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I. Datos de la institución
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN
DIVISIÓN SISTEMA UNIVERSIDAD ABIERTA Y EDUCACIÓN A
DISTANCIA
Modalidad: A Distancia
Plantel
Grado o
Licenciatura
Licenciatura en Contaduría
Correo
[email protected]
II. Datos del asesor
Nombre
GARCIA DUARTE ELSA
III. Datos de la asignatura
Nombre
AUDITORIA I
Clave
1528
Grupo
8501
Modalidad
Obligatoria
Plan
2012
Fecha de inicio del
semestre
09 de agosto de 2016
Horas de asesoria
semanal
4
Horario
Martes: 13:00 - 15:00 hrs
Jueves: 13:00 - 15:00 hrs
Fecha de término del
semestre
08 de diciembre de 2016
IV. Contenido temático
TEMA
HORAS
Total
Teoría
Práctica
I. Antecedentes y bases
12
12
0
II. Auditorias de información financiera histórica
28
28
0
III. Revisiones de información financiera histórica
8
8
0
IV. Trabajos de atestiguamiento
12
12
0
1 de 7
V. Servicios relacionados
4
4
0
V. Presentación general del programa
PRESENTACIÓN GENERAL DEL PROGRAMA
Estimado (a) alumno (a) de la Auditoría I o Fundamentos de Auditoría:
Seré tu asesor durante este curso, así que mi labor es ayudarte en tu proceso de aprendizaje, ya sea resolviendo tus dudas o sugerirte cómo aprovechar los contenidos en línea. No dejes de
preguntar cuanto sea necesario y las veces que consideres pertinentes. También revisaré el resultado de tus actividades de aprendizaje y tendrás un comentario a cada una de ellas en un
tiempo no mayor de 48 horas.
VI. Forma en que el alumno deberá preparar la asignatura
Metodología de trabajo
Antes de que inicies tu trabajo en línea, te presentamos las secciones de cómo se encuentra constituida cada módulo de tu curso. Cada uno de ellos es importante para tu estudio ya que te
guiarán en el proceso de tu aprendizaje a distancia.
Introducción. Te presenta de manera general los conceptos que se trabajarán a lo largo del módulo.
Objetivo de la asignatura. Se establece el alcance que se tendrá con la revisión y trabajo de los materiales elaborados para la materia.
Mapa conceptual. Podrás observar de manera integral cómo está conformada la asignatura y la relación y continuidad que tienen las unidades entre sí.
Calendario. Consiste en la programación de fechas para la entrega de las actividades desarrolladas en cada módulo, con la finalidad de que las elabores y subas en los tiempos
indicados en la plataforma; en caso de exceder del tiempo estipulado, la plataforma ya no te permitirá incorporar tu trabajo y éste no podrá ser considerado para tu calificación final. En
cuanto a la entrega de actividades para su evaluación, es importante que te apegues al calendario establecido en el plan de trabajo ya que de lo contrario, la calificación tendrá un
castigo del 10% de la evaluación por semana de atraso, y en caso de entregar las actividades todas juntas un poco antes de terminar el semestre, éstas no serán tomadas en cuenta. La
calendarización está hecha con la finalidad de avanzar paulatinamente en el aprendizaje del alumno; y para ello el apego a las reglas establecidas en indispensable.
Actividad integradora (lo que aprendí). Se ubica al final de cada unidad y sirve para relacionar los temas vistos, ya sea a través de un caso práctico, la construcción de un documento, o
alguna otra actividad, de acuerdo con el tema en cuestión.
Contenido. Toda asignatura está integrada por unidades, en cada una de ellas encontrarás una introducción, objetivos y un resumen. De igual forma cada unidad está desglosada en
temas que te indican el objetivo específico para cada uno, el desarrollo de la información para alcanzarlo y sus actividades de aprendizaje, autoevaluación y bibliografía específica para
profundizar en el tema trabajado.
Actividades de aprendizaje. Tareas que se han estructurado de tal forma que te permitan desarrollar habilidades y destrezas, para dar solución a un problema en específico, producto de
los aprendizajes significativos derivados de la apropiación de los contenidos temáticos del curso correspondiente.
Autoevaluación. Es una valoración continua de tu aprendizaje. Consiste en un aserie de preguntas relacionadas con los temas de las unidades, que te permitirá medir tu grado de avance
y apropiación del conocimiento. Con base en el puntaje obtenido, juzgarás si es necesario o no, una nueva recisión de los contenidos del tema o la unidad.
Fuentes de información O B L I G A T O R I A para la resolución de tus actividades. Será obligatorio la adquisición del libro de “Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros
servicios relacionados”, incluye las Normas internacionales, emitida por el IMCP, edición 2012, 2013, 2014, 2015 ó 2016. En caso de que tuvieras el libro de Normas y
Procedimientos de Auditoría anterior a 2012, emitido por el mismo Instituto, éste te puede servir, ya que no hubo cambios relevantes en el contenido de los procedimientos y técnicas,
2 de 7
básicamente cambio el nombre y la numeración. Si no tienes los recursos prácticos o económicos para comprar la bibliografía, no te preocupes en la biblioteca digital de la FCA de la
UNAM; se encuentran los libros de referencia, sólo tiene que tramitar tu password.
Glosario. Puedes obtener de manera inmediata la definición de conceptos particulares de los temas expuestos.
Se manejarán los contenidos de manera didáctica, empleando recursos que te permitan una mejor lectura y comprensión de los temas. Asimismo se fomentará en cada estudiante, la apropiación
de una nueva forma de trabajo y aprendizaje de manera independiente, donde crearás nuevos hábitos de estudio y de organización de tiempos para la revisión de materiales en el sitio,
búsqueda de bibliografía necesaria, realizar investigaciones, etc.
Deberás desarrollar las actividades dentro y fuera de la plataforma, de manera individual y en ocasiones grupalmente, según sea el caso, para ello se te proporcionan instrucciones claras y
tiempos precisos.
Comunicación
La comunicación a lo largo del módulo será continua, es decir, que cada actividad elaborada contará con una retroalimentación por parte de tu asesor a través de diversos medios: comentarios
directos en la plataforma, foros de discusión establecidos para temas particulares que se van realizando, las cuales deberán fomentar la reflexión y análisis del tema por estudiar, o algún otro
medio que se decida emplear para estar siempre al tanto de tus dudas.
Examen final
Al finalizar la asignatura, presentarás un examen final, que conforme se acerque la fecha, se te especificará el día y el horario a través del foro o el calendario, recuerda que sólo tienes un
intento y que al terminar el tiempo establecido para que lo contestes se cerrará automáticamente, enviando la calificación obtenida hasta el momento.
CALENDARIO DE ACTIVIDADES
Fecha
23 de agosto de
2016
No. Unidad
UNIDAD 1:
Antecedentes y
bases
No. Actividad
Actividad 1
Descripción de la de actividad de acuerdo a la plataforma
Actividad 1. Ya sea que consultes el libro solicitado o consulta la página web del Instituto Mexicano de
Contadores Públicos (IMCP), localiza el Código de Ética Profesional vigente; léelo detenidamente y elabora
un mapa conceptual de sus contenidos.
Adicionalmente, desarrolla cuando menos tres ejemplos de aplicación práctica en tu vida profesional. Y por
últimos, redacta en media cuartilla, qué normatividad utiliza el auditor para llevar a cabo el desarrollo de su
trabajo de auditoría; quién aprobó el uso de esta normatividad y; cuándo se aprobó la adopción de estas
normas.
Ponderacio
n
3%
Todo ello envíalo a la plataforma para su revisión y evaluación.
30 de agosto de
2016
UNIDAD 1:
Antecedentes y
bases
Actividad 2
Actividad 2. Con base en el material que aporta la plataforma y en tu libro (de preferencia consulta tu libro
solicitado para la materia), lee lo relativo a la “Norma de Control de Calidad (NCC) aplicable a las firmas
de contadores públicos que desempeñan auditorías y revisiones de información financiera, trabajos para
atestiguar y otros servicios relacionados”. (Si tú ya adquiriste el libro de NIA´s, esta información la
encontrarás en los primeros temas generales). Y elabora un resumen donde plasmes los principales
aspectos que contempla esta norma. Puedes ayudarte con mapas o cuadros sinópticos.
En el libro, al final de este tema, se incluye el “Prefacio de las normas de auditoría, de revisión, de
atestiguamiento y de otros servicios relacionados”. Por favor, te pido como parte de la actividad, lo leas y
transcribas el esquema en tu trabajo de resumen antes de enviarlo a la revisión y evaluación.
4%
3 de 7
Actividad 3. Comenzando con el esquema que te solicité la actividad anterior, “Estructura de la
normatividad profesional respecto a la actividad del Contador Público” (la cual representa la estructura de
la normatividad aplicable para todo tipo de trabajo desarrollado por un contador público); identifica en ésta,
las actividades y la normatividad aplicable a trabajos de aseguramiento que desarrolla el Contador Público
en su figura de Auditor. Para ello tendrás que llevar a cabo la lectura y estudio de la siguiente norma
llamada “Marco de referencia para trabajos de aseguramiento (MR)” la cual también la encontrarás en el
libro solicitado para la materia. Esta norma es la que continúa de la solicitada en la actividad anterior.
06 de septiembre de
2016
13 de septiembre de
2016
20 de septiembre de
2016
UNIDAD 1:
Antecedentes y
bases
UNIDAD 2: Auditorias
de información
financiera histórica
UNIDAD 2: Auditorias
de información
financiera histórica
Actividad 3
Después de estudiarlo, deberás responder a las siguientes preguntas y enviarlas para su revisión.:
1. ¿Qué son los trabajos de aseguramiento?
2. ¿Qué series de boletines aplican a la normatividad vigente, específicamente en los trabajos de
aseguramiento?
3. ¿Cómo están clasificados los trabajos de aseguramiento?
4. ¿Qué debe cuidar el CP antes de aceptar este tipo de trabajos?
5. ¿Cuáles son los cinco elementos de estos trabajos de acuerdo al boletín y en qué consiste cada uno de
ellos?
6. ¿Qué comprende el riesgo del trabajo de aseguramiento y la materialidad. Explícalo en tus propias
palabras?
7. ¿Explica en qué cosiste la naturaleza, alcance y oportunidad de la obtención de evidencia en estos
trabajos?
8. ¿Qué es el informe de aseguramiento?
9. Explica cuáles son las diferencias entre trabajo con seguridad razonable y con seguridad moderada y
aporta ejemplos utilizando la misma estructura inicial. Puedes ayudarte con el apéndice del boletín.
10. Comenta sobre el uso apropiado e inapropiado del nombre del Contador Público.
4%
Actividad 4
Actividad 4. Con base en el material que aporta la plataforma y en tu libro (de preferencia consulta tu libro
solicitado para la materia), lee lo relativo a la Normas Internacional de Auditoria 200 (NIA 200) elabora un
resumen general en donde incluyas cuando menos los siguientes puntos:
1. -El alcance de esta Norma
2. -El objetivo de una Auditoria Financiera Histórica.
3. -Los objetivos globales del Auditor.
4. -Definiciones significativas del dictamen del Auditor.
5. -Requerimientos de ética relativos a la Auditoría de Estados Financieros.
6. -Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas.
7. -Realización de la auditoria de conformidad a la NIA
Al terminar el resumen aporta tu opinión del tema, en el mismo documento.
3%
Actividad 5
Actividad 5. Con base en el material que aporta la plataforma y en la búsqueda que hagas en la web;
elabora un gráfico que muestre la relación existente entre los diferentes tipos de cédulas de auditoría,
comenzando desde las hojas de trabajo, sumarias, analíticas, etc., (clasificación en función a su tipo). Así
mismo, elabora un comentario sobre cuál es tu opinión cuando estos documentos se elaboran a través de
medio electrónicos. Adicionalmente, lee de tu libro solicitado la NIA 230 “Documentación de la auditoría” y
elabora un resumen de las principales características y recomendaciones que presenta la norma
internacional para la elaboración de la documentación de la evidencia de auditoría.
Para hacer el resumen, trata de guiarte por los encabezados de temas y subtemas del boletín.
4%
4 de 7
27 de septiembre de
2016
04 de octubre de
2016
11 de octubre de
2016
UNIDAD 2: Auditorias
de información
financiera histórica
UNIDAD 2: Auditorias
de información
financiera histórica
UNIDAD 2: Auditorias
de información
financiera histórica
Actividad 6
Actividad 6. Baja o consulta de la plataforma el boletín llamado “Guía sobre procedimientos de auditoría
de aplicación general”; lee cuidadosamente el boletín y elabora un resumen donde me resaltes la
respuesta de las siguientes puntos:
1. Concepto de procedimiento
2. Concepto de técnica
3. Diferencia entre técnica y procedimiento
4. Clasificación de las técnicas de auditoría y la definición de cada una de ellas
5. Definición de naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos.
Ahora trasládate a la NIA 500 del libro solicitado, léela, elabora un resumen; y aparte elabora un cuadro
donde compares NIA 500 VS los temas del primer resumen y apórtame un análisis de las diferencias más
relevantes. Envía todo lo solicitado a la plataforma para su revisión.
5%
Actividad 7
Actividad 7. En el libro de Normas Internacionales de Auditoría (NIA´s), identifica el boletín 315 lleva a
cabo su lectura y responde lo que se te pide, en máximo una cuartilla:
1. ¿Qué es riesgo de incorrección material?
2. ¿Cuáles son los tipos de incorrección material y en qué consiste cada uno de ellos?
3. ¿Cómo administra o controla el riesgo de incorrección material?
4. ¿Quién es el responsable de administrar el riesgo de incorrección material por parte del Gobierno
Corporativo y quién por parte del equipo de auditoría?
5. ¿Cuál es el riesgo general de la auditoría?
Además, respecto al tema “Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material” del párrafo
A-105 al A-134 (de los libros más viejitos); o de la A-118 a la A-147 (de los libros más recientes), lea
cuidadosamente y dele especial cuidado al párrafo A-111 que trata de las afirmaciones de la administración
utilizadas por el auditor para después de su evaluación identificar el riesgo de incorrección material en los
estados financieros. Presenta tres tipos de afirmaciones de la administración, mismas que deberán ser
evaluadas por el auditor en la etapa de ejecución a través de pruebas sustantivas directamente para opinar
sobre las cifras de los estados financieros.
Lea y analice todo el tema y resuma todo el tema; y los elementos básicos de las afirmaciones respecto
de riesgo de incorrección material. Este resumen es independiente a las respuestas de las preguntas
anteriores. Ambos requerimientos envíelos para su revisión.
6%
Actividad 8
Actividad 8. Con base en la aportación de tu libro, lee lo relativo a la Normas Internacional de Auditoria
700 (NIA 700) elabora un resumen general en donde incluyas cuando menos los siguientes puntos Resalta
en tu resumen las respuestas de lo solicitado:
1. ¿Cómo se define el dictamen del auditor para serie 700?
2. ¿Qué dice el objetivo del boletín?
3. ¿Qué aspectos o requerimientos se consideran para formar la opinión?
4. ¿Cuántos tipos de opinión menciona el boletín?
5. ¿Cuál es la estructura o integración del dictamen, es decir, que aspectos lo contemplan en su
elaboración, enuméralos?
6. ¿Cuántos párrafos contiene la hoja del modelo de dictamen que propone la NIA 700? Sobre éste punto,
transcribe el modelo que contiene el anexo de la NIA 700.
4%
5 de 7
18 de octubre de
2016
UNIDAD 3:
Revisiones de
información financiera
histórica
Actividad 9
Actividad 9.
Identifica el Boletín 9010 “Revisión de Estados Financieros” casi al término de tu libro que adquiriste de Normas de Auditoría
para Atestiguar, Revisión y Otros servicios relacionados; lee cuidadosamente el boletín y elabora un resumen donde me
resaltes la respuesta de las siguientes preguntas (no te limites sólo a lo que pregunto):
1. ¿A quién está dirigida este tipo de trabajo?
2. ¿Cuál es la diferencia respecto de la auditoría bajo NIAS?
3. ¿Cuál es el objetivo y sus principios de un trabajo de este tipo?
4. ¿Qué seguridad estable este tipo de trabajos?
5. ¿Qué se debe contemplar en la planeación, ejecución e informe de este trabajo?
6. ¿Cuántos apéndices contempla el boletín?
7. ¿De qué trata cada uno de ellos; aporta una breve descripción de c/u?
Al terminar el resumen aporta tu opinión del tema, en el mismo documento.
25 de octubre de
2016
UNIDAD 4: Trabajos
de atestiguamiento
Actividad 10
Actividad 10.
Con base en el material que aporta la plataforma y en tu libro (de preferencia consulta tu libro solicitado
para la materia), lee lo relativo a el Boletín 7000 “Normas Relativas a Servicios para Atestiguar” y el 7010
“Normas para atestiguar” de tu libro que adquiriste de Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y
Otros servicios relacionados; lee cuidadosamente los boletines y elabora un resumen donde me resaltes la
respuesta de las siguientes preguntas (no te limites sólo a lo que pregunto):
Del boletín 7000:
1. ¿Por qué surgen los trabajos de atestiguamiento?
2. ¿De dónde proviene la palabra atestiguamiento?
3. ¿Qué son los trabajos de atestiguamiento?
4. ¿A quién está dirigida este tipo de trabajo?
5. Menciona algunos ejemplos que expone el boletín.
Además del boletín 7010 elabora un resumen donde incluyas cada uno de los títulos y subtítulos del texto.
Y por último aporta tu opinión.
08 de noviembre de
2016
UNIDAD 4: Trabajos
de atestiguamiento
Actividad 11
Actividad 11. Responde al cuestionario de reforzamiento
Al término del contenido se encuentra el cuestionario de reforzamiento de la unidad, responde con claridad
a él y una vez terminado envíalo por la plataforma.
15 de noviembre de
2016
UNIDAD 5: Servicios
relacionados
Actividad 12
Actividad 12. Lee lo relativo a la norma del Boletín 11010 del libro de Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros
servicios relacionados; lee cuidadosamente el boletín y elabora un resumen donde me resaltes la respuesta de las siguientes
preguntas (no te limites sólo a lo que pregunto):
1. ¿A qué tipo de trabajos está dirigido esta norma?
2. ¿A qué se refieren los procedimientos convenidos?
3. ¿A qué se refieren procedimientos de compilación (boletín 11020)?
4. Aporta 3 ejemplos de estos trabajos.
5. ¿Cuál es la diferencia respecto de la auditoría bajo NIAS?
6. ¿De qué trata el apéndice I?
7. ¿De qué trata el apéndice II?
Aporta tu opinión respecto a la normativa para este tipo de trabajos.
4%
4%
5%
4%
6 de 7
VII. Sistema de evaluación
FACTORES
DESCRIPCIÓN
Requisitos
En cuanto a la entrega de actividades para su evaluación, es importante que te apegues al calendario establecido en el plan de trabajo ya
que de lo contrario, la calificación tendrá un castigo del 10% de la evaluación por semana de atraso, y en caso de entregar las actividades
todas juntas un poco antes de terminar el semestre, éstas no serán tomadas en cuenta. La calendarización está hecha con la finalidad de
avanzar paulatinamente en el aprendizaje del alumno; y para ello el apego a las reglas establecidas en indispensable.
Será obligatorio la adquisición del libro de “Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros servicios relacionados”, incluye las
Normas internacionales, emitida por el IMCP, edición 2012, 2013, 2014, 2015 ó 2016.
Porcentajes
Actividades de aprendizaje
Examen Final
TOTAL
50 %
50 %
100 %
La calificación final de la asignatura está en función de la ponderación del asesor, no de la que se visualiza en la plataforma. Es necesario solicitar por correo electónico la
calificación final al asesor.
VIII. Recursos y estratégias didácticas
Lecturas Obligatorias
(X)
Trabajos de Investigación
(X)
Elaboración de Actividades de Aprendizaje
(X)
Procesadores de Texto, Hojas de Cálculo y Editores de Presentación
(X)
Plataforma Educativa
(X)
Foro Electrónico
(X)
Chat
(X)
Correo Electrónico
(X)
Tablero de Anuncios
(X)
Sitios de Internet
(X)
Plan de Trabajo
(X)
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