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UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES
CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS.
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TÌTULO:
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO CON
ENFOQUE
A
LA
UNIDAD
DE
ABASTECIMIENTO Y SU INCIDENCIA EN
LA GESTIÓN DE LA DIRECCIÓN
REGIONAL AGRARIA EN EL AMBITO
DEL
GOBIERNO
REGIONAL
DE
AYACUCHO.
AUTORA:
CINTHIA LIANA PALACIOS PILLPE
CORREO:
[email protected]
AYACUCHO - PERÚ
2016
RESUMEN
La presente tesis “Auditoría de Cumplimiento con enfoque a la Unidad de
Abastecimiento y su incidencia en la gestión de la Dirección Regional Agraria en
el ámbito del Gobierno Regional de Ayacucho”, pertenece a la línea de
investigación Mecanismos de Control – Auditoría, de la Escuela Profesional de
Contabilidad de la Universidad Católica los Ángeles de Chimbote (ULADECHCÁTOLICA), radica en la importancia; del control institucional en esta área para
hacerla más eficientes en cuanto a su función como manejar correctamente los recursos
y bienes del estado.
La investigación, tuvo como objetivo general Demostrar que la auditoría de
cumplimiento con enfoque a la unidad de abastecimiento y servicios auxiliares incide
en la gestión en la Dirección Regional Agraria – Ayacucho. Como objetivos
específicos, fijar la manera en que la prueba de auditoria de cumplimiento contribuye
en la transparencia de la gestión de la Dirección Regional Agraria Ayacucho; así
mismo Determinar los procedimientos de auditoría cumplimiento que se aplicarán para
facilitar las acciones con orientación a la unidad de abastecimiento y servicios
auxiliares y Determinar si es causa interna o externa las que desencadenan casos que
quebranten la gestión de la Dirección Regional Agraria.La auditoría de cumplimiento
permitirá verificar, examinar la manera en como la Dirección Regional, cumple con
las normas y especificaciones en cuanto al área de almacén, ya que es el área más
susceptible
La finalidad de este tipo de auditoria es fortalecer la gestión, transparencia, rendición
de cuentas y buen gobierno de la entidad. El objetivo es determinar la conformidad en
la aplicación de la normativa, disposiciones internas y estipulaciones contractuales
para así incrementar el nivel confianza.
Palabras claves: auditoria, gestión, abastecimiento, transparencia, eficiencia,
eficacia
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ABSTRACT
This thesis "Compliance Audit with a focus on Supply Unit and its impact on the
management of the Regional Agrarian within the scope of the Regional Government
of Ayacucho", belongs to the research Parental Controls - Audit School professional
Accounting from Catholic University Angels of Chimbote (ULADECH-Catholic), is
the importance; institutional control in this area to make it more efficient in their
function as properly manage resources and state assets.
The research objective was to demonstrate that overall compliance with audit approach
to the supply unit and ancillary services affects the management in the Regional
Agricultural Directorate - Ayacucho. The specific objectives set how test compliance
audit contributes to the transparency of management of the Regional Agricultural
Directorate Ayacucho; likewise determine compliance audit procedures to be applied
to facilitate action oriented supply unit and ancillary services and determine whether
internal or external causes that trigger cases that violate the management of the
Regional Audit Agraria.La allow verification of compliance, and examine how the
Regional Directorate, meets the standards and specifications regarding the storage area
as it is the area most susceptible
The purpose of such audit is to strengthen management, transparency, accountability
and good governance of the entity. The aim is to determine conformity in the
application of the rules, internal regulations and contractual provisions in order to
increase the confidence level.
Keywords: audit, management, procurement, transparency, efficiency, effectiveness
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I.
Introducción
El tema de investigación denominado “Auditoría de Cumplimiento con enfoque a
la Unidad de Abastecimiento y su incidencia en la gestión de la Dirección
Regional Agraria en el ámbito del Gobiernos Regional de Ayacucho”, radica en la
importancia; del control institucional en esta área, para hacerla más eficientes en
cuanto a su función en cómo manejar correctamente los recursos y bienes del estado,
ya que en muchos casos se ha determinado que en esta área se da una creciente
incapacidad administrativa ya que no cumplen con las normas establecidas la cual
afectaría la economía y el desarrollo de las comunidades del Perú, es por ello que
instituciones como la Dirección Regional Agraria no tengan conocimiento acerca de
este tipo de control.
Por lo anteriormente expresado, el enunciado del problema de investigación es el
siguiente:
¿De qué forma la Auditoría de Cumplimiento con enfoque a la Unidad de
Abastecimiento y Servicios Auxiliares incide en la gestión de la Dirección
Regional Agraria en el ámbito del Gobierno Regional de Ayacucho?
Para dar respuesta el problema, se ha planteado el siguiente objetivo general:
Demostrar que la auditoría de cumplimiento con enfoque a la unidad de
abastecimiento incide en la gestión en la Dirección Regional Agraria en el ámbito
del Gobierno Regional de Ayacucho
Para poder conseguir el objetivo general, nos hemos planteado los siguientes objetivos
específicos:
a) Fijar la manera en que la prueba de auditoría de cumplimiento contribuye en
la transparencia de la gestión de la Dirección Regional Agraria
b) Determinar los procedimientos de auditoría cumplimiento que se aplicarán
para facilitar las acciones con orientación a la unidad de abastecimiento y
c) Determinar si es causa interna o externa las que desencadenan casos que
quebranten la gestión de la Dirección Regional Agraria.
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II. Metodología
2.1. Diseño de la investigación
a. Metodología
1.1. Tipo y nivel de la investigación de la tesis
Tipo de investigación
El tipo de investigación utilizado en el desarrollo de la tesis es bibliográfica –
documental, por cuanto ha permitido describir los enfoques, causas, efectos,
modalidades y actores del fenómeno social.
Nivel de investigación
El nivel de investigación empleado en el estudio fue mixto, utilizándose para el
desarrollo de la parte teórica las referencias bibliográficas por diversos tratadistas.
1.2. Diseño de la investigación
El diseño de la investigación es la estrategia a utilizar y que será necesaria para
responder al problema propuesto. En este caso se tomó en consideración el
diseño de campo y no experimental.
2.2. Población o muestra
El universo poblacional para la presente investigación está constituido por la
Dirección Regional Agraria del departamento de Ayacucho, siendo la muestra
representativa el área de abastecimiento.
Para calcular el tamaño de la muestra suele utilizarse la siguiente fórmula:
𝑁𝜎 2 𝑍 2
n=
(𝑁 − 1)𝑒 2 + 𝜎 2 𝑧 2
Dónde:
n = el tamaño de la muestra.
N = tamaño de la población.
Desviación estándar de la población.
Z = Valor obtenido mediante niveles de confianza.
e = Límite aceptable de error muestra.
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2.3.Definición y operacionalización de variables e indicadores
 Variable independiente
X = Auditoría de cumplimiento
Indicadores
X1= Auditoría
X2= Cumplimiento
X3= Control Interno
 Variable dependiente
Y = Unidad de Abastecimiento
Indicadores
Y1= Control de calidad
Y2= Proveedores
Y3= Requerimientos
2.4.Técnicas e instrumento de datos
La investigación documental depende fundamentalmente de la información que
recojas o consulta en un documento, es decir, al que se puede acudir como fuentes
o referencia en cualquier momento o lugar sin que se altere su naturaleza o sentido
para que aporte información o rinda cuenta de una realidad o acontecimiento.
Análisis, crítica e interpretación de datos secundarios, es decir, los obtenidos y
registrados por otros investigadores en fuentes documentales: impresas,
audiovisuales o electrónicas”.
2.5.Plan de análisis
El análisis se fundamentó principalmente en la recolección de datos a través de la
encuesta y el cuestionario. De los resultados obtenidos se acudió al empleo de la
estadística descriptiva para mostrar los datos por medio de tablas de frecuencias
relativas y de porcentajes.
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III.
Resultados
3.1. Resultados
1. ¿Usted considera que la auditoria de cumplimiento contribuye en la transparencia
de la gestión en la Dirección Regional Agraria en el ámbito del Gobierno Regional
de Ayacucho?
Cuadro 3
Alternativa
Sujetos
Porcentaje
Si
28
93%
No
2
7%
Total
30
100%
Gráfico 1
¿Usted considera que la auditoria de
cumplimiento contribuye en la transparencia de
la gestión en la Dirección Regional Agraria en el
ámbito del Gobierno Regional de Ayacucho?
7%
93%
Si
No
Fuente: entrevista de opinión
Elaboración: propia. Anexo 1
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2. ¿Usted cree que la unidad de abastecimiento de la Dirección Regional Agraria
incide en la gestión de la inversión pública?
Cuadro 4
Alternativa
Sujetos
Porcentaje
Si
25
83%
No
5
17%
Total
30
100%
Gráfico 2
¿Usted cree que la unidad de abastecimiento de
la Dirección Regional Agraria incide en la gestión
de la inversión pública?
No
17%
Si
No
Si
83%
Fuente: entrevista de opinión
Elaboración: propia. Anexo 1
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3. ¿Usted tiene conocimiento de los procedimientos aplicables en la auditoria de
cumplimiento para la buena agestión de la unidad de abastecimiento?
Cuadro 5
Alternativa
Sujetos
Porcentaje
Si
15
50%
No
15
50%
Total
30
100%
Gráfico 3
¿Usted tiene conocimiento de los procedimientos
aplicables en la auditoria de cumplimiento para
la buena agestión de la unidad de
abastecimiento?
50%
50%
Si
No
Fuente: entrevista de opinión
Elaboración: propia. Anexo 1
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3.1. Análisis de resultados
Interpretación de cuadro y gráfico 1:
De acuerdo con la encuesta realizada, el 93% de los encuestados si considera que la
auditoria de cumplimiento contribuye en la transparencia de la gestión en la Dirección
Regional Agraria en el ámbito del Gobierno Regional de Ayacucho, mientras el 7% de
los encuestados no considera que la auditoria de cumplimiento contribuye en la
transparencia de la gestión en la Dirección Regional Agraria en el ámbito de Gobierno
Regional de Ayacucho.
Interpretación de cuadro y gráfico 2:
De acuerdo con la encuesta realizada, el 83% de los encuestados si cree que la unidad
de abastecimiento de la Dirección Regional Agraria incide en la gestión de la inversión
pública, del mismo modo el 17% de los encuestados no cree que la unidad de
abastecimiento de la Dirección Regional Agraria incide en la gestión de la inversión
pública.
Interpretación de cuadro y gráfico 3:
De acuerdo con la encuesta realizada, el 50% de los encuestados si tiene conocimiento
de los procedimientos aplicables en la auditoria de cumplimiento para la buena
agestión de la unidad de abastecimiento, por otro lado el 50% de los encuestados no
tiene conocimiento de los procedimientos aplicables en la auditoria de cumplimiento
para la buena agestión de la unidad de abastecimiento
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IV.
DISCUSIÒN
Es muy importante la investigación ya que no existen investigaciones que
hayan realizado estudios rigurosos sobre Auditoría de cumplimiento con
Enfoque a la Unidad de Abastecimiento específicamente en el ámbito de la
Dirección Regional Agraria
de Ayacucho; por tanto se justifica la
ejecución del presente informe de investigación, el estudio de este proyecto
y los resultados de la investigación constituirán herramienta de apoyo,
alternativa de solución y propuesta para llevar la teoría a la práctica.
No existen investigaciones que hayan realizado estudios rigurosos sobre
Auditoria De Cumplimiento con enfoque a la Unidad De Abastecimiento y
su incidencia en la Dirección Regional Agraria Ayacucho, por tanto se
justifica la ejecución del presente proyecto de investigación.
Diseñar y proponer estrategias de Auditoria De Cumplimiento Con
Enfoque a la unidad de abastecimiento así como su incidencia en la gestión
de la Dirección Regional Agraria.
Las auditorías deficientes aumentan la deficiencia institucionalizando,
menos obras, incumplimiento de metas y objetivos institucionales; por
cuanto el presente proyecto servirá para ver de qué forma la auditoria de
cumplimiento con enfoque a la unidad de abastecimiento incide en la
gestión de la dirección regional agraria, con los resultados obtenidos de esta
investigación se dan alternativas de solución para corregir las deficiencias
y errores en forma continua utilizando de los recursos públicos,
cumplimiento de metas y alternativas de desarrollo regional.
Los resultados de la investigación constituirán herramientas de consulta,
apoyo, alternativas de solución y propuestas para llevar a la práctica y así
enmendar errores convenientes y oportunamente cambiando la actitud y
hábitos del servidor público y sirva como una herramienta para la toma de
decisiones adecuadas.
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V.
CONCLUSIONES
 La auditoría de cumplimiento consiste en la comprobación o examen de las
operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole con el
objetivo de establecer que se han realizado conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.
 El auditor debe diseñar la auditoría de cumplimiento para proporcionar una
seguridad razonable de que la entidad cumple con las leyes, regulaciones y
otros requerimientos importantes para el logro de los objetivos.
 la auditoria de cumplimiento ayudara a la dirección Regional Agraria de
Ayacucho a cumplir las normas que rigen a la Unidad de Abastecimiento y
Servicios Auxiliares, basándose en normas y políticas establecidas.
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Referencia bibliográfica
 Arias f. (2006). En su Proyecto de Investigación “Introducción a la
metodología científica”
 Dennis R. (2014). En su libro: “auditorias de calidad
para mejorar su
comportamiento”
 Fidias, G.(2006) Pág.31: Metodología de la Investigación) "La investigación
documentales un proceso basado en la búsqueda, recuperación, análisis, crítica
e interpretación de datos secundarios, es decir, los obtenidos y registrados por
otros investigadores en fuentes documentales: impresas, audiovisuales o
electrónicas”.
 Ley Orgánica del Sistema nacional de Control y de la Contraloría General
de la República; Ley N° 27785, modificada por las Leyes N°s. 28396 y 28422
 Martínez A. (2014).
En su libro: “Auditoría del Cumplimiento de la
Legalidad”
 Matteucci, M (2012) -Fuente Actualidad Empresarial Nº 249 –Lima Segunda
Quincena de Febrero.ed.(2012)
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