UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE INGENIERIA INDUSTRIAL DEPARTAMENTO DE GRADUACIÓN SEMINARIO DE GRADUACION TESIS DE GRADO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TITULO DE: INGENIERO INDUSTRIAL ORIENTACIÓN PROYECTOS INDUSTRIALES TEMA ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA FABRICACIÓN DE BICICLETAS PARA USO DE GIMNASIA AUTOR: VILLACÍS PACHECO MARIO HUMBERTO DIRECTOR DE TESIS ING. IND. POMBAR VALLEJOS PEDRO GALO 2002 – 2003 GUAYAQUIL – ECUADOR INDICE GENERAL CAPITULO I IDENTIFICACIÓN DEL PRODUCTO PAG. 1.1. 1.1.1. 1.2. 1.2.1. Antecedentes Contexto del proyecto Justificativo Razones que motivan la realización del proyecto 1 2 3 4 1.2.1.1. Social 4 1.2.1.2. Económico 5 1.2.3. Análisis Foda 5 1.3. Objetivo del proyecto 8 1.3.1. Objetivos específicos 8 1.4. Marco teórico 9 1.4.1. Antecedentes 9 1.4.2. Fundamentación teórica 10 1.5. Metodología 11 CAPITULO II ESTUDIO DE MERCADO 2.1. La demanda actual 12 2.1.1. Quienes conforman la demanda 12 2.1.2. Clasificación de los demandantes 12 2.1.3. Cuantificación 13 2.1.4. Proyección de la demanda 16 2.2. La oferta 17 2.2.1. Quienes producen 17 2.2.2. Importación 17 2.2.3. Datos históricos de la importación 17 2.2.4. Proyección de la oferta 18 2.3. El precio 20 2.4. Precio promedio 21 2.5. La comercialización 21 2.6. Demanda insatisfecha 22 CAPITULO III ESTUDIO TÉCNICO 3.1. Tamaño 24 3.2. Localización y ubicación 25 3.2.1. Infraestructura física 27 3.3. Diseño del producto 27 3.3.1. El producto 27 3.3.2. Características 28 3.3.3. Composición 29 3.3.4. Marcas 30 3.3.5. Embalaje 30 3.4. Proceso de fabricación 30 3.4.1. Balance de materiales 32 3.4.2. Calculo de equipos 33 3.4.3. Maquinas a utilizar 34 3.4.4. Organización de la empresa 35 3.4.5. Documentos para el control 38 CAPITULO IV ORGANIZACION 4.1. Conformación jurídica de la empresa 4.2. Estructura orgánica, organigrama y manual 4.3. 39 de funciones 40 Desarrollo organizacional a considerar 45 CAPITULO V ANÁLISIS ECONOMICO 5.1. Inversión fija 46 5.1.1. 5.1.2. 5.1.3. Terreno y construcciones Máquinas y equipos Otros activos 46 47 49 5.1.4. Cálculo de la Inversión Fija 50 5.2. Capital de operación: materiales directos, mano de obra directa, carga fabril 51 5.2.1. Materiales directos 51 5.2.2. Mano de obra directa 52 5.2.3. Carga fabril 52 5.2.4. Gastos de administración y ventas 54 5.2.5. Cálculo del capital de operación 56 5.3. 5.4. 5.4.1 5.4.2. 5.4.3. 5.5. 5.6. Costo de producción Costo total y unitario Costos de administración y generales Costos de ventas Costos financieros Ingresos por ventas Estado de perdidas y ganancias 56 58 58 59 59 60 60 5.7. Cronograma de inversiones y puesta en marcha 62 CAPITULO VI EVALUACIÓN ECONOMICA 6.1. Punto de equilibrio 66 6.2. Rentabilidad del proyecto 68 6.3. Flujo neto de fondos 69 6.4. Tasa interna de retorno financiero (tirf) 70 6.3. Periodo de recuperación de la inversión 71 CAPITULO VII CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 7.1. Conclusiones 73 7.2. Recomendaciones 76 Bibliografía 96 GRAFICOS NUMERO DESCRIPCIÓN PAG. 1 Diagrama Gannt de la programación 64 2 Diagrama Pert de la programación 65 3 Punto de equilibrio 67 ANEXOS NUMERO DESCRIPCIÓN PAG. 1 Principales indicadores económicos Año 2001 77 2 Censo de población y vivienda 78 3 Cuestionario de preguntas 79 4 Formula estadística 80 5 Población por estratos 81 6 Descripción área administrativa 82 7 Descripción de área Operativa 83 8 Lista de partes y componentes 84 9 Presentación del producto terminado 85 10 Caja de embalaje del producto 86 11 Diagrama de operaciones del proceso de Fabricación 12 87 Lista de piezas y partes para el tercer año de operaciones 88 13 Organigrama propuesto 89 14 Documento de control 90 15 Proforma de equipos 91 16 Muebles y Equipos de Oficina 92 17 Tabla de Amortización del Préstamo 93 18 Flujo de Efectivo 94 CAPITULO I IDENTIFICACIÓN DEL PRODUCTO 1.1. ANTECEDENTES No es ajeno ni desconocido para las personas que el hombre en su proceso evolutivo ha ido explorando nuevas y novedosas formas de combinar equitativamente los recursos que posee tanto en el aspecto físico, intelectual, emocional como espiritual, pues es indiscutible que el intentar mantener un buen equilibrio entre éstos se viabiliza la consecución de mejores resultados en la labor que se esté ejecutando. Un buen aspecto físico es sinónimo de salud y esta a su vez guarda estricta relación con la salud mental, de allí la importancia de no descuidar ninguna de las dos. Un cuerpo sano, saludable y físicamente agradable para la persona incide mucho en su seguridad y autoestima, cuyos valores se van fortaleciendo con la preparación y progreso intelectual que cada individuo emprende en forma personal de conformidad a sus proyecciones e intereses. Son muchas las formas y los mecanismos que el hombre a través de la historia ha utilizado para preservar un cuerpo físico y proporcionalmente saludable para enfrentar una sociedad cada vez más competitiva, en donde la imagen y la capacidad de trabajo juegan un rol importante en el momento de determinar quiénes están en mejores condiciones de afrontar extensivas jornadas de trabajo. Es necesario indicar que practicando el pedaleo durante una hora se pierden entre quinientas y novecientas calorías. Es un ejercicio de gran intensidad que nos permite no sólo eliminar las grasas y mejorar la circulación, sino que es, además, un método para tonificar los bíceps, tríceps y abdominales, mejorar el sistema cardiovascular, fortalecer la musculatura de las piernas, aumentar la resistencia física y aliviar nuestro stress. Es un deporte adecuado para ambos sexos y para cualquier edad, según los diferentes niveles de dificultad. Nos ofrece nuevas posibilidades divertida a la bicicleta que se tiene en casa. 1.1.1. CONTEXTO DEL PROYECTO Cientos de personas son víctimas de la violencia que nos aquejan, incluyen asaltos a casas, robos, que ocurren en las calles y plazas del mundo, a veces solos o acompañados. Diariamente se enteran las personas de que la impunidad no solo arropa a los encumbrados, sino a bandas enteras de delincuentes que entran y salen de delegaciones, cárceles y centros de rehabilitación; dándose el lujo de retar a ministerios públicos, policías judiciales, jueces. Vivir en las grandes ciudades donde practicar un deporte está solamente al alcance de individuos capacitados en las más depuradas técnicas de Nintendo, ya que sortear vehículos, micros y otros peligros hasta regresar a casa, sano y salvo, es como conquistar a la princesa en tiempo record. Nuestra ciudad a dejado de ser transparente y transitable. La situación los lleva a la paranoia. La indiferencia, inspirada en el A MI NO VA A PASARME solapa los crímenes que se cometen ante la vista pública en plena luz del día y a media calle. La inseguridad (aunque suene a lugar común) ha alcanzado niveles sorprendentes y sin control. La alternativa es: Se puede renunciar a la circulación como parte inherente de la existencia. La bicicleta estacionaria puede proporcionarnos réplicas del esfuerzo que implica un ascenso, con sólo endurecer el paso de sus engranes; las bajadas pueden producirse con poner un ventilador en frente, como una especie de simulador de brisas. La tecnología nos provee de todos los adminículos que son necesarios para no desconectarse del metabolismo, ni del mundo: altímetro, barómetro, indicador bursátil, velocidad promedio, futuros del peso, pronósticos deportivos, popularidad presidencial, pulsaciones por minuto, presión sanguínea, niveles de azúcar, etc. Así la persona se convertiría en ciclista sedentario exento de la necesidad de transitar (de trasladarse de un lugar a otro), y que a la vez cumple con el propósito de realizar ejercicios físicos que contribuyen a quemar calorías y por ende evitar la gordura de personas. 1.2. JUSTIFICATIVO DEL PROYECTO Con el avance tecnológico y científico de la nueva era, surge también la preocupación de contar con medios novedosos, prácticos y económicos que minimicen esfuerzos y magnifiquen resultados. A este respecto, el hombre en su permanente preocupación de lucir bien y mantener una imagen agradable a su entorno, invierte parte de su tiempo en deportes y gimnasios. Estas actividades sin duda para muchos constituye una forma de recreación y relajamiento, pero no siempre se cuenta con el tiempo, con la predisposición ni con los medios necesarios para disfrutarla. De allí que surge la necesidad de la creación de un buen producto que evite estos riesgos, costos , tiempo y se pueda ejecutar otra actividad simultáneamente con los mismos o tal vez mejores resultados. La bicicleta estática que es el tema de ésta tesis, es un instrumento de ejercicio físico que ha sido elaborado con la finalidad de brindar una alternativa más acorde con las exigencias de nuestro medio, esto es, contar con la herramienta apropiada, desde la comodidad del hogar, provista de una serie de ventajas como son: tiempo, temperatura, luz, lectura. Este producto una vez lanzado al mercado, sería promocionado en consideración a válidos argumentos como por ejemplo que el costo representa un desembolso único que es cuando se lo adquiere, evita que el consumidor o cliente corra riesgos innecesarios que implican ir a un gimnasio o bien andar en bicicleta, el tiempo invertido es mucho mayor en estas actividades, el costo de vestimenta también incrementa el presupuesto para cubrir estos gastos. Con la bicicleta estática, tenemos la oportunidad de organizar personalmente nuestro tiempo de acuerdo a la libre disposición, realizar la rutina diaria desde la comodidad de nuestro hogar, minimizando riegos de accidentes, robos ó cualquier otra contingencia, más podemos realizar conjuntamente dos ó actividades simultáneamente como por ejemplo; leer un libro, escuchar música, ver televisión o preparar material de trabajo. 