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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN
Guía para la presentación del
Examen General de Conocimientos
Maestría en Auditoría
2016
Maestría en Auditoría
Índice
Página
Instrucciones para presentar el Examen General de Conocimientos…………………… ............................ 2
Temarios y preguntas tipo………………………………………………………………….……… .................... 3
Métodos cuantitativos aplicados a la auditoría.……. ........................................................................................ 4
Las organizaciones dentro de un entorno globalizado…………………………..… .................................. 10
Seminario de investigación en ciencias de la administración.…………………….… .............................. 14
Teoría de la auditoría de los estados financieros.. ......................................................................................... 19
Teoría y proceso del control interno .................................................................................................................. 24
Auditoría interna………………………………………………………………………………… ........................ 28
Auditoría administrativa…………………………………………………………………………........................ 29
Respuestas de las preguntas tipo...……………………………………………………… ............................. 40
Trámites posteriores ............................................................................................................................................ 42
Directorio………………………………………………………………………………………… ........................ 43
1
Maestría en Auditoría
Instrucciones para presentar el Examen General de
Conocimientos
Antes del Examen General de Conocimientos:
• Presentarse el día 30 de mayo a las 10:30 horas para el Examen General de Conocimientos.
• El día del examen se colocarán en las mamparas, ubicadas al principio y al final del pasillo, la
asignación del salón correspondiente. Se recomienda llegar con 15 minutos de antelación
sobre la hora asignada.
• Presentar identificación oficial (IFE, UNAM, Cédula, Pasaporte).
•
Firmar la lista de asistencia.
•
De no presentarse el día y hora del examen el resultado en su acta será de SUSPENDIDO.
•
Una vez comenzado el examen no se permitirá la entrada a ningún alumno.
Durante el Examen General de Conocimientos:
No se permite:
El uso de teléfono celular.
La salida del salón.
La consulta de documentos propios.
El préstamo o intercambio de objetos personales.
•
El alumno que sea sorprendido copiando durante el examen, será SUSPENDIDO en el
acto.
•
Anotar todos sus datos en la hoja de respuestas y firmarla.
Material Permitido:
• Lápiz del 2 ó 21/2.
2
•
Goma de borrar.
•
Sacapuntas.
•
Calculadora científica (no graficadora, no palm, no financiera, no celular).
Maestría en Auditoría
Posterior al Examen General de Conocimientos:
• El alumno deberá recoger con el aplicador su comprobante de asistencia; donde se le indicará
el día y el medio por el cual solicitará su resultado.
•
La coordinación académica de la Maestría en Auditoría dará respuesta a las solicitudes de
resultados.
•
Los alumnos aprobados se presentarán el día, lugar y fecha indicados para su toma de protesta
y recepción de constancia de examen de grado.
No existe reembolso si el alumno no concluye el trámite correspondiente,
por lo que en una siguiente convocatoria realizará nuevamente el pago de
inscripción.
El resultado que emita el Jurado designado por el Comité Académico del
Programa de Posgrado en Ciencias de la Administración será INAPELABLE.
Temarios y preguntas tipo
A continuación se presentan los temarios de las materias a evaluar. Además se incluyen algunos
ejemplos del tipo de preguntas que contendrá el examen.
3
Maestría en Auditoría
Temario
Métodos cuantitativos aplicados a la auditoría
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN
MAESTRIA EN AUDITORÍA
Programa de actividad académica
Denominación: Métodos Cuantitativos Aplicados a la Auditoría
Campo(s) de Conocimiento:
Auditoría Financiera
Semestre:
Clave: 75001
No. Créditos: 6
Auditorías Especiales
1, 2 ó 3
Auditoría Gubernamental
Carácter: obligatoria ( X ) optativa
Clases por
Horas al semestre
Horas por clase
semana
( )
Tipo: Teórica-Práctica
Teoría:
2
Práctica:
1
Modalidad: Curso
Duración del curso: 16 semanas
1
48
Actividad académica con seriación subsecuente: Ninguna
Actividad académica con seriación antecedente: Ninguna
Objetivos del curso:
Objetivo general: El alumno aplicará técnicas estadísticas para resolver diversos problemas que se
presentan en las disciplinas financieras y administrativas en general en los diferentes tipos de auditoría
Objetivo específico: El alumno dominará la estadística y el muestreo para su desarrollo profesional
Contenido Temático
Tema
Unidad
Horas
Estadística descriptiva
1.
