1. Negocios

Gobierno Cooperativo
Tegucigalpa, MDC, 4 de Agosto de 2016
Facilitador: MF José Jorge Peña
AGENDA
1. OBJETIVOS DE LA PRESENTACIÓN
2. ANTECEDENTES DEL GOBIERNO COOPERATIVO
3. GOBIERNO COOPERATIVO EN HONDURAS
4. BUEN GOBIERNO COOPERTIVO:
PRINCIPIOS BÁSICOS
5. GESTION DEL RIESGO: GOBERNABILIDAD
6. CONFLICTO DE INTERESES
7. DEBILIDADES EN GOBERNABILIDAD
8. CONCLUSIONES
1. OBJETIVOS
 Dotar a Directivos, Alta Gerencia, Principales
Funcionarios y demas colaboradores, con nuevos
conocimientos sobre Gobernabilidad para mejorar
sus competencias y estandarizar conceptos al
respecto.
 Concientizar sobre la importancia del Gobierno
Cooperativo en la operación de la institución.
 Contribuir
a
establecer
la
Cultura
de
Gobernabilidad en la Cooperativa Ceibeña, Ltda
2. ANTECEDENTES:
GOBIERNO CORPORATIVO
ANTECEDENTES:
GOBIERNO CORPORATIVO (Cont…)
El ámbito de control interno y las prácticas internacionales han
determinado que es necesario establecer un conjunto mínimo de
medidas de Gobierno Corporativo, con el fin de señalar de
manera clara la responsabilidad de los órganos de dirección de
las instituciones supervisadas
Principales Objetivos
•Atraer capitales (Nuevas Aportaciones y Depósitos).
•Asegurar el buen manejo y administración de las
Instituciones
• Proteger los derechos de los Cooperativistas y demás
grupos de interés.
• Fomentar la confianza en los mercados financieros.
• Promover la competitividad en la economía de
mercado.
ANTECEDENTES DE LAS REFORMAS
A LA LEY DE COOPERATIVAS Y SU
REGLAMENTO
1987 7 MAYO
Ley de Cooperativas de Honduras. Decreto Legislativo No. 65-87
2011
Lineamientos mínimos que deben cumplir las cooperativas que voluntariamente se
sujeten a la supervisión de la CNBS
2014, 1 DE FEBRERO. Decreto No. 174-2013 del 1-09-2013
Reformas a la ley de cooperativas de Honduras.
2014, 16 DE JUNIO Acuerdo 41-2014 del 23-4-2014
Reformas al Reglamento de la Ley de cooperativas de Honduras
Articulo 20 de la LEY. Principios de un Buen Gobierno Cooperativo.
•Articulo 2 del REGLAMENTO. Definiciones: Gobierno Cooperativo
Art. 119-F. CAC TAN>500.0 MM. 3 miembros de JD, deben acreditar ante el
CONSUCOOP conocimientos y experiencia en el negocio financiero y/o Cooperativo
ANTECEDENTES DE LAS REFORMAS
A LA LEY DE COOPERATIVAS Y SU
REGLAMENTO (Cont…)
Articulo 20 de la LEY. Principios de un Buen Gobierno Cooperativo.
•Articulo 2 del REGLAMENTO. Definiciones: Gobierno Cooperativo
Art. 119-G. CAC <100.0 MM. 1 miembro de JV, debe acreditar (al CONSUCOOP)
experiencia en el área de fiscalización. Tener Auditor Interno.
Art. 119-B. Intermediación Financiera Cooperativa. Captación Irregular de Fondos.
Art. 119-J. Liquidación Forzosa de Cooperativas
Art. 124 Operaciones de Riesgo (Constitución de Reservas)
3. GOBIERNO COOPERATIVO
EN HONDURAS
Reglamento de la Ley de Cooperativas de Honduras (La Gaceta, 16 DE
Junio 2014. NUMERO 33,454)
•Articulo 2 Definiciones: GOBIERNO COOPERATIVO
Conjunto de reglas y directrices que regulan las relaciones internas
entre la asamblea general, directivos, comités de apoyo, órganos de
vigilancia y de supervisión, gerencia, funcionarios y empleados y demás
personas que tienen influencia en una cooperativa; con el propósito que
al actuar y desempeño de los mismos procure siempre la protección del
patrimonio, el bienestar de los afiliados y la confianza del publico en
general. Mediante la sana administración, responsabilidad social con la
comunidad y cumplir con los principios y valores cooperativos.
Es decir resumidamente, Gobierno Cooperativo es el sistema para dirigir y
controlar la cooperativa.
3. GOBIERNO COOPERATIVO
EN HONDURAS (Cont…)
Normas sobre Gestión Integral de Riesgos (Resolución SB No.
1320/02-08-2011, emitida por la CNBS)
•Articulo 3, literal f), definición: RIESGO
Es la posibilidad de generarse una pérdida económica por la ocurrencia de
un evento adverso que afecte negativamente el logro de los objetivos de la
institución
RIESGO DE GOBERNABILIDAD
Es la probabilidad de pérdida por omisiones, inadecuadas o
contradicciones en la visión, estrategias, planes y liderazgo de la
institución, que le restan capacidad de responder adecuadamente a las
señales de mercado y con ello a perder oportunidades de negocio.
VALOR SUPERIOR DE UN BUEN
GOBIERNO COOPERATIVO:
AUTOSOSTENIBILIDAD EN EL TIEMPO
INTERMEDIACIÓN FINANCIERA
COOPERATIVA
FUNCIONES DEL GOBIERNO
CORPORATIVO
Establece las normas que rigen las funciones de los Órganos decisorios
(Dirección – Alta Gerencia).
Establece las políticas para cumplir los objetivos societarios, por todo el personal
en toda la institución.
Asegura que las actividades se cumplan con niveles de seguridad y solvencia
necesarios y que se ajusten a las leyes y normas vigentes.
Define los riesgos a asumir.
Protege los intereses de los Afiliados: Aportaciones y sus depósitos.
Define las responsabilidades frente a los Afiliados y considera los intereses de
terceros relevantes.
¿PORQUE IMPLEMENTAR BUENAS
PRÁCTICAS DE GOBERNABILIDAD:
ALGUNOS BENEFICIOS
4. BUEN GOBIERNO COOPERTIVO:
PRINCIPIOS BÁSICOS
Principio 1: Valores Cooperativos o Corporativos
La responsabilidad del Consejo y de Vigilancia, incluye la aprobación y el
monitoreo de la implementación de los objetivos estratégicos, de la
estrategia de riesgos y valor corporativo, siendo también responsable
de monitorear a la Alta Gerencia
Principio 2: Aptitud y Buen Juicio
Los miembros del Consejo y de Vigilancia deberían ser calificados, aptos
para sus cargos. Deberían tener una clara comprensión de su rol en el
Gobierno Corporativo y ser capaces de ejercer con juicio criterioso y
objetivo, sobre los asuntos de la institución.
Principio 3: Responsabilidad
El Consejo debería definir prácticas de gobierno para su propia tarea y
asegurarse por si mismo que tales prácticas son seguidas periódicamente
y revisadas para su mejora.
4. BUEN GOBIERNO COOPERTIVO:
PRINCIPIOS BÁSICOS (Cont…)
Principio 4: Responsabilidad
En estructuras de Grupo, el Consejo de la Compañía principal o del Grupo
tiene la responsabilidad de fijar y adecuar el buen Gobierno Corporativo a
lo largo del Grupo, asegurando políticas de gobierno y mecanismos
apropiados a la estructura, negocios y riesgos del Grupo y sus Entidades
Principio 5:
Bajo la dirección del Consejo, la Alta Gerencia debera asegurar que las
actividades de la institución son consistentes con la estrategia de
negocios, tolerancia y apetito al riesgo y políticas aprobadas por el
Consejo.
Principio 6:
La Cooperativa debería tener una administración de riesgos independiente
(incluye una Gerencia u Oficina de Riesgo) con suficiente autoridad,
status, independencia, recursos y acceso al Consejo.
4. BUEN GOBIERNO COOPERTIVO:
PRINCIPIOS BÁSICOS (Cont…)
Principio 7:
Los riesgos deben ser medidos y monitoreados en continuo a lo largo del
Grupo y cada Entidad que lo integra y la administración de riesgos y la
infraestructura del control interno debería actualizarse en función del
cambio del perfil de riesgo (incluido su crecimiento) y los cambios externos
producto del entorno.
Principio 8: Comunicación
Una efectiva administración de riesgos requiere de una comunicación
interna robusta a lo largo de la Organización, en relación al tratamiento del
riesgo, con reportes al Consejo, Vigilancia y a la Alta Gerencia o Gerencia
Ejecutiva.
Principio 9: Controles Internos
El Consejo y la Alta Gerencia o Gerencia Ejecutiva, deberían utilizar con
eficacia, la labor y reportes de la Auditoría Interna, Auditoría Externa y de
las funciones de control interno (incluidas las de cumplimiento).
4. BUEN GOBIERNO COOPERTIVO:
PRINCIPIOS BÁSICOS (Cont…)
Principio 10: Prácticas Retributivas
El Consejo debería supervisar activamente el diseño y la operatividad del
sistema de compensaciones y revisar y monitorear el mismo para
asegurarse de que funciona conforme a lo previsto.
Principio 11: Prácticas Retributivas
La compensación de los empleados debera estar eficazmente alineada
con los riesgos que asume la Organización, deberían ajustarse por todos
los tipos de riesgos. El diagrama o programa de compensaciones debería
ser sensible a los riesgos en un horizonte de tiempo y la mezcla de pago
en efectivo, acciones u otras formas de compensación, deberían ser
también consistentes con lo riesgos que se asumen.
Principio 12: Política Conozca su Estructura
El Consejo y la Alta Gerencia o Gerencia Ejecutiva deberían conocer y
comprender la estructura operativa de la institución y sus riesgos
asociados (Know-your-structure).
4. BUEN GOBIERNO COOPERTIVO:
PRINCIPIOS BÁSICOS (Cont…)
Principio 13:
Donde la cooperativa opere con propósitos especiales, estructuras
relativas, o en jurisdicciones que impiden la transparencia o no adhieren a
estándares internacionales, los Consejos y las Altas Gerencias o
Gerencias Ejecutivas, deberían conocer, los propósitos, estructuras y
riesgos específicos de este tipo de operatorias. También deberían
intervenir en la búsqueda de mitigantes para los riesgos identificados.
Principio 14: Transparencia
El Gobierno de la Cooperativa, debera ser transparente con sus
accionistas, depositantes, otros grupos de interés (stakeholders) y
participantes del mercado.
5. GESTION DE LA GOBERNABILIDAD
El Gobierno Cooperativo: Forma en que la Junta Directiva,
Vigilancia y la Gerencia dirigen las actividades y negocios de la
cooperativa, considerando lo siguiente:
a) Fijar los objetivos;
b) Velar por el funcionamiento adecuado de la institución;
c) Velar por los intereses de los afiliados y demás grupos de
interés;
d) Asegurar que las actividades y negocios de la cooperativa
cumplan con las leyes y regulaciones aplicables;
e) Incorporar en el desarrollo de sus negocios y actividades la
protección de los derechos de sus usuarios.
5. GESTION DE LA GOBERNABILIDAD
(Cont…)
1. Derechos y Trato Equitativo Hacia Asociados
1.1 Derechos y Obligaciones de Cooperativistas
1.2 Quórum para Sesiones
1.3 Derecho de Adhesión y Retiro Voluntario
1.4 Información Previo a Asamblea
2. Independencia e Idoneidad Técnica de Órganos
2.1 Separación de Dirección y Gestión
2.2 Permanencia en Cargos de Dirección y Relación entre
Ellos y Perfil de Junta Directiva
2.3 Gestión de los Negocios
2.4 Retribución a Directivos
2.5 Informe sobre Retribuciones a Directivos
5. GESTION DE LA GOBERNABILIDAD
(Cont…)
3. Cultura Ética y Control
3.1 Objetivos y Valores
3.2 Cultura Organizativa
3.3 Comunicación de Situaciones
3.4 Estatutos
4. Régimen de Funciones y Responsabilidades
4.1 Funciones de Asamblea General
4.2 Reglamento Interno de Trabajo
4.3 Procedimientos para Convocatoria a Asamblea
4.4 Procedimientos para Participación de Asociados
Asamblea
4.5 Nombramiento y Cancelación de Directivos
4.6 Asistencia a Asamblea de Personas Externas
5. GESTION DE LA GOBERNABILIDAD
(Cont…)
4. Régimen de Funciones y Responsabilidades (Cont…)
4.7 Número de Miembros Junta Directiva
4.8 Funciones de Junta Directiva y Junta de Vigilancia
4.9 Funciones de Presidente de Junta Directiva
4.10 Funciones de Gerencia General
4.11 Reuniones de Junta Directiva
4.12 Operaciones con Partes Relacionadas
4.13 Uso de Activos a Miembros de Junta Directiva
5. GESTION DE LA GOBERNABILIDAD
(Cont…)
5. Concordancia Entre Información Proporcionada y
Desempeño de la Institución
5.1 Nombramiento de Auditores Externos
5.2 Normas para Contratación de Auditor
5.3 Prohibición de Nombramiento de Auditor Externo
5.4 Información a Disposición de Asociados
6. Mecanismos para la Resolución de Conflictos
6.1 Conflictos de Interés
6.2 Identificación de Directivos con Personas Vinculantes
5. GESTION DE LA GOBERNABILIDAD
(Cont…)
7. Grupos de Interés
7.1 Expectativas de Grupos de Interés
7.2 Participación de los Cooperativistas
7.3 Ambiente Laboral
7.4 Plan de Carrera
7.5 Plan de Sucesión
8. Control Interno
8.1 Sistema de Control Interno
8.2 Aprobación del Sistema de Control Interno
8.3 Subsanación e Implementación de Observaciones
8.4 Auditoría de Operaciones
8.5 Informe Situación Legal
8.6 Verificación de Cumplimiento de Funciones de Junta
Directiva y Comités.
5. GESTION DE LA GOBERNABILIDAD
(Cont…)
8. Control Interno (Continuación)
8.7 Políticas y Seguimiento de Seguimiento y Control de
Gobierno Corporativo
8.8 Cumplimiento de Norma de Gobierno Corporativo
6. CONFLICTO DE INTERESES
Se entiende por conflicto de interés toda situación o evento
de regulación, administración, operación o control
institucional, en la que deba intervenir o participar un
miembro de la Junta Directiva en razón del ejercicio de sus
funciones, cuya decisión tenga relación directa o indirecta
con sus propios intereses personales o familiares y/o esa
decisión institucional está en contra de los intereses de la
entidad.
6. CONFLICTO DE INTERESES
(Cont..)
Los Directores deben evitar incurrir en conflictos como los
siguientes ejemplos: realizar operaciones sobre la base de
amistad o relación familiar; realizar cualquier actividad que
pueda generar o parezca generar la obtención
de favores personales; recibir remuneración, dádivas o
cualquier otro tipo de compensación en dinero o en especie,
en razón del trabajo o servicio prestado a la entidad.
Los miembros deberán comunicar, a la mayor brevedad
posible, cualquier situación de conflicto, directo o
indirecto, que pudieran tener frente al interés general de la
entidad, proporcionando la información necesaria para que
se pueda adoptar una decisión neutral e informada.
6. CONFLICTO DE INTERESES
(Cont..)
Los Directores se abstendrán de intervenir en las votaciones
que afecten a asuntos en los que ellos o personas a ellos
vinculadas se hallen directa o indirectamente interesados.
Ante toda situación que presente duda en relación con la
posible existencia de un conflicto de interés, el miembro de la
Junta Directiva estará obligado a proceder como si éste
efectivamente existiera.
6. CONFLICTO DE INTERESES
(Cont..)
El código de Conducta
El código de Conducta debe formar parte de la cultura
organizacional, tiene como propósito establecer normas que
oriente el comportamiento ético de todos los integrantes de
la organización, Asamblea General, Directivos, Funcionarios y
empleados en su desempeño diario, en las relaciones e
interrelaciones entre Directivos, administradores y empleados,
actuaciones con los Afiliados, proveedores, competidores y la
comunidad.
6. CONFLICTO DE INTERESES
(Cont..)
Segregación de funciones. Es un Control Interno que
busca evitar que una misma persona tenga control sobre dos
o más transacciones sensibles e incompatibles.
El control interno son los sistemas, las políticas, los
procedimientos, y los procesos establecidos por el Consejo
de Administración y la Alta Dirección para salvaguardar los
activos de la institución, limitar o controlar los riesgos, y
lograr los objetivos del banco.
Conflicto de segregación de funciones. La combinación de
dos transacciones o actividades de negocios sensibles e
incompatibles.
6. CONFLICTO DE INTERESES
(Cont..)
La Junta de Directiva:
Es el órgano de administración permanente subordinado a las
directrices y políticas de la Asamblea General.
Las funciones de la Junta de vigilancia, o del órgano que haga
sus veces, están relacionadas con actividades de control social,
por tanto, su actividad debe ser diferente a la que corresponde al
Consejo de Administración.
Su rol en el Buen Gobierno es vital, si se cumple con
objetividad, entendiendo que no es competencia o rival del consejo
de administración, no tiene la condición de administradores, sino
un complemento para garantizar el cabal cumplimiento de la Ley,
de la Misión y Visión institucional, de los objetivos estratégicos y
de la normativa interna vigente en lo estrictamente social.
FLUJO DE INFORMACIÓN EN Y
ENTRE JUNTAS
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
Estatutos
Actas de Asambleas (Ordinarias y Extraordinarias)
Actas de Junta Directiva
Actas de Junta de Vigilancia
Informes de la Unidad o Responsable de Riesgos
Informes de Junta de Vigilancia (Hallazgos de Auditoría
Interna
Plan Estratégico, Plan Operativo, Presupuestos
Estados Financieros (Auditados e Internos)
Informes de Cumplimiento Regulatorio y Legal
Información No Financiera Relevante
La información antes detallada, se puede realizar una
adecuada gobernanza a través de la institución
DEBILIDADES EN CAC´S:
 Se carece de un plan estratégico, POA y presupuesto (ó sin
implementarse y no están alineados entre sí.
 Estructuras organizativas bien detalladas, pero no implementadas.
 JD, JV y Personal no han asimilado las nuevas regulaciones y
disciplinas financieras o carecen de las competencias para su
implementación
 No se celebran las sesiones mensuales de la JD, ni la JV.
 Empleados no obedecen al gerente y se respaldan en Directivos.
 No se cumplen los manuales de créditos en cuanto a los límites de
crédito, constitución de reservas, consultas a la CIC y control de
garantías. No cuentan con procedimientos para castigos de créditos
y de activos eventuales, la JD aprueba préstamos y No el Comité
Crédito respectivo.
7. DEBILIDADES DE GOBERNABILIDAD:
JUNTA DIRECTIVA
7. DEBILIDADES DE GOBERNABILIDAD:
JUNTA DIRECTIVA (Cont…)
No dedicar tiempo suficiente al ejercicio de sus funciones y participar
activamente en los asuntos de su competencia.
Participar en las actividades de ejecución que correspondan al gerente y, en
general, a las áreas ejecutivas de la organización, así sea temporalmente por la
ausencia de alguno de ellos.
El gobierno cooperativo debe ser transmitido en forma “descendente” de arriba
hacia abajo. en este sentido se exige un alto compromiso de la dirección quien
debe ser la que de “el ejemplo”
Debe lograse una cultura de gobierno corporativa.
7.DEBILIDADES DE GOBERNABILIDAD:
AREAS EJECUTIVAS
.
7. DEBILIDADES DE GOBERNABILIDAD:
AUDITORIA INTERNA, EXTERNA Y
CONTROL INTERNO
ALGUNAS RECOMENDACIONES PARA
FORTALECER LA GOBERNABILIDAD:
ALGUNAS RECOMENDACIONES PARA
FORTALECER LA GOBERNABILIDAD:
8. GOBERNABILIDAD COOPERATIVA:
ALGUNAS CONCLUSIONES
El buen gobierno cooperativo no se declama, simplemente se practica.
El gobierno cooperativo deben ser transmitidos en forma “descendente” de
arriba hacia abajo. en este sentido se exige un alto compromiso de la dirección
quien debe ser la que de “el ejemplo”
Debe lograse una cultura de gobierno corporativa.
AGRADECIMIENTO
GRACIAS