1.2.1. RAZONES QUE MOTIVAN LA REALIZACIÓN DEL PROYECTO El proyecto basa su realización específicamente en las siguientes razones: 1.2.1.1. SOCIAL El justificativo social es de mejorar la condición física de las personas, con la utilización de una bicicleta estática y así también de evitar riesgos de accidentes y robos. A su vez la creación de la unidad de fabricación creará fuentes de trabajo, tanto para mano de obra calificada, como para mano de obra no calificada desempleada. 1.2.1.2. ECONOMICO Dentro del principal objetivo económico se tiene aquel que se espera conseguir al implantar la fábrica de bicicletas estáticas, es el rédito que se alcanzará con la venta, a fin de obtener una rentabilidad aceptable para los accionistas que financien el proyecto. 1.2.3. ANÁLISIS FODA ANÁLISIS DEL MACROAMBIENTE Para realizar el análisis del macro ambiente, es necesario indicar cuales son los factores que intervienen y son: económicos, sociales, políticos y tecnológicos que tienen un impacto sobre una estructura competitiva de un medio industrial. Es fundamental conocer estas variables del macro ambiente para construir planes a futuro. VARIABLES ECONOMICAS Al entrar al cuarto año de la dolarización, y teniendo en cuenta que la dolarización ha experimentado una relativa estabilidad, viéndose más afectada en el segundo año, ya que la meta del estado era llegar con una inflación de un solo dígito, cosa no lograda ni en el tercer año, además que dicha estabilidad se deben a 2 factores que son: las ganancias petroleras (precio del barril por encima de los $ 30,00) y el envío de remesas de dinero de parte de los emigrantes. Principales indicadores económicos del 2001. Tomado del Bco Central del Ecuador. Boletín No. 1792 de Junio del 2001 y elaborado por el Instituto de Investigaciones Económicas y Políticas del Ecuador de la Universidad de Guayaquil. Ver Anexo No. 1 - Población económicamente activa de 3’547.000 de los cuales: o 34,6% empleados o 53,3% subempleados o 12,1% desempleados - El PIB per capita fue de: $ 1.353 anual y $ 115.75 mensual - La inflación acumulada fue del 16% Aunque se ha experimentado un retorno de la confianza al sistema, todavía se deberá esperar, a fin de ver como se desarrollan las exportaciones vs. las importaciones a fin de ver la balanza comercial si es positiva o negativa. VARIABLES EN LO POLÍTICO En los últimos años la inestabilidad política, se ha puesto de manifiesto representando una amenaza para el desarrollo productivo. Entre las inconsistencias del 2003 tenemos pugna Ejecutivo y Legislativo, por diferencias partidistas; los controles de precios que no se efectúan, la inseguridad jurídica con relación a inversiones públicas y privadas, impuestos, régimen laboral. En resumen la inestabilidad socioeconómica está presente en el Ecuador por los continuos cambios de Presidente, por la inseguridad jurídica, la inseguridad económica y la ausencia de planificación a largo plazo por parte del Estado. Reformas laborales Se legaliza el trabajo por horas, pero no se incluye las regulaciones. Con el trabajo por horas, las empresas podrán contratar a los trabajadores eventuales que necesiten, así los trabajadores se sentirán más incentivados y comprometidos, aunque falta capacitación del recurso humano para la aplicación de sus habilidades y destrezas en tecnología de punta, debiendo tener en cuenta el sueldo a convenir. MATRIZ DE IMPACTOS F.O.D.A. INTERNAS FORTALEZAS EXTERNAS IMPACTO A M OPORTUNIDADES B A Participación en el mercado x De politicas fiscales Nivel de Remuneración x De la migración Intensidad de M. De O. x Nivel de tecnología Acceso a capital x Utilización del Endeudamiento x Estabilidad de costos x Localización del proyecto M B x x x x INTERNAS DEBILIDADES IMPACTO EXTERNAS IMPACTO AMENAZAS IMPACTO A M B A Nivel académico x Crecimiento del PIB Motivación x Clima político Experiencia técnica x Habilidad técnica x Sistema de control y decisiones x Capacidad de innovación A= Alta M B x x x M= Media B= Baja 1.3. OBJETIVO DEL PROYECTO El principal objetivo de este trabajo es demostrar técnica, económica y socialmente que el implementar una empresa para la fabricación de bicicletas estáticas es posible, que la misma puede alcanzar un rédito importante para los inversionistas que deseen aprobar el proyecto. Además se evitará que se tenga que realizar importaciones por este concepto, lo que haría que la balanza comercial sea menor en su diferencia. 1.3.1. OBJETIVOS ESPECIFICOS Para alcanzar el principal objetivo es necesario determinar otros que sirvan para lograr la meta y son: a) Determinar la demanda insatisfecha b) Ejecutar un plan estratégico para la implantación de la fábrica c) Diseñar los departamentos o áreas respectivas de trabajo, administración, etc. d) Determinar las cualidades y capacidades del personal a laborar en la empresa. e) Planificar la obra física (cableado, instalación de computadores, etc). f) Realizar la cotización de los equipos y maquinarias para el proceso de producción. g) Calcular las capacidades de los equipos que intervienen en el proceso productivo. h) Determinar la participación que tendrá la empresa en el mercado mediante el análisis de las importaciones anuales en el Banco Central, de las bicicletas estáticas a fin de lograr la debida participación del mismo. i) Determinar el canal de distribución y ventas más indicado. 1.4. MARCO TEORICO 1.4.1. ANTECEDENTES La bicicleta hizo los años noventa del siglo pasado, muy entretenidos. Era una inversión práctica para el hombre como medio de transporte, y le dio una flexibilidad mucho mayor para los tiempos de ocio. Las señoras obligadas hasta ahora a montar pesados triciclos para la talla de un hombre adulto, eran solamente prácticos para dar una vuelta alrededor del parque. Ahora podrían montar una máquina mucho más versátil y todavía mantener sus piernas cubiertas con las faldas largas. El montar bicicleta era tan popular en 1880 y 1890 que los ciclistas formaron la liga de Wheelman Americano (aun en existencia y la llamaron la liga de Biciclistas Americanos). La liga estimuló el mejoramiento de los caminos, literalmente pavimentando el camino para el automóvil. 1890 Flower Hill & Moffat – Chicago Illinois Ignas Schwin, fundador de Arnold Schwinn & Company, trabajó por un corto tiempo para la firma Hill & Moffat, fabricantes de la bicicleta Fowler y unos años más tarde diseñó, planeó y montó la fábrica de bicicletas International Manufacturing Company no fue manejada a su gusto, y en 1984 abandonó este proyecto. En 1895, junto a Adolph Arnold, retornó para incorporarse a Arnold, Schwinn & Company. 1891 Víctor Spring Fork, Overman Wheel Co. Chicopee Falls, Massachussets. Los americanos eran rápidos desarrollando la bicicleta de seguridad basada en el modelo inglés de la Rover. La versión de Overman era una de las mejores. La descripción del catálogo decía que la máquina era tan maniobrable que una caída era imposible. La Víctor también avanzó en el desarrollo de un tenedor con resorte de la rueda delantera y una montura, manivelas, y manillares ajustables. 1.4.2. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA La bicicleta estática basa su estructura específicamente en la bicicleta normal la cual es un vehículo que consta de dos ruedas alineadas fijas a un cuadro, se dirige mediante un manillar y es impulsada por una combinación de pedales y engranajes movidos por los pies. Actualmente la bicicleta ha adquirido una importancia muy grande, tanto como medio de transporte como importantes ventajas (nula contaminación y economía al no necesitar combustible) como social y deportivamente, ya que su uso es sinónimo de vida sana y tranquila. En la actualidad solo existen empresas que importan estas bicicletas estáticas, lo que ocasiona el incremento de la balanza comercial en consumo, por que no elaborarla dado que en nuestro medio existen muchos talleres de cerrajería, industriales y de metal mecánica que no están siendo bien aprovechados, a su vez crear nuevas plazas de trabajo. Se considera que el mercado consumidor de bicicletas estacionarias está creciendo debido al uso de la misma dentro de la práctica de ejercicios físicos como norma en la ejercitación, a fin de mejorar tanto el aspecto físico o como un remedio a la obesidad la que ocasiona trastornos cardíacos, diabetes, colesterol, etc., provocado por la no quema de estas calorías, ya sea por trabajo sedentario o falta de ejercicio. 1.6. METODOLOGÍA La metodología a emplearse está basada en encuestas que se realizará en diferentes hogares con la que se realizará lo siguiente: - Obtener la información primaria y secundaria (Población y muestra) - Análisis de la información - Tabulación de la información - Graficar los datos tabulados - Desarrollo de la investigación - Aplicación de técnicas de ingeniería industrial - Conclusiones y recomendaciones. Además el tipo de proyecto de investigación por factibilidad de aplicación a realizar es de caracterización, lo que precisa que se realizará la implantación tanto de recursos humanos, técnicos, económicos para llevar a efecto el mismo. Se hace imprescindible contar con un manual de procedimientos de cómo elaborar un proyecto, en cada uno de sus campos como son: ORGANIZACIONAL, TÉCNICO, ECONOMICO, SOCIAL para evaluar en cada una de ellas a fin de concluir que es factible y por lo tanto realizable. CAPITULO II ESTUDIO DE MERCADO 2.1. LA DEMANDA ACTUAL La posible demanda de un producto la conforman los usuarios del mismo, en este caso, la bicicleta estacionaria serían todas las personas, comprendidas entre 14 años y 70 años que tengan el recurso monetario suficiente como para comprar este bien y que además deseen gozar de buena salud. 2.1.1. QUIENES CONFORMAN LA DEMANDA Al ser un producto suntuario, este no será adquirido por toda la población, por lo tanto quienes demandarán o lo comprarán, serán las personas que tengan buenos ingresos, y será la población que está en los estratos sociales medio y alto. 2.1.2. CLASIFICACION DE LOS DEMANDANTES Una vez determinado a los posibles demandantes del producto a fabricar se procede a determinar la población existente en los dos estratos sociales mencionados anteriormente, además se considera que la adquisición del producto a fabricar será de 1 por familia (hogar ó vivienda) para lo cual se tuvo que recurrir al último censo de población y vivienda que realizó INEC en el año 2001. Ver Anexo No. 2. Obteniendo los siguientes resultados. Total Nacional Habitantes 12’156.608 Total Hogares 3’456.103 los cuales se encuentran distribuidos de la siguiente manera: Nivel Alto 18% 622.098 Nivel Medio 30% 1’036.830 Nivel Bajo 52% 1’797.175 NIVEL ECONOMICO AÑO 2001 Nivel Alto 18% Nivel Bajo 52% Nivel Medio 30% 2.1.3. CUANTIFICACION Como los estratos sociales a los que estará dirigido son: estrato alto y medio, pero no todos lo comprarán, es necesario indicar que se realizará una encuesta por familia a fin de determinar el porcentaje de familias que comprarán nuestro producto. A continuación utilizando la técnica estadística de muestreo poblacional se obtuvo n (número de entrevistas) que se considerará para realizar las encuestas muestrales (Ver Anexo No. 3 el cuestionario de las preguntas y la tabulación de cada pregunta). El número de muestras (n), se obtiene utilizando la fórmula estadística. Tomada de un folleto que se utilizó en el seminario anterior (Ver Anexo No. 4) y desarrollada con un profesor de estadística de la institución. n= z.p.q.N e2 (N-1) + z.p.q Donde: N = Población = 3´456.103 viviendas (total país), provincia del Guayas 865.562 y de este el 48% corresponde al Nivel Medio y Alto correspondiendo a 415.470 viviendas con este valor se realizará el cálculo q = 0.5 (constante positiva) p = 0.5 (constantes negativa). z = grado de confianza (95,5% = 1.96) e = error (5%) Error de confianza. 95 ÷ 2 = 47,5% = 0,475 (tabla z = 1.96) n = 1.96 x 0.5 x 0.5 x 415.470 (0.05)2 (415.470 – 1)+1.96 x 0.5 x 0.5 n = 195.95 encuestas = 196 encuestas n = número de encuestas El número de encuestas (196) se utilizó para determinar el porcentaje de familias tanto para los 2 estratos que adquirirán nuestro producto. De las encuestas se determinó que el 8%, de los 2 estratos consideran o están convencidos que la bicicleta estática es un producto de gran aceptación para mantenerse en forma. Entonces se considera que para el primer estrato 4 de cada 100 familias comprarán el producto, y del estrato medio 4 de cada 100 familias con lo que la demanda quedará de la siguiente manera, para el año 2001. Nivel Alto Nivel Medio Total 622.098 (4%) = 24.883 u. 1’036.830 (4%) = 41.473 u. = 66.356 u. La demanda para el año 2001 será de aproximadamente 66.356 u. a nivel nacional, estimándose que si el total de familias es de 3’456.103 y que la demanda aproximada es de 66.357 bicicletas estáticas es decir el 1,91% aproximadamente. DEMANDA AÑO 2001 POSIBLE DEMANDA 2% NUMERO DE HOGARES 98% NUMERO DE HOGARES POSIBLE DEMANDA 2.1.4. PROYECCIÓN DE LA DEMANDA Para realizar la proyección de la demanda se basará bajo el parámetro de crecimiento de la población en los diferentes estratos sociales (Ver Anexo No. 5) tomando como referencia datos de población y vivienda del INEC, en el literal anterior se realizó el cálculo para el año 2001, de esta misma manera se procedió con los demás años, a continuación se expone la población y por ende la demanda de este producto. AÑO POBLACION PROYECTADA HOGARES DEMANDA TOTAL 2003 12,660,138 3,617,182 69,450 2004 12,919,671 3,691,334 70,874 2005 13,184,524 3,767,007 72,327 2006 13,454,807 3,844,230 73,809 2007 13,730,630 3,923,037 75,322 2008 14,012,108 4,003,459 76,866 2.2. 2009 14,299,356 4,085,530 78,442 2010 14,592,493 4,169,284 80,050 2011 14,891,639 4,254,754 81,691 2012 15,196,918 4,341,976 83,366 LA OFERTA La oferta de este producto o similares esta basada, principalmente por las importaciones, dado que la producción nacional no existe. 2.2.1. QUIENES PRODUCEN La producción nacional de este producto no existe, lo que ocurre es que grandes importadoras son las que traen las bicicletas montañeras, de paseo y estacionarias para satisfacer a medias esta demanda, la importan pero en partes y la ensamblan para venderla a los diferentes consumidores finales. 2.2.2. IMPORTACIÓN Las importaciones que vienen del exterior vienen bajo la partida arancelaria No. 9506.59.00 en la que se incluyen a implementos deportivos para cultura física, y en otra partida vienen las bicicletas montañeras o toda clase de bicicletas No. 8712.90.00.00. 2.2.3. DATOS HISTORICOS DE LA IMPORTACION La partida arancelaria por medio de la cual se realizan las importaciones de bicicletas estacionarias es la mencionada anteriormente, si bien es cierto que en esta partida no esta definida la bicicleta propiamente dicha (Ver Anexo No. 6), debido a que predominan los implementos deportivos, sin embargo servirá como referencia para determinar la oferta de este producto. IMPORTACIONES HISTORICAS PERIODO 1999-2002 PARTIDA ARANCELARIA No. 9506.59.00 AÑO CANTIDAD PESO CANTIDAD KILOS X UNID UNIDADES 1999 18.357 10 1.876 2000 28.913 10 2.891 2001 42.736 10 4.274 2002 45.774 10 4.577 IMPORTACIONES PARTIDA 9506.99.00 PERIODO 1999-2002 5,000 4,577 4,500 4,274 4,000 UNIDADES 3,500 3,000 2,891 2,500 2,000 1,876 1,500 1,000 500 0 1999 2000 2001 2002 AÑOS 2.2.4. PROYECCION DE LA OFERTA En base a los datos históricos presentados en el literal anterior se precisará primero que proyección en base a los datos históricos se realizará primero; un análisis de que tendencia tienen los mismos que puede ser lineal o logarítmica que son a los que más se ajusta la curva presentada en el literal anterior, analizando el coeficiente de correlación por medio de la proyección logarítmica se determinó que es de R2= 1.35, mientras que por medio de la lineal se determinó que R 2= 0.95, por lo tanto y en base a que el mejor coeficiente es el que más se aproxima a 1 los cálculos se determinarán por medio de la proyección lineal de la oferta. Realizando el análisis por el método de los mínimos cuadrados tenemos: AÑO 1999 2000 X 1 2 Y 1876 2891 X.Y 1876 5782 Y2 3519376 8357881 X2 1 4 2001 2002 3 4 4274 4577 12821 18308 18262802 20948929 9 16 TOTAL 10 13618 38787 51088988 30 Donde: X= años a= Y= datos históricos de la demanda en unidades ∑x2 ∑y - ∑x ∑xy n∑x2 - ( ∑x)2 b= n ∑xy - ∑x ∑y n∑x2 - ( ∑x)2 30 (13618) – (10) 38787 4(38787) – 13618 (10) a= =1,033.50 b= = 948.40 20 20 a= 408540 - 387870 20 =1,033.50 b= 155148 - 136180 20 = 948.40 Si conocemos que la ecuación para la proyección lineal es: Y= A + B (x) entonces tenemos: Y 2003 = 1033.50 + 948.40(5) = 5775.50 Y 2004 = 1033.50 + 948.40(6) = 6723.90 Y 2005 = 1033.50 + 948.40(7) = 7672.30 Y 2006 = 1033.50 + 948.40(8) = 8620.70 Y 2007 = 1033.50 + 948.40(9) = 9569.10 Y 2008 = 1033.50 + 948.40(10) = 10517.50 Y 2009 = 1033.50 + 948.40(11) = 11465.90 Y 2010 = 1033.50 + 948.40(12) = 12414.30 Y 2011 = 1033.50 + 948.40(12) = 13362.70 Y 2012 = 1033.50 + 948.40(13) = 14311.10 Por lo que la proyección de la oferta quedará de la siguiente manera: 2.3. AÑO OFERTA F. 2003 5,775.50 2004 6,723.90 2005 7,672.30 2006 8,620.70 2007 9,569.10 2008 10,517.50 2009 11,465.90 2010 12,414.30 2011 13,362.70 2012 14,311.10 EL PRECIO El precio es aquel que se ha impuesto, por la importación y por la demanda de este producto, variando el precio de acuerdo a la calidad del artículo, ya que mientras más sofisticada es la bicicleta estática el precio es más alto además influye el lugar donde se lo comercializa, en vista de que no es lo mismo comprar en un Centro Comercial de renombre (RIO CENTRO, MALL SOL, RIO STORE, ETC), que en la Bahía (sitio de mucho comercio en Guayaquil) y que no pagan los impuestos de ley. 2.4. PRECIO PROMEDIO Como se había mencionado anteriormente el precio de este artículo, varía de acuerdo a su calidad y exigencia del público que utiliza este artículo deportivo, así por ejemplo: Bicicleta estacionaria (Mall del Sol) KAO SPORT $ 230.00 En que se puede realizar hasta cinco velocidades a diferentes tensiones (esfuerzo físico) con velocímetro digital, y medidor de distancia recorrida. Bicicleta estacionaria MARATHON SPORT $ 220.00 Se pueden realizar cambios de hasta 5 marchas, velocímetro digital. Bicicleta de ejercicios (Bahía) $ 150.00 Se pueden realizar hasta 3 cambios, velocímetro analógico Con estos precios indicados anteriormente para este artículo se puede decir que el precio promedio es de $ 190.00. El precio de introducción del producto a fabricar no será más de $80.00 precio con el cual se puede competir fácilmente en nuestro medio. 2.5. LA COMERCIALIZACION El producto que se fabricará podrá ser comercializado a distribuidores o una cadena de establecimientos, que comercialice implementos deportivos, o casas deportivas, previo convenios en los precios de venta, debido a que la empresa fabricante podrá también comercializarlo. 2.6. DEMANDA INSATISFECHA Para obtener la demanda insatisfecha será necesario comparar tanto la proyección de la oferta vs. la proyección de la demanda para evaluar y de ahí determinar el posible mercado del proyecto, así como el tamaño de la planta a instalar. COMPARACION DE LA OFERTA VS DEMANDA PROYECCIONES DEMANDA AÑO DEMANDA OFERTA 2003 69,450 5775 63,675 2004 70,874 6723 64,151 2005 72,327 7672 64,655 2006 73,809 8620 65,189 2007 75,322 9569 65,753 2008 76,866 10517 66,349 2009 78,442 11465 66,977 2010 80,050 12414 67,636 2011 81,691 13362 68,329 2012 83,366 14311 69,055 INSATIFECHA Como se puede apreciar de los valores expuestos anteriormente se deduce que el existe un gran mercado insatisfecho, y que la oferta no cubre ni el 17,16% de la demanda, quedando el 82,84% de demanda insatisfecha que en cierta medida son cubiertos por gimnasios, el proyecto tiene previsto tomar el 11,7% de la demanda insatisfecha aproximadamente, es decir se fabricarán o construirán 7700 bicicletas estacionarias al año. DEMANDA A CUBRIR AÑOS DEMANDA 11.70% INSATISFECHA % DE LA DEM. INSATISFECHA 2003 63675 7450 2004 64151 7506 2005 64655 7565 2006 65189 7627 2007 65753 7693 2008 66349 7763 2009 66977 7836 2010 67636 7913 2011 68329 7994 2012 69055 8079 Sumatoria 77427 Promedio 7743 Aproximadamente 7700 CAPITULO III ESTUDIO TÉCNICO El estudio técnico que a continuación se desarrolla tiene que ver con todo lo relacionado a la operación y funcionamiento del proyecto de fabricación de bicicletas estáticas que se quiere desarrollar y que dará cobertura a nivel nacional. Para esto se tiene que estimar aspectos relacionados con la capacidad de producción, localización, ingeniería del proyecto, organización, etc. 3.1. TAMAÑO El tamaño del proyecto no es otra cosa que, la capacidad a instalar del proyecto que se mide en unidades producidas o servicio brindado. Está íntimamente relacionado con la demanda y oferta actual, así como también con la disponibilidad del financiamiento, insumos y tecnología necesaria para realizar la actividad proyectada. Para determinar el tamaño del proyecto, será necesario conocer cuál es la relación entre la capacidad de oferta (proyectada) y la demanda (proyectada) de este bien, en el capítulo anterior que es el estudio de mercado se llegó a determinar que para el año 2012 se tiene una demanda insatisfecha de 69.055 unidades de bicicletas, el proyecto basado en esto tomará el 11,7% de esta demanda insatisfecha, dejando un 88,3% de margen de seguridad, de lo cual la capacidad a instalar será de 7700 bicicletas que estará programado a partir del tercer año de operaciones es decir que la programación de la producción será la siguiente: AÑO DE INSTALACIÓN Primer Año Segundo Año PRODUCCIÓN 60% = 4620 unidades 80% = 6160 unidades Tercer Año 3.2. 100% = 7700 unidades LOCALIZACIÓN Y UBICACIÓN Para la ubicación en primer lugar se realizará en una macro localización, la cual estará basada en los siguientes parámetros: a) Facilidad de acceso hacia los puertos marítimos de embarque. b) La ubicación debe contar con los principales servicios básicos (agua, energía eléctrica, alcantarillado). c) Debe tener avenidas de acceso para entrada y salida de vehículos. Dentro de esta macro localización podemos establecer que puede ser en la Provincia del Guayas, Provincia de Manabí o Esmeraldas que cuentan con puerto de embarque y desembarque, como el mercado donde se colocará el producto serán las principales Provincias del Ecuador tal es: Guayas, Pichincha, Los Ríos y Manabí conviene por costos de transportación se elegirá a la Provincia del Guayas. Después de haber tenido como macro ubicación a la Provincia del Guayas, se procederá a realizar la micro localización, para ello se elegirá tres sitios o cantones en la Provincia del Guayas. FACTORES RELEVANTES PARA LA MICROLOCALIZACION DEL PROYECTO DAULE DURAN CHONGON Factores Peso asignado Calf. Ponderada Calificación Calf. Ponderada Calificación Calf. Ponderada Calificación Geográfico Rápido acceso 0.1 8 0.8 8 0.8 8 0.8 Cercanía al puerto 0.1 5 0.5 5 0.5 5 0.5 0.2 5 1 6 1.2 8 1.6 Cercanía a Centro Médico 0.1 7 0.7 7 0.7 7 0.7 Cercanía a Act. Comercial 0.1 7 0.7 8 0.8 8 0.8 0.2 5 1 6 1.2 8 1.6 Dispon. Mano de Obra 0.05 7 0.35 8 0.4 8 0.4 Transporte 0.15 8 1.2 8 1.2 8 1.2 Institucional Actividad Industrial Factores Sociales Factores Económicos Dispon. Mat. Prima TOTAL 1 6.25 6.8 7.6 El resultado de la calificación de los factores relevantes, apuntan como localizaciones más adecuadas a Durán y Daule respectivamente, por lo tanto como primera opción para la elección de la localización será Durán. Aspectos geográficos del proyecto de fabricación de bicicletas estáticas- El proyecto estará ubicado en el barrio viejo del cantón Durán en la Provincia del Guayas, de preferencia con salida al río para posible traslado desde el Muelle del Puerto Marítimo. 3.2.1. INFRAESTRUCTURA FÍSICA La infraestructura del proyecto de la fábrica de bicicletas estáticas se desarrollará sobre un terreno de 72 mt2 que comprende tres áreas; el área administrativa ubicada a la entrada de la empresa; una área útil para la fabricación y embalaje del producto, y otra área en la parte posterior de la empresa que será destinada a descarga de material que solo será compactada y con cerramiento de 2,00mt de altura. La descripción del área administrativa, tiene un área de 7,5 mts.2 y se la presenta en el Anexo No.6, con un baño privado para uso exclusivo del personal administrativo de la empresa, única área que tendrá baldosa y será cerrada, con una altura no mayor a 2,20 mt y de la parte operativa o del proceso de elaboración y ensamblaje con un área de 34,5 mt2 en el Anexo No.7 se presentan las áreas, cuyo piso será solo pavimentado y con divisiones de 2,00 mts de altura y divisiones de tipo fibrolit (paredes prefabricadas), 3.3. DISEÑO DEL PRODUCTO El producto a fabricar como su lista de partes y componentes se las presenta en el Anexo No. 8, así como también se presenta el artículo ya acabado en el Anexo No.9. 3.3.1. EL PRODUCTO El producto es nuevo para su fabricación a nivel local, dado que todas las bicicletas estáticas que se encuentran en el mercado local son importadas. La bicicleta estática es un aparato especialmente diseñado para realizar ejercicios físicos, con la finalidad de evitar problemas en la salud de las personas que tienen trabajos sedentarios y cuyo corazón no realiza esfuerzos. El producto que se ofrece tendrá una excelente calidad, durable y confiable durante por lo menos 5 años, si se lo utiliza a un ritmo constante. 3.3.2. CARACTERÍSTICAS El producto tendrá las siguientes características: TAMAÑO: La bicicleta a fabricar tendrá las siguientes medidas 0,80 m de largo x 42 cm de ancho x 1,05 m de alto. PESO: Será liviano, ya que estará construido de hierro cuadrado hueco altamente resistente, con un peso no mayor a 10 kilos. FORMA: La forma que tendrá la bicicleta estática será de forma similar, sin ruedas y sin cuadrantes, ni cadena de transmisión, ver foto del producto en el Anexo No. 9. MÁXIMO PESO A SOPORTAR: El peso máximo a soportar de una persona de 104 Kgs. aproximadamente 3.3.3. COMPOSICIÓN El articulo a fabricar esta compuesto básicamente de las siguientes partes y estas de los siguientes materiales: a) Su cuerpo parte principal será de tubo de hierro cuadrado; que parte desde la caja de transmisión y esta compuesto de un tubo cuadrado de 70 cm de medida, cruzando a través de esta caja, en la parte inferior salen de la caja de transmisión 50 cm dos ejes el uno que cruza y el otro que nace de la caja con iguales dimensiones, mientras que en la parte superior también está conformada por 2 postes el uno más largo que el otro (66cm. y 20cm.) el primero sirve de soporte de los brazos y el otro de base para el asiento. b) Su base o barra estabilizadora sobre la que se asienta el cuerpo es de tubo de hierro redondo, el uno en línea recta de 40 cm de largo y el otro de forma curvada con una medida de 50 cm con tapones de caucho en los extremos, mientras en la parte superior formando el manubrio un tubo redondo de 70 cm de largo doblado en U. c) d) Su montura es de plástico resistente Las agarraderas o manubrios serán de plástico resistente colocadas en la parte superior del manubrio. e) Tendrá un amortiguador que soportará presiones de hasta 150 kilos el cual será comprado a nivel local. f) También contará con un velocímetro el mismo que se importara, para su montaje en la bicicleta estática. g) La espiga de soporte del asiento puede ser regulable, también es de hierro redondo. h) Además tendrá una caja de transmisión y pedales que es importada 3.3.4. MARCAS La bicicleta estática producto a fabricar se le pondrá y se inscribirá la patente por la marca BENTO, nombre que no es conocido a nivel nacional, pero parecido a unos de otra procedencia, a fin de llamar la atención de los posibles clientes. 3.3.5. EMBALAJE La forma del embalaje estará en un cartón desarmada, no mayor a 75 cm x 45 cm x 35 cm en cuyo interior estarán su partes de igual tamaño separadas de a par, envueltas en fundas plásticas, con el respectivo manual de ensamblaje, su forma de manipulación, su conservación y el respectivo mantenimiento a sus partes, Ver diseño de cartón de embalaje Anexo No. 10, el material es de cartón corrugado, impreso el nombre de la compañía y la marca de la bicicleta. 3.4. PROCESO DE FABRICACIÓN El proceso de fabricación se efectuará en los siguientes departamentos: ELABORACIÓN DE PIEZAS Y PARTES Cada una de las partes tendrá un patrón o molde bajo el cual se realizarán los demás, es decir para los postes inferiores las medidas serán: 70 cm, 66 cm, y 50 cm de hierro cuadrado de ½ y el tubo redondo se cortara las siguientes medidas: 70 cm, 52 cm y 40 cm, para ello se deberá pedir los materiales a bodega, para de allí ser transportados a la mesa medición y corte de los mismos. PREPARACIÓN Y ACABADO DE PIEZAS Y PARTES Aquí las partes cortadas anteriormente se les quitará las rebabas de las mismas, y se perforará a los tubos que necesiten perforación con el taladro de banco, luego se quita las limallas con un esmeril y finaliza con lija a fin de prepararlas para llevarlas a la sección de pintado. PINTADO El pintado se efectuará en la parte posterior de la planta en un área de 30 mt2 al aire libre en esta sección se dará un mejor acabado a las piezas, en la misma se pueden pintar hasta una capacidad de 40 tubos cuadrados, y tarda aproximadamente unos 5 minutos por cada pieza. ARMADO Y ENSAMBLAJE El armado y ensamblaje se lo efectuará tomando como base la parte central de la bicicleta que se llamará el cuerpo, el cual es la primera parte que se ensamblara, este cuerpo consta de las siguientes partes: Caja de transmisión (caja de velocidades) donde ya se ajustarán los postes y se encontrará los extremos de los pedales, aquí se pondrán el poste inferior y los poste superior, luego se procederá a colocar el asiento, el velocímetro, los manubrios y las barras estabilizadoras donde se asienta la base de la bicicleta, una vez concluido el ensamblaje se pasa a probar la misma. PRUEBAS Y AJUSTES Una vez armada se procede a probar la bicicleta para verificar si todas sus partes han sido correctamente armadas y se verifica si marca el velocímetro. Todo el proceso se presenta en el Anexo No. 11 en el diagrama de operaciones de proceso. 3.4.1. BALANCE DE LINEA Y MATERIALES Para la elaboración de las bicicletas estáticas se necesitará los siguientes cantidades de hierro cuadrado x bicicleta TUBO CUADRADO: 1 Poste de 70 cm 1 Poste de 66 cm 1 Poste de 50 cm Total = 1,86 mts x c/u TUBO RENDONDO: 1 Barra estabilizadora = 40 cm 1 Barra estabilizadora = 52 cm 1 Manubrio = 70 cm Total = 1,62 mts x c/u PROGRAMA DE PRODUCCIÓN AÑO CANTIDAD REQUERIMIENTO REQUERIMIENTO ANUAL T. CUAD. ANUAL T. REDON. PRIMER AÑO 4.620 u. 8.593 mt 7.484 mt SEGUNDO AÑO 6.160 u. 11.457 mt 9.979 mt TERCER AÑO 7.700 u. 14.322 mt 12.474 mt 3.4.2. CALCULO DE EQUIPOS Para el cálculo de la cantidad de equipos se debe recordar que a partir del 3er año de operaciones se entrará recién a operar al 100% o la cantidad máxima de producción, trabajando un turno de 8 horas diarias, las 52 semanas al año, con 5 días cada semana, lo que da un total de 2.080 horas al año, el desglose de las operaciones se realiza en el Anexo No. 12. T. UTILZA/BICI # BICICLETAS TIEMPO TOTAL HORAS PROD. CANT. MAQ. Cortadora eléctrica de tubos 0.067 7700 513.33 2080.00 1.00 M2 Soldadura de punto 0.004 7700 29.94 2080.00 1.00 M3 Soplete para pintado 0.086 7700 663.06 2080.00 1.00 M4 Dobladora de tubos 0.017 7700 128.33 2080.00 1.00 M5 Taladro 0.025 7700 192.50 2080.00 1.00 M6 Esmeril 0.007 7700 53.47 2080.00 1.00 M1 En la primera columna se ha codificado por máquina M1 a la cortadora eléctrica de tubos, con M2 a la Soldadora de punto, con M3 al soplete (compresor) para pintado, con M4 a la dobladora de tubos, con M5 al taladro y con M6 a la esmeril, el cálculo se lo considera para el tercer año de operaciones, debido a los requerimientos para el primero y segundo son los siguientes: 3.4.3. MAQUINAS A UTILIZAR Los equipos a utilizar se detallarán a continuación: DESCRIPCION TECNICA DE LAS MAQUINAS Y HERRAMIENTAS CANTIDAD CODIGO N. MAQUINA 1 M1 Cortadora eléctrica tubos 1 M2 Soldadura punto 1 M3 Soplete pintado 1 M4 Dobladora tubos 1 M5 1 M6 PROCEDENCIA CAPACIDAD VELOCIDAD de USOS 1pieza/20 Para corte seg USA 1 1/2 HP USA 8 mm. 20 ptosx Para soldar min USA 1 pieza c/5 min Para pintado Brasilera 1/2 HP 1 pieza/min Sirve doblado de tubos Taladro Brasilera 1/2 HP 1200 rpm Sirve perforar Esmeril Nacional - 1 pieza/ 25 Para quitar seg limaduras de para de La mayor parte de los equipos utilizan energía eléctrica lo que determina gran cantidad de consumo de la misma. CODIFICACION 1er. AÑO 2do. AÑO 3er. AÑO M1 1 1 1 M2 1 1 1 M3 1 1 1 M4 1 1 1 M5 1 1 1 M6 1 1 1 TOTAL MAQ. 6 6 6 3.4.4. ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA Para determinar el nombre de la empresa será de la siguiente manera MARVI abreviaturas del nombre y apellido podría ser del primer accionista o Presidente de la COMPAÑÍA de responsabilidad limitada (Cía Ltda.) La compañía tendrá su organización de tipo lineal gerárquico, y está agrupada de forma lógica de acuerdo a como se desenvuelven las actividades en la empresa. El tipo de organización que posee esta empresa se considera como estructura de línea (ver anexo No. 13). FUNCIONES DE LOS PRINCIPALES PUESTOS DE TRABAJO EN LA EMPRESA Las principales funciones que se describen a continuación, de acuerdo a la información obtenida, sirven para delegar responsabilidades a cada una de las direcciones departamentales de la empresa. GERENTE GENERAL Es designado por la Junta General de socios o no de la compañía, siendo sus principales funciones las siguientes: - Ejercer la representación legal, judicial y extrajudicial de la compañía; - Dirigir y coordinar las actividades de la empresa dentro de las políticas y objetivos establecidos en el contrato social. - Formular los planes y programas que debe cumplir la empresa; - Analizar los Estados Financieros, presentar balance anual y la cuenta de pérdidas y ganancias. - Manejar la correspondencia de la compañía y cumplir y hacer cumplir la Ley, el contrato social y las resoluciones de la Junta General. CONTADOR Sus funciones son la de registrar todo el proceso contable que la compañía genera, así como también: - Elaborar los balances dentro de las normas contables exigidas por la ley de compañías. - Revisar y supervisar la liquidación del impuesto a la renta. - Supervisar el arqueo de caja chica. - Representar a la compañía en todo trámite vinculado con su gestión. - Elaborar los roles de pago del personal. - Realizar la declaración de impuestos. - Elaborar las retenciones en la fuente. - Verificar que los pagos se realicen a tiempo. - Realizar diligencias Bancarias - Reporta anomalías en los cheques. SECRETARIA DE GERENCIA La secretaria de Gerencia, tendrá las siguientes funciones entre otras: - Llevar el control de la agenda del Gerente General. - Elaborar cartas , oficios, memos, formatos y demás documentos de la empresa; - Recibe y despacha la correspondencia. - Clasificación de documentos; - Manejo de archivos; - Atención de llamadas telefónicas. RECURSO HUMANO El recurso humano con que contará la empresa que fabricará bicicletas estáticas lo constituyen 5 personas para el departamento administrativo, 1 persona para el departamento de ventas, y 5 personas para el departamento de producción o fabricación. PERSONAL ADMINISTRATIVO - Gerente General - Secretaria - Contadora - Guardián - Conserje DEPARTAMENTO DE VENTAS - Ejecutivo de ventas PERSONAL DE PRODUCCION: - 1 Jefe de Planta - Supervisor - Bodeguero - 2 Obreros Calificados - 2 Obreros No Calificados TOTAL: 7 personas 3.4.5. DOCUMENTOS PARA EL CONTROL Cuando se este produciendo o fabricando la bicicleta estática se necesitará controlar la cantidad de bicicletas que se han elaborado a fin de conocer si se cumple con el plan de producción preestablecido, o determinar en que departamento tenemos inconvenientes a fin de encontrar la solución, con el Anexo No. 14 se llevará un control de la producción mensual y a su vez de los equipos y maquinas. CAPITULO IV ORGANIZACIÓN 4.1. CONFORMACIÓN JURÍDICA DE LA EMPRESA Previa la reserva y aprobación del nombre de la Compañía por parte del Organo competente, esto es, la Superintendencia de Compañías, se procede a la constitución de una sociedad de Responsabilidad Limitada, la cual requiere de la participación de tres o más personas, que solamente responden por las obligaciones sociales hasta el monto de sus aportaciones individualidades, y hacen el comercio bajo dicha razón social o denominación objetiva, a la que se añadirá en todo caso, las palabras “Compañía Limitada” o su correspondiente abreviatura, esto es, Cía. Ltda. A este respecto, si se utilizare una denominación objetiva será una que no pueda confundirse con la de una compañía preexistente, quedando incluso a criterio de los socios la creación o invención de un nombre que incluya las siglas o nombre y apellidos de algún socio mayoritario como por ejemplo MARVI CIA. LTDA. La compañía tendrá su organización de tipo lineal gerárquico, y está agrupada de forma lógica de acuerdo a como se desenvuelven las actividades en la empresa. El tipo de organización que posee esta empresa se considera como estructura de línea (ver anexo No. 13). 4.2 ESTRUCTURA ORGANICA ORGANIGRAMA Y MANUAL DE FUNCIONES SOCIOS El contrato social establecerá los derechos de los socios en los actos de la compañía, especialmente en cuanto a la administración, como también a la forma de ejercerlos, siempre y cuando no se opongan a las disposiciones legales. No obstante cualquier estipulación contractual, los socios tendrán entre otros, los siguientes derechos: a) Intervenir a través de Asambleas, en todas las decisiones o deliberaciones de la compañía, personalmente o por medio de representante o mandatario; b) A percibir los beneficios que le correspondan, a prorrata de la participación pagada; c) A que se limite su responsabilidad al monto de sus participaciones sociales, salvo disposiciones expresas de acuerdo a la ley; d) A no devolver los importes que en concepto de ganancias hubieren percibido de buena fe; e) A no ser obligados al aumento de su participación social; f) A ser preferido para la adquisición de las participaciones correspondientes a otros socios; g) A solicitar a la Junta General la revocatoria de administradores o gerentes, solo cuando causas graves lo hagan indispensable; h) A recurrir a la Corte Superior impugnando los acuerdos sociales, siempre que fueren contrarios a la Ley o a los estatutos; i) A pedir convocatoria a Junta General en los casos determinados por la Ley; y, j) A ejercer en contra de los gerentes o administradores la acción de reintegro del patrimonio social, excepto si la Junta General aprueba las cuentas de los gerentes o administradores. La responsabilidad de los socios se limitará al valor de sus participaciones sociales, al de las prestaciones accesorias y aportaciones suplementarias, en la proporción que se hubiere establecido en el contrato social. DE LA ADMINISTRACION La Junta General formada por los socios legalmente convocados y reunidos, es el órgano supremo de la compañía. La Junta General no podrá considerarse válidamente constituida para deliberar, en primera convocatoria, si los concurrentes a ella no representan más de la mitad del capital social. La Junta General se reunirá en segunda convocatoria con el número de socios presentes, debiendo expresarse así en la referida convocatoria. Las Juntas Generales son ordinarias y extraordinarias y se reunirán en el domicilio principal de la compañía, previa convocatoria del administrador o Gerente. Las ordinarias por lo menos una vez al año, dentro de los tres meses posteriores a la finalización del ejercicio económico de la compañía y las extraordinarias en cualquier época en que fueren convocadas. GERENTE GENERAL Es designado por la Junta General de socios o no de la compañía, siendo sus principales funciones las siguientes: - Ejercer la representación legal, judicial y extrajudicial de la compañía; - Dirigir y coordinar las actividades de la empresa dentro de las políticas y objetivos establecidos en el contrato social. - Formular los planes y programas que debe cumplir la empresa; - Analizar los Estados Financieros, presentar balance anual y la cuenta de pérdidas y ganancias. - Manejar la correspondencia de la compañía y cumplir y hacer cumplir la Ley, el contrato social y las resoluciones de la Junta General. CONTADOR Sus funciones son la de registrar todo el proceso