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MANUAL PARA LA ELABORACIÓN DEL ANTEPROYECTO
ANUAL DE INGRESOS
Dirección de Finanzas del ISSSTE
Tesorería General
Jefatura de Servicios de Registro Financiero
Patricio Sanz 1747, Desp. 601, Torre C, Col. Del Valle, C.P.03100 Deleg. Benito Juárez, México, D.F.
Tel.: 5584 0752
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Índice
2
Presentación ................................................................................................................................................ 3
Marco legal y normativo ............................................................................................................................. 5
Generalidades y alcances ......................................................................................................................... 6
Fechas de entrega ...................................................................................................................................... 9
Fuentes e insumos de información ........................................................................................................ 10
Conceptos y definiciones que integran el Anteproyecto del Presupuesto de Ingresos ................. 12
Metodología para el cálculo del Anteproyecto del Presupuesto Anual de Ingresos por Cuotas y
Aportaciones .............................................................................................................................................. 15
Consolidación de la información para presentación y autorización del Anteproyecto del
Presupuesto de Ingresos del Instituto ................................................................................................... 44
Áreas de oportunidad ............................................................................................................................... 46
Consideraciones finales ........................................................................................................................... 49
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Presentación
3
El presente manual tiene como objetivo dar a conocer el procedimiento mediante el cual el
Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE) integra el
anteproyecto de presupuesto anual de ingresos que propone a la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público (SHCP) para su autorización.
El anteproyecto de presupuesto anual de ingresos del Instituto es elaborado por la Tesorería
General y una vez autorizado por la Dirección de Finanzas, es presentado a la Unidad Política
de Ingresos (UPI) de la Subsecretaría de Ingresos, así como a la Dirección General de
Programación y Presupuesto (DGPyP) de la Subsecretaría de Egresos, ambas de la SHCP.
Es importante mencionar que, adicionalmente a la información generada en la Tesorería
General, se requiere de insumos de las Subdirecciones de Inversiones, Aseguramiento de la
Salud, Pensiones, de la Dirección de Prestaciones Económicas, Sociales y Culturales, órganos
desconcentrados, SUPERISSSTE, FOVISSSTE, PENSIONISSSTE y TURISSSTE, y de la
Empresa Operadora de la Base de Datos SAR (PROCESAR, S.A. de C.V.).
La elaboración del anteproyecto de presupuesto de ingresos es calendarizada e integrada de
forma quincenal, esto, a razón de que el entero de las cuotas y aportaciones se realiza por
quincena vencida los días 20 y 5 de cada mes, lo que significa un total de 24 enteros en el
ejercicio fiscal.
Una vez integrado el anteproyecto de presupuesto de ingresos, es analizado, discutido y
modificado en reuniones de trabajo con las áreas correspondientes de la SHCP, y
posteriormente es incluido tanto a la Iniciativa de la Ley de Ingresos de la Federación, como al
Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación que se presentan a la H. Cámara de
Diputados.
En este documento se describen los conceptos que componen el anteproyecto del presupuesto
de ingresos del Instituto, como son las cuotas, aportaciones e ingresos diversos, así como los
recursos provenientes de la venta de bienes y servicios, las transferencias a recibir del
Gobierno Federal y los ingresos correspondientes a los órganos desconcentrados. Al respecto,
se delimitan los conceptos de ingresos que le corresponden presupuestar a la Tesorería
General, detallando el procedimiento de elaboración, y por otro lado, los que suministran otras
áreas para su consolidación.
Cuando el anteproyecto de presupuesto de ingresos termina el proceso legislativo, y es
autorizado para integrarse al Paquete Económico del Ejercicio Fiscal siguiente, se difunde de
forma calendarizada con diversos formatos y presentaciones, en áreas internas del Instituto y
de la SHCP.
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Por otro lado en este documento, se mencionan áreas de oportunidad de mejora, para fortalecer
la elaboración de futuros anteproyectos de presupuestos de ingresos.
Por último, se expone información del comportamiento de los ingresos de los últimos 2 años,
comparando los presupuestos autorizados y la recaudación real.
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Marco legal y normativo
El marco legal que da sustento a la capacidad del Instituto para allegarse recursos mediante la
venta de bienes, servicios y otros ingresos se encuentra en la Ley del Instituto de Seguridad y
Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, la cual establece el régimen financiero de
cada uno de los seguros, así como las prestaciones a los cuales tienen derecho los
trabajadores y sus familias.
Anualmente el Ejecutivo Federal, por conducto de la SHCP, conforma el Paquete Económico,
integrado por los documentos que determinan los objetivos, directrices, instrumentos y criterios
de definición de la Política Fiscal.
Entre otros documentos, el Paquete Económico se integra por la Iniciativa de Ley de Ingresos
de la Federación (LIF) y el Proyecto del Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF). Dicho
paquete es enviado al Congreso de la Unión en los plazos establecidos en el artículo 74
constitucional y, a partir de su aprobación por parte del Poder Legislativo, tanto la iniciativa del
LIF como el Proyecto del PEF abandonan esas características, para asumir el grado de Ley y
PEF Aprobado, para entrar en vigencia en el año correspondiente.
La Ley de Ingresos de la Federación, faculta a las autoridades gubernamentales para llevar a
cabo sus funciones de recaudación, al igual que establece el presupuesto de ingresos
autorizado y la fuente de dichos ingresos.
Por su parte, el Presupuesto de Egresos de la Federación presenta de forma detallada la
distribución del gasto público, bajo diferentes tipos de clasificación del gasto, así mismo informa
sobre la entrega de subsidios y transferencias a otras entidades o agentes económicos, como
es el caso del ISSSTE.
La Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su Reglamento, establece, entre otros
asuntos la normatividad a que se halla sujeta la elaboración, ejercicio y registro del presupuesto
federal.
El Anteproyecto del Presupuesto Anual de Ingresos del Instituto forma parte de la Iniciativa de
LIF y del Proyecto del PEF, por lo que, en el anexo 1 del presente manual se contemplan las
Leyes Federales, Reglamentos, Acuerdos y Manuales, que determinan el ámbito de
competencia y funciones orgánicas del ISSSTE y que rigen el manejo del presupuesto de
ingresos.
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Generalidades y alcances
El Anteproyecto del Presupuesto Anual de Ingresos del Instituto está integrado por la
presupuestación de los conceptos de Venta de Servicios; Cuotas y Aportaciones e Ingresos
Diversos, tanto los que capta el propio Instituto, como los recursos referentes al Seguro de
Cesantía en Edad Avanzada y Vejez que informa la Empresa Operadora de la Base de Datos
Nacional SAR (PROCESAR) correspondiente a los trabajadores que están sujetos al régimen
previsto en el Artículo Décimo Transitorio de la Ley del ISSSTE.
Asimismo, incluye las transferencias recibidas por el Gobierno Federal por concepto de nómina
pensionaria, gasto de operación y cuota social, así como los ingresos provenientes de órganos
desconcentrados.
A continuación se mencionan los elementos del Anteproyecto del Presupuesto Anual de
Ingresos que determina la Tesorería General, así como las áreas que aportan información para
la consolidación del Anteproyecto.
Corresponde a la Tesorería General del Instituto, lo siguiente:
I.
Presupuestar los ingresos de:

Cuotas y Aportaciones, de los seguros de:
o
o
o
o
o

Salud
Riesgos del Trabajo
Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
Invalidez y Vida
Servicios Sociales y Culturales
Conceptos del rubro de Ingresos diversos:
o
o
o
o
Atención médica a no derechohabientes
Intereses y actualizaciones de Cuotas y Aportaciones por pagos extemporáneos
Pagos de individuales, que corresponden a las Cuotas y Aportaciones de
continuación voluntaria
Otros (ver anexo 4)
La información anterior se obtiene del Sistema Integral de Control de Ingresos (SICI) del
Sistema Integral de Tesorería (SIT), a través del cual se registran los recursos captados por el
Instituto.
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II.
Consolidar la información de:

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Ingresos estimados por los órganos desconcentrados:
o
o
o
SuperISSSTE (venta de bienes).
FOVISSSTE y PENSIONISSSTE (venta de servicios).
TURISSSTE (ingresos diversos).
La Tesorería General solicita a través de oficio, a cada uno de los órganos
desconcentrados, la información de sus ingresos presupuestarios.

Ingresos por Venta de Servicios:
o

Ingresos diversos:
o
o
o
o

Servicios de Estancias de Bienestar y Desarrollo Infantil (EBDI´s), estimados por
la Dirección de Servicios Sociales y Culturales.
Productos de Inversión por parte de la Subdirección de Inversiones.
Servicios Funerarios por la Dirección de Servicios Sociales y Culturales.
Renta de espacios en locales y centros comerciales.
Otros (PROCESAR y órganos desconcentrados).
Ingresos por transferencias del Gobierno Federal:
Las transferencias autorizadas por la SHCP con base a los requerimientos de las
distintas áreas del ISSSTE:
o
o
o
Gasto de operación (Subdirección de Programación y Presupuesto).
Cuota social (Subdirección de Aseguramiento de la Salud).
Nómina pensionaria (Subdirección de Pensiones).
Para los conceptos anteriores, así como para el pago de las Aportaciones de las
Dependencias Federales (presupuestadas por la Tesorería General del Instituto), la
Subdirección de Programación y Presupuesto funge como enlace con la DGPyP de la
SHCP para proporcionar la información.
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III.
Elaboración de formatos que se describen en los anexos 2 y 3 (Integración de
información):
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
Formatos presentados en la Unidad Política de Ingresos de la SHCP.

Formatos presentados a la Dirección General de Programación y Presupuesto de la
SHCP por medio de la Subdirección de Programación y Presupuesto del Instituto.

Formatos presentados a los órganos desconcentrados.

Formatos dirigidos a otras instancias de la SHCP.
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Fechas de entrega
De acuerdo con la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH), el
Ejecutivo Federal tiene que enviar a la H. Cámara de Diputados la Iniciativa de Ley de Ingresos
a más tardar el 8 de septiembre, para ser aprobado a más tardar el 20 de octubre en Cámara
de Diputados y máximo el 31 del mismo mes por la Cámara de Senadores.
Por su parte, el Proyecto del Presupuesto de Egresos debe ser aprobado por la Cámara de
Diputados a más tardar el 15 de noviembre.
De conformidad con el Reglamento de la LFPRH, entre junio y agosto debe elaborarse e
integrarse tanto el proyecto de Presupuesto de Egresos, así como el proyecto de Ley de
Ingresos.
Por lo anterior, la Tesorería General debe requerir (a partir del 15 de julio de cada año y con
fecha límite de recepción el 25 de ese mismo mes, o el día hábil siguiente) la información
correspondiente al cierre del ejercicio y al anteproyecto del año a presupuestar, a los diversos
órganos desconcentrados del Instituto, así como a la Dirección de Prestaciones Económicas
Sociales y Culturales, Subdirección de Aseguramiento de la Salud y a la Subdirección de
Pensiones, con la finalidad de consolidar el Anteproyecto del Presupuesto Anual de Ingresos.
Una vez concluido el cierre estimado y el anteproyecto de ingresos propios del Instituto, la
Tesorería General debe enviar (25 de julio de cada año) esta información a la Subdirección de
Inversiones para que se determinen los productos financieros, los cuales deben ser entregados
a más tardar el 31 de julio o el día hábil siguiente.
Durante la primera semana del mes de agosto, el Anteproyecto del Presupuesto de Ingresos se
presenta al Director de Finanzas para su visto bueno, para ser entregado a más tardar en la
segunda semana del mes de agosto a la Unidad Política de Ingresos y a la Dirección General
de Programación y Presupuesto, de la SHCP.
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Fuentes e insumos de información
Para la elaboración e integración del Anteproyecto del Presupuesto de Ingresos del ISSSTE, la
Tesorería General requiere de la siguiente información interna:
1. Tesorería General
a. Ingresos registrados en el SICI

El “Reporte de Ingresos por quincena de afectación” y el “Reporte consolidado de
pagos de Dependencias vigentes en el Ejercicio”, los cuales muestran la información
histórica de la recaudación registrada, por cuotas, aportaciones e ingresos diversos.
b. Jefatura de Servicios de Recaudación de Ingresos

Estimación de la recuperación de adeudos de cuotas y aportaciones vía
Afectaciones de las Participaciones Federales, tanto para el ejercicio en curso
(cierre) como para el Anteproyecto del Presupuesto Anual de Ingresos (ver nota 1).

Monto de los adeudos del ejercicio en curso al último corte disponible y la estimación
de adeudos correspondiente al año de cierre.
2. Subdirección de Inversiones

Estimación de los productos de inversión a obtener al cierre del ejercicio en curso
con base en la proyección del cierre de ingresos que le proporciona la Tesorería
General.

Estimación de los ingresos de los Productos de inversión del ejercicio
correspondiente al Anteproyecto de Ingresos que le envía la Tesorería General. (ver
nota 2)
3. Subdirección de Aseguramiento de la Salud

Importe de la Cuota Social a considerar en el anteproyecto de ingresos. (ver nota 3)
4. Subdirección de Pensiones

Importe de la nómina pensionaria del ejercicio presupuestal.
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5. Dirección de Prestaciones Económicas, Sociales y Culturales.

Estimación de los ingresos por servicios de velatorios.

Estimación de los ingresos por los servicios de EBDI´s.

Estimación de los Ingresos provenientes de los centros recreativos.
6. Órganos desconcentrados

Anteproyecto de presupuesto de sus ingresos (SUPERISSSTE, FOVISSSTE,
PENSIONISSSTE y TURISSSTE).
7. Empresa Operadora de la Base de Datos Nacional SAR (PROCESAR)

La Tesorería General, con la información que reporta la PROCESAR de los ingresos
observados del Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez de los
trabajadores sujetos al artículo Décimo Transitorio de la Ley del ISSSTE del ejercicio
en curso, realiza la estimación del cierre de ingresos y del Anteproyecto del
Presupuesto Anual de Ingresos.
8. Criterios y factores utilizados para el cierre esperado y el Anteproyecto del Presupuesto
Anual de Ingresos.







Incremento salarial.
El número de quincenas a las que aplicara el retroactivo del incremento salarial.
El incremento poblacional, el cual se da principalmente en el sector educación
(Secretaría de Educación Pública - SEP).
El índice de recaudación.
El porcentaje estimado de recaudación para la quincena 24.
Estimación de recuperación de adeudos vía afectaciones a las Participaciones
Federales del segundo semestre del ejercicio en curso.
Monto de adeudos de las diversas Dependencias, Entidades y organismos Estatales
y Municipales.
Se analiza el comportamiento histórico de dichos factores, así como los datos reales
obtenidos para ser aplicados en la elaboración del cierre estimado de ingresos y en el
Anteproyecto del Presupuesto Anual de Ingresos.
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Conceptos y definiciones
Presupuesto de Ingresos
que
integran
el
Anteproyecto
del
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Venta de bienes. Se refieren a los ingresos por las ventas del SUPERISSSTE.
Venta de servicios. Este rubro está compuesto por:

Ingresos recaudados por concepto de servicios de Estancias de Bienestar y
Desarrollo Infantil.

Ingresos por comisiones de PENSIONISSSTE.