4
1.1 Concepto y utilidad de la estadística para las maestrías que se
imparten en nuestra facultad en general y para la maestría de
auditoría en particular. Diferencia entre estadística descriptiva y
estadística inferencial. Parámetros y estadísticos
1.2 Concepto de variables y de escalas de medición: Cualitativa o
nominal, ordinal y numéricas, tanto discretas como continuas y tanto
de intervalo como de razón
1.3 Representación y resumen de datos
1.3.1 Medidas de posición: tendencia central y otras
1.3.2 Medidas de dispersión
1.3.3 Medidas de asimetría
7
Maestría en Auditoría
Probabilidad
2
2.1 Concepto de probabilidad. Probabilidad a priori, a posteriori y
subjetiva
2.2 Distribuciones de probabilidad
2.2.1 Discretas: binomial, hipergeométrica, Poisson.
2.2.2 Continuas. La distribución normal. T de Student.
2.2.3 El riesgo. Riesgos en auditoría: riesgo inherente, riesgo de
detección y riesgo de control
7
Muestreo
3
4
5
3.1 Concepto de muestreo. Muestreo estadístico y no estadístico.
Importancia del muestreo en auditoría... Pruebas de
cumplimiento y pruebas sustantivas
3.2 Boletines alusivos al muestreo estadístico en las normas y
procedimientos de auditoría del Instituto Mexicano de
Contadores Públicos
3.3 Diferentes tipos de muestreo estadístico
3.4 Errores atribuibles al muestreo y no atribuibles al muestreo
3.5 Teorema central del límite
3.6 Niveles de confianza
3.7 Determinación de tamaños de muestra
Estimación de parámetros
4.1 Estimación puntual. Medias, totales y proporciones
4.2 Estimación por intervalos. Totales
4.3 Proporciones
4.4 Proyección de los errores
4.5 Trabajo con muestras pequeñas
Pruebas de hipótesis para la media, el total y la proporción de una
población
5.1 Elementos de la prueba de hipótesis
5.2 Prueba de hipótesis para medias y totales
5.3 Prueba de hipótesis para proporciones
5.4 Errores tipo I y tipo II, potencia de la prueba y sus
repercusiones en la auditoría
5.5 Tamaño de muestra para pruebas de hipótesis que usan la
distribución normal
5.6 Trabajo con muestras pequeñas
7
7
7
Muestreo de aceptación
6
7
5
6.1 Bases teóricas del muestreo de aceptación. Distribuciones
binomial e hipergeométrica
6.2 Muestreo con tamaño de muestra fijo
6.3 Muestreo secuencial
6.4 Muestreo de descubrimiento
6.5 Uso y justificación de las tablas
Muestreo proporcional al tamaño (por unidad monetaria)
7.1 Concepto, objetivo y suposiciones previas de su aplicación
6
7
Maestría en Auditoría
7.2 Ventajas y desventajas del muestreo por unidad monetaria
7.3 Descripción de la metodología del muestreo por unidad
monetaria.
7.4 Determinación de tamaño de muestra
7.5 El muestreo por unidad monetaria para pruebas sustantivas
7.6 El muestreo por unidad monetaria para pruebas de
cumplimiento
Total de horas:
Bibliografía básica:
48
CARMICHAEL, Whittington, John Wiley & Sons, Audit Sampling, Wiler, (5ª ed.), 2001, 272 pp.
INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, Normas y procedimientos de auditoría,
México, (28 ed.), 2007, variable.
SWEENEY Dennis, Estadística para Administración y Economía, Thomson, (8ª a ed.), 2004, 1008
pp.
TRIOLA, Mario F., Estadística, México; Pearson Education, 2004, 603 pp.
TRIOLA, Mario F., Estadística, Naucalpan de Juárez, Edo. de México; Pearson Education, 2004, 838
pp.
WEBSTER, Allen L, Estadística Aplicada a los Negocios y la Economía, McGraw-Hill, 2000, (3ª ed.),
640 pp.
