1. No category

Res. Nº 01/15 – ANEXO X
MANUAL DE ORGANIZACIÓN,
FUNCIONES Y CARGOS
AUDITORÍA INTERNA
Versión:
Enero de 2015
Vigencia
desde:
……/…… /……
Manual de Organización,
Funciones y Cargos
AUDITORÍA INTERNA
ENERO DE 2015
Elaborado por:
Revisado por:
DIRECCIÓN AUDITORÍA INTERNA
Aprobado por
Resol. MDP N°:
Fecha:
Pág.
….. /…. / ….
1/20
Res. Nº 01/15 – ANEXO X
MANUAL DE ORGANIZACIÓN,
FUNCIONES Y CARGOS
Versión:
AUDITORÍA INTERNA
Enero de 2015
Vigencia
desde:
……/…… /……
Pág.
I NDICE
Introducción
Normativa Aplicable.
Objetivo. Alcance.
Definiciones
3
3
3
4
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Y FUNCIONAL
Organigrama Estructural
5
AUDITORÍA INTERNA
Director de Auditoría Interna
Secretaría
Coordinación
Departamento de Auditoría Financiera
Departamento de Auditorías Especiales
6
9
11
13
16
ANEXOS
19
Niveles de cargo
Elaborado por:
Revisado por:
DIRECCIÓN AUDITORÍA INTERNA
Aprobado por
Resol. MDP N°:
Fecha:
Pág.
….. /…. / ….
2/20
Res. Nº 01/15 – ANEXO X
MANUAL DE ORGANIZACIÓN,
FUNCIONES Y CARGOS
AUDITORÍA INTERNA
Versión:
Enero de 2015
Vigencia
desde:
……/…… /……
INTRODUCCIÓN
EI desarrollo constante de las actividades de los distintos Departamentos que componen la
Auditoría Interna, determina la necesidad de contar con un Manual de Organización,
Funciones y Cargos, que facilite la visualización y representación gráfica de la estructura
organizativa a efectos de indicar las tareas a ser desarrolladas y los responsables de
ejecutarlos.
La estructura, el objetivo y las funciones, de la Auditoría Interna, fueron diseñados y
elaborados conforme a las necesidades y experiencias de los involucrados, y a los criterios
técnicos vigentes que rigen la materia.
Se aclara que las descripciones de las funciones no son limitativas, sino enunciativas,
pudiendo ser ampliadas y/o modificadas, conforme a los cambios de políticas de la Institución
respetando las bases técnicas y los objetivos establecidos por la Auditoría Interna.
NORMATIVA APLICABLE
En la ejecución del presente manual se ha aplicado la siguiente normativa:






Ley 4423/11 “Orgánica del Ministerio de la Defensa Publica”
Ley 1535/99 de “Administración Financiera del Estado”
Ley 2051/03 “De Contrataciones Públicas”
Ley 3.439/07 “Que modifica parcialmente la Ley 2051/03”


Decreto Nº 196/03 “Sistema de Clasificación de Cargos”
Resoluciones Reglamentarias del Ministerio de la Defensa Publica
Decreto N° 8127/00”Que Reglamenta la Ley N° 1535/99”
Decretos Reglamentarios Números 21.909/03 y 5.174/05 “Que Reglamentan la Ley
N° 2051/03”.
OBJETIVO
El presente Manual de Organización, Funciones y Cargos tiene como objetivo general la
comunicación entre las unidades involucradas en el proceso administrativo y el grado de
relacionamiento intersectorial, identificando las funciones inherentes a cada puesto y las
exigencias o requisitos mínimos que debe tener el talento humano capaz de asumir
responsabilidades con eficiencia y eficacia, de tal forma que permita una efectiva prestación
de los servicios de la Institución.
Elaborado por:
Revisado por:
DIRECCIÓN AUDITORÍA INTERNA
Aprobado por
Resol. MDP N°:
Fecha:
Pág.
….. /…. / ….
3/20
Res. Nº 01/15 – ANEXO X
MANUAL DE ORGANIZACIÓN,
FUNCIONES Y CARGOS
AUDITORÍA INTERNA
Versión:
Enero de 2015
Vigencia
desde:
……/…… /……
ALCANCE
En el presente Manual se dan los instrumentos básicos de la organizaci6n formal de la
Auditoria Interna, a los cuales deberán sujetarse los Departamentos de la misma.
DEFINICIONES
NIVEL DEL CARGO
Definición de los niveles de cargo establecidos en el Decreto
Nº 196/2003
CARGO
Función o trabajo que debe desempeñar un funcionario.
FUNCIÓN ESPECÍFICA
Descripción específica del cargo.
DENOMINACIÓN
Designación de la Dirección o Departamento.
OBJETIVO
Indica la finalidad de cada área y el propósito principal.
RESPONSABLE ANTE
AUTORIDAD DIRECTA
SOBRE
Indica gráficamente la ubicación de cada repartición o área
dentro de la estructura general de la Dirección.
ORGANIGRAMA
FUNCIONES DEL NIVEL
JERÁRQUICO
AUSENCIAS TEMPORALES
Elaborado por:
Indica ante qué área o cargo debe presentar el resultado del
trabajo del área
Indica sobre qué área o cargos se tiene o se podría tener
autoridad de organización, control y supervisión.
Detalla las funciones que le compete a cada área por el nivel
jerárquico de autoridad y responsabilidad.
Establece el mecanismo para la designación del responsable
del cargo que debe suplir en caso de ausencia temporal
Revisado por:
DIRECCIÓN AUDITORÍA INTERNA
Aprobado por
Resol. MDP N°:
Fecha:
Pág.
….. /…. / ….
4/20
Res. Nº 01/15 – ANEXO X
MANUAL DE ORGANIZACIÓN,
FUNCIONES Y CARGOS
AUDITORÍA INTERNA
Versión:
Enero de 2015
Vigencia
desde:
……/…… /……
Estructura Organizacional y Funcional
DEFENSORÍA GENERAL
AUDITORÍA INTERNA
COORDINACIÓN
DEPARTAMENTO DE
AUDITORÍA FINANCIERA
Elaborado por:
Revisado por:
DIRECCIÓN AUDITORÍA INTERNA
SECRETARÍA
DEPARTAMENTO DE
AUDITORÍAS ESPECIALES
Aprobado por
Resol. MDP N°:
Fecha:
Pág.
….. /…. / ….
5/20
Res. Nº 01/15 – ANEXO X
MANUAL DE ORGANIZACIÓN,
FUNCIONES Y CARGOS
AUDITORÍA INTERNA
Versión:
Enero de 2015
Vigencia
desde:
NIVEL
B – CONDUCCIÓN SUPERIOR
CARGO
DIRECTOR
DENOMINACIÓN
AUDITOR INTERNO
……/…… /……
OBJETIVO: Controlar y evaluar, con criterio independiente, las actividades
de
índole
económica, financiera, contable, administrativa y las de carácter especial, que se realicen en las
dependencias del Ministerio de la Defensa Pública, verificando la correcta aplicación de los
principios y normas de control interno, adecuados a los principios de legalidad, economía,
eficiencia y eficacia.
RESPONSABILIDAD ANTE
La Defensora General.
AUTORIDAD DIRECTA SOBRE
-
Secretaría
Coordinación
Departamento de Auditoría Financiera
Departamento de Auditorías Especiales
FUNCIONES GENERALES
1- Definir, conjuntamente con la Defensora General, las políticas a ser implementadas por los
Departamentos a su cargo.
2- Aprobar y remitir a la Dirección General de Administración y Finanzas el Plan Anual de
Contrataciones de la Auditoria Interna, conforme a las necesidades básicas y las normas y
procedimientos vigentes.
3- Planificar, dirigir, controlar y proponer políticas de Auditoría para la implementación de
programas de trabajo en las áreas financieras y administrativas, infraestructura e informática
de la Institución.
4- Coordinar, evaluar y controlar las actividades relativas a la elaboración y presentación en
tiempo y forma de los informes y proponer oportunamente las medidas que deberían ser
adoptadas para el efecto.
5- Aprobar las normas, políticas, lineamientos, manuales e instructivos en materia de su
competencia; y, remitir a consideración de la Superioridad para su aprobación y
difusión.
6- Determinar, conjuntamente con los Jefes de los Departamentos a su cargo, los datos e
informaciones que deberán generar los mismos con el fin de contar con un buen
sistema de información, que facilite la toma de decisiones, así como, el control general de las
actividades de la Auditoría Interna.
7- Controlar y supervisar los Departamentos dependientes de la Auditoría Interna, la ejecución
de las tareas en materia de su competencia, de modo a obtener la realización efectiva de los
trabajos en comendados y la permanente optimización y retroalimentación del rendimiento
laboral.
Elaborado por:
Revisado por:
DIRECCIÓN AUDITORÍA INTERNA
Aprobado por
Resol. MDP N°:
Fecha:
Pág.
….. /…. / ….
6/20
Res. Nº 01/15 – ANEXO X
MANUAL DE ORGANIZACIÓN,
FUNCIONES Y CARGOS
AUDITORÍA INTERNA
Versión:
Enero de 2015
Vigencia
desde:
……/…… /……
8- Coordinar y controlar las actividades de los Departamentos a su cargo y hacer cumplir, las
normativas vigentes, establecidas por el Ministerio de la Defensa Pública, y la Contraloría
General de la Republica.
9- Preparar la Memoria Anual de la Auditoría Interna, sobre la base de la memoria
realizada por los Jefes de los Departamentos a su cargo; y, remitir a la Defensora
General.
10- Realizar la evaluación del desempeño de los Jefes y funcionarios de los Departamentos a su
cargo.
11- Coordinar las tareas de asesoramiento y apoyo para la implementación del Modelo
Estándar de Control Interno para el Paraguay - MECIP. Y una vez implementado,
coordinar y evaluar el monitoreo a ser realizado por los Departamentos a su cargo.
12- Ejercer todos los demás actos que sean necesarios para el cumplimiento de los
objetivos establecidos, conforme con la legislación vigente y las normas y procedimientos
dictados por el Ministerio de la Defensa Pública, considerando que las funciones establecidas
por el presente Manual son enunciativas y no limitativas
FUNCIONES ESPECÍFICAS
1- Requerir toda información y documentación necesaria a las dependencias auditadas, para
la realización de los trabajos de auditoría, estableciendo plazos perentorios razonables
para la presentación de los mismos.
2- Establecer un sistema de control y seguimiento para las distintas actividades a ser
desarrolladas por los Departamentos a su cargo y controlar su cumplimiento.
3- Aprobar los informes sobre las Auditorías realizadas en la Institución, y elevar a
conocimiento de la Defensora General y responsables de las áreas auditadas.
4- Recomendar y sugerir las mejoras de los controles internos, con miras a preservar los
recursos de la Institución, promover el desarrollo de las mismas y asegurar el acatamiento
de las leyes, normas y reglamentos oficiales vigentes.
5- Controlar, coordinar y supervisar la realización de auditorías especiales, solicitada por la
Defensora General.
6- Aprobar, objetar y/o rechazar los informes elaborados y presentados para su análisis, por
los equipos de auditores.
7- Aprobar y modificar los informes elaborados por los Departamentos de la Auditoría Interna,
solicitados por las instancias de control del Estado (Informes Trimestrales, Semestrales y de
Seguimiento).
8- Supervisar el cumplimiento del Plan y Cronograma Anual de Trabajo aprobado por la
Defensora General, conforme al alcance establecido en los Programas de Trabajos
presentados por los Departamentos de la Auditoría Interna.
9- Elaborar el Plan y Cronograma Anual de Trabajo consolidado, y elevar a consideración de la
Defensora General para su aprobación.
10- Verificar o promover la aplicación efectiva del Manual de Auditoría Gubernamental, en la
ejecución de las auditorías realizadas por los auditores a su cargo.
Elaborado por:
Revisado por:
DIRECCIÓN AUDITORÍA INTERNA
Aprobado por
Resol. MDP N°:
Fecha:
Pág.
….. /…. / ….
7/20
Res. Nº 01/15 – ANEXO X
MANUAL DE ORGANIZACIÓN,
FUNCIONES Y CARGOS
Versión:
AUDITORÍA INTERNA
Enero de 2015
Vigencia
desde:
……/…… /……
AUSENCIA TEMPORAL
La Defensora General designará al responsable en caso de ausencia temporal.
PERFIL DESEABLE PARA EL CARGO
Formación
- Título Universitario de las Carreras de Auditoría, Contabilidad, Ciencias Económicas,
Contabilidad, Administración, o Carreras afines.
- Cursos de Maestrías y/o Especialización relacionados a Auditoría, Contabilidad, Gestión
Pública, Administración Financiera, Contrataciones Públicas. (No Excluyente).
Experiencia
- Experiencia en cargos y funciones similares de 3 años y más.
- Experiencia en el sector Público de 3 años y más.
Conocimientos y habilidades
- Conocimiento de las disposiciones legales vigentes, que afectan el trabajo de la Auditoría
Interna.
- Buen conocimiento del Sistema de Contrataciones Públicas, y del Sistema Integrado de
Administración y Finanzas (SIAF).
- Capacidad de Planificación y Organización.
- Liderazgo. Capacidad de negociación
- Capacidad para trabajar bajo presión. Trabajo en equipo
- Manejo de conflictos. Diligente y expeditivo
- Capacidad para prever nuevas situaciones y toma de decisiones oportunas.
- Discreto y prudente en el manejo de la información.
- Buen manejo de las relaciones interpersonales.
- Actitud proactiva y dinamismo para gestionar su trabajo y las de sus colaboradores,
orientado a resultados.
- Capacidad en centrarse en el logro de metas y objetivos, en coherencia con la misión de la
Institución.
Otros
- Manejo de herramientas y utilitarios informáticos, Word, Excel, Power Point, correo
electrónico.
Idiomas
- Español – Guaraní
Elaborado por:
Revisado por:
DIRECCIÓN AUDITORÍA INTERNA
Aprobado por
Resol. MDP N°:
Fecha:
Pág.
….. /…. / ….
8/20
Res. Nº 01/15 – ANEXO X
MANUAL DE ORGANIZACIÓN,
FUNCIONES Y CARGOS
AUDITORÍA INTERNA
Versión:
Enero de 2015
Vigencia
desde:
……/…… /……
NIVEL
TÉCNICOS
D - MANDOS MEDIOS ADMINISTRATIVOS Y
CARGO
TÉCNICO I
DENOMINACIÓN
SECRETARIA
OBJETIVO: Recepcionar, registrar, organizar, tramitar los procedimientos administrativos de
todos los recursos internos del Ministerio de la Defensa Pública; despachar y archivar la
correspondencia, expedientes y documentos de la Auditoría Interna.
RESPONSABILIDAD ANTE
El Auditor Interno
AUTORIDAD DIRECTA SOBRE
Funcionarios a su cargo.
FUNCIONES ESPECÍFICAS
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Coordinar y controlar las actividades de recepción, clasificación, registro, providencias,
distribución y archivo de documentos (mesa de entradas y archivo).
Realizar el seguimiento, control del recorrido y ubicación de las correspondencias remitidas
y otras comunicaciones dirigidas al Auditor Interno.
Mantener informado al Auditor Interno respecto a las actividades y novedades de la
Secretaría y realizar consultas que fueren necesarias en el momento oportuno.
Elaborar el pedido de materiales y útiles de oficina para su inclusión en el PAC anual.
Controlar el movimiento de entradas y salidas de materiales varios y útiles de oficina, así
como mantener adecuadamente organizado y actualizado el inventario de mobiliarios,
útiles y equipos de oficina de la Auditoría Interna.
Controlar que las solicitudes y los documentos presentados ante la Auditoría Interna
reúnan los requisitos exigidos, conforme normas y procedimientos establecidos.
Controlar que las providencias y el traslado de documentos y expedientes se realicen en
forma rápida y segura a las distintas dependencias de la Auditoría Interna y otras
reparticiones del Ministerio de la Defensa Pública.
Registrar en los sistemas de soporte existentes para la gestión de documentos, la recepción
o entrega del material a su cargo.
Velar por un eficaz y eficiente desarrollo de las actividades a su cargo.
AUSENCIAS TEMPORALES
El Auditor Interno designará al responsable en caso de ausencia temporal.
Elaborado por:
Revisado por:
DIRECCIÓN AUDITORÍA INTERNA
Aprobado por
Resol. MDP N°:
Fecha:
Pág.
….. /…. / ….
9/20
Res. Nº 01/15 – ANEXO X
MANUAL DE ORGANIZACIÓN,
FUNCIONES Y CARGOS
AUDITORÍA INTERNA
Versión:
Enero de 2015
Vigencia
desde:
……/…… /……
PERFIL DEL CARGO
Formación
- Título Universitario, o estudiante de los últimos años en Administración o carreas afines.
- Técnico en Secretaría Ejecutiva (Deseable).
Experiencia
- Experiencia específica en cargos y funciones iguales o similares de 2 años o más.
- Experiencia en el sector público de 3 años y más.
Conocimientos y habilidades
-
Sentido de responsabilidad y dedicación al trabajo
Capacidad para resolver problemas.
Capacidad de Planificación y Organización.
Manejo de las relaciones públicas
Manejo de protocolo
Colaborativo y expeditivo.
Habilidad para supervisar.
Discreto/a y prudente del manejo de la información.
Buen manejo de las relaciones interpersonales.
Capacidad en centrarse en el logro de metas y objetivos, en coherencia con la misión de la
Institución.
Otros
- Manejo de herramientas y utilitarios informáticos, Word, Excel, Power Point, correo
electrónico, Internet.
Idiomas
- Español – Guaraní
Elaborado por:
Revisado por:
DIRECCIÓN AUDITORÍA INTERNA
Aprobado por
Resol. MDP N°:
Fecha:
….. /…. / ….
Pág.
10/20
Res. Nº 01/15 – ANEXO X
MANUAL DE ORGANIZACIÓN,
FUNCIONES Y CARGOS
AUDITORÍA INTERNA
Versión:
Enero de 2015
Vigencia
desde:
……/…… /……
NIVEL
C - MANDO MEDIO SUPERIOR
CARGO
COORDINADOR
DENOMINACIÓN
COORDINACIÓN
OBJETIVO: Brindar apoyo técnico al Auditor Interno en la elaboración y presentación de
informes y otros requerimientos solicitados por la Defensora General, órganos de controles
externos, los establecidos en las disposiciones legales y reglamentaciones vigentes, como así
también la realización de investigaciones y auditorías especiales.
RESPONSABILIDAD ANTE
El Auditor Interno
AUTORIDAD DIRECTA SOBRE
Funcionarios y técnicos a su cargo.
FUNCIONES GENERALES
1- Planificar, en coordinación con el Auditor Interno, las actividades a ser realizadas por la
Auditoría Interna, de acuerdo a los objetivos, políticas establecidas y a los recursos
(humanos, materiales y tecnológicos) disponibles y realizar toda actividad delegada por la
superioridad que contribuya al cumplimiento de los objetivos de la Auditoria Interna.
2- Definir, en coordinación con el Auditor Interno y los demás Jefes de Departamentos de la
Auditoria Interna, la determinación de los datos y/o informaciones que deben originar los
distintos Departamentos, con el fin de contar con un buen sistema de información que
facilite la toma de decisiones; así como, el control general de las actividades realizadas.
3- Disponer la ejecución de las tareas en materia de su competencia, de modo a obtener la
realización efectiva de las mismas, y la permanente optimización y retroalimentación del
rendimiento laboral.
4- Planificar, valuar y consolidar el análisis de riesgos presentado por cada Departamento
dependiente de la Auditoría Interna, así como otros requerimientos necesarios para la
elaboración de los programas, planes y cronogramas anuales de la Auditoría Interna,
conforme a las reglamentaciones vigentes y lo establecido en el Manual Estándar de Control
Interno de Paraguay - MECIP; y remitir al Auditor Interno para su aprobación.
5- Analizar los informes de Auditorías presentados al Auditor Interno.
6- Autorizar el pedido y controlar el uso racional de los equipos, materiales y útiles de oficina,
así como el mantenimiento de los equipos dependiente de las Jefaturas de la Auditoría
Interna.
7- Promover y controlar la celeridad y eficiencia de todos los documentos dirigidos a la
Auditoría Interna.
8- Apoyar a los Departamentos, en la planeación, diseño y desarrollo que sean necesarios en la
realización de las diferentes actividades de la Auditoría Interna.
Elaborado por:
Revisado por:
DIRECCIÓN AUDITORÍA INTERNA
Aprobado por
Resol. MDP N°:
Fecha:
….. /…. / ….
Pág.
11/20
Res. Nº 01/15 – ANEXO X
MANUAL DE ORGANIZACIÓN,
FUNCIONES Y CARGOS
Versión:
AUDITORÍA INTERNA
Enero de 2015
Vigencia
desde:
……/…… /……
9- Coordinar las tareas de asesoramiento y apoyo para la implementaci6n del Modelo
Estándar de Control Interno para el Paraguay - MECIP. Y una vez implementado,
coordinar y evaluar el monitoreo a ser realizado por los Departamentos de la Auditoría
Interna.
10- Realizar toda actividad que le sea encomendada por el Auditor Interno dentro del área de su
responsabilidad.
11- Realizar el control de calidad de los informes emitidos por los Departamentos de la Dirección
de Auditoria Interna, y realizar las recomendaciones para su mejoramiento.
AUSENCIA TEMPORAL
El Auditor Interno designará al responsable en caso de ausencia temporal.
PERFIL DEL CARGO
Formación
- Título Universitario de las Carreras de Auditoría, Ciencias Económicas, Contabilidad,
Administración o Carreras afines.
- Cursos de Maestría y/o Especialización relacionados a Auditoría, Gestión Pública,
Administración Financiera, Contrataciones Públicas. (No Excluyente).
Experiencia
- Experiencia en cargos y funciones similares de 3 años y más.
- Experiencia en el sector Público de 3 años y más.
Conocimientos y Habilidades
- Conocimiento de las disposiciones legales vigentes, que afectan al trabajo de la Auditoría
Interna.
- Buen conocimiento del Sistema Integrado de Administración y Finanzas SIAF y del SIPE.
- Capacidad de Planificación y Organización.
- Liderazgo. Capacidad de negociación
- Capacidad para trabajar bajo presión. Trabajo en equipo
- Manejo de conflictos. Diligente y expeditivo
- Capacidad para prever nuevas situaciones y toma de decisiones oportunas
- Discreto y prudente en el manejo de la información.
- Buen manejo de las relaciones interpersonales
- Actitud proactiva y dinamismo para gestionar su trabajo y las de sus colaboradores
- Orientado a resultados, capacidad en centrarse en el logro de metas y objetivos, en
coherencia con la misión de la Institución
Elaborado por:
Revisado por:
DIRECCIÓN AUDITORÍA INTERNA
Aprobado por
Resol. MDP N°:
Fecha:
….. /…. / ….
Pág.
12/20
Res. Nº 01/15 – ANEXO X
MANUAL DE ORGANIZACIÓN,
FUNCIONES Y CARGOS
AUDITORÍA INTERNA
Versión:
Enero de 2015
Vigencia
desde:
……/…… /……
Otros
- Manejo de herramientas y utilitarios informáticos, Word, Excel, Power Point, correo
electrónico
Idiomas
- Español – Guaraní
Elaborado por:
Revisado por:
DIRECCIÓN AUDITORÍA INTERNA
Aprobado por
Resol. MDP N°:
Fecha:
….. /…. / ….
Pág.
13/20
Res. Nº 01/15 – ANEXO X
MANUAL DE ORGANIZACIÓN,
FUNCIONES Y CARGOS
AUDITORÍA INTERNA
Versión:
Enero de 2015
Vigencia
desde:
……/…… /……
NIVEL
C - MANDO MEDIO SUPERIOR
CARGO
JEFE DE DEPARTAMENTO
DENOMINACIÓN
FINANCIERA
DEPARTAMENTO
DE
AUDITORÍA
OBJETIVO: Determinar el grado de eficiencia y eficacia de la aplicación de los recursos
financieros, así como del cumplimiento de las leyes, reglamentos y normas vigentes, respecto las
metas y objetivos predefinidos, de modo a velar por la exposición confiable de los estados
financieros e inventarios de bienes, a fin de trasparentar la gestión.
RESPONSABILIDAD ANTE
La Dirección de Auditoría Interna
AUTORIDAD DIRECTA SOBRE
Funcionarios y técnicos a su cargo.
FUNCIONES GENERALES
1. Planificar, en coordinación con el Jefe del Departamento de Auditorías Especiales, las
actividades a ser realizadas por su Departamento, de acuerdo a los objetivos y políticas
establecidas y a los recursos (Humanos, materiales y tecnológicos) disponibles; y elevar a
consideración y aprobación del Director de Auditoría Interna.
2. Definir, en coordinación con el Auditor Interno, el Coordinador y Jefe de Departamento de
Auditorias Especiales, en la determinación de los datos e informaciones que deben originar
los distintos Departamentos, con el fin de contar con un buen sistema de información que
facilite la toma de decisiones; así como, el control general de las actividades realizadas.
3. Planificar y programar conjuntamente con los funcionarios a su cargo, las actividades a ser
realizadas para el cumplimiento de los objetivos previstos, conforme con las políticas
establecidas en el Plan anual de trabajo aprobado.
4. Planificar, evaluar y realizar el análisis de riesgos, así como otros requerimientos necesarios,
para la elaboración de los programas planes y cronogramas anuales, conforme a las
reglamentaciones legales vigentes y lo establecido en el Manual Estándar de Control Interno
del Paraguay (MECIP); y remitir al Coordinador para su consolidación y posterior aprobación
por el Auditor Interno.
5. Requerir toda información y documentación necesaria a las dependencias auditadas, para la
realización de los trabajos de Auditoría, estableciendo plazos perentorios y razonables para
la presentación de los mismos.
6. Programar y desarrollar actividades de control interno, utilizando procesos continuos que
garanticen la medición de resultados de índole financiero.
Elaborado por:
Revisado por:
DIRECCIÓN AUDITORÍA INTERNA
Aprobado por
Resol. MDP N°:
Fecha:
….. /…. / ….
Pág.
14/20
Res. Nº 01/15 – ANEXO X
MANUAL DE ORGANIZACIÓN,
FUNCIONES Y CARGOS
AUDITORÍA INTERNA
Versión:
Enero de 2015
Vigencia
desde:
……/…… /……
7. Controlar el cumplimiento de las normas y reglamentaciones vigentes emanadas por la
Superioridad, determinando el grado de cumplimiento, eficiencia y eficacia de los mismos y
sugerir las acciones correctivas si las hubiere.
8. Analizar y evaluar el sistema financiero y administrativo, con la finalidad de propiciar su
continuo perfeccionamiento para el mejor cumplimiento de sus objetivos.
9. Formular recomendaciones que induzcan a la mayor simplificación de las normas financieras
y administrativas, teniendo en cuenta los objetivos que persiguen.
10. Efectuar análisis y evaluación de las auditorías realizadas, y llevar estadísticas de las mismas
las cuales deberán ser informadas al Auditor Interno sobre dichos resultados.
11. Promover y desarrollar, por todos los medios disponibles, el perfeccionamiento de los
servicios bajo su competencia.
12. Asignar los procedimientos de auditoría establecidos en el programa de trabajos a los
auditores del Departamento y establecer los recursos materiales y financieros necesarios
para la ejecución de dichos procedimientos.
13. Proponer programas de auditoría a ser ejecutados en las dependencias financieras del
Ministerio de la Defensa Pública, que deberán ser considerados por el Auditor Interno.
14. Realizar el cuidado permanente de los equipos y programas disponibles en el Departamento
y solicitar el mantenimiento de los mismos.
15. Realizar toda actividad que sea encomendada por el Auditor Interno, dentro del área de su
responsabilidad.
FUNCIONES ESPECÍFICAS
1. Verificar los registros y contabilización del movimiento de bienes, que afecten las cuentas
patrimoniales del sistema contable integrado, para lograr su consolidación.
2. Verificar el cumplimiento de las normas y procedimientos vigentes relacionados con la
clasificación, administración y custodia de los bienes de la Institución.
3. Auditar los balances y estados financieros que produzca el Departamento de Contabilidad del
Ministerio de la Defensa Pública y verificar las conciliaciones de las diferentes cuentas de
ingresos de la Institución.
4. Examinar y verificar la correcta aplicación de normas administrativas, presupuestarias,
financieras y contables.
5. Efectuar el control de las rendiciones de cuentas de Fondos Fijos (Caja chica) para determinar
si las mismas se ajustan a las normas vigentes.
6. Elaborar, presentar los informes y realizar el seguimiento de las recomendaciones, en tiempo
y forma, de los trabajos que les sean requeridos por el Auditor Interno, y que estén
establecidos en el Plan anual de trabajo aprobado.
7. Elaborar informes trimestrales, semestrales, de seguimiento y otros informes solicitados, y
luego remitir al Coordinador, para su consolidación y posterior aprobación por el Auditor
Interno.
Elaborado por:
Revisado por:
DIRECCIÓN AUDITORÍA INTERNA
Aprobado por
Resol. MDP N°:
Fecha:
….. /…. / ….
Pág.
15/20
Res. Nº 01/15 – ANEXO X
MANUAL DE ORGANIZACIÓN,
FUNCIONES Y CARGOS
Versión:
AUDITORÍA INTERNA
Enero de 2015
Vigencia
desde:
……/…… /……
AUSENCIA TEMPORAL
El Director de Auditoría Interna designará al responsable en caso de ausencia temporal.
PERFIL DEL CARGO
Formación
- Título Universitario de las Carreras de Auditoría, Ciencias Económicas, Contabilidad,
Administración o Carreras afines.
- Cursos de Maestría y/o Especialización relacionados a Auditoría, Gestión Pública,
Administración Financiera, Contrataciones Públicas. (No Excluyente).
Experiencia
- Experiencia en cargos y funciones similares de 3 años y más.
- Experiencia en el sector Público de 3 años y más.
Conocimientos y Habilidades
- Conocimiento de las disposiciones legales vigentes, que afectan al trabajo de la Auditoría
Interna.
- Buen conocimiento del Sistema Integrado de Administración y Finanzas SIAF y del SIPE.
- Capacidad de Planificación y Organización.
- Liderazgo. Capacidad de negociación
- Capacidad para trabajar bajo presión. Trabajo en equipo
- Manejo de conflictos. Diligente y expeditivo
- Capacidad para prever nuevas situaciones y toma de decisiones oportunas
- Discreto y prudente en el manejo de la información
- Buen manejo de las relaciones interpersonales.
- Actitud proactiva y dinamismo para gestionar su trabajo y las de sus colaboradores
- Capacidad en centrarse en el logro de metas y objetivos, en coherencia con la misión de la
Institución,
Otros
- Manejo de herramientas y utilitarios informáticos, Word, Excel, Power Point, correo
electrónico
Idiomas
- Español – Guaraní
Elaborado por:
Revisado por:
DIRECCIÓN AUDITORÍA INTERNA
Aprobado por
Resol. MDP N°:
Fecha:
….. /…. / ….
Pág.
16/20
Res. Nº 01/15 – ANEXO X
MANUAL DE ORGANIZACIÓN,
FUNCIONES Y CARGOS
AUDITORÍA INTERNA
Versión:
Enero de 2015
Vigencia
desde:
……/…… /……
NIVEL
C - MANDO MEDIO SUPERIOR
CARGO
JEFE DE DEPARTAMENTO
DENOMINACIÓN
ESPECIALES
DEPARTAMENTO
DE
AUDITORÍAS
OBJETIVO: Realizar exámenes especiales en forma sistemática y objetiva, con el propósito de
expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídicoadministrativo y otras normas legales aplicables, y obligaciones contractuales y, si corresponde,
establecer indicios de responsabilidad en el incumplimiento de los deberes de todo servidor
público de desempeñar sus funciones con eficacia, economía, eficiencia, transparencia y licitud.
RESPONSABILIDAD ANTE
El Auditor Interno.
AUTORIDAD DIRECTA SOBRE
Funcionarios y técnicos a su cargo.
FUNCIONES GENERALES
1- Planificar la auditoría especial de tal forma que los objetivos del examen sean alcanzados
eficientemente.
2- Planificar, en coordinación con el Jefe del Departamento de Auditorías Especiales, las
actividades a ser realizadas por su Departamento, de acuerdo a los objetivos y políticas
establecidas y a los recursos (Humanos, materiales y tecnológicos) disponibles; y elevar a
consideración y aprobación de Auditor Interno.
3- Definir, en coordinación con el Auditor Interno, el Coordinador y Jefe de Departamento de
Auditoria Financiera, en la determinación de los datos e informaciones que deben originar los
distintos Departamentos, con el fin de contar con un buen sistema de información que facilite
la toma de decisiones; así como, el control general de las actividades realizadas.
4- Planificar y programar conjuntamente con los funcionarios a su cargo, las actividades a ser
realizadas para el cumplimiento de los objetivos previstos, conforme con las políticas
establecidas en el Plan anual de trabajo aprobado.
5- Supervisar las actividades encomendadas por el Auditor Interno a los auditores, de acuerdo
al plan anual de auditoría y exámenes especiales.
6- Controlar el cumplimiento de las recomendaciones dadas a las dependencias auditadas, de
acuerdo al plazo establecido en los informes correspondientes.
7- Verificar que las auditorias de exámenes especiales, se lleven a cabo aplicando las pruebas y
demás procedimientos apropiados en cada circunstancia para cumplir con los objetivos de la
Auditoría.
8- Controlar el cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias aplicables en los
procedimientos de auditoría.
9- Realizar las correcciones y recomendaciones correspondientes a las tareas y verificar que el
proceso de auditoría, se lleve a cabo de acuerdo a las Normas de Auditoría Gubernamental y
las Normas Internacionales de Auditoría.
Elaborado por:
Revisado por:
DIRECCIÓN AUDITORÍA INTERNA
Aprobado por
Resol. MDP N°:
Fecha:
….. /…. / ….
Pág.
17/20
Res. Nº 01/15 – ANEXO X
MANUAL DE ORGANIZACIÓN,
FUNCIONES Y CARGOS
AUDITORÍA INTERNA
Versión:
Enero de 2015
Vigencia
desde:
……/…… /……
10- Solicitar al Auditor Interno, de acuerdo a las necesidades de auditorías y exámenes especiales
el concurso de profesionales de otras ramas, para la realización de trabajos técnicos
específicos.
11- Evaluar la ejecución del plan de actividades de la Auditoría Interna, conjuntamente con el
Auditor Interno.
12- Elaborar el anteproyecto de presupuesto anual de la Auditoría Interna conjuntamente con la
jefatura de Auditoria Financiera y presentar al Auditor Interno para su aprobación.
13- Elaborar la memoria de actividades de su Departamento conjuntamente con la Jefatura de la
Auditoría Financiera y remitir al Auditor Interno para su consideración.
14- Evaluar el desempeño profesional de los auditores y remitir un informe al respecto, al
Auditor Interno.
15- Sugerir al Auditor Interno, mejoras en los sistemas de control interno en las distintas
dependencias administrativas.
16- Examinar los informes de auditores externos y emitir opiniones sobre sus comentarios y
recomendaciones.
17- Mantener actualizado el archivo de leyes, reglamentos, normas, resoluciones y otras
disposiciones legales relacionadas a la Institución, para facilitar la consulta de los mismos.
18- Cumplir con las demás funciones que le sean asignadas por el Auditor Interno, dentro del
ámbito de su competencia.
FUNCIONES ESPECÍFICAS
1. Evaluar y controlar los programas de compras y suministros de las distintas dependencias de
la Institución, conforme con las políticas y disposiciones legales.
2. Evaluar las actuaciones de la Unidad Operativa de Contrataciones, en relación de las ofertas
presentadas en las licitaciones y concursos de precios, así como la contratación y/o
renovación de pólizas de seguro.
3. Realizar el control del cumplimiento de las disposiciones legales y contractuales en la
ejecución de contratos, convenios y otros.
4. Evaluar los pliegos de bases y condiciones y auditar las gestiones relacionadas con las
licitaciones y concursos de precios para los distintos sectores de la Institución, conforme con
las normas y procedimientos vigentes.
5. Realizar auditorías sobre la administración y control de proyectos que ejecute o participe el
Ministerio de la Defensa Pública.
6. Realizar el seguimiento y fiscalización de las inversiones, obras físicas y tecnológicas que se
efectúen en propiedad de la Institución.
7. Verificar los mecanismos para la determinación del control de calidad de las adquisiciones de
bienes y/o servicios de acuerdo a la modalidad de compras, conforme con las normas y
procedimientos vigentes.
8. Auditar las documentaciones de las entregas efectivas de bienes que afecta el patrimonio de
la Institución y verificar que las mismas se encuentren inventariadas y contabilizadas
9. Auditar el inventario parcial y/o general en cada periodo de tiempo de los bienes
muebles, inmuebles, transporte, equipos y máquinas de oficina de la Institución; y, remitir
informes al Auditor Interno.
Elaborado por:
Revisado por:
DIRECCIÓN AUDITORÍA INTERNA
Aprobado por
Resol. MDP N°:
Fecha:
….. /…. / ….
Pág.
18/20
Res. Nº 01/15 – ANEXO X
MANUAL DE ORGANIZACIÓN,
FUNCIONES Y CARGOS
Versión:
AUDITORÍA INTERNA
Enero de 2015
Vigencia
desde:
……/…… /……
10. Auditar las gestiones administrativas relacionadas con la subasta de los bienes muebles,
inmuebles, transporte, equipos y máquinas de oficina, conforme con las normas y
procedimientos vigentes.
AUSENCIA TEMPORAL
El Auditor Interno designará al responsable en caso de ausencia temporal.
PERFIL DEL CARGO
Formación
- Título Universitario de las Carreras de Auditoría, Ciencias Económicas, Contabilidad,
Administración o Carreras afines a estas.
- Cursos de Maestría y/o Especialización relacionados a Auditoría, Gestión Pública,
Administración Financiera, Contrataciones Públicas. (No Excluyente)
Experiencia
- Experiencia en cargos y funciones similares de 3 años y más.
- Experiencia en el sector público de 3 años y más.
Conocimientos y habilidades
- Conocimiento de las disposiciones legales vigentes, que afectan al trabajo de la Auditoría
Interna.
- Buen conocimiento del Sistema Integrado de Administración y Finanzas (SIAF) y del Sistema
de Proveedores del Estado (SIPE).
- Capacidad de Planificación y Organización.
- Liderazgo. Capacidad de negociación
- Capacidad para trabajar bajo presión. Trabajo en equipo
- Manejo de conflictos. Diligente y expeditivo
- Capacidad para prever nuevas situaciones y toma de decisiones oportunas
- Discreto y prudente en el manejo de la información
- Actitud proactiva y dinamismo para gestionar su trabajo y las de sus colaboradores.
- Capacidad en centrarse en el logro de metas y objetivos, en coherencia con la misión de la
Institución.
Otros
- Manejo de herramientas y utilitarios informáticos, Word, Excel, Power Point, correo
electrónico.
Idiomas
- Español – Guaraní
Elaborado por:
Revisado por:
DIRECCIÓN AUDITORÍA INTERNA
Aprobado por
Resol. MDP N°:
Fecha:
….. /…. / ….
Pág.
19/20
Res. Nº 01/15 – ANEXO X
MANUAL DE ORGANIZACIÓN,
FUNCIONES Y CARGOS
AUDITORÍA INTERNA
Versión:
Enero de 2015
Vigencia
desde:
……/…… /……
ANEXOS
NIVELES DE CARGO
El Decreto Nº 196/2003 establece el sistema de clasificación de cargos administrativos y
aprueba la tabla de categorías, denominación de cargos y remuneraciones para organismos de la
Administración Central, Entidades Descentralizadas del Estado y del Poder Judicial.
Nivel
B
C
D
E
F
G
Elaborado por:
Denominación
Conducción Superior
Mandos Medios Superiores
Mandos Medios Administrativos y Técnicos
Mandos Medios Operativos
Personal de Apoyo Administrativo y Técnico
Personal de Servicios Auxiliares
Revisado por:
DIRECCIÓN AUDITORÍA INTERNA
Aprobado por
Resol. MDP N°:
Fecha:
….. /…. / ….
Pág.
20/20