contable que la compañía genera, así como también: - Elaborar los balances dentro de las normas contables exigidas por la ley de compañías. - Revisar y supervisar la liquidación del impuesto a la renta. - Supervisar el arqueo de caja chica. - Representar a la compañía en todo trámite vinculado con su gestión. - Elaborar los roles de pago del personal. - Realizar la declaración de impuestos. - Elaborar las retenciones en la fuente. - Verificar que los pagos se realicen a tiempo. - Realizar diligencias Bancarias - Reporta anomalías en los cheques. SECRETARIA DE GERENCIA La secretaria de Gerencia, tendrá las siguientes funciones entre otras: - Llevar el control de la agenda del Gerente General. - Elaborar cartas , oficios, memos, formatos y demás documentos de la empresa; - Recibe y despacha la correspondencia. - Clasificación de documentos; - Manejo de archivos; - Atención de llamadas telefónicas. JEFE DE PLANTA El Jefe de Planta será la persona encargada de: - Planificar la producción - Calcular las necesidades de materiales, materias primas, y todo producto relacionado con la producción. - Calcular o estimar los tiempos de producción - Standarizar los tiempos de producción - Cumplir con la producción de bicicletas estáticas. - Planear los mantenimientos de las máquinas - A su vez a falta del Jefe de Calidad deberá también asumir estas funciones. SUPERVISOR El supervisor deberá encargarse de: - Verificar que las máquinas sean operativas durante la jornada de trabajo. - Controlar que el personal este laborando su jornada completa - Verificar la asistencia del personal - Establecer los puestos de trabajo del personal - Controlar que el programa de producción realizado por el Jefe de Planta se cumpla. BODEGUERO Será la persona que deberá realizar las siguientes actividades: - Despachar los materiales necesarios en cada jornada de trabajo - Controlar por kardex los stocks de materiales - Realizar los inventarios físicos cada tres meses RECURSO HUMANO El recurso humano con que contará la empresa que fabricará bicicletas estáticas lo constituyen 5 personas para el departamento administrativo, 1 persona para el departamento de ventas, y 5 personas para el departamento de producción o fabricación. PERSONAL ADMINISTRATIVO - Gerente General - Secretaria - Contador (Tiempo parcial) - Guardián - Conserje DEPARTAMENTO DE VENTAS - Ejecutivo de ventas PERSONAL DE PRODUCCION: - 1 Jefe de Planta - Supervisor - Bodeguero - 2 Obreros Calificados - 2 Obreros No Calificados TOTAL: 7 personas 4.3. DESARROLLO ORGANIZACIONAL A CONSIDERAR El tipo de organización, como ya se mencionó anteriormente será de tipo lineal, debido a que en nuestro medio es el que tiene mejor consideración, y basados en que lo tradicional es lo más conveniente. CAPITULO V ANALISIS ECONOMICO 5.1. INVERSIÓN FIJA La inversión fija es el valor monetario que se ha estimado invertir para desarrollar el proyecto, el mismo puede ser financiado por accionistas que estén dispuestos a invertir o con financiamiento que puede provenir de uno o varios entes privados (bancos, financieras, etc) pudiéndose financiar hasta en el 50% de las inversiones totales. La inversión fija de este proyecto es de $46.406, de los cuales el capital social es de $ 26.406 y $ 20.000 por un crédito en una entidad financiera local. La inversión fija es el valor que totaliza a los siguientes rubros: Terreno y Construcciones, Maquinarias y Equipos, Otros Activos y adicionalmente un 5% de Imprevistos de esta inversión, ingresando también el Capital de Operaciones, los valores están en el literal 5.1.4. 5.1.1. TERRENO Y CONSTRUCCIONES Una vez que en el numeral 3.2. se determinó la ubicación del terreno se considera que el mismo deberá tener 72 m2 a un costo total de $720, del cual se construirán 42 mt2 , y el terreno restante para ingreso de materiales y para pintado al aire libre, así mismo en el numeral 3.2.1. se define las áreas y características del edificio a construir, a los que se les ha asignado un valor de $8.138, totalizando los dos rubros la cantidad de $8.858, los cuales se indican en el Cuadro siguiente. TERRENO Y CONSTRUCCIONES MT2 TERRENO 72.00 CONSTRUCCIONES 42.00 VALOR /MT2 VALOR (DOLARES) SUBTOTAL 10 720 8.13% % Area de trabajo 11.50 150 1,725 19.48% Bodega de mat. Primas 6.25 200 1,250 14.11% Bodega de Prod. Term. 4.50 220 990 11.18% Area de embarque 7.25 220 1,595 18.01% Baños y vestidores 3.00 180 540 6.10% Area administrativa 7.25 250 1,813 20.46% Pasillos 2.25 100 225 2.54% 8,858 100 SUMAN ELABORACION: MARIO VILLACIS FUENTE: CAMARA DE LA CONSTRUCCION 5.1.2. MAQUINAS Y EQUIPO En el numeral 3.5.2. se determinó la cantidad de máquinas y equipos a utilizar y se solicito las respectivas cotizaciones en el mercado local, las que constan en el Anexo No. 15. En el Cuadro que a continuación se presenta se puede observar los rubros y sus costos. MAQUINARIA Y EQUIPO DENOMINACIÓN CANTIDAD SUBTOTAL U.S.A. $ TOTAL UNITARIO DOLARES EQUIPO DE PRODUCCIÓN Soldadora eléctrica de punto, modelo START 15 SCR, para corriente de 220 V. 60 ciclos, de 15 kilovatios. ITALIANA Dobladora de tubos de 1/2" a 1 3,900 3,900 2", Modelo CVM-2. ESPAÑA 1 800 800 1 2,000 2,000 1 280 280 1 1250 1,250 Tablero de control 1 300 300 Comprensor 1/2 HP 1 150 150 Taladro de piso 6x6, motor de 3/4 HP, modelo 15-665, para corriente de 115/230 voltios, 60 ciclos, monofásica, con mandril de 1/2" de 450 a 4700 rpm. USA. Esmeriladora angular 1800 watts para disco de 7" de 8500 rpm, para corriente de 110 voltios, 60ciclos monofásico, modelo 796D4 USA. Sierra de 12" con motor de 1 1/2 HP, para 220/440 voltios, 60 ciclos, trifásico, modelo 4003. USA. SERVICIOS GENERALES 8,680 Valor Agregado (IVA 12%) 1,042 TOTAL MAQUINARIA Y EQ. DOL.$--> FUENTE 9,722 : COTIZACIONES DE EQUIPOS Y MAQUINARIAS ELABORACION: MARIO VILLACÍS El valor de la maquinaria y equipo a utilizarse asciende a $8.680, más el 12 % que se paga el impuesto por valor agregado cuyo valor es $1.042 totalizando la suma de $9.722. 5.1.3. OTROS ACTIVOS Los otros activos están compuestos por muebles y equipos de oficina los mismos que han sido determinados por su cantidad de acuerdo al personal detallado en el capítulo cuatro y sus costos están en el Anexo No. 16 además los otros rubros son: la constitución de la sociedad, repuestos y accesorios, los costos del estudio, extintores, pallets y agregándose el 5% del valor final de la maquinaria como gastos de puesta en marcha, una vez sumados todos ellos se obtiene un valor total a invertir en otros activos tenemos $2.803 el cual se presenta a continuación. OTROS ACTIVOS VALOR DENOMINACIÓN CANTID VALOR AD UNITARIO $ (DOLARES) MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA (ANEXO 16) 590 CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD 250 RTOS Y ACC. (10% MAQ. Y EQ. ) 972 EXTINTORES 2 30 60 GASTOS DE PUESTA EN MARCHA (APROX. 5 % DEL VALOR DE MAQUINARIA Y EQUIPO) 486 COSTOS DE ESTUDIO 300 PALLET (30 x $1.5) 45 LINEA TELEFÓNICA 1 100 TOTAL FUENTE : COTIZACIONES ELABORACION: MARIO VILLACÍS 5.1.4. CALCULO DE LA INVERSIÓN FIJA 100 2,803 Habiendo determinado individualmente los rubros que componen la inversión fija, se procede a determinar la misma que se puede apreciar en el Cuadro siguiente y es por un valor de $ 46.406 INVERSIONES DEL PROYECTO (Valores en dólares) ESPECIFICACIÓN INVERSION VALOR % FIJA: - TERRENO 720 1.6 - CONSTRUCCIONES 8,138 17.5 - MAQUINARIA Y EQUIPOS 9,722 20.9 - OTROS ACTIVOS 2,803 6.0 21,382 46.1 RUBROS ANTERIORES) 1,069 2.3 INTERESES DURANTE LA CONSTRUCCIÓN 3,575 7.7 SUMAN IMPREVISTOS DE LA INVERSION FIJA (APROX. 5% DE LOS GENERADOS EN EL PERIODO DE GRACIA TOTAL INVERSIÓN FIJA 26,026 56.1 CAPITAL DE OPERACIÓN 20,380 43.9 46,406 100.0 INVERSION TOTAL FINANCIAMIENTO PROPUESTO CAPITAL PROPIO 26,406 56.9 PRESTAMO 20,000 43.1 46,406 100.0 TOTAL FUENTE: LITERAL 5.1.1, 5.1.2, 5.1.3 ELABORACION: MARIO VILLACÍS 5.2. CAPITAL DE OPERACIÓN: MATERIALES DIRECTOS, MANO DE OBRA DIRECTA, CARGA FABRIL Capital de operación o llamado también capital de trabajo es la cantidad de dinero necesaria para la compra y pago de los siguientes rubros: mano de obra directa, materiales directos, y la carga fabril que se desglosa de la siguiente manera: mano de obra indirecta, materiales indirectos, suministros, amortización y depreciación, reparación y mantenimiento, seguros e imprevistos de carga fabril. 5.2.1. MATERIALES DIRECTOS Son aquellos materiales que sirven para la producción anual, que están descritos con su respectivo costo y se presentan a continuación: MATERIALES DIRECTOS DENOMINACIÓN UNIDADES PRECIO/UNID. TOTAL PRIMER AÑO (60%) 4620 unidades Agarradera 9,240 UNIDADES 0.50 4,620 Velocímetro 4,620 UNIDADES 3.00 13,860 Amortiguador 4,620 UNIDADES 6.00 27,720 Asiento 4,620 UNIDADES 1.60 7,392 Caja de transmisión con pedales 4,620 UNIDADES 8.00 36,960 Tubo cuadrado 3/4 8,593 METROS 0.41 3,523 Tubo redondo 1/2 7,484 METROS 0.38 2,807 VALOR ANUAL FUENTE --> 96,882 VALOR MENSUAL --> 8,073.5 : LISTA DE COTIZACIONES DE PRECIOS DE PROV EEDORES LOCALES ELABORACION: MARIO VILLACÍS 5.2.2. MANO DE OBRA DIRECTA La mano de obra directa es aquella que interviene directamente en el proceso de fabricación de las bicicletas estáticas es decir los suelos que perciben los trabajadores de la planta y sus respectivos beneficios, a continuación se presenta los valores de la misma. MANO DE OBRA DIRECTA DENOMINACIÓN SUELDOS TOTAL MENSUALES ANUAL CANTIDA D PRIMER AÑO 60% OBREROS SEMI-CALIFICADOS 2 100 2,400 OBREROS NO CALIFICADOS 2 100 2,400 TOTAL 4 4,800 COMP. COSTO VIDA 250 x 4 x 12 = 12,000 BONIFICACION COMPL. 80 x 4 x 12 = 3,840 CARGAS SOCIALES (75 %) 3,600 TOTAL ANUAL --> 29,040 VALOR MENSUAL -> FUENTE 2,420 : SALARIOS ACTUALES ELABORACION: MARIO VILLACÍS 5.2.3. CARGA FABRIL Se considera carga fabril a todos aquellos rubros que intervienen indirectamente en el proceso de producción de bicicletas estáticas y esta compuesto de los siguientes rubros: Mano de obra indirecta, Materiales Indirectos, Depreciación y Amortización, Suministros, Reparación y Mantenimiento, Seguros de Maquinaria e Instalaciones, Imprevistos, los valores de los mismos los detallamos a continuación. CARGA FABRIL A.- MANO DE OBRA INDIRECTA DENOMINACION No SUELDO TOTAL MENSUAL ANUAL Supervisor 1 350 4,200 Bodeguero 1 120 1,440 SUMAN 2 5,640 COMP. COSTO VIDA 250 x 1 x 12 = 3,000 150 x 1 x 12 = 1,800 BON. COMPL. 80 x 2x 12 1,920 Cargas Sociales (75%) 4,230 SUMAN B.- MATERIALES INDIRECTOS CANTIDAD DENOMINACION ANUAL Cartones UNIDAD 16,590 VALOR TOTAL UNIDAD ANUAL 4,620 U. 0.75 3,465 Desengrasantes 20 Gal 2.00 40 Lubricantes 25 Gal 2.00 50 Rollos (50 m)c/u 0.50 3 Cinta adhesiva 5 SUMAN 3,558 C.- DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN VALOR DENOMINACION COSTO VIDA ANUAL DOLARES UTIL C N (C-VR)/N Construcciones 8,138 20 407 Maq. y equipo 9,722 10 972 972 10 97 Equipos de seguridad 60 10 6 Pallet 45 10 5 486 5 97 1,069 10 107 Rep. y Accesorios Gastos de Puesta en marcha Imp. Inv. Fija SUMAN 1,691 CONTINUACIÓN D.- SUMINISTROS DENOMINACION Energía eléctrica Agua CANTIDAD UNIDAD VALOR TOTAL UNIDAD ANUAL 350 Kw/h 0.29 102 12 mt3 0.90 11 SUMAN E.- REPARACION Y 112 MANTENIMIENTO TOTAL ANUAL DENOMINACIÓN Construcciones (1%) 81 Maquinaria y Equipos (2%) 194 SUMAN 276 F.- SEGUROS DENOMINACION TOTAL ANUAL Construcciones (1,5%) 122 Maquinaria y Equipos (1%) 97 SUMAN SUBTOTAL 219 22,446 G.- IMPREVISTOS DE LA CARGA FABRIL (Aprox. 5% de los rubros anteriores) 1,122 TOTAL ANUAL -> VALOR MENSUAL SIN AMORTIZ Y DEPREC. -> FUENTE 23,568 1,823 : SALARIOS Y COTIZACIONES DE EQUIPOS ELABORACION: MARIO VILLACIS 5.2.4. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS Los gastos de administración son aquellos gastos que se efectúan en la oficina administrativa tales como sueldos de gerente general, contador, secretaria, vendedor, y demás rubros de oficina tales como papeles, tintas, cintas, útiles de oficina, publicidad y propaganda, lo cual se expone en el siguiente cuadro. GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS DENOMINACION CANTIDAD SUELDO TOTAL MENSUAL ANUAL I. Administración GERENTE GENERAL 1 500 6,000 JEFE DE PLANTA 1 450 5,400 SECRETARIA 1 100 1,200 CONTADOR (TIEMPO PARCIAL) 1 120 1,440 CONSERJE 1 100 1,200 GUARDIAN 1 100 1,200 1 200 2,400 II. Ventas VENDEDOR SUMAN 7 18,840 COMP. COSTO DE VIDA 250 x 5 x 12 = 15,000 150 x 2 x 12 = 36,600 BONF. COMPLE. 80 x7 x 12 = 6,720 CARGAS SOCIALES (75 %) 14,130 SUBTOTAL II DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 91,290 RUBROS COSTO VIDA VALOR SUCRES UTIL ANUAL * MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA + LINEA TEL. 690 10 69 * CONSTITUCIÓN SOCIEDAD 250 5 50 * COSTO ESTUDIO 300 5 60 SUBTOTAL TOTAL 179 91,469 III. GASTOS DE VENTAS VALOR DESCRIPCIÓN ANUAL GASTOS DE OFICINAS 350 PROMOCION Y PUBLICIDAD 500 SUMAN 850 92,319 TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y DE VENTAS IMPREVISTOS (APROX.) 5% RUBROS ANTERIORES 4,658 TOTAL 96,935 FUENTE VALOR MENSUAL SIN AMORT. NI DEPRECIA.-> : SALARIOS Y COTIZACIONES ELABORACION: MARIO VILLACÍS 5.2.5. CALCULO DEL CAPITAL DE OPERACION 8,063 Una vez que se ha presentado los rubros con los valores que componen al capital de operación se procede a calcular el mismo, para un mes de operaciones del proyecto, sin contar depreciación y amortización para la carga fabril y los gastos administrativos. CAPITAL DE OPERACIÓN EGRESOS TIEMPO DOLARES DENOMINACIÓN (MESES) MENSUAL PRIMER AÑO 60% MATERIALES DIRECTOS 1 8,073 MANO DE OBRA DIRECTA 1 2,420 * CARGA FABRIL 1 1,823 * GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS 1 8,063 TOTAL 20,380 * Sin contar con depreciación y amortización ELABORACION: MARIO VILLACÍS En el Cuadro anterior se presentan los rubros con sus correspondientes valores monetarios necesarios. Así tenemos que para materiales directos se requiere de $ 8.073, Mano de Obra directa con $ 2.420 ; la carga fabril con $ 1.823 y gastos administrativos y de venta con $8.063; cabe indicar que dentro de estos rubros se excluyen amortizaciones y depreciaciones, por cuanto no representan salida de efectivo de caja. 5.3. COSTO DE PRODUCCION El costo de producción es aquel valor que se obtiene cuando se ha terminado de elaborar el producto e intervienen los siguientes rubros: Mano de Obra directa, Materiales Directos y la Carga Fabril. COSTOS DE PRODUCCION ESTIMADOS DURANTE LA VIDA UTIL DEL PROYECTO (DOLARES) A Ñ O S 60% 80% 100 % CONCEPTO 1 2 5-10 MAT. DIRECTOS 96,881.9 116,258.2 139,509.9 M. DE OBRA DIRECTA 29,040.0 34,848.0 41,817.6 16,590.0 19,908.0 23,889.6 b) Materiales Indirectos 3,557.5 4,269.0 5,122.8 c) Depreciación y Amortización 1,690.9 1,690.9 1,690.9 112.3 134.8 161.7 CARGA FABRIL a) Mano de Obra Indirecta d) Suministros e) Repa. y Mant. 275.8 331.0 397.2 f) Seguros 219.3 263.1 315.8 1,122.3 1,346.7 1,616.1 149,489.9 179,049.7 214,521.5 4,620 6,160 7,700 32.36 29.07 27.86 g) Imprevistos COSTO TOTAL NUMERO DE UNIDADES COSTO DE UNIDAD DOLARES ELABORACION: MARIO VILLACIS Del cuadro expuesto anteriormente se tiene que el mayor rubro es el de materiales directos desglosado de la siguiente manera para el primer año el costo de producción asciende a $ 149.489, en materiales directos con $96.881; mano de obra directa con $ 29.040; la carga fabril contempla los siguientes rubros mano de obra indirecta $16.590; materiales indirectos $3.558, amortización y depreciación $1.691, de acuerdo a la vida útil de los activos de la empresa, los que fluctúan entre 5 y 10 años. Los costos de suministros tales como : energía eléctrica y agua ascienden a $112. El costo de reparación y mantenimiento se ha contemplado en el 2% para maq. y equipos, 1% para construcciones, todo esto asciende a la suma de $276. Para seguros se considera para máquinas y equipos 1%, para edificios y construcciones 1.5 % , lo que totaliza $219. Además se ha considerado un 5% como imprevistos de la carga fabril con un monto de $1.122 sumando el valor de la carga fabril para el primer año de operaciones $23.568 5.4. COSTO TOTAL UNITARIO DEL PRODUCTO Para obtener el costo total unitario del producto se deberá conocer cuales son los rubros que componen al costo total para luego dividir para las unidades producidas en este caso el valor es el siguiente: COSTO TOTAL Y UNITARIO DEL PRODUCTO (Valor en dolares) AÑOS COSTO DE TOTAL GASTOS DE AD- VOLUMEN DE CTO UNT. GASTOS PRODUCCIÓN MINIS. Y VENTAS FINANCIEROS PRODUCCION C/BICICLETA UNIDADES 1 149,490 96,935 5,558 251,982 4,620 54.54 2 179,050 116,322 5,476 300,848 6,160 48.84 3 214,521 135,709 5,225 355,455 7,700 46.16 Elaboración: Mario Villacís La suma de los costos de producción, gastos de administración y ventas, y financieros da un total de $ 251.982, cantidad que dividida para la producción anual de 4.620 unidades, da un costo por unidad de $54.54, para el primer año de operaciones. 5.4.1. COSTO DE ADMINISTRACION Y GENERALES Los costos de administración son aquellos que se generan por el sueldo del gerente general, jefe de planta, secretaria, contador a tiempo parcial, conserje, guardián y un vendedor. En el área administrativa se necesitan 5 personas y una persona para ventas, requiriéndose de un valor total de $92.935, además se considera la depreciación de muebles y equipos de oficina; la amortización de la constitución de la sociedad y costo de estudio, totalizando estos rubros $179, también se considera gastos generales $850, 5 % de imprevistos con $4.616, totalizando la cantidad de $96.935, anuales en el primer año 5.4.2. COSTO DE VENTAS Como es una empresa que recién inicia labores de producción se ha optado por este rubro incluirlo en parte administrativa. 5.4.3. COSTOS FINANCIEROS Estos costos son aquellos que se generan por pagos de préstamos realizados a entidades financieras o bancarias en este caso los costos financieros son de $ 36.773, durante los 10 años de vida útil del proyecto de los cuales $ 3.575 (a un valor anual de $357,50) que corresponden a la amortización de los intereses durante el año de construcción y $ 33.198, corresponden a los intereses durante el periodo de vida de empresa; todas estas cifras se detallan a continuación. GASTOS FINANCIEROS AÑOS INTESES OPERACION EN OPERACIÓN AMORTIZACION CARGA INT. EN LA CONS. ANUAL 1 5,200 357.50 5,558 2 5,119 357.50 5,476 3 4,867 357.50 5,225 4 4,541 357.50 4,899 5 4,124 357.50 4,481 6 3,586 357.50 3,944 7 2,894 357.50 3,251 8 2,006 357.50 2,364 9 860 357.50 1,218 357.50 358 10 TOTAL-> FUENTE 36,773 : ANEXO 17 ELABORACION: MARIO VILLACÍS 5.5. INGRESOS POR VENTAS Los ingresos por venta son aquellos que se generan por la venta de las bicicletas estáticas a un precio de venta de $80 por unidad, a continuación se expone los ingresos totales. VENTAS TOTALES PRIMER AÑO 60 % 2004 PRODUCTO UNIDADES 4,620 UNIDADES PRECIO UNITARIO TERCER AÑO 100% SEGUNDO AÑO 80 % 2005 2006 - 2013 UNIDADES 6,160 UNIDADES 7,700 4,620 6,160 7,700 80.00 80.00 80.00 TOTAL 369,600 492,800 616,000 TOTAL GENERAL 369,600 492,800 616,000 FUENTE : PRECIOS PROYECTADOS EN MERCADO ELABORACION: MARIO VILLACÍS Los ingresos por ventas serán del orden de $369.600, para el primer año con el 60 % de la capacidad instalada; a un precio de $80, por cada bicicleta estática; en el segundo año al 80 % de la capacidad instalada los ingresos serán de $492.800; y a partir del tercer año al 100% de producción los ingresos serán de $616.000. 5.6. ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS El estado de pérdidas y ganancias refleja la utilidad en unidades monetarias que se han obtenido en un año de operaciones estas se presentan a continuación. En el Cuadro anterior se muestran los resultados del ejercicio, así en el primer año las ventas ascienden a $369.600, menos el costo de producción tenemos $149.490, de utilidad bruta en ventas, menos los gastos de adm. y ventas, obtenemos $220.110, de utilidad neta en operación; restando gastos financieros tenemos una utilidad antes de participación de trabajadores de $115.618, menos la participación de los trabajadores (15 %) $17.643, tenemos $99.975; utilidad antes de impuesto, además restaremos +/- 25% de impuestos $24.994; obtenemos una utilidad líquida de $74.981, esta utilidad es al primer año de operaciones, la misma que se va incrementando significativamente en el transcurso de los años. 5.7. CRONOGRAMA DE INVERSIONES Y PUESTA EN MARCHA El calendario de inversiones representa las diferentes actividades y desembolsos a efectuarse desde la aprobación del proyecto, fase de construcción e instalaciones y montaje de la maquinaria hasta la puesta en marcha del mismo, reseñadas en periodos trimestrales, todas estas cifras se indican a continuación. Además el cronograma de la puesta en marcha esta en un diagrama Gannt y Pert. Gráfico No. 1 y 2 respectivamente. CAPITULO VI EVALUACION ECONOMICA 6.1 PUNTO DE EQUILIBRIO El punto de equilibrio significa donde los ingresos (ventas), se equiparan con los costos (variables + fijos), es decir en donde se hace nula la utilidad. A continuación se efectúa el cálculo del punto de equilibrio económico de la empresa, para lo cual se ha dividido el costo total en fijos y variables. CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO CTO. CTO. TOTAL VARIABLE CTO. FIJO CONCEPTO Materiales Directos 96,882 96,882 Mano de Obra Directa 29,040 23,232 a) Mano de O. I. 16,590 16,590 b) Mat. Indirec. 3,558 c) Depreciación 1,691 1,691 d) Suministros 112 112 e) Repa. y Mante. 276 276 f) Seguros 219 219 5,808 CARGA FABRIL h) Imprevistos 3,558 1,122 1,122 i) Gasto Ad. y Ventas 96,935 96,935 j) Gastos Financieros 5,558 5,558 251,982 144,613 SUMAN Ventas 107,370 369,600 COSTO FIJO PUNTO DE EQUILIBRIO = ----------------------- C.V. 1 - ---------V ------ x 100 144,613 144,613 PE = -----------------------------107,370 1 - ----------------369,600 PE = $ PE = PE = 203,824 55.1 % 2,548 ELABORACION: MARIO VILLACIS = ----------------- = 0.70949675 203,824 En el primer año de ejercicio, trabajando al 60 % de la capacidad instalada obtenemos un valor porcentual del 55,1 % que es el nivel mínimo para equilibrar los ingresos con los egresos en el primer año. Es decir que con 2.548 unidades de bicicleta estática se obtiene el punto de equilibrio, representado por $203.824 Para una mejor ilustración en el Gráfico No. 3 se muestra la representación gráfica del punto de equilibrio en el primer año de operación. 6.2. RENTABILIDAD DEL PROYECTO La rentabilidad del proyecto para el primer año de operación es el siguiente: RENTABILIDAD ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA Sobre la inversión total % 253,50 Sobre ventas 31,80 Sobre el capital propio 445,40 En los años siguientes estos índices se elevan de manera significativa. 6.3. FLUJO NETO DE FONDOS El flujo neto de fondos es aquel valor donde se refleja todos los valores que generan ingresos netos, siendo uno de estos ingresos la utilidad neta de cada período de trabajo, los amortización de los intereses generados por la deuda. Este flujo de caja se lo presenta a continuación, además se presentan dos formas la una sin considerar el financiamiento y la segunda considerando el financiamiento para cada uno de los años de vida útil del proyecto De donde se pueden observar que en todos ellos se obtiene un saldo positivo a excepción del año en que se realiza la construcción, lo cual permite suponer que la empresa no tendrá ningún problema del liquidez para hacer frente a sus compromisos con terceras personas. 6.4. TASA INTERNA DE RETORNO FINANCIERA (TIRF) La tasa interna de retorno de igual manera se calcula para 2 formas con financiamiento y sin financiamiento y es definida como el valor de la actualización que iguala entre sí los ingresos con los costos. Tasa interna de retorno (TIR) Sin financiamiento CALCULO DE LA TASA INTERNA DE RETORNO ANUAL V.N.A INVERSI ON N= AÑOS N (46,406) (1/(1+R1)N .1 R1=270 V.N.A (1/(1+R2)N .2 R2=280 0 1.0000 1 0.2703 26,785.93 0.2632 26,081.03 2 0.0730 13,855.39 0.0693 13,135.75 3 0.0197 5,093.88 0.0182 4,702.23 4 0.0053 1,394.13 0.0048 1,253.07 5 0.0014 376.79 0.0013 329.76 6 0.0004 101.84 0.0003 86.78 7 0.0001 27.52 0.0001 22.84 8 0.0000 7.44 0.0000 6.01 9 0.0000 2.01 0.0000 1.58 10 0.0000 0.54 0.0000 0.42 11 0.0000 0.01 0.0000 0.01 VAN 1 => Luego interpolando se obtiene: 1.0000 47,645 45,619 -46,406 -46,406 1,239 VAN 2 => -787 TIR = R1 +(( VAN1 / (VAN1-VAN2)) (R2R1) TIR= 270% + (1239/ (1239 -(-787))(280% -270%) TIR= 276,11 En Cuadro anterior se muestra el cálculo de la tasa interna de retorno del proyecto, sin considerar el financiamiento la TIRF es del orden del 276,11%. Tasa interna de retorno (TIR) con financiamiento CALCULO DE LA TASA INTERNA DE RETORNO ANUAL INVERSION N= AÑOS N (42,831) (1/(1+R1)N V.N.A.1 R1=290 (1/(1+R2)N V.N.A.2 R2=300 0 1.000000 1.000000 1 0.256410 25,412.29 0.250000 24,776.98 2 0.065746 12,470.76 0.062500 11,855.02 3 0.016858 4,349.71 0.015625 4,031.57 4 0.004323 1,129.41 0.003906 1,020.63 5 0.001108 289.59 0.000977 255.16 6 0.000284 74.25 0.000244 63.79 7 0.000073 19.04 0.000061 15.95 8 0.000019 4.88 0.000015 3.99 9 0.000005 1.25 0.000004 1.00 10 0.000001 0.32 0.000001 0.02 11 0.000000 0.01 0.000000 0.01 VAN 1 => 43,751 42,024 -42,831 -42,831 920 VAN 2 => -807 Luego interpolando se obtiene: TIR = R1 +(( VAN1 / (VAN1-VAN2)) (R2-R1) TIR=280% + ((920/ (920 -(-807))(290% 280%) TIR= 295,32 Mientras que la TIRF considerando el financiamiento se obtiene el valor de 295,32%. Como se puede observar cualquier a de los dos índices son muy superior a la tasa de interés vigente en el mercado financiero. Por lo tanto se muestra que el proyecto es viable económicamente. 6.5. PERIODO DE RECUPERACION DE LA INVERSION El periodo de recuperación de la inversión no es otra cosa que recuperar lo invertido en todo el proyecto, mientras más rápido sea esta recuperación, el proyecto es muy viable. PERIODO DE RECUPERACION DE LA INVERSION (MILES DE DOLARES) AÑOS FLUJO NETO DE CAJA FLUJO INVERSION ACUMULADO TOTAL 0 (26,406) 1 99,108 72,702 2 189,680 262,382 3 258,020 520,403 4 261,282 781,685 5 261,282 1,042,967 6 261,282 1,304,249 7 261,282 1,565,532 8 261,282 1,826,814 9 261,282 2,088,096 10 261,282 2,349,378 11 23,044 2,372,422 (46,406) * La inversión se recupera en el primer año de operaciones ELABORACION: MARIO VILLACÍS De acuerdo a las utilidades que arroja el proyecto en cada ejercicio económico, la inversión total se puede recuperar holgadamente entre el primer año y segundo año de operaciones. CAPITULO VII CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 7.1. CONCLUSIONES Una vez que se ha analizado el proyecto de factibilidad de la producción de bicicletas estáticas se determinó lo siguiente: DEL ESTUDIO DE MERCADO En la actualidad las bicicletas estáticas que se venden en los centro comerciales son importadas. - Existe una posible demanda estimada de bicicletas estáticas de 69.450 unidades para el año 2003, llegando a 83.366 para el año 2012 unidades, de las cuales existe una oferta de 5.775 unidades para el año 2003 y llegando a 14.311 para el 2012. - Hay un mercado insatisfecho de 63.675 para el año 2003 llegando a 69.055 en el año 2012. - El precio de venta de ingreso al mercado es de $80 - Lo que hace predecir que si se instala el proyecto de fabricación de las mismas no tendremos inconvenientes en colocarlas en el mercado. DEL ESTUDIO TECNICO - El producto a fabricar no necesita de una tecnología sofisticada, por lo tanto se puede obtener mano de obra no calificada para realizar este trabajo. - Se determinó el siguiente programa de desarrollo de producción: el primer año de operaciones al 60% se fabricarán 4.620 unidades; para el segundo año 6.160 unidades y para el tercer año 7.700 unidades, laborando un turno de 8 horas diarias. - La ubicación de la industria es en Durán, siguiendo como otra opción en la Vía a Daule. - De desarrollarse este proyecto serán necesarios 72 metros cuadrados de terrenos y una construcción de 42 metros cuadrados. - La bicicleta estática a elaborar será del siguiente tamaño: 0,80 metros de largo, x 0,42 metros de ancho y 1,05 metros de alto; pesando aproximadamente 10 kilos. - El proceso de fabricación se desarrollará en las siguientes áreas: Construcción de piezas y partes, Preparación de Acabado de piezas y partes, Pintado, Armado y Ensamblaje, Pruebas y Ajustes. - Será necesario tener 6 Máquinas dispuestas en línea para una mejor eficiencia en la fabricación. DEL ANÁLISIS ECONOMICO - En inversiones se tiene que contar con $46.406, las cuales se piensa en obtener un crédito de $20.000 a 10 años plazo con dos años de gracia. - El rubro más alto de estas inversiones es la maquinaria con $9.722. - El costo de producción unitario de las bicicleta estática es de $32.36 para el primer año, de $29.07 para el segundo y de $27.86 para el tercer año de operaciones. - El costo total unitario es de $54.54 para el primer año, $48.84 para el segundo año y de $ 46.16 para el tercer año de operaciones. - Los ingresos totales por ventas serán de: $369.600 para el primer año; de $ 492.800 para el segundo año y finalmente al 100% de producción $616.000. DE LA EVALUACIÓN FINANCIERA - Se ha determinado que se obtiene un punto de equilibrio del 55,1% para el primer año de operaciones que equivalen a 2.548 unidades. - La Rentabilidad para este mismo año es de 253.5% sobre la inversión; 31,8% sobre las ventas y de 445,40% sobre el capital propio. - La tasa interna de retorno financiero se calculo de dos maneras: considerando el crédito de $20.000 y sin considerarlo, de la primera manera se obtiene un valor de 295% y de la segunda manera se obtiene 276%. - Esta inversión se recupera entre el primero y segundo año de operaciones. 7.2. RECOMENDACIONES Es necesario tener presente a las siguientes recomendaciones: El proyecto de acuerdo al análisis técnico, financiero, económico es factible, pero es necesario decir que es imprescindible contar con estrategias de parte del departamento de ventas, para que de esta manera no se tenga inconvenientes con los pagos del préstamo, además que esta es la única vía de ingreso al proyecto. Además que se optimice el proceso de fabricación constantemente a fin de tener el mejor tiempo de fabricación posible, e inclusive que se haga participe a los trabajadores de las mejoras a base de incentivos en sus salarios.
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