Bibliografía complementaria
LEVIN, Richard I, Estadística para Administración y Economía, México: Pearson Educación, ( 7ª ed.),
2004, 826 pp.
LEVINE, David M. Estadística para Administración, México: Pearson Educación, (4ª ed.), 2006, 614
pp.
Paquete de cómputo IDEA.
SUÁREZ y Suárez Andrés S., La Moderna Auditoría, México: Mc Graw Hill, 1990, 109 pp.
6
Maestría en Auditoría
Sugerencias didácticas:
Exposición oral
Exposición audiovisual
Ejercicios dentro de clase
Ejercicios fuera del aula
Seminarios
Lecturas obligatorias
Trabajo de investigación
Prácticas de taller o laboratorio
Prácticas de campo ( x )
Otras:
Dinámicas grupales
Análisis de ejercicios
(x)
(x)
(x)
(x)
(x)
(x)
(x)
(x)
Mecanismos de evaluación del aprendizaje de los
alumnos:
Exámenes parciales
(x)
Examen final
(x)
Trabajos y tareas fuera del aula
(x)
Prácticas de campo
(x)
Exposición de seminarios por los
alumnos
(x)
Participación activa en clase
(x)
Asistencia
(x)
Otros (especificar): __________
(x)
(x)
Perfil profesiográfico:
Profesor con grado mínimo de maestría, con experiencia en la docencia y/o la investigación, así como
práctica profesional en el área correspondiente.
7
Maestría en Auditoría
Preguntas tipo Métodos cuantitativos aplicados a la auditoría
1.
En una prueba de cumplimiento se desea observar el porcentaje de expedientes de clientes que
se encuentran completos de acuerdo con la política en vigor. Considerando que un expediente
solamente puede estar completo o incompleto, señale qué tipo de variable se está investigando.
A)
B)
C)
D)
2.
En una auditoría de calidad se debe revisar la aplicación de los manuales de procedimientos de
operación en las sucursales de una empresa que tiene 300 de ellas esparcidas por toda la
República Mexicana. Si ante la imposibilidad de visitarlas todas el auditor decide realizar el trabajo
por medio de muestreo, ¿qué tipo de muestra le recomendaría?
A)
B)
C)
D)
3.
8
Binomial
Exponencial
Normal
Uniforme
Para estimar el saldo de una cuenta de clientes el auditor define un nivel de confianza del 95% y
las auditorías previas permiten estimar la desviación estándar para la media en $422. Si el error
tolerable para la media es de $120, calcule usted el tamaño de muestra que recomendaría a ese
auditor, suponiendo que la distribución muestral sea normal.
A)
B)
C)
D)
5.
Aleatoria simple
Estratificada
Polietápica
Por conglomerados
Al iniciar una auditoría y realizar una prueba de cumplimiento, ante un problema especial, usted
decide generar su propio muestreo de aceptación. Revisará una muestra aleatoria de “n”
transacciones y considerará aceptable el control interno si existe un máximo de “a” transacciones
con error (a<n). ¿En qué distribución de probabilidad se basará para realizar este trabajo?
A)
B)
C)
D)
4.
Categórica
Continua
Discreta
Ordinal
38
48
58
68
Usted trabaja para una empresa que envasa jabón en polvo y está atravesando algunas
dificultades financieras. Por ello, el gerente de operaciones ha decidido que este trimestre
solamente dará mantenimiento a una de las dos máquinas envasadoras. La máquina A envasa
cajas de 1 Kg. de jabón y, la máquina B, envasa cajas de 10 Kg. Ambas máquinas depositan en
las cajas, en promedio, la cantidad de producto que deben. El mantenimiento se dará a la máquina
que mayor variación presente en el peso que envasa (relativa a la cantidad de producto que debe
Maestría en Auditoría
envasar). Indique qué medida estadística recomendaría tomar en cuenta a la hora de decidir a
qué máquina se dará mantenimiento.