Ingresos para el gasto de administración y operación del FOVISSSTE.
Cuotas. Enteros que realizan las dependencias y entidades por cuenta de los
trabadores, para cubrir lo correspondiente a los seguros de conformidad con la Ley del
ISSSTE. Artículo 42 fracción I, Artículo 102 fracción I, y Artículo 140 fracción I.
Aportaciones. Obligaciones que cubren las Dependencias y Entidades en cumplimiento
a lo establecido en la Ley del ISSSTE, respecto de sus Trabajadores. Artículo 42
fracción II, Artículo 75, Artículo 102 fracción II, y Artículo 140 fracción II.
Es importante aclarar que las aportaciones tienen dos clasificaciones:
a) Aportaciones de entidades federales, dependencias y entidades estatales y
municipales y pagos de individuales (régimen voluntario).
b) Aportaciones de dependencias federales (Aportaciones estatutarias).
Esta clasificación obedece a que las Aportaciones de las dependencias federales para
las finanzas públicas federales representan un gasto, mientras que para el Instituto
significan un ingreso.
Ingresos diversos. Integrados por los productos financieros de las reservas 1 de
operación y financieras del Instituto la atención médica a no derechohabientes, los
provenientes del TURISSSTE y los servicios de velatorios, entre otros2.
1
Reserva de operación (RO), reserva de operación para contingencias y financiamiento (ROCF), las reservas financieras y actuariales (RFA), y la
reserva general financiera y actuarial (RGFA)
2
Otros incluye: Venta de desperdicio, recuperación de seguros por siniestro, Escuela de Dietética y Nutrición (colegiaturas), intereses
moratorios, intereses por préstamos, renta de espacios en locales, etc. (Ver anexo 4).
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Transferencias del Gobierno Federal. Son los recursos subsidiados por el Gobierno
Federal, correspondientes a los conceptos de Cuota Social (Artículo 42, fracción III Ley
del ISSSTE), Nómina Pensionaria (Artículo Décimo Transitorio, de la Ley del ISSSTE), y
Gastos de Operación (Artículos 231 segundo párrafo y 235 de la Ley del ISSSTE).
Clasificación de los ingresos y otras definiciones
Ingresos ISSSTE Asegurador. Son los ingresos que recauda directamente el Instituto,
es decir, recursos propios del Instituto (Venta de servicios, Cuotas, Aportaciones, e
Ingresos diversos).
El entero de las cuotas, aportaciones y descuentos, se realiza por quincenas vencidas y
debe hacerse a más tardar los días cinco de cada mes, para la segunda quincena del
mes inmediato anterior, y veinte de cada mes, para la primera quincena del mes en
curso, de acuerdo al Artículo 21 de la Ley del ISSSTE, La captación de ingresos de los
demás conceptos, obedecen al comportamiento de su actividad.
Ingresos de CV. Recursos correspondientes al Seguro de Retiro, Cesantía en Edad
Avanzada y Vejez, de los trabajadores sujetos al régimen previsto en el Artículo Décimo
Transitorio de la Ley del ISSSTE (Cuotas, Aportaciones y Productos Financieros) que
informa la PROCESAR y para fines presupuestales el Instituto los registra, sin embargo,
no forman parte del flujo de efectivo.
El entero de las cuotas y aportaciones al seguro de CV se realiza por bimestres
vencidos, a más tardar el día diecisiete de los meses de enero, marzo, mayo, julio,
septiembre y noviembre de cada año, de acuerdo al Artículo 21 de la Ley del ISSSTE.
Ingresos de órganos desconcentrados. Corresponde a los recursos obtenidos por el
SuperISSSTE (Venta de bienes), FOVISSSTE y PENSIONISSSTE (Venta de servicios),
y TURISSSTE (Ingresos diversos).
Ingresos por transferencias del Gobierno Federal. Recursos transferidos al Instituto
para cubrir la Nómina pensionaria, la Cuota Social y los Gastos de Operación.
Ingresos ISSSTE consolidado. Es la suma de los Ingresos del ISSSTE Asegurador, del
seguro de CV, las transferencias del Gobierno Federal y los ingresos de los órganos
desconcentrados.
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Estructura de cuotas y aportaciones por seguros
La Ley del ISSSTE establece los regímenes financieros de los seguros y determina el
porcentaje y la base sobre la cual serán calculadas las cuotas y aportaciones, así como las
retenciones para la prestación de servicios sociales y culturales, como se muestra en el
siguiente cuadro:
Concepto
Fundamento
legal
Ley del ISSSTE
Trabajadores
Cuotas
Dependencias y entidades
Aportaciones
2.75% s/ Sueldo Básico
7.375% s/ Sueldo Básico
Seguro de salud de Activos y Seguro de salud de Activos y
Familiares Derechohabientes Familiares Derechohabientes
Salud
Riesgos del
Trabajo
Seguro de retiro,
cesantía en edad
avanzada y vejez
Seguro de
invalidez y vida
Servicios Sociales
y culturales
Total
Artículo 42,
fracciones I, II y III 0.625% s/ Sueldo Básico
Seguro de salud de los
Pensionados y Familiares
Derechohabientes
Artículo 75
N/A
0.72% s/ Sueldo Básico
Seguro de salud de los
Pensionados y Familiares
Derechohabientes
0.75% s/ Sueldo Básico
Seguro de riesgos del trabajo
2.0% s/ Sueldo Básico
Seguro de retiro
Artículo 102,
6.125% s/ Sueldo Básico
fracciones I, II y III
3.175% s/Sueldo Básico
Seguro de cesantía en edad
avanzada y vejez
Artículo 140,
fracciones I y II
0.625% s/ Sueldo Básico
0.625% s/ Sueldo Básico
Artículo 199,
fracciones I y II
0.5% s/ Sueldo Básico
0.5% s/ Sueldo Básico
10.625
15.145
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Metodología para el cálculo del Anteproyecto del Presupuesto Anual
de Ingresos por Cuotas y Aportaciones
15
La elaboración del Anteproyecto del Presupuesto de Ingresos se compone de dos estimaciones,
la proyección del cierre de ingresos del ejercicio en curso y la estimación de los ingresos a
recaudar el siguiente año fiscal.
Ambos pronósticos de ingresos toman en consideración los siguientes criterios y factores:
- Definición de criterios y/o factores a utilizar en la elaboración del presupuesto
Incremento salarial. Aumento porcentual aplicado al salario base de cotización de los
trabajadores cotizantes al ISSSTE. Se consideran tres sectores a los que aplica:

Sector educación. El incremento salarial de este sector se da a conocer a través
de las principales organizaciones sindicales de maestros en el País, así como en
el Diario Oficial de la Federación. Regularmente, esta información es publicada
en el mes de mayo.

Sector salud. Es dado a conocer a través de las principales organizaciones
sindicales relacionadas al sector. Este incremento se ha divulgado en los últimos
ejercicios fiscales en el mes de septiembre, por lo que, a la fecha de elaboración
del Anteproyecto del Presupuesto de Ingresos no se conoce y debe ser estimado
con base al comportamiento histórico registrado.

Otros. Este apartado engloba el incremento salarial aplicado al resto de la
burocracia y en los últimos ejercicios fiscales se ha dado a conocer en el mes de
julio, sin embargo no se tiene una fecha específica, por lo que comúnmente se
requiere de una estimación.
Los incrementos salariales que se mencionan anteriormente son el resultado de las
negociaciones que tienen las diversas organizaciones sindicales con la SHCP.
Dichos incrementos salariales pueden tener aplicación retroactiva al 1° de enero o
fecha posterior del ejercicio en curso, la cual debe estar estipulada en cada uno de
los acuerdos según corresponda a cada sector.
Retroactivo. Se refiere al periodo al que aplicará el incremento salarial.
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Incremento poblacional. Corresponde al crecimiento de plazas, considerando
principalmente el sector educación, ya que de acuerdo con información histórica de la
Secretaría de Educación Pública (2007-2013)3, este sector es el que ha observado de
forma recurrente incrementos poblacionales en sus plantillas.
El incremento estimado considerado históricamente es del 1.0% aplicado sobre los
ingresos por cuotas y aportaciones.
Índice de recaudación. Porcentaje de ingresos estimado a recaudar por Cuotas y
Aportaciones correspondientes al ejercicio fiscal en curso.
Lo anterior, se calcula de la siguiente manera:
Índice de recaudación =
Ingresos reales recaudados en el
ejercicio anterior al cierre
Ingresos reales recaudados en el
ejercicio anterior al cierre + ingresos
pendientes de cobro del ejercicio anterior
al cierre
X 100
En donde:

Ingresos reales recaudados en el ejercicio anterior al cierre. Son los ingresos
observados del ejercicio anterior al cierre, dentro de ese mismo ejercicio.

Los ingresos pendientes de cobro del ejercicio anterior al cierre. Son aquellos
recursos correspondientes al ejercicio anterior al cierre, captados en el ejercicio
en curso (ejercicio de cierre).
Porcentaje estimado de recaudación para la quincena 24. De conformidad con el artículo 21
de la Ley del ISSSTE, las dependencias y entidades deben enterar al Instituto las Cuotas y
Aportaciones por quincena vencida a más tardar los días cinco de cada mes, para la segunda
quincena del mes inmediato anterior, y veinte de cada mes, para la primera quincena del mes
en curso. Por lo anterior, se evalúa la posibilidad de considerar un porcentaje de recaudación de
Cuotas y Aportaciones de la quincena 24 dentro del mismo ejercicio, el cual es determinado con
base en el comportamiento observado de ejercicios anteriores.
En cuanto a cuotas y aportaciones, la estimación del cierre y el Anteproyecto se realiza en dos
divisiones de ingresos: ISSSTE Asegurador e ingresos del Seguro de Retiro, Cesantía en Edad
Avanzada y Vejez, este último recaudado por CONSAR - PROCESAR.
3
Publicación anual “Principales Cifras, Sistema Educativo de los Estados Unidos Mexicanos”
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Estimación del cierre esperado de ingresos del ejercicio actual
Como ya se mencionó en el apartado de “Generalidades y alcances”, corresponde a la
Tesorería General presupuestar los conceptos de Cuotas, Aportaciones e Ingresos diversos4.
Para determinar el cierre de ingresos esperado, se utiliza el comportamiento real de los pagos
efectuados por las dependencias y entidades hasta el mes en el que se comience a elaborar el
presupuesto de ingresos.
Suponiendo que, el anteproyecto de ingresos se elabora en el mes de julio, las cifras más
confiables corresponden al mes de mayo, ya que los ingresos registrados en junio pueden
existir modificaciones posteriores al cierre, derivado de ajustes por enteros efectuados
erróneamente por parte de las Dependencias, situación que es recurrente. Dichos ajustes
pueden llegar a tener un impacto en el registro de los ingresos y a su vez, en el resultado final
del Anteproyecto del Presupuesto Anual de Ingresos.
La información base que se obtiene del SICI es:





Ingresos del periodo en curso
Recuperación de adeudos
Regularizaciones de registros
Pagos adelantados
Conciliaciones de períodos anteriores
Los ingresos del Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CV) se obtienen
de informes estadísticos que envía la PROCESAR.
A continuación se describe el procedimiento para la elaboración del cierre estimado de ingresos
del ISSSTE Asegurador y del Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez.
En la descripción de cada una de las estimaciones, se muestran los cálculos que deben
realizarse. En los ejemplos, las estimaciones se realizan sobre montos globales, sin embargo, el
cálculo del Anteproyecto del Presupuesto de Ingresos, se realiza por Dependencias para lograr
un resultado certero.
4
Atención Médica a No Derechohabientes, Intereses y actualizaciones de Cuotas y Aportaciones por pagos extemporáneos, Venta de
desperdicios inorgánicos, Sanciones a proveedores y contratistas, entre otros conceptos.
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18
- Estimación del cierre de ingresos del ISSSTE Asegurador
Con la información del SICI y la PROCESAR, se calendarizan los ingresos por Cuotas y Aportaciones de manera
quincenal, en dos secciones:
a) Los ingresos correspondientes de enero a mayo5 registrados, con la información real observada.
1. Se realiza una calendarización a nivel dependencias y entidades con los pagos registrados por concepto y
quincena, observados hasta el mes de mayo.
ESTIMACIÓN DEL CIERRE DE INGRESOS. EJERCICIO EN CURSO (actual)
CUOTAS Y APORTACIONES
ISSSTE Asegurador - Sin el Seguro de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
(PESOS)
REAL
CONCEPTO
ENERO
Qna. 1
FEBRERO
Qna. 2
Qna. 3
MARZO
Qna. 4
Qna. 5
ABRIL
Qna. 6
Qna. 7
MAYO
Qna. 8
Qna. 9
Qna. 10
CUOTAS
562,198,499
573,671,938
591,817,665
569,055,447
611,453,702
623,932,349
528,775,184
508,437,677
598,981,556
575,943,804
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
403,736,105
107,845,423
50,616,972
411,975,617
110,046,350
51,649,971
431,893,624
124,377,689
35,546,351
415,282,331
119,593,932
34,179,184
453,422,553
120,250,395
37,780,755
462,676,074
122,704,485
38,551,791
361,114,556
124,481,076
43,179,553
347,225,535
119,693,342
41,518,801
434,567,083
125,856,831
38,557,642
417,852,964
121,016,184
37,074,656
1,206,518,770
1,231,141,602
1,239,832,754
1,192,146,879
1,269,556,234
1,295,465,545
1,142,789,554
1,098,836,110
1,266,602,092
1,217,886,627
220,652,592
117,537,292
868,328,886
225,155,706
119,936,012
886,049,884
251,314,910
81,065,870
907,451,975
241,648,952
77,947,952
872,549,976
243,310,367
86,305,979
939,939,888
248,275,885
88,067,326
959,122,335
249,883,813
96,672,606
796,233,135
240,272,898
92,954,429
765,608,784
256,757,413
87,517,399
922,327,280
246,882,128
84,151,346
886,853,154
APORTACIONES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
DEPENDENCIAS FEDERALES
5
La primera sección de la calendarización dependerá del mes en que se elabore el presupuesto.
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19
2. Posteriormente, se analiza el comportamiento de los montos de entero de las dependencias y/o entidades, y
se identifican las que presentan adeudos.
ESTIMACIÓN DEL CIERRE DE INGRESOS. EJERCICIO EN CURSO (actual)
CUOTAS Y APORTACIONES
ISSSTE Asegurador - Sin el Seguro de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
(PESOS)
REAL
CONCEPTO
ENERO
Qna. 1
FEBRERO
Qna. 2
Qna. 3
MARZO
Qna. 4
Qna. 5
ABRIL
Qna. 6
Qna. 7
MAYO
Qna. 8
Qna. 9
Qna. 10
CUOTAS
633,850
646,785
639,696
615,092
632,125
645,025
670,643
644,849
657,658
632,363
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
431,382
202,468
440,185
206,600
497,511
142,185
478,376
136,717
481,002
151,123
490,818
154,207
497,924
172,718
478,773
166,075
503,427
154,231
484,065
148,299
APORTACIONES
3,943,465
4,023,944
3,954,071
3,801,992
4,104,983
4,188,759
3,571,623
3,434,253
4,039,379
3,884,018
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
DEPENDENCIAS FEDERALES
470,149
3,473,316
479,744
3,544,200
324,263
3,629,808
311,792
3,490,200
345,224
3,759,760
352,269
3,836,489
386,690
3,184,933
371,818
3,062,435
350,070
3,689,309
336,605
3,547,413
Adeudos identificados
3. Identificados los montos de adeudos, se realiza un complemento a la base inicial calendarizada de enero a
mayo de pagos, a fin de generar un saldo de ingreso devengado de las dependencias y entidades, es decir,
se consideran esos importes como un ingreso jurídicamente exigible.
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20
ESTIMACIÓN DEL CIERRE DE INGRESOS. EJERCICIO EN CURSO (actual)
CUOTAS Y APORTACIONES
ISSSTE Asegurador - Sin el Seguro de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
(PESOS)
REAL
CONCEPTO
ENERO
Qna. 1
FEBRERO
Qna. 2
Qna. 3
MARZO
Qna. 4
Qna. 5
ABRIL
Qna. 6
Qna. 7
MAYO
Qna. 8
Qna. 9
Qna. 10
CUOTAS
562,832,348
574,318,723
592,457,361
569,670,539
612,085,827
624,577,374
529,445,827
509,082,526
599,639,214
576,576,167
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
403,736,105
108,276,804
50,819,439
411,975,617
110,486,535
51,856,571
431,893,624
124,875,200
35,688,537
415,282,331
120,072,308
34,315,901
453,422,553
120,731,396
37,931,878
462,676,074
123,195,302
38,705,998
361,114,556
124,979,000
43,352,271
347,225,535
120,172,115
41,684,876
434,567,083
126,360,259
38,711,873
417,852,964
121,500,249
37,222,955
1,210,462,235
1,235,165,546
1,243,786,826
1,195,948,871
1,273,661,217
1,299,654,303
1,146,361,177
1,102,270,362
1,270,641,471
1,221,770,645
220,652,592
118,007,441
871,802,202
225,155,706
120,415,756
889,594,084
251,314,910
81,390,133
911,081,783
241,648,952
78,259,743
876,040,176
243,310,367
86,651,203
943,699,647
248,275,885
88,419,595
962,958,824
249,883,813
97,059,296
799,418,067
240,272,898
93,326,246
768,671,219
256,757,413
87,867,469
926,016,589
246,882,128
84,487,951
890,400,567
APORTACIONES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
DEPENDENCIAS FEDERALES
Conceptos identificados con adeudos
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4. Se determina un promedio de los ingresos (ajustados) de enero a mayo, el cual sirve de base para proyectar
los ingresos de las quincenas restantes del ejercicio. En el ejemplo, la proyección corresponde de la quincena
11 a la quincena 24.
ESTIMACIÓN DEL CIERRE DE INGRESOS. EJERCICIO EN CURSO (actual)
CUOTAS Y APORTACIONES
ISSSTE Asegurador - Sin el Seguro de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
(PESOS)
REAL
PROMEDIO
ENERO a MAYO
CONCEPTO
ENERO
Qna. 1
FEBRERO
Qna. 2
Qna. 3
MARZO
Qna. 4
Qna. 5
ABRIL
Qna. 6
Qna. 7
MAYO
Qna. 8
Qna. 9
Qna. 10
CUOTAS
575,068,591
562,832,348
574,318,723
592,457,361
569,670,539
612,085,827
624,577,374
529,445,827
509,082,526
599,639,214
576,576,167
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
413,974,644
120,064,917
41,029,030
403,736,105
108,276,804
50,819,439
411,975,617
110,486,535
51,856,571
431,893,624
124,875,200
35,688,537
415,282,331
120,072,308
34,315,901
453,422,553
120,731,396
37,931,878
462,676,074
123,195,302
38,705,998
361,114,556
124,979,000
43,352,271
347,225,535
120,172,115
41,684,876
434,567,083
126,360,259
38,711,873
417,852,964
121,500,249
37,222,955
1,219,972,265
1,210,462,235
1,235,165,546
1,243,786,826
1,195,948,871
1,273,661,217
1,299,654,303
1,146,361,177
242,415,466
93,588,483
883,968,316
220,652,592
118,007,441
871,802,202
225,155,706
120,415,756
889,594,084
251,314,910
81,390,133
911,081,783
241,648,952
78,259,743
876,040,176
243,310,367
86,651,203
943,699,647
248,275,885
88,419,595
962,958,824
249,883,813
97,059,296
799,418,067
APORTACIONES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
DEPENDENCIAS FEDERALES
1,102,270,362 1,270,641,471 1,221,770,645
240,272,898
93,326,246
768,671,219
256,757,413
87,867,469
926,016,589
246,882,128
84,487,951
890,400,567
ESTIMACIÓN DEL CIERRE DE INGRESOS. EJERCICIO EN CURSO (actual)
CUOTAS Y APORTACIONES
ISSSTE Asegurador - Sin el Seguro de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
(PESOS)
PROYECCIÓN (PROMEDIO)
PROMEDIO
ENERO a MAYO
CONCEPTO
JUNIO
JULIO
Qna. 11
Qna. 12
Qna. 13
Qna. 14
AGOSTO
Qna. 15
Qna. 16
SEPTIEMBRE
Qna. 17
Qna. 18
OCTUBRE
Qna. 19
Qna. 20
NOVIEMBRE
Qna. 21
Qna. 22
DICIEMBRE
Qna. 23
Qna. 24
CUOTAS
575,068,591
575,068,591
575,068,591
575,068,591
575,068,591
575,068,591
575,068,591
575,068,591
575,068,591
575,068,591
575,068,591
575,068,591
575,068,591
575,068,591
575,068,591
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
APORTACIONES
1,219,972,265 1,219,972,265 1,219,972,265 1,219,972,265 1,219,972,265 1,219,972,265 1,219,972,265 1,219,972,265 1,219,972,265 1,219,972,265 1,219,972,265 1,219,972,265 1,219,972,265 1,219,972,265 1,219,972,265
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
DEPENDENCIAS FEDERALES
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
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Tel.: 5584 0752
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242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
21
b) Cifras estimadas, de junio (quincena 11) a diciembre (quincena 24) obtenidas con base
en el promedio determinado en el inciso anterior, numeral 4.
22
Una vez proyectados los ingresos del ejercicio de manera quincenal, se aplican los criterios
o factores que correspondan para el cierre del ejercicio:
 Incremento salarial.
 El número de quincenas a las que aplicará el retroactivo del incremento salarial.
 El incremento poblacional, que se da en el sector educación (Secretaría de Educación
Pública - SEP).
 El índice de recaudación.
 El porcentaje estimado de recaudación para la quincena 24.
 Estimación de recuperación de adeudos vía Afectaciones a las Participaciones
Federales del segundo semestre del ejercicio en curso.
Dichos criterios se aplican de acuerdo al sector que pertenezca la dependencia o entidad
aportante: educación, salud u otros, ya que a cada uno de éstos le corresponde diferente
incremento salarial, así como distinto periodo de retroactividad del incremento, entre otros
factores.
Para el caso práctico que se muestra y con la finalidad de visualizar la aplicación de cada
uno de los factores, se determinó una estructura porcentual por sector con base en los
ingresos que representan cada uno de estos sectores, respecto de los ingresos por cuotas
y aportaciones totales sin CV del Instituto. El resultado de la estructura porcentual por
sector es el siguiente:
Sector
Educación
Salud
Otros
Total
Porcentaje
41.09%
10.25%
48.66%
100.00%
Para finalizar, al cierre estimado de ingresos del ejercicio en curso, es importante sumar la
recuperación de adeudos vía afectaciones a las Participaciones Federales estimadas que
aplicará al segundo semestre. Esta información es proporcionada por la Jefatura de
Servicios de Recaudación de Ingresos, de la Tesorería General (Ver nota 1).
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1. Ingresos del cierre calendarizado.
23
ESTIMACIÓN DEL CIERRE DE INGRESOS. EJERCICIO EN CURSO (actual)
CUOTAS Y APORTACIONES
ISSSTE Asegurador - Sin el Seguro de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
(PESOS)
REAL
CONCEPTO
ENERO
FEBRERO
PROYECCIÓN (PROMEDIO)
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
Qna. 15
Qna. 16
SEPTIEMBRE
Qna. 17
Qna. 18
OCTUBRE
Qna. 19
Qna. 20
NOVIEMBRE
Qna. 21
Qna. 22
DICIEMBRE
Qna. 23
Qna. 24
Qna. 1
Qna. 2
Qna. 3
Qna. 4
Qna. 5
Qna. 6
Qna. 7
Qna. 8
Qna. 9
Qna. 10
Qna. 11
Qna. 12
Qna. 13
Qna. 14
CUOTAS
562,832,348
574,318,723
592,457,361
569,670,539
612,085,827
624,577,374
529,445,827
509,082,526
599,639,214
576,576,167
575,068,591
575,068,591
575,068,591
575,068,591
575,068,591
575,068,591
575,068,591
575,068,591
575,068,591
575,068,591
575,068,591
575,068,591
575,068,591
575,068,591
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
403,736,105
108,276,804
50,819,439
411,975,617
110,486,535
51,856,571
431,893,624
124,875,200
35,688,537
415,282,331
120,072,308
34,315,901
453,422,553
120,731,396
37,931,878
462,676,074
123,195,302
38,705,998
361,114,556
124,979,000
43,352,271
347,225,535
120,172,115
41,684,876
434,567,083
126,360,259
38,711,873
417,852,964
121,500,249
37,222,955
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
APORTACIONES
1,210,462,235 1,235,165,546 1,243,786,826 1,195,948,871 1,273,661,217 1,299,654,303 1,146,361,177 1,102,270,362 1,270,641,471 1,221,770,645 1,219,972,265 1,219,972,265 1,219,972,265 1,219,972,265 1,219,972,265 1,219,972,265 1,219,972,265 1,219,972,265 1,219,972,265 1,219,972,265 1,219,972,265 1,219,972,265 1,219,972,265 1,219,972,265
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
DEPENDENCIAS FEDERALES
220,652,592
118,007,441
871,802,202
225,155,706
120,415,756
889,594,084
251,314,910
81,390,133
911,081,783
241,648,952
78,259,743
876,040,176
243,310,367
86,651,203
943,699,647
248,275,885
88,419,595
962,958,824
249,883,813
97,059,296
799,418,067
240,272,898
93,326,246
768,671,219
256,757,413
87,867,469
926,016,589
246,882,128
84,487,951
890,400,567
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
2. División de Dependencias y Entidades por sector.

Educación - 41.09%
ESTIMACIÓN DEL CIERRE DE INGRESOS. EJERCICIO EN CURSO (actual)
CUOTAS Y APORTACIONES - SECTOR EDUCACIÓN
41.09%
ISSSTE Asegurador - Sin el Seguro de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
(PESOS)
REAL
CONCEPTO
ENERO
FEBRERO
PROYECCIÓN (PROMEDIO)
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
Qna. 15
Qna. 16
SEPTIEMBRE
Qna. 17
Qna. 18
OCTUBRE
Qna. 19
Qna. 20
NOVIEMBRE
Qna. 21
Qna. 22
DICIEMBRE
Qna. 23
Qna. 24
Qna. 1
Qna. 2
Qna. 3
Qna. 4
Qna. 5
Qna. 6
Qna. 7
Qna. 8
Qna. 9
Qna. 10
Qna. 11
Qna. 12
Qna. 13
Qna. 14
CUOTAS
231,267,812
235,987,563
243,440,730
234,077,625
251,506,066
256,638,843
217,549,290
209,182,010
246,391,753
236,915,147
236,295,684
236,295,684
236,295,684
236,295,684
236,295,684
236,295,684
236,295,684
236,295,684
236,295,684
236,295,684
236,295,684
236,295,684
236,295,684
236,295,684
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
165,895,165
44,490,939
20,881,708
169,280,781
45,398,917
21,307,865
177,465,090
51,311,220
14,664,420
170,639,510
49,337,711
14,100,404
186,311,327
49,608,531
15,586,209
190,113,599
50,620,950
15,904,294
148,381,971
51,353,871
17,813,448
142,674,972
49,378,722
17,128,315
178,563,614
51,921,430
15,906,709
171,695,783
49,924,452
15,294,912
170,102,181
49,334,674
16,858,828
170,102,181
49,334,674
16,858,828
170,102,181
49,334,674
16,858,828
170,102,181
49,334,674
16,858,828
170,102,181
49,334,674
16,858,828
170,102,181
49,334,674
16,858,828
170,102,181
49,334,674
16,858,828
170,102,181
49,334,674
16,858,828
170,102,181
49,334,674
16,858,828
170,102,181
49,334,674
16,858,828
170,102,181
49,334,674
16,858,828
170,102,181
49,334,674
16,858,828
170,102,181
49,334,674
16,858,828
170,102,181
49,334,674
16,858,828
APORTACIONES
497,378,932
507,529,523
511,072,007
491,415,391
523,347,394
534,027,953
471,039,808
452,922,892
522,106,580
502,025,558
501,286,604
501,286,604
501,286,604
501,286,604
501,286,604
501,286,604
501,286,604
501,286,604
501,286,604
501,286,604
501,286,604
501,286,604
501,286,604
501,286,604
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
DEPENDENCIAS FEDERALES
90,666,150
48,489,257
358,223,525
92,516,480
49,478,834
365,534,209
103,265,296
33,443,206
374,363,505
99,293,554
32,156,929
359,964,908
99,976,230
35,604,979
387,766,185
102,016,561
36,331,612
395,679,781
102,677,259
39,881,665
328,480,884
98,728,134
38,347,755
315,847,004
105,501,621
36,104,743
380,500,217
101,443,866
34,716,099
365,865,593
99,608,515
38,455,508
363,222,581
99,608,515
38,455,508
363,222,581
99,608,515
38,455,508
363,222,581
99,608,515
38,455,508
363,222,581
99,608,515
38,455,508
363,222,581
99,608,515
38,455,508
363,222,581
99,608,515
38,455,508
363,222,581
99,608,515
38,455,508
363,222,581
99,608,515
38,455,508
363,222,581
99,608,515
38,455,508
363,222,581
99,608,515
38,455,508
363,222,581
99,608,515
38,455,508
363,222,581
99,608,515
38,455,508
363,222,581
99,608,515
38,455,508
363,222,581
Patricio Sanz 1747, Desp. 601, Torre C, Col. Del Valle, C.P.03100 Deleg. Benito Juárez, México, D.F.
Tel.: 5584 0752
www .corpconsultoria.mx

24
Salud - 10.25%
ESTIMACIÓN DEL CIERRE DE INGRESOS. EJERCICIO EN CURSO (actual)
CUOTAS Y APORTACIONES - SECTOR SALUD
10.25%
ISSSTE Asegurador - Sin el Seguro de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
(PESOS)
REAL
CONCEPTO
ENERO
PROYECCIÓN (PROMEDIO)
Qna. 1
Qna. 2
Qna. 3
Qna. 4
Qna. 5
Qna. 6
Qna. 7
Qna. 8
Qna. 9
Qna. 10
Qna. 11
Qna. 12
Qna. 13
Qna. 14
AGOSTO
Qna. 15
Qna. 16
CUOTAS
57,690,316
58,867,669
60,726,880
58,391,230
62,738,797
64,019,181
54,268,197
52,180,959
61,463,019
59,099,057
58,944,531
58,944,531
58,944,531
58,944,531
58,944,531
58,944,531
58,944,531
58,944,531
58,944,531
58,944,531
58,944,531
58,944,531
58,944,531
58,944,531
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
41,382,951
11,098,372
5,208,993
42,227,501
11,324,870
5,315,299
44,269,096
12,799,708
3,658,075
42,566,439
12,307,412
3,517,380
46,475,812
12,374,968
3,888,017
47,424,298
12,627,518
3,967,365
37,014,242
12,810,347
4,443,608
35,590,617
12,317,642
4,272,700
44,543,126
12,951,927
3,967,967
42,829,929
12,453,775
3,815,353
42,432,401
12,306,654
4,205,476
42,432,401
12,306,654
4,205,476
42,432,401
12,306,654
4,205,476
42,432,401
12,306,654
4,205,476
42,432,401
12,306,654
4,205,476
42,432,401
12,306,654
4,205,476
42,432,401
12,306,654
4,205,476
42,432,401
12,306,654
4,205,476
42,432,401
12,306,654
4,205,476
42,432,401
12,306,654
4,205,476
42,432,401
12,306,654
4,205,476
42,432,401
12,306,654
4,205,476
42,432,401
12,306,654
4,205,476
42,432,401
12,306,654
4,205,476
124,072,379
126,604,468
127,488,150
122,584,759
130,550,275
133,214,566
117,502,021
112,982,712
130,240,751
125,231,491
125,047,157
125,047,157
125,047,157
125,047,157
125,047,157
125,047,157
125,047,157
125,047,157
125,047,157
125,047,157
125,047,157
125,047,157
125,047,157
125,047,157
22,616,891
12,095,763
89,359,726
23,078,460
12,342,615
91,183,394
25,759,778
8,342,489
93,385,883
24,769,018
8,021,624
89,794,118
24,939,313
8,881,748
96,729,214
25,448,278
9,063,008
98,703,279
25,613,091
9,948,578
81,940,352
24,627,972
9,565,940
78,788,800
26,317,635
9,006,416
94,916,700
25,305,418
8,660,015
91,266,058
24,847,585
9,592,820
90,606,752
24,847,585
9,592,820
90,606,752
24,847,585
9,592,820
90,606,752
24,847,585
9,592,820
90,606,752
24,847,585
9,592,820
90,606,752
24,847,585
9,592,820
90,606,752
24,847,585
9,592,820
90,606,752
24,847,585
9,592,820
90,606,752
24,847,585
9,592,820
90,606,752
24,847,585
9,592,820
90,606,752
24,847,585
9,592,820
90,606,752
24,847,585
9,592,820
90,606,752
24,847,585
9,592,820
90,606,752
24,847,585
9,592,820
90,606,752
APORTACIONES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
DEPENDENCIAS FEDERALES

FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
SEPTIEMBRE
Qna. 17
Qna. 18
OCTUBRE
Qna. 19
Qna. 20
NOVIEMBRE
Qna. 21
Qna. 22
DICIEMBRE
Qna. 23
Qna. 24
Otros - 48.66%
ESTIMACIÓN DEL CIERRE DE INGRESOS. EJERCICIO EN CURSO (actual)
CUOTAS Y APORTACIONES - SECTOR OTROS
48.66%
ISSSTE Asegurador - Sin el Seguro de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
(PESOS)
REAL
CONCEPTO
ENERO
FEBRERO
PROYECCIÓN (PROMEDIO)
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
Qna. 15
Qna. 16
SEPTIEMBRE
Qna. 17
Qna. 18
OCTUBRE
Qna. 19
Qna. 20
NOVIEMBRE
Qna. 21
Qna. 22
DICIEMBRE
Qna. 23
Qna. 24
Qna. 1
Qna. 2
Qna. 3
Qna. 4
Qna. 5
Qna. 6
Qna. 7
Qna. 8
Qna. 9
Qna. 10
Qna. 11
Qna. 12
Qna. 13
Qna. 14
CUOTAS
273,874,221
279,463,491
288,289,752
277,201,685
297,840,963
303,919,350
257,628,339
247,719,557
291,784,442
280,561,963
279,828,376
279,828,376
279,828,376
279,828,376
279,828,376
279,828,376
279,828,376
279,828,376
279,828,376
279,828,376
279,828,376
279,828,376
279,828,376
279,828,376
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
196,457,989
52,687,493
24,728,739
200,467,335
53,762,748
25,233,407
210,159,438
60,764,272
17,366,042
202,076,382
58,427,185
16,698,117
220,635,414
58,747,897
18,457,652
225,138,178
59,946,834
18,834,338
175,718,343
60,814,781
21,095,215
168,959,945
58,475,751
20,283,861
211,460,342
61,486,902
18,837,197
203,327,252
59,122,021
18,112,690
201,440,062
58,423,589
19,964,726
201,440,062
58,423,589
19,964,726
201,440,062
58,423,589
19,964,726
201,440,062
58,423,589
19,964,726
201,440,062
58,423,589
19,964,726
201,440,062
58,423,589
19,964,726
201,440,062
58,423,589
19,964,726
201,440,062
58,423,589
19,964,726
201,440,062
58,423,589
19,964,726
201,440,062
58,423,589
19,964,726
201,440,062
58,423,589
19,964,726
201,440,062
58,423,589
19,964,726
201,440,062
58,423,589
19,964,726
201,440,062
58,423,589
19,964,726
APORTACIONES
589,010,923
601,031,554
605,226,669
581,948,720
619,763,548
632,411,784
557,819,349
536,364,758
618,294,140
594,513,596
593,638,504
593,638,504
593,638,504
593,638,504
593,638,504
593,638,504
593,638,504
593,638,504
593,638,504
593,638,504
593,638,504
593,638,504
593,638,504
593,638,504
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
DEPENDENCIAS FEDERALES
107,369,551
57,422,421
424,218,951
109,560,767
58,594,307
432,876,481
122,289,835
39,604,439
443,332,396
117,586,380
38,081,191
426,281,150
118,394,824
42,164,475
459,204,248
120,811,045
43,024,975
468,575,764
121,593,464
47,229,053
388,996,832
116,916,792
45,412,551
374,035,415
124,938,157
42,756,310
450,599,672
120,132,843
41,111,837
433,268,916
117,959,366
45,540,156
430,138,982
117,959,366
45,540,156
430,138,982
117,959,366
45,540,156
430,138,982
117,959,366
45,540,156
430,138,982
117,959,366
45,540,156
430,138,982
117,959,366
45,540,156
430,138,982
117,959,366
45,540,156
430,138,982
117,959,366
45,540,156
430,138,982
117,959,366
45,540,156
430,138,982
117,959,366
45,540,156
430,138,982
117,959,366
45,540,156
430,138,982
117,959,366
45,540,156
430,138,982
117,959,366
45,540,156
430,138,982
117,959,366
45,540,156
430,138,982
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25
3. Una vez sectorizados, se aplican los diversos factores que correspondan.
3.1.
Incremento salarial y retroactividad
En el ejemplo se considera un incremento salarial unificado de 4.0% y la retroactividad siguiente:
Educación: Incremento retroactivo al 1° de enero del ejercicio actual y estimado para aplicarse en la
primer quincena de septiembre.
Por lo anterior, la retroactividad aplica desde la quincena 1 (1ª de enero) hasta la 17 (1ª de septiembre).
El incremento retroactivo se aplica en una sola quincena de forma acumulada (Qna. 17), por lo que en
esta, se ven incrementados considerablemente los ingresos por cuotas y aportaciones.
A partir del la quincena 18, sólo se considera el incremento salarial correspondiente al periodo.
ESTIMACIÓN DEL CIERRE DE INGRESOS. EJERCICIO EN CURSO (actual)
CUOTAS Y APORTACIONES - SECTOR EDUCACIÓN
Incremento salarial
ISSSTE Asegurador - Sin el Seguro de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
(PESOS)
4.0%
retroactivo a enero
REAL
CONCEPTO
ENERO
FEBRERO
PROYECCIÓN (PROMEDIO)
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
Qna. 15
Qna. 16
SEPTIEMBRE
Qna. 17
Qna. 18
OCTUBRE
Qna. 19
Qna. 20
NOVIEMBRE
Qna. 21
Qna. 22
DICIEMBRE
Qna. 23
Qna. 24
Qna. 1
Qna. 2
Qna. 3
Qna. 4
Qna. 5
Qna. 6
Qna. 7
Qna. 8
Qna. 9
Qna. 10
Qna. 11
Qna. 12
Qna. 13
Qna. 14
CUOTAS
231,267,812
235,987,563
243,440,730
234,077,625
251,506,066
256,638,843
217,549,290
209,182,010
246,391,753
236,915,147
236,295,684
236,295,684
236,295,684
236,295,684
236,295,684
236,295,684
396,976,749
245,747,511
245,747,511
245,747,511
245,747,511
245,747,511
245,747,511
245,747,511
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
165,895,165
44,490,939
20,881,708
169,280,781
45,398,917
21,307,865
177,465,090
51,311,220
14,664,420
170,639,510
49,337,711
14,100,404
186,311,327
49,608,531
15,586,209
190,113,599
50,620,950
15,904,294
148,381,971
51,353,871
17,813,448
142,674,972
49,378,722
17,128,315
178,563,614
51,921,430
15,906,709
171,695,783
49,924,452
15,294,912
170,102,181
49,334,674
16,858,828
170,102,181
49,334,674
16,858,828
170,102,181
49,334,674
16,858,828
170,102,181
49,334,674
16,858,828
170,102,181
49,334,674
16,858,828
170,102,181
49,334,674
16,858,828
285,771,664
82,882,253
28,322,832
176,906,268
51,308,061
17,533,181
176,906,268
51,308,061
17,533,181
176,906,268
51,308,061
17,533,181
176,906,268
51,308,061
17,533,181
176,906,268
51,308,061
17,533,181
176,906,268
51,308,061
17,533,181
176,906,268
51,308,061
17,533,181
APORTACIONES
497,378,932
507,529,523
511,072,007
491,415,391
523,347,394
534,027,953
471,039,808
452,922,892
522,106,580
502,025,558
501,286,604
501,286,604
501,286,604
501,286,604
501,286,604
501,286,604
842,161,494
521,338,068
521,338,068
521,338,068
521,338,068
521,338,068
521,338,068
521,338,068
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
DEPENDENCIAS FEDERALES
90,666,150
48,489,257
358,223,525
92,516,480
49,478,834
365,534,209
103,265,296
33,443,206
374,363,505
99,293,554
32,156,929
359,964,908
99,976,230
35,604,979
387,766,185
102,016,561
36,331,612
395,679,781
102,677,259
39,881,665
328,480,884
98,728,134
38,347,755
315,847,004
105,501,621
36,104,743
380,500,217
101,443,866
34,716,099
365,865,593
99,608,515
38,455,508
363,222,581
99,608,515
38,455,508
363,222,581
99,608,515
38,455,508
363,222,581
99,608,515
38,455,508
363,222,581
99,608,515
38,455,508
363,222,581
99,608,515
38,455,508
363,222,581
167,342,305
64,605,253
610,213,936
103,592,856
39,993,728
377,751,484
103,592,856
39,993,728
377,751,484
103,592,856
39,993,728
377,751,484
103,592,856
39,993,728
377,751,484
103,592,856
39,993,728
377,751,484
103,592,856
39,993,728
377,751,484
103,592,856
39,993,728
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26
Salud: Incremento retroactivo al 1° de mayo del ejercicio actual y estimado para aplicarse en
septiembre. El número de quincenas a las que aplica la retroactividad son 9 y de igual forma, en el
ejemplo se concentran en la quincena 17.
ESTIMACIÓN DEL CIERRE DE INGRESOS. EJERCICIO EN CURSO (actual)
CUOTAS Y APORTACIONES - SECTOR SALUD
Incremento salarial
ISSSTE Asegurador - Sin el Seguro de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
(PESOS)
4.0%
retroactivo a mayo
REAL
CONCEPTO
ENERO
FEBRERO
PROYECCIÓN (PROMEDIO)
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
Qna. 1
Qna. 2
Qna. 3
Qna. 4
Qna. 5
Qna. 6
Qna. 7
Qna. 8
Qna. 9
Qna. 10
Qna. 11
Qna. 12
Qna. 13
Qna. 14
AGOSTO
Qna. 15
Qna. 16
CUOTAS
57,690,316
58,867,669
60,726,880
58,391,230
62,738,797
64,019,181
54,268,197
52,180,959
61,463,019
59,099,057
58,944,531
58,944,531
58,944,531
58,944,531
58,944,531
58,944,531
80,164,562
61,302,312
61,302,312
61,302,312
61,302,312
61,302,312
61,302,312
61,302,312
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
41,382,951
11,098,372
5,208,993
42,227,501
11,324,870
5,315,299
44,269,096
12,799,708
3,658,075
42,566,439
12,307,412
3,517,380
46,475,812
12,374,968
3,888,017
47,424,298
12,627,518
3,967,365
37,014,242
12,810,347
4,443,608
35,590,617
12,317,642
4,272,700
44,543,126
12,951,927
3,967,967
42,829,929
12,453,775
3,815,353
42,432,401
12,306,654
4,205,476
42,432,401
12,306,654
4,205,476
42,432,401
12,306,654
4,205,476
42,432,401
12,306,654
4,205,476
42,432,401
12,306,654
4,205,476
42,432,401
12,306,654
4,205,476
57,708,065
16,737,049
5,719,447
44,129,697
12,798,920
4,373,695
44,129,697
12,798,920
4,373,695
44,129,697
12,798,920
4,373,695
44,129,697
12,798,920
4,373,695
44,129,697
12,798,920
4,373,695
44,129,697
12,798,920
4,373,695
44,129,697
12,798,920
4,373,695
124,072,379
126,604,468
127,488,150
122,584,759
130,550,275
133,214,566
117,502,021
112,982,712
130,240,751
125,231,491
125,047,157
125,047,157
125,047,157
125,047,157
125,047,157
125,047,157
170,064,134
130,049,043
130,049,043
130,049,043
130,049,043
130,049,043
130,049,043
130,049,043
22,616,891
12,095,763
89,359,726
23,078,460
12,342,615
91,183,394
25,759,778
8,342,489
93,385,883
24,769,018
8,021,624
89,794,118
24,939,313
8,881,748
96,729,214
25,448,278
9,063,008
98,703,279
25,613,091
9,948,578
81,940,352
24,627,972
9,565,940
78,788,800
26,317,635
9,006,416
94,916,700
25,305,418
8,660,015
91,266,058
24,847,585
9,592,820
90,606,752
24,847,585
9,592,820
90,606,752
24,847,585
9,592,820
90,606,752
24,847,585
9,592,820
90,606,752
24,847,585
9,592,820
90,606,752
24,847,585
9,592,820
90,606,752
33,792,716
13,046,235
123,225,183
25,841,489
9,976,532
94,231,022
25,841,489
9,976,532
94,231,022
25,841,489
9,976,532
94,231,022
25,841,489
9,976,532
94,231,022
25,841,489
9,976,532
94,231,022
25,841,489
9,976,532
94,231,022
25,841,489
9,976,532
94,231,022
APORTACIONES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
DEPENDENCIAS FEDERALES
SEPTIEMBRE
Qna. 17
Qna. 18
OCTUBRE
Qna. 19
Qna. 20
NOVIEMBRE
Qna. 21
Qna. 22
DICIEMBRE
Qna. 23
Qna. 24
Otros: Estimado para aplicarse en septiembre y retroactivo al 1° de mayo del ejercicio en curso. El
número de quincenas a las que aplica la retroactividad son 9 y de igual forma, en el ejemplo se
concentran en la quincena 17.
ESTIMACIÓN DEL CIERRE DE INGRESOS. EJERCICIO EN CURSO (actual)
CUOTAS Y APORTACIONES - SECTOR OTROS
Incremento salarial
ISSSTE Asegurador - Sin el Seguro de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
(PESOS)
4.0%
retroactivo a mayo
REAL
CONCEPTO
ENERO
FEBRERO
PROYECCIÓN (PROMEDIO)
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
Qna. 15
Qna. 16
SEPTIEMBRE
Qna. 17
Qna. 18
OCTUBRE
Qna. 19
Qna. 20
NOVIEMBRE
Qna. 21
Qna. 22
DICIEMBRE
Qna. 23
Qna. 24
Qna. 1
Qna. 2
Qna. 3
Qna. 4
Qna. 5
Qna. 6
Qna. 7
Qna. 8
Qna. 9
Qna. 10
Qna. 11
Qna. 12
Qna. 13
Qna. 14
CUOTAS
273,874,221
279,463,491
288,289,752
277,201,685
297,840,963
303,919,350
257,628,339
247,719,557
291,784,442
280,561,963
279,828,376
279,828,376
279,828,376
279,828,376
279,828,376
279,828,376
380,566,592
291,021,511
291,021,511
291,021,511
291,021,511
291,021,511
291,021,511
291,021,511
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
196,457,989
52,687,493
24,728,739
200,467,335
53,762,748
25,233,407
210,159,438
60,764,272
17,366,042
202,076,382
58,427,185
16,698,117
220,635,414
58,747,897
18,457,652
225,138,178
59,946,834
18,834,338
175,718,343
60,814,781
21,095,215
168,959,945
58,475,751
20,283,861
211,460,342
61,486,902
18,837,197
203,327,252
59,122,021
18,112,690
201,440,062
58,423,589
19,964,726
201,440,062
58,423,589
19,964,726
201,440,062
58,423,589
19,964,726
201,440,062
58,423,589
19,964,726
201,440,062
58,423,589
19,964,726
201,440,062
58,423,589
19,964,726
273,958,484
79,456,080
27,152,027
209,497,664
60,760,532
20,763,315
209,497,664
60,760,532
20,763,315
209,497,664
60,760,532
20,763,315
209,497,664
60,760,532
20,763,315
209,497,664
60,760,532
20,763,315
209,497,664
60,760,532
20,763,315
209,497,664
60,760,532
20,763,315
APORTACIONES
589,010,923
601,031,554
605,226,669
581,948,720
619,763,548
632,411,784
557,819,349
536,364,758
618,294,140
594,513,596
593,638,504
593,638,504
593,638,504
593,638,504
593,638,504
593,638,504
807,348,366
617,384,044
617,384,044
617,384,044
617,384,044
617,384,044
617,384,044
617,384,044
Valle,
México,
121,593,464 C.P.03100
116,916,792 124,938,157Deleg.
120,132,843 Benito
117,959,366 Juárez,
117,959,366 117,959,366
117,959,366 D.F.
117,959,366
117,959,366
45,540,156
430,138,982
160,424,738
61,934,612
584,989,016
122,677,740
47,361,762
447,344,542
122,677,740
47,361,762
447,344,542
122,677,740
47,361,762
447,344,542
122,677,740
47,361,762
447,344,542
122,677,740
47,361,762
447,344,542
122,677,740
47,361,762
447,344,542
122,677,740
47,361,762
447,344,542
Patricio Sanz107,369,551
1747,109,560,767
Desp.122,289,835
601, Torre
Col.
Del
ENTIDADES FEDERALES
117,586,380 C,
118,394,824
120,811,045
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
57,422,421
58,594,307
39,604,439
38,081,191
42,164,475
43,024,975
DEPENDENCIAS FEDERALES
424,218,951 432,876,481 443,332,396 426,281,150 459,204,248 468,575,764
Tel.: 5584 0752
47,229,053
388,996,832
45,412,551
374,035,415
42,756,310
450,599,672
41,111,837
433,268,916
45,540,156
430,138,982
45,540,156
430,138,982
45,540,156
430,138,982
45,540,156
430,138,982
www .corpconsultoria.mx
45,540,156
430,138,982
27
3.2.
Incremento poblacional. Este sólo se aplica al sector educación, ya que dicho sector es el que ha
mostrado históricamente aumentos en su plantilla laboral. El incremento considerado es de 1.0% sobre
