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Impuestos y aranceles para importar en España
desde el exterior de la Unión Europea
Se deben pagar Impuestos y aranceles para importar mercancías en España desde fuera
de la Unión Europea, ya sea un particular o una entidad comercial. Los impuestos y
aranceles de importación a pagar se calculan sobre el valor de las mercancías
importadas, más el costo de la importación de estos ( transporte y seguro ). Este articulo
es la continuación de otro artículo donde ya comentábamos un ejemplo sobre los gastos
de importación de aduanas, en este articulo vamos a entrar un poco más en detalle sobre
cada gasto que tendríamos que considerar y así saber de antemano cual sería el coste
total de comprar mercancías en el exterior.
Aranceles de aduanas para importar
Los tipos de los aranceles a las importaciones en España suelen oscilar entre el 0% ( por
ejemplo, libros) y el 17% ( por ejemplo Botas Wellington ) . Algunos productos , tales
como ordenadores portátiles , teléfonos móviles , cámaras digitales y consolas de
videojuegos , están libres de derechos . Algunos productos pueden estar sujetos a
derechos adicionales dependiendo del país de fabricación por ejemplo, bicicletas hechas
en China podrían ser gravadas con un impuesto adicional tasa estadística o valor
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estadístico (antidumping) de 48.5 %, antidumping es un conjunto de medidas de
protección adoptadas con el fin evitar la práctica de empresas extranjeras de vender en
los mercados exteriores a precio inferior al del propio mercado.
Impuesto de Valor Añadido (IVA)
El tipo general del IVA para la importación de productos en España es del 21% , pero
en ciertos productos, se aplican un tipo de IVA reducido del 10% o una reducción del
impuesto al 4 %. El IVA se calcula sobre el valor de las mercancías, más los gastos de
envío internacionales y seguro , además de los aranceles para importar.
Umbrales mínimos para pagar impuestos y aranceles para
importar
Si el remitente es una empresa, los aranceles de importación de mercancías en España
no se cobra si el valor total de las mercancías (sin incluir los gastos de envío y seguro)
no es superior a 150 €. Si el valor total de las mercancías (sin incluir los gastos de envío
y seguro) no es superior a 22 € los impuestos y aranceles para importar no se pagan.
Porcentaje general
Valor del envío
Impuestos a pagar
Menor o igual que 22 euros
Exento de arancel e IVA
Compras por internet
Mayor que 22 y menor o igual
Exento de arancel pero sujeto a
(remitente es una empresa)
que 150 euros
IVA
Mayor de 150 euros
Sujeto a arancel e IVA
2,5 % arancel – 21 % IVA
Menor o igual que 45 euros
Exento de arancel e IVA
0 % arancel – 0 % IVA
Mayor que 45 euros
Sujeto a arancel e IVA
2,5 % arancel – 21 % IVA
aplicable [1]
0 % arancel – 0 % IVA
0 % arancel – 21 % IVA
Envíos entre particulares[2]
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[1]Estos porcentajes en caso de que el particular no indique la clasificación
arancelaria que corresponde a las mercancías, en cuyo caso, se aplicarán las
cantidades correspondientes a la misma
[2]No aplicable a envíos que constituyan expedición comercial, a los que se aplicarán
los límites indicados para las compras por internet
Excepciones
La excepción para el pago de impuestos al importar son los envíos de efectos personales
de particulares (ropa, libros, ordenadores, muebles…) con motivo de traslado de
residencia. Están exentos de pago de aranceles e impuestos siempre que la antigüedad
de los mismos sea igual o superior a 6 meses, en caso de duda en el momento de la
inspección, corresponde al importador demostrar la antigüedad de los objetos que se
pretenden importar.
Otros impuestos y aranceles especiales
Se paga un impuesto especial por ejemplo para tabaco y alcohol
Se aplicaran unos gastos de aduana adicionales para cubrir los gastos de realización de
los exámenes requeridos y/o pruebas de verificación de las mercancías importadas.