A)
B)
C)
D)
9
Coeficiente de variación
Desviación estándar
Media
Varianza
Maestría en Auditoría
Temario
Las organizaciones dentro de un entorno globalizado
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN
MAESTRÍA EN AUDITORIA
Programa de actividad académica
Denominación: Las Organizaciones dentro de un Entorno Globalizado
Campo(s) de conocimiento:
Semestre:
Auditoría Financiera
Clave:75002
No. Créditos: 6
1, 2 ó 3
Auditoría Gubernamental
Auditorías Especiales
Clases
Carácter:
obligatoria
( x )
Horas al
Horas por clase
por
optativa ( )
semestre
semana
Teoría:
Práctica:
Tipo: Teórica-Práctica
2
1
1
48
Modalidad: Curso
Duración del curso: 16 semanas
Objetivos del curso:
Objetivo general: Que el alumno sea capaz de identificar y explicar los factores del macroentorno económico, social, cultural, legal y tecnológico que inciden en la operación de las
organizaciones.
Objetivo especifico: El alumno aplicara los conceptos fundamentales de la globalización en la
definición de estrategias.
Contenido Temático
Unidad
Temas
Horas
Macroentorno
1.1 Internacionalización
1
6
1.2 Globalización
1.3 Mundialización
Diferencias culturales en las organizaciones internacionales
2.1 Cultura y poder
2
3
2.2 Cultura e ideología
2.3 Cultura y la misión de la organización
Sistemas de información internacional
3.1 Estructura de sistemas
3.2 Enterprise Resource Planning
3
4
3.3 Tecnologías de información y comunicación
3.4 Telecomunicaciones y redes de negocios
3.5 Desarrollo de proyectos de tecnologías de información
La estrategia y la estructura de las organizaciones internacionales
4
3
4.1 La estrategia y la planeación de la organización
4.2 Estructura de la organización y formas de colaboración
10
Maestría en Auditoría
4.3 Estilos gerenciales
Comercialización
5.1 Exportación
5
5.2 Importación
5.3 Intercambio
Investigación, desarrollo e innovación tecnológica
6.1 Innovación tecnológica
6
6.2 Procesos de innovaciones tecnológicas
6.3 Regulación sobre desarrollo tecnológico
Sistemas de manufactura global, logística y distribución
7.1 Fuentes globales de suministro
7
7.2 Logística internacional
7.3 Transporte y empaque
7.4 Distribución
Marketing, investigación de mercados y desarrollos globales
8.1 Importancia
8
8.2 Estrategia de precios de los mercados internacionales
8.3 Promoción y distribución competitiva
El factor humano en el entorno internacional
9.1 Selección y repatriación
9.2 Capacitación y desarrollo
9.3 Paquete de compensación internacional
9
9.4 Tendencias actuales de compensación
9.5 Prácticas relativas a las relaciones laborales
9.6 Democracia industrial
9.7 Adaptación cultural
Contabilidad y finanzas en las organizaciones internacionales
10.1 Estados financieros en el contexto internacional
10
10.2 Entornos inflacionarios y efectos por el cambio de moneda
10.3 Conversión de estados financieros
10.4 Costos internacionales
Empresas socialmente responsables e impacto ambiental
11.1 Responsabilidad social
11
11.2 Decisiones éticas
11.3 Regulación ambiental local
11.4 Regulación ambiental internacional
Marco jurídico internacional
12.1 Cambio de los sistemas políticos
12
12.2 Ideologías políticas y economía
12.3 Control gubernamental
12.4 Cooperación entre gobierno y empresa
Total de horas:
Bibliografía básica:
6
6
3
4
2
3
3
5
48
BARTLETT, C., GHOSHAL, S., Managing Across Borders, Harvard Business School Press, 2002,
203 pp.
GRIFFIN, Ricky et all, International business, Massachusetts, Prentice Hall, 2006, (5ª ed.), 672
pp.
11
Maestría en Auditoría
HILL, Charles, International business, USA, Mc Graw Hill, 2007, 740 pp.
HODGESTTS R., LUTHANS F., DOH J., International management, Boston, Mc Graw Hill, 2005,
672 pp.
RUGMAN, A., COLLINSON S., International business, USA, Prentice Hall, 2007, (4ª ed.), 664 pp.
VON KROGH, G., ICHIJO, K., NONAKA, I., Enabling Knowledge Creation, Oxford University
Press, EUA, 2001, 304 pp.
YVES, L. Doz, From Global to Metanational: How Companies Win in the Knowledge Economy ,
Harvard Business School Press, 2001, 258 pp.
