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VII
VII
Área Finanzas
Contenido
Informe financiero
Planeamiento financiero
VII - 1
• Método del porcentaje de ventas
Ficha Técnica
Autora: Gisel Rodríguez Villaseca
Act.cte
Caja
Ctas cob.
Invent
Act.fijo
Título: Planeamiento financiero
Fuente: Actualidad Empresarial Nº 311 - Segunda Quincena de Setiembre 2014
1. Planeamiento financiero
El planeamiento financiero abarca las políticas, objetivos y
metas a corto, mediano y largo plazo tendientes a determinar
las necesidades de fondos y su aplicación, asimismo se podrá
establecer el modo por el cual los objetivos financieros pueden
ser logrados.
Total activ
Un pronóstico financiero ayuda a determinar necesidades futuras
de fondos preparando un balance proforma.
Balance proforma
Act. cte.
Caja
Ctas. cob.
Invent.
Act. fijo
Total activ.
195
10
85
100
150
345
Pas. Cte
Ctas. pagar
otros pas.
Pas. no cte.
Patrimonio
Necesidades de fondo
Total pas. pa
75
50
25
Años
Ventas
1
2
3
4
5
PROY
1,500
1,600
1,700
1,800
1,900
2,000
150
500
340
1,030
Inventarios
Cant.
%
75
5
80
5
85
5
90
5
95
5
100
5
CTS pagar
Cant.
%
40
2.7
45
2.8
55
3.2
68
3.7
75
3.9
?
?
En este caso como no se puede aplicar, el porcentaje con exactitud se plantea la siguiente función:
Ctas. por pagar
= f (ventas)
Y = función de X
Y = a + b.X
(1)SUM Y= n.a + b.sum X
(2)SUM XY= a.sum X + b.sum X2
Años
35
165
70
345
1,030 Total pas. pa
40
40
• Método de diagrama de dispersión
2. Pronósticos financieros
Para hacer cálculos se toma en cuenta el método de porcentaje
de ventas que relaciona distintas cuentas con las ventas. También
se utiliza el método del diagrama de dispersión o regresión que
utiliza la representación gráfica de relaciones conexas calculando
el coeficiente de correlación.
200
80
100
Balance proforma
380 Pas. cte
Ctas pagar
Pas. no cte
patrimonio
650 Necesidades de fondo
Informe Financiero
Planeamiento financiero
1
2
3
4
5
suma
Ventas X
CTS pag. Y
1,500
1,600
1,700
1,800
1,900
8,500
40
45
55
68
75
283
X*Y
60,000
72,000
93,500
122,400
142,500
490,400
X2
2,250,000
2,560,000
2,890,000
3,240,000
3,610,000
14,550,000
Reemplazando valores tenemos:
Caso práctico
Calcular las necesidades futuras de fondos preparando el balance
proyectado si se hace conocimiento de lo siguiente:
- Ventas 2,000; caja 10 %; inventarios 5 %; cuentas por cobrar
4 % y cuentas por pagar 2 %
- Activo fijo 650; pasivo mediano y largo plazo 150 y patrimonio 500
N° 311
Segunda Quincena - Setiembre 2014
(1)283 = 5.a + 8,500.b
(2)490,400= 8,500.a + 14550,00.b
Desarrollando tenemos:
a = -102.5
b= 0.093
Reemplazando en la ecuación
Y= a+ b.x
Y= -102.5+ 0.093* 2,000
Y= 83.5 =84
Actualidad Empresarial
VII-1
VII
Informe Financiero
Presupuesto de producción
Balance proforma
Act. cte.
Caja
380 Pas. cte
Ctas. pagar
80
Pas. No cte.
150
patrimonio
500
Mano de obra directa
296
Materiales direct.
Gastos indirectos
100
Act. fijo
84
Primer trimestre
200
Ctas cob.
Invent
84
650 Necesidades de fondo
Total activ
1,030 Total pas. pa
1,030
Rubros
Costo de producción
Cu
Q
1,50
250
10,00
500
1,00
250
22,50
250
Segundo trimestre
CT
Cu
Q
CT
375
1,50
200
300
5000
10,00
400
4000
250
1,00
200
200
5625
22,50
200
4500
3. Presupuesto
Inventario inicial
El presupuesto es una técnica administrativa financiera de prever
por anticipado las operaciones. Este es una herramienta valiosa
para la toma de decisiones en el desempeño de la empresa.
Requerimiento venta
150
150
Inventario final
150
200
Cantidad a producir
250
200
50
150
Tercer trimestre
Caso práctico
Preparar el presupuesto de venta y de producción de la empresa
XY que se dedica a la producción de un bien que coloca en el
mercado de la siguiente manera:
1. Venta al contado 100,100,140 y 140 trimestral, a un precio
unitario de $25 para el 1.er y 2.o trimestre; 28 para el 3.er y
30 para el 4.o
2. Ventas al crédito 50,50,60 y 60 trimestral, a un precio de
$30 para el 1.er y 2.o trimestre; 33 para el 3.er y 35 para el
4.o.
3. Se conoce además que las relaciones técnicas de producción
son las siguientes:
• Mano de obra directa, relación 1 a 1
• Mat. Directos, relación 2 a 1
• Gstos. indirectos, relación $1 por unidad producida en
el 1.er y 2.o trimestre y 1.50 para el 3.er y el 4.o trimestre.
4. El costo unitario de la mano de obra directa es de $1.50
para el 1.er y 2.o trimestre y $2.00 para el 3.er y 4.o trimestre.
5. El costo unitario de la materia prima es de $10.00 para el
1.er y 2.o trimestre y 12 para el 3.er y 4.o trimestre.
6. También se conoce que:
• El inventario inicial es de 50 unidades al comienzo de
cada año.
• El inventario final de cada trimestre es igual a los requerimientos de venta del próximo.
Cuarto trimestre
Rubros
Cu
Q
Mano de obra directa
2,00
200
400
2,00
50
100
Materiales direct.
12,00
400
4800
12,00
100
1200
Gastos indirectos
1,50
200
300
1,50
50
75
200
5500
27,50
50
1375
Costo de producción
27,50
CT
Cu
Q
CT
Inventario inicial
200
200
Requerimiento venta
200
200
Inventario final
200
50
Cantidad a producir
200
50
Total año
Rubros
Cu
Mano de obra direc.
Q
CT
1,68
700
1175
Materiales direc.
10,71
1400
15000
Gastos indirectos
1,18
700
825
24,29
700
1700
Costo de producción
Inventario inicial
50
Requerimient. ventas
700
Inventario final
50
Cantidad a producir
700
Estructura del presupuesto de ganancias y pérdidas
Presupuesto de ventas
Primer trimestre
PU
Rubros
Segundo trimestre
YT
Q
PU
Q
YT
Ventas al contado
25,00
100
2500
25,00
100
2500
Ventas al crédito
30,00
50
1500
30,00
50
1500
Total ventas
26,67
150
4000
26,67
150
4000
Primer trimestre
PU
Rubros
Ventas al contado
28,00
Ventas al crédito
33,00
Total ventas
29,50
YT
Q
YT
140
3920
30,00
PU
140
4200
60
1980
35,00
60
2100
200
5900
31,50
200
6300
Total año
YT
Q
Ventas al contado
27,33
480
13120
Ventas al crédito
32,18
220
7080
Total ventas
28,86
700
20200
VII-2
Instituto Pacífico
Pto. de
ganancias y
pérdidas
Segundo trimestre
Q
PU
Rubros
Ingresos
• Ventas al contado
• Ventas al crédito
Producción
• Costo de producción
• Mano de obra
directa
• Materiales directos
Gastos generales
• Gasto de personal
• Ser vicios de
terceros
• Tributos
• Cargas diversas
• Cargas financieras
Impuesto a la renta
N° 311
Segunda Quincena - Setiembre 2014