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Tabla de vigencia de las modificaciones a la Ley sobre Impuesto a la Renta.
(Incluye indicaciones del 14 de abril)
Nota: se debe considerar años como comerciales o calendario, comenzando el 1 de enero.
Artículo
2 Nº 1 inciso 2º
2 N° 1 inciso segundo
11
12
14
14 bis
14 ter
14 quáter
17 N°3
17 N°5
17 N°6
17 N°7
17 N°8
18
20
20
21
Materia de la modificación
Elimina referencia a art. 14 bis.
Añade concepto de renta atribuida.
Modificación fuente de rentas provenientes de bonos.
Modificación al cómputo de rentas de fuente extranjera.
Deroga FUT y crea el FUA.
Derogado.
Se amplía régimen del artículo 14 ter.
Derogado.
Elimina referencia a art. 57 bis.
Se modifica.
Derogado.
Nuevas normas sobre disminuciones de capital.
Nuevas reglas sobre ganancias de capital.
Derogado.
Eleva tasa del Impuesto de Primera Categoría a 25%.
Modifica renta por explotación de bienes raíces.
Se modifica normas de relación.
Nuevas normas sobre pequeños contribuyentes.
Año
2015
2017
Mes siguiente a
publicación
2015
2017
2015
2017
2015
2017
2017
2017
2017
2017
2017
2017
2015
2017
Mes siguiente a
publicación
2015
/ Carey
22
23
29
31 inciso 1
31 inciso 3
31 N°1
31 N°3 inciso 2
31 N°5
31 N°5 bis
31 N°6
Nuevas normas sobre pequeños contribuyentes.
Excluye de los "ingresos" sólo los ingresos "que no constituyan
renta a que se refiere el artículo 17" (antes excluía de los
ingresos a todos los ingresos referidos en el artículo 17).
Impide rebajar gastos incurridos en supermercados y
comercios similares (con tope de 1 UTM o autorización del
Director Regional del SII).
Nuevas reglas de deducción de gastos originados en actos
celebrados con partes relacionadas de conformidad al artículo
41 E.
Los intereses generados por créditos para la adquisición
capital mobiliario (i.e. acciones o derechos sociales) no pueden
ser llevados a gasto y solo pueden rebajarse como costo.
Nuevas normas sobre pérdidas y PPUA.
Modificación a la depreciación acelerada.
Nuevo régimen de depreciación instantánea.
Suprime la expresión "obrero" y "obreros".
Mes siguiente a
publicación
2015
2017
Mes siguiente a
publicación
2017
2017
Mes siguiente a
publicación
Mes siguiente a
publicación
33 N° 1 h
33 N° 2 c
33 N° 4 inciso 2
33 ter
34
34 bis
37
38 bis
39 N°1
39 N° 3
40
Se adapta determinación de Renta Líquida al nuevo registro
del artículo 14.
Ajustes a RLI en función del impuesto sanción del artículo 21.
No se sujeta a las normas de reajuste sólo la renta presunta
del artículo 34.
Nuevo crédito por adquisición de bienes del activo fijo,
aplicable para pequeñas y medianas empresas.
Nuevas normas sobre Rentas Presuntas.
Derogado.
Nuevas normas sobre operaciones financieras entre
relacionados.
Nuevas normas sobre término de giro.
Adecúa norma a rentas atribuidas.
Sólo queda exenta las renta efectiva de bienes raíces no
agrícolas obtenida por personas naturales con domicilio o
residencia en Chile.
Se adecúa norma a derogación de los artículo 14 bis y 14
quáter.
Se elimina referencia a las sociedades de personas.
Reajuste de acciones y derechos sociales.
El reajuste de las utilidades deber se considera renta atribuida.
2017
2017
2015
2015
2015
2015
Mes siguiente a
publicación
2017
2017
2015
2015
/ Carey
41 Nº 1
41 Nº 8 y 9
41 Nº 13
41 A
41 B
41 C
41 D
41 E
41 F
41 G
41 H
42 N°1
42 bis N°5
43
47 inciso 4
52
52 bis
54 N°1
54 bis
55 bis inciso 5
56 N°3
57 bis
Créditos por rentas extranjeras.
Inversiones en el exterior.
Crédito por rentas obtenidas en países con convenio.
Sociedades Plataforma.
Normas de precios de transferencia aplicables a rentas
atribuibles "al extranjero".
Normas sobre exceso de endeudamiento.
Reglas sobre compañías extranjeras controladas.
Países con "régimen fiscal preferencial".
Adecúa norma a derogación del artículo 57 bis .
Se deroga.
Fija tasa marginal de Impuesto Segunda Categoría en 35%.
Adecúa norma a ajuste del art. 54 N° 3 inciso penúltimo.
Fija tasa marginal de Impuesto Global Complementario en
35%.
Tasas especiales para autoridades.
Se adecúa norma a rentas atribuidas.
Se crea incentivo al ahorro personal.
Adecúa norma a ajuste del art. 54 N° 3 inciso penúltimo.
Se adecúa norma a rentas atribuidas.
Derogado.
2015
2017
2017
2017
Mes siguiente a
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2015
2017
2017
2017
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2017
2017
2017
Mes siguiente a
publicación
Mes siguiente a
publicación
2017
2017
58 N°1
58 N°2
58 N°3
59 inciso 1
59 inciso 4
59 inciso final
60
60
62
63
65
69
Se adecúa norma a rentas atribuidas.
Se adecúa norma a rentas atribuidas.
Responsabilidad del adquirente y emisor de activos
subyacentes a que se refiere el artículo 10.
Agrega referencia a países con "régimen fiscal preferencial"
para aplicación de tasa 30%.
Elimina párrafos de exceso de endeudamiento.
Deroga referencia a considerar impuesto adicional del artículo
59 como "anticipo" del impuesto definitivo de los artículos 58
ó 61.
Se adecúa norma a rentas atribuidas.
Se adecúa norma a rentas atribuidas.
Se adecúa norma a rentas atribuidas.
Se adecúa norma a rentas atribuidas.
Se adecúa norma a rentas atribuidas.
Se adecúa norma a rentas atribuidas.
Obliga a acreditar el origen de los fondos con que se justifica
una inversión y "haber cumplido con los impuestos que
hubiese correspondido aplicar sobre tales cantidades", si no
fuera así, se aumenta o renueva el plazo de prescripción.
2017
2017
Mes siguiente a
publicación
2015
2015
2015
2017
Mes siguiente a
publicación
2017
2017
2017
2017
/ Carey
70
71
74 N°4
74 N° 8 (nuevo)
79
82
84
91
93
94
97
107
108
Permite justificar inversiones, además, con utilidades
financieras en exceso de las atribuidas.
Se sustituye.
Nueva retención del 10% sobre rentas atribuibles.
Se adecúa norma a nueva retención del 10%.
Adecúa norma a rentas atribuidas.
Nuevas reglas sobre PPM.
Nuevas reglas sobre PPM.
Se adecúa norma a nueva retención del 10%.
Se adecúa norma a nueva retención del 10%.
Modifica forma y plazos para solicitar devoluciones.
Modifica el régimen de ganancias de capital en la enajenación
de acciones en bolsa.
Se deroga.
Mes siguiente a
publicación
2017
2017
2017
2017
2015
2015
2017
2017
Mes siguiente a
publicación
2017
2017
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