de informática.
DR 2499/12
3,5%
22
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software
(que se realicen a contribuyentes con residencia o domicilio
en Colombia obligados a presentar declaración del Impuesto
sobre la renta).
DR 2521/11 Art. 1ro
3,5%
TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 2016
No.
BASE
23
Profesores extranjeros sin residencia en el país (Contrato
inferior a 4 meses).
24
Servicios en general (aplicables a no obligados a presentar
declaración de renta).
25
Servicios en general efectuadas por personas jurídicas,
sociedades de hecho y personas naturales agentes de
retención.
26
Servicios de transporte de carga.
27
Servicios de transporte de pasajeros nacional que hacen
personas jurídicas, sociedades de hecho a delcarantes del
impuesto de renta.
28
Servicios temporales.
29
Aseo y vigilancia.
30
Enajenación de activos fijos donde el vendedor sea una
persona natural no agente de retención.
Norma
UVT
BASE
Art. 247 y 409 del ET
Art 392 E.T.;
INC 4°Agregado
L 633/2000 Art 45
Arts.392 y 868-1 ET,
D 2775/83 Art. 6,
D.2509/85 Art. 2, y
DR 3110/04 Art. 1ro.
%
7,0%
4
$119.000
6,0%
4
$119.000
4,0%
Art.868-1 ET,
D 2775/83 Art. 6,
DR 1512/85, Art.5,
DR 2026/86 Art. 12,
D.399/87, Art. 2, y
D. 1189/88, Art. 14
4
$119.000
1,0%
DR 1020/14
27
$803.000
3,5%
4
$119.000
1,0%
4
$119.000
2,0%
Art. 868-1 ET, D 2775/83,
D 1626/01 Art. 2 mod. por
D 1300/05 Art. 1ro.
Art.868-1 ET,
D 2775/83 Art. 6,
D 1626/01 Art. 2 mod.
por D 3770/05 Art. 1ro.
.
Art. 398 E.T.
1,0%
TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 2016
No.
BASE
Norma
UVT
BASE
%
31
Adquisición de vehículos
DR 2418/13 Art. 2.
1,0%
32
Adquisición de bienes raíces cuya destinación sea vivienda
para las primeras 20.000 UVT ($595.060.000).
DR 2418/13 Art. 2.
1,0%
33
Adquisición de bienes raíces cuya destinación sea vivienda
sobre el valor que exceda 20.000 UVT ($595.060.000).
.; .
DR 2418/13 Art. 2.
2,5%
34
Adquisición de bienes raíces cuya destinación y uso sea
diferente a vivienda
DR 2418/13 Art. 2.
2,5%
35
Contratos de construcción, urbanización y en general
confección de obra material de bien inmueble.
DR 2418/13 Art. 2.
27
$803.000
2,0%
36
Compras y otros pagos que sean ingresos tributarios para
quien los reciba cuando se trate de contribuyentes no obligados a presentar declaración de renta
Art. 401 E.T.;INC 3°
27
$803.000
3,5%
37
Compras y otros pagos que sean ingresos tributarios para
quien los reciba que hacen a personas jurídicas y sociedades
de hecho.
DR 2418/13 ART 1
27
$803.000
2,5%
38
Compra de bienes y productos agrícolas o pecuarios sin
procesamiento industrial.
Art.868-1 ET, y
DR 2595/93 Art. 1
92
$2.737.000
1,5%
39
Compra de café pergamino o cereza.
Art.868-1 ET,
y DR 1479/96 Art. 1
160
$4.760.000
0,5%
40
Compra de combustible derivado del petróleo.
DR 3715/86 Art. 2
160
41
Arrendamiento de bienes muebles.
DR 2775/83 Art 7.
0,1%
2% o 1%
TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 2016
No.
BASE
Norma
UVT
BASE
%
42
Arrendamiento de bienes raíces.
Art. 401 E.T.;
DR 1512/85 Art. 5
27
$803.000
3,5%
43
Hoteles, restaurantes y hospedajes si el pago lo efectuaron
en forma directa personas jurídicas o sociedades de hecho o
personas naturales agentes de retención
Art.868-1 ET,
D 2775/83 Art. 6,
DR 260/01 Art. 5;
DR 1020 Art. 6
4
$119.000
3,5%
44
Exportaciones de hidrocarburos.
DR 2418/13 Art. 7
1,5%
45
Exportaciones de demás productos mineros, incluyendo el
oro.
.; 7.
DR 2775/83 Art
1,0%
46
Los pagos o abonos en cuenta susceptibles de constituir
ingreso tributario para los contribuyentes del impuesto sobre
la renta, por concepto de ventas de bienes o servicios
realizadas a través de los sistemas de tarjetas de crédito y/o
débito
DR 401/01
1,5%
47
Servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos en favor
de personas obligadas a declarar renta.
DR 1140/10
6,0%
48
Retención en la fuente del IVA por compra de bienes.
Art. 437-1
27
$803.000
15% del IVA
49
Retención en la fuente del IVA por prestación de servicios.
Art. 437-1
4
$119.000
15% del IVA
50
Retención de IVA para venta de chatarra.
Art. 437-1
Parágrafo 2, 437-4
100% del IVA
TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 2016
No.
51
BASE
Retención de IVA para venta de tabaco.
Norma
UVT
BASE
%
Art. 437-1
Parágrafo 2, 437-5
100% del IVA
Arts. 437-1 E..T.;
Parágrafo, 437-2
Numeral 3
100% del IVA
52
Quienes contraten con personas o entidades sin residencia o
domicilio en el país la prestación de servicios gravados en el
territorio Nacional.
53
Retención en la fuente del IVA - Compras (aplicable a
operaciones con tarjetas débito y crédito).
Arts. 437-1, 437-2
y 868-1 ET
27
$803.000
10% del IVA
54
Retención en la fuente del IVA - Servicios (aplicable a
operaciones con tarjetas débito y crédito).
DR 1626/01.; Art. 437-2 E.T.
4
$119.000
10% del IVA
Retención en la fuente de IVA en la venta de desperdicios y
desechos de plomo identificados con la nomenclatura
NANDINA 78.02 cuando estos sean vendidos a las empresas
de fabricantes de pilas, baterías y acumuladores eléctricos.
Art. 437-4,
DR 2702/13
56
Loterías, rifas, apuestas y similares.
Art 317 E.T.
48
$1.428.000
20,0% del IVA
57
TIMBRE Cuantía superior a
Art. 519 ET mod.
por Ley 1111/06 Art. 72
6000
$178.518.000
0,0% del IVA
55
100% del IVA
Quien hace la Retención:
1 - Personas jurídicas y otras entidades
2 - Notarios
3 - Personas naturales comerciantes y que en el año 2014 tuvieron ingresos o patrimonio bruto
superiores a 30.000 UVT
INFORMACIÓN LABORAL PARA TENER EN CUENTA A
PARTIR DEL 1RO. DE ENERO DE 2015-2016
Conceptos
Vr. 2015
Vr. 2016
Salario mínimo mensual.
644.350
689.454
Salario mínimo diario.
21.478
22.982
Auxilio de transporte mensual (se reconoce sólo a trabajadores que
devenguen hasta dos salarios mínimos legales mensuales vigentes y que
vivan en zonas con transporte urbano).
74.000
77.700
Auxilio de transporte diario.
2.467
2.590
8.376.550
8.962.902
Salario integral (un salario podrá ser pactado como "integral" cuando equivalga
por lo menos a 10 salarios mínimos mensuales incrementados en un 30% de
dicha cuantía valor equivalente al "factor prestacional". Por tanto, en la práctica
se establece que un salario será "integral" cuando sea igual o superior a 13
salarios mínimos mensuales vigentes (10 * 1,30 = 13; ver art. 113 del código
sustantivo del trabajo, modificado por el art. 18 de la Ley 50/90.).