Bibliografía complementaria:
BEAMISH, et al., International management with power web, USA, Mc Graw Hill, 2003, (5ª ed.),
338 pp.
DANIELS, John, Negocios internacionales: ambientes y operaciones, México, Pearson
Education, 2004 , (10ª ed.), 701 pp.
MEAD, R., International Management, USA, Blackwell, 2000, (2ª ed.), 478 pp.
Sugerencias didácticas:
Mecanismos de evaluación del aprendizaje
de los alumnos:
Exámenes parciales
(x)
Examen final
(x)
Trabajos y tareas fuera del aula
(x)
Prácticas de campo
(x)
Exposición de seminarios por los
alumnos
(x)
Participación activa en clase
(x)
Asistencia
(x)
Otros (especificar): __________
Exposición oral
(x)
Exposición audiovisual
(x)
Ejercicios dentro de clase
(x)
Ejercicios fuera del aula
(x)
Seminarios
(x)
Lecturas obligatorias
(x)
Trabajo de investigación
(x)
Prácticas de taller o laboratorio
(x)
Prácticas de campo
(x)
Otras:
Dinámicas grupales
(x)
Análisis de ejercicios
(x)
Perfil profesiográfico:
Profesor con grado académico mínimo de maestría, con experiencia en la docencia y/o la
investigación, así como práctica profesional en el área correspondiente.
12
Maestría en Auditoría
Preguntas tipo Las organizaciones dentro de un entorno globalizado
1.
Fenómeno de nuestro tiempo que implica a las finanzas, la economía, la innovación, la tecnología
y la cultura, entre otros aspectos.
A)
B)
C)
D)
2.
Es un bloque de países con un ciclo productivo / financiero en expansión.
A)
B)
C)
D)
3.
Planeación
Estructura
Control
Estrategia
Sistema integral para la gestión de la información empresarial (Finanzas, Producción, Logística,
Distribución).
A)
B)
C)
D)
13
Estrategia
Dirección
Cultura organizacional
Planeación
Define roles y jerarquías en las organizaciones.
A)
B)
C)
D)
5.
NAFTA
BRIC
G-20
Unión Europea
Incluye metas, objetivos y rumbo de las organizaciones competitivas.
A)
B)
C)
D)
4.
Manufactura y logística global
Internacionalización productiva y financiera
Crisis financiera y recesión económica
Globalización
CRIM
TICS
ERP
SWAP
Maestría en Auditoría
Temario
Seminario de investigación en ciencias de la administración
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN
MAESTRIA EN AUDITORÍA
Programa de actividad académica
Denominación: Seminario de Investigación en Ciencias de la Administración
Campo(s) de conocimiento:
Auditoría Financiera
Clave:75003
Semestre:1
No. Créditos: 6
Auditoría Gubernamental
Auditorías Especiales
Carácter: obligatoria ( x ) optativa
Clases por
Horas al
Horas por clase
semana
semestre
( )
Tipo: Teórica-Práctica
Teoría:
2
Modalidad: Seminario
Práctica:
1
Duración del curso: 16 semanas
Actividad académica con seriación subsecuente: Ninguna
Actividad académica con seriación antecedente: Ninguna
14
1
48
Maestría en Auditoría
Objetivos del curso:
Objetivo general: Proporcionar al alumno las bases técnico-metodológicas, dentro del marco de las
disciplinas financiero-administrativas, para la elaboración del protocolo de la investigación que le servirá
para la obtención del grado de maestro. Así también, proporcionarle las bases que le permitan distinguir
las características de la investigación científica de la investigación práctica.
Objetivos específicos: Proporcionar las bases técnico-metodológicas necesarias para que el alumno:
Reconozca las diferentes modalidades de trabajo escrito que existen para obtener el grado de
Maestro a fin de que identifique y elija aquella que esté en posibilidades de realizar.
Logre distinguir la diferencia ente una investigación de carácter científico (conocimiento de la
realidad) y una investigación de carácter práctico (solución a un problema práctico). Asimismo, que
comprenda los principales pasos del método científico y su aplicación en el desarrollo de un proyecto
de investigación.
Comprenda la importancia de la elección y delimitación del tema de investigación y elija y delimite el
tema que desea investigar.
Reconozca la importancia de la primera recopilación de información; localice y revise los libros,
artículos y otros documentos que tratan el tema elegido para llevar a cabo su investigación; entreviste
a personas o especialistas del tema de estudio, con el fin de que tenga una visión de conjunto del
mismo.
Entienda la importancia de sustentar un trabajo académico por medio de citas y notas al pie de página;
la forma de presentación de las mismas y las de la bibliografía utilizada en la investigación.
Establezca los objetivos de su trabajo.
Ordene, analice y evalúe la información necesaria para el desarrollo de su protocolo de investigación.
Elabore el protocolo o proyecto con los elementos necesarios para la realización de la investigación que
llevará a cabo para obtener su grado.
Unidad
1
2
3
15
Contenido Temático
Temas
Principales opciones para obtener el grado de maestro
1.1 La tesis
1.2 El examen general de conocimientos
1.3 El trabajo escrito profesional
La investigación, algunos tipos de investigación y el método científico de
investigación
2.1 La investigación de carácter científico y la investigación de
carácter práctico
2.2 La investigación científica y el método científico
La elección del tema de investigación y su delimitación
3.1 Condiciones a tomar en cuenta al elegir el tema de
investigación
3.2 La delimitación del tema
3.2.1 En el espacio físico geográfico
3.2.2 En el tiempo
3.2.3 En los aspectos específicos a investigar
Horas
3
3
3
Maestría en Auditoría
4
5
6
7
8
9
10
11
12
16
La primera recopilación de información
4.1 Importancia y objetivo de la primera recopilación de
información
4.2 La investigación documental
4.2.1 La búsqueda bibliográfica
4.2.2 La elaboración de fichas bibliográficas y de trabajo.
4.3 Las entrevistas exploratorias
Las fuentes de información
5.1 La bibliografía
5.2 Las citas
5.3 Las notas de pie de página
5.4 Importancia y presentación
El problema de investigación
6.1 Características de un problema de carácter científico
6.2 Características de un problema de carácter práctico
6.3 El planteamiento, la identificación o diagnóstico del problema
de investigación
Los objetivos de la investigación
7.1 Establecimiento de los objetivos
El marco teórico de la investigación
8.1 Las teorías y su importancia
8.2 Las funciones del marco teórico
8.3 La adopción de una teoría o el desarrollo de una perspectiva
teórica
Las variables de la investigación
9.1 Concepto de variable
9.2 Las variables dependientes e independientes
9.3 Grados y modalidades de manipulación de la variable
independiente
Las hipótesis de investigación
10.1 Definición de hipótesis
10.2 La relación entre las hipótesis, las preguntas y los objetivos de
la investigación
10.3 La formulación de las hipótesis
10.4 Las formas de comprobación de las hipótesis
Las alternativas de solución de un caso práctico
11.1 Propuestas de solución al problema planteado
11.2 Elección de la alternativa de solución más adecuada
La metodología a utilizar en la realización de la investigación
12.1 El tipo de estudio
12.2 El método
Total de horas:
3
3
6
3
6
3
6
3
6
48
Maestría en Auditoría
Bibliografía básica:
BEAUD, Michel, L’art de la thèse. Comment préparer et rédiger un mémoire de master, un thèse de
doctorat ou tout autre travail universitaire à l’ère du net, París, La découverte, 2006, (5ª ed.), 202 pp.,
(Colección Guide grandes repères).
HERNÁNDEZ SAMPIERI, Roberto, Metodología de la investigación, México, McGraw-Hill
Interamericana, 2006, (4ª Ed.), 850 pp.
LÓPEZ RUIZ, Miguel, Normas técnicas y de estilo para el trabajo académico, México, Universidad
Nacional Autónoma de México, 2004, (4ª ed.), 166 pp. (Col. Biblioteca del Editor)
MÉNDEZ ÁLVAREZ, Carlos Eduardo, Metodología. Diseño y desarrollo del proceso de investigación,
Santafé de Bogotá, McGraw-Hill Interamericana, 2001, (3ª ed.), 246 pp.
QUIVY, Raymond y Luc Van Compenhoudt, Manuel de recherche en sciences sociales. París, Dunod,
(traducción española de Norma Patricia Coorres Ayala, Manual de investigación en ciencias sociales,
México, Limusa-Noriega 2001), 269 pp.
Bibliografía complementaria:
DAVIS, Duane, Business Research for Decisión Making, [s. l. i.] Duxbury, 2000, (traducción española
de Manuel Ortiz Staines y revisión técnica de Rogelio Domenge Muñoz, Investigación en administración
para la toma de decisiones, México, Internacional Thompson Editores, 2001), 599 pp.
DIOS VALLEJO, Delia Selene de, Guía metodológica para elaborar diseños de investigación social,
México, UNAM, Facultad de Ciencias Políticas y Sociales, Centro de Estudios Sociológicos, 2003, 260
pp.
TORRES MUÑOZ, Melchor, La investigación científica: como abordarla, Chihuahua, Doble
Helice, 2004, (2ª Ed.), 160 pp.
Sugerencias didácticas:
Exposición oral
Exposición audiovisual
Ejercicios dentro de clase
Ejercicios fuera del aula
Seminarios
Lecturas obligatorias
Trabajo de investigación
Prácticas de taller o laboratorio
Prácticas de campo Otras:
Dinámicas grupales
Análisis de ejercicios
Mecanismos de evaluación del aprendizaje de los
alumnos:
(x)
(x)
(x)
(x)
(x)
(x)
(x)
(x)
(x)
(x)
(x)
Exámenes parciales
Examen final
Trabajos y tareas fuera del aula
Prácticas de campo
Exposición
de seminarios por
alumnos
Participación activa en clase
Asistencia
(x)
Otros (especificar):
Trabajo final
(x)
(x)
(x)
(x)
los
Perfil profesiográfico:
Profesor con grado académico mínimo de maestría, con experiencia en la docencia y/o la
investigación, así como práctica profesional en el área correspondiente.
17
(x)
(x)
(x)
Maestría en Auditoría
Preguntas tipo Seminario de investigación en ciencias de la administración
1.
El _______________ es un conocimiento basado en lo que aparece a simple vista y consiste en
datos sencillos, simples y superficiales, por lo que no representa una garantía de veracidad o
certeza.
A.
B.
C.
D.
2.
El _______________ está formado por un conjunto de datos organizados que tienen un sistema
y un método que permite conocer las causas de los fenómenos observados.
A.
B.
C.
D.
3.
Analizar
Explicar
Predecir
Actuar
La ________________ es toda actividad humana orientada a descubrir algo desconocido y tiene
su origen en la curiosidad innata del hombre.
A.
B.
C.
D.
18
investigación
ciencia
explicación
filosofía
________________ es el objetivo de la ciencia que busca llegar a establecer cómo se relacionan
sus distintas partes y por qué es como es la realidad.
A.
B.
C.
D.
5.
conocimiento vulgar
conocimiento científico
conocimiento
conocimiento filosófico
La _______________ es el conjunto de conocimientos sistemáticamente estructurados,
obtenidos mediante la observación y el razonamiento y de los que se deducen principios y leyes
generales que explican objetiva y racionalmente el universo.
A.
B.
C.
D.
4.
conocimiento vulgar
conocimiento científico
conocimiento
conocimiento filosófico
investigación
ciencia
explicación
filosofía
Maestría en Auditoría
Temario
Teoría de la auditoría de los estados financieros
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN
MAESTRIA EN AUDITORÍA
Programa de actividad académica
Denominación: Teoría de la Auditoría de los Estados Financieros
Campo(s) de Conocimiento:
Semestre:
Auditoría Financiera
Clave:75950
1, 2 ó 3
No. Créditos: 6
Auditorías Especiales
Auditoría Gubernamental
Carácter: obligatoria ( ) optativa
Clases por
Horas al semestre
(x )
Horas por clase
semana
Tipo: Teórica-Práctica
Teoría:
2
Práctica:
1
Modalidad: Curso
Duración del curso: 16 semanas
1
48
Actividad académica con seriación subsecuente: Ninguna
Actividad académica con seriación antecedente: Ninguna
Objetivos del curso:
Objetivo general: Al finalizar el curso el alumno planeará y aplicará la auditoría financiera referente a
cada área de la organización con base en la normatividad específica.
Objetivo específico: Al finalizar el curso el alumno planeará y aplicará la auditoría de estados
financieros, mediante la aplