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Colegio de Abogados de Lima
AUDITORIA DE EXAMEN ESPECIAL DEL RUBRO DE CAJA Y BANCOS A LA
CAJA DE PREVISION SOCIAL DEL COLEGIO DE ABOGADOS DE LIMA - PERIODO 2016
1.
GENERALIDADES
1.1. Entidad Convocante
COLEGIO DE ABOGADOS DE LIMA - CAL
1.2 Domicilio Legal
Avenida Santa Cruz 255 Miraflores Lima
1.3 Objeto de la Convocatoria
1.3.1 El presente proceso de selección tiene por objeto la selección y contratación de una Empresa
Auditora que efectué un EXAMEN ESPECIAL DEL RUBRO DE CAJA Y BANCOS A LA CAJA DE
PREVISION SOCIAL DEL CAL- PERIODO 2016. Así como informar sobre la aplicación de
medidas correctivas orientadas a implementar las recomendaciones de auditoría anteriores, según
corresponda.
Para lograr el objetivo propuesto, la auditoría debe incluir una planeación adecuada, la evaluación
y prueba de la estructura y sistemas de control interno; y la obtención de evidencia objetiva y
suficiente para permitir a los auditores alcanzar conclusiones razonables sobre las cuales basar sus
opiniones.
1.3.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA AUDITORÍA
- Emitir una opinión sobre si el RUBRO DE CAJA Y BANCOS DE LA CAJA DE PREVISION
SOCIAL DEL CAL presenta razonablemente, en todos los aspectos materiales, la posición
financiera de acuerdo con las normas internacionales de contabilidad promulgadas por el IASC.
- Emitir una opinión con respecto a si el RUBRO DE CAJA Y BANCOS DE LA CAJA DE
PREVISION SOCIAL DEL CAL ha sido razonablemente presentada en todos los aspectos
significativos.
- Emitir un informe con respecto a lo adecuado de la estructura de control interno de la entidad. Para
esto, el auditor deberá evaluar y obtener una comprensión suficiente de la estructura de control
interno, evaluando el riesgo de control e identificando condiciones reportables, incluyendo
debilidades materiales en la estructura de control interno, así como deficiencias y debilidades que
no tengan impacto en los estados financieros.
- El auditor debe emitir una carta de gerencia en la cual se deben incluir las recomendaciones
requeridas para eliminar o mitigar las debilidades encontradas en el RUBRO DE CAJA Y BANCOS
DE LA CAJA DE PREVISION SOCIAL DEL CAL. De otra, parte debe incorporar las respuestas de
la gerencia del Colegio de Abogados de Lima sobre cada punto, las medidas adoptadas para
corregir las debilidades encontradas y la fecha estimada para su implementación.
1.3.3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA
El alcance de la auditoría comprende el RUBRO DE CAJA Y BANCOS DE LA CAJA DE
PREVISION SOCIAL DEL CAL y áreas relacionadas con incidencia en los resultados financieros,
en la medida que corresponda, a los riesgos identificados por el mismo.
El auditor establece los procedimientos que considere necesarios para lograr el objetivo de la
auditoría. Los procedimientos requeridos para realizar la auditoría deben estar de acuerdo a los
TDR, NIAs, los organismos profesionales importantes, la legislación nacional, los términos del
contrato de auditoría y requisitos para dictámenes. La auditoría debe incluir una planeación
financiera, evaluación y comprobación de la estructura y los sistemas de control interno y la
obtención de evidencia objetiva y suficiente que le permita al auditor llegar a una conclusión
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razonable sobre la cual sustentar sus opiniones. El informe de los auditores debe incluir un resumen
de los principales procedimientos de auditoría ejecutados para la planeación de la auditoría, la
evaluación de la estructura de control interno, la comprobación de las cifras incluidas en los estados
financieros y otros informes sujetos a auditoría, y la evaluación del cumplimiento con términos de los
contratos, leyes y regulaciones aplicables
1.3.4 OTRAS RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR
El auditor debe cumplir con los siguientes requerimientos:
A. Efectuar reuniones de entrada y de salida con la Entidad.
B. Planear el trabajo de auditoría de manera tal que se efectúen revisiones preliminares durante el
período bajo examen, con el fin de evaluar los sistemas de control interno y comunicar
oportunamente a la entidad las situaciones que ameriten la atención de la administración antes de la
presentación del informe final de auditoría.
C. Referenciar independientemente el informe de auditoría antes de emitirlo. Como parte de su control
de calidad, antes de emitir el informe de auditoría y la carta de gerencia (en lo subsecuente incluidos
en el término "el informe") el auditor debe referenciarlo. También, el informe debe ser
adecuadamente indexado y cruzado a los papeles de trabajo antes de la referenciación. Cada
aseveración, fecha, número, monto y cita que aparezcan en el informe debe ser referida a los papeles
de trabajo correspondientes.
El referenciador no debe ser miembro del equipo de auditoría y deberá reportar directamente al socio
a cargo de la auditoría. El referenciador debe asegurar que (a) el contenido del informe está
respaldado por evidencia suficiente, competente y relevante en los papeles de trabajo; (b) que las
conclusiones en el informe son lógicas y relacionadas con los hallazgos; y (c) que las
recomendaciones son ejecutables y dirigidas a la causa del problema o deficiencia. El referenciador
debe evaluar que el contenido del informe cumpla con las Normas Internacionales de Auditoría de
IFAC; determinar que cada objetivo de la auditoría ha sido satisfecho y que los hallazgos se
relacionan con los objetivos de auditoría. Debe verificar cada aseveración, número o monto en los
papeles de trabajo. También debe verificar la información presentada en forma de tablas, sumando
todas las cantidades y montos presentados, y verificándolos contra los papeles de trabajo
pertinentes. Todos los comentarios del referenciador deben ser registrados en una hoja de revisión y
resueltos satisfactoriamente por el equipo de auditoría o por el socio a cargo. La hoja de revisión del
referenciador debe ser archivada en los papeles de trabajo junto con el informe indexado, y debe
estar disponible para cualquier revisión de control de calidad; d. Obtener una carta de representación
de acuerdo con la sección 580 de las NIAs, firmada por la Entidad.
2. PRODUCTOS ESPERADOS
INFORMES DE AUDITORÍA
Los informes en su conjunto deben ser dirigidos y entregados a la entidad contratante. La Sociedad de
Auditoría presentará dos (2) ejemplares de cada informe, debidamente firmado y empastado.
“Los auditores y los representantes de la entidad, debidamente convocados, participarán durante la lectura
del borrador de informe de auditoría, para lo cual el auditor enviará una copia, mínimo con tres días laborables
de anticipación. El auditor pondrá a disposición de la entidad auditada una copia del borrador de informe, para
que ésta prepare sus comentarios y los comunique dentro del plazo de cinco días hábiles posteriores a la
lectura.
El auditor independiente tomará en cuenta tales comentarios, si estos han sido preparados dentro del plazo
acordado, y si resultan procedentes, los considerará e incorporará en su informe final, cuando el contenido no
requiera correcciones. El auditor tendrá ocho días hábiles a partir de la lectura del borrador de informe de
auditoría para emitir el informe final.
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El informe deberá contener por lo menos: a. Una página con el título, una tabla de contenido, una carta de
envío a la entidad, y un resumen que incluya la información requerida en las guías. b. El informe y opinión del
auditor con respecto a los estados financieros del Colegio de Abogados de Lima, sus correspondientes
notas e información complementaria.
En esta sección se adjuntarán los estados financieros y sus correspondientes notas y adjuntos. c. El
informe del auditor con respecto a su comprensión de la estructura de control interno relacionada con la
entidad, incluyendo: (a) el alcance del trabajo del auditor para obtener una comprensión clara de la
estructura de control interno y evaluar el riesgo de control; (b) una discusión de los controles internos más
importantes de la Entidad; (c) las condiciones reportables (aquellas que tengan un impacto en los estados
financieros), incluyendo las debilidades materiales en la estructura de control interno de la Entidad; y (d)
costos inelegibles y costos sin respaldo.
Otras condiciones que no afectan los estados financieros pero obstaculizan el control adecuado deben
también ser incluidas en el informe, identificadas adecuadamente. El informe debe contener un detalle de
las deficiencias de la Estructura de Control Interno y/o desviaciones a los controles establecidos detectadas
en el período examinado. Para una mejor comprensión, los hallazgos deben ser reportados de acuerdo con
los elementos siguientes: condición, criterio, causa y efecto (aunque estos elementos no tienen que ser
identificados explícitamente en el informe, sí tienen que estar claramente identificados en los papeles de
trabajo).
El informe también debe incluir una sección referente al seguimiento de las recomendaciones de control
interno, las respuestas de la gerencia de la entidad sobre cada punto, indicando el estado actual de las
recomendaciones como: i) corregidas, ii) parcialmente corregidas, o iii) no corregidas. Las deficiencias que
todavía no hayan sido corregidas deben ser reportadas en el informe actual, y el auditor debe indicar
explícitamente el año en el cual la deficiencia fue originalmente reportada.
3. PLAZO DE PRESTACION DEL SERVICIO
Los servicios materia de la presente convocatoria se prestaran en el plazo máximo de 30 días
calendarios, contados a partir de la entrega de información por parte del Colegio de Abogados de Lima.
4. APERTURA DE LAS PROPUESTAS
No habrá apertura pública de las Propuestas. La Entidad abrirá las Propuestas únicamente en presencia
del Comité de Adquisiciones y Contrataciones del Colegio de Abogados de Lima y de un Notario Público.
5. BASE LEGAL
Reglamento de Adquisiciones y Contrataciones del Colegio de Abogados de Lima 2015 (Acuerdo Nro.
125 ACTA. 17-06-2014CAL/JD).
Ley del Procedimiento Administrativo General LEY Nº 27444
Esta convocatoria se formula para atender el requerimiento de la JUNTA DE VIGILANCIA DEL CAL
solicitado con Carta N° 013-2017-JV-CAL del 19 de Enero de realizar un EXAMEN ESPECIAL DEL
RUBRO DE CAJA Y BANCOS A LA CAJA DE PREVISION SOCIAL DEL COLEGIO DE ABOGADOS DE
LIMA - PERIODO 2016.
6. REQUISITOS
· Contar con una experiencia mínima de 5 años en el servicio de auditorías económico - financiera con
otros Colegios profesionales y/u otras entidades públicas y privadas.
· Estar debidamente registrado en la SUNAT (contar con RUC).
· Acreditar constancia de habilitación del Colegio de Contadores Públicos de Lima.
· Estar debidamente inscrito en Registros Públicos, adjuntando vigencia de Poder.
· Acreditar constancia de inscripción en el RNP (OSCE)
· Constancia vigente de no estar inhabilitado o suspendido para contratar con el Estado
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8.
CRONOGRAMA
Publicación de Aviso Portal Institucional
27 de enero del 2017.
Cierre de recepción de propuestas
03 de febrero del 2017.
Calificación y Evaluación de Propuestas
06 de febrero del 2017.
Otorgamiento de la Buena Pro
06 de febrero del 2017.
Firma de contrato
07 de febrero del 2017.
Horario: de lunes a viernes de 08:00 am hasta 19:00 pm
PRESENTACION DE PROPUESTAS
Las propuestas se presentarán en un sobre cerrado y estarán dirigidas al Comité Especial de
Contratación del Colegio de Abogados de Lima, presidido por el Señor Decano, Dr. Pedro Miguel
Angulo Arana, el Director de Economía, Hortensio Hugo Huayanay Chuquillanqui, el Oficial Mayor Don
Gabriel Pita Martinez y el Administrador General, Econ. Miguel Angel Alvarez Carrillo.
Los documentos deberán ser entregados en la Oficina de Mesa de Partes del Colegio de Abogados de
Lima , los formatos podrán ser llenados por cualquier medio, debiendo llevar el sello y la rúbrica
del postor o su representante legal o el designado para dicho fin.
8.1 CONTENIDO DE LAS PROPUESTAS - DOCUMENTACIÓN
DE PRESENTACIÓN
OBLIGATORIA
1) Carta de presentación / Declaración Jurada del postor.
2) Relación detallada del equipo de trabajo propuesto para la ejecución del servicio, debiendo
adjuntar los currículums vitae de cada uno de los integrantes, los cuales deberán tener
experiencia como mínimo cinco (05) años en auditoría financiera y contable; y del Jefe
del equipo de trabajo, el cual deberá tener experiencia mínima de (10) años en auditoría
financiera y capacitación en aspectos financieros y de control interno. Los datos consignados en
este documento tendrán la calidad de Declaración Jurada. Se deberá acreditar con copia de
contratos o constancia de servicio de Auditoría prestados a Entidades Públicas o Privadas
3) El valor total de la oferta económica y Carta de Compromiso de Plazo de Ejecución del
servicio. El monto total de la propuesta económica y los subtotales deberán ser expresados
hasta con dos decimales.
4) Acreditación de la experiencia laboral de la empresa auditora, mínimo 10 años de experiencia en
auditorías financieras con entidades públicas o privadas. Se acreditará con la presentación de
copia de contratos o constancias de servicios de auditoría prestados a entidades públicas o
privadas.
Asimismo, se adjuntara la documentación sustento de los requisitos mínimos según correspondan.
9.
DETERMINACIÓN DEL PUNTAJE TOTAL DE LAS OFERTAS
La evaluación se realiza sobre la base de cien (100) puntos, considerando la siguiente ponderación:
Propuesta Técnica
: 0 a 70 puntos
Propuesta Económica : 0 a 30 puntos
10. EVALUACIÓN TÉCNICA
Se verificará que la propuesta técnica cumpla con los requerimientos técnicos mínimos contenidos en las
presentes Bases. Las propuestas que no cumplan dichos requerimientos no serán admitidas.
Sólo aquellas propuestas admitidas pasarán a la evaluación técnica. Las propuestas técnicas que no
alcancen el puntaje mínimo de treinta (30) puntos serán descalificadas en esta etapa y no accederán a la
evaluación económica.
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10.1. ESPECIFICACIONES TÉCNICAS
Se podrán considerar los siguientes factores de evaluación:
15 puntos
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10 puntos
11. EVALUACION ECONÓMICA
La evaluación económica consistirá en asignar 30 puntos a la oferta de menor costo.
oferta a todo costo del Servicio, incluido impuestos de Ley
Monto total de la
12. OTORGAMIENTO DE LA BUENA PRO
Se elaborará un cuadro comparativo de las propuestas presentadas. La buena pro se entregara al postor
que obtenga el mayor puntaje total, luego de sumar los puntajes de la evaluación técnica y económica. El
puntaje total se calculara hasta el tercer decimal.
. Luego de la calificación de las ofertas, el comité de selección otorga la buena pro en la fecha señalada en
el calendario de las bases mediante su publicación en la página web del Colegio de Abogados de Lima.
Queda terminantemente prohibido que el postor que obtenga la Buena Pro, ceda o transfiera total o
parcialmente lo adjudicado.
13. CONSENTIMIENTO DE LA BUENA PRO
Cuando se hayan presentado dos (2) o más ofertas el consentimiento de la buena pro se produce a los 2
(dos) día hábiles de la notificación de su otorgamiento.
En caso que se haya presentado una sola oferta, el consentimiento de la buena pro se produce también el
mismo día de la notificación de su otorgamiento.
El consentimiento del otorgamiento de la buena pro se publica en la página institucional del CAL al día hábil
siguiente de producido.
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14. PLAZO DE EJECUCION DEL SERVICIO
El plazo de ejecución es de 30 días calendarios contados a partir de la suscripción del contrato.
15. REQUISITOS PARA PERFECCIONAR EL CONTRATO
El postor ganador de la buena pro debe presentar los siguientes documentos para perfeccionar el
contrato:
a)
b)
c)
d)
Constancia vigente de no estar inhabilitado o suspendido para contratar con el Estado.
Contrato de consorcio con firmas legalizadas de cada uno de los integrantes, de ser el caso.
Código de cuenta interbancaria (CCI).
Copia de la vigencia del poder del representante legal de la empresa que acredite que cuenta con
facultades para perfeccionar el contrato, cuando corresponda.
e) Copia de DNI del postor en caso de persona natural o de su representante legal en caso de persona
jurídica.
f) Domicilio para efectos de la notificación durante la ejecución del contrato.
g) Calendario de ejecución del servicio.
16. FORMA DE PAGO
La Entidad deberá realizar el pago de la contraprestación pactada a favor del contratista en tres etapas:
a) 30% contra la presentación del Plan de trabajo
b) 30% contra el informe de avance de la auditoría
c) 40% contra la presentación del informe final. Para efectos del pago del saldo de las prestaciones
ejecutadas por el contratista, la Entidad deberá contar con la siguiente documentación:
- Recepción y conformidad del Comité Especial de Contratación
- Informe del Director de Economía, responsable del área usuaria emitiendo su conformidad de la
prestación efectuada, cuando corresponda.
- Comprobante de pago.
17. PLAZO PARA EL PAGO
La Entidad debe efectuar el pago dentro de los quince (15) días calendario siguiente al otorgamiento de
la conformidad respectiva, siempre que se verifiquen las demás condiciones establecidas en el
contrato.
Entidad Convocante:
Colegio de Abogados de Lima: