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INFORME DE GESTIÓN AÑO 2016
FONDO DE EMPLEADOS
GRUPO ACCIONPLUS
ORGANISMOS DE ADMINISTRACION
Y CONTROL
JUNTA DIRECTIVA
Principales
Suplentes
Presidente
Jose Manuel Vecino Pico
Bogotá
Arturo Cardenas Perez
Bogotá
Vicepresidente
Daisy Elvira Paz Velez
Medellín
Hugo Mauricio Tibabuzo López
Bogotá
Margarita del Carmen Sanchez Soto
Barranquilla
Katherine Rincon Arango
Cali
Jorge Martínez Cáceres
Bogotá
Luz Helena Cano Parra
Cali
Julian Andres Merlano Cardenas
Bogotá
Samuel Ocampo Mesa
Cali
COMITÉ DE CONTROL SOCIAL
Principales
Suplentes
Presidente
Jose Miguel Villamil
Bogotá
Diego Javier Zamora Cerquera
Bogotá
Vicepresidente
Carlos Enrique Gonzalez Agudelo
Medellín
Carlos Uriel Medina Castrillón
Pereira
Luis Eduardo Londoño Rodas
Pereira
Sebastian Salazar Pulgarin
Medellin
Flor María Tamayo Gonzalez
Medellín
Liliana Vivas Franco
Cali
REVISORIA FISCAL
Central de Cooperativas Agrarias – CENCOA
Principal
Stella Ceballos Sanchez
Suplente
Jesus Eliecer Sepulveda Quiceno
COLABORADORES
Cali
Brigitte Yurani Tosse Chilguezo
Carolina Gutierrez Rodriguez
Christian Camilo Bedoya Rengifo
Claudia Londoño Jaramillo
Consuelo Gutierrez Botero
Diego Alejandro Benavides Guevara
John Alexander Paz
Jose Fernando Moreno Muñoz
Leonardo Osman Rivera
Miguel Andres Olaya Gaviria
Sandra Milena Herrera Velasco
Yuliana Sanchez Acosta
Pereira
Luisa María Guzman Osorio
Medellín
Jonathan de Jesus Villa Gallego
Barranquilla
Ines del Carmen Navarro Reyes
Bogotá
Diego Mauricio Munevar Melo
La Junta Directiva del Fondo de Empleados Grupo Accionplus,
presentan a sus asociados el Informe de Gestión del período 2016,
en él se encuentran detallados los resultados de la gestión
administrativa, financiera y social de la organización.
1. COMPOSICION DE NUESTROS ASOCIADOS
Al 31 de diciembre de 2016 el número de asociados cerró en 6.109,
durante el año ingresaron 11.915 asociados nuevos.
El comportamiento por regional está constituido de la siguiente
manera, siendo el norte la de mayor participación:
REGIONAL
ASOCIADOS
Norte
2.401
Centro
1.745
Sur
1.177
Eje Cafetero
786
Total
6.109
Tabla 1. Asociados por regional
ASOCIADOS
13%
39%
19%
29%
Norte
Centro
Sur
Eje Cafetero
Grafico 1. Distribución de asociados por regional
La composición de la población de asociados por ciudad está
constituida de la siguiente manera, siendo Medellín la de mayor
participación:
CIUDAD
ASOCIADOS
MEDELLIN
1.779
BOGOTA
1.325
CALI
882
PEREIRA
786
BARRANQUILLA
622
BUCARAMANGA
321
BUENAVENTURA
149
IBAGUE
99
BUGA
83
SANTANDER DE QUILICHAO
63
Total
6.109
Tabla 2. Asociados por ciudad
2. CAPITAL SOCIAL
El capital social que corresponde a los aportes, termino con un saldo
a diciembre 31 de 2016 de $405millones, y representa el 10% del
aporte que hace el asociado ordenado estatutariamente y autorizado
por el mismo.
Valor de los aportes
en millones de pesos
Aportes Sociales
$ 610
$ 560
$ 547
$ 542
$ 405
2012
2013
2014
2015
2016
Grafico 2. Comportamiento del monto de aportes por año de los
asociados
3. CARTERA
La cartera del Fondo de Empleados Grupo Accionplus cerró el año
2.016 con un valor de $2.958.348.871, rubro que representa el
46% del total de los activos.
El 85% de esta cartera
($2.509.867.957) corresponde a cartera en riesgo normal tipo A, y
el 15% ($448.480.914) está en riesgo tipo B, C, D y E, el cual se
detalla a continuación:
Calificación
% de
Valor a diciembre
aplicada
Participación
A
$ 2.509.867.957
85%
B
$
45.697.215
1,5%
C
$
18.590.618
1%
D
$
45.849.967
1,5%
E
$
338.343.114
11%
Total General $ 2.958.348.871
100%
Tabla 3. Cartera según la calificación aplicada
Composición de la cartera
según la calificación
$ 3.000.000.000
$ 2.500.000.000
$ 2.000.000.000
$ 1.500.000.000
$ 1.000.000.000
$ 500.000.000
$A
B
C
D
E
Valor a diciembre
Grafico 3. Composición de la cartera según la calificación
Linea de crédito
ORDINARIO
COMPRAS Y CONVENIOS
VEHICULO
NOVACION
ORDINARIO CON TASA DIFERENCIAL
CREDIFACIL
VIVIENDA
NOVACION CON TASA DIFERENCIAL
EXTRACUPOS
EVENTOS
COMPRA DE CARTERA
EDUCACION
CALAMIDAD
VACACIONES
PRIMA CAUSADA
Total General
Valor
%
1.007.179.703
34%
458.170.030
15%
422.319.550
14%
398.757.538
13%
267.112.494
9%
250.005.343
8%
70.291.454
2%
36.458.413
1%
22.326.951
1%
10.147.450
0,3%
6.819.471
0,2%
5.490.892
0,2%
2.608.912
0,1%
413.456 0,01%
247.214 0,01%
2.958.348.871 100%
Número de
préstamos
1.485
2.642
97
205
744
737
3
20
71
116
9
7
4
1
15
6.156
Tabla 4. Cartera según la línea de crédito
La cartera está colocada en 4.929 asociados, y la línea que más
participación tiene es la ordinaria que representa el 34%.
4. CREDITOS OTORGADOS EN EL AÑO 2016
Durante al año 2016 se otorgaron 9.822 créditos, por un valor total
de $5.513.928.802, detallamos la distribución por ciudad y por
línea de crédito:
Cantidad de
% de
Valor
créditos
participación
BOGOTA
2.802
1.676.844.859
30%
MEDELLIN
1.805
1.054.086.390
19%
CALI
2.221
1.050.216.609
19%
BARRANQUILLA
1.044
638.855.444
12%
PEREIRA
1.282
545.838.411
10%
BUENAVENTURA
172
171.087.186
3%
BUCARAMANGA
196
129.900.310
2%
SANTANDER DE QUILICHAO
129
84.893.850
2%
IBAGUE
77
77.557.685
1%
BUGA
57
45.399.865
1%
PASTO
8
14.053.810
0,25%
VILLAVICENCIO
11
9.367.270
0,17%
TUNJA
14
9.264.815
0,17%
PALMIRA
4
6.562.298
0,12%
Total general
9.822
5.513.928.802
100%
Tabla 5. Créditos otorgados en el año 2016 según la ciudad
Ciudad
Línea de crédito
Cantidad de
créditos
ORDINARIO
2.628
COMPRAS Y CONVENIOS DE ALMACENES
5.265
CREDI_FACIL
1.397
NOVACION
122
VEHICULO
40
EVENTOS
215
VIVIENDA
1
EXTRACUPOS
71
EDUCACION
10
PRIMA CAUSADA
52
COMPRA DE CARTERA
9
CALAMIDAD
11
VACACIONES
1
Total general
9.822
Tabla 6. Créditos otorgados en el año 2016, según
la línea de crédito
Valor
2.461.453.203
1.350.898.843
930.794.846
370.718.788
179.803.438
96.630.000
33.000.000
32.572.000
18.083.632
16.947.523
14.105.075
6.501.454
2.420.000
5.513.928.802
Se logró atender oportunamente, la totalidad de las solicitudes de
crédito con cobertura nacional.
5. SERVICIOS Y ACTIVIDADES DE BIENESTAR
 Auxilios
Durante el año 2016 los asociados recibieron auxilios por parte del
Fondo de Empleados Grupo Accionplus, por valor total de
$224.337.900, distribuidos en las siguientes ciudades:
Valor total
auxilios
entregados
PEREIRA
549
71.256.520
BOGOTA
318
40.693.379
CALI
319
40.395.555
BARRANQUILLA
229
29.453.467
MEDELLIN
119
16.736.292
BUENAVENTURA
19
8.295.619
IBAGUE
34
7.602.761
BUCARAMANGA
62
7.194.139
SANTANDER DE QUILICHAO
15
1.563.801
BUGA
6
718.906
VILLAVICENCIO
3
310.254
PALMIRA
1
117.207
Total general
1.674 224.337.900
Tabla 7. Auxilios entregados por ciudad
Ciudad
Auxilio
entregados
La participación según el tipo de auxilio utilizado es la siguiente:
Auxilio utilizado
LENTES Y CIRUGIA CORRECTIVA DE OJOS
ODONTOLOGICO
SERVICIO FUNERARIO
EDUCATIVO
MEDICAMENTOS
GASTOS POR ACCIDENTE O ENFERMEDAD
VACUNAS
FUNERARIO
DAÑO O DESTRUCCION PARCIAL O TOTAL DE VIVIENDA
Total general
Cantidad
669
505
10
163
214
34
51
27
1
1.674
Valor
87.567.562
68.627.022
21.200.000
19.017.550
18.517.301
3.837.188
3.654.636
1.847.695
68.946
224.337.900
% de
participación
39%
31%
9%
8%
8%
2%
2%
1%
0,03%
100%
Tabla 8. Auxilios entregados según la destinación
 Educación
Se realizaron los siguientes seminarios y cursos, para los
integrantes de los diferentes cuerpos colegiados y funcionarios del
Fondo:
 Seminario preparación de Asambleas y presentación de
informes.
 Curso generalidades SIPLAFT – prevención y control lavado
de activos y de la financiación del terrorismo, para
funcionarios del Fondo de Empleados, Junta Directiva y
Comité de Control Social.
 Capacitación Delegados Asamblea General.
 Seminario presupuesto como herramienta de gestión
financiera.
 Curso Junta Directiva y Comité de Control Social.
 Seminario nuevo modelo estándar de medición del riesgo de
liquidez – SARL.
 Seminario iniciación al sistema integral de riesgos.
 Bono navideño
Los asociados del Fondo de Empleados Grupo Accionplus,
recibieron para el año 2016 como premio a su fidelidad el bono
navideño, el cual se entregó a 3.926 asociados; el valor total de
la inversión fue de $116.420.000
Las condiciones de entrega del bono navideño fueron:
o Antigüedad mayor o igual a 12 meses: $40.000.
o Antigüedad mayor o igual a seis meses y menor a 12
meses: $20.000.
Ciudad
Asociados
Valor
BOGOTA
998
31.000.000
MEDELLIN
866
21.540.000
CALI
613
19.820.000
PEREIRA
474
13.860.000
BARRANQUILLA
385
11.600.000
BUCARAMANGA
287
8.640.000
BUENAVENTURA
108
3.960.000
IBAGUE
80
2.340.000
SANTANDER DE QUILICHAO
51
1.600.000
BUGA
42
1.420.000
TUNJA
10
280.000
VALLEDUPAR
5
200.000
VILLAVICENCIO
7
160.000
Total general
3.926 116.420.000
Tabla 9. Bono navideño año 2016
 Celebración día de los niños
La actividad “Nos Vamos de Cine”, se realiza en pro de los
asociados, brindándoles la oportunidad de tener un espacio de
recreación y esparcimiento lúdico junto a sus hijos en el mes
del niño.
Teniendo en cuenta los resultados de las inscripciones, la
actividad se realizó exclusiva para asociados en las ciudades
de: Pereira, Cali, Barranquilla y Bogotá el día sábado 23 de
abril en Cine Colombia, y en las otras ciudades del país se dio
los Bonos de cine a los asociados favorecidos.
Con esta actividad cuya inversión fue de $16.500.000 se
impactó una población de 1.312 personas, entre asociados e
hijos.
En la actividad participaron asociados de las siguientes
ciudades de: Medellín, Pereira, Bogotá, Barranquilla,
Valledupar, Cali, Buenaventura, Buga, Tuluá, Pasto, Palmira y
Santander de Quilichao.
 Celebración día de la madre
Se realizó la convocatoria nacional, participaron las asociadas
que son madres de familia, el único requisito para inscribirse
era estar activa en el Fondo de Empleados, y presentar el
registro civil de nacimiento de uno de sus hijos.
Cada madre recibió un bono de crepes and waffles por valor de
$50.000 cada uno; con esta actividad cuya inversión fue de
$6.000.000 se impactaron 120 asociadas.
En la actividad participaron asociadas de las siguientes
ciudades de: Medellín, Pereira, Bogotá, Barranquilla, Cali,
Bucaramanga, Ibagué, Buenaventura, y Buga.
 Celebración día del padre
Se realizó la convocatoria nacional, participaron los asociados
que son padres de familia, el único requisito para inscribirse
era estar activo en el Fondo de Empleados, y presentar el
registro civil de nacimiento de uno de sus hijos.
Cada padre recibió un bono de Hamburguesas del Corral por
valor de $50.000 cada uno; con esta actividad cuya inversión
fue de $4.000.000 se impactaron 80 asociados.
En la actividad participaron asociados de las siguientes
ciudades de: Medellín, Pereira, Bogotá, Barranquilla, Cali,
Cartagena, Soledad, Valledupar, Bucaramanga, Ibagué,
Cúcuta,
Tunja,
Villavicencio,
Pasto,
Yumbo,
Itagüí,
Copacabana, Pereira, Armenia y Manizales.
 Celebración de amor y amistad
Se realizó la convocatoria nacional, participaron los asociados
activos que no hubiesen sido favorecidos en actividades
anteriores.
Cada asociado recibió un bono de Hamburguesas del Corral por
valor de $30.000 cada uno; Con esta actividad cuya inversión
fue de $6.000.000 se impactaron 200 asociados.
En la actividad participaron asociados de las siguientes
ciudades de: Medellín, Pereira, Bogotá, Barranquilla, Cali,
Bucaramanga, Ibagué, Cúcuta, Manizales, Santa Marta,
Armenia, Montería, Neiva, Valledupar, Boyacá, Caldas, Funza,
Girardot, Itagüí, Málaga Santander, Putumayo, Tunja y
Villavicencio.
6. ASPECTOS FINANCIEROS
Al cierre de 2016, el Fondo de Empleados Grupo Accionplus
presentó los siguientes resultados.
a) El Fondo de Empleados cuenta con un activo de
$6.378.756.876, los valores más significativos son: la
cartera por valor de $2.958.348.871, y el disponible por
valor de $1.028.519.489.
Adicionalmente se dio
cumplimiento al Fondo de Liquidez teniendo en cuenta el
decreto 790 del 2003 emitido por el gobierno nacional, el
cual a diciembre 31 de 2016 cerró con un saldo de
$108.526.147.
a) El pasivo es de $5.750.542.386, la cuenta más
significativa es el ahorro permanente por valor de
$3.576.013.799. Es importante resaltar que en la medida
que nuestro Fondo de Empleados crezca en asociados, así
mismo crecen sus rubros contables como son aportes,
ahorros y cartera.
b) El patrimonio del Fondo es de $628.214.490.
c) El excedente del ejercicio fue de $6.775.954.
7. CUMPLIMIENTO DE NORMAS
El Fondo de Empleados Grupo Accionplus observando lo dispuesto en
la Ley 603 de 2000, informa que dio fiel cumplimiento a las normas
referentes a propiedad intelectual y derechos de autor, garantizando
siempre que su utilización se encuentre acorde con las autorizaciones
requeridas y de acuerdo a la normatividad vigente.
El pago del sistema de seguridad social se realizó bajo lo establecido
en el Decreto 1406 de 1999, y se cumplió con los plazos
determinados en los Decretos 1670 de 2007 y 728 de 2008.
Así mismo dio cumplimiento con las normas legales establecidas por
la Superintendencia de Economía Solidaria; entre ellas está la
Gestión y Administración del Riesgo de Liquidez que fue establecido
por el Decreto 790 del 2003, y normalizada por la Circular Básica
Contable y Financiera de la Superintendencia de Economía Solidaria,
igualmente la clasificación y calificación de la cartera que nos permite
administrar mejor los aspectos como provisión, y cobertura de
garantías.
Se ejecutaron las operaciones necesarias para que la recolección y el
tratamiento de datos, fuera acorde con las pautas dadas por la Ley
581 de 2012 y el Decreto 1377 de 2013.
Por último, como entidad vigilada por la Superintendencia de la
Economía Solidaria, se continuo con los controles para la prevención
y control de lavado de activos y la financiación del terrorismo
(LA/FT), de acuerdo con las instrucciones dadas en la circular externa
006 de marzo 25 de 2014.
8. SITUACION JURIDICA
De acuerdo a las típicas funciones de inspección, vigilancia y control
de las entidades gubernamentales, se interpuso el 12 de septiembre
de 2016, recurso de reposición y en subsidio de apelación contra la
resolución No. 20165200019304 recibida de Coljuegos.
INFORME COMITÉ DE CONTROL SOCIAL
FONDO DE EMPELADOS GRUPO ACCIONPLUS
AÑO 2016
De acuerdo con lo establecido en el artículo 65 del capítulo VII
numeral del estatuto del Fondo, damos curso a nuestro deber de
comunicar el desarrollo de las actividades de las cuales el Comité fue
responsable.
Informamos las actividades correspondientes al año 2016:
1. Se continuó con la recepción y revisión de las peticiones,
quejas, reclamos y solicitudes por parte de los asociados,
dando respuesta oportuna a estas.
2. Se revisaron las actas de la Junta Directiva para validar que las
decisiones tomadas se ajustarán al Estatuto.
3. Se revisó el listado de Delegados hábiles e inhábiles, para la
Asamblea General Extraordinaria, realizada en noviembre 18
de 2016; y para la Asamblea General Ordinaria a realizarse el
marzo 17 de 2016.
4. Se hicieron recomendaciones a la administración del Fondo, las
cuales fueron recibidas y aceptadas como oportunidades de
mejora.
En conclusión informamos que los actos de los órganos de
administración, se ajustaron a las prescripciones legales, estatutarias
y en especial a los principios del Fondo de Empleados del Grupo
Accionplus.
Todas nuestras actuaciones están reflejadas y sustentadas en el libro
de actas del Comité de Control Social, que reposa en la Gerencia del
Fondo de Empleados Grupo Accionplus.
Atentamente,
(Firmado en el original)
JOSE MIGUEL VILLAMIL
Presidente
Comité de Control Social Fondo de Empleados
CERTIFICACION DE ESTADOS FINANCIEROS
Señores:
ASAMBLEA GENERAL DE DELEGADOS
Fondo de Empleados Grupo Accionplus
Cali
Nosotros la Representante Legal y Contadora del Fondo de
Empleados Grupo Accionplus, ccertificamos que hemos preparado los
Estados Financieros Básicos: Balance General, Estado de Resultados,
Estado de Cambios en el Patrimonio, Estado de Cambios en la
Posición Financiera y Estado de Flujos de Efectivo a Diciembre 31 de
2016, de acuerdo con la Ley 222 de 1995, Ley 603/2000, Decreto
1406/99 y el Decreto 2649 de 1993 incluyendo sus correspondientes
Notas que forman un todo indivisible con estos.
Los procedimientos de valuación, valoración y presentación han sido
aplicados uniformemente con los del año inmediatamente anterior, y
reflejan razonablemente la Situación Financiera del Fondo de
Empleados Grupo Accionplus al 31 de Diciembre de 2016; así como
los Resultados de sus Operaciones, los Cambios en el Patrimonio, los
Cambios en la Situación Financiera, los correspondientes a sus Flujos
de Efectivo y además:
1.
Las cifras incluidas son fielmente tomadas de los libros oficiales
y auxiliares respectivos.
2.
No hemos tenido conocimiento de irregularidades que
involucren a miembros de la Administración o empleados, que
puedan tener efecto de importancia relativa sobre los estados
financieros enunciados.
3.
Garantizamos la existencia de los activos y pasivos
cuantificables, así como sus derechos y obligaciones
registrados de acuerdo con cortes de documentos y con las
acumulaciones
y
compensaciones
contables
de
sus
transacciones en el ejercicio. Fueron valuados utilizando
métodos de reconocido valor técnico.
4.
Confirmamos la integridad de la información proporcionada
puesto que todos los hechos económicos, han sido reconocidos
en ellos.
5.
Los hechos económicos se han registrado, clasificado, descrito
y revelado dentro de los Estados Financieros Básicos y sus
respectivas notas, incluyendo sus gravámenes, restricciones a
los activos pasivos reales y contingentes, así como también
las garantías que hemos dado a terceros.
6.
No se han presentado hechos posteriores en el curso del
período que requieran ajuste o revelaciones en los estados
financieros o en las notas subsecuentes.
7.
La empresa ha cumplido con las normas de Seguridad Social
de acuerdo con el Decreto 1406/99.
8.
En cumplimiento del artículo 1º de la Ley 603/2000 declaramos
que el software utilizado tiene la licencia correspondiente y
cumple por tanto con las normas de derecho de autor.
Dado en Santiago de Cali a los 17 días del mes de marzo de 2017.
Cordialmente,
Claudia Londoño Jaramillo
Representante Legal
Consuelo Gutierrez Botero
Contadora T.P 26-524-T
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS
Estado de Situación Financiera Individual
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
Con cifras comparativas al 31 de diciembre de 2015 y 1 de enero de 2015
Cifras expresadas en pesos colombianos
NIT 800.224.698-4
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO
INVERSIONES
CARTERA DE CREDITO ASOCIADOS
DEUDORES PATRONALES Y EMPRESAS
ACTIVOS MATERIALES PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES
FONDO DE LIQUIDEZ
CARTERA DE CREDITO ASOCIADOS
OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
DEPOSITOS DE AHORRO CONTRACTUAL
PROVEEDORES
REMANENTES POR PAGAR
RETENCION EN LA FUENTE
OTROS PASIVOS
BENEFICIOS A EMPLEADOS Y OTROS
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
PASIVO NO CORRIENTE
DEPOSITOS
FONDOS SOCIALES
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
RESERVAS
BIENES DE FONDOS SOCIALES
SUPERAVIT POR VALORIZACION
RESULTADO DEL EJERCICIO ANTERIOR
EXCEDENTES PRESENTE EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO
CUENTAS DE ORDEN
NOTAS
2016
2015
01/01/2015
3
4
5
6
1.028.519.489
758.679.712
2.351.511.145
362.298.516
181.977.521
1.434.215.981
2.605.116.306
780.677.407
842.634.349
2.524.381.639
1.146.642.456
7
8
9
3.271.694
196.251.811
12.626.000
4.350.859.851
2.361.962
169.270.994
54.993.318
4.810.234.598
58.554.642
124.553.036
5.477.443.530
10
5
9
115.623.120
1.912.273.905
2.027.897.025
6.378.756.876
139.975.372
2.275.609.871
53.830.829
2.469.416.072
7.419.626.042
139.109.024
1.277.654.861
1.416.763.885
6.894.207.415
11
12
13
14
15
16
61.914.945
24.457.275
936.229.557
292.052
360.269.291
30.033.764
1.413.196.884
102.982.668
38.484.153
772.735.679
1.493.758
196.387.991
29.809.956
1.141.894.205
65.687.389
18.323.754
732.321.928
315.295
122.956.128
19.237.901
958.842.395
17
18
3.576.013.799
761.331.703
4.337.345.502
5.750.542.386
4.877.664.933
622.967.000
5.500.631.933
6.642.526.138
4.763.568.217
420.740.981
5.184.309.198
6.143.151.592
19
20
21
404.949.938
215.035.829
1.452.769
542.304.692
210.791.514
1.452.763
1.329.356
21.221.573
537.035.620
207.223.756
1.452.769
22
6.775.954
628.214.490
6.378.756.876
1.117.747.753
777.099.904
7.419.626.042
921.933.052
1.379.502
3.964.176
751.055.822
6.894.207.415
139.943.459
Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros.
Claudia Londoño Jaramillo
Representante Legal
Consuelo Gutierrez B
Contador (a)
T.P. 26-524 - T
Stella Ceballos Sanchez
Revisor Fiscal
T.P. 35.592 - T
Designada por Cencoa
(Ver dictamen adjunto )
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS
Estado de Resultados Integrales Individual
Año que terminó el 31 de diciembre de 2016
(Con cifras comparativas por el año que terminó el 31 de diciembre de 2015
Cifras expresadas en pesos colombianos
INGRESOS
2016
2015
INGRESOS OPERACIONALES
SERVICIO DE CREDITO
23
561.681.290
730.826.546
OTROS INGRESOS
24
376.714.286
185.749.627
APROVECHAMIENTOS
25
29.156.957
141.765.822
TOTAL INGRESOS
967.552.534
1.058.341.996
GASTOS DE ADMINISTRACION
BENEFICIO A EMPLEADOS
26
465.056.889
390.992.894
GASTOS POR OBLIGACIONES DE ORGANIZACIONES SOLIDARIAS
29.935.631
DE TRABAJO ASOCIADO
34.490.418
GASTOS GENERALES
27
247.936.212
310.273.248
DETERIORO
28
125.781.958
125.746.333
AMORTIZACIONES Y AGOTAMIENTO
29
58.257.040
62.420.136
DEPRECIACIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
2.571.608
547.931
GASTOS FINANCIEROS
30
26.441.742
109.359.885
EJERCICIOS ANTERIORES
1.065.593
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION
955.981.080
1.034.896.438
COSTOS DE VENTAS
INTERESES AHORRO CONTRACTUAL
31
4.795.500
2.223.985
TOTAL COSTOS DE VENTAS
4.795.500
2.223.985
TOTAL COSTOS Y GASTOS
960.776.580
1.037.120.423
EXCEDENTE DEL EJERCICIO
6.775.954
21.221.573
Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros.
Claudia Londoño Jaramillo
Representante Legal
Consuelo Gutierrez B
Contador (a)
T.P. 26-524 - T
Stella Ceballos Sanchez
Revisor Fiscal
T.P. 35.592 - T
Designada por Cencoa
(Ver dictamen adjunto )
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO DE ACCIONPLUS
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 2015
Cifras expresadas en pesos colombianos
FLUJOS DE EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS OPERACIONES
NOTAS
2.016
Resultado del presente ejercicio
6.775.954
Depreciacion
2.571.608
Amortizacion
20
58.257.040
Subtotal
67.604.602
Cambios en activos y pasivos operacionales
Disminucion cartera de credito de asociados
(943.473.952)
Disminucion en provision de cartera
(95.398.283)
Disminucion en otras cuentas por cobrar
(307.435.990)
Disminucion depositos ahorro contractual
(41.067.723)
Disminucion en depositos de ahorro permanente
(1.301.651.134)
Disminucion en proveedores
(14.026.878)
Disminucion retenciones y aportes
(1.201.706)
Incrementos fondo sociales
138.364.704
Incrementos en obligaciones
164.105.108
FLUJO NETO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
(2.401.785.855)
Disminucion de propiedad planta y equipo
Adquisicion de otros activos
incremento en las inversiones temporales
(181.977.521)
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIADADES DE INVERSION
(181.977.521)
Disminucion en aportes sociales
(137.354.754)
incremento en reservas
4.244.315
Disminucion fondo revalorizacion de aportes
Excedentes del ejercicio
6.775.954
FLUJO NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACION
(126.334.485)
Incremento en efectivo y equivalentes
666.220.973
Efectivo generado en el periodo
362.298.516
Efectivo y equivalente al efectivo al 31 de diciembre 2016
3
1.028.519.489
2.015
21.221.573
547.931
62.420.136
84.189.640
(215.719.496)
92.875.717
1.743.677.101
26.737.575
8.955.598
(16.085.370)
483.175
185.667.760
(276.680.721)
1.549.911.340
(652.285.885)
(652.285.885)
(4.917.252)
3.567.758
21.221.573
19.872.079
(968.322.082)
1.330.620.598
362.298.516
Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros.
Claudia Londoño Jaramillo
Representante Legal
Consuelo Gutierrez B
Contador (a)
T.P. 26-524 - T
Stella Ceballos Sanchez
Revisor Fiscal
T.P. 35.592 - T
Designada por Cencoa
(Ver dictamen adjunto )
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Con cifras comparativas por el año que terminó el 31 de diciembre de 2015
Capital Social
512.221.944
S a ldo inic ia l 1 de E ne ro de 2 0 15
Cambios en el patrimonio
Resultados en el ejercicio
Aportes sociales
Total distribucion y contribuciones
total cambios
Excedentes acumulados
Saldo final 31 de diciembre de 2015
Cambios en el patrimonio
Resultado en integral
Aportes sociales
Total distribucion y contribuciones
total cambios
Excedentes acumulados
Saldo final 31 de diciembre 2016
Nota
Capital
minimo
35.000.000
Reservas
204.132.514
3.567.759
adopcion
Otras
Fondo de
valoracion
por primera
reservas Valorizacion
de activos
vez
3.091.241
1.452.769
1.329.356
resultado
ejercicio
anterior
resultado
Total patrimonio
ejercicio
3.964.176
759.862.644
21.221.573
(4.917.252)
507.304.692
35.000.000
207.700.273
4.244.315
3.091.241
2.782.125
(1.329.356)
-
-
(3.964.176)
21.221.573
777.099.904
6.775.954
(137.354.754)
(21.221.573)
369.949.938 35.000.000
19
211.944.588 3.091.241
20
20
1.452.769
21
Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros.
Claudia Londoño Jaramillo
Representante Legal
Consuelo Gutierrez B
Contador (a)
T.P. 26-524 - T
Stella Ceballos Sanchez
Revisor Fiscal
T.P. 35.592 - T
Designada por Cencoa
(Ver dictamen adjunto )
6.775.954
628.214.490
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCION PLUS
NOTAS COMPARATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31 DE 2016 - 2015
NIT 800.224.698-4
NOTA No 1 . ENTIDAD REPORTANTE
El Fondo de Empleados Grupo Accionplus es una empresa asociativa
de derecho privado sin ánimo de lucro, organismo de segundo nivel
de supervisión de economía solidaria con personería jurídica
reconocida por el Departamento nacional de cooperativas Hoy
(Superintendencia de la economía Solidaria) mediante resolución No
1735 del 8 de septiembre de 1986. Su responsabilidad es limitada,
el número de asociados y su patrimonio variable e ilimitado su
duración es indefinida.
El Fondo de Empleados Grupo Accionplus tiene como objeto prestar
a sus asociados los servicios de ahorro y crédito, así como los demás
servicios permitidos a los fondos de empleados por las disposiciones
legales vigentes; en general promover las necesidades económicas,
sociales, culturales.
Las Reforma a los Estatutos más representativas están en las
siguientes Actas:
Acta
Acta
Acta
Acta
Acta
Acta
Acta
Acta
Acta
Acta
Acta
Acta
Acta
Acta
Acta
Acta
002
007
008
009
011
012
014
016
017
018
019
020
021
022
023
024
26/06/1999
15/02/2003
27/03/2004
05/03/2005
24/03/2007
29/03/2008
28/03/2009
16/03/2010
17/03/2012
01/08/2012
16/03/2013
26/09/2013
08/03/2014
09/03/2014
28/02/2015
19/03/2016
NOTA No 2 . RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLITICAS
CONTABLES
A- BASES DE PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
El objetivo de esta política contable es definir los criterios que FONDO
DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS, aplicará para la presentación
razonable de los Estados Financieros (en adelante EE.FF.). Esta
política debe ser utilizada por FONDO DE EMPLEADOS GRUPO
ACCIONPLUS para la elaboración de los EE.FF. bajo las Normas de
Contabilidad y de información financiera aceptadas en Colombia
contenidas en los decretos 2420 y 2496 del 2015, congruentes con
los estándares Internacionales de NIIF para PYMES. .
Esta política será actualizada en el caso que existan nuevos
elementos que no estén bajo su alcance o en el caso también, que
las Normas de Contabilidad y de información financiera aceptadas en
Colombia sean modificadas por los entes reguladores.
Se aplicará en la presentación de EE.FF. salvo cuando otra política
exija o permita un tratamiento contable diferente.
Responsabilidades: La preparación y actualización de las políticas
contables, así como el monitoreo y el debido resguardo para velar
por cumplimiento y aplicación de las mismas, corresponde a la Junta
Directiva por intermedio de la Gerencia.
Para efectos de presentación y revelación, FONDO DE EMPLEADOS
GRUPO ACCIONPLUS deberá considerar las normas de contabilidad y
de información financiera aceptadas en Colombia. .
La Junta Directiva, a través de la gerencia será la encargada del
mantenimiento y/o actualización de las políticas contables, deberá
analizar periódicamente el alcance de esta política a fin de que la
totalidad de las operaciones existentes en FONDO DE EMPLEADOS
GRUPO ACCIONPLUS se encuentren incluidas.
Asimismo, ésta política deberá ser actualizada por cada modificación
que se produzca por los entes reguladores.
Activo: Es un recurso controlado por una entidad como resultado de
sucesos pasados, del que la entidad espera obtener, en el futuro,
beneficios económicos.
Pasivo: Es una obligación presente de una entidad, surgida a raíz de
sucesos pasados, al vencimiento de la cual, y para cancelarla, la
entidad espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios
económicos.
Patrimonio Es la participación residual en los activos de una entidad,
una vez deducidos todos sus pasivos.
Rendimiento financiero: es la relación entre los ingresos y los gastos
de una entidad, tal como se lo informa en el estado del resultado
integral
Ingresos: Son los incrementos en los beneficios económicos,
producidos a lo largo del periodo sobre el que se informa, en forma
de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como
decrementos de las obligaciones, que dan como resultado aumentos
del patrimonio, distintos de los relacionados con las aportaciones de
inversores de patrimonio.
Gastos: Son los decrementos en los beneficios económicos,
producidos a lo largo del periodo sobre el que se informa, en forma
de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien por la
generación o el aumento de los pasivos, que dan como resultado
decrementos en el patrimonio, distintos de los relacionados con las
distribuciones realizadas a los inversores de patrimonio.
Flujos de efectivo: Son las entradas y salidas de efectivo y
equivalentes al efectivo. La información sobre los cambios en el
efectivo y equivalentes al efectivo de una entidad correspondiente a
un periodo sobre el que se informa se presenta en el estado de flujos
de efectivo de la entidad.
Los aportes de inversionistas de patrimonio (y las distribuciones a
estos): Correspondientes a un periodo sobre el que se informa se
presentan en un estado de cambios en el patrimonio neto.
Presentación razonable: Requiere la representación fidedigna de los
efectos de las transacciones, otros sucesos y condiciones, de acuerdo
con las definiciones y los criterios de reconocimiento de activos,
pasivos, ingresos y gastos establecidos en las otras políticas
utilizadas por FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS.
BASES PARA LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS:
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS prepara los estados
financieros utilizando como marco de referencia, las Normas de
Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia
contenidas en los decretos 2420 y 2496 de 2015 los cuales son
congruentes con las NIIF para PYMES Versión 2009.
ESTADOS FINANCIEROS:
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO
ACCIONPLUS genera un conjunto completo de estados financieros,
que comprenderá: un estado de situación financiera (balance
general), un estado de resultados integral, un estado de cambios en
el patrimonio neto, un estado de flujos de efectivo y las notas a los
Estados Financieros que incluyen las correspondientes políticas
contables y las demás revelaciones explicativas. Los estados
financieros serán preparados las Normas de Contabilidad y de
Información Financiera aceptadas en Colombia (decreto 2420 y 2496
de 2015).
PROCEDIMIENTOS:
La información numérica incluida en los estados financieros, deberá
ser presentada en (moneda funcional), y en forma comparativa,
respecto al período anterior, expresada en pesos colombianos.
Los estados financieros deben ser objeto de identificación clara, y en
su caso, perfectamente distinguidos de cualquier otra información.
Serán preparados de forma anual, en armonía con el período
contable.
Cada clase de partidas similares, que posean la suficiente
importancia relativa, deberán ser presentadas por separado en los
estados financieros.
Las notas a los estados financieros se presentarán de una forma
sistemática. Estas comprenderán aspectos relativos tanto a los
antecedentes del Fondo, la conformidad con la normativa
internacional; y las políticas contables relacionadas con los
componentes significativos que integran los estados financieros; así
como un adecuado sistema de referencia cruzada para permitir su
identificación.
La responsabilidad de la preparación de los estados financieros
corresponde a la Administración.
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS presentará sus activos
y pasivos clasificándolos en corrientes y no corrientes. .
Principio de Materialidad: Se considera cifra material para el estado
de situación financiera, flujos de efectivo y de cambios en el
patrimonio, cifras por valor superior al 0,2% del Activo y en el estado
de resultados integral cifras superiores al 0,2% del total de ingresos
de la entidad. Se revelará en las notas a los estados financieros por
tercero y/o concepto, todas las partidas diferentes a la cartera,
depósitos, aportes y las derivadas de éstas operaciones, que
conforman cada uno de los rubros revelados en los estados
financieros, cuyos valores representen más del 5% de la respectiva
partida y sean en todo caso superiores a dos (2) salarios mínimo
mensuales legales vigentes.
Comprensibilidad: los Estados Financieros de FONDO DE EMPLEADOS
GRUPO ACCIONPLUS se presentan de modo que sea comprensible
para los asociados y usuarios externos que tienen un conocimiento
razonable de las actividades económicas y empresariales y de la
contabilidad, así como voluntad para estudiar la información con
diligencia razonable.
Relevancia: la información proporcionada en los Estados Financieros
de FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS es relevante para
las necesidades de toma de decisiones de los usuarios internos y
externos, siempre y cuando
esta información pueda ejercer
influencia sobre las decisiones económicas de quienes la utilizan,
ayudándoles a evaluar suceso pasados, presentes y futuros, o bien a
confirmar o corregir evaluaciones realizadas con anterioridad.
Fiabilidad: La información que contiene los Estados Financieros de
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS son fiables, no
presenta error significativo y sesgo, y representa fielmente lo que
pretende representar o puede esperarse razonablemente que
represente.
La Esencia sobre la forma: FONDO DE EMPLEADOS GRUPO
ACCIONPLUS contabiliza y presenta las transacciones y demás
sucesos y condiciones de acuerdo con su esencia y no solamente en
consideración a su forma legal.
Prudencia: es la inclusión de un cierto grado de precaución al realizar
los juicios necesarios para efectuar las estimaciones requeridas bajo
condiciones de incertidumbre, de forma que los activos o los ingresos
no se expresen en exceso y que los pasivos o los gastos no se
expresen en defecto. La prudencia no permite el sesgo.
Integridad: para ser fiable, la información en los estados financieros
debe ser completa dentro de los límites de la importancia relativa y
el costo. Una omisión puede causar que la información sea falsa y
equívoca, por tanto no fiable y deficiente en términos de relevancia.
Comparabilidad: Los usuarios deben ser capaces de comparar los
estados financieros de FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS
a lo largo del tiempo, para identificar las tendencias de su situación
financiera y su rendimiento financiero. La medida y presentación de
los efectos financieros de transacciones similares y otros sucesos y
condiciones son llevadas a cabo de una forma uniforme a través del
tiempo. Los usuarios deben estar informados de las presentes
políticas contables empleadas en la preparación de los estados
financieros, de cualquier cambio habido en dichas políticas y de los
efectos de estos cambios.
Oportunidad: la oportunidad implica proporcionar información dentro
del período de tiempo para la decisión. Si hay un retraso indebido
en la presentación de la información, ésta puede perder su
relevancia. Se espera conseguir un equilibrio entre relevancia y
fiabilidad, la consideración decisiva es como se satisfacen mejor las
necesidades de los usuarios internos y externos cuando toman
decisiones económicas.
Equilibrio entre costo y beneficio: los beneficios derivados de la
información deben exceder a los costos de suministrarla. La
evaluación de beneficios y costos es, sustancialmente, un proceso de
juicio.
Cumplimiento con las NIIF PYMES
Cuando los EE.FF. cumplan con las normas de contabilidad y de
información financiera aceptadas en Colombia las cuales son
congruentes con las NIIF para las PYMES, FONDO DE EMPLEADOS
GRUPO ACCIONPLUS efectuará en las notas una declaración explícita
y sin reservas de dicho cumplimiento. Los estados financieros no
deberán señalar que cumplen la NIIF para las PYMES a menos que
cumplan con todos los requerimientos de esta NIIF.
En las circunstancias extremadamente excepcionales que La Junta
Directiva concluya que el cumplimiento de las normas de contabilidad
y de información financiera aceptadas en Colombia (NIIF para
PYMES), podría inducir a un error que entrara en conflicto con el
objetivo de los EE.FF., la entidad no aplicará el requerimiento según
se establece a continuación, a menos que el marco regulador
aplicable prohíba esta falta de aplicación.
Cuando FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS no aplique un
requerimiento de este estándar, de acuerdo con lo establecido en el
párrafo anterior, revelará lo siguiente:
a) Que La Junta Directiva ha llegado a la conclusión de que los EE.FF.
presentan razonablemente la situación financiera, el rendimiento
financiero y los flujos de efectivo de la entidad.
b) Que ha cumplido con las normas de contabilidad y de información
financiera aceptadas en Colombia (NIIF para las PYMES), excepto
que ha dejado de aplicar un requerimiento concreto para lograr una
presentación razonable.
c) La naturaleza de la falta de aplicación, incluyendo el tratamiento
que la norma de contabilidad y de información financiera aceptada
en Colombia (NIIF para las PYMES) requeriría, la razón por la que
ese tratamiento sería en las circunstancias tan engañoso como para
entrar en conflicto con el objetivo de los EE.FF., y el tratamiento
adoptado.
Cuando FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS haya dejado
de aplicar, en algún periodo anterior, un requerimiento de las normas
de contabilidad y de información financiera aceptadas en Colombia
(NIIF para PYMES), y eso afecte a los importes reconocidos en los
estados financieros del periodo actual, revelará la información
establecida en el párrafo anterior.
En las circunstancias extremadamente excepcionales en que La Junta
Directiva concluya que cumplir con un requerimiento de las normas
de contabilidad y de información financiera aceptadas en Colombia
(NIIF para PYMES) sería tan engañoso como para entrar en conflicto
con el objetivo de los estados financieros de las NIIF PYMES, pero el
marco regulatorio prohibiera dejar de aplicar el requerimiento,
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS reducirá, en la mayor
medida posible, los aspectos de cumplimiento que perciba como
causantes del engaño, revelando lo siguiente:
a) La naturaleza del requerimiento en esta NIIF, y la razón por la cual
La Junta Directiva ha llegado a la conclusión de que su cumplimiento
sería tan engañoso en las circunstancias que entra en conflicto con
el objetivo de los estados financieros establecido en las NIIF PYMES.
b) Para cada periodo presentado, los ajustes a cada partida de los
estados financieros que la gerencia ha concluido que serían
necesarios para lograr una presentación razonable.
Hipótesis de negocio en marcha
Al preparar los EE.FF. La Junta Directiva, por intermedio de la
Gerencia, evaluará la capacidad que tiene la entidad para continuar
en funcionamiento. Una entidad es un negocio en marcha salvo que
La Junta Directiva tenga la intención de liquidarla o de hacer cesar
sus operaciones, o cuando no exista otra alternativa más realista que
proceder de una de estas formas. Al evaluar si la hipótesis de negocio
en marcha resulta apropiada, La Junta Directiva tendrá en cuenta
toda la información disponible sobre el futuro, que deberá cubrir al
menos los doce meses siguientes a partir de la fecha sobre la que se
informa, sin limitarse a dicho periodo.
Cuando La Junta Directiva, al realizar esta evaluación, sea consciente
de la existencia de incertidumbres significativas relativas a sucesos
o condiciones que puedan aportar dudas importantes sobre la
capacidad de la entidad de continuar como negocio en marca,
revelará estas incertidumbres. Cuando FONDO DE EMPLEADOS
GRUPO ACCIONPLUS no prepare los EE.FF. bajo la hipótesis de
negocio en marcha, revelará este hecho, junto con las hipótesis sobre
las que han sido elaborados, así como las razones por las que la
entidad no se considera como un negocio en marcha.
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS presentará un juego
completo de EE.FF., anualmente, con corte a 31 de diciembre.
Cuando se cambie el final del periodo contable sobre el que se
informa y los EE.FF. anuales se presenten para un periodo superior
o inferior al año, se revelará:
a) Ese hecho.
b) La razón para utilizar un periodo inferior o superior.
c) El hecho de que los importes comparativos presentados en los
estados financieros (incluyendo las notas relacionadas) no son
totalmente comparables.
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS mantendrá la
presentación y clasificación de las partidas en los estados financieros
de un periodo a otro, a menos que:
(a) Tras un cambio importante en la naturaleza de las actividades de
la entidad o una revisión de sus estados financieros, se ponga de
manifiesto que sería más apropiada otra presentación o clasificación,
tomando en consideración los criterios para la selección y aplicación
de las políticas contables contenidos en la Sección 10 Políticas
Contables, Estimaciones y Errores, o
(b) La norma de contabilidad y de información financiera aceptada
en Colombia (NIIF para PYMES) requiera un cambio en la
presentación.
Cuando se modifique la presentación o la clasificación de partidas de
los EE.FF., FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS reclasificará
los importes comparativos, a menos que resultase impracticable
hacerlo. Cuando los importes comparativos se reclasifiquen, se
revelará:
(a) La naturaleza de la reclasificación.
(b) El importe de cada partida o grupo de partidas que se han
reclasificado.
(c) El motivo de la reclasificación.
Cuando la reclasificación de los importes comparativos sea
impracticable, FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS revelará
por qué no ha sido practicable la reclasificación.
Conjunto Completo de Estados Financieros
Un conjunto completo de EE.FF. de FONDO DE EMPLEADOS GRUPO
ACCIONPLUS, incluirá:
Un Estado de Situación Financiera (o Balance General) a la fecha de
presentación.
Una u otra de las siguientes informaciones:
Un solo estado del resultado integral para el periodo sobre el que se
informa que muestre todas las partidas de ingresos y gastos
reconocidas durante el periodo incluidas aquellas partidas
reconocidas al determinar el resultado(que es un subtotal en el
estado del resultado integral) y las partidas de otro resultado
integral, o
Un estado de resultados separado y un estado del resultado integral
separado. Si FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS elige
presentar un estado de resultados y un estado del resultado integral,
el estado del resultado integral comenzará con el resultado y, a
continuación, mostrará las partidas de otro resultado integral.
(c) Un estado de cambios en el patrimonio del periodo sobre el que
se informa.
(d) Un estado de flujos de efectivo del periodo sobre el que se
informa.
(e) Notas, que comprenden un resumen de las políticas contables
significativas y otra información explicativa.
Si los únicos cambios en el patrimonio durante los periodos para los
que se presentan los estados financieros surgen de ganancias o
pérdidas, pago de dividendos, correcciones de errores de periodos
anteriores y cambios de políticas contables, FONDO DE EMPLEADOS
GRUPO ACCIONPLUS puede presentar un único estado de resultados
y ganancias acumuladas en lugar del estado del resultado integral y
del estado de cambios en el patrimonio.
Si FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS no tiene partidas de
otro resultado integral en ninguno de los periodos para los que se
presentan EE.FF.., puede presentar solo un estado de resultados o
un estado del resultado integral en el que la última línea se denomine
“resultado”.
Se presentaran como mínimo dos de cada uno de los EE.FF.
requeridos y de las notas relacionadas.
El estado de Situación Financiera: Es un estado financiero estático,
mediante el cual se reportan cifras acumuladas a una fecha
determinada, FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS
preparará este estado financiero de forma que sus activos y pasivos
se reflejen en orden de liquidez, detallando totales y subtotales, se
incluirán otras partidas cuando el tamaño, naturaleza o función de
una partida o grupo de partidas similares sea tal que la presentación
por separado sea relevante para comprender la situación financiera
de FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS.
El Estado de Resultado: Es un estado financiero dinámico, mide el
desempeño de FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS a través
de los hechos económicos y de las operaciones definitivas realizadas
en un periodo determinado. FONDO DE EMPLEADOS GRUPO
ACCIONPLUS prepara y presenta este estado financiero de manera
que se muestren las partidas de ingresos, costos y gastos
reconocidos en el período, de acuerdo a la clasificación basada en la
naturaleza que estos tengan dentro del estado financiero.
El Estado de Cambios en el Patrimonio: Es un estado financiero que
muestra en forma detallada las variaciones, tanto de aumentos como
disminuciones en el valor residual de los activos del ente económico,
una vez deducidas todas las obligaciones. FONDO DE EMPLEADOS
GRUPO ACCIONPLUS prepara el estado de cambios en el patrimonio
de tal manera que refleje una conciliación entre los importes en
libros, al inicio y al final del período del patrimonio, detallando por
separado los cambios procedentes de capital social, reservas,
utilidades y pérdidas acumuladas
El Estado de Flujos de Efectivo: Este estado financiero muestra el
efectivo generado y utilizado en las actividades de operación,
inversión y financiero. Para el efecto debe determinarse el cambio
en las diferentes partidas del Estado de Situación Financiera que
inciden en el efectivo.
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS prepara el Estado de
Flujos de Efectivo reflejando una conciliación entre los importes en
libros, al inicio y al final de período, del disponible; detallando los
flujos de efectivo realizados en el período, clasificados por
actividades. Para la preparación del flujo de efectivo proveniente de
actividades de operación se utiliza el método indirecto, informa
acerca de los flujos de efectivo generados durante el período,
clasificándolos por actividades de operación, de inversión y de
financiamiento; para informar sobre los flujos de efectivo de las
actividades de operación, se utiliza el Método Indirecto.
Los criterios para presentación de la información por segmentos, o la
información financiera intermedia de una entidad serán los que
establezca FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS
B.- EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO.
El objetivo de esta política es establecer las bases contables y
financieras que FONDO DE EMPLEADOS Grupo Acción Plus, utilizará
en el registro de transacciones relacionadas con efectivo y
equivalentes de efectivo bajo NIIF.



Efectivo: comprende el efectivo en caja y los depósitos
bancarios a la vista. Un depósito de efectivo en un banco o
entidad financiera similar, es un activo financiero ya que
representa para el depositante, un derecho contractual para
obtener efectivo de la entidad o para hacer un desembolso
contra el saldo del mismo.
Equivalentes al efectivo: son inversiones a corto plazo, cuyo
vencimiento máximo es tres meses desde la fecha de
adquisición, de gran liquidez, fácilmente convertibles en
valores de efectivo, sujetos a un riesgo poco significativo de
cambio en su valor.
Flujos de efectivo: son entradas y salidas de efectivo y
equivalentes al efectivo.
TRATAMIENTO CONTABLE
La clasificación de inversiones como equivalente de efectivo no se
limitará a las inversiones con otros bancos.
Los instrumentos financieros de deuda emitidos por personas
jurídicas también podrán ser clasificados como equivalentes de
efectivo, siempre que cumpla con la definición de un equivalente en
efectivo. Los préstamos bancarios se consideran generalmente como
actividades de financiación. Sin embargo los sobregiros bancarios
que son reembolsables a la vista pueden formar una parte integral
de la gestión de efectivo de la Compañía. En tales circunstancias,
tales sobregiros se incluirán como componentes del efectivo y
equivalentes de efectivo.
FONDO DE EMPLEADOS Grupo Acción Plus., también incluirá los
depósitos a la vista, como partes de su efectivo y equivalentes de
efectivo, si los posee a la fecha de cierre de los estados financieros.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Los equivalentes al efectivo se tienen, más que para propósitos de
inversión o similares, para cumplir los compromisos de pago a corto
plazo.
Para que una inversión financiera pueda ser calificada como
equivalente al efectivo, tendrá que ser fácilmente convertible en una
cantidad determinada de efectivo, estar sujeta a un riesgo
insignificante de cambios en su valor y tener el propósito de pago.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO RESTRINGIDO
FONDO DE EMPLEADOS Grupo Acción Plus revelará en sus estados
financieros, cualquier valor significativo de sus saldos de efectivo y
equivalentes al efectivo que no estén disponibles.
Estos valores serán presentados en una línea separada en el balance
bajo el concepto de “efectivo restringido”.
Existen diversas circunstancias en las que los saldos de efectivo y
equivalentes al efectivo pueden no estar disponibles para su uso. Por
ejemplo, el embargo de una cuenta bancaria o un valor definido por
la entidad financiera como valor mínimo de saldo en la cuenta.
En este caso, puede ser relevante para los usuarios conocer
determinada información adicional sobre la compañía que les permita
comprender su posición financiera y liquidez.
RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN INICIAL
FONDO DE EMPLEADOS Grupo Acción Plus reconocerá el efectivo
inicialmente por el costo de la transacción
Los importes denominados en moneda extranjera serán convertidos
en moneda de informe al tipo de cambio vigente en la fecha de su
recepción.
MEDICIÓN POSTERIOR
El efectivo se medirá igualmente al costo de la transacción.
El efectivo y equivalentes al efectivo no requieren de ningún ajuste
para determinar una medición posterior ya que es el ajuste
presentado como saldo; podrá existir un cambio en su valor cuando
se actualice el tipo de cambio aplicado a los saldos denominados en
moneda extranjera los cuales reflejaran el efecto de las transacciones
actuales y posteriores.
REVELACIONES
La Compañía revelará los componentes del efectivo y equivalentes al
efectivo, y presentará una conciliación de los importes de su estado
de flujos de efectivo con las partidas equivalentes sobre las que se
informa en el estado de situación financiera.
FONDO DE EMPLEADOS Grupo Acción Plus revelará los criterios
adoptados, para determinar la composición de la partida de efectivo
y equivalente al efectivo, por causa de la variedad de prácticas de
gestión de efectivo y de servicios bancarios.
La compañía revelará además lo siguiente:


Cualquier importe significativo de sus saldos de efectivo y
equivalentes al efectivo que no esté disponible para ser
utilizado por ella misma o por el grupo al que pertenece,
acompañado de un comentario por parte de la gerencia.
Determinadas informaciones adicionales, sobre la Compañía,
que les ayude a los usuarios de la información a comprender
su posición financiera y liquidez, de considerarse relevante.

La información, por separado, de los flujos de efectivo que
incrementan la capacidad operativa, distinguiéndolos de
aquellos otros que sirven para mantenerla, es útil por permitir
a los usuarios juzgar acerca de si la entidad está invirtiendo
adecuadamente para mantener su capacidad operativa.
C.- INVERSIONES
Objetivo
Establecer las políticas específicas de reconocimiento,
medición, presentación y revelación de las inversiones efectuadas
por la entidad en desarrollo de su objeto social.
Alcance Esta política aplicará sobre los instrumentos de deuda que
constituyan una inversión y tenga pactada una financiación o
rendimiento (instrumento de financiación) sean éstos un importe fijo
o variable determinado sobre una tasa de rendimiento o una mezcla
de los dos, siempre y cuando no existan cláusulas contractuales que
contemplen la posibilidad de pérdida parcial o total del capital y los
rendimientos.
Estas inversiones pueden ser constituidas por mandato legal, como
es el caso del Fondo de Liquidez, las cuales tendrían una restricción
legal para su uso acorde con la normatividad vigente y que se
constituyen con el fin de atender retiros masivos o inesperados de
depósitos.
También
podrían
constituirse
para
generar
rendimientos
temporalmente de los excedentes de liquidez de la entidad, mientras
se efectúa su colocación en cartera de créditos.
Igualmente aplica sobre los instrumentos de patrimonio (acciones,
cuotas, partes de interés social o aportes) en entidades con y sin
ánimo de lucro, bien sea con fines especulativos o con el propósito
de complementar el objeto social de la entidad o inversiones en
entidades de carácter gremial o sectorial.
No aplica sobre instrumentos financieros derivados ni para fiducias
que se consideran efectivo y equivalentes del efectivo.
Responsabilidades
La Junta Directiva por intermedio de la
Gerencia será responsable de evaluar anualmente la vigencia de la
política de inversiones, así como de proponer modificaciones o
actualizaciones que surjan de nuevas versiones de la NIIF para
PYMES o cambios en las políticas contables permitidas por dicha
norma.
Igualmente será responsable de proyectar los
MEMORANDOS TÉCNICOS en los cuales se defina de manera
específica la forma en que un hecho económico relacionado con una
inversión efectuada por el fondo debe ser contabilizado, para lo cual
dicho MEMORANDO deberá ser sustentado y aprobado por la
Gerencia y que en todo caso no podrá ir en contravía de las
instrucciones generales de la presente política, ni de la NCIF (NIIF
para PYMES).
Circular Básica Contable 004 de 2008 – Capítulo XIV Numerales 1 y
2.
Definiciones
Activo financiero: Cualquier activo que sea: (a)
efectivo; (b) un instrumento de patrimonio de otra entidad; (c) un
derecho contractual: (i) a recibir efectivo u otro activo financiero de
otra entidad; o (ii) a intercambiar activos financieros o pasivos
financieros con otra entidad, en condiciones que sean potencialmente
favorables para la entidad; o (d) un contrato que será o podrá ser
liquidado utilizando instrumentos de patrimonio propio de la entidad,
y: (i) según el cual la entidad está o puede estar obligada a recibir
una cantidad variable de sus instrumentos de patrimonio propios, o
(ii) que será a o podrá ser liquidado mediante una forma distinta al
intercambio de un importe fijo de efectivo, o de otro activo financiero,
por una cantidad fija de los instrumentos de patrimonio propio de la
entidad. Para este propósito, no se incluirán entre los instrumentos
de patrimonio propio de la entidad aquéllos que sean, en sí mismos,
contratos para la futura recepción o entrega de instrumentos de
patrimonio propio de la entidad.
Equivalentes al efectivo: Inversiones a corto plazo de gran liquidez,
que son fácilmente convertibles en importes determinados de
efectivo y están sujetos a un riesgo insignificante de cambios en su
valor. Se consideran equivalentes del efectivo las inversiones de
financiación (instrumentos de deuda) pactadas a 90 días o aquellas
que a la fecha de reporte falten 90 días o menos para su vencimiento
y redención final, que se tengan para propósito de pago.
Instrumento financiero: Un contrato que da lugar a un activo
financiero en una entidad y a un pasivo financiero o un instrumento
de patrimonio en otra entidad.
Método del interés efectivo: Un método de cálculo del costo
amortizado de un activo financiero o de un pasivo financiero (o de un
grupo de activos financieros o pasivos financieros) y de imputación
del ingreso o gasto financiero a lo largo del periodo relevante. La tasa
de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente
los flujos de efectivo por cobrar o por pagar estimados a lo largo de
la vida esperada del instrumento financiero o cuando sea adecuado,
en un periodo más corto, con el importe en libros del activo financiero
o pasivo financiero. La tasa de interés efectiva se determina sobre la
base del importe en libros del activo financiero o pasivo financiero en
el momento del reconocimiento inicial. Según el método del interés
efectivo:
(a) el costo amortizado de un activo financiero es el valor presente
De los flujos de efectivo por cobrar futuros (pagos) descontados a la
tasa de
Interés efectivo.
(b) el ingreso por intereses en un periodo es igual al importe en libros
Del activo financiero al principio de un periodo multiplicado por la
Tasa de interés efectiva para el periodo.
Pérdida por deterioro: (Hoy llamado provisión) La cantidad en que el
importe en libros de un activo exceda su precio de venta
Valor razonable (valor comercial, precio justo de intercambio, valor
de mercado): El importe por el cual puede intercambiarse un activo,
cancelarse un pasivo o intercambiarse un instrumento de patrimonio
concedido, entre partes interesadas y debidamente informadas que
realizan una transacción en condiciones de independencia mutua.
Reconocimiento Una entidad reconocerá un activo financiero o un
pasivo financiero solo cuando se convierta en una parte según las
cláusulas contractuales del instrumento.
Clasificación
Al convertirse en parte contractual del instrumento
la entidad lo clasificará en una de las siguientes categorías:
Instrumento de Financiación a Costo Amortizado: comprende
inversiones a plazo fijo como CDT, Bonos, TES, Títulos de
capitalización y similares.
Instrumentos de Patrimonio a Valor Razonable: compuesto por
acciones, cuotas o partes de interés social de empresas que cotizan
en Bolsa o que tienen negociabilidad demostrada por la realización
de operaciones de compra venta en los últimos tres meses (como
mínimo tres operaciones efectuadas diferentes a las realizadas entre
partes relacionadas) o inversiones en entidades que cuentan con un
estudio técnico de valoración de empresa con no más de 1 año de
antigüedad.
Instrumentos de Patrimonio a Costo Histórico menos Deterioro:
inversiones de patrimonio que no pueden ser medidas a valor
razonable porque no es posible medirlo de manera fiable sin costo o
esfuerzo desproporcionado o porque dada la naturaleza de la
inversión no son transables, tales como los aportes o contribuciones
en entidades sin ánimo de lucro.
Medición Inicial Inversiones de Deuda al costo amortizado: Al
reconocer inicialmente un activo financiero, una entidad lo medirá al
precio de la transacción la cual incluye los costos de la misma.
Inversiones de Patrimonio a Valor Razonable: La medirá al valor del
importe en efectivo o equivalentes pagado por la inversión, que es el
valor razonable a esa fecha sin costos de transacción, los cuales se
llevan al gasto o costo.
Inversión de Patrimonio a Costo Histórico: Se medirá por el importe
en efectivo o equivalentes invertido sin costos de transacción.
8.
Medición Posterior
Inversiones de Deuda al costo
amortizado: Se proyecta el flujo de fondos del título a partir de la
inversión inicial que incluye los costos de transacción, más todos los
rendimientos y flujos contractuales hasta su vencimiento con la tasa
pactada que esté vigente al momento de valoración (ya que esta
puede cambiar en cada momento de valoración si es variable: DTF,
IPC, IBR). Con dicho flujo se calcula la tasa interna de retorno. Se
causan los rendimientos multiplicando el saldo inicial de la inversión
por la TIR calculada al momento de reporte y se reconoce como un
mayor valor de la inversión (puede ser en un auxiliar independiente),
contra ingresos corrientes.
Inversiones de Patrimonio a Valor Razonable:
Si la inversión es de alta bursatilidad el valor razonable es el
precio promedio del último día hábil del mes de reporte en que se
negoció la acción.
Si es de media bursatilidad, se toma Como valor razonable el
promedio mensual.
Si es de baja o mínima bursatilidad se toma Como valor
razonable el promedio trimestral siempre que se hayan presentado
por lo menos tres operaciones durante el periodo analizado.
Si no existen dichas transacciones el valor razonable será el
resultado de un estudio técnico de valoración de empresa si existe.
Las fluctuaciones en el valor razonable afectan directamente o en
una cuenta correctora, el valor de la inversión contra pérdidas o
ganancias del ejercicio.
Deterioro
Inversiones de Deuda al costo amortizado:
Si no es posible hallar el valor de mercado sin costo o esfuerzo
desproporcionado se compara la tasa contractual con el interés
bancario de referencia a 90 días publicado por el Banco de la
República tomado del siguiente enlace:
http://www.banrep.gov.co/es/ibr
Baja en Cuentas Una entidad dará de baja en cuentas un activo
financiero solo cuando:
(a) expiren o se liquiden los derechos contractuales sobre los flujos
de efectivo del activo financiero, o
b) la entidad transfiera sustancialmente a terceros todos los riesgos
y ventajas inherentes a la propiedad del activo financiero, o
(c) la entidad, a pesar de haber conservado algunos riesgos y
ventajas inherentes a la propiedad significativos, ha transferido el
control del activo a otra parte, y éste tiene la capacidad práctica de
vender el activo en su integridad a una tercera parte no relacionada
y es capaz de ejercer esa capacidad unilateralmente y sin necesidad
de imponer restricciones adicionales sobre la transferencia.
En este caso, la entidad:
Dará de baja en cuentas el activo, y reconocerá por separado
cualesquiera derechos y obligaciones conservados o creados en la
transferencia.
El importe en libros del activo transferido deberá distribuirse entre
los derechos u obligaciones conservados y transferidos sobre la base
de sus valores razonables relativos en la fecha de la transferencia.
Los derechos y obligaciones de nueva creación deberán medirse al
valor razonable en esa fecha.
Cualquier diferencia entre la contraprestación recibida y el importe
reconocido y dado de baja en cuentas de acuerdo con este párrafo
deberá ser reconocido en resultados en el periodo de la transferencia.
Si una transferencia no da lugar a una baja en cuentas porque la
entidad ha conservado riesgos y ventajas significativas inherentes a
la propiedad del activo transferido, la entidad continuará
reconociendo el activo transferido en su integridad, y reconocerá un
pasivo financiero por la contraprestación recibida. El activo y pasivo
no deberá compensarse. En periodos posteriores, la entidad
reconocerá cualquier ingreso por el activo transferido y cualquier
gasto incurrido por el pasivo financiero.
Revelaciones
La entidad revelará, en el resumen de las políticas
contables significativas, la base (o bases) de medición utilizadas para
instrumentos financieros y otras políticas contables utilizadas para
instrumentos financieros que sean relevantes para la comprensión
de los estados financieros. Estado de situación financiera – clases de
inversión.
La entidad revelará los importes en libros de cada una de las
siguientes categorías de activos financieros en la fecha sobre la que
se informa, en total, en el estado de situación financiera o en las
notas:
(a) Inversiones de Patrimonio medidas al valor razonable con
cambios en resultados
(b) Inversiones Financieras que son instrumentos de deuda medidas
al costo amortizado
(c) Inversiones de Patrimonio que son instrumentos de patrimonio
medidos al costo menos deterioro del valor.
La entidad revelará información que permita a los usuarios de sus
estados financieros evaluar la significatividad de los instrumentos
financieros en su situación financiera y en su rendimiento. Por
ejemplo: plazos y condiciones del instrumento de deuda (tal como la
tasa de interés, vencimiento, plazos de reembolso y restricciones que
el instrumento de deuda impone a la entidad.
Para las inversiones medidas al valor razonable, la entidad informará
sobre la base utilizada para determinar el valor razonable, esto es,
el precio de mercado cotizado en un mercado activo u otra técnica
de valoración. Cuando se utilice una técnica de valoración, la entidad
revelará los supuestos aplicados para determinar los valores
razonables de cada clase de activos financieros o pasivos financieros.
Si ya no está disponible una medida fiable del valor razonable para
un instrumento de patrimonio medido al valor razonable con cambios
en resultados, la entidad informará sobre este hecho.
Si la entidad ha transferido activos financieros a una tercera parte en
una transacción que no cumple las condiciones para la baja en
cuentas (véanse los párrafos 11.33 a 11.35), la entidad revelará para
cada clase de estos activos financieros:
(a) La naturaleza de los activos.
(b) La naturaleza de los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad
a los que
La entidad continúe expuesta.
(c) El importe en libros de los activos o de cualesquiera pasivos
asociados que la entidad continúe reconociendo.
Cuando la entidad haya pignorado activos financieros como garantía
por pasivos o pasivos contingentes, revelará lo siguiente:
(a) El importe en libros de los activos financieros pignorados como
garantía.
(b) Los plazos y condiciones relacionados con su pignoración.
Incumplimientos y otras infracciones de préstamos por pagar
La entidad revelará las siguientes partidas de ingresos, gastos,
ganancias o pérdidas:
(a) Ingresos, gastos, ganancias o pérdidas, incluidos los cambios al
valor razonable reconocidos en:
Activos financieros medidos al valor razonable con cambios en
resultados.
-
Activos financieros medidos al costo amortizado.
Ingresos por intereses totales y los gastos por intereses totales
(calculados utilizando el método del interés efectivo) por activos
financieros y pasivos financieros que no se miden al valor razonable
con cambios en resultados
El importe de las pérdidas por deterioro de valor para cada
clase de activo financiero.
Objetivo
Establecer las políticas específicas de reconocimiento,
medición, presentación y revelación de las operaciones activas de
crédito, es decir, sobre toda operación de financiación explícita o
implícita efectuada por la entidad con sus asociados, o empleados.
Alcance
Esta política aplica sobre las operaciones de mutuo
celebradas entre la entidad y sus asociados, o empleados, todos ellos
considerados préstamos por cobrar.
Esta política por lo tanto aplicará a:
Cartera de Créditos: préstamos efectuados a los asociados en
desarrollo del objeto social de la entidad conforme a los reglamentos
expedidos por el órgano de administración.
Préstamos a empleados: otorgados por su relación laboral y
no por su condición de asociado, en condiciones diferentes a la del
reglamento de los créditos para asociados y diferentes a anticipos
laborales o de prestaciones sociales, sobre los que se pacta una
financiación, conforme a las políticas de bienestar laboral generales
o aprobaciones específicas de préstamos a los empleados.
Cuentas por cobrar: por convenios o ventas a plazos de bienes
y servicios pagados por el Fondo en favor de asociados, o empleados,
que tienen pactada una financiación e implican un desembolso de
recursos para la entidad en el presente que serán reembolsados en
el futuro, o que sin tener pactada una financiación, el plazo otorgado
al deudor para el pago sea igual o inferior a 12 meses.
Esta política no aplica para ningún derivado: Titularizaciones,
contratos de futuros, Instrumentos de cobertura (Forward),
opciones, derechos, permutas financieras (Swap) o cualquier
operación similar que cae dentro del alcance de la sección 12 de la
NIIF para PYMES.
Responsabilidades
El Gerente será responsable de evaluar
anualmente la vigencia de la política de Cartera de Créditos
(Préstamos por Cobrar), así como de proponer modificaciones o
actualizaciones que surjan de nuevas versiones de la NIIF para
PYMES o cambios en las políticas contables permitidas por dicha
norma.
Igualmente será responsable de proyectar los
MEMORANDOS TÉCNICOS en los cuales se defina de manera
específica la forma en que un hecho económico relacionado con una
inversión efectuada por el fondo debe ser contabilizado, para lo cual
dicho MEMORANDO deberá ser sustentado y aprobado por la Junta
Directiva y que en todo caso no podrá ir en contravía de las
instrucciones generales de la presente política, ni de la NIIF para
PYMES.
Definiciones
Activo financiero: Cualquier activo que sea: (a)
efectivo; (b) un instrumento de patrimonio de otra entidad; (c) un
derecho contractual: (i) a recibir efectivo u otro activo financiero de
otra entidad; o (ii) a intercambiar activos financieros o pasivos
financieros con otra entidad, en condiciones que sean potencialmente
favorables para la entidad; o (d) un contrato que será o podrá ser
liquidado utilizando instrumentos de patrimonio propio de la entidad,
y: (i) según el cual la entidad está o puede estar obligada a recibir
una cantidad variable de sus instrumentos de patrimonio propios, o
(ii) que será a o podrá ser liquidado mediante una forma distinta al
intercambio de un importe fijo de efectivo, o de otro activo financiero,
por una cantidad fija de los instrumentos de patrimonio propio de la
entidad. Para este propósito, no se incluirán entre los instrumentos
de patrimonio propio de la entidad aquéllos que sean, en sí mismos,
contratos para la futura recepción o entrega de instrumentos de
patrimonio propio de la entidad.
Instrumento financiero: Un contrato que da lugar a un activo
financiero en una entidad y a un pasivo financiero o un instrumento
de patrimonio en otra entidad.
Método del interés efectivo: Un método de cálculo del costo
amortizado de un activo financiero o de un pasivo financiero (o de un
grupo de activos financieros o pasivos financieros) y de imputación
del ingreso o gasto financiero a lo largo del periodo relevante. La tasa
de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente
los flujos de efectivo por cobrar o por pagar estimados a lo largo de
la vida esperada del instrumento financiero o cuando sea adecuado,
en un periodo más corto, con el importe en libros del activo financiero
o pasivo financiero. La tasa de interés efectiva se determina sobre la
base del importe en libros del activo financiero o pasivo financiero en
el momento del reconocimiento inicial. Según el método del interés
efectivo:
(a) el costo amortizado de un activo financiero (pasivo) es el valor
presente de los flujos de efectivo por cobrar futuros (pagos)
descontados a la tasa de interés efectiva y (b) el gasto por intereses
(ingresos) en un periodo es igual al importe en libros del pasivo
financiero (activo) al principio de un periodo multiplicado por la tasa
de interés efectiva para el periodo.
Pérdida por deterioro: (Hoy llamado provisión) El estándar indica que
se debe emplear el modelo de pérdida incurrida.
Reconocimiento La entidad reconocerá la cartera de crédito cuando:
Se produzca de manera efectiva el desembolso de los recursos
mediante la entrega de efectivo y equivalentes de efectivo a través
de cualquier medio de pago (efectivo, cheque, transferencia a cuenta
de depósito en otra entidad financiera o consignación en cuenta de
ahorro de la entidad).
Se produzca la novación de un crédito (refinanciación o
reestructuración).
-
Se sustituya un activo financiero por otro.
Lo anterior sin perjuicio de que el pago se efectúe directamente a un
tercero por autorización expresa del deudor o la entidad se obligue
en el presente (al momento del reconocimiento) ante éste tercero
para efectuar el desembolso futuro de tal obligación.
7.
Clasificación
Al convertirse en parte contractual del
instrumento la entidad lo clasificará en una de las siguientes
categorías:
Cartera de Crédito a Asociados: comprende las operaciones de mutuo
(créditos o préstamos de dinero) otorgadas a los asociados conforme
a la normatividad vigente y los reglamentos expedidos por la Junta
Directiva de las clases Consumo, Comercial, Microcrédito y Vivienda.
Préstamos a Empleados: préstamos efectuados a los empleados de
la entidad en condiciones definidas por la Junta Directiva y que les
son otorgados por su condición de empleado independientemente de
su condición como asociado y a las cuales solo tienen acceso los
empleados.
Convenios con financiación explícita: Financiación de bienes y
servicios adquiridos a terceros (proveedores), por el Fondo de
Empleados a nombre de los asociados, que involucran el pago de
intereses independientemente del plazo.
Cuentas por cobrar sin financiación contractual: otras cuentas por
cobrar independientemente de su naturaleza que no tienen pactada
una financiación a los cuales se les otorga un plazo no superior a 12
meses para su cancelación.
8.
Medición Inicial Se medirán por el importe en efectivo y
equivalentes de efectivo desembolsados o por el valor de los activos
financieros intercambiados, incorporando en la tasa los costos de
transacción materiales.
Se consideran costos de transacción materiales todos los que
superen el 0,2% del valor del desembolso inicial. Son considerados
costos de transacción las sumas que el acreedor reciba del deudor
sin contraprestación distinta al crédito otorgado, aun cuando las
mismas se justifiquen por concepto de honorarios, comisiones u otros
semejantes.
Así mismo, se incluirán dentro de los intereses las sumas que el
deudor pague por concepto de servicios vinculados directamente con
el crédito en exceso de las sumas que señale el reglamento.
También toda expensa en la que necesariamente debe incurrir la
entidad para la originación del instrumento financiero susceptible de
constituir costo para el deudor.
Son ejemplos de costos de transacción: comisiones por estudio de
crédito, honorarios, cobros por papelería, cuotas de manejo,
expedición de tarjetas de operación, consultas a las centrales de
riesgo y todos los cobros similares.
Todos éstos costos serán incorporados en la tasa de interés efectiva
que debe comprender, la totalidad de los costos financieros a cargo
del deudor – cualquiera que sea su denominación- vinculados al
préstamo o relacionados con él.
Los gastos a cargo del deudor que no son necesarios para la
originación del crédito, sino que obedecen a expensas necesarias
para la constitución de las garantías o para el acceso a servicios
independientes o conexos, no se incorporan en la tasa y deben ser
cobrados y reconocidos de manera independiente tales como: venta
de libretas, pago de comisiones a empresas afianzadoras, cuotas de
manejo de tarjetas de crédito, seguros contratados por el deudor que
cubren el saldo insoluto de la obligación en caso de muerte o
incapacidad parcial, total o permanente, estudio de títulos, gastos de
constitución de garantías hipotecarias o prendarias, pago de
impuestos etc.
Estos gastos podrán ser financiados por la entidad sin que se
consideren costos de transacción que deban ser incorporados en la
tasa, pues no son susceptibles de constituir ingreso para la entidad
y se consideran ingresos recibidos a favor de terceros, donde la
entidad solo actúa como entidad recaudadora o financiadora de dicho
costo, gasto o expensa a cargo del deudor.
Tampoco constituye costo de transacción los valores eventualmente
pagados por los asociados para incrementar el valor de los fondos
sociales y mutuales con cargo a los cuales se asuma el pago de
seguros o coberturas a su favor o con cargo al cual potencialmente
pueda ser beneficiario de actividades de bienestar, solidaridad,
recreación, educación, previsión o similares, siempre que los mismos
no excedan del 1% del valor del crédito.
Medición Posterior
La cartera de créditos, préstamos a
empleados, cuentas por cobrar con financiación y cuentas por cobrar
sin financiación a largo plazo se medirán al costo amortizado.
El costo amortizado es el resultado neto del importe en el
reconocimiento inicial, más los intereses acumulados desde el
periodo anterior de medición hasta el periodo actual de reporte,
calculados por el método del interés efectivo menos los pagos
recibidos durante ese período, menos cualquier reducción por
deterioro. Tanto los intereses como el deterioro se registrarán en
cuentas independientes para facilitar el control de la transacción.
El ingreso por intereses será el valor que resulte de multiplicar el
saldo inicial del préstamo por la tasa de interés efectiva.
Deterioro Deterioro de Valor (Riesgo de Mercado): Las operaciones
de crédito pactadas sin intereses a más de 12 meses o pactadas a
una tasa por debajo del mercado, se reconocerá como deterioro en
una cuenta independiente la diferencia entre el valor presente del
flujo futuro de fondos asociado al instrumento descontado a la tasa
de interés del mercado y el costo histórico a la fecha de reporte.
La Tasa de interés de Mercado se establecerá así:
Se tomará la tasa promedio que estén ofreciendo Bancolombia,
Bancos del Grupo Aval y Davivienda, para deudores calificados en A
y AA, las cuales se promediarán. Dichas tasas podrán tomarse de la
información pública comercial publicada por dichos Bancos a través
de cualquier medio o mediante comunicaciones de oferta de créditos
entregada a los asociados o calculada a partir de la información
disponible en las consultas de la Central de Riesgos efectuada a los
asociados durante los últimos tres meses tomando como mínimo 10
casos para su análisis.
Se calcularán independientemente las tasas con la metodología
descrita para los siguientes créditos:
Consumo LIBRANZA
Consumo NO libranza
Vivienda
Vehículo
Compra de Cartera
Las líneas sociales (Educación, Solidaridad, Calamidad y similares)
se tomará como tasa de referencia la tasa del ICETEX.
Si no fuera posible la medición fiable de dicha tasa, se tomará como
referencia un porcentaje del interés bancario corriente al cierre del
periodo de reporte así:
Consumo NO libranza 80%
Consumo LIBRANZA 70%
Vehículo 60%
Compra de Cartera 60%
Vivienda 50%
Se medirá deterioro para todos los créditos cuya tasa contractual
esté por debajo del 95% de la tasa de referencia.
Si la sumatoria de los deterioros de valor es inferior al 1% del valor
de la cartera bruta no se considera material y por tanto no se
reconocerá ningún deterioro y se revelará tal situación
Deterioro por incobrabilidad: Cuando una obligación supere los 90
días de mora, se requiera su reestructuración, se pierda la fuente de
pago del deudor o se pierda la garantía en más de un 50%, se
considera evidencia de deterioro: en éste caso la entidad procederá
al corte del 30 de noviembre de cada año a evaluar la probabilidad y
a estimar el monto de los flujos futuros de fondos que pueden
recibirse de tales instrumentos bien por el pago de la deuda o la
ejecución de las garantías.
Tales flujos futuros de fondos serán traídos a valor presente con la
tasa máxima legal permitida.
La diferencia entre el valor en libros y dicho valor presente será
reconocida como deterioro. Si no es probable, sino posible, el
recaudo de tales recursos, se considerará deteriorado en un 100%.
La evaluación se efectuara de manera individual para deudores cuyo
saldo insoluto es superior a 10 SMLMV con base en reportes del
abogado, consultas a las centrales de riesgo, informes sobre la
gestión de cobranza y toda evidencia objetiva disponible al cierre del
periodo sobre el cual se informa, que permita sustentar la decisión
adoptada por parte de un Comité que dejará constancia en Acta.
Los valores inferiores a 10 SMLMV se les aplicarán el porcentaje
resultante de calcular la pérdida dado el incumplimiento (tasa de
siniestralidad).
La pérdida dado el incumplimiento promedio de los dos últimos años
se calculará como el inverso de la tasa de recuperación. La tasa de
recuperación se calcula así:
Valores recuperados o reestructurados que permanecen al día al
cierre.
Dividido
Saldo de cartera en mora > 90 días al inicio del periodo (al 31 de
diciembre)
Baja en Cuentas Una entidad dará de baja en cuentas un activo
financiero solo cuando:
(a) expiren o se liquiden los derechos contractuales sobre los flujos
de efectivo del activo financiero.
b) la entidad transfiera sustancialmente a terceros todos los riesgos
y ventajas inherentes a la propiedad del activo financiero.
(c) la entidad, a pesar de haber conservado algunos riesgos y
ventajas inherentes a la propiedad significativos, ha transferido el
control del activo a otra parte, y éste tiene la capacidad práctica de
vender el activo en su integridad a una tercera parte no relacionada
y es capaz de ejercer esa capacidad unilateralmente y sin necesidad
de imponer restricciones adicionales sobre la transferencia.
(d) No es probable que fluyan los beneficios económicos futuros
asociados debido a la incobrabilidad del instrumento.
En este caso, la entidad:
(i) dará de baja en cuentas el activo, y
(ii) reconocerá por separado cualesquiera derechos y obligaciones
conservados o creados en la transferencia.
El importe en libros del activo transferido deberá distribuirse entre
los derechos u obligaciones conservados y transferidos sobre la base
de sus valores razonables relativos en la fecha de la transferencia.
Los derechos y obligaciones de nueva creación deberán medirse al
valor razonable en esa fecha.
Cualquier diferencia entre la contraprestación recibida y el importe
reconocido y dado de baja en cuentas de acuerdo con este párrafo
deberá ser reconocido en resultados en el periodo de la transferencia.
Si una transferencia no da lugar a una baja en cuentas porque la
entidad ha conservado riesgos y ventajas significativas inherentes a
la propiedad del activo transferido, la entidad continuará
reconociendo el activo transferido en su integridad, y reconocerá un
pasivo financiero por la contraprestación recibida. El activo y pasivo
no deberá compensarse. En periodos posteriores, la entidad
reconocerá cualquier ingreso por el activo transferido y cualquier
gasto incurrido por el pasivo financiero.
Revelaciones
La entidad revelará, en el resumen de las políticas
contables significativas, la base (o bases) de medición utilizadas para
instrumentos financieros y otras políticas contables utilizadas para
instrumentos financieros que sean relevantes para la comprensión
de los estados financieros. Estado de situación financiera – clases de
inversión.
La entidad revelará los importes en libros de cada una de las
siguientes categorías de activos financieros en la fecha sobre la que
se informa, en total, en el estado de situación financiera o en las
notas:
Si una entidad ha transferido activos financieros a una tercera parte
en una transacción que no cumple las condiciones para la baja en
cuentas (véanse los párrafos 11.33 a 11.35), la entidad revelará para
cada clase de estos activos
Financieros:
(a) La naturaleza de los activos.
(b) La naturaleza de los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad
a los que la entidad
Continúe expuesta.
(c) El importe en libros de los activos o de cualesquiera pasivos
asociados que la entidad continúe reconociendo.
Cuando la entidad haya pignorado activos financieros como garantía
por pasivos o pasivos contingentes, revelará lo siguiente:
(a) El importe en libros de los activos financieros pignorados como
garantía.
(b) Los plazos y condiciones relacionados con su pignoración.
Incumplimientos y otras infracciones de préstamos por pagar
La entidad revelará las siguientes partidas de ingresos, gastos,
ganancias o pérdidas
(a) Ingresos, gastos, ganancias o pérdidas, incluidos los cambios al
valor razonable
Reconocidos en:
Activos financieros medidos al valor razonable con cambios en
resultados.
-
Activos financieros medidos al costo amortizado.
Ingresos por intereses totales y los gastos por intereses totales
(calculados utilizando el método del interés efectivo) por activos
financieros y pasivos financieros que no se miden al valor razonable
con cambios en resultados
El importe de las pérdidas por deterioro de valor para cada
clase de activo financiero.
APLICACION
Dado que el decreto 2496 de diciembre de 2015
exceptúa el manejo de la cartera de créditos tal como se establece
en esta política, el Fondo de Empleados aplicará para las mismas lo
establecido en la circular básica contable y financiera 004 de 2008,
hasta tanto no se produzcan normatividad contraria.
D.- CARTERA DE CREDITOS
Objetivo
Establecer las políticas específicas de reconocimiento,
medición, presentación y revelación de las operaciones activas de
crédito, es decir, sobre toda operación de financiación explícita o
implícita efectuada por la entidad con sus asociados, o empleados.
Alcance
Esta política aplica sobre las operaciones de mutuo
celebradas entre la entidad y sus asociados, o empleados, todos ellos
considerados préstamos por cobrar. Esta política por lo tanto
aplicará a:
Cartera de Créditos: préstamos efectuados a los asociados en
desarrollo del objeto social de la entidad conforme a los reglamentos
expedidos por el órgano de administración.
Préstamos a empleados: otorgados por su relación laboral y no por
su condición de asociado, en condiciones diferentes a la del
reglamento de los créditos para asociados y diferentes a anticipos
laborales o de prestaciones sociales, sobre los que se pacta una
financiación, conforme a las políticas de bienestar laboral generales
o aprobaciones específicas de préstamos a los empleados.
Cuentas por cobrar: por convenios o ventas a plazos de bienes y
servicios pagados por el Fondo en favor de asociados, o empleados,
que tienen pactada una financiación e implican un desembolso de
recursos para la entidad en el presente que serán reembolsados en
el futuro, o que sin tener pactada una financiación, el plazo otorgado
al deudor para el pago sea igual o inferior a 12 meses.Esta política no aplica para ningún derivado: Titularizaciones,
contratos de futuros, Instrumentos de cobertura (Forward),
opciones, derechos, permutas financieras (Swap) o cualquier
operación similar que cae dentro del alcance de la sección 12 de la
NIIF para PYMES.
Responsabilidades
El Gerente será responsable de evaluar
anualmente la vigencia de la política de Cartera de Créditos
(Préstamos por Cobrar), así como de proponer modificaciones o
actualizaciones que surjan de nuevas versiones de la NIIF para
PYMES o cambios en las políticas contables permitidas por dicha
norma.
Igualmente será responsable de proyectar los
MEMORANDOS TÉCNICOS en los cuales se defina de manera
específica la forma en que un hecho económico relacionado con una
inversión efectuada por el fondo debe ser contabilizado, para lo cual
dicho MEMORANDO deberá ser sustentado y aprobado por la Junta
Directiva y que en todo caso no podrá ir en contravía de las
instrucciones generales de la presente política, ni de la NIIF para
PYMES.
Definiciones
Activo financiero: Cualquier activo que sea: (a)
efectivo; (b) un instrumento de patrimonio de otra entidad; (c) un
derecho contractual: (i) a recibir efectivo u otro activo financiero de
otra entidad; o (ii) a intercambiar activos financieros o pasivos
financieros con otra entidad, en condiciones que sean potencialmente
favorables para la entidad; o (d) un contrato que será o podrá ser
liquidado utilizando instrumentos de patrimonio propio de la entidad,
y: (i) según el cual la entidad está o puede estar obligada a recibir
una cantidad variable de sus instrumentos de patrimonio propios, o
(ii) que será a o podrá ser liquidado mediante una forma distinta al
intercambio de un importe fijo de efectivo, o de otro activo financiero,
por una cantidad fija de los instrumentos de patrimonio propio de la
entidad. Para este propósito, no se incluirán entre los instrumentos
de patrimonio propio de la entidad aquéllos que sean, en sí mismos,
contratos para la futura recepción o entrega de instrumentos de
patrimonio propio de la entidad.
Instrumento financiero: Un contrato que da lugar a un activo
financiero en una entidad y a un pasivo financiero o un instrumento
de patrimonio en otra entidad.
Método del interés efectivo: Un método de cálculo del costo
amortizado de un activo financiero o de un pasivo financiero (o de un
grupo de activos financieros o pasivos financieros) y de imputación
del ingreso o gasto financiero a lo largo del periodo relevante. La tasa
de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente
los flujos de efectivo por cobrar o por pagar estimados a lo largo de
la vida esperada del instrumento financiero o cuando sea adecuado,
en un periodo más corto, con el importe en libros del activo financiero
o pasivo financiero. La tasa de interés efectiva se determina sobre la
base del importe en libros del activo financiero o pasivo financiero en
el momento del reconocimiento inicial. Según el método del interés
efectivo:
(a) el costo amortizado de un activo financiero (pasivo) es el valor
presente de los flujos de efectivo por cobrar futuros (pagos)
descontados a la tasa de
Interés efectiva, y
(b) el gasto por intereses (ingresos) en un periodo es igual al importe
en libros del pasivo financiero (activo) al principio de un periodo
multiplicado por la tasa de interés efectiva para el periodo.
Pérdida por deterioro: (Hoy llamado provisión) El estándar indica que
se debe emplear el modelo de pérdida incurrida.
Reconocimiento La entidad reconocerá la cartera de crédito cuando:
Se produzca de manera efectiva el desembolso de los recursos
mediante la entrega de efectivo y equivalentes de efectivo a través
de cualquier medio de pago (efectivo, cheque, transferencia a cuenta
de depósito en otra entidad financiera o consignación en cuenta de
ahorro de la entidad).
Se produzca la novación de un crédito (refinanciación o
reestructuración).
-
Se sustituya un activo financiero por otro.
Lo anterior sin perjuicio de que el pago se efectúe directamente a un
tercero por autorización expresa del deudor o la entidad se obligue
en el presente (al momento del reconocimiento) ante éste tercero
para efectuar el desembolso futuro de tal obligación.
Clasificación
Al convertirse en parte contractual del instrumento
la entidad lo clasificará en una de las siguientes categorías:
Cartera de Crédito a Asociados: comprende las operaciones de mutuo
(créditos o préstamos de dinero) otorgadas a los asociados conforme
a la normatividad vigente y los reglamentos expedidos por la Junta
Directiva de las clases Consumo, Comercial, Microcrédito y Vivienda.
Préstamos a Empleados: préstamos efectuados a los empleados de
la entidad en condiciones definidas por la Junta Directiva y que les
son otorgados por su condición de empleado independientemente de
su condición como asociado y a las cuales solo tienen acceso los
empleados.
Convenios con financiación explícita: Financiación de bienes y
servicios adquiridos a terceros (proveedores), por el Fondo de
Empleados a nombre de los asociados, que involucran el pago de
intereses independientemente del plazo.
Cuentas por cobrar sin financiación contractual: otras cuentas por
cobrar independientemente de su naturaleza que no tienen pactada
una financiación a los cuales se les otorga un plazo no superior a 12
meses para su cancelación.
Medición Inicial Se medirán por el importe en efectivo y
equivalentes de efectivo desembolsados o por el valor de los activos
financieros intercambiados, incorporando en la tasa los costos de
transacción materiales.
Se consideran costos de transacción materiales todos los que
superen el 0,2% del valor del desembolso inicial. Son considerados
costos de transacción las sumas que el acreedor reciba del deudor
sin contraprestación distinta al crédito otorgado, aun cuando las
mismas se justifiquen por concepto de honorarios, comisiones u otros
semejantes.
Así mismo, se incluirán dentro de los intereses las sumas que el
deudor pague por concepto de servicios vinculados directamente con
el crédito en exceso de las sumas que señale el reglamento.
También toda expensa en la que necesariamente debe incurrir la
entidad para la originación del instrumento financiero susceptible de
constituir costo para el deudor.
Son ejemplos de costos de transacción: comisiones por estudio de
crédito, honorarios, cobros por papelería, cuotas de manejo,
expedición de tarjetas de operación, consultas a las centrales de
riesgo y todos los cobros similares.
Todos éstos costos serán incorporados en la tasa de interés efectiva
que debe comprender, la totalidad de los costos financieros a cargo
del deudor – cualquiera que sea su denominación- vinculados al
préstamo o relacionados con él.
Los gastos a cargo del deudor que no son necesarios para la
originación del crédito, sino que obedecen a expensas necesarias
para la constitución de las garantías o para el acceso a servicios
independientes o conexos, no se incorporan en la tasa y deben ser
cobrados y reconocidos de manera independiente tales como: venta
de libretas, pago de comisiones a empresas afianzadoras, cuotas de
manejo de tarjetas de crédito, seguros contratados por el deudor que
cubren el saldo insoluto de la obligación en caso de muerte o
incapacidad parcial, total o permanente, estudio de títulos, gastos de
constitución de garantías hipotecarias o prendarias, pago de
impuestos etc.
Estos gastos podrán ser financiados por la entidad sin que se
consideren costos de transacción que deban ser incorporados en la
tasa, pues no son susceptibles de constituir ingreso para la entidad
y se consideran ingresos recibidos a favor de terceros, donde la
entidad solo actúa como entidad recaudadora o financiadora de dicho
costo, gasto o expensa a cargo del deudor.
Tampoco constituye costo de transacción los valores eventualmente
pagados por los asociados para incrementar el valor de los fondos
sociales y mutuales con cargo a los cuales se asuma el pago de
seguros o coberturas a su favor o con cargo al cual potencialmente
pueda ser beneficiario de actividades de bienestar, solidaridad,
recreación, educación, previsión o similares, siempre que los mismos
no excedan del 1% del valor del crédito.
Medición Posterior
La cartera de créditos, préstamos a
empleados, cuentas por cobrar con financiación y cuentas por cobrar
sin financiación a largo plazo se medirán al costo amortizado.
El costo amortizado es el resultado neto del importe en el
reconocimiento inicial, más los intereses acumulados desde el
periodo anterior de medición hasta el periodo actual de reporte,
calculados por el método del interés efectivo menos los pagos
recibidos durante ese período, menos cualquier reducción por
deterioro. Tanto los intereses como el deterioro se registrarán en
cuentas independientes para facilitar el control de la transacción.
El ingreso por intereses será el valor que resulte de multiplicar el
saldo inicial del préstamo por la tasa de interés efectiva.
Deterioro Deterioro de Valor (Riesgo de Mercado): Las operaciones
de crédito pactadas sin intereses a más de 12 meses o pactadas a
una tasa por debajo del mercado, se reconocerá como deterioro en
una cuenta independiente la diferencia entre el valor presente del
flujo futuro de fondos asociado al instrumento descontado a la tasa
de interés del mercado y el costo histórico a la fecha de reporte.
La Tasa de interés de Mercado se establecerá así:
Se tomará la tasa promedio que estén ofreciendo Bancolombia,
Bancos del Grupo Aval y Davivienda, para deudores calificados en A
y AA, las cuales se promediarán. Dichas tasas podrán tomarse de la
información pública comercial publicada por dichos Bancos a través
de cualquier medio o mediante comunicaciones de oferta de créditos
entregada a los asociados o calculada a partir de la información
disponible en las consultas de la Central de Riesgos efectuada a los
asociados durante los últimos tres meses tomando como mínimo 10
casos para su análisis.
Se calcularán independientemente las tasas con la metodología
descrita para los siguientes créditos:
Consumo LIBRANZA
Consumo NO libranza
Vivienda
Vehículo
Compra de Cartera
Las líneas sociales (Educación, Solidaridad, Calamidad y similares)
se tomará como tasa de referencia la tasa del ICETEX.
Si no fuera posible la medición fiable de dicha tasa, se tomará como
referencia un porcentaje del interés bancario corriente al cierre del
periodo de reporte así:
Consumo NO libranza 80%
Consumo LIBRANZA 70%
Vehículo 60%
Compra de Cartera 60%
Vivienda 50%
Se medirá deterioro para todos los créditos cuya tasa contractual
esté por debajo del 95% de la tasa de referencia.
Si la sumatoria de los deterioros de valor es inferior al 1% del valor
de la cartera bruta no se considera material y por tanto no se
reconocerá ningún deterioro y se revelará tal situación (párrafo
10.3).
Deterioro por incobrabilidad: Cuando una obligación supere los 90
días de mora, se requiera su reestructuración, se pierda la fuente de
pago del deudor o se pierda la garantía en más de un 50%, se
considera evidencia de deterioro: en éste caso la entidad procederá
al corte del 30 de noviembre de cada año a evaluar la probabilidad y
a estimar el monto de los flujos futuros de fondos que pueden
recibirse de tales instrumentos bien por el pago de la deuda o la
ejecución de las garantías.
Tales flujos futuros de fondos serán traídos a valor presente con la
tasa máxima legal permitida.
La diferencia entre el valor en libros y dicho valor presente será
reconocida como deterioro. Si no es probable, sino posible, el
recaudo de tales recursos, se considerará deteriorado en un 100%.
La evaluación se efectuara de manera individual para deudores cuyo
saldo insoluto es superior a 10 SMLMV con base en reportes del
abogado, consultas a las centrales de riesgo, informes sobre la
gestión de cobranza y toda evidencia objetiva disponible al cierre del
periodo sobre el cual se informa, que permita sustentar la decisión
adoptada por parte de un Comité que dejará constancia en Acta.
Los valores inferiores a 10 SMLMV se les aplicarán el porcentaje
resultante de calcular la pérdida dado el incumplimiento (tasa de
siniestralidad).
La pérdida dado el incumplimiento promedio de los dos últimos años
se calculará como el inverso de la tasa de recuperación. La tasa de
recuperación se calcula así:
Valores recuperados o reestructurados que permanecen al día al
cierre. Dividido
Saldo de cartera en mora > 90 días al inicio del periodo (al 31 de
diciembre)
10. Baja en Cuentas Una entidad dará de baja en cuentas un
activo financiero solo cuando:
(a) expiren o se liquiden los derechos contractuales sobre los flujos
de efectivo del activo financiero, o
b) la entidad transfiera sustancialmente a terceros todos los riesgos
y ventajas inherentes a la propiedad del activo financiero, o
(c) la entidad, a pesar de haber conservado algunos riesgos y
ventajas inherentes a la propiedad significativos, ha transferido el
control del activo a otra parte, y éste tiene la capacidad práctica de
vender el activo en su integridad a una tercera parte no relacionada
y es capaz de ejercer esa capacidad unilateralmente y sin necesidad
de imponer restricciones adicionales sobre la transferencia.
(d) No es probable que fluyan los beneficios económicos futuros
asociados debido a la incobrabilidad del instrumento.
En este caso, la entidad:
(i) dará de baja en cuentas el activo, y
(ii) reconocerá por separado cualesquiera derechos y obligaciones
conservados o creados en la transferencia.
El importe en libros del activo transferido deberá distribuirse entre
los derechos u obligaciones conservados y transferidos sobre la base
de sus valores razonables relativos en la fecha de la transferencia.
Los derechos y obligaciones de nueva creación deberán medirse al
valor razonable en esa fecha.
Cualquier diferencia entre la contraprestación recibida y el importe
reconocido y dado de baja en cuentas de acuerdo con este párrafo
deberá ser reconocido en resultados en el periodo de la transferencia.
Si una transferencia no da lugar a una baja en cuentas porque la
entidad ha conservado riesgos y ventajas significativas inherentes a
la propiedad del activo transferido, la entidad continuará
reconociendo el activo transferido en su integridad, y reconocerá un
pasivo financiero por la contraprestación recibida. El activo y pasivo
no deberá compensarse. En periodos posteriores, la entidad
reconocerá cualquier ingreso por el activo transferido y cualquier
gasto incurrido por el pasivo financiero.
Revelaciones
La entidad revelará, en el resumen de las políticas
contables significativas, la base (o bases) de medición utilizadas para
instrumentos financieros y otras políticas contables utilizadas para
instrumentos financieros que sean relevantes para la comprensión
de los estados financieros. Estado de situación financiera – clases de
inversión.
La entidad revelará los importes en libros de cada una de las
siguientes categorías de activos financieros en la fecha sobre la que
se informa, en total, en el estado de situación financiera o en las
notas:
Si una entidad ha transferido activos financieros a una tercera parte
en una transacción que no cumple las condiciones para la baja en
cuentas (véanse los párrafos 11.33 a 11.35), la entidad revelará para
cada clase de estos activos
Financieros:
(a) La naturaleza de los activos.
(b) La naturaleza de los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad
a los que la entidad continúe expuesta.
(c) El importe en libros de los activos o de cualesquiera pasivos
asociados que la entidad continúe reconociendo.
Cuando la entidad haya pignorado activos financieros como garantía
por pasivos o pasivos contingentes, revelará lo siguiente:
(a) El importe en libros de los activos financieros pignorados como
garantía.
(b) Los plazos y condiciones relacionados con su pignoración.
Incumplimientos y otras infracciones de préstamos por pagar
La entidad revelará las siguientes partidas de ingresos, gastos,
ganancias o pérdidas
(a) Ingresos, gastos, ganancias o pérdidas, incluidos los cambios al
valor razonable reconocidos en:
Activos financieros medidos al valor razonable con cambios en
resultados.
Activos financieros medidos al costo amortizado.
Ingresos por intereses totales y los gastos por intereses totales
(calculados utilizando el método del interés efectivo) por activos
financieros y pasivos financieros que no se miden al valor razonable
con cambios en resultados
El importe de las pérdidas por deterioro de valor para cada clase de
activo financiero.
APLICACION
Dado que el decreto 2496 de diciembre de 2015
exceptúa el manejo de la cartera de créditos tal como se establece
en esta política, el Fondo de Empleados aplicará para las mismas lo
establecido en la circular básica contable y financiera 004 de 2008,
hasta tanto no se produzcan normatividad contraria.
E.- CUENTAS POR PAGAR
Objetivo
El objetivo de esta política contable es definir los criterios que FONDO
DE
EMPLEADOS
GRUPO
ACCIONPLUS,
aplicará
para
el
reconocimiento, valorización, presentación y revelación de las
cuentas por pagar que posea FONDO DE EMPLEADOS GRUPO
ACCIONPLUS.
Esta política debe ser utilizada por FONDO DE EMPLEADOS GRUPO
ACCIONPLUS para la elaboración bajo las normas de contabilidad y
de información financiera aceptadas en Colombia contenidas en los
decretos 2420 y 2496 de 2015 las cuales son congruentes con los
estándares internacionales de información financiera NIIF PYMES.
Alcance
Ésta política contable:
Ha sido elaborada con base en las cuentas por pagar que tiene
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS a la fecha de emisión
de la misma.
Será actualizada en el caso que existan nuevos elementos de las
cuentas por pagar que no estén bajo su alcance o en el caso también,
que las normas de contabilidad y de información financiera aceptadas
en Colombia tengan modificaciones.
Se aplicará en la contabilización de cuentas por pagar diferentes a
créditos de bancos y otras obligaciones, dado que estas cuentan con
una política específica.
Responsabilidades
La preparación y actualización de las políticas contables, así como el
monitoreo y el debido resguardo para velar por el cumplimiento y
aplicación de las mismas, corresponde a la Junta Directiva por
intermedio de la Gerencia.
Normas aplicables
Presentación de estados financieros.
Políticas contables, estimaciones y errores.
Instrumentos financieros básicos.
Pasivos y Patrimonio.
Para efectos de presentación y revelación, FONDO DE EMPLEADOS
GRUPO ACCIONPLUS deberá considerar las NIIF PYMES.
La Junta Directiva, a través de la gerencia será la encargada del
mantenimiento y/o actualización de las políticas contables, deberá
analizar periódicamente el alcance de esta política a fin de que la
totalidad de las operaciones existentes en FONDO DE EMPLEADOS
GRUPO ACCIONPLUS se encuentren incluidas.
Así mismo, ésta política deberá ser actualizada por cada modificación
que sea establecida mediante la expedición de los decretos
respectivos por parte de los entes reguladores.
Definiciones
Pasivo Financiero: Es una obligación contractual de:
Entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad.
Intercambiar pasivos financieros con otra entidad en
condiciones que sean potencialmente desfavorables para FONDO DE
EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS.
Baja en cuentas: Es la eliminación de un pasivo financiero
previamente reconocido en el estado de situación financiera.
Costo amortizado: El costo amortizado de un pasivo financiero en
cada fecha sobre la que se informa es el neto de los siguientes
importes:
a)
El importe al que se miden el reconocimiento inicial el pasivo
financiero,
b)
Menos los Reembolsos del principal,
c)
Más o menos la amortización acumulada, utilizando el método
del interés efectivo, de cualquier diferencia existente entre el importe
en el reconocimiento inicial y el importe al vencimiento,
Las otras obligaciones financieras que no tengan establecida una tasa
de interés y se clasifique como pasivo corriente se medirá
inicialmente a un importe no descontado.
Transacción de Financiación: Tiene lugar en la compra de bienes o
servicios, si el pago se aplaza más allá de los términos comerciales
normales o se financia a una tasa de interés que no es una tasa de
mercado.
Reconocimiento
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS reconocerá un
elemento de cuentas por pagar, cuando cumpla los presupuestos
establecidos en la norma.
Clasificación
Las cuentas por pagar comprenden los importes causados y
pendientes de pago originado en relación contractual establecida con
proveedores y acreedor.
Medición
Medición Inicial
Al reconocer inicialmente un pasivo financiero, FONDO DE
EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS lo medirá al precio de la
transacción, incluyendo los costos de la transacción, tales como
honorarios y comisiones, Excepto cuando la operación constituya en
sí misma una transacción de financiación
Si el acuerdo constituye una transacción de financiación FONDO DE
EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS medirá el pasivo financiero al valor
presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de
mercado para un instrumento de deuda similar.
Se tomará como tasa de referencia para el efecto, dos veces el
indicador Bancario de Referencia IBR a tres meses, que corresponde
aproximadamente a la tasa de referencia del mercado para créditos
de tesorería a 90 días y que se puede consultar en el siguiente
enlace:
http://www.banrep.gov.co/es/ibr
Medición Posterior
Al final de cada periodo sobre el que se informa, FONDO DE
EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS medirá los elementos de cuentas
por pagar de la siguiente forma: Los instrumentos de deuda que se
clasifican como pasivos corrientes se medirán al importe no
descontado del efectivo u otra contraprestación que se espera pagar
Baja en cuentas
Un pasivo financiero se dará de baja cuando se liquiden los derechos
contractuales sobre los flujos de efectivo del pasivo financiero o no
satisfaga el criterio de probabilidad de salida de los flujos futuros de
fondos caso en el cual se consideran Pasivos Contingentes no se
reconocen en los estados financieros pero se revelan en notas a los
estados financieros, a menos que la posibilidad de que se desembolse
un flujo económico sea remota.
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS considera como pasivo
contingente las cuentas por pagar y por ende las des reconoce (da
de baja), según el plazo transcurrido desde su vencimiento según la
siguiente tabla por montos:
Transcurridos 2 años desde haber sido dado de baja el pasivo sin que
éste hasta sido cobrado, se considera de probabilidad remota y por
ende no se revela.
Revelaciones
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS revelará para las
cuentas por pagar:
El resumen de las políticas contables significativas, la base (o bases)
de medición utilizadas para los pasivos financieros y otras políticas
contables utilizadas para pasivos financieros que sean relevantes
para la comprensión de los estados financieros.
Información que permita a los usuarios de sus estados financieros
evaluar la significatividad de los pasivos financieros en su situación
financiera y en su rendimiento, como: la tasa de interés,
vencimiento, plazos de reembolso y restricciones que el instrumento
de deuda impone al FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS
Cuando FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS haya
pignorado activos financieros como garantía por pasivos o pasivos
contingentes, revelará el importe en libros de los activos financieros
pignorados como garantía y los plazos y condiciones relacionados con
su pignoración.
Para las cuentas por pagar reconocidas en la fecha sobre la que se
informa para los que haya una penalización de los plazos o
incumplimiento del capital, intereses, fondos de amortización o
cláusulas de reembolso que no se hayan corregido en la fecha sobre
la que se informa, FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS
revelará lo siguiente:
Detalles de esa penalización o incumplimiento.
El importe en libros de los préstamos por pagar relacionados en la
fecha sobre la que se informa.
Si la penalización o incumplimiento ha sido corregido o si se han
renegociado las condiciones de los préstamos por pagar antes de la
fecha de autorización para emisión de los estados financieros.
F,- FONDOS SOCIALES
Objetivo
Establecer las políticas específicas de reconocimiento,
medición, presentación y revelación de los Fondos Sociales
efectuadas por la entidad en desarrollo de su objeto social para las
entidades del sector solidario.
Alcance
Esta política aplicará sobre los Fondos sociales y
mutuales de carácter agotable que permite a los asociados suplir sus
necesidades de recreación, educación, bienestar social y el fondo de
desarrollo empresarial el cual es obligatorio apropiar el 10% de los
excedentes.
Estos Fondos Sociales se constituyen con recursos apropiados de los
excedentes del ejercicio anterior, por decisión de la Asamblea
General, con cargo al presupuesto de la entidad y de resultados de
ciertas actividades o programas especiales y por aportación directa
de los asociados.
Estos Fondos son de carácter agotable, mediante destinación
específica y deben estar previamente reglamentados por la entidad.
Constituyen un pasivo, en caso de liquidación de la entidad solidaria
los saldos de estos fondos pendientes por agotar harán parte
automática del remanente patrimonial y en caso dado serán
irrepartibles.
Responsabilidades
La Gerencia y la Junta Directiva será
responsable de evaluar anualmente la vigencia de la política de
Fondos Sociales, así como de proponer modificaciones o
actualizaciones que surjan de nuevas versiones de la NIIF para
PYMES o cambios en las políticas contables permitidas por dicha
norma. Igualmente serán responsables de vigilar la ejecución de los
fondos de acuerdo a la reglamentación para cada Fondo social.
Normas aplicables
NIIF para PYMES:
No existe una sección específica para los fondos sociales, porque
inicialmente no fue pensado para entidades del sector solidario, sin
embargo tendrán el tratamiento de la sección 22 (pasivos y
patrimonio).
Circular Básica Contable 004 de 2008 – Capítulo VII Fondos Sociales
y Mutuales
Definiciones
Provisión es un pasivo sobre el que existe
incertidumbre acerca de su cuantía o vencimiento.
Pasivo es una obligación presente de la entidad, surgida a raíz de
sucesos pasados, al vencimiento de la cual, y para cancelarla, la
entidad espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios
económicos.
Suceso que da origen a la obligación es todo aquel suceso del que
nace una obligación de pago, de tipo legal o implícita para la entidad,
de forma que a la entidad no le queda otra alternativa más realista
que satisfacer el importe correspondiente.
Obligación legal es aquélla que se deriva de:
(a) un contrato (ya sea a partir de sus condiciones explícitas o
implícitas);
(b)
la legislación; u
(c)
otra causa de tipo legal.
Obligación implícita es aquélla que se deriva de las actuaciones de la
propia entidad, en las que:
Debido a un patrón establecido de comportamiento en el pasado, a
políticas empresariales que son de dominio público o a una
declaración efectuada de forma suficientemente concreta, la entidad
haya puesto de manifiesto ante terceros que está dispuesta a aceptar
cierto tipo de responsabilidades; y como consecuencia de lo anterior,
la entidad haya creado una expectativa válida, ante aquellos terceros
con los que debe cumplir sus compromisos o responsabilidades.
Clasificación
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS
cuenta con un Fondo de Bienestar Social (salud, calamidad,
educación, recreación, previsión, cultura) y un fondo de desarrollo
empresarial solidario denominado FODES los cuales son
reglamentados por la Junta Directiva que benefician al asociado y sus
familiares. Los auxilios y actividades son analizadas y/o programadas
por el Comité de Bienestar Social nombrado por la Junta Directiva.
El Fondo de Bienestar Social se alimenta con los excedentes que
destine la Asamblea General además de contribuciones que hacen
periódicamente los asociados al momento de hacer uso de los
servicios de crédito conforme a reglamentación expedida por la Junta
Directiva. Se ejecutará conforme a la reglamentación establecida
hasta su agotamiento. En adelante la Junta Directiva podrá autorizar
continuar otorgando auxilios o desarrollando actividades conforme al
presupuesto aprobado afectando los gastos del ejercicio.
De acuerdo al capítulo VII de la Circular Básica Contable y Financiera
emanada de la Supersolidaria y el artículo 19 del decreto 1481 de
1989 modificado por la ley 1391 de 2010 las entidades solidarias
deben constituir o incrementar los fondos sociales (pasivos) del valor
de los excedentes resultantes al cierre del ejercicio, por decisión de
la Asamblea General. Es de anotar que estos fondos son de carácter
agotable mediante destinación específica y están debidamente
reglamentado por la entidad. En el evento de no agotarse, los saldos
pasarán al siguiente periodo contable.
Existen también en la entidad solidaria la posibilidad de crear por
Asamblea fondos mutuales con contribuciones obligatorias o
voluntarias que se utilizan de acuerdo con los reglamentos aprobados
por la Junta Directiva, los cuales en el caso de no agotarse, pasarán
al siguiente periodo contable.
La entidad debe destinar el 20% de sus excedentes para reserva de
protección de aportes, un 10% para el fondo de desarrollo
empresarial que se destinará a los proyectos que apruebe el 50% de
la Asamblea (para fortalecer el fondo) y el remanente, puede
destinarse por la Asamblea para:
Crear o incrementar los fondos permanentes o agotables, con
los cuales la entidad desarrolle labores de salud, educación, previsión
y solidaridad en beneficio de los asociados y sus familiares, en la
forma que dispongan los estatutos o la asamblea general, como es
el caso del Fondo de Bienestar Social.
Así mismo, con cargo a este remanente podrá crearse un fondo
para mantener el poder adquisitivo de los aportes sociales hasta por
un monto máximo equivalente al IPC sobre los aportes o
Efectuar retornos a los asociados en forma proporcional al uso
de los servicios,
En la revalorización o el retorno no puede destinarse más del
cincuenta por ciento (50%) del total de los excedentes que resulten
del ejercicio.
Entre los fondos que la entidad podría crear están:
Fondo Educación: Es un fondo social pasivo de carácter agotable que
se apropia de los excedentes del ejercicio de acuerdo con la Ley, y
estando obligadas a realizar de modo permanente, actividades que
tiendan a la formación de sus asociados y trabajadores en los
principios, métodos y características del sector solidario así como
para capacitar a los administradores en la gestión empresarial propia
de cada entidad.
Fondo de solidaridad: Es un fondo pasivo social de carácter agotable.
En éste se colocan los excedentes con destino a atender los eventos
de solidaridad previstos en el respectivo reglamento. Este fondo se
basa en la ayuda mutua y en la solidaridad, para que los fondos de
empleados realicen atención oportuna a sus asociados en caso de
calamidad o de hechos imprevistos que los afecten.
Fondo de recreación: Es un fondo pasivo social de carácter agotable.
En éste se colocan los excedentes con destino a atender los eventos
de recreación previstos en el respectivo reglamento
Fondo de desarrollo Empresarial: Creado para el fortalecimiento
creación de proyectos y programas relacionados con ideas de
empresa o de negocio
Medición Inicial Por el valor de los excedentes provistos en la
Asamblea o el valor histórico de las contribuciones efectuadas por los
asociados obligatoria o voluntariamente o por el resultado neto de
las actividades que se organicen para incrementar los recursos
disponibles.
Medición Posterior
Por el saldo histórico de los recursos
remanentes que a a la fecha de reporte no fueron agotados durante
el ejercicio y serán ejecutados en periodos posteriores.
Deterioro No se calcula deterioro, dado que estos recursos se
ejecutan de acuerdo a las actividades programadas que benefician a
los asociados y agotables.
Baja en Cuentas Se realiza hasta el momento de agotar el recurso
de acuerdo a los programas realizados. En adelante las actividades
o auxilios se registran como gastos corrientes.
Revelaciones
La entidad revelará los importes en libros de cada
una de las actividades realizadas durante el año en curso, en cuanto
a costos, gastos y asociados beneficiados. Estos gastos se revelarán
de manera separada de los gastos de personal y generales.
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS revelará en las notas a
los estados financieros la descripción general de cada fondo, sus
objetivos y normas relacionadas con su funcionamiento así como un
informe comparativo del saldo inicial, el valor de sus incrementos por
cada concepto y el valor de las ejecuciones separando cada actividad,
auxilio o programa adelantado de manera agregada. Esta
información se complementará con estadísticas relativas al número
de beneficiarios y demás información que resulte relevante para la
comprensión del “Balance Social” de la entidad.
NOTA No. 3 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Recursos depositados en Caja y en entidades bancarias para ser
utilizados en el logro del objeto social del Fondo.
CUENTA
2016
2015
DICIEMBRE
DICIEMBRE
VARIACION
ABSOLUTA
2015
RELATIVA
ENERO
Caja menor
1.500.000
1.500.000
-
0%
1.500.000
Bco Bogota #166-07740-4
1.082.860
1.081.774
1.086
0%
2.527.133
Bco Bogota #166-09239-5
476.315.242
8.628.254
467.686.988
5420%
204.720.690
Bco Colombia
329.166.295
270.358.086
58.808.209
22%
377.958.023
59.465.225
80.730.402
(21.265.177)
-26%
54.862.537
Bco Davivienda
Bancolombia
160.989.867
-
Depositos a corto plazo clasificados como equivalentes
- de efectivo
TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1.028.519.489
160.989.867
-
-
-
362.298.516
139.109.024,00
666.220.974
84%
780.677.407
En la Cuenta de ahorros de Bancolombia se manejan los recursos
para desembolsos de crédito. Esta cuenta se encuentra marcada
para la exención del gravamen a los movimientos financieros.
Sobre las cuentas del efectivo y equivalente al efectivo no existe
ninguna clase de restricciones como embargos, pignoraciones etc.
NOTA No 4 INVERSIONES
Fondo acción tuvo para el cierre de Diciembre del 2015 una fiducia
en el Banco de Bogota, dinero utilizado para la operación del Fondo
en el año 2016.
CUENTA
2016
2015
DICIEMBRE
Banco de Bogota Fiducias
TOTAL INVERSIONES
0
-
VARIACION
2015
DICIEMBRE
181.977.521
ABSOLUTA
RELATIVA
(181.977.521)
-100%
181.977.521,00
(181.977.521,00)
NOTA No 5 CARTERA DE CREDITOS A ASOCIADOS
-100%
ENERO
842.634.349
842.634.349
El suministro de Crédito es uno de los objetivos del Fondo de Empleados
Grupo Acción plus y para dar cumplimiento al mismo la junta directiva lo
reglamenta apoyándose en las normas y leyes que le regulan y en
estudios financieros que respaldan las decisiones que se toman al
respecto.
En el 2016 la cartera representa el 50% del total Activo el 90% de esa
cartera se encuentra en Categoría A.
La cartera se encuentra clasificada calificada y provisionada conforme a
las normas del sector solidario las garantías consisten en los ahorros
permanentes, aportes, prestaciones y codeudores.
CUENTA
2016
2015
DICIEMBRE
DICIEMBRE
VARIACION
ABSOLUTA
2015
RELATIVA
ENERO
TIPO A
2.509.867.957
3.554.073.681
(1.044.205.724)
71%
3.640.772.699
TIPO B
45.697.215
76.068.707
(30.371.492)
60%
71.927.619
TIPO C
18.590.618
29.330.352
(10.739.734)
63%
26.533.841
TIPO D
45.849.967
49.531.190
(3.681.223)
93%
43.341.247
TIPO E
338.343.114
234.507.314
103.835.800
144%
338.484.689
TOTAL CARTERA DE CREDITOS ASOCIADOS 2.958.348.871
3.943.511.244
(985.162.373)
-25%
4.121.060.095
CONVENIOS POR COBRAR
INTERESES CREDITOS DE VIVIENDA
INTERESES CREDITOS DE CONSUMO
1.046.499
1.046.499
576.708
576.708
1.259.600
40.065.214
40.065.214
19.080.084
TOTAL
3.000.037.292
3.943.511.244
(943.473.952)
-24%
4.141.399.779
CORTO PLAZO
1.087.763.387
1.667.901.373
(580.137.986)
-35%
2.864.324.445
(95.398.283)
41%
MENOS DETERIORO ( VER CUADRO )
TOTAL CARTERA DE CREDITOS
ASOCIADOS CP
(329.083.675)
(233.685.392)
(339.942.806)
758.679.712
1.434.215.981
(675.536.269)
-47%
2.524.381.639
1.912.273.905
2.275.609.871
(363.335.966)
-16%
1.277.654.861
TOTAL CARTERA DE CREDITOS ASOCIADOS 2.670.953.617
3.709.825.852
(1.038.872.235)
-28%
3.802.036.500
LARGO PLAZO
CUADRO
**** DETERIORO DE CREDITOS
CUENTA
2016
2015
DICIEMBRE
DICIEMBRE
VARIACION
ABSOLUTA
2015
RELATIVA
ENERO
TIPO B
217.747
346.500
(128.753)
-37%
439.321
TIPO C
1.366.460
2.268.063
(901.603)
-40%
1.983.331
TIPO D
4.103.071
6.000.690
(1.897.619)
-32%
6.595.423
TIPO E
268.176.445
185.635.027
82.541.418
44%
280.662.942
TOTAL DETERIORO DE CREDITOS DE 273.863.723
CONSUMO
194.250.280
79.613.443
41%
289.681.017
(9.851.623)
-25%
41.016.779
DETERIORO INTERESES CREDITOS DE25.636.463
CONSUMO (CR)
DETERIORO GENERAL DE CARTERA DE
29.583.489
CRÉDITOS
TOTAL OTROS DETERIOROS
TOTAL DETERIORO DE CREDITOS
25.636.463
39.435.112
9.245.010
55.219.952
39.435.112
15.784.840
40%
50.261.789
329.083.675
233.685.392
111.183.123
48%
339.942.806
La Líneas de crédito más representativo en cuanto a saldos para el
fondo tanto a corto como a largo plazo son Ordinario, Vehículo y
Novación.
El
índice de cartera vencida del Fondo de Empleados grupo
Accionplus fue del 15% que equivale a $ 448.480.914.
NOTA No. 6 DEUDORES PATRONALES
Registra los importes pendientes de cobro por concepto de deudores
patronales,
CUENTA
2016
2015
DICIEMBRE
DICIEMBRE
VARIACION
ABSOLUTA
2015
RELATIVA
ENERO
Acciones y Mercadeo BPO
209.818.785
191.150.279
18.668.506
10%
Accion del Cauca
157.848.149
94.933.941
62.914.208
66%
70.655.165
Accion
937.135.868
784.263.397
152.872.471
19%
619.574.591
Accion salud IPS
Acciones y Servicios
Fundacion Fundaccion
Accion integral de riesgos
305.540
2.117.788
(1.812.248)
-86%
3.822.809
1.044.150.715
1.137.065
1.527.938.283
969.196
(483.787.568)
167.869
-32%
17%
405.965.725
1.097.174
1.115.023
3.743.422
(2.628.399)
-70%
4.389.375
Outsorsing de mineria
TOTAL
40.015.129
2.351.511.145
2.605.116.306
(253.605.161)
11224%
1.122.488
-10%
1.146.642.456
Los deudores patronales corresponden a los descuentos por nomina
de los asociados de las empresas del Grupo Accion del mes de
Noviembre y Diciembre de 2016, Los cuales seran recaudados a
principio del año 2017.
NOTA No. 7 ACTIVOS MATERIALES
Corresponde a 4 computadores de uso en el Fondo de empleados
comprados a través de Leasing
CUENTA
2016
2015
DICIEMBRE
DICIEMBRE
VARIACION
ABSOLUTA
2015
RELATIVA
ENERO
Equipo de computo y
comunicación
3.271.694
2.361.962
909.732
-61%
0
TOTAL ACTIVOS MATERIALES
3.271.694
2.361.962
909.732
-61%
0
NOTA 8 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
CUENTA
2016
2015
DICIEMBRE
DICIEMBRE
VARIACION
ABSOLUTA
Otras cuentas por cobrar a terceros
154.671.355
122.067.342,01
Otras cuentas por cobrar por retiros
27.282.668
35.849.705,80
Cuentas por cobrar por casino
97.428
31.946,00
Cuentas por cobra cifin
66.081
Otras
TOTAL OTRAS CUENTAS POR COBRAR
-
2015
RELATIVA
ENERO
32.604.013,10
27%
22.481.700,01
(8.567.037,80)
-24%
33.546.254,40
205%
82.846,00
65.482,00
66.081,00
0,00
14.128.758
11.322.000,00
2.806.758,47
25%
2.040.917,02
196.246.291
169.270.993,81
26.975.296,77
16%
58.151.717,43
La cuenta más representativa en cuentas por cobrar corresponde a
$ 132.555.420 en cabeza de Sufactura, ese valor está representado
en Venta del Hotel en Melgar, Venta de Casa en Cajica. Para lo cual
Su factura está en el proceso de venta de la casa y están
presentando a varios Fondos de Inversión el proyecto del Hotel. Se
espera que en el año 2017 se recuperen estos recursos.
NOTA No. 9 OTROS ACTIVOS
Corresponde a Bonos de la 14 y el Éxito.
CUENTA
2016
2015
DICIEMBRE
DICIEMBRE
Otras cuentas por cobrar
Creditos empleados
VARIACION
ABSOLUTA
35.283.137
(35.283.137)
19.710.181
(19.710.181)
-
2015
RELATIVA
ENERO
Bonos
12.626.000
TOTAL OTROS ACTIVOS
12.626.000
54.993.318
(19.710.181)
-36%
124.553.036
OTROS ACTIVOS CORRIENTE
12.626.000
54.993.318
(19.710.181)
-36%
124.553.036
53.830.829
(19.710.181)
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTE
-
124.553.036
NOTA No. 10 FONDO DE LIQUIDEZ
El Fondo de Empleados Grupo Accionplus para el manejo del Fondo
de liquidez se rige por lo establecido en los decretos 790 y 2280 de
2003, así como en la Circular Básica Contable y Financiera emitida
por la Superintendencia de Economía Solidaria
0
En consecuencia el Fondo mantiene por obligación legal como fondo
de liquidez un porcentaje equivalente al 10% sobre todos los
depósitos y exigibilidades, salvo respecto de la cuenta de ahorros
permanentes, ya que estos depósitos pueden ser retirados
únicamente al momento de la desvinculación definitiva del asociado,
casos en el cual el porcentaje a mantener será del 2% del total de
dicha cuenta.
NOTA No. 11 DEPOSITOS DE AHORRO CONTRACTUAL
Corresponde a los ahorros que hacen los asociados a término fijo
sobre los cuales se les concede un retorno ya sea para consumo o
para vivienda.
CUENTA
2016
2015
DICIEMBRE
DICIEMBRE
VARIACION
ABSOLUTA
2015
RELATIVA
57.168.895
98.761.136
(41.592.241)
-42%
Ahorro Programado vivienda
4.746.050
4.221.532
524.518
12%
TOTAL DEPOSITOS DE AHORRO CONTRACTUAL A CORTOPLAZO
61.914.945
102.982.668
(41.067.723)
-40%
Ahorro Programado
NOTA No. 12 PROVEEDORES
Son los valores pendientes de pago al cierre del ejercicio contable
resultante de las operaciones del Fondo y proveniente de causación
de gastos, fondos sociales proveedores de servicios médicos etc.
ENERO
65.687.389,00
65.687.389,00
CUENTA
2016
2015
VARIACION
DICIEMBRE
DICIEMBRE
ABSOLUTA
Accion SA
31.647.790
Allianza Seguros de Vida
Arkoi consultares
1.985.628
Banco cooperativo coopcentral
1.939.376
Banguero Luis Carlos
-100%
4.834.850
0%
1.890.705
603.905
115.949
19%
547.295
1.770.469
215.159
12%
369.088
1.939.376
0%
304.665
88.000
(88.000)
894.696
(526.154)
Compañía De Medicina Prepagada Colsanitas
336.000 S.A.
HP colombia sas
368.542
Central de Cooperativas
-100%
336.000
1.141.162
Coordinadora de servicios de parque cementerio
158.877sas
Fondo de garantias
respaldamos SAS
(31.647.790)
0%
-59%
1.141.162
0%
158.877
0%
1.265.989
(1.265.989)
-100%
Competencia Humana Sas
630.000
(630.000)
-100%
Fajardo Pabon Carlos Alberto
772.772
(772.772)
-100%
Corparques
2.676.500
Pappeleria Catty
ENERO
8.085.951
8.085.951
Alpopular Almacen General De Depositos719.854
2015
RELATIVA
2.676.500
114.978
1.019.606
6.977.000
1.003.248
0%
(114.978)
-100%
Reforestacion y parques
2.025.220
2.025.220
Transporte Saferbo S A
227.205
227.205
0%
238.668
4.588.960
3297%
147.784
64.800
0%
151.430
247 Producciones Sas
Servientrega Sa
4.728.160
139.200
64.800
Transporte Saferbo S A
TOTAL
24.457.275
0%
556.354
(556.354)
-100%
839.415
38.484.153
(14.026.878)
-36%
18.323.754
NOTA No. 13 REMANENTES POR PAGAR
Corresponde a partidas por pagar a ex asociados
CUENTA
Deposotos exasociados
Remanentes por pagar
TOTAL REMANENTES POR PAGAR
2016
2015
DICIEMBRE
DICIEMBRE
936.229.557
VARIACION
ABSOLUTA
2015
RELATIVA
772.735.679
163.493.878
21%
772.735.679
163.493.878
21%
47.115.998
983.345.555
ENERO
677.100.306
55.221.621
NOTA No. 14 RETENCION EN LA FUENTE
Corresponde al Impuestos de retención en la fuente, IVA, Gravamen
a los movimientos financieros e industria y comercio que pagan al
municipio sobre los ingresos del Fondo de empleados Grupo Acción
Plus.
677.100.306
CUENTA
2016
2015
VARIACION
DICIEMBRE
DICIEMBRE
ABSOLUTA
Retefuente
Reteica
Iva retenido
ENERO
267.732
621.536
(353.804)
-57%
302.530
24.320
53.088
(28.768)
-54%
12.756
-
21.100
(21.100)
-100%
38.385
759.649
(38.385)
(759.649)
-100%
-100%
1.493.758
(403.672)
-27%
Gravamen demovimientos financierons
IVA
TOTAL
2015
RELATIVA
292.052
315.286
NOTA No. 15 OTROS PASIVOS
El valor más representativo corresponde a los convenios
programados de los servicios mutuales de los asociados como
(servicio de lentes, odontológicos, funerarios etc.)
CUENTA
Intereses Sobre Depósitos de Ahorro Contractu
Honorarios por Pagar
Seguros por Pagar
2016
2015
VARIACION
DICIEMBRE
DICIEMBRE
ABSOLUTA
1.824.585
279.740
900.000
1.544.845
252.992
Otras cuentas por pagar
1.884.096
1.884.096
25.022
25.022
142.003
142.003
retenciones y aportes
10.702.721
Mayor descuento
117.865.728
Exigibilidades por servicios de recuado
223.442.120
Iva
69.016.114
12.274.308
114.817.829
850.104
(66.636.194)
(1.571.587)
15.887
173.316
-97%
1.891.442
(100.271)
-
-13%
7.552.421
117.865.728
48.774.538
108.624.291
49.775.929
850.104
-
Servicios Temporales por Pagar
1.838.232
Otras Cuentas Por Pagar Bono navideño
10.886.671
Otras Cuentas por pagar Bono Anual
TOTAL OTROS PASIVOS
ENERO
890.000
252.992
2.379.920
Gravamen Moviento financiero
552%
900.000
Otros costos y gastos por pagar
Retiro ahorro programado
2015
RELATIVA
1.257.963
360.269.291
196.387.991
163.881.300
83%
122.956.128
NOTA No. 16 BENEFICIOS A EMPLEADOS Y OTROS
CUENTA
Otros Provisiones Cifin
Otros pasivos
Abonos Para Aplicar a Obligaciones
TOTAL BENEFICIOS A EMPLEADOS Y
OTROS
2016
2015
VARIACION
DICIEMBRE
DICIEMBRE
ABSOLUTA
2.085.422
27.523.437
RELATIVA
2015
Otros
ENERO
Otros
2.085.422
29.809.956
424.903
30.033.762
NOT
27.523.437
-22.004
92%
19.259.905
101%
19.237.901
424.903
29.809.956
30.033.762
Las cuentas por pagar a Empleados a corto plazo representan los
valores pendientes por cesantías, intereses, vacaciones a los
colaboradores.
Abon
TOTA
Y PR
NOTA No. 17 DEPOSITOS
La disminución que se aprecia en los depósitos corresponde a la
disminución de la base social del Fondo de Empleados.
CUENTA
2016
DICIEMBRE
2015
DICIEMBRE
VARIACION
ABSOLUTA
RELATIVA
2015
ENERO
Aportes permanente
3.576.013.799
4.877.664.933
(1.301.651.134)
-27%
4.763.568.217
TOTAL CAPITAL SOCIAL
3.576.013.799
4.877.664.933
(1.301.651.134)
-27%
4.763.568.217
NOTA No. 18 FONDOS SOCIALES
El Fondo de Empleados Grupo Accionplus en el ejercicio del desarrollo
de su objeto social y para este fin cuenta con el Fondo de Bienestar
Social, en el cual se acumulan los recursos provenientes de los
excedentes y de las demás fuentes reglamentadas.
CUENTA
Fondo de Bienestar social
Fondo de Desarrollo
2016
2015
VARIACION
DICIEMBRE
DICIEMBRE
ABSOLUTA
702.260.696
566.018.150
136.242.547
24%
56.081.506
53.959.349
2.122.157
4%
Fondos educacion
54.000
54.000
Fondos otros fines
2.935.501
2.935.501
761.331.703
622.967.000
TOTAL FONDOS SOCIALES
2015
RELATIVA
ENERO
365.108.883
138.364.704
55.632.098,00
22%
420.740.981
NOTA No. 19 CAPITAL SOCIAL
Los aportes sociales presentaron para el año 2016 un
comportamiento decreciente debido a la disminución de la base social
del fondo.
CUENTA
Aportes Sociales
TOTAL CAPITAL SOCIAL
2016
DICIEMBRE
404.949.938
404.949.938
2015
DICIEMBRE
542.304.692
542.304.692
VARIACION
ABSOLUTA
RELATIVA
(137.354.754)
-25%
(137.354.754)
-25%
2015
ENERO
537.035.620
537.035.620
NOTA No. 20 RESERVAS
El Fondo de Empleados de Grupo Accionplus con esta reserva da
cumplimiento a lo establecido en el artículo 19 del Decreto 1481 de
1989, destinando como mínimo el 20% de los excedentes de cada
ejercicio.
CUENTA
2016
DICIEMBRE
Reserva proteccion de aportes 182.567.524
Reserva Estatutarias
32.468.305
TOTAL RESERVAS
215.035.829
2015
DICIEMBRE
178.323.209
32.468.304
210.791.513
VARIACION
ABSOLUTA
4.244.315
1
4.244.316
RELATIVA
2%
0%
2%
2015
ENERO
177.530.374,00
29.693.381,67
207.223.756
NOTA No. 21 FONDO DE DESTINACION ESPECÍFICA
Corresponde a las apropiaciones que han sido llevadas a dichos
fondos por decisión de la asamblea.
CUENTA
Fondo de revalorizacion de aportes
TOTAL FONDOS SOCIALES
2016
2015
VARIACION
DICIEMBRE
DICIEMBRE
ABSOLUTA
2015
RELATIVA
ENERO
1.452.769
1.452.769
-
0%
1.452.769
1.452.769
1.452.769
-
0%
1.452.769
NOTA No. 22 NOTAS DE CUENTAS DE ORDEN
Las cuentas de orden son cuentas de registro utilizadas para
cuantificar y revelar hechos o circunstancias de los cuales se pueden
generar derechos (deudoras) u obligaciones (acreedores) que en
algún momento
afecten la estructura financiera del Fondo de
empleados Grupo Acción Plus. También sirven de control interno para
el buen manejo de la información gerencial proporcionando
información objetiva y completa. En este rubro se encuentra
registrado el capital mínimo irreductible, los bienes y valores dados
en garantía a favor del Fondo y los intereses.
NOTA No. 23 SERVICIO DE CREDITO
Estos fueron generados por los intereses cobrados a los créditos de
consumo y de vivienda.
CUENTA
INTERESES DE CRÉDITOS CONSUMO
INTERESES DE CRÉDITOS VIVIENDA
TOTAL SERVICIO DE CREDITO
2016
2015
DICIEMBRE
DICIEMBRE
552.176.988
728.102.466
9.504.302
2.724.080
561.681.290
730.826.546
Los ingresos por las actividades ordinarias del Fondo se componen
por los ingresos cobrados de la cartera de crédito que para el año
2016 disminuyeron con respecto al año 2015 principalmente por la
disminución de la cartera.
NOTA No. 24 OTROS INGRESOS
Estos fueron generados por los intereses, los rendimientos
financieros del Fondo de Liquidez, los rendimientos producidos por
los saldos de la Fiducia y las inversiones. Las cuotas de afiliación que
se cobran de acuerdo al salario del asociado y las recuperaciones en
el cobro de la cartera vencida.
CUENTA
Ingresos Varios
Ingresos por valoracion de inversiones
Cuotas de Afiliacion
Otros ingresos -recuperaciones por
deterioro
TOTAL OTROS INGRESOS
2016
2015
DICIEMBRE
DICIEMBRE
314.588.690
131.014.517
985.448
25.270.159
24.095.053
35.869.989
30.640.057
376.714.286
185.749.627
NOTA No. 25 APROVECHAMIENTOS
En el 2015 se registró el cobro a los asociados de los gastos de
comisión
e IVA y se contabilizo como unos ingresos por
aprovechamientos, para el año 2016 esta recuperación se registró
como un menor valor del gasto bancario, de acuerdo a la definición
de ingreso para las normas de Contabilidad de información financiera
aplicadas en Colombia.
CUENTA
2016
2015
DICIEMBRE
DICIEMBRE
Aprovechamientos
29.156.957
141.765.822
TOTAL APROVECHAMIENTOS
29.156.957
141.765.822
NOTA No. 26 BENEFICIO A EMPLEADOS
Los gastos de personal estuvieron lo más ajustados posible, corresponde
a los valores pagados y causados en que incurre la entidad en ejercicio
de su desarrollo social, se registra sobre la base de la causación las
sumas o valores en que se incurre.
Durante el ejercicio directamente encaminada a la dirección, planeación,
organización de las políticas establecidas para el desarrollo de la entidad
operativa debidamente autorizada por la Superintendencia.
CUENTA
Beneficio a empleados
2016
2015
DICIEMBRE
DICIEMBRE
234.788.093
228.957.774
sueldos horas extras incapacidades
38.387.735
55.027.090
Provision prestaciones
62.889.543
52.833.444
Indeminizaciones Laborales
Dotacion y suministro a trabajadores
Gastos medicos y medicamentos
Otros beneficios a empleados
1.896.688
9.082.080
8.203.860
183.660
1.763.598
2.501.780
5.086.431
Auxilios
29.068.945
6.159.695
Aportes parafiscales
86.258.365
67.451.420
465.056.889
425.483.312
TOTAL BENEFICIOS A EMPLEADOS
Se nota un incremento en los beneficios de empleados de $
39.573.577 debido principalmente a la contratación por parte del
Fondo de Empleados de colaboradores que antes estaban con
contrato en misión.
NOTA No. 27 GASTOS GENERALES
Los gastos generales se refieren a todas las erogaciones directamente
relacionadas con el objeto social.
CUENTA
Honorarios
Impuestos
2016
2015
DICIEMBRE
DICIEMBRE
41.877.358
46.946.010
8.044.300
8.607.400
Arrendamiento
75.358.610
98.015.188
Seguros
19.807.845
20.237.964
75.400
2.266.800
Mantenimiento y reparaciones
Aseo y elementos
32.400
Cafeteria
2.509.744
2.570.731
Portes cable fax tele
9.076.342
8.754.764
13.142.459
14.160.246
Papeleria
7.678.920
11.217.905
Fotocopias
3.906.912
6.094.849
Publicidad y propaganda
3.651.850
750.850
Contribuciones y afiliaciones
3.585.666
1.610.760
Gastos asamblea
1.683.791
1.842.477
Gastos legales
8.023.516
8.987.789
10.106.783
12.822.294
Transporte
Gastos viaje
Temporales
Asistencia tecnica
Gastos varios
TOTAL GASTOS GENERALES
43.080.905
31.440.324
16.918.600
7.933.992
5.387.716
247.936.212
310.273.248
Los gastos generales en el 2016 presentan una disminución de
$62.237.036 correspondiente principalmente a los servicios
temporales que pasaron a contrato administrativo, disminución del
arrendamiento, honorarios, papelería, fotocopias, entre otros.
El incremento que se observa en asistencia técnica se debe
principalmente a la evaluación técnica de cartera de crédito
efectuada dos veces al año por Cifin S.A.
NOTA No. 28 DETERIORO
La provisión con respecto al 2015 casi no tuvo modificación en su
valor total ya que el deterioro que se tuvo por la cartera de riesgo se
compensa por la provisión general
CUENTA
Creditos de consumo
Creditos de vivienda
Provision General
Provision interes corriente
TOTAL CUENTAS DE ORDEN
2016
DICIEMBRE
100.276.801
23.121
(2.498.748)
27.980.784
125.781.958
2015
DICIEMBRE
110.965.853
71.654
(1.141.294)
15.850.120
125.746.333
NOTA No. 29 AMORTIZACIONES Y AGOTAMIENTO
En el 2016 terminamos de amortizar el Programa LINIX especial para
fondos de empleados.
CUENTA
sofware
TOTAL CUENTAS DE ORDEN
2016
DICIEMBRE
58.257.040
58.257.040
2015
DICIEMBRE
62.420.136
62.420.136
NOTA No. 30 GASTOS FINANCIEROS
La disminución de la misma es por la recuperación del 80% del gasto
que como ya dijimos para términos de Normas de Contabilidad de
información Financiera aceptadas en Colombia se registró como
menor valor del gasto.
CUENTA
Gastos Bancarios
comisiones
Impuesto 4x1000
TOTAL CUENTAS DE ORDEN
2016
DICIEMBRE
3.997.609
727.932
21.716.200
26.441.742
2015
DICIEMBRE
11.692.395
70.108.861
27.552.639
109.353.895
NOTA No. 31 INTERESES AHORRO CONTRACTUAL
Corresponde al rendimiento que se les paga a los asociados que
realizan ahorro programado.
CUENTA
2016
DICIEMBRE
Intereses Ahorro Contractual
4.795.500,00
TOTAL CUENTAS DE ORDEN
4.795.500
2015
DICIEMBRE
2.223.985
2.223.985
OTRAS REVELACIONES
Demanda que pueden generar pasivos:
El Fondo está pendiente de la respuesta de Coljuegos a un recurso
radicado en 12 de Septiembre de 2016 recurso contra una decisión
tomada dentro de un PROCESO SANCIONATORIO. La norma que
regula es el artículo 52 de la ley 1437 de 2011 o CPACA. Dicha norma
dispone que el tiempo que tiene la entidad pública para resolver el
recurso es 1 año, (septiembre 2017) y si dentro de dicho plazo no
se resuelve el recurso, se entenderá que el mismo se ha concedido.
Pasado el año, la entidad ya no lo puede resolver, porque se entiende
que ha perdido la competencia para resolverlo.
Cuenta por cobrar que puede generar gasto:
El Fondo tiene una cuenta por cobrar a SUFACTURA por valor de
$132.555.420 ese valor está representado en Venta del Hotel en
Melgk8ar, Venta de Casa en Cajica. Para lo cual Su factura está en
el proceso de venta de la casa y están presentando a varios Fondos
de Inversión el proyecto del Hotel. Se espera que en el año 2017 se
recuperen estos recursos.
HECHOS POSTERIORES
A la fecha no existen hechos relevantes después del cierre de los
estados financieros que puedan afectar la situación financiera del
Fondo de Empleados reflejada en los estados financieros de Fondo
de Empleados con corte al 31 de diciembre
de 2016 ocurridos
después del informe que puedan generar pasivos o gastos al Fondo
de Empleados.
TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS.
En cumplimiento del Decreto 2420 de 2015 y sus modificaciones, por
medio del cual se expide el marco técnico normativo para los
preparadores de información financiera que conforman el Grupo 2
(contenido en el anexo del decreto en mención, 2 Y 2.1) conocido
como las Normas de Contabilidad y de Información Financiera NCFI
aceptadas en Colombia, dando cumplimiento al a sección 33, a
continuación se revelan transacciones con partes relacionadas.
Se considera como partes relacionadas a las personas naturales o
jurídicas, que están relacionadas con la entidad que prepara sus
estados financieros (Accionplus), en las cuales se pueda ejercer
control, influencia significativa o ser considerado miembro del
personal clave de la gerencia de la entidad que reporta.
Operaciones celebradas con Administradores.
A continuación se detallan las operaciones activos, pasivos y
patrimonio con junta directiva y representantes legales y Órganos
de control (Oficial de cumplimiento, Revisoría fiscal)
FONDO DE EMPLEADOS GRUPO ACCIONPLUS
PARTES RELACIONADAS
INFORME ORGANOS DE DIRECCION Y CONTROL 2016
Junta Directiva
2016
2015
Representante legal
2016
ORGANOS DE CONTROL
2015
2016
2015
Activo
Operaciones de Créditos
93.330.955
36.323.021
8.347.799
3.557.330
1.461.228
114.760.672
64.652.798
4.632.280
137.891
977.520
155.793
3.148.792
243.974
228.362
155.793
12.751.186
7.183.644
514.698
349.866
25.374
Pasivos
Depósitos
Auxilios
Patrimonio
Aportes
Honorarios
13.547.058
12.729.810