1. Educación

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Las tendencias de
ocurrencia de fraude,
corrupción y cibercrimen
en la región de
Latinoamérica y cómo
combatir las amenazas
Octubre 2014
Confidential use only
Agenda
1.  Fraude: Definición y motivos
2.  Los fraudes más predominantes y sus efectos
3.  Los riesgos que amenazan a las compañías
4.  ¿Quiénes les están defraudando?
5.  ¿Cómo combatir las amenazas? Elementos de un programa antifraude/anti-corrupción
PwC
Slide 2
Fraude: Definición y motivos
1
PwC
3
Qué es Fraude?
Tiene una definición muy amplia.
Es cualquier acto intencional cometido
para privar a alguien de dinero, propiedad
o derechos legales.
PwC
Slide 4
Confidential use only
Que hace que la gente cometa un fraude?
Incentivo /
Presión
Fraude
Oportunidad
PwC
Actitud
Slide 5
Confidential use only
Que hace que la gente cometa un fraude?
Presión / Incentivos
•  Bonos o incentivos vinculados a metas muy agresivas
•  Incentivos muy fuertes de reconocimientos o promociones
•  Hábitos de adicción a drogas o juego
•  Deudas personales, poca capacidad crediticia
•  Pérdidas financieras significativas
•  Presión de la familia o de los pares por ser exitoso
•  Alta presión por cumplimiento de metas muy altas
PwC
Slide 6
Confidential use only
Que hace que la gente cometa un fraude?
Oportunidad
•  Vacíos de supervisión
•  Control interno pobre
•  Vacíos en la segregación de funciones
•  Confianza excesiva en un solo individuo o un grupo pequeño
•  Altas tasas de rotación
•  Transacciones significativas complejas, inusuales o realizadas entre fronteras
internacionales
•  Gerencia reacia a establecer comunicaciones francas con terceras partes
•  Vacíos en acciones disciplinarias para fraudes anteriores
PwC
Slide 7
Confidential use only
Que hace que la gente cometa un fraude?
Actitud
•  Inadecuado tono de la alta dirección (“Mi jefe lo hace todo el tiempo”)
•  La gerencia tiene tendencia a tomar riesgos indebidos
•  Falta de sensibilidad para diferenciar entre un fraude y un error (negligencia)
•  Yo estoy planeando prestar dinero, pero lo voy a pagar
•  La compañía nunca se dará cuenta que este dinero se ha desaparecido, no es
mucho
•  Yo merezco esto, después de todo lo que he hecho por esta compañía
PwC
Slide 8
Los fraudes más predominantes y sus
efectos
2
PwC
9
Confidential use only
Industrias que reportaron delitos económicos
20%
Servicios profesionales
27%
Tecnología
27%
Químicos
27%
28%
Farmacia y ciencias de la vida
Automotor
Entretenimiento y medios
28%
31%
Energía y minería
31%
Aeroespacial y Defensa
33%
Ingeniería y construcción
Transporte y logística
34%
Otras industrias
34%
35%
36%
Seguros
Manufactura
37%
Global
Hoteles y ocio
41%
Gobierno / empresas del estado
41%
Telecomunicaciones
48%
49%
49%
Retail
Servicios financieros
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
% De todos los encuestados que experimentaron delitos económicos durante el período de la encuesta
PwC
Slide 10
Confidential use only
Cinco fraudes más prevalentes del sector
financiero
67%
Apropiación indebida de
activos
67%
Cybercrime
Lavado de activos
Fraude contable
Cybercrime afectó 39%
de organizaciones del
sector financiero,
comparado con el
promedio de 17% en
compañías de otros
sectores.
39%
38%
24%
24%
21%
26%
2014
Soborno y corrupción
20%
2011
16%
0% 10%20%30%40%50%60%70%80%
PwC
Slide 11
Confidential use only
El daño – Efectos colaterales
Además de las consecuencias financieras, los encuestados sufrieron otros
efectos colaterales de los crímenes económicos como :
Moral de los
empleados
Reputación / Marca
2014
Relaciones de negocios
2011
Relaciones con
reguladores
Precio de las acciones
0%
PwC
10%
20%
30%
40%
Slide 12
Confidential use only
El daño – Cost0 del fraude
Mientras que las pérdidas por encima de US$5M son menos frecuentes, hay un
impacto financiero mucho mas alto sobre aquellas organizaciones que tienen
fraudes pequeños pero recurrentes y acumulados:
PwC
Slide 13
Los riesgos que amenazan a las
compañías
3
PwC
14
Confidential use only
¿Dónde están los riesgos?
Ranking del riesgo más grande en cada sector:
Gobierno y empresas del estado
14%
Energía, servicios pubicos y minería
10%
7%
Ingeniería y construcción
19%
21%
1%
8%
Communicación
9%
27%
3%
Farmacia y ciencias de la vida
10%
28%
2%
Seguros
19%
Servicios Financieros
58%
0%
Soborno/Corrupción
23%
10%
20%
Lavado de activos
30%
40%
50%
9%
10% 3%
22%
Global
PwC
9% 4%
60%
21%
70%
Ley antimonopolio y anti-competencia
80%
90%
4%
100%
No sabe
Slide 15
Confidential use only
Cybercrime: Un amenaza que continua
emergiendo
Riesgo de cybercrime, todas las
industrias
39%
Aumentó
de las organizaciones de
servicios financieros
reportan haber sido víctimas
del cybercrime, cerca de dos
veces la frecuencia que en
otros sectores.
Se mantuvo
Disminuyó
0%
10%
20%
2014
PwC
30%
40%
50%
60%
2011
Slide 16
Confidential use only
Apropiación indebida de activos
Reportado por año
100%
80%
62%
70%
67%
72%
69%
60%
Se mantiene como
uno de los fraudes
más comúnmente
reportados:
69%
40%
20%
0%
2005
2007
2009
2011
2014
% de todos los encuestados que experimentaron
apropiación indebida de activos
PwC
dentro de quienes
han sido víctimas de
fraude.
Slide 17
¿Quiénes les están defraudando?
4
PwC
18
Confidential use only
Perpetrador interno vs. externo, por industrias y
región
PwC
Slide 19
Confidential use only
Perfil del defraudador: Conozca a su adversario
36%
defraudadores del
sector financiero
fueron internos
Típicamente son de
edad media (30
años) y hombres con
alto nivel de
educación
En una posición de
confianza
Conocimiento
detallado de los
sistemas contables y
los controles.
Casi la mitad de los fraudes son efectuados por
empleados con más de 6 años en la organización
PwC
Slide 20
Confidential use only
Perfil del perpetrador interno, por región
PwC
Slide 21
Confidential use only
Perfil del perpetrador externo
32
Clientes
Agentes / Intermediarios
Proveedor
Otro
No sabe
PwC
Slide 22
Confidential use only
Métodos de detección de los crímenes
55%
23%
21%
PwC
Slide 23
¿Cómo combatir las amenazas?
Elementos de un programa antifraude/anti-corrupción
5
PwC
Confidential use only
Componentes de un programa antifraude
Ambiente de Control
•  Supervisión de la Junta Directiva y
Comité de Auditoría
•  Código de Conducta
•  Sistema de denuncias
•  Otras actividades a nivel de entidad
A nivel de entidad,
identificar riesgos
de esquemas y
escenarios
específicos
Respuesta a incidentes y
remediación
Reevaluación
continua
§ 
§ 
§ 
§ 
PwC
Identificación de fraudes y evaluación de riesgo
Investigar
Realizar análisis de la causa raíz
Buscar otras conductas indebidas
Mejorar los controles
Evaluar
probabilidad e
impacto
Detección de fraude
•  Monitoreo de los
indicadores y factores de
riesgo de fraude
•  Auditorías enfocados en
riesgos
Asesorar riesgos a
nivel de función y
procesos de negocio
Desarrollar
respuesta a
los riesgos
Actividades de Control
Diseñar nuevos
controles o mejorar
controles existentes
Evaluar la
operación de las
actividades de
control
Evaluar
diseño de
controles
Slide 25
Confidential use only
Componentes de un programa antifraude
Ambiente de Control
•  Supervisión de la junta directiva y comité de auditoría
• 
Supervisar el sistema de control interno establecido por la gerencia.
• 
Monitorear los reportes de fraude, políticas y actividades de control.
• 
Establecer mecanismos para asegurar que se recibe de la gerencia, los empleados,
auditores internos y externos y cualquier otra parte información relacionada con
potenciales fraudes.
• 
Utilizar a los auditores internos, u otras personas, para monitorear los riesgos de
fraude, manteniendo un rol activo en la supervisión de este proceso.
•  Código de conducto/ético
•  Línea de denuncias anónima
•  Programa de sensibilización del fraude (comunicación, capacitación)
•  Declaraciones (conflictos de interés, entendimiento del código de
conducta, etc.)
PwC
Slide 26
Confidential use only
Componentes de un programa antifraude
Identificación de fraudes y evaluación de riesgo
La exposición al riesgo de fraude debe ser evaluada periódicamente por
la organización para identificar esquemas potenciales de fraude y
eventos que la organización tiene que mitigar.
•  Identificar áreas con alto riesgo, riesgos de fraude y esquemas de
fraude aplicables
•  Evaluar la probabilidad de ocurrencia y el impacto.
•  Identificar las personas o departamentos
•  Evaluar la existencia de controles antifraude
•  Evaluar la efectividad de los controles
•  Evaluar el riesgo residual
•  Dar respuesta al riesgo de fraude
PwC
Slide 27
Confidential use only
Componentes de un programa antifraude
Actividades de Control
Evaluar diseño y operación y diseñar nuevos controles o mejoras
•  Investigaciones reputacionales (empleados nuevos o asensos,
proveedores, distribuidores) – financiero, lazos al gobierno,
conflictos de interés
•  Capacitaciones antifraudes
•  Entrevistas de salida
•  Controles de transacciones
•  Segregaciones de funciones
•  Controles automáticos
PwC
Slide 28
Confidential use only
Componentes de un programa antifraude
Detección de fraude
•  Monitoreo de los indicadores y factores de riesgo de fraude
•  Auditorías enfocados en riesgos
•  Revisando transacciones significativas con partes relacionadas.
•  Revisando transacciones significativas no rutinarias realizadas por la
administración.
•  Realizar preguntas difíciles.
•  Obtener el punto de vista de los auditores internos y externos sobre
los potenciales fraudes.
•  Conciliaciones, conteos, análisis,
•  Minería de datos
PwC
Slide 29
Confidential use only
Componentes de un programa antifraude
Respuesta a incidentes y remediación
Se debe establecer un plan para llevar a
cabo investigaciones e implementar
medidas correctivas y asegurar que los
fraudes potenciales son direccionados
de manera apropiada y oportuna.
•  Establecimiento de protocolos de
investigación
•  Conducir la investigación
•  Realizar análisis de la causa raíz
•  Buscar otras conductas indebidas
•  Reportar los resultados
•  Definir las acciones correctivas
PwC
Slide 30
Confidential use only
Componentes de un programa antifraude
Reevaluación continua
•  Cambios en circunstancias
•  Adquisiciones / Ventas
•  Restructuraciones
•  Problemas en los controles
PwC
Slide 31
Confidential use only
Diagnóstico de programa antifraude
Un ejemplo de resultados a nivel alto de un diagnóstico del programa
antifraude.
Respuesta,
Investigación y
Modificación
Comunicaciones
5
4
3
Niveles
Disciplina e
Incentivos
2
Programa de
Gobierno y
Recursos
Ausente
1
Informal
2
Reactivo
3
Proactivo
4
Madurado
5
Crea Valor
1
0
Políticas y
Procedimientos
PwC
0
Entrenamiento
Evaluación del
riesgo
Monitoreo y
Auditoría
Slide 32
Confidential use only
Expectativas del programa antifraude
Corto, Mediano y Largo Plazo
Programa antifraude
Nivel
Actual
6
Meses
18
Meses
3 años y
adelante
Niveles
0
2
Programa de Gobierno y
Recursos
2
3-
Políticas y Procedimientos
2
3-
3-
3
Capacitación y Entrenamiento
2
3-
3+
3+
Comunicaciones
0
2
3-
3
Evaluación del Riesgo
Monitoreo y Auditoría
PwC
2
3
33+
3+
3+
4
0
Ausente
1
Informal
2
Reactivo
3-
Proactivo
etapa
temprana
3
Proactivo
etapa media
3+
Proactivo
etapa
avanzada
4
Madurado
5
Crea valor
4
Disciplina & Incentivos
1
2
3-
3
Investigación y Respuesta
1
2
3
3+
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Confidential use only
¿Preguntas?
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presente en 157 países, con más de 184.000 personas comprometidas a entregar calidad en los servicios de
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