Aduanas
Hay más información sobre los procedimientos de declaración de impuestos y aranceles
para importar y restricciones en la importación en la página web de Agencia tributaria
de España, tambien pueden consultarnos en world pack si necesita mas informacion
sobre impuestos y aranceles para importar.
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Ejemplo:
El IVA es de un 21% y el arancel de un 3%.
Un paquete de 200€.
Se aplica el arancel del 3%, 200 x 1,03 = 206€ y a 206 el 21% de IVA 206×1,21
=249,26 €
A estos gastos hay que sumar los gastos de Correos, estos gastos son indiferentes al
valor del paquete:
5,34€ por sacar el paquete de aduanas.
23,22€ por gestionar el DUA, esto lo puedes hacer tu si tienes DNI electrónico o
certificado digital y ahorrarte los 23,22€.
En este ejemplo se encarece el paquete mucho: 49,26( IVA y arancel)+ 28,56€=
77,82€Notas:
• Aduana puede parar cualquier paquete incluso si su valor declarado es menor a
22€. En el caso de que demuestres con facturas que el valor del producto es menor de
22€, solo tendrás que pagar los 5,34€ a Correos o la empresa de transporte que hayas
usado.
• Se recomienda que el valor de un paquete no exceda de los 150€.
• Si decides gestionar el DUA personalmente no olvides pedir el NRC a la hora
de realizar el pago en el banco, sin el no podrás declarar el paquete como
pagado. El NRC o Número de Referencia Completo es un código que genera una
entidad bancaria en el momento de realizar el pago. Sirve para verificar la información
transmitida y para autentificar al declarante y a la declaración.
• Instrucciones para gestionar el DUA https://www.agenciatributaria.gob.es/st …
FICADO.pdf
Si quieres ahorrarte tiempo y todos esos trámites, puedes contar con la experiencia
de SpainBOX, nosotros no cobramos nada por la gestión el DUA y te daremos
asesoramiento sobre el mejor courier para realizar tus envíos de importación y
exportación.
Como estoy recibiendo muchas consultas sobre como clasificar mercancías aquí os
dejo un tutorial para la clasificación arancelaria de mercancías:
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Como hacer Facturas Comerciales y proforma
para importar o exportar
A menudo, cuando los importadores o clientes potenciales están debidamente
satisfechos con la calidad de su producto, las muestras enviadas y el horario de
embalaje/entrega han sido aprobados, y los precios son aceptables, solicitarán una oferta
firme con usted, el exportador. Este articulo ofrece información ampliada de nuestro
anterior articulo Factura pro-forma y factura comercial, documentos para exportar
¿Qué ofrecen la mayoría de los exportadores a sus compradores
potenciales?
Ofrecen un presupuesto indicando el precio, la cantidad y el costo de transporte ¿Qué
ocurre con otros términos como el modo de pago, la disponibilidad del producto, las
instrucciones de envío y los cargos de servicio? ¿Y las condiciones de venta, la
descripción y el tiempo de entrega? El precio, la cantidad y el costo del transporte no es
información suficiente para que los importadores tomen una decisión de compra. Para
hacer la vida de los compradores más fácil, los exportadores deberán presentar siempre
un presupuesto utilizando una factura proforma cuidadosamente cumplimentada.
Muchos exportadores proporcionan a sus compradores información muy limitada
cuando se les pide un presupuesto. Esta falta de detalle e información precisa por parte
del exportador es un factor importante por el cual los productos con buena calidad y
precios competitivos no se venden.
Tanto si usted es el exportador o el importador, es muy importante que entienda cómo
los exportadores exitosos presupuestan a los compradores mediante una factura
proforma. Debe ser capaz de distinguir claramente las diferencias entre presupuesto,
factura pro-forma y factura comercial. Las siguientes definiciones breves tienen como
objetivo ayudar a entender sus diferencias y proporcionarle lo que debe incluir y
considerar en las decisiones de facturación.
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Presupuesto
Es una hoja de trabajo para calcular los costos de exportación de bienes o servicios a un
precio determinado y en determinadas condiciones, el presupuesto se presenta
generalmente al comprador de manera formal mediante una factura proforma. Un
presupuesto puede incluir todos los contenidos que aparecen en la típica factura
proforma, excepto:
1. País de origen del producto.
2. El título “Factura proforma” por lo general no se incluye en un presupuesto.
Factura ProForma
Es una cotización de precios preparada en forma de una factura. Una factura proforma
es diferente de las facturas comerciales en que se utiliza para crear una venta y se envía
antes de la factura comercial. El contenido de una factura proforma es casi idéntico al
de una factura comercial y se considera por lo general un acuerdo vinculante, aunque el
precio puede cambiar antes de la venta final.
Para el establecimiento de una CC (carta de crédito) o para el pago anticipado por el
importador, los bancos prefieren una factura proforma a un presupuesto.
En algunos países, en EE.UU. por ejemplo, la aduana puede aceptar una factura
proforma (generada por el importador de EE.UU., no por el exportador) si la factura
comercial requerida no está disponible en el momento de la presentación de los
documentos de entrada (la entrada es el proceso de presentación de documentos en la
Aduana). Las Aduanas pueden utilizar una factura proforma para evaluar y examinar las
mercancías. Se requiere que el importador registrado deposite una fianza y produzca
una factura comercial dentro de los 120 días siguientes a partir de la fecha de entrada.
Si la factura comercial fuera necesaria a efectos estadísticos, el importador tendría que
producir la factura comercial dentro de los 50 días siguientes a partir de la
fecha que Aduanas libera la mercancía al importador.
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Facturas proforma son ampliamente utilizadas en las transacciones
internacionales, ya que son consideradas como un acuerdo vinculante entre el
exportador y el importador. También pueden ser requeridas por algunos países como
parte de sus procedimientos de licencias de importación. Los banqueros y las
instituciones financieras utilizan facturas proforma para abrir cartas de crédito,
anticipos, etc, los importadores, también.
Fácilmente reconocibles por su similitud con las facturas comerciales, el formato de
la factura proforma anima a los exportadores a incluir toda la información que deberá
figurar en la factura comercial.
Cuando a su empresa se le pida emitir una factura proforma, debe tener lo siguiente:
•
El título del documento debe decir “Factura proforma” claramente.
•
Nombre, dirección, número de teléfono y dirección de correo electrónico del
exportador.
•
Vendido a: nombre, dirección, número de teléfono y dirección de correo electrónico.
•
Número de referencia de la factura proforma
•
Fecha de la publicación – La fecha de la factura proforma es la fecha del
presupuesto.
•
Número de referencia de consulta del cliente o número de pedido, si está disponible.
•
Condiciones de pago (carta de crédito, fondo documental, pre- pago, T/T, cuenta
abierta, etc).
•
Datos bancarios de los exportadores para asesorar/negociación de CC o los detalles
del código SWIFT para transferencia bancaria.
•
Fecha estimada de envío.
•
Si hay más de un producto, el número de cada producto a partir del número 1.
•
Tipo de entrega y envío: Lote completo o parcial.
•
Indique el transbordo en su caso.
•
Cantidad enviada por lote.
•
Descripción completa del producto, incluya el código del Sistema Armonizado (HS
code), si está disponible.
•
Indique claramente la moneda utilizada (USD, euro, yen, etc.)
•
El precio por unidad se debe incluir.
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•
El precio por unidad debe ser multiplicado por las cantidades
presupuestadas para incluir el costo total de todos los productos.
•
Cualquier servicio adicional proporcionado por los proveedores debe ser detallado y
añadido hasta llegar a un total.
•
Condiciones de venta, En caso de envío marítimo, utilizando últimas INCOTERMS
(FOB, CIF, CFR, DDU, etc – puerto o destino convenido).
•
Identificar el número de unidad de medida, peso, contenedor, palets, cajas, etc,
•
El país de origen del producto.
•
El costo de cualquier documento adicional, inspección, legalización, etc, a cargo del
importador o exportador.
•
Vigencia, nunca firme un compromiso con final abierto, recuerde que la fecha de
validez se puede modificar.
•
Debe ser firmado para ser incluido.
•
Columna de Aceptación con la Firma, el título del comprador a incorporar en PI o
carta de presentación.
Recuerde que las facturas proforma son ofertas formales para vender. Cuando los
compradores estén de acuerdo con todos los términos y condiciones de la factura
proforma, el resultado será una orden de compra enviada por el comprador, lo que
finalmente conducirá a un contrato de venta, es decir, si el comprador y el exportador
están de acuerdo en tener un contrato de venta formal. El pedido proforma y el pedido
de compra se deben comparar antes de que las mercancías se envíen para comprobar si
hay discrepancias. En caso de haber discrepancia, el comprador debe ser notificado con
prontitud para corregir cualquier error.
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Factura comercial
Se prepara si la venta se lleva a cabo. La factura comercial es la factura final del
exportador al comprador que confirma el acuerdo. Podría tener los términos exactos de
la factura proforma que se ofreció en primera instancia, o podría ser diferente debido a
las negociaciones finales. Las facturas comerciales también son utilizadas por los
gobiernos para determinar el verdadero valor de los bienes para la evaluación de los
derechos de Aduana, la comprobación de las mercancías, y la recolección de
estadísticas. Además, muchos países utilizan las facturas comerciales para controlar las
importaciones. Es muy importante que el exportador consulte con el comprador el tipo
de información que debe ser incluida en la factura comercial con el fin de pasar la
Aduana del país del comprador.
Aquí hay algunas áreas clave a considerar cuando se emite una factura comercial:
1. Debe ser emitida en la forma habitual para el comercio. La mayoría de los países
requieren que se presente una factura comercial para cada envío.
2. Debe ser original, aunque algunos países aceptan fotocopias con una declaración de
los proveedores extranjeros, expedidores o importadores verificando que se trata de
una copia auténtica.
3. Cuando una factura no está disponible, en algunos países aceptan una factura
proforma con la información adecuada para evaluar, examinar las mercancías, y
recopilar estadísticas.
Algunos países pueden requerir una Factura especial de Aduanas
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Errores comunes de facturación de los
exportadores
Los siguientes son algunos de los muchos errores comunes de facturación que a menudo
son hechos por los exportadores. Cualquiera de los siguientes errores pueden causar
demora, sanciones paralizantes o la incautación total de los productos por parte de los
funcionarios de las Aduanas.
•
Subfacturación, es decir, se declara menos que el valor real de los bienes.
•
Descripciones no muy precisas.
•
Varios artículos distintos agrupados como uno solo.
•
El proveedor no muestra la factura con descuento en el precio neto.
•
La omisión de las regalías, comisiones, embalajes y otras adiciones sujetas a
derechos que componen el valor de mercado.
•
Los gastos de transporte y de seguros no desglosados por separado (algunos países
no evalúan los gastos de transporte y de seguros).
•
Falta información pertinente o hay líneas en blanco.
•
Falta el país de origen.
•
Facturas no firmadas por el proveedor o el agente del proveedor.
•
Errores de cálculo en palabras y cifras.
Recuerde, como mínimo, una factura siempre debe mostrar claramente el valor total de
la factura, los cargos no gravables, agregar para alcanzar el valor de mercado (si
imponible), y el valor neto de la mercancía importada.
Al preparar cuidadosamente una factura proforma, el exportador puede aumentar las
posibilidades de aceptación de la oferta por el comprador y, finalmente, aumentar las
ventas de los exportadores y los beneficios. Debido a que la factura proforma es el
primer documento que el comprador recibe por parte del exportador, hay una ventaja
psicológica en la disposición, ya que lo más fácil para el comprador a hacer es aceptar la
oferta propuesta. Ayude a su comprador a aceptar su oferta, proporcionando una factura
proforma preparada a conciencia.
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