los ingresos por cuotas y aportaciones.
El incremento de plazas se da a partir de agosto (inicio de ciclo escolar), sin embargo por su proceso
administrativo de contratación, el primer pago lo realizan a partir de septiembre.
ESTIMACIÓN DEL CIERRE DE INGRESOS. EJERCICIO EN CURSO (actual)
CUOTAS Y APORTACIONES - SECTOR EDUCACIÓN
Incremento poblacional
ISSSTE Asegurador - Sin el Seguro de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
(PESOS)
1.0%
Aplicado en la 2a quincena de agosto y pagadero en octubre
REAL
CONCEPTO
ENERO
FEBRERO
PROYECCIÓN (PROMEDIO)
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
Qna. 15
Qna. 16
SEPTIEMBRE
Qna. 17
Qna. 18
OCTUBRE
Qna. 19
Qna. 20
NOVIEMBRE
Qna. 21
Qna. 22
DICIEMBRE
Qna. 23
Qna. 24
Qna. 1
Qna. 2
Qna. 3
Qna. 4
Qna. 5
Qna. 6
Qna. 7
Qna. 8
Qna. 9
Qna. 10
Qna. 11
Qna. 12
Qna. 13
Qna. 14
CUOTAS
231,267,812
235,987,563
243,440,730
234,077,625
251,506,066
256,638,843
217,549,290
209,182,010
246,391,753
236,915,147
236,295,684
236,295,684
236,295,684
236,295,684
236,295,684
236,295,684
396,976,749
245,747,511
258,034,887
248,204,986
248,204,986
248,204,986
248,204,986
248,204,986
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
165,895,165
44,490,939
20,881,708
169,280,781
45,398,917
21,307,865
177,465,090
51,311,220
14,664,420
170,639,510
49,337,711
14,100,404
186,311,327
49,608,531
15,586,209
190,113,599
50,620,950
15,904,294
148,381,971
51,353,871
17,813,448
142,674,972
49,378,722
17,128,315
178,563,614
51,921,430
15,906,709
171,695,783
49,924,452
15,294,912
170,102,181
49,334,674
16,858,828
170,102,181
49,334,674
16,858,828
170,102,181
49,334,674
16,858,828
170,102,181
49,334,674
16,858,828
170,102,181
49,334,674
16,858,828
170,102,181
49,334,674
16,858,828
285,771,664
82,882,253
28,322,832
176,906,268
51,308,061
17,533,181
185,751,582
53,873,464
18,409,841
178,675,331
51,821,142
17,708,513
178,675,331
51,821,142
17,708,513
178,675,331
51,821,142
17,708,513
178,675,331
51,821,142
17,708,513
178,675,331
51,821,142
17,708,513
APORTACIONES
497,378,932
507,529,523
511,072,007
491,415,391
523,347,394
534,027,953
471,039,808
452,922,892
522,106,580
502,025,558
501,286,604
501,286,604
501,286,604
501,286,604
501,286,604
501,286,604
842,161,494
521,338,068
521,338,068
526,551,449
526,551,449
526,551,449
526,551,449
526,551,449
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
DEPENDENCIAS FEDERALES
90,666,150
48,489,257
358,223,525
92,516,480
49,478,834
365,534,209
103,265,296
33,443,206
374,363,505
99,293,554
32,156,929
359,964,908
99,976,230
35,604,979
387,766,185
102,016,561
36,331,612
395,679,781
102,677,259
39,881,665
328,480,884
98,728,134
38,347,755
315,847,004
105,501,621
36,104,743
380,500,217
101,443,866
34,716,099
365,865,593
99,608,515
38,455,508
363,222,581
99,608,515
38,455,508
363,222,581
99,608,515
38,455,508
363,222,581
99,608,515
38,455,508
363,222,581
99,608,515
38,455,508
363,222,581
99,608,515
38,455,508
363,222,581
167,342,305
64,605,253
610,213,936
103,592,856
39,993,728
377,751,484
103,592,856
39,993,728
377,751,484
104,628,784
40,393,665
381,528,999
104,628,784
40,393,665
381,528,999
104,628,784
40,393,665
381,528,999
104,628,784
40,393,665
381,528,999
104,628,784
40,393,665
381,528,999
Patricio Sanz 1747, Desp. 601, Torre C, Col. Del Valle, C.P.03100 Deleg. Benito Juárez, México, D.F.
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3.3.
Consolidación de sectores y aplicación del índice de recaudación, así como el porcentaje estimado de
recaudación de la quincena número 24.
3.3.1. Cálculo del índice de recaudación
Índice de recaudación =
Ingresos reales recaudados en el
ejercicio anterior al cierre
Ingresos reales recaudados en el
ejercicio anterior al cierre + ingresos
pendientes de cobro del ejercicio anterior
al cierre
21,624.2
21,634.2 + 761.5
Índice de recaudación =
Índice de recaudación =
X 100
X 100
96.6%
El índice de recaudación del ejercicio anterior es del 96.6% y aplica para la estimación de cierre
de ingresos del año siguiente, es decir para el ejercicio en curso.
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28
29
3.3.2. Se suma el resultado de los 3 sectores
ESTIMACIÓN DEL CIERRE DE INGRESOS. EJERCICIO EN CURSO (actual)
CUOTAS Y APORTACIONES
Suma de los 3 sectores
ISSSTE Asegurador - Sin el Seguro de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
(PESOS)
REAL
CONCEPTO
ENERO
FEBRERO
PROYECCIÓN (PROMEDIO)
MARZO
Qna. 1
Qna. 2
Qna. 3
Qna. 4
Qna. 5
CUOTAS
562,832,348
574,318,723
592,457,361
569,670,539
612,085,827
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
403,736,105
108,276,804
50,819,439
411,975,617
110,486,535
51,856,571
431,893,624
124,875,200
35,688,537
415,282,331
120,072,308
34,315,901
453,422,553
120,731,396
37,931,878
APORTACIONES
ABRIL
Qna. 6
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
Qna. 15
Qna. 16
SEPTIEMBRE
Qna. 17
Qna. 18
OCTUBRE
Qna. 19
Qna. 20
NOVIEMBRE
Qna. 21
Qna. 22
DICIEMBRE
Qna. 23
Qna. 24
Qna. 7
Qna. 8
Qna. 9
Qna. 10
Qna. 11
Qna. 12
Qna. 13
Qna. 14
624,577,374
529,445,827
509,082,526
599,639,214
576,576,167
575,068,591
575,068,591
575,068,591
575,068,591
575,068,591
575,068,591
857,707,902
598,071,334
610,358,710
600,528,809
600,528,809
600,528,809
600,528,809
600,528,809
462,676,074
123,195,302
38,705,998
361,114,556
124,979,000
43,352,271
347,225,535
120,172,115
41,684,876
434,567,083
126,360,259
38,711,873
417,852,964
121,500,249
37,222,955
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
413,974,644
120,064,917
41,029,030
617,438,214
179,075,383
61,194,305
430,533,630
124,867,514
42,670,191
439,378,943
127,432,917
43,546,850
432,302,692
125,380,594
42,845,523
432,302,692
125,380,594
42,845,523
432,302,692
125,380,594
42,845,523
432,302,692
125,380,594
42,845,523
432,302,692
125,380,594
42,845,523
1,210,462,235 1,235,165,546 1,243,786,826 1,195,948,871 1,273,661,217 1,299,654,303 1,146,361,177 1,102,270,362 1,270,641,471 1,221,770,645 1,219,972,265 1,219,972,265 1,219,972,265 1,219,972,265 1,219,972,265 1,219,972,265 1,819,573,994 1,268,771,156 1,268,771,156 1,273,984,536 1,273,984,536 1,273,984,536 1,273,984,536 1,273,984,536
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
DEPENDENCIAS FEDERALES
220,652,592
118,007,441
871,802,202
225,155,706
120,415,756
889,594,084
251,314,910
81,390,133
911,081,783
241,648,952
78,259,743
876,040,176
243,310,367
86,651,203
943,699,647
248,275,885
88,419,595
962,958,824
249,883,813
97,059,296
799,418,067
240,272,898
93,326,246
768,671,219
256,757,413
87,867,469
926,016,589
246,882,128
84,487,951
890,400,567
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466
93,588,483
883,968,316
242,415,466 361,559,759
93,588,483 139,586,100
883,968,316 1,318,428,135
252,112,085
97,332,023
919,327,048
252,112,085
97,332,023
919,327,048
253,148,013
97,731,960
923,104,563
253,148,013
97,731,960
923,104,563
253,148,013
97,731,960
923,104,563
253,148,013
97,731,960
923,104,563
253,148,013
97,731,960
923,104,563
3.3.3. Aplicación del índice de recaudación de la quincena 11 a 23 y porcentaje de recuperación de la
quincena 24 (50%), ya que no todas las dependencias realizan el entero de esta quincena
dentro del ejercicio fiscal, debido a que tienen hasta el día 5 de enero para realizar el pago.
ESTIMACIÓN DEL CIERRE DE INGRESOS. EJERCICIO EN CURSO (actual)
CUOTAS Y APORTACIONES
Índice de recaudación
ISSSTE Asegurador - Sin el Seguro de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
(PESOS)
96.6%
Porcentaje de recuperación de la quincena 24
50%
REAL
CONCEPTO
ENERO
FEBRERO
PROYECCIÓN (PROMEDIO)
MARZO
Qna. 1
Qna. 2
Qna. 3
Qna. 4
Qna. 5
CUOTAS
562,832,348
574,318,723
592,457,361
569,670,539
612,085,827
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
403,736,105
108,276,804
50,819,439
411,975,617
110,486,535
51,856,571
431,893,624
124,875,200
35,688,537
415,282,331
120,072,308
34,315,901
453,422,553
120,731,396
37,931,878
APORTACIONES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
DEPENDENCIAS FEDERALES
ABRIL
JUNIO
JULIO
AGOSTO
Qna. 15
Qna. 16
SEPTIEMBRE
Qna. 17
Qna. 18
OCTUBRE
Qna. 19
Qna. 20
NOVIEMBRE
Qna. 21
Qna. 22
DICIEMBRE
Qna. 23
Qna. 24
Qna. 7
Qna. 8
Qna. 9
Qna. 10
Qna. 11
Qna. 12
Qna. 13
Qna. 14
624,577,374
529,445,827
509,082,526
599,639,214
576,576,167
555,516,259
555,516,259
555,516,259
555,516,259
555,516,259
555,516,259
828,545,833
577,736,909
589,606,514
580,110,830
580,110,830
580,110,830
580,110,830
300,264,405
462,676,074
123,195,302
38,705,998
361,114,556
124,979,000
43,352,271
347,225,535
120,172,115
41,684,876
434,567,083
126,360,259
38,711,873
417,852,964
121,500,249
37,222,955
399,899,506
115,982,710
39,634,043
399,899,506
115,982,710
39,634,043
399,899,506
115,982,710
39,634,043
399,899,506
115,982,710
39,634,043
399,899,506
115,982,710
39,634,043
399,899,506
115,982,710
39,634,043
596,445,315
172,986,820
59,113,699
415,895,486
120,622,018
41,219,404
424,440,059
123,100,197
42,066,257
417,604,401
121,117,654
41,388,775
417,604,401
121,117,654
41,388,775
417,604,401
121,117,654
41,388,775
417,604,401
121,117,654
41,388,775
216,151,346
62,690,297
21,422,761
1,210,462,235 1,235,165,546 1,243,786,826 1,195,948,871 1,273,661,217 1,299,654,303 1,146,361,177 1,102,270,362 1,270,641,471 1,221,770,645 1,178,493,208 1,178,493,208 1,178,493,208 1,178,493,208 1,178,493,208 1,178,493,208 1,757,708,478 1,225,632,936 1,225,632,936 1,230,669,062 1,230,669,062 1,230,669,062 1,230,669,062
636,992,268
220,652,592
225,155,706
251,314,910
241,648,952
243,310,367
Qna. 6
MAYO
248,275,885
249,883,813
240,272,898
256,757,413
246,882,128
234,173,340
234,173,340
234,173,340
234,173,340
234,173,340
118,007,441 120,415,756
81,390,133
88,419,595
87,867,469
84,487,951
90,406,475
90,406,475
90,406,475
90,406,475
Patricio Sanz
1747, Desp.
601,78,259,743
Torre86,651,203
C, Col.
Del 97,059,296
Valle, 93,326,246
C.P.03100
Deleg.
Benito90,406,475
Juárez,
México,
D.F.
871,802,202 889,594,084 911,081,783 876,040,176 943,699,647 962,958,824 799,418,067 768,671,219 926,016,589 890,400,567 853,913,393 853,913,393 853,913,393 853,913,393 853,913,393
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234,173,340 349,266,727
90,406,475 134,840,172
853,913,393 1,273,601,579
243,540,274
94,022,734
888,069,929
243,540,274
94,022,734
888,069,929
244,540,981
94,409,073
891,719,008
244,540,981
94,409,073
891,719,008
244,540,981
94,409,073
891,719,008
244,540,981
94,409,073
891,719,008
126,574,007
48,865,980
461,552,282
- Estimación del cierre de ingresos del Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada
y Vejez
30
De conformidad con el artículo 21, tercer párrafo de la Ley del ISSSTE, la recaudación del
seguro de CV se realiza de forma bimestral y para programar su presupuesto de ingresos
se necesita:
El registro histórico de ingresos del seguro de CV por Cuotas, Aportaciones e Ingresos
diversos correspondientes a los trabajadores sujetos al artículo Décimo Transitorio de la
Ley del ISSSTE que informa la PROCESAR en sus reportes mensuales6.
El periodo debe coincidir con el periodo en que se realiza la estimación de los ingresos del
ISSSTE Asegurador (enero - mayo del ejercicio en curso).
Con la información anterior, la Jefatura de Servicios de Registro Financiero elabora el cierre
de ingresos del seguro de CV, bajo el mismo procedimiento en que se estimaron los
ingresos del ISSSTE Asegurador, aplicando los factores siguientes:
 Incremento salarial.
 El número retroactivos del incremento salarial.
 El incremento poblacional, el cual se da principalmente en el sector educación
(Secretaría de Educación Pública - SEP).
 El índice de recaudación.
El índice de recaudación que se menciona en este apartado, es un supuesto que considera
la misma eficiencia recaudatoria de los ingresos del ISSSTE Asegurador (96.6%) para los
ingresos del Seguro de CV, ya que no conocemos los adeudos de las cuotas y
aportaciones de los trabajadores sujetos al régimen del Artículo 10° transitorio de la Ley del
ISSSTE que reporta la CONSAR para poder determinar la eficiencia recaudatoria de este
seguro.
6
A pesar de que la recaudación del seguro de CV es bimestral, la PROCESAR informa al Instituto mensualmente, ya
que se tienen ingresos por este concepto aún en los meses en que no se consideran obligatorios los enteros.
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31
a) Ingresos reales de enero a mayo del seguro de CV de forma calendarizada
ESTIMACIÓN DEL CIERRE DE INGRESOS ESPERADO. EJERCICIO EN CURSO (actual)
CUOTAS Y APORTACIONES - Ingresos reales a mayo
Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CV)
(PESOS)
REAL
CONCEPTO
CUOTAS
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
1,151,030,406
339,530,517
1,349,891,845
57,456,000
1,351,776,769
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
793,495,763
333,909,351
23,625,292
272,027,450
56,147,295
11,355,772
1,041,615,790
293,285,258
14,990,797
48,946,074
1,637,743
6,872,183
997,666,278
337,141,913
16,968,578
APORTACIONES
600,191,524
189,267,940
693,639,013
37,115,764
709,169,697
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
DEPENDENCIAS FEDERALES
168,569,412
12,549,742
419,072,370
29,405,898
6,406,233
153,455,809
145,146,706
7,772,011
540,720,296
3,853,770
3,506,270
29,755,724
166,574,818
8,828,472
533,766,407
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1. Determinación del promedio que sirve de base para proyectar lo ingresos de los bimestres restantes del
ejercicio al que correspondan pagos.