Monto máximo del "ingreso base de cotización" en la liquidación de los
aportes a seguridad social (salud, pensiones, ARP).
Monto del salario máximo que puede llegar a devengar un trabajador para que
los pagos hechos en alimentación (para él o su familia), no le constituyan
ingreso tributario a dicho trabajador sino que constituyan ingreso para el
tercero con quien se contrató el servicio de alimentación (ver art. 387-1 E.T.).
16.108.750
17.236.350
8.766.490
9.223.430
Monto máximo del pago representado en "alimentación" (del trabajador o su familia)
que no constituirá ingreso tributario para el trabajador (ver art. 387-1 E.T.) 41 UVT.
1.159.439
1.219.873
Monto máximo de salarios que debe devengar el trabajador para que su
empleador deba darle dotación.
1.288.700
1.378.908
2.577.400
2.757.816
(4 SMLMV)
(4 SMLMV)
Monto máximo de salarios que puede llegar a devengar el trabajador para
tener derecho al subsidio familiar que entregan las cajas de compensación.
(4 salarios mínimos mensuales vigentes). Sí su cónyuge también trabaja, en
ese caso el salario del trabajador mas el de su cónyuge no pueden exceder
los 6 salarios mínimos mensuales vigentes (ver art. 3 Ley 789 de 2002)
SANCIÓN MÍNIMA
UVT
Impuestos nacionales
10
$ 298.000
2014
$ 27.485
3,66%
8 SMLDV
$ 184.000
2015
$ 28.279
4,46%
10
$ 298.000
2016
$ 29.753
6,77%
Impuesto de Industria y Comercio - Bogotá
Retención en la fuente ICA - Bogotá
VALOR EN PESOS
UVT
AÑO
INFLACIÓN
$ 689.454
SALARIO MÍNIMO
IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO NACIONAL (IMAN) EMPLEADOS AÑO GRAVABLE 2015
Renta
Gravable
Alternativa
Total
anual desde
(en UVT)
Renta
Gravable
Alternativa
Total anual
desde
(en Pesos)
IMAN
(en UVT)
IMAN
(en Pesos)
menos de 1,548
1.548
1.588
1.629
1.670
1.710
1.751
1.792
1.833
1.873
1.914
1.955
1.996
2.036
2.118
2.199
2.281
2.362
2.443
2.525
2.606
2.688
2.769
2.851
2.932
3.014
3.095
3.177
3.258
43.775.892
43.775.892
44.907.052
46.066.491
47.225.930
48.357.090
49.516.529
50.675.968
51.835.407
52.966.567
54.126.006
55.285.445
56.444.884
57.576.044
59.894.922
62.185.521
64.504.399
66.794.998
69.085.597
71.404.475
73.695.074
76.013.952
78.304.551
80.623.429
82.914.028
85.232.906
87.523.505
89.842.383
92.132.982
0.00
1,05
1,08
1,11
1,14
1,16
2,38
2,43
2,49
4,76
4,86
4,96
8,43
8,71
13,74
14,26
19,81
25,7
26,57
35,56
45,05
46,43
55,58
60,7
66,02
71,54
77,24
83,14
89,23
0
29.693
30.541
31.390
32.238
32.804
67.304
68.718
70.415
134.608
137.436
140.264
238.392
246.310
388.553
403.259
560.207
726.770
751.373
1.005.601
1.273.969
1.312.994
1.571.747
1.716.535
1.866.980
2.023.080
2.184.270
2.351.116
2.523.335
Renta
Gravable
Alternativa
Total anual
desde
(en UVT)
3.339
3.421
3.502
3.584
3.665
3.747
3.828
3.910
3.991
4.072
4.276
4.480
4.683
4.887
5.091
5.294
5.498
5.701
5.905
6.109
6.312
6.516
6.720
6.923
7.127
7.330
7.534
7.738
7.941
Renta
Gravable
Alternativa
Total anual
desde
(en pesos)
IMAN
(en UVT)
IMAN
(en Pesos)
94.423.581
96.742.459
99.033.058
101.351.936
103.642.535
105.961.413
108.252.012
110.570.890
112.861.489
115.152.088
120.921.004
126.689.920
132.430.557
138.199.473
143.968.389
149.709.026
155.477.942
161.218.579
166.987.495
172.756.411
178.497.048
184.265.964
190.034.880
195.775.517
201.544.433
207.285.070
213.053.986
218.822.902
224.563.539
95,51
101,98
108,64
115,49
122,54
129,76
137,18
144,78
152,58
168,71
189,92
212,27
235,75
260,34
286,03
312,81
340,66
369,57
399,52
430,49
462,46
495,43
529,36
564,23
600,04
636,75
674,35
712,8
752,1
2.700.927
2.883.892
3.072.231
3.265.942
3.465.309
3.669.483
3.879.313
4.094.234
4.314.810
4.770.950
5.370.748
6.002.783
6.666.774
7.362.155
8.088.642
8.845.954
9.633.524
10.451.070
11.298.026
12.173.827
13.077.906
14.010.265
14.969.771
15.955.860
16.968.531
18.006.653
19.069.944
20.157.271
21.268.636
Renta
Gravable
Alternativa
Total anual
desde
(en UVT)
8.145
8.349
8.552
8.756
8.959
9.163
9.367
9.570
9.774
9.978
10.181
10.385
10.588
10.792
10.996
11.199
11.403
11.607
11.810
12.014
12.217
12.421
12.625
12.828
13.032
13.236
13.439
más de 13.643
Renta
Gravable
Alternativa
Total anual
desde
(en pesos)
230.332.455
236.101.371
241.842.008
247.610.924
253.351.561
259.120.477
264.889.393
270.630.030
276.398.946
282.167.862
287.908.499
293.677.415
299.418.052
305.186.968
310.955.884
316.696.521
322.465.437
328.234.353
333.974.990
339.743.906
345.484.543
351.253.459
357.022.375
362.763.012
368.531.928
374.300.844
380.041.481
385.810.397
IMAN
(en UVT)
IMAN
(en Pesos)
792,22
833,12
874,79
917,21
960,34
1.004,16
1.048,64
1.093,75
1.139,48
1.185,78
1.232,62
1.279,99
1.327,85
1.376,16
1.424,90
1.474,04
1.523,54
1.573,37
1.623,49
1.673,89
1.724,51
1.775,33
1.826,31
1.877,42
1.928,63
1.979,89
2.031,18
27%*RGA – 1.622
22.403.189
23.559.800
24.738.186
25.937.782
27.157.455
28.396.641
29.654.491
30.930.156
32.223.355
33.532.673
34.857.261
36.196.837
37.550.270
38.916.429
40.294.747
41.684.377
43.084.188
44.493.330
45.910.674
47.335.935
48.767.418
50.204.557
51.646.220
53.091.560
54.539.728
55.989.309
57.439.739
IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO SIMPLE (IMAS) DE EMPLEADOS AÑO GRAVABLE 2015
Renta
Gravable
Alternativa
Total
anual desde
(en UVT)
Renta
Gravable
Alternativa
Total anual
desde
(en Pesos)
IMAS
(en UVT)
IMAS
(en Pesos)
1.548
1.588
1.629
1.670
1.710
1.751
1.792
1.833
1.873
1.914
1.955
1.996
2.036
2.118
43.775.892
44.907.052
46.066.491
47.225.930
48.357.090
49.516.529
50.675.968
51.835.407
52.966.567
54.126.006
55.285.445
56.444.884
57.576.044
59.894.922
1,08
1,1
1,13
1,16
1,19
2,43
2,48
2,54
4,85
4,96
5,06
8,6
8,89
14,02
30.541
31.107
31.955
32.804
33.652
68.718
70.132
71.829
137.153
140.264
143.092
243.199
251.400
396.472
Renta
Renta
Gravable
Gravable
Alternativa Alternativa
anual desde anual desde
(en UVT)
(en pesos)
2.199
2.281
2.362
2.443
2.525
2.606
2.688
2.769
2.851
2.932
3.014
3.095
3.177
3.258
IMAS
(en UVT)
IMAS
(en Pesos)
20,92
29,98
39,03
48,08
57,14
66,19
75,24
84,3
93,35
102,4
111,46
122,79
136,13
149,47
591.597
847.804
1.103.729
1.359.654
1.615.862
1.871.787
2.127.712
2.383.920
2.639.845
2.895.770
3.151.977
3.472.378
3.849.620
4.226.862
62.185.521
64.504.399
66.794.998
69.085.597
71.404.475
73.695.074
76.013.952
78.304.551
80.623.429
82.914.028
85.232.906
87.523.505
89.842.383
92.132.982
Renta
Gravable
Alternativa
anual desde
(en UVT)
Renta
Gravable
Alternativa
anual desde
(en pesos)
IMAS
(en UVT)
IMAS
(en Pesos)
3.339
3.421
3.502
3.584
3.665
3.747
3.828
3.910
3.991
4.072
4.276
4.480
4.683
94.423.581
96.742.459
99.033.058
101.351.936
103.642.535
105.961.413
108.252.012
110.570.890
112.861.489
115.152.088
120.921.004
126.689.920
132.430.557
162,82
176,16
189,5
202,84
216,18
229,52
242,86
256,21
269,55
282,89
316,24
349,6
382,95
4.604.387
4.981.629
5.358.871
5.736.112
6.113.354
6.490.596
6.867.838
7.245.363
7.622.604
7.999.846
8.942.951
9.886.338
10.829.443
Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) De Trabajadores Por Cuenta Propia Año Gravable 2015
ACTIVIDAD
PARA RGA DESDE
IMAS
Actividades deportivas y otras actividades de esparcimiento
4.057 UVT
1,77% * (RGA en UVT – 4.057)
Agropecuario, silvicultura y pesca
7.143 UVT
1,23% * (RGA en UVT – 7.143)
Comercio al por mayor
4.057 UVT
0,82% * (RGA en UVT – 4.057)
Comercio al por menor
5.409 UVT
0,82% * (RGA en UVT – 5.409)
Comercio de vehículos automotores, accesorios y productos conexos
4.549 UVT
0,95% * (RGA en UVT – 4.549)
Construcción
2.090 UVT
2,17% * (RGA en UVT – 2.090)
Electricidad, gas y vapor
3.934 UVT
2,97% * (RGA en UVT – 3.934)
Fabricación de productos minerales y otros
4.795 UVT
2,18% * (RGA en UVT - 4.795)
Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) De Trabajadores Por Cuenta Propia Año Gravable 2015
ACTIVIDAD
PARA RGA DESDE
IMAS
Fabricación de sustancias químicas
4.549 UVT
2,77% * (RGA en UVT - 4.549)
Industria de la madera, corcho y papel
Manufactura alimentos
4.549 UVT
4.549 UVT
2,3% * (RGA en UVT - 4.549)
1,13% * (RGA en UVT - 4.549)
Manufactura textiles, prendas de vestir y cuero
4.303 UVT
2,93% * (RGA en UVT - 4.303)
Minería
4.057 UVT
4,96% * (RGA en UVT - 4.057)
Servicio de transporte, almacenamiento y comunicaciones
4.795 UVT
2,79% * (RGA en UVT - 4.795)
Servicios de hoteles, restaurantes y similares
3.934 UVT
1,55% * (RGA en UVT - 3.934)
Servicios financieros
1.844 UVT
6,4% * (RGA en UVT - 1.844)
TARIFAS IMPUESTO DE RENTA AÑO 2015
ENTIDAD
TARIFA
NORMA
Sociedades nacionales y entes asimilados
25%
Art. 240 del E.T
.
Sociedades extranjeras que obtengan sus rentas a través de
sucursales o establecimientos permanentes.
25%
Art. 240 del E.T
.
2015:39%
2016:40%
2017:42%
2018:43%
Art. 240 del E.T
(Mod L.1739/14)
14%
Art. 18-1 del E.T
.
Inversiones de capital del exterior de portafolio por rentas diferentes de
dividendos, si los inversionistas se encuentran residenciados en un paraíso fiscal.
25%
Art. 18-1 del E.T
.
Inversiones de capital del exterior de portafolio por rentas de dividendos
25%
Art. 18-1 del E.T
.
Sociedades y entidades extranjeras cuando las rentas no sean
atribuibles a sucursales o establecimientos permanentes.
Inversiones de capital del exterior de portafolio por rentas diferentes
de dividendos.
Año
Año
Año
Año
TARIFA MÍNIMA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE EMPLEADOS AÑO GRAVABLE 2015 ARTÍCULO 384 ESTATUTO TRIBUTARIO
Empleado
Pago
Pago
mensual o
mensual o
mensualizado mensualizado Retención
(en UVT)
(PM) desde
(PM) desde
(en UVT)
(en pesos)
menos de 128,96
128,96
132,36
135,75
139,14
142,54
145,93
149,32
152,72
156,11
159,51
162,9
166,29
169,69
176,47
183,26
190,05
196,84
203,62
210,41
217,2
223,99
230,77
237,56
244,35
251,14
257,92
264,71
271,5
3.836.947
3.836.947
3.938.107
4.038.970
4.139.832
4.240.993
4.341.855
4.442.718
4.543.878
4.644.741
4.745.901
4.846.764
4.947.626
5.048.787
5.250.512
5.452.535
5.654.558
5.856.581
6.058.306
6.260.329
6.462.352
6.664.374
6.866.100
7.068.123
7.270.146
7.472.168
7.673.894
7.875.917
8.077.940
0
0,09
0,09
0,09
0,09
0,1
0,2
0,2
0,21
0,4
0,41
0,41
0,7
0,73
1,15
1,19
1,65
2,14
2,21
2,96
3,75
3,87
4,63
5,06
5,5
5,96
6,44
6,93
7,44
Empleado
Retención
(en pesos)
0
2.678
2.678
2.678
2.678
2.975
5.951
5.951
6.248
11.901
12.199
12.199
20.827
21.720
34.216
35.406
49.092
63.671
65.754
88.069
111.574
115.144
137.756
150.550
163.642
177.328
191.609
206.188
221.362
Empleado
Pago
Pago
Pago
Pago
mensual o
mensual o
mensual o
mensual o
Retención
Retención
mensualizado mensualizado
mensualizado mensualizado
(PM) desde (PM) desde (en UVT) (en pesos) (PM) desde
(PM) desde
(en UVT)
(en pesos)
(en UVT)
(en pesos)
278,29
285,07
291,86
298,65
305,44
312,22
319,01
325,8
332,59
339,37
356,34
373,31
390,28
407,25
424,22
441,19
458,16
475,12
492,09
509,06
526,03
543
559,97
576,94
593,9
610,87
627,84
644,81
661,78
8.279.962
8.481.688
8.683.711
8.885.733
9.087.756
9.289.482
9.491.505
9.693.527
9.895.550
10.097.276
10.602.184
11.107.092
11.612.001
12.116.909
12.621.818
13.126.726
13.631.634
14.136.245
14.641.154
15.146.062
15.650.971
16.155.879
16.660.787
17.165.696
17.670.307
18.175.215
18.680.124
19.185.032
19.689.940
7,96
8,5
9,05
9,62
10,21
10,81
11,43
12,07
12,71
14,06
15,83
17,69
19,65
21,69
23,84
26,07
28,39
30,8
33,29
35,87
38,54
41,29
44,11
47,02
50
53,06
56,2
59,4
62,68
236.834
678,75
252.901
695,72
269.265
712,69
286.224
729,65
303.778
746,62
321.630
763,59
340.077
780,56
359.119
797,53
378.161
814,5
418.327
831,47
470.990
848,44
526.331
865,4
584.646
882,37
645.343
899,34
709.312
916,31
775.661
933,28
844.688
950,25
916.392
967,22
990.477
984,19
1.067.240
1.001,15
1.146.681
1.018,12
1.228.501
1.035,09
1.312.405
1.052,06
1.398.986
1.069,03
1.487.650
1.086,00
1.578.694
1.102,97
1.672.119
1.119,93
1.767.328 más de 1.136,92
1.864.918
Retención
(en UVT)
20.194.849
66,02
20.699.757
69,43
21.204.666
72,9
21.709.276
76,43
22.214.185
80,03
22.719.093
83,68
23.224.002
87,39
23.728.910
91,15
24.233.819
94,96
24.738.727
98,81
25.243.635
102,72
25.748.246
106,67
26.253.155
110,65
26.758.063
114,68
27.262.971
118,74
27.767.880
122,84
28.272.788
126,96
28.777.697
131,11
29.282.605
135,29
29.787.216
139,49
30.292.124
143,71
30.797.033
147,94
31.301.941
152,19
31.806.850
156,45
32.311.758
160,72
32.816.666
164,99
33.321.277
169,26
33.826.781 27%*PM-135,17
Retención
(en pesos)
1.964.293
2.065.751
2.168.994
2.274.022
2.381.133
2.489.731
2.600.115
2.711.986
2.825.345
2.939.894
3.056.228
3.173.753
3.292.169
3.412.074
3.532.871
3.654.859
3.777.441
3.900.916
4.025.283
4.150.246
4.275.804
4.401.659
4.528.109
4.654.857
4.781.902
4.908.947
5.035.993
5.111.518
TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA INGRESOS LABORALES GRAVADOS (ART.383 E.T.)
Rangos en UVT
Desde
Hasta
Tarifa Marginal
Impuesto
0
95
0%
>95
150
19%
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19%
>150
360
28%
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28%
más 10 UVT
>360
En adelante
33%
0
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT)*33%
más 69 UVT
TABLA DE IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS (ART.241 E.T.)
Tarifa personas naturales residentes en el país, de las sucesiones de causantes residentes en el país, y de los bienes destinados a fines especiales
Rangos en UVT
Tarifa Marginal
Impuesto
Desde
Hasta
0
1.090
0%
>1.090
1.700
19%
(Renta gravable o ganancia ocasional gravable
expresada en UVT menos 1.090 UVT)*19%
>1.700
4.100
28%
(Renta gravable o ganancia ocasional gravable expresada en UVT
menos 1.700 UVT)*28% más 116 UVT
>4.100
En adelante
33%
(Renta gravable o ganancia ocasional gravable expresada en UVT
menos 4.100 UVT)*33% más 788 UVT
0
NO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN DE RENTA POR LOS AÑOS GRAVABLES 2015 Y 2016
CONTRIBUYENTES DE INGRESOS MENORES
No responsable del impuesto sobre las ventas y que cumplan los siguientes requisitos:
LIMITE
2015
2016
UVT
$ 28.279
$ 29.753
Ingresos brutos inferiores de:
1400
$ 39.591.000
$ 41.654.000
Patrimonio bruto no superior a:
4500
$ 127.256.000
$ 133.889.000
Requisitos:
EMPLEADOS (Asalariados y contratistas), TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA Y DEMÁS PERSONAS NATURALES
No responsable del IVA, cuyos ingresos brutos se hayan facturado y que el 80% o más se originen la actividad
que le otorga su categoría tributaria.
LIMITE
2015
2016
UVT
$ 28.279
$ 29.753
Ingresos brutos inferiores de:
1400
$ 39.591.000
$ 41.654.000
Patrimonio bruto no superior a:
4500
$ 127.256.000
$ 133.889.000
Requisitos:
Adicionalmente, los contribuyentes antes citados para no estar obligados a presentar declaración de renta por
los años citados, deberán cumplir los siguientes requisitos:
Otros Requisitos:
LIMITE
2015
2016
UVT
$ 28.279
$ 29.753
Consumos con tarjeta de crédito no superiores a:
2800
$ 79.181.000
$ 83.308.000
Total de compras y consumos no superiores a:
2800
$ 79.181.000
$ 83.308.000
Total acumulado de consignaciones bancarias
no superiores a:
4500
$ 127.256.000
$ 133.889.000
PERIODO GRAVABLE EN IVA
BIMESTRAL
CUATRIMESTRAL
Grandes contribuyentes
Ingresos iguales o superiores a 92.000 UVT
Responsables de bienes exentos
Ingresos inferiores a 15.000 UVT
Ingreso superior a 15.000 UVT
pero inferiores a 92.000 UVT
Responsables de bienes exentos con derecho a devolución bimestral
Responsables que inicien operaciones en el año gravable
UVT Año 2016
ANUAL
$ 29,753
Anticipo del 30% en Mayo, anticipo
30% en Septiembre y pago del
impuesto generado presentado
la declaración anual
2017
ENERO
L M M J
2
9
16
23
30
3 4
10 11
17 18
24 25
31
5
12
19
26
MAYO
L M M J
V S D
1
6 7 8
13 14 15
20 21 22
27 28 29
6
13
20
27
V S D
JUNIO
L M M J
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 30 31
SEPTIEMBRE
L M M J V S D
4
11
18
25
5 6
12 13
19 20
26 27
7
14
21
28
FEBRERO
L M M J
1
8
15
22
29
2 3
9 10
16 17
23 24
30
T: +57 1 629 3891
C: +57 310 478 4600
5
12
19
26
1
7 8
14 15
21 22
28
6 7
13 14
20 21
27 28
2
9
16
23
1
8
15
22
29
OCTUBRE
L M M J
2
9
16
23
30
3 4
10 11
17 18
24 25
31
5
12
19
26
V S D
3
10
17
24
4 5
11 12
18 19
25 26
V S D
2
9
16
23
30
3 4
10 11
17 18
24 25
V S D
1
6 7 8
13 14 15
20 21 22
27 28 29
MARZO
L M M J
V S D
ABRIL
L M M J
2
9
16
23
30
3 4 5
10 11 12
17 18 19
24 25 26
31
JULIO
L M M J
V S D
AGOSTO
L M M J
7
14
21
28
7
14
21
28
1
6 7 8
13 14 15
20 21 22
27 28 29
3
10
17
24
31
4 5
11 12
18 19
25 26
6
13
20
27
NOVIEMBRE
L M M J
6
13
20
27
1
7 8
14 15
21 22
28 29
2
9
16
23
30
Av. 19, 118-30, Oficina 501/507/508
Bogotá / Colombia
1 2
8 9
15 16
22 23
29 30
V S D
3
10
17
24
4 5
11 12
18 19
25 26
3
10
17
24
4 5
11 12
18 19
25 26
1 2
8 9
15 16
22 23
29 30
6
13
20
27
3
10
17
24
31
DICIEMBRE
L M M J
4
11
18
25
5 6
12 13
19 20
26 27
7
14
21
28
V S D
7
14
21
28
1 2
8 9
15 16
22 23
29 30
V S D
4
11
18
25
5 6
12 13
19 20
26 27
V S D
1
8
15
22
29
2
9
16
23
30
[email protected]
www.russellbedford.com.co
3
10
17
24
31
T: +57 1 629 3891
C: +57 310 478 4600
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