1. Ciencia

GUÍA DOCENTE DE LA
ASIGNATURA
2014
07/02/15
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Vicerrectorado de Ordenación Académica
DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA
Grado/Máster en:
Centro:
Asignatura:
Código:
Tipo:
Materia:
Módulo:
Experimentalidad:
Idioma en el que se imparte:
Curso:
Semestre:
Nº Créditos
Nº Horas de dedicación del estudiante:
Nº Horas presenciales:
Tamaño del Grupo Grande:
Tamaño del Grupo Reducido:
Página web de la asignatura:
Graduado/a en Economía por la Universidad de Málaga
Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales
Sistema Fiscal Español
418
Optativa
Hacienda Publica
Optativas
80 % teórica y 20 % práctica
Castellano
4
2
6
150
45
72
30
EQUIPO DOCENTE
Departamento: ECONOMÍA APLICADA (HACIENDA PÚBLICA)
Área:
ECONOMÍA APLICADA
Nombre y Apellidos
Mail
Coordinador/a: ANA
MARIA SANCHEZ
TEJEDA
ANTONIO JESUS
FRANCO SANCHEZ
MARIA MERCEDES
MORENO DOMINGUEZ
Teléfono Laboral
Despacho
Horario Tutorías
[email protected] 952131217
-
Todo el curso: Lunes 10:00 - 12:00, Martes 10:00
- 12:00, Miércoles 10:00 - 12:00
[email protected]
952131212
2413 - FAC. DE
ECONÓMICAS
mercedesmd@uma. 952131212
es
2402 - FAC. DE
ECONÓMICAS
Primer cuatrimestre: Miércoles 13:00 - 14:30,
Jueves 10:30 - 13:00 Segundo cuatrimestre:
Jueves 16:30 - 20:30
Todo el curso: Martes 10:00 - 14:00, Viernes
11:00 - 13:00
RECOMENDACIONES Y ORIENTACIONES
Esta asignatura optativa es recomendable para aquellos alumnos que tengan inquietudes e interés en complementar su formación en el conocimiento
de la fiscalidad existente en nuestro país, y conocer los efectos que la fiscalidad puede tener en la toma de decisiones económicas tanto por parte
de los consumidores y economías familiares, como las empresas, asi como todos los agentes económicos en general.
Las principales dificultades que esta asignatura puede ofrecer a los estudiantes tienen que ver con el manejo de las fuentes jurídicas y con la
asimilación de las técnicas de recaudación tributaria.
CONTEXTO
El objeto de la asignatura es dotar al alumno de un cuerpo básico de conceptos fiscales que le permitan conocer la realidad fiscal actual en España,
tanto de personas físicas como jurídicas, de cara a su futuro desarrollo profesional. Así pues, la asignatura tiene un claro enfoque aplicado de cara a
formar a profesionales que están terminando de perfilar su formación antes de acceder al mercado laboral.
La exposición de la materia comienza con un breve repaso de los elementos esenciales del sistema fiscal español. A continuación, se exponen las
figuras tributarias incluidas en éste y se acude al análisis de supuestos prácticos que permitan al alumno comprender y aplicar los tributos estudiados.
Entre éstos se incluyen los principales impuestos estatales ,esencialmente el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto sobre
Sociedades y el Impuesto sobre el Valor Añadido.
La formación teórica adquirida por el alumnado en la asignatura "Sistemas Fiscales" se ve complementada en nuestra asignatura con el tratamiento
del sistema fiscal español, centrándose en la aplicación práctica de los impuestos que más afectan a la actividad económica en su conjunto.Con lo que
la asignatura tiene un carácter claramente práctico y aplicado.
COMPETENCIAS
3
Competencias específicas Competencias especificas de los módulos y materias
Competencias especificas
33
Competencias especificas de la materia Hacienda Publica del modulo de Optativas
3.33.1
3.33.2
3.33.3
3.33.4
3.33.5
Conocer y comprender los tributos básicos y sistema fiscal español.
Conocer y comprender el funcionamiento de los principales impuestos.
Capacidad para efectuar la liquidación de los principales impuestos
Capacidad para conocer y utilizar las bases de datos fiscales
Capacidad para buscar información tributaria en internet y conocer los programas informáticos de ayuda para la
liquidación de los impuestos
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3
Competencias específicas Competencias especificas de los módulos y materias
Competencias especificas
33
Competencias especificas de la materia Hacienda Publica del modulo de Optativas
3.33.6
3.33.7
3.33.8
3.33.9
Conocer y comprender los conceptos acerca del federalismo fiscal o la hacienda pública multinivel.
Conocer y comprender la actividad financiera, tanto en ingresos como en gastos públicos y presupuesto, de las
Haciendas públicas territoriales, tanto intermedias como locales.
Ser capaz de buscar y seleccionar información sobre el Sector Público Territorial
Capacidad para llevar a cabo actividades dirigidas a la aplicabilidad de los conocimientos teóricos, metodológicos y
de técnicas adquiridas, trabajando en equipo y desarrollando las habilidades y destrezas de un profesional de esta
materia.
CONTENIDOS DE LA ASIGNATURA
ELEMENTOS BASICOS DEL SISTEMA IMPOSITIVO ESPAÑOL
TEMA 1. CONCEPTO Y CLASIFICACIÓN DE LOS INGRESOS PÚBLICOS: TRIBUTOS E IMPUESTOS
1. Concepto
2. Criterios de clasificación de los ingresos públicos
3. Ingresos públicos de naturaleza tributaria
4. Los tributos, concepto y clasificación
5. Los impuestos , concepto, principales elementos y y clasificación
IMPOSICIÓN DIRECTA
TEMA 2. INTRODUCCIÓN AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
1. Naturaleza y ámbito de aplicación
2. Hecho imponible
3. Aspectos personales
4. Aspectos temporales: periodo impositivo y devengo
TEMA 3 : DETERMINACIÓN DE LOS RENDIMIENTOS EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (I)
1. Rendimientos del trabajo personal
2. Rendimientos íntegros del trabajo: retribuciones dinerarias y en especie
3. Rendimientos del trabajo exceptuados de gravamen
4. Reducciones del rendimiento íntegro previo del trabajo.
5. Rendimiento neto del trabajo: gastos deducibles
6. Retenciones e ingresos a cuenta de los rendimientos del trabajo
TEMA 4. DETERMINACIÓN DE LOS RENDIMIENTOS EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (II)
1. Rendimientos del capital
2. Rendimientos íntegros del capital inmobiliario
3. Rendimientos netos del capital inmobiliario : gastos deducibles
4. Rendimientos íntegros del capital mobiliario
5. Rendimientos netos del capital mobiliario: gastos deducibles
6. Retenciones e ingresos a cuenta sobre los rendimientos del capital
7. Imputaciones de renta
TEMA 5. DETERMINACIÓN DE LOS RENDIMIENTOS EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (III)
1 Rendimientos de actividades económicas: concepto y clases
2. Determinación del rendimiento neto en estimación directa
3. Determinación del rendimiento neto en estimación objetiva
4 Retenciones y pagos fraccionados en actividades económicas
4. Ganancias y pérdidas patrimoniales: delimitación, so sujetas y exentas.
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5.Cálculo de las ganancias patrimoniales. Normas de valoración e imputación temporal
6. Retenciones.
TEMA 6. LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
1. Determinación de la base Imponible general y del ahorro
2. Determinacion de las bases liquidables general y del ahorro
3. Integración y compensación de bases liquidables
4. El Mínimo Personal y Familiar
5. Determinación de cuota íntegra estatal y autonómica
6. Determinación de cuota líquida y cuota diferencial
7. Gestión del impuesto
TEMA 7. EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
1. Concepro de patrimonio personal. Exenciones
2. La atribución del patrimonio al sujeto pasivo
3. Reglas de valoración
4. Cuota tributaria
TEMA 8. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (I)
1. Naturaleza y ámbito de aplicación del impuesto
2. Hecho imponible: presunción de onerosidad, atribución de rentas y exenciones
3. Sujetos pasivos: tipología y domicilio fiscal
4. Base imponible: concepto y determinación
5. Amortizaciones, deteriorors y provisiones. Gastos no deducibles.
6. Reglas de valoración.
7. Otros aspectos.
TEMA 9. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (II)
1. Deuda tributaria: tipos de gravamen, cuota íntegra, deducciones. Pagos fraccionados
2. Regímenes fiscales especiales; el régimen especial de las empresas de reducida dimensión y los arrendamientos financieros.
3. Otros aspectos
IMPOSICIÓN INDIRECTA
TEMA 10. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
1. Características
2. Técnica de aplicación del impuesto.
3. Tipos impositivos.
5. Operaciones interiores.
6. Operaciones intracomunitarias.
7. El comercio con terceros países.
8. Regímenes especiales.
9. Obligaciones formales.
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TEMA 11: Otros impuestos indirectos
1.- El impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales Y Actos Jurídicos documentados
2.- Los impuestos especiales
ACTIVIDADES FORMATIVAS
Actividades Presenciales
Actividades expositivas
Lección magistral
Actividades prácticas en aula docente
Resolución de problemas
ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
RESULTADOS DE APRENDIZAJE / CRITERIOS DE EVALUACIÓN
Tras el estudio de la asignatura se espera que los alumnos tengan un buen dominio del sistema tributario español tanto de los impuestos que
afectan a las economías domesticas en su toma de decisiones sobre consumo y ahorro, como de aquellos otros impuestos que afectan directamente
al mundo empresarial , habiendo alcanzado conocimientos básicos que permitan su comprensión tanto desde su perspectiva teórica, como desde el
punto de vista de su aplicación práctica.
En concreto, quienes superen la asignatura deben conocer el funcionamiento de los principales tributos estatales, deben ser capaces de llevar a cabo
una autoliquidación empleando la información disponible, conociendo los distintos niveles de administración tributaria existentes, y la normativa
tributaria vigente y deben ser capaces de localizar en la página de la Agencia Tributaria la información y los programas relevantes de cara a llevar a
cabo las actividades mencionadas.
PROCEDIMIENTO DE EVALUACIÓN
Procedimiento de evaluación
La evaluación de los conocimientos y competencias adquiridos por los alumnos se efectuará atendiendo a un sistema diversificado.
En las dos convocatorias ordinarias la calificación final comprenderá dos elementos:
1. Examen escrito final (un 60% de la calificación final):
2. Al menos una prueba parcial, escrita u oral, y otros ejercicios prácticos, en su caso, a lo largo del curso, que permitan comprobar el
nivel de conocimientos y de adquisición de habilidades en relación con la materia de la asignatura (un 40% de la calificación final).
El control de la asistencia se efectuará mediante el control de las actividades que se encarguen a lo largo del curso.
En las convocatorias extraordinarias la calificación dependerá exclusivamente de la nota alcanzada en una prueba escrita final
El control de la asistencia se efectuará mediante el control de las actividades que se encarguen a lo largo del curso.
En las convocatorias extraordinarias la calificación dependerá exclusivamente de la nota alcanzada en una prueba escrita final
Respecto a las actividades no recuperables, para la segunda convocatoria ordinaria (septiembre) y la convocatoria extraordinaria del siguiente curso
académico, se mantendrá la calificación obtenida para la primera convocatoria ordinaria.
Por lo que se refiere al alumno a tiempo parcial, se estará a lo dispuesto en la normativa de la UMA. En este sentido se atenderá el derecho al
reconocimiento de un régimen de asistencia a clase de carácter flexible, que no afecte negativamente al proceso de evaluación del estudiante.
BIBLIOGRAFÍA Y OTROS RECURSOS
Básica
.
AGENCIA TRIBUTARIA,Manuales prácticos: Renta, Sociedades e IVA (en www.aeat.es)
ALBI, E.; PAREDES, R. y RODRÍGUEZ ONDARZA, J.A. (Ültima edición actualizada): Sistema fiscal español (2 vols.), Ariel, Madrid.
EDICIONES FRANCIS LEFEBVRE (2013): Fiscal 2012, Memento práctico, Ediciones Francis Lefebvre, Madrid.
GUTIERREZ DUARTE,MªV;SILA MARCOS,A;MATEOS DE LA NAVA, I;SAAVEDRA SERRANO, MªC.(2013):Fiscalidad Individual. Editorial
Pirámide
MORENO M. y PAREDES, R. (2012):Fiscalidad individual y empresarial. Ejercicios resueltos, Civitas, Madrid.
POVEDA, F. y SÁNCHEZ SÁNCHEZ, A. (2012): Sistema fiscal. Esquemas y supuestos prácticos, Thomson-Aranzadi, Cizur Menor.
ROBERTO ALONSO ALONSO (2013) Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Comentarios y casos prácticos. Ediciones CEF
Complementaria
ALBERRUCHE, A. (2008): Guía fiscalidad de las operaciones financiera, CISS.
ALONSO ALONSO, R. (2013): Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre el Patrimonio. Casos prácticos, CEF.
AMADO GUIRADO, J. (2012): Gestión fiscal en la empresa 2012, CISS, Valencia.
BORRÁS AMBLAR, F. y NAVARRO ALCÁZAR, J.V. (2012):Impuesto sobre Sociedades. Casos prácticos, CEF
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DISTRIBUCIÓN DEL TRABAJO DEL ESTUDIANTE
ACTIVIDAD FORMATIVA PRESENCIAL
Descripción
Horas
Lección magistral
36
Resolución de problemas
9
TOTAL HORAS ACTIVIDAD FORMATIVA PRESENCIAL 45
TOTAL HORAS ACTIVIDAD FORMATIVA NO PRESENCIAL 90
TOTAL HORAS ACTIVIDAD EVALUACIÓN 15
TOTAL HORAS DE TRABAJO DEL ESTUDIANTE 150
Grupo grande Grupos reducidos