Para determinar el promedio se suman los ingresos registrados al periodo del bimestre que corresponda,
ejemplo: enero y febrero corresponden al bimestre 1; marzo y abril al bimestre 2; así sucesivamente.
ESTIMACIÓN DEL CIERRE DE INGRESOS ESPERADO. EJERCICIO EN CURSO (actual)
CUOTAS Y APORTACIONES - Promedio de Ingresos reales a mayo
Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CV)
(PESOS)
REAL
CONCEPTO
PROMEDIO
a mayo
CUOTAS
ENERO
1,490,560,923
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
1,051,250,451.7
340,707,186.7
24,604,207.3
APORTACIONES
171,183,534.7
13,020,909.3
558,923,535.3
-
1,065,523,213.0
390,056,646.0
34,981,064.0
789,459,464
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
DEPENDENCIAS FEDERALES
FEBRERO
MARZO
1,407,347,845
-
1,090,561,864.0
294,923,001.0
21,862,980.0
-
197,975,310.0
18,955,975.0
572,528,179.0
730,754,777
149,000,476.0
11,278,281.0
570,476,020.0
Patricio Sanz 1747, Desp. 601, Torre C, Col. Del Valle, C.P.03100 Deleg. Benito Juárez, México, D.F.
Tel.: 5584 0752
ABRIL
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MAYO
1,351,776,769
997,666,278.0
337,141,913.0
16,968,578.0
-
709,169,697
166,574,818.0
8,828,472.0
533,766,407.0
32
b) Ingresos reales y proyección de ingresos.
33
1. El promedio determinado en el punto anterior sirve de base para estimar los ingresos por concepto del seguro
de CV del 4to al 6to bimestre.
ESTIMACIÓN DEL CIERRE DE INGRESOS ESPERADO. EJERCICIO EN CURSO (actual)
CUOTAS Y APORTACIONES - Ingresos reales a mayo y proyección de ingresos de julio a diciembre
Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CV)
(PESOS)
REAL
CONCEPTO
PROMEDIO
a mayo
CUOTAS
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
1,051,250,451.7
340,707,186.7
24,604,207.3
APORTACIONES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
DEPENDENCIAS FEDERALES
171,183,534.7
13,020,909.3
558,923,535.3
ENERO
MARZO
PROYECCIÓN PROMEDIO
MAYO
SEPTIEMBRE
NOVIEMBRE
1,490,560,923
1,407,347,845
1,351,776,769
1,416,561,846
1,416,561,846
1,416,561,846
1,065,523,213.0
390,056,646.0
34,981,064.0
1,090,561,864.0
294,923,001.0
21,862,980.0
997,666,278.0
337,141,913.0
16,968,578.0
1,051,250,451.7
340,707,186.7
24,604,207.3
1,051,250,451.7
340,707,186.7
24,604,207.3
1,051,250,451.7
340,707,186.7
24,604,207.3
789,459,464
730,754,777
709,169,697
743,127,979
743,127,979
743,127,979
197,975,310.0
18,955,975.0
572,528,179.0
149,000,476.0
11,278,281.0
570,476,020.0
166,574,818.0
8,828,472.0
533,766,407.0
171,183,534.7
13,020,909.3
558,923,535.3
171,183,534.7
13,020,909.3
558,923,535.3
171,183,534.7
13,020,909.3
558,923,535.3
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JULIO
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2. División de Dependencias y Entidades por sector. Se divide con la misma estructura
porcentual del cierre de ingresos del ISSSTE Asegurador. Educación: 41.09%,
Salud: 10.25% y Otros: 48.66%.
ESTIMACIÓN DEL CIERRE DE INGRESOS ESPERADO.EJERCICIO EN CURSO (actual)
CUOTAS Y APORTACIONES - Por sector - Educación
Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CV)
(PESOS)
41.09%
ENERO
REAL
MARZO
MAYO
JULIO
CUOTAS
612,471,483
578,279,230
555,445,074
582,065,262
582,065,262
582,065,262
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
437,823,488
160,274,276
14,373,719
448,111,870
121,183,861
8,983,498
409,941,074
138,531,612
6,972,389
431,958,811
139,996,583
10,109,869
431,958,811
139,996,583
10,109,869
431,958,811
139,996,583
10,109,869
APORTACIONES
324,388,894
300,267,138
291,397,828
305,351,287
305,351,287
305,351,287
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
DEPENDENCIAS FEDERALES
81,348,055
7,789,010
235,251,829
61,224,296
4,634,246
234,408,597
68,445,593
3,627,619
219,324,617
70,339,314
5,350,292
229,661,681
70,339,314
5,350,292
229,661,681
70,339,314
5,350,292
229,661,681
CONCEPTO
PROYECCIÓN PROMEDIO
SEPTIEMBRE
NOVIEMBRE
ESTIMACIÓN DEL CIERRE DE INGRESOS ESPERADO.EJERCICIO EN CURSO (actual)
CUOTAS Y APORTACIONES - Por sector - Salud
Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CV)
(PESOS)
10.25%
ENERO
REAL
MARZO
MAYO
JULIO
CUOTAS
152,782,495
144,253,154
138,557,119
145,197,589
145,197,589
145,197,589
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
109,216,129
39,980,806
3,585,559
111,782,591
30,229,608
2,240,955
102,260,793
34,557,046
1,739,279
107,753,171
34,922,487
2,521,931
107,753,171
34,922,487
2,521,931
107,753,171
34,922,487
2,521,931
APORTACIONES
80,919,595
74,902,365
72,689,894
76,170,618
76,170,618
76,170,618
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
DEPENDENCIAS FEDERALES
20,292,469
1,942,987
58,684,138
15,272,549
1,156,024
58,473,792
17,073,919
904,918
54,711,057
17,546,312
1,334,643
57,289,662
17,546,312
1,334,643
57,289,662
17,546,312
1,334,643
57,289,662
CONCEPTO
PROYECCIÓN PROMEDIO
SEPTIEMBRE
NOVIEMBRE
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34
ESTIMACIÓN DEL CIERRE DE INGRESOS ESPERADO.EJERCICIO EN CURSO (actual)
CUOTAS Y APORTACIONES - Por sector - Otros
Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CV)
(PESOS)
48.66%
35
ENERO
REAL
MARZO
MAYO
JULIO
CUOTAS
725,306,945
684,815,461
657,774,576
689,298,994
689,298,994
689,298,994
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
518,483,595
189,801,564
17,021,786
530,667,403
143,509,532
10,638,526
485,464,411
164,053,255
8,256,910
511,538,470
165,788,117
11,972,407
511,538,470
165,788,117
11,972,407
511,538,470
165,788,117
11,972,407
APORTACIONES
384,150,975
355,585,274
345,081,975
361,606,075
361,606,075
361,606,075
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
DEPENDENCIAS FEDERALES
96,334,786
9,223,977
278,592,212
72,503,632
5,488,012
277,593,631
81,055,306
4,295,934
259,730,734
83,297,908
6,335,974
271,972,192
83,297,908
6,335,974
271,972,192
83,297,908
6,335,974
271,972,192
CONCEPTO
PROYECCIÓN PROMEDIO
SEPTIEMBRE
NOVIEMBRE
3. Una vez sectorizados los ingresos del seguro de CV, se aplican los diversos factores
que correspondan.
3.1 Incremento salarial por sectores y retroactividad.
En el ejemplo, se considera un incremento salarial unificado de 4.0%, y la
retroactividad siguiente:
Educación: Incremento retroactivo al 1° de enero del ejercicio actual y estimado
para aplicarse en septiembre. Por lo anterior, el número de bimestres al que aplica
la retroactividad son 5.
ESTIMACIÓN DEL CIERRE DE INGRESOS ESPERADO.EJERCICIO EN CURSO (actual)
CUOTAS Y APORTACIONES - Sector educación
Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CV)
(PESOS)
Incremento salarial de 4%
ENERO
REAL
MARZO
MAYO
JULIO
CUOTAS
612,471,483
578,279,230
555,445,074
582,065,262
698,478,315
605,347,873
3,632,087,237
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
437,823,488
160,274,276
14,373,719
448,111,870
121,183,861
8,983,498
409,941,074
138,531,612
6,972,389
431,958,811
139,996,583
10,109,869
518,350,573
167,995,900
12,131,843
449,237,163
145,596,446
10,514,264
2,695,422,978
873,578,678
63,085,581
APORTACIONES
324,388,894
300,267,138
291,397,828
305,351,287
366,421,544
317,565,338
1,905,392,029
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
DEPENDENCIAS FEDERALES
81,348,055
7,789,010
235,251,829
61,224,296
4,634,246
234,408,597
68,445,593
3,627,619
219,324,617
70,339,314
5,350,292
229,661,681
84,407,177
6,420,350
275,594,017
73,152,887
5,564,303
238,848,148
438,917,322
33,385,820
1,433,088,887
CONCEPTO
PROYECCIÓN PROMEDIO
SEPTIEMBRE
NOVIEMBRE
Salud: Incremento retroactivo al 1° de mayo del ejercicio actual y estimado para
aplicarse en septiembre. El número de bimestres al que aplica la retroactividad son
3.
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ESTIMACIÓN
ANUAL
ESTIMACIÓN DEL CIERRE DE INGRESOS ESPERADO.EJERCICIO EN CURSO (actual)
CUOTAS Y APORTACIONES - Sector salud
Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CV)
(PESOS)
Incremento salarial de 4%
ENERO
REAL
MARZO
MAYO
JULIO
CUOTAS
152,782,495
144,253,154
138,557,119
145,197,589
162,621,300
151,005,493
894,417,149
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
109,216,129
39,980,806
3,585,559
111,782,591
30,229,608
2,240,955
102,260,793
34,557,046
1,739,279
107,753,171
34,922,487
2,521,931
120,683,552
39,113,185
2,824,563
112,063,298
36,319,386
2,622,809
663,759,535
215,122,518
15,535,097
APORTACIONES
80,919,595
74,902,365
72,689,894
76,170,618
85,311,092
79,217,443
469,211,006
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
DEPENDENCIAS FEDERALES
20,292,469
1,942,987
58,684,138
15,272,549
1,156,024
58,473,792
17,073,919
904,918
54,711,057
17,546,312
1,334,643
57,289,662
19,651,870
1,494,800
64,164,422
18,248,165
1,388,029
59,581,249
108,085,284
8,221,402
352,904,320
CONCEPTO
PROYECCIÓN PROMEDIO
SEPTIEMBRE
NOVIEMBRE
ESTIMACIÓN
36
ANUAL
Otros: Estimado para aplicarse en septiembre y retroactivo al 1° de mayo del
ejercicio en curso. El número de bimestres al que aplica la retroactividad son 3.
ESTIMACIÓN DEL CIERRE DE INGRESOS ESPERADO.EJERCICIO EN CURSO (actual)
CUOTAS Y APORTACIONES - Sector otros
Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CV)
(PESOS)
Incremento salarial de 4%
ENERO
REAL
MARZO
MAYO
JULIO
CUOTAS
725,306,945
684,815,461
657,774,576
689,298,994
772,014,873
716,870,954
4,246,081,804
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
518,483,595
189,801,564
17,021,786
530,667,403
143,509,532
10,638,526
485,464,411
164,053,255
8,256,910
511,538,470
165,788,117
11,972,407
572,923,086
185,682,691
13,409,096
532,000,009
172,419,642
12,451,304
3,151,076,974
1,021,254,801
73,750,029
APORTACIONES
384,150,975
355,585,274
345,081,975
361,606,075
404,998,804
376,070,318
2,227,493,420
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
DEPENDENCIAS FEDERALES
96,334,786
9,223,977
278,592,212
72,503,632
5,488,012
277,593,631
81,055,306
4,295,934
259,730,734
83,297,908
6,335,974
271,972,192
93,293,657
7,096,291
304,608,855
86,629,824
6,589,413
282,851,080
513,115,113
39,029,603
1,675,348,705
CONCEPTO
PROYECCIÓN PROMEDIO
SEPTIEMBRE
NOVIEMBRE
3.2 Incremento poblacional. Éste sólo se aplica al sector educación, ya que dicho sector
es el que ha mostrado históricamente aumentos en su plantilla laboral. El incremento
estimado considerado es de 1.0% sobre los ingresos por cuotas y aportaciones.
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ESTIMACIÓN
ANUAL
ESTIMACIÓN DEL CIERRE DE INGRESOS ESPERADO.EJERCICIO EN CURSO (actual)
CUOTAS Y APORTACIONES - Incremento poblacional en el sector educación del 1.0%
Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CV)
(PESOS)
ENERO
REAL
MARZO
MAYO
JULIO
CUOTAS
612,471,483
578,279,230
555,445,074
582,065,262
698,478,315
618,968,200
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
437,823,488
160,274,276
14,373,719
448,111,870
121,183,861
8,983,498
409,941,074
138,531,612
6,972,389
431,958,811
139,996,583
10,109,869
518,350,573
167,995,900
12,131,843
459,344,999
148,872,366
10,750,834
APORTACIONES
324,388,894
300,267,138
291,397,828
305,351,287
366,421,544
324,710,558
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
DEPENDENCIAS FEDERALES
81,348,055
7,789,010
235,251,829
61,224,296
4,634,246
234,408,597
68,445,593
3,627,619
219,324,617
70,339,314
5,350,292
229,661,681
84,407,177
6,420,350
275,594,017
74,798,827
5,689,500
244,222,231
CONCEPTO
PROYECCIÓN PROMEDIO
SEPTIEMBRE
NOVIEMBRE
* Considera una cuarta parte 4to bimestre para el incremento poblacional.
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37
3.3 Consolidación de cuotas y aportaciones del seguro de CV e índice de recaudación.
3.3.1
Índice de recaudación. Mismo que se determinó en los ingresos del
ISSSTE Asegurador, 96.6%, ya que no se cuenta con bases de datos en
la Tesorería General para realizar una estimación propia del seguro de
CV.
3.3.2
Una vez que se aplicaron los incrementos correspondientes a cada
sector, se suman para consolidarse en un solo cuadro.
ESTIMACIÓN DEL CIERRE DE INGRESOS ESPERADO.EJERCICIO EN CURSO (actual)
CUOTAS Y APORTACIONES - Integración de sectores de ingresos por el seguro de CV
Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CV)
(PESOS)
CONCEPTO
ENERO
REAL
MARZO
MAYO
JULIO
PROYECCIÓN PROMEDIO
SEPTIEMBRE
NOVIEMBRE
CUOTAS
1,490,560,923
1,407,347,845
1,351,776,769
1,416,561,846
1,633,114,488
1,486,844,647
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
1,065,523,213
390,056,646
34,981,064
1,090,561,864
294,923,001
21,862,980
997,666,278
337,141,913
16,968,578
1,051,250,452
340,707,187
24,604,207
1,211,957,211
392,791,776
28,365,502
1,103,408,306
357,611,394
25,824,947
APORTACIONES
789,459,464
730,754,777
709,169,697
743,127,979
856,731,440
779,998,319
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
DEPENDENCIAS FEDERALES
197,975,310
18,955,975
572,528,179
149,000,476
11,278,281
570,476,020
166,574,818
8,828,472
533,766,407
171,183,535
13,020,909
558,923,535
197,352,704
15,011,442
644,367,294
179,676,816
13,666,943
586,654,560
3.3.3
Al cuadro consolidado se le aplica el índice de recaudación, sobre los
bimestres estimados.
ESTIMACIÓN DEL CIERRE DE INGRESOS ESPERADO.EJERCICIO EN CURSO (actual)
CUOTAS Y APORTACIONES - Índice de recaudación del 96.6%
Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CV)
(PESOS)
CONCEPTO
ENERO
REAL
MARZO
MAYO
JULIO
PROYECCIÓN PROMEDIO
SEPTIEMBRE
NOVIEMBRE
CUOTAS
1,490,560,923
1,407,347,845
1,351,776,769
1,368,398,743
1,577,588,596
1,436,291,929
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
1,065,523,213
390,056,646
34,981,064
1,090,561,864
294,923,001
21,862,980
997,666,278
