1. Bienes raíces

Nos comprometemos a que ambos tengamos los sistemas que hemos soñado.
10 de octubre de 2014
Ya se recomienda iniciar a trabajar la CONTABILIDAD ELECTRÓNICA SAT
Lo poco que falta estará disponible para el martes 21: listado de CFDI con artículos y XML de pólizas
Actualizado con el DOF del 19/08/2014
en su parte de Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014
El 19/08/2014 sólo se modificó que por el Catálogo de Cuentas de las personas morales se hará un solo envío en
enero/2015, siendo el mismo mes de envío de las 6 Balanzas Mensuales de julio a diciembre/2014.
Creemos que no es necesario que durante el año 2014 se le agreguen a las pólizas los nuevos datos SAT
debido a que Las autoridades fiscales solicitarán la información contable de las pólizas sólo a partir y respecto de
la información generada en el periodo o ejercicio 2015 (ver punto 3.3.),
A todos nuestros clientes.
Informe sobre CONTABILIDAD ELECTRÓNICA SAT.
1. Para los efectos del artículo 28, fracción III del CFF y 34 de su Reglamento, los contribuyentes
obligados a llevar contabilidad, excepto aquellos que registren sus operaciones en la herramienta
electrónica “Mis cuentas”, deberán llevarla en sistemas electrónicos con la capacidad de generar
archivos en formato XML que se deberán enviar al SAT vía Buzón Fiscal a partir del mes de
JULIO/2014 conforme a lo siguiente:
Contribuyentes exentos de enviar XML al SAT:
-
Sindicatos Obreros
La Federación, Entidades Federativas y Municipios
Personas Físicas con actividad empresarial cuyos ingresos en el ejercicio anterior no hayan
excedido de $2’000,000.00 y utilicen mis cuentas, o se encuentre en el régimen de incorporación
fiscal RIF.
Las personas físicas que su actividad sea la Renta de Inmuebles y que tomaron la Opción del 35%
(Fundamento Art. 118 Fracc. II, LISR). Las personas físicas que arrendan inmuebles y tomaron la
opción de la deducción tienen que llevar contabilidad y por lo tanto presentar la información que
solicite el SAT.
1.1. Cada mes se deberá enviar la BALANZA MENSUAL.
Balanza de comprobación que incluya saldos iniciales, movimientos del periodo y saldos finales de
todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y
cuentas adicionales, así como sus subcuentas.
La balanza de comprobación para los efectos de esta fracción, se enviará al menos a nivel de cuenta
de mayor y subcuenta a primer nivel.
Aplicable para las personas morales a partir del mes de julio de 2014.
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Balanza de comprobación 2014.
Mes de entrega:
Julio
Agosto
Septiembre y Octubre
Noviembre y Diciembre
Enero 2015 en adelante
Enero 2015
Enero 2015
Enero 2015
Enero 2015
Mes inmediato posterior.
Tipo de contribuyente
Plazo de envío
Personas morales
Personas físicas
A más tardar el día 25 del mes inmediato posterior
A más tardar el día 27 del mes inmediato posterior
Importante: el CATÁLOGO DE CUENTAS se enviará por única vez junto con la primer Balanza
Mensual (enero/2015 para persona morales) y después junto con la Balanza Mensual cada vez que
dicho catálogo sea modificado.
Para las personas físicas la primera Balanza Mensual y envío de Catálogo corresponderá a enero/2015
con fecha de envío al SAT a más tardar el 27 de febrero de 2015 según condiciones normales.
1.2. Cada año se deberá enviar la BALANZA ANUAL.
El archivo correspondiente a la información del cierre del ejercicio, en la que se incluyen los ajustes
para efectos fiscales:
Personas morales
Personas físicas
A más tardar el día 31 de marzo del ejercicio inmediato posterior
A más tardar el día 30 de abril del ejercicio inmediato posterior
1.3. Sólo cuando sean requeridas por el SAT se deberán enviar las PÓLIZAS.
Información de las pólizas generadas incluyendo el detalle por transacción, cuenta, subcuenta y partida,
así como sus auxiliares. En cada póliza debe ser posible distinguir los comprobantes fiscales digitales
por Internet que soporten la operación, asimismo debe ser posible identificar los impuestos con las
distintas tasas cuotas y actividades por las que no deba pagar el impuesto. En las operaciones
relacionadas con un tercero deberá incluirse el RFC de éste.
2. Para dar cumplimiento a estas nuevas disposiciones, al final del menú Mensuales de
SuperCONTABILIDAD 2014 se agrega como parte del sistema básico sin costo adicional:
Generar XML para enviarlo al SAT vía Buzón Fiscal.
- Catálogo de Cuentas
– Enviar al inicio y en mes que se modifique.
- Balanza Mensual
– Enviar cada mes.
- Balanza Anual
– Enviar cada año.
- Pólizas
– Enviar sólo cuando el SAT lo solicite.
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Al generar CATÁLOGO y BALANZA se detectan errores de CÓDIGO AGRUPADOR SAT.
En cada generación se emite listado en automático. La Balanza va por orden de CUENTAS
CONTABLES y además por orden de CÓDIGO AGRUPADOR SAT.
Nombres a predefinir en XML.
- R.F.C. empresa
- Año a que corresponde
- Mes a que corresponde
- Identificador
- Tipo de archivo
c12 ó 13
Dato empresa.
aaaa
Sugerir en pantalla.
01-12
Sugerir en Pantalla.
CT = Catálogo de Cuentas.
BN = Balanza de Comprobación Normal.
BC = Balanza de Comprobación Complementaria.
PL = Pólizas.
.XML
Los archivos se envían comprimidos en .ZIP
3. Instalaciones previas a la generación de los XML.
3.1. Paso previo.
Se recomienda depurar el Catálogo de Cuentas de la empresa eliminando renglones que no se usen
y dando de alta los renglones a ÚLTIMO NIVEL (segundo) de cuentas SAT (punto 5) que no estén
incluidos y que contengan saldos y/o movimientos.
3.2. Menú Diario – Catálogo de cuentas.
Instalar el dato Código Agrupador SAT conforme a su catálogo SAT (punto 5).
Se verifica que a cada ÚLTIMO NIVEL CONTABLE le haya sido asignado un ÚLTIMO NIVEL DE
Código Agrupador SAT.
En niveles que no sean los ÚLTIMOS CONTABLES se puede asignar el Código Agrupador SAT
tanto a nivel 1 como a nivel 2 (último); y será de carácter informativo porque la Balanza se enviará a
los últimos niveles del catálogo de cuentas contable, quienes siempre tienen el Código Agrupador
SAT a último nivel (2).
Con el objetivo de evitar captura, si a un ÚLTIMO NIVEL CONTABLE no se le asignó Código
Agrupador SAT se asume tomarlo del primer NIVEL CONTABLE SUPERIOR que lo contenga.
3.3. Menú Diario – Captura de pólizas.
Capturar los nuevos datos solicitados por el SAT en los siguientes 4 casos de renglones de pólizas.
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Creemos que no es necesario que durante el año 2014 se le agreguen a las pólizas los nuevos
datos SAT debido a que Las autoridades fiscales solicitarán la información contable de las pólizas
sólo a partir y respecto de la información generada en el periodo o ejercicio 2015,
En un momento dado estos nuevos datos se podrían capturar hasta que el SAT nos solicite las
pólizas, ya que a lo mejor nunca lo ha hecho en la mayoría de las empresas.
Por cada renglón póliza pudieran existir ninguna, una o hasta las 4 capturas especiales siguientes:
• Puede existir ninguna o una sola moneda extranjera.
• Puede existir ninguno, uno o más cheques.
• Puede existir ninguno, uno o más transferencias.
• Puede existir ninguno, uno o más CFDI.
3.3.1. En caso de renglón Moneda extranjera solicitar:
Moneda
Tipo de moneda utilizado en la póliza, de acuerdo al catálogo del SAT. 3 letras
TipCamb
Tipo de cambio de acuerdo al tipo de moneda
–z14.2
String
t_importe OPC
Listar en Póliza en caso de moneda extranjera:
----5---10----5---20----5---30----5---40----5---50----5---60----5---70----5---80----5---90----5--100----5--110----5--120----5--130
Moneda: xxx ----5---10----5---20
Tipo de cambio: -z14.2
3.3.2. En caso de renglón de Cheque solicitar el detalle de los cheques que integran la póliza.
Num
Número del cheque emitido.
c1-20
Banco
Banco emisor del cheque, de acuerdo al catálogo del SAT.
001-999
CtaOri
Número de cuenta origen
c1-50
Fecha
Fecha del cheque
dd/mm/aaaa
Monto
Monto del cheque emitido
–z14.2
Benef
Nombre del beneficiario del cheque
c1-300
RFC
RFC relacionado con el movimiento
c12 ó c13
Strting n7
String n3
String n11
Date
t_importe
String c150
String c13
Listar en Póliza:
----5---10----5---20----5---30----5---40----5---50----5---60----5---70----5---80----5---90----5--100----5--110----5--120----5--130
B a n c o
Cuenta
Cheque
Fecha
M o n t o
R.F.C.
Beneficiario
nnn ----5---10----5---20 n11-------- N7----- dd/mm/dddd -99,999,999,999,999.99 ----5---10--- ----5---10----5---20----5---30----5
3.3.3. En caso de renglón de Transferencia solicitar el detalle de las transf. bancarias que integran la póliza.
CtaOri
Número de cuenta origen desde la cual se transfieren los recursos.
c1-50
String n11
BancoOri
Banco de la cuenta origen de la transferencia, según catálogo del SAT. 001-999
String n3
Monto
Monto transferido
–z14.2
t_importe
CtaDest
Número de cuenta destino, la cual recibe los recursos.
c1-50
String n18
BancoDest
Banco de la cuenta destino de la transferencia, según catálogo del SAT. 001-999
String n3
Fecha
Fecha de la transferencia
dd/mm/aaaa
Date
Benef
Nombre del dueño de la cuenta destino
c1-300
String c150
RFC
RFC relacionado con el movimiento
c12 ó c13
String c13
Listar en Póliza:
----5---10----5---20----5---30----5---40----5---50----5---60----5---70----5---80----5---90----5--100----5--110----5--120----5--130
Banco origen/destino
Cuenta
Fecha
M o n t o
R.F.C.
Beneficiario
nnn ----5---10----5---20 n11------- Origen sólo al inicio y cuando cambie
nnn ----5---10----5---20 n18--------------- dd/mm/dddd -99,999,999,999,999.99 ----5---10--- ----5---10----5---20----5---30----5
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3.3.4.
En caso de renglón de CFDI solicitar los comprobantes de las subcuentas.
Predefinir el último CFDI capturado.
Solicitar de dónde tomar el XML y determinar los datos en automático o en su defecto capturarlos.
Verificar si previamente fue cargado el CFDI.
En caso de contar con el módulo de ADMINISTRACIÓN DE CFDI.
Solicitar de dónde tomar el XML
Determinar los datos en automático.
Cargar el CFDI.
Validar CFDI.
UUID_CFDI
Clave UUID del CFDI soporte de la transacción
c36
String c36
Monto
Monto del CFDI soporte de la transacción
–z14.2
t_importe
RFC
RFC relacionado con la transacción
c12 ó c13
String c13
Listar en Póliza:
----5---10----5---20----5---30----5---40----5---50----5---60----5---70----5---80----5---90----5--100----5--110----5--120----5--130
Folio Fiscal CFDI: C36--------------------------------- -99,999,999,999,999.99 ----5---10---
En caso de que no se logre identificar el folio fiscal asignado a los comprobantes fiscales dentro de las pólizas
contables, el contribuyente podrá, a través de un REPORTE AUXILIAR relacionar todos los folios fiscales, el
RFC y el monto contenido en los comprobantes que amparen dicha póliza.
Este REPORTE AUXILIAR se recomienda para los XML emitidos por el contribuyente: Facturas, Notas de
Cargo, Notas de Crédito y Recibos Nómina. Por lo que los CFDI a capturar en las pólizas son los recibidos de
proveedores básicamente, que son los que sirven en caso de DEVOLUCIONES DE IVA que es cuando el SAT
solicita los XML de las pólizas.
Nuestros sistemas SuperADMINISTRADOR (facturas) y SuperNÓMINA (recibos de nómina) producen
el REPORTE AUXILIAR DE CFDI PARA ANEXO DE PÓLIZA y así mismo SuperCONTABILIDAD en su
módulo de ADMINISTRACIÓN DE CFDI para lo que se considere conveniente.
En un momento dado los XML de facturas y recibos de nómina emitidos por la empresa también
pudieran guardarse en SuperCONTABILIDAD aunque no es recomendable porque las bases de datos
ACCESS arriba de 1 GB requieren crecer a SQL Server.
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4. Nuevo Módulo de Administración de CFDI que se maneja para efectos comerciales junto con
el de Reexpresión B-10 de Estados Financieros.
4.1 ADMINISTRACIÓN DE CFDI (precio base de 140 dólares más soporte técnico).
Altamente recomendable para ligar las pólizas con sus CFDI y viceversa; importar, validar,
consultar, imprimir, exportar y/o filtrar datos en forma de Relación o detalle con artículos de
los CFDI.
Se conservan sólo los XML en la misma base de datos de SuperCONTABILIDAD. Se
reimprimen los PDF en formato ECO-HORU conservando su validez fiscal impresa.
•
•
•
•
•
•
Importación de CFDI.
Validación de CFDI.
Enviar a página del SAT.
Consulta/Impresión/Exportación. Formato ECO-HORU.
Relación de CFDI.
Un renglón por cada CFDI. Filtrar No validados.
Verificador de CFDI.
A Detalle con artículos.
Reporte Auxiliar de CFDI para Anexo de Póliza.
Filtro de datos.
Póliza Tipo y Número:
Fecha de la Póliza
RFC Emisor
Nombre Emisor.
Serie y Folio del Emisor
Fecha Emisión.
Total CFDI.
Folio Fiscal.
Estado del comprobante
Efecto de Comprobante.
Validado/No validados.
c1 y z6
Pueden ser varias.
dd/mm/aaaa
Pueden ser varias.
c13
c40
Por cualquier parte del nombre.
c20
dd/mm/aaaa
-z9.2
c36.
Por cualquier parte del nombre.
1=Vigente 2=Cancelado.
I=Ingreso E=Egreso T=Traslado
Fecha y Hora.
Código del artículo.
Descripción.
Unidad de medida.
Precio
Descuento
Importe
Tipo de IVA:
c30
Por cualquier parte del nombre.
c1000
Por cualquier parte del nombre.
c20
Por cualquier parte del nombre.
-z14.2
-z14.2
-z14.2
T=Tasa 0 E=Exento G=Gravado.
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4.2 Preguntas y respuestas del Módulo de ADMINISTRACION DE CFDI.
¿Qué significa ligar las pólizas con sus CFDI y viceversa?
A cada renglón de póliza de PROVEEDORES se recomienda proporcionar la ruta de uno o más CFDI para tomar
en automático y guardar en dicho renglón el Folio Fiscal, Monto y RFC emisor/proveedor.
Así mismo con el módulo de ADMINISTRACIÓN DE CFDI se guarda el XML y se le asigna a qué póliza(s)
corresponde, de tal manera que se pueda saber qué CFDI corresponden a una póliza y qué póliza corresponde a
un CFDI.
A los renglones de pólizas que intervengan CFDI y que no sean de PROVEEDORES (Facturas, Notas de Cargo,
Notas de Crédito y Recibos de nómina de la empresa), en lugar de proporcionar los CFDI, se recomienda
anexarles el REPORTE AUXILIAR DE CFDI PARA ANEXO DE PÓLIZA que producen los sistemas
SuperADMINISTRADOR y SuperNÓMINA, lo cual está permitido por el SAT, ya que las facturas emitidas se
guardan en el sistema de facturación y los recibos de nómina en el sistema de nóminas.
Nota:
SuperCONTABILIDAD en su módulo de ADMINISTRACIÓN DE CFDI también puede producir dicho
REPORTE para lo que se considere conveniente.
¿Importación de CFDI?
Al momento de estar capturando cada renglón de póliza se puede proporcionar la ruta del CFDI para tomar en
automático sus datos para la póliza y si se cuenta con el módulo de ADMINISTRACIÓN DE CFDI el XML se
guarda en la misma base de datos de SuperCONTABILIDAD.
Nota:
dentro del módulo de ADMINISTRACIÓN DE CFDI también se puede proporcionar la ruta del CFDI para
efectos de su guardado.
¿Validación de CFDI (Enviar a página del SAT)?
Si se cuenta con el módulo de ADMINISTRACIÓN DE CFDI cada XML se valida enviando a la página del SAT y
se marca como validado o no validado para efectos de filtrar los no validados después.
¿Consulta, impresión, exportación (Formato ECO-HORU)?
Si se cuenta con el módulo de ADMINISTRACIÓN DE CFDI los XML guardados se pueden consultar, imprimir
y/o exportar a un directorio para cuando los requiera el SAT.
La impresión del XML cuando es en formato factura se asemeja al formato ECO-HORU, conservando la validez
fiscal puesto que tiene todos los datos requeridos.
¿Filtrar datos en forma de relación o detalle con artículos de los CFDI?
Si se cuenta con el módulo de ADMINISTRACIÓN DE CFDI los XML se pueden imprimir en formato de
RELACIÓN (sin artículos) o VERIFICADOR (con artículos).
Al momento de consultar e imprimir se pueden filtrar los XML por los rangos de datos mencionados al inicio de
este punto.
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¿Qué es el Verificador de CFDI?
El VERIFICADOR es un listado de los XML con artículos.
La RELACIÓN es un listado de los XML sin artículos.
En FORMATO ECO-HORU es el listado del XML en una hoja parecido a una factura ECO-HORU.
¿Se conservarán solamente los archivos XML en la misma base de datos del sistema?
Así es, se conservan solamente los XML para efectos de no crecer tanto la base de datos de
SuperCONTABILIDAD. No se conservan los PDF (imagen impresa) sino que se reconstruyen en el momento
deseado en FORMATO ECO-HORU.
Se reimprimirán los archivos PDF en formato ECO-HORU conservando su validez fiscal. ¿Esto
es si facturamos con Eco-Horu, o cómo?
Una vez guardado el XML en la base de datos de SuperCONTABILIDAD se puede imprimir su PDF pero en
formato de factura ECO-HORU, ya que no se conserva el PDF original del proveedor.
No tiene que ver nada si se factura o no con ECO-HORU sino que la impresión se parecerá a una factura ECOHORU.
¿Se puede hacer una conciliación por sistema de XML vs. Registros contables?
No tanto una conciliación sino en un momento dado consultar/imprimir los CFDI que pertenecen a una póliza y/o
a qué póliza pertenece un CFDI.
¿Se puede generar una póliza desde un XML?
En estos momentos no pero lo planearemos para la versión 2015 donde a nivel DIRECTORIO se instalarán los
cargos y abonos a generar desde su XML del proveedor o persona a que corresponda el R.F.C. del emisor.
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5. Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014
Contabilidad en Medios Electrónicos
B. Código Agrupador de cuentas del SAT.
Se recomienda depurar el Catálogo de Cuentas de la empresa eliminando renglones que no se usen
y dando de alta los renglones a ÚLTIMO NIVEL (segundo) de cuentas SAT (punto 5) que no estén
incluidos y que contengan saldos y/o movimientos.
Código
agrupador
Nombre Cuenta
Activo
Activos Circulantes
1
1.1
Caja
Caja y efectivo
2.1
Bancos
Bancos nacionales
2.2
Bancos extranjeros
2
3
3.1
Inversiones
Inversiones en Valores
3.2
Inversiones temporales
4
4.1
Clientes
Clientes nacionales
4.2
Clientes extranjeros
4.3
5
5.1
5.2
5.3
6
Partes relacionadas
Cuentas por Cobrar
Documentos por Cobrar corto plazo
Partes relacionadas
Intereses por cobrar
6.1
Títulos de crédito
Títulos de crédito
7.1
Créditos otorgados
Créditos otorgados
8.1
Deudores diversos
Funcionarios y Empleados
7
8
8.2
Socios y accionistas
8.3
Partes relacionadas
8.4
9
Otros deudores diversos
Estimación de Cuentas Incobrables
9.1
10
Estimación de Cuentas Incobrables
Pagos Anticipados
10.1
Seguros y Fianzas Pagadas por Anticipado
10.2
Rentas Pagadas por Anticipado
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Código
agrupador
Nombre Cuenta
10.3
Intereses Pagados por Anticipado
10.4
Otros pagos anticipados
11
Impuestos a favor
11.1
IVA a favor
11.2
ISR a favor
11.3
IETU a favor
11.4
IDE a favor
11.5
IA a favor
11.6
12
12.1
13
13.1
14
14.1
15
15.1
Otros impuestos a favor
Pagos provisionales
Pagos provisionales de ISR
Inventarios
Inventarios
Obras en proceso
Obras en proceso
Impuestos acreditables pagados
IVA acreditable pagado
15.2
IVA acreditable de importación pagado
15.3
IEPS acreditable pagado
15.4
16
16.1
IEPS pagado en importación
Impuestos acreditables por pagar
IVA pendiente de pago
16.2
IVA de importación pendiente de pago
16.3
IEPS pendiente de pago
16.4
17
17.1
18
18.1
IEPS pendiente de pago en importación
Anticipo a proveedores
Anticipo a proveedores
Otros Activos Circulantes
Otros Activos Circulantes
Activos no circulantes
19
Terrenos
19.1
20
20.1
21
21.1
22
22.1
23
23.1
24
24.1
25
Terrenos
Edificios
Edificios
Maquinaria y equipo
Maquinaria y equipo
Equipo de transporte
Equipo de transporte
Mobiliario y equipo de oficina
Mobiliario y equipo de oficina
Equipo de cómputo
Equipo de cómputo
Depreciación acumulada
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25.1
25.2
25.3
25.4
25.5
25.6
26
26.1
27
27.1
28
28.1
29
29.1
30
30.1
31
31.1
32
32.1
33
33.1
34
34.1
35
35.1
36
36.1
Depreciación acumulada de edificios
Depreciación acumulada de maquinaria y equipo
Depreciación acumulada de equipo de transporte
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo
Depreciación acumulada de equipo de cómputo
Depreciación acumulada de otros activos
Adaptaciones y mejoras
Adaptaciones y mejoras
Gastos Pre Operativos
Gastos Pre Operativos
Gastos de instalación
Gastos de instalación
Gastos de organización
Gastos de organización
Investigación y Desarrollo de Mercado
Investigación y Desarrollo de Mercado
Marcas y Patentes
Marcas y Patentes
Depósitos en Garantía
Depósitos en Garantía
Crédito Mercantil
Crédito Mercantil
Impuestos diferidos
Impuestos diferidos
Cuentas por cobrar a largo plazo
Cuentas por cobrar a largo plazo
Otros Activos No Circulantes
Otros Activos No Circulantes
Pasivo
Pasivos circulantes
37
37.1
37.2
37.3
38
38.1
Proveedores
Proveedores Nacionales
Proveedores Extranjeros
Partes Relacionadas
Cuentas por Pagar a corto plazo
Documentos por Pagar
38.2
Documentos por Pagar Bancarios
38.3
Dividendos por Pagar
38.4
Partes Relacionadas
38.5
39
Intereses por pagar
Acreedores diversos
39.1
Socios, Accionistas o Representante legal
39.2
Partes Relacionadas
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39.3
40
40.1
41
41.1
41.2
42
Otros Acreedores Diversos
Anticipo de Clientes
Anticipo de clientes
Impuestos trasladados
IVA trasladado
IEPS trasladado
Impuestos trasladados cobrados
42.1
IVA trasladado cobrado
42.2
IEPS trasladado cobrado
43
Impuestos trasladados no cobrados
43.1
IVA trasladado no cobrado
43.2
IEPS trasladado no cobrado
44
Impuestos y Derechos por Pagar
44.1
IVA por pagar
44.2
IEPS por pagar
44.3
ISR por pagar
44.4
PTU por Pagar
44.5
IETU por Pagar
44.6
Impuestos estatales y municipales por pagar
44.7
Otros impuestos por pagar
44.8
45
Derechos por Pagar
45.1
Impuestos Retenidos
Retenciones salarios y asimilados
45.2
45.3
Retenciones IVA
Retenciones arrendamiento ISR
45.4
Retenciones servicios profesionales ISR
45.5
45.6
46
46.1
47
47.1
Retenciones dividendos
Otras retenciones
Pagos por terceros
Pagos por terceros
Otros Pasivos circulantes
Otros Pasivos circulantes
Pasivos no circulantes
48
48.1
48.2
48.3
49
49.1
Acreedores a Largo Plazo
Socios, Accionistas o Representante legal
Partes Relacionadas
Otros Acreedores a largo plazo
Cuentas por Pagar a Largo Plazo
Documentos por Pagar a Largo Plazo
49.2
49.3
Documentos por Pagar Bancarios a Largo Plazo
Partes Relacionadas
49.4
Hipotecas por Pagar
49.5
Intereses por pagar a largo plazo
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50
50.1
50.2
50.3
50.4
51
51.1
52
52.1
52.2
52.3
53
53.1
54
54.1
54.2
55
55.1
55.2
56
56.1
Cobros anticipados
Rentas Cobradas por Anticipado
Intereses Cobrados por Anticipado
Factoraje Financiero
Otros Cobros por Anticipado
Otros Pasivos a Largo Plazo
Otros Pasivos a Largo Plazo
Capital
Capital social
Capital fijo
Capital variable
Aportaciones para Futuros Aumentos a Capital
Reserva Legal
Reserva Legal
Resultado del Ejercicio
Utilidad del Ejercicio
Pérdida del Ejercicio
Resultado de Ejercicios Anteriores
Utilidad de Ejercicios anteriores
Pérdida de Ejercicios anteriores
Otras Cuentas de Capital
Otras Cuentas de Capital
Ingresos
57
Ventas
57.1
Ventas Gravadas a Tasa general contado
57.2
Ventas Gravadas a Tasa general crédito
57.3
57.4
Ventas Gravadas al 0% contado
Ventas Gravadas al 0% crédito
57.5
Ventas Exentas contado
57.6
58
58.1
58.2
58.3
59
59.1
60
60.1
Ventas Exentas crédito
Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas
Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas a tasa general
Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas al 0%
Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas exentas
Productos financieros
Productos financieros
Otros Ingresos
Otros Ingresos
Costos
61
61.1
Costo de Ventas
Costo de Ventas
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62
62.1
62.2
63
63.1
64
64.1
Compras
Compras nacionales
Compras al extranjero
Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Compras
Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Compras
Otras cuentas de costos
Otras cuentas de costos
Gastos
65
65.1
Gastos Generales
Gastos Generales
65.2
65.3
65.4
65.5
65.6
65.7
65.8
65.9
65.10
65.11
65.12
65.13
65.14
65.15
65.16
65.17
65.18
65.19
65.20
65.21
65.22
Combustibles y lubricantes
Correos
Internet
Viáticos y gastos de viaje
Gastos de representación
Teléfono
Agua
Electricidad
Vigilancia y limpieza
Materiales de oficina
Gastos legales
Mantenimiento y conservación
Seguros y fianzas
Gastos no deducibles
Otros impuestos y derechos
Recargos fiscales
Cuotas y suscripciones
Propaganda y publicidad
Fotocopiado
Donativos
Asistencia técnica
65.23
Fletes
65.24
Impuesto de importación
65.25
Impuesto de exportación
65.26
Regalías sin retención
65.27
Regalías sujetas al 5%
65.28
Regalías sujetas al 10%
65.29
Regalías sujetas al 25%
65.30
Regalías sujetas al 30%
65.31
Comisiones sobre ventas
65.32
Patentes y marcas
65.33
Materias primas de producción
65.34
Materiales auxiliares de producción
65.35
Comisiones bancarias
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66
66.1
67
67.1
68
68.1
69
Gastos de Ventas
Gastos de Ventas
Gastos de Administración
Gastos de Administración
Gastos Financieros
Gastos Financieros
Otros Gastos
69.1
Perdida en venta de terrenos
69.2
Perdida en venta de edificios y construcciones
69.3
Perdida en venta de maquinaria
69.4
Perdida en venta de equipo de transporte
69.5
Perdida en venta de mobiliario y equipo
69.6
Perdida en venta de equipo de computo
69.7
Perdida en enajenación de acciones
69.8
Perdida por deterioro de activos
69.9
Otros
70
70.1
71
71.1
72
Participación de los Trabajadores en las Utilidades
Participación de los Trabajadores en las Utilidades
Gastos no deducibles
Gastos no deducibles
Depreciación contable
72.1
Depreciación contable de edificios
72.2
Depreciación contable de maquinaria y equipo
72.3
Depreciación contable de equipo de transporte
72.4
Depreciación contable de mobiliario y equipo
72.5
Depreciación contable de equipo de cómputo
72.6
73
73.1
Depreciación contable de otros activos
Amortización contable
Amortización contable
Cuentas de Orden
74
74.1
75
75.1
CUCA
CUCA
CUFIN
CUFIN
Vamos a prever el Código Agrupador SAT 99.99 para otras CUENTAS DE ORDEN que no sean ni
CUCA ni CUFIN, ya que estas otras CUENTAS DE ORDEN serían información especial de la
empresa que no tiene que ver nada con la contabilidad fiscal.
99
Cuenta de Orden sin Código Agrupador SAT (no informar al SAT).
99.99
Cuenta de Orden sin Código Agrupador SAT (no informar al SAT).
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6. Soporte legal DOF 19/08/2014.
TERCERA RESOLUCION DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL
PARA 2014.
PRIMERO.
...
Contabilidad en medios electrónicos
I.2.8.6.
Para los efectos del artículo 28 fracciones III y IV del CFF y 33 apartado B fracciones I, III, IV y V y 34 de su
Reglamento, los contribuyentes, obligados a llevar contabilidad, responsables solidarios o terceros con ellos
relacionados, excepto aquellos que registren sus operaciones en la herramienta electrónica “Mis cuentas”,
deberán llevarla en sistemas electrónicos con la capacidad de generar archivos en formato XML que
contengan lo siguiente:
I.
Catálogo de cuentas utilizado en el periodo; a éste se le agregará un campo con el código agrupador
de cuentas del SAT contenidos en el Anexo 24, apartados A y B.
II.
Balanza de comprobación que incluya saldos iniciales, movimientos del periodo y saldos finales de
todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y
cuentas de orden; en el caso de la balanza de cierre del ejercicio se deberá incluir la información de
los ajustes que para efectos fiscales se registren. Se deberán identificar todos los impuestos y, en su
caso, las distintas tasas, cuotas y actividades por las que no deba pagar el impuesto; así como los
impuestos trasladados efectivamente cobrados y los impuestos acreditables efectivamente pagados,
conforme al anexo 24, apartado C.
La balanza de comprobación para los efectos de esta fracción, se enviará al menos a nivel de cuenta
de mayor y subcuenta a primer nivel.
III.
Información de las pólizas generadas incluyendo el detalle por transacción, cuenta, subcuenta y
partida, así como sus auxiliares. En cada póliza debe ser posible distinguir los CFDI que soporten la
operación, asimismo debe ser posible identificar los impuestos con las distintas tasas, cuotas y
actividades por las que no deba pagar el impuesto. En las operaciones relacionadas con un tercero
deberá incluirse el RFC de éste, conforme al anexo 24, apartado D. En caso de que no se logre
identificar el folio fiscal asignado a los comprobantes fiscales dentro de las pólizas contables, el
contribuyente podrá, a través de un reporte auxiliar relacionar todos los folios fiscales, el RFC y el
monto contenido en los comprobantes que amparen dicha póliza.
...
Los contribuyentes proporcionarán su catálogo de cuentas, clasificando sus cuentas de conformidad con el
código agrupador del catálogo establecido en el Anexo 24, asociando para estos efectos, el código que sea
más apropiado de acuerdo con la naturaleza de la cuenta.
...
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TERCERO.
Se reforma el Artículo Décimo Tercero Transitorio de la Segunda Resolución de Modificaciones a la
Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, publicada en el DOF el 4 de julio de 2014, para quedar de la
siguiente manera:
“Décimo
Tercero
Lo dispuesto en las reglas I.2.8.7. y I.2.8.8., resultará aplicable para las
personas morales a partir del mes de julio de 2014; no obstante lo anterior, la
información a que se refiere la regla I.2.8.7., fracción II o segundo párrafo,
según corresponda, referente a los meses de julio a diciembre del 2014, se
deberá enviar en los siguientes términos:
Balanza de comprobación del mes de:
Mes de entrega:
Julio
Enero 2015
Agosto
Enero 2015
Septiembre y Octubre
Enero 2015
Noviembre y Diciembre
Enero 2015
Para los efectos de la regla I.2.8.6. fracción I y segundo párrafo, la información deberá ser
entregada a la autoridad a más tardar en el mes de enero y 27 de febrero de 2015, para
personas morales y para personas físicas, respectivamente.
Asimismo, las autoridades fiscales, para los efectos de los artículos 22 y 23 del CFF y en el
ejercicio de facultades de comprobación de conformidad con el artículo 42 del CFF,
solicitarán la información contable de las pólizas sólo a partir y respecto de la información
generada en el periodo o ejercicio 2015.
La información referente a las balanzas de comprobación correspondiente a los meses del
ejercicio 2015, deberá ser enviada por las personas físicas y morales conforme a los plazos
establecidos en la regla I.2.8.7.”
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