22 | Ámbito Financiero | Novedades Fiscales | Martes 24 de febrero de 2015 Ganancias - Deducciones para la 4a categoría según RG 3.525 (*) (**) Importe acumulado Enero 2015 $ CONCEPTO A) Ganancias no imponibles [art. 23, inc. a)] B) Deducción por carga de familia [art. 23, inc. b)] Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal para que se permita su deducción 1. Cónyuge 2. Hijo 3. Otras Cargas C) Deducción especial [art. 23, inc. c); art. 79, inc. d) y e)] D) Deducción especial [art. 23, inc. c); art. 79, inc. a), b) y c)] E) Primas de seguros [art. 81, inc. b)] F) Gastos de sepelios (art. 22) Importe acumulado Febrero 2015 $ Importe acumulado Marzo 2015 $ Importe acumulado Abril 2015 $ Importe acumulado Mayo 2015 $ Importe acumulado Junio 2015 $ Importe acumulado Julio 2015 $ Importe acumulado Agosto 2015 $ RG 3449 (*) Importe acumulado Setiem. 2015 $ Importe acumulado Octubre 2015 $ Importe acumulado Noviem. 2015 $ Importe acumulado Diciem. 2015 $ 1.555,20 3.110,40 4.665,60 6.220,80 7.776,00 9.331,20 10.886,40 12.441,60 13.996,80 15.552,00 17.107,20 18.662.40 1.555,20 3.110,40 4.665,60 6.220,80 7.776,00 9.331,20 10.886,40 12.441,60 13.996,80 15.552,00 17.107,20 18.662.40 1.728,00 864,00 648,00 3.445,00 1.728,00 1.296,00 5.184,00 2.592,00 1.944,00 6.912,00 3.456,00 2.592,00 8.640,00 4.320,00 3.240,00 10.368,00 5.184,00 3.888,00 12.096,00 6.048,00 4.536,00 13.824,00 6.912,00 5.184,00 15.552,00 7.776,00 5.832,00 17.280,00 8.640,00 6.480,00 19.008,00 9.504,00 7.128,00 20.736,0 10.368,00 7.776,00 1.555,20 3.110,40 4.665,60 6.220,80 7.776,00 9.331,20 10.886,40 12.441,60 13.996,80 15.552,00 17.107,20 18.662.40 7.464,96 83,02 83,02 14.929,92 166,04 166,04 22.394,88 249,06 249,06 29.859,84 332,08 332,08 37.324,80 415,10 415,10 44.789,76 498,12 498,12 52.254,72 581,13 581,13 59.719,68 664,15 664,15 67.184,64 747,17 747,17 74.649,60 830,19 830,19 82.114,56 913,21 913,21 89.579,52 996,23 996,23 CONCEPTO A) Ganancias no imponibles [art. 23, inc. a)] B) Deducción por carga de familia [art. 23, inc. b)] Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal para que se permita su deducción 1. Cónyuge 2. Hijo 3. Otras Cargas C) Deducción especial [art. 23, inc. c); art. 79, inc. d) y e)] POR DIA DE TRABAJO O ESTADIA F. 649 Ganancia neta imponible acumulada Pagarán De más de $ A$ Más el % 0,00 833,33 1.666,67 2.500,00 5.000,00 7.500,00 10.000,00 833,33 1.666,67 2.500,00 5.000,00 7.500,00 10.000,00 En adel. $ Sobre el excedente de $ MAYO/92 y meses sig. ZONA DE TRABAJO Con auto propio $ 1º) Capital Federal 2º) Capital Federal y Gran Buenos Aires 3º) Interior del país en general: a) Hasta 50 km de la residencia b) Más de 50 a 100 Km de la residen. c) Más de 100 a 150 km de la residen. d) Más de 150 a 300 km de la residen. e) Más de 300 km de la residencia. 4º) Provincias del Sur. Territorio Nacional de la Tierra del Fuego, Antártida e Islas del Atlántico Sur. a) Hasta 50 km de la residencia b) Más de 50 a 100 km de la residencia c) Más de 100 a 150 km de la residencia d) Más de 150 a 300 km de la residencia e) Más de 300 a 500 km de la residencia f) Más de 500 km de la residencia Ganancia neta imponible acumulada Pagarán De más de $ Más el % ENERO 2015 A$ $ Sobre el excedente de $ JULIO 2015 9 14 19 23 27 31 35 0,00 833,33 1.666,67 2.500,00 5.000,00 7.500,00 10.000,00 0,00 5.833,33 11.666,67 17.500,00 35.000,00 52.500,00 70.000,00 FEBRERO 2015 0,00 1.666,67 3.333,33 5.000,00 10.000,00 15.000,00 20.000,00 1.666,67 3.333,33 5.000,00 10.000,00 15.000,00 20.000,00 En adel. 150,00 383,33 700,00 1.850,00 3.200,00 4.750,00 2.500,00 5.000,00 7.500,00 15.000,00 22.500,00 30.000,00 En adel. 0,00 3.333,33 6.666,67 10.000,00 20.000,00 30.000,00 40.000,00 3.333,33 6.666,67 10.000,00 20.000,00 30.000,00 40.000,00 En adel. 225,00 575,00 1.050,00 2.775,00 4.800,00 7.125,00 9 14 19 23 27 31 35 0,00 1.666,67 3.333,33 5.000,00 10.000,00 15.000,00 20.000,00 0,00 6.666,67 13.333,33 20.000,00 40.000,00 60.000,00 80.000,00 4.166,67 8.333,33 12.500,00 25.000,00 37.500,00 50.000,00 En adel. 375,00 958,33 1.750,00 4.625,00 8.000,00 11.875,00 0,00 2.500,00 5.000,00 7.500,00 15.000,00 22.500,00 30.000,00 0,00 7.500,00 15.000,00 22.500,00 45.000,00 67.500,00 90.000,00 7.500,00 15.000,00 22.500,00 45.000,00 67.500,00 90.000,00 En adel. 9 14 19 23 27 31 35 0,00 3.333,33 6.666,67 10.000,00 20.000,00 30.000,00 40.000,00 0,00 8.333,33 16.666,67 25.000,00 50.000,00 75.000,00 100.000,00 8.333,33 16.666,67 25.000,00 50.000,00 75.000,00 100.000,00 En adel. 3,99 7,03 6,84 10,26 22,80 25,08 27,36 3,99 7,03 19,76 22,08 24,32 6,84 10,26 23,18 25,27 27,74 27,93 5.000,00 10.000,00 15.000,00 30.000,00 45.000,00 60.000,00 En adel. 450,00 1.150,00 2.100,00 5.550,00 9.600,00 14.250,00 0,00 5.833,33 11.666,67 17.500,00 35.000,00 52.500,00 70.000,00 600,00 1.533,33 2.800,00 7.400,00 12.800,00 19.000,00 675,00 1.725,00 3.150,00 8.325,00 14.400,00 21.375,00 3,99 7,03 20,14 22,99 24,70 25,27 Ganancias donaciones (RG N° 2.681) Excepciones de información Empleadores y donantes Monto $ Donaciones periódicas 1.200 Donaciones eventuales 600 Suma total 2.400 Deducción máxima anual hasta 5% de la ganancia neta del ejercicio. 9 14 19 23 27 31 35 0,00 6.666,67 13.333,33 20.000,00 40.000,00 60.000,00 80.000,00 Ganancias Seguro de retiro -EmpresasMes de cierre 9 14 19 23 27 31 35 0,00 7.500,00 15.000,00 22.500,00 45.000,00 67.500,00 90.000,00 9 14 19 23 27 31 35 0,00 8.333,33 16.666,67 25.000,00 50.000,00 75.000,00 100.000,00 9 14 19 23 27 31 35 0,00 9.166,67 18.333,33 27.500,00 55.000,00 82.500,00 110.000,00 Importe 1992 Abril y meses sig. $ 630,05 OCTUBRE 2015 750,00 1.916,67 3.500,00 9.250,00 16.000,00 23.750,00 NOVIEMBRE 2015 9 14 19 23 27 31 35 0,00 4.166,67 8.333,33 12.500,00 25.000,00 37.500,00 50.000,00 0,00 9.166,67 18.333,33 27.500,00 55.000,00 82.500,00 110.000,00 JUNIO 2015 0,00 5.000,00 10.000,00 15.000,00 30.000,00 45.000,00 60.000,00 6.666,67 13.333,33 20.000,00 40.000,00 60.000,00 80.000,00 En adel. 9 14 19 23 27 31 35 MAYO 2015 0,00 4.166,67 8.333,33 12.500,00 25.000,00 37.500,00 50.000,00 9 14 19 23 27 31 35 SETIEMBRE 2015 ABRIL 2015 300,00 766,67 1.400,00 3.700,00 6.400,00 9.500,00 525,00 1.341,67 2.450,00 6.475,00 11.200,00 16.625,00 AGOSTO 2015 MARZO 2015 0,00 2.500,00 5.000,00 7.500,00 15.000,00 22.500,00 30.000,00 5.833,33 11.666,67 17.500,00 35.000,00 52.500,00 70.000,00 En adel. Sin auto propio $ 6,84 10,26 Concepto Art. 41 75,00 191,67 350,00 925,00 1.600,00 2.375,00 Conceptos Gastos estimativos para corredores y viajantes de comercio Ganancias: escalas acumuladas s/RG 2529 9.166,67 18.333,33 27.500,00 55.000,00 82.500,00 110.000,00 En adel. 825,00 2.108,33 3.850,00 10.175,00 17.600,00 26.125,00 DICIEMBRE 2015 9 14 19 23 27 31 35 0,00 5.000,00 10.000,00 15.000,00 30.000,00 45.000,00 60.000,00 0,00 10.000,00 20.000,00 30.000,00 60.000,00 90.000,00 120.000,00 10.000,00 20.000,00 30.000,00 60.000,00 90.000,00 120.000,00 En adel. -900,00 2.300,00 4.200,00 11.100,00 19.200,00 28.500,00 9 14 19 23 27 31 35 0,00 10.000,00 20.000,00 30.000,00 60.000,00 90.000,00 120.000,00 1.296,00 1.440,00 720 540 6.220,80 Retenciones RG N° 830 Ganancias - Viáticos ● Liquidación anual, se practica hasta el último día hábil de febrero, o final, en ocasión de baja o retiro ● Puede sustituirse por facsímil, planillado manual o sistema computarizado F.572 ● Se presenta al inicio de la relación laboral o si se producen modificaciones en deducciones, beneficios preferenciales, cargas de familias y otros ingresos. ● Se presenta ante otras personas o entidades que también paguen remuneraciones indicando el agente de retención F 572 web ● Sustituye al F. 572 obligatoriamente cuando: la renta bruta obtenida en el año anterior sea igual o superior a $ 250.000; se computen como pago a cuenta las percepciones de las RG 3450, 3550 y 3583 o el empleador lo determine. Se utiliza el servicio SIRADIG. F. 762/A ● Declaración jurada patrimonial anual si se superan $ 96.000 de ingresos brutos anuales, utilizando aplicativo unificado Ganancias y Bienes Personales. ● Se presenta ante la AFIP hasta el 30/6 de cada año salvo que el empleado resulte inscripto en Ganancias y/o Bienes Personales F. 711 ● Detalle del total de ingresos, gastos, deducciones, retenciones sufridas, etc, si se percibiesen ganancias brutas iguales o superiores a $ 144.000 ● Se presenta has el 30/6 de cada año utilizando el programa aplicativo unificado Ganancias y Bienes Personales 1.296,00 (*) Valores aplicables a sueldos brutos que superen $ 25.000. Si el importe de la remuneración es no supera los $ 15.000, no es pasible de retención. Nota: De percibirse ganancias brutas iguales o superiores a $ 96.000 y menores a $ 144.000 debe presentarse detalle de bienes al 31/12. Si se perciben ganancias brutas superiores a $ 144.000 también debe presentarse total de ingresos, gastos, deducciones admitidas, retenciones sufridas, etc. (*) Tabla anualizada por Redacción, atento a que la RG sólo dispuso valores mensuales. (**) Valores aplicables a sueldos brutos mayores a $ 15.000 y hasta 25.000. Si el importe de la remuneración no supera los $ 15.000, no es pasible de retención s/ Dto. 1.242/13. Ganancias - Retenciones RG 2437 y 3418 Formularios a utilizar Deducción mensual general DIARIO ÁMBITO FINANCIERO, de propiedad de Editorial Amfin S.A. Presidente: Orlando Mario Vignatti. Coordinación general: Ricardo H. Ferraro. Coordinación técnica: Lidia M. Santacruz. Domicilio: Redacción, administración, publicidad y clasificados: Paseo Colón 1196. (C1063 ACY). Teléfono: 4349-1500. Fax.: 4349-1505. Propiedad Intelectual 371.723. Departamento Circulación Editorial Amfin S.A. CMYK Intereses por operaciones en entidades financieras, L 21.526, o agentes de bolsa o mercado abierto. Intereses por operaciones no comprendidas en el punto anterior. Intereses por eventuales incumplimientos de las operac. excepto las indicadas en los puntos anter. Alquileres o arrendamientos de bienes muebles Alquileres o arrendamientos de inmuebles urbanos y suburbanos, incluso bajo leasing. Alquileres o arrendamientos de inmuebles rurales y subrurales, incluso bajo leasing Regalías Interés accionario, excedentes y retornos distribuidos entre asociados por cooperativas, excepto consumo. Obligaciones de no hacer. Venta de bienes muebles y bienes de cambio. Transferencia temporaria o definitiva de derechos de llave, marcas, patentes de invención, regalías, concesiones y similares. Locaciones de obra y/o servicios Explotación de derechos de autor, Ley N° 11.723. Comisiones u otras retribuciones de comisionistas, rematadores, consignatarios y demás auxiliares de comercio, art. 49 el inc. c) . Honorarios de director de SA, síndico, fiduciario, integrante de consejos de vigilancia y socios administradores de SRL, SCS y SCA. Profesionales liberales, oficios, albacea, mandatario, gestor de negocio. Corredor, viajante de comercio y despachante de aduana. Operaciones de transporte de carga nac. e intern. Operac. a través de mercado de cereales a término. Distribución de películas y/o transmisión de programación de televisión vía satelital. Cualquier otra cesión o locación de derechos. Beneficios del cumplimiento de requisitos de seguros de retiro privado, excepto que se encuentren alcanzados por RG 1261 Rescates, totales o parciales por desistimiento de planes de seguro de retiro, excepto lo dispuesto en Art. 101 Ley Ganancias Pagos realizados por cada administración descentralizada fondo fijo o caja chica. Subsidios abonados por los estados nacional, provinciales, municipales o el gobierno de la CABA, en concepto de enajenación de bienes muebles y bienes de cambio, en la medida que una ley general o especial no establezca la exención de los mismos en Ganancias Subsidios abonados por los estados nacional, provinciales, municipales o el gobierno de la CABA, en concepto de locaciones de obra y/o servicios, no ejecutados en relación de dependencia, en la medida que una ley general o especial no establezca la exención de los mismos en Ganancias No corresponde retención si el importe es Inscrip. % No insc. % Monto no sujeto a retenc. (1) 3 10 -,- 6 28 1.200 (2) (2) 6 28 1.200 6 6 28 28 1.200 1.200 6 28 1.200 6 28 1.200 6 2 2 28 10 10 1.200 12.000 12.000 2 S/escala (3) S/escala 28 28 (3) 28 5.000 1.200 1.200 S/escala 28 5.000 (4) S/escala 28 1.200 S/escala 28 1.200 0,25 0,50 0,50 28,00 2,00 2,00 6.500 -,-,- 0,50 2,00 -,- 3 3 1.200 3 3 1.200 0,50 1.50 1.800 2 10 12.000 2 28 5.000 (2) Alquiler inmuebles urbanos percibidos por no inscriptos $ 100 Demás conceptos $ 20 (*) Anexo según RG 1810 (1) Para los beneficiarios no inscriptos no corresponde considerar monto no sujeto a retención, excepto cuando se trate de ganancias derivadas de planes de seguro de retiro. (2) Se utilizan los porcentajes y mínimos de acuerdo a la operación que le dio origen. (3) No sufrirán retención los importes abonados hasta la suma acumulada de $10.000 en cada período fiscal y por cada agente de retención. (4)Se deberá consignar un solo monto no sujeto a retención sobre el total asignado. Escala para honorarios, comisiones, etc. Importes Más de $ 0 2.000 4.000 8.000 14.000 24.000 40.000 Retendrán A$ 2.000 4.000 8.000 14.000 24.000 40.000 -,- $ 0 200 480 1.200 2.520 5.120 9.600 Más el % 10 14 18 22 26 28 30 S/excedente de $ 0 2.000 4.000 8.000 14.000 24.000 40.000
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