337,141,913
16,968,578
1,015,507,936
329,123,142
23,767,664
1,170,750,666
379,436,855
27,401,075
1,065,892,424
345,452,607
24,946,898
APORTACIONES
789,459,464
730,754,777
709,169,697
717,861,628
827,602,571
753,478,376
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
DEPENDENCIAS FEDERALES
197,975,310
18,955,975
572,528,179
149,000,476
11,278,281
570,476,020
166,574,818
8,828,472
533,766,407
165,363,294
12,578,198
539,920,135
190,642,712
14,501,053
622,458,806
173,567,804
13,202,266
566,708,305
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38
- Consolidación de las estimaciones de cierre de ingresos: ISSSTE Asegurador y seguro de CV
39
Para obtener el cierre de ingresos total, es necesario sumar los ingresos, tanto del ISSSTE Asegurador, como los
que corresponden al seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez. De dicha suma resultan los ingresos
consolidados del Instituto. Asimismo, es importante considerar y sumar la recuperación de adeudos vía Afectaciones
a las Participaciones Federales.
ESTIMACIÓN DEL CIERRE DE INGRESOS ESPERADO.EJERCICIO EN CURSO (actual)
CUOTAS Y APORTACIONES
Con el Seguro de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
(PESOS)
CONCEPTO
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
ESTIMACIÓN
ANUAL
CUOTAS
2,627,711,994
1,162,127,901
2,644,011,046
1,038,528,352
2,527,992,150
1,111,032,517
2,479,431,260
1,111,032,517
2,983,871,338
1,169,717,343
2,596,513,588
880,375,234
22,332,345,241
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
1,881,234,935
608,819,985
137,657,074
847,175,955
244,947,508
70,004,438
2,006,660,491
538,849,700
98,500,855
708,340,090
245,151,115
85,037,146
1,850,086,325
585,002,420
92,903,405
799,799,012
231,965,419
79,268,085
1,815,306,949
561,088,562
103,035,750
799,799,012
231,965,419
79,268,085
2,183,091,467
673,045,693
127,734,178
842,044,460
244,217,851
83,455,032
1,901,101,225
587,687,915
107,724,448
633,755,747
183,807,951
62,811,536
16,268,395,668
4,936,549,539
1,127,400,034
APORTACIONES
3,235,087,244
2,439,735,696
3,304,070,297
2,248,631,539
3,201,581,813
2,356,986,416
3,074,848,044
2,356,986,416
3,810,943,985
2,456,301,999
3,214,816,500
1,867,661,330
33,567,651,281
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
DEPENDENCIAS FEDERALES
643,783,608
257,379,172
2,333,924,464
492,963,861
159,649,876
1,787,121,959
640,586,727
186,349,079
2,477,134,491
490,156,711
190,385,542
1,568,089,286
670,214,358
181,183,892
2,350,183,563
468,346,681
180,812,950
1,707,826,786
633,709,975
193,391,148
2,247,746,921
468,346,681
180,812,950
1,707,826,786
783,449,713
243,363,959
2,784,130,313
488,081,255
188,431,807
1,779,788,937
662,649,766
202,020,413
2,350,146,321
371,114,988
143,275,053
1,353,271,290
6,813,404,323
2,307,055,841
24,447,191,118
TOTAL
5,862,799,238
3,601,863,597
5,948,081,343
3,287,159,891
5,729,573,963
3,468,018,933
5,554,279,304
3,468,018,933
6,794,815,323
3,626,019,342
5,811,330,088
2,748,036,565
55,899,996,522
* Esta estimación de cierre no considera la recuperación de adeudos vía Afectaciones a las Participaciones Federales.
Una vez terminado y autorizado el cierre estimado, se elabora el anteproyecto de ingresos para el ejercicio fiscal
siguiente.
Nota: El cierre estimado de ingresos es susceptible a cambios derivados de los ajustes que realice la Unidad Política
de Ingresos de la SHCP.
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Elaboración del Anteproyecto del Presupuesto de Ingresos
El anteproyecto del presupuesto de ingresos se integra de 24 quincenas calendarizadas, ya
que como se mencionó anteriormente, los enteros por cuotas y aportaciones se realizan por
quincenas vencidas.
Al respecto, la estimación del cierre de ingresos esperado del ejercicio en curso sirve de
base para la elaboración del anteproyecto de ingresos, en específico la quincena número
23 presupuestal.
Se usa la quincena 23 presupuestal del cierre estimado para la elaboración de la
proyección del Anteproyecto del Presupuesto de Ingresos ya que ésta considera los
aumentos salariales y poblacionales a la base sobre la cual se calculan las cuotas y
aportaciones del ejercicio de cierre y, a su vez, durante el primer semestre del ejercicio
siguiente (año presupuestal) dicha base no sufre modificaciones.
El Anteproyecto del Presupuesto de Ingresos, al igual que el cierre estimado de ingresos,
se elabora en dos partes: lo correspondiente a ingresos del ISSSTE Asegurador y los
ingresos del seguro de CV, por lo que dichos cierres se toman como base para el cálculo
de cada uno de los anteproyectos de ingresos (ISSSTE Asegurador e ingresos del seguro
de CV).
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40
- Estimación del Anteproyecto del Presupuesto de Ingresos del ISSSTE Asegurador
41
Con base en la quincena 23 del año de cierre, se proyectan los ingresos de enero a diciembre del presupuesto de
manera calendarizada quincenalmente para cada una de las dependencias y entidades, para poder aplicar los
siguientes criterios o factores, bajo la misma mecánica del cierre de ingresos del ejercicio en curso:
 Incremento salarial.
 Número de quincenas a las que aplica el retroactivo del incremento salarial.
 Incremento poblacional, que se da en el sector educación, SEP.
 El porcentaje estimado de recaudación para la quincena 24 (ejercicio siguiente).
 Porcentaje de los ingresos correspondientes a la quincena 24 a recuperar del ejercicio en curso (cierre esperado).
 El índice de recaudación.
 La estimación de recuperación de adeudos vía afectaciones a las Participaciones Federales para el ejercicio al
que corresponda el anteproyecto de ingresos.
ANTEPROYECTO DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
CUOTAS Y APORTACIONES
Proyección para la elaboración del anteproyecto del presupuesto de ingresos con base a la quincena 23 del ejercicio de cierre estimado
ISSSTE Asegurador - Sin el Seguro de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
(PESOS)
PROYECCIÓN (Qna 23 del Ejercicio anterior)
CONCEPTO
Qna 23
Ejercicio anterior
ENERO
FEBRERO
MARZO
Qna. 1
Qna. 2
Qna. 3
Qna. 4
Qna. 5
ABRIL
Qna. 6
MAYO
JUNIO
JULIO
Qna. 7
Qna. 8
Qna. 9
Qna. 10
Qna. 11
Qna. 12
Qna. 13
Qna. 14
AGOSTO
Qna. 15
Qna. 16
SEPTIEMBRE
Qna. 17
Qna. 18
OCTUBRE
Qna. 19
Qna. 20
NOVIEMBRE
Qna. 21
Qna. 22
DICIEMBRE
Qna. 23
Qna. 24
CUOTAS
580,110,830
580,110,830
580,110,830
580,110,830
580,110,830
580,110,830
580,110,830
580,110,830
580,110,830
580,110,830
580,110,830
580,110,830
580,110,830
580,110,830
580,110,830
580,110,830
580,110,830
580,110,830
580,110,830
580,110,830
580,110,830
580,110,830
580,110,830
580,110,830
580,110,830
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
417,604,401
121,117,654
41,388,775
417,604,401
121,117,654
41,388,775
417,604,401
121,117,654
41,388,775
417,604,401
121,117,654
41,388,775
417,604,401
121,117,654
41,388,775
417,604,401
121,117,654
41,388,775
417,604,401
121,117,654
41,388,775
417,604,401
121,117,654
41,388,775
417,604,401
121,117,654
41,388,775
417,604,401
121,117,654
41,388,775
417,604,401
121,117,654
41,388,775
417,604,401
121,117,654
41,388,775
417,604,401
121,117,654
41,388,775
417,604,401
121,117,654
41,388,775
417,604,401
121,117,654
41,388,775
417,604,401
121,117,654
41,388,775
417,604,401
121,117,654
41,388,775
417,604,401
121,117,654
41,388,775
417,604,401
121,117,654
41,388,775
417,604,401
121,117,654
41,388,775
417,604,401
121,117,654
41,388,775
417,604,401
121,117,654
41,388,775
417,604,401
121,117,654
41,388,775
417,604,401
121,117,654
41,388,775
417,604,401
121,117,654
41,388,775
APORTACIONES
1,230,669,062 1,230,669,062 1,230,669,062 1,230,669,062 1,230,669,062 1,230,669,062 1,230,669,062 1,230,669,062 1,230,669,062 1,230,669,062 1,230,669,062 1,230,669,062 1,230,669,062 1,230,669,062 1,230,669,062 1,230,669,062 1,230,669,062 1,230,669,062 1,230,669,062 1,230,669,062 1,230,669,062 1,230,669,062 1,230,669,062 1,230,669,062 1,230,669,062
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
DEPENDENCIAS FEDERALES
244,540,981
94,409,073
891,719,008
244,540,981
94,409,073
891,719,008
244,540,981
94,409,073
891,719,008
244,540,981
94,409,073
891,719,008
244,540,981
94,409,073
891,719,008
244,540,981
94,409,073
891,719,008
244,540,981
94,409,073
891,719,008
244,540,981
94,409,073
891,719,008
244,540,981
94,409,073
891,719,008
244,540,981
94,409,073
891,719,008
244,540,981
94,409,073
891,719,008
244,540,981
94,409,073
891,719,008
244,540,981
94,409,073
891,719,008
244,540,981
94,409,073
891,719,008
244,540,981
94,409,073
891,719,008
244,540,981
94,409,073
891,719,008
244,540,981
94,409,073
891,719,008
244,540,981
94,409,073
891,719,008
244,540,981
94,409,073
891,719,008
Nota: Es importante sumar en la quincena 1, el 50% de la recuperación de la quincena 24 del ejercicio anterior.
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244,540,981
94,409,073
891,719,008
244,540,981
94,409,073
891,719,008
244,540,981
94,409,073
891,719,008
244,540,981
94,409,073
891,719,008
244,540,981
94,409,073
891,719,008
244,540,981
94,409,073
891,719,008
- Estimación del Anteproyecto de Presupuesto de Ingresos del Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada
y Vejez
Con base en el resultado de la estimación del cierre de ingresos por el seguro de CV (sexto bimestre), se realiza la
proyección para el anteproyecto de ingresos del ejercicio fiscal siguiente, al que se aplicará el mismo procedimiento
con el que se determinó el anteproyecto de ingresos de ISSSTE Asegurador, con el uso de los factores siguientes:
 Incremento salarial.
 El número retroactivos del incremento salarial.
 El incremento poblacional, el cual se da principalmente en el sector educación (Secretaría de Educación Pública SEP).
 El índice de recaudación.
Para el Anteproyecto del Presupuesto de Ingresos del seguro de CV, se consideran los mismos factores del cierre
estimado.
ANTEPROYECTO DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
CUOTAS Y APORTACIONES - Proyección de 6° bimestre del ejercicio anterior
Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CV)
(PESOS)
CONCEPTO
ENERO
MARZO
MAYO
JULIO
SEPTIEMBRE
NOVIEMBRE
ESTIMACIÓN
ANUAL
CUOTAS
1,436,291,929
1,436,291,929
1,436,291,929
1,436,291,929
1,436,291,929
1,436,291,929
8,617,751,572
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
1,065,892,424
345,452,607
24,946,898
1,065,892,424
345,452,607
24,946,898
1,065,892,424
345,452,607
24,946,898
1,065,892,424
345,452,607
24,946,898
1,065,892,424
345,452,607
24,946,898
1,065,892,424
345,452,607
24,946,898
6,395,354,541
2,072,715,641
149,681,390
APORTACIONES
753,478,376
753,478,376
753,478,376
753,478,376
753,478,376
753,478,376
4,520,870,255
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNICIPALES
DEPENDENCIAS FEDERALES
173,567,804
13,202,266
566,708,305
173,567,804
13,202,266
566,708,305
173,567,804
13,202,266
566,708,305
173,567,804
13,202,266
566,708,305
173,567,804
13,202,266
566,708,305
173,567,804
13,202,266
566,708,305
1,041,406,826
79,213,599
3,400,249,830
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42
- Integración de las estimaciones del Anteproyecto de Presupuesto de Ingresos del
ISSSTE Asegurador y del seguro de CV
43
Para obtener el anteproyecto de ingresos total, se suman los ingresos del ISSSTE
Asegurador, y los del Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez. De dicha
suma resulta el anteproyecto de ingresos consolidado del Instituto.
Nota: El Anteproyecto del Presupuesto de Ingresos es susceptible a cambios derivados de los
ajustes que realice la Unidad Política de Ingresos de la SHCP.
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Consolidación de la información para presentación y autorización del
Anteproyecto del Presupuesto de Ingresos del Instituto
44
La Jefatura de Servicios de Registro Financiero de la Tesorería General consolida la
información de ingresos que proporcionan los Órganos desconcentrados FOVISSSTE,
PENSIONISSSTE, TURISSSTE y SUPERISSSTE, según su actividad, la Dirección de Servicios
Sociales y Culturales por los conceptos de servicios de EBDI´s y velatorios, la Subdirección de
Inversiones por productos financieros, la Subdirección de Programación y Presupuesto, la
Subdirección de Aseguramiento de la Salud y la Subdirección de Pensiones del Instituto lo
referente a las transferencias del Gobierno Federal para Gasto de Operación, Cuota Social y
Nómina Pensionaria.
Con la información obtenida de las diferentes áreas del Instituto y de los órganos
desconcentrados, sumados a los ingresos por cuotas, aportaciones e ingresos diversos
estimados por la Tesorería General es integrado el Anteproyecto del Presupuesto de Ingresos
del Instituto.
En el apartado de Anexos 2 y 3 se muestran los diferentes formatos y presentaciones, así como
las indicaciones para su llenado, los cuales se elaboran con la información del Anteproyecto del
Presupuesto de Ingresos y cierre esperado los cuales se presentan en áreas internas del
Instituto y de la SHCP.
Con la información de los ingresos consolidados se elaboran los diferentes formatos y
presentaciones que correspondan para su difusión a las áreas internas del Instituto y de la
SHCP que correspondan.
Instancias Internas del Instituto (Ver anexo 2)
A continuación se mencionan las instancias internas del Instituto a las que se les hace llegar de
manera calendarizada el presupuesto de ingresos aprobado, incluido en la Ley de Ingresos de
la Federación y en el Presupuesto de Egresos de la Federación.

Subdirección de Programación y Presupuesto del ISSSTE.

Órganos desconcentrados:
FOVISSSTE.
PENSIONISSSTE,
TURISSSTE,
SUPERISSSTE
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y
Diversas instancias de la SHCP (Ver Anexo 3)
45
A las siguientes áreas de la SHCP, se les envía la información contenida en el presupuesto de
ingresos aprobado, incluido en la Ley de Ingresos de la Federación y en el Presupuesto de
Egresos de la Federación.

Unidad Política de Ingresos de la SHCP.

Dirección General de Programación y Presupuesto A y B de la SHCP, mediante el
Sistema Integral de Información de los Ingresos y Gasto Público (SII@web).
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Áreas de oportunidad
1. Automatización del Presupuesto de Ingresos:
46
La creación de un módulo dentro del Sistema Integral de la Tesorería, que elabore el
procedimiento que se describe en el presente manual, y así mismo considere la opción de
modificar de forma manual, las diferentes variables (factores y criterios) con la finalidad de
optimizar la elaboración del Anteproyecto del Presupuesto Anual de Ingresos.
2. Información del Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez que administra la
PROCESAR:
Coordinar reuniones de trabajo con la CONSAR-PROCESAR, con la finalidad de
aprovechar la información contenida en la base de datos de la PROCESAR, en relación a
las Cuotas y Aportaciones de los trabajadores sujetos al régimen del Artículo décimo
transitorio de la Ley del ISSSTE, ya que actualmente el Presupuesto de Ingresos para el
Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez se elabora a nivel concepto de
grandes rubros con información que de forma mensual proporciona la PROCESAR.
Esta estimación podría realizarse a nivel dependencia al igual que el presupuesto del
ISSSTE Asegurador, así mismo, es necesario conocer los adeudos al seguro de CV. Para
ello, resulta conveniente elaborar un módulo dentro del SIT que ayude a procesar la
información del Seguro de CV. Lo anterior, ayudaría a obtener un mejor resultado en la
proyección de los ingresos.
3. Información que puede proporcionar la Subdirección de Afiliación y Vigencia de Derechos:
La Subdirección de Afiliación y Vigencia de Derechos y la Tesorería General, deberían
compartir una base de datos con información referente a los trabajadores, con la finalidad
de conocer oportunamente lo siguiente:

Comportamiento de los movimientos afiliatorios: con esta información se podrá
realizar un análisis de los periodos en los que se ve incrementada o disminuida la
plantilla laboral, y así mismo determinar a qué sectores aplican dichas variaciones.

Incrementos salariales: como se mencionó al interior del manual, para determinar
el cierre estimado del ejercicio en curso y el anteproyecto del presupuesto de
ingresos del ejercicio siguiente, es necesario aplicar algunos factores a las
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proyecciones determinadas, por lo anterior, y debido a la reducida difusión oficial de
los incrementos salariales a la base de trabajadores cotizantes al Instituto por cada
uno de los sectores, se considera que con información de la Subdirección de
Afiliación y Vigencia de Derechos es posible conocer estos incrementos. Asimismo,
dicha información servirá como estadística para la estimación de futuros
incrementos.

Número de trabajadores que opten por la continuación voluntaria en el régimen
obligatorio: de acuerdo al artículo 200 de la Ley del ISSSTE, los trabajadores que
dejen de prestar sus servicios en alguna Dependencia o Entidad y no tenga la
calidad de Pensionado, podrán solicitar la continuación voluntaria en todos o alguno
de los seguros del régimen obligatorio, con excepción del seguro de riesgos del
trabajo. Por lo anterior, a fin de poder determinar un presupuesto de ingresos de este
concepto, se considera importante conocer el número de ex trabajadores que recaen
bajo este supuesto, el tipo de incorporación y el sueldo básico sobre el cual pagan
las cuotas y aportaciones correspondientes.
Lo anterior ayudaría a realizar con mayor precisión el cierre estimado y el Anteproyecto del
Presupuesto de Ingresos.
4. Información de la Subdirección de Pensiones:
La siguiente información contribuiría a la mejor estimación del presupuesto de ingresos del
Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez de los trabajadores sujetos al
artículo 10° Transitorio, ya que consideraría el comportamiento de la base de dicho seguro.


Decremento poblacional de los pensionados bajo el régimen del artículo Décimo
Transitorio de la Ley del ISSSTE.
Incremento poblacional de los trabajadores a pensionarse bajo el régimen del artículo
Décimo Transitorio de la Ley del ISSSTE.
5. Información a nivel detalle de la estimación de recuperación de adeudos vía afectaciones a
las Participaciones Federales de la Jefatura de Servicios de Recaudación de Ingresos:
Actualmente, el monto de recuperación de adeudos vía afectaciones proporcionado por la
Jefatura de Servicios de Recaudación de Ingresos se estima de forma global, es decir, no
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47
se detalla a nivel concepto, dependencia, y periodo en el que se presume que existirán
ingresos por afectaciones.
48
El producto final del Anteproyecto del Presupuesto de Ingresos se beneficiaría con una
estimación de recuperación de adeudos a ese nivel de detalle.
6. Elaborar un cronograma de trabajo para la realización del Anteproyecto del Presupuesto de
Ingresos:
Establecer un calendario de trabajo para la elaboración del Anteproyecto del Presupuesto
de Ingresos, en donde se consideren las áreas que suministran información a la Tesorería
General, definiendo los mecanismos de comunicación.
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Consideraciones finales
El presente manual se realizó con el propósito de describir el proceso de elaboración del
Anteproyecto del Presupuesto Anual de Ingresos del Instituto.
Es importante señalar que este manual complementa el “Procedimiento específico No. 18.
Elaboración de Presupuesto de Ingresos del Instituto”, contendido en el “Manual de
Procedimientos Específico de la Dirección de Finanzas - Tesorería General”, mismo que se
encuentra en proceso de revisión por el Comité de Mejora Regulatoria Interna (COMERI) del
Instituto para su posterior publicación. En dicho procedimiento se describe la elaboración del
presupuesto anual de ingresos del Instituto, por los conceptos de cuotas, aportaciones e
ingresos diversos, correspondiente al pago de las Dependencias, Entidades y de terceros
(según artículo 1° de la Ley del ISSSTE).
Por último, cabe mencionar que bajo los procesos que se mencionan y aplicando los factores
correspondientes, se han elaborado los últimos presupuestos de ingresos del Instituto, en los
cuales se observan mínimas diferencias entre las cifras reales y las presupuestadas,
considerando que estas últimas han sido incrementadas por la SHCP. Al respecto, a
continuación, se muestran los comparativos Real vs Programado de los ejercicios 2012 y
2013, destacando los conceptos que presupuesta la Tesorería General.
En el flujo de efectivo contenido en el PEF autorizado, existe un importe de disponibilidad inicial,
el cual lo determina la Subdirección de Programación y Presupuesto, que representan los
recursos monetarios disponibles al inicio de cada ejercicio fiscal. A dichos recursos disponibles
se suman los importes de los conceptos de corriente de capital, aportaciones para ISSSTE,
FOVISSSTE, subsidios y transferencias del Gobierno Federal y el monto de Cuota Social del
Seguro de Salud.
El importe de la disponibilidad final representa los recursos del Instituto al cierre de cada
ejercicio presupuestal.
Cabe mencionar que en este flujo de efectivo, en la columna de Egresos, sólo se consideran los
recursos para gasto autorizado y no se incluyen los recursos de las devoluciones por los
Seguros de Invalidez y Vida y Riesgos del Trabajo y los que reporta la PROCESAR para su
registro como ingresos.
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49
Comportamiento de los Ingresos Reales vs Presupuestarios ISSSTE 2012-2013
Ejercicio 2013
50
Los ingresos por cuotas se ubicaron por arriba de lo presupuestado en 0.2%, lo que representa
37.7 millones de pesos (mdp) más, por su parte las aportaciones quedaron por debajo de lo
previsto 0.5%, es decir 160.6 mdp. En conjunto representan una desviación negativa respecto a
lo programado de 122.9 mdp, es decir 0.2% menos.
El rubro de ingresos diversos, específicamente los productos financieros respecto a lo
programado, se determinó se ubicaron por debajo de lo programado en 14.5%, lo que
representa 740.9 mdp menos. Lo anterior se deriva del incremento por parte de la SHCP (UPI)
al presupuesto presentado por el Instituto.
Ejercicio 2012
En los ingresos de las cuotas y aportaciones, se observa una variación negativa del 1.6% y
3.5%, respectivamente, en relación a lo programado.
La variación que se registró entre los ingresos reales y los presupuestados, obedece a que en
el original se consideró una recaudación parcial de la quincena 24, situación que normalmente
sucede, sin embargo en el ejercicio 2012 no se obtuvo.
Por último cabe hacer mención que en el resultado del presupuesto de ingresos de estos
ejercicios, también influyó el comportamiento observado de ejercicios anteriores, en donde se
dieron mayores diferencias, las cuales sirvieron para identificar los principales factores que las
originaron y al mismo tiempo fueron consideradas para mejorar los siguientes presupuestos.
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Comportamiento de los Ingresos Reales vs Presupuestarios ISSSTE 2012 - 2013
CONSOLIDADO
Pesos
CONCEPTO
TOTAL DE INGRESOS
VENTA DE BIENES
TIENDAS
VENTA DE SERVICIOS
ESTANCIAS DE BIENESTAR Y DES. INFANTIL
INGRESOS PARA GASTO DE ADMINISTRACIÓN FOVISSSTE
COMISIONES (PENSIONISSSTE)
CUOTAS
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNIC.
PAGOS INDIVIDUALES (RÉGIMEN VOLUNTARIO)
PAGOS INDIVIDUALES (FONDO DE PENSIONES)
RECONOCIMIENTO DE ANTIGÜEDAD
APORTACIONES
DEPENDENCIAS FEDERALES
ENTIDADES FEDERALES
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES ESTATALES Y MUNIC.
PAGOS INDIVIDUALES (REGIMEN VOLUNTARIO)
SERVICIO MEDICO PENSIONADOS (ENTIDADES)
RECONOCIMIENTO DE ANTIGÜEDAD
INGRESOS DIVERSOS
PRODUCTOS FINANCIEROS
ATENCIÓN MÉDICA A NO DERECHOHABIENTES
TURISSSTE
VELATORIOS
OTROS
TRANSFERENCIAS DEL GOBIERNO FEDERAL
PENSIONES Y JUBILACIONES
CUOTA SOCIAL
OTROS ISSSTE - ASEGURADOR
TOTAL DE INGRESOS CON TRANSFERENCIAS
REAL
2012
ORIGINAL
DIFERENCIA
%
REAL
2013
ORIGINAL
DIFERENCIA
%
51
62,219,606,071
62,814,532,918
(594,926,847)
(0.9)
64,852,659,631
66,207,536,770
(1,354,877,139)
(2.0)
845,910,461
1,113,550,886
(267,640,425)
(24.0)
552,957,241
1,045,636,334
(492,679,093)
(47.1)
845,910,461
1,113,550,886
(267,640,425)
(24.0)
552,957,241
1,045,636,334
(492,679,093)
(47.1)
2,834,933,397
2,722,770,482
112,162,915
4.1
2,813,409,509
2,907,808,088
(94,398,579)
(3.2)
673,746,062
830,200,000
1,330,987,335
872,866,976
830,200,000
1,019,703,506
(199,120,914)
311,283,829
(22.8)
30.5
628,981,369
863,400,000
1,321,028,140
708,490,088
863,400,000
1,335,918,000
(79,508,719)
(14,889,860)
(11.2)
(1.1)
21,140,066,965
21,479,101,317
(339,034,352)
(1.6)
22,727,103,660
22,689,446,245
37,657,415
0.2
15,325,653,671
4,680,031,230
1,076,372,027
17,789,664
3,974,895
36,245,478
16,001,675,087
4,320,044,912
1,140,692,086
16,689,232
-
(676,021,416)
359,986,318
(64,320,059)
1,100,432
3,974,895
36,245,478
(4.2)
8.3
(5.6)
6.6
16,209,883,668
5,211,347,363
1,187,814,788
21,278,460
4,705,179
92,074,202
16,425,676,324
5,015,319,548
1,230,861,489
17,588,884
-
(215,792,656)
196,027,815
(43,046,701)
3,689,576
4,705,179
92,074,202
(1.3)
3.9
(3.5)
21.0
32,051,389,184
33,197,184,914
(1,145,795,730)
(3.5)
33,955,062,503
34,115,615,700
(160,553,197)
(0.5)
22,991,590,294
6,824,718,219
2,168,793,499
25,386,608
3,447,909
37,452,655
24,079,594,959
6,879,449,209
2,215,500,728
22,640,018
-
(1,088,004,665)
(54,730,990)
(46,707,229)
2,746,590
3,447,909
37,452,655
(4.5)
(0.8)
(2.1)
12.1
24,211,436,593
7,223,634,028
2,399,691,300
28,159,093
1,661,896
90,479,593
24,396,225,330
7,273,409,185
2,420,359,004
25,622,181
-
(184,788,737)
(49,775,157)
(20,667,704)
2,536,912
1,661,896
90,479,593
(0.8)
(0.7)
(0.9)
9.9
5,347,306,064
4,301,925,319
1,045,380,745
24.3
4,804,126,718
5,449,030,403
(644,903,685)
(11.8)
4,857,922,822
1,382,283
115,345,757
24,142,899
348,512,303
4,149,251,773
1,349,812
40,441,698
19,364,726
91,517,310
708,671,049
32,471
74,904,059
4,778,173
256,994,993
17.1
2.4
185.2
24.7
280.8
4,355,827,964
1,467,046
56,500,611
26,295,387
364,035,710
5,096,718,131
1,512,401
84,927,073
24,001,123
241,871,675
(740,890,167)
(45,355)
(28,426,462)
2,294,264
122,164,035
(14.5)
(3.0)
(33.5)
9.6
50.5
140,639,714,546 107,957,559,635
112,506,466,203 81,653,287,800
12,367,976,508 12,539,000,000
15,765,271,835 13,765,271,835
32,682,154,911
30,853,178,403
(171,023,492)
2,000,000,000
30.3 153,159,166,427
37.8 124,921,656,427
13,667,510,000
14.5 14,570,000,000
130,778,750,000
104,041,240,000
13,667,510,000
13,070,000,000
22,380,416,427
20,880,416,427
1,500,000,000
17.1
20.1
202,859,320,617 170,772,092,553
32,087,228,064
18.8 218,011,826,058
196,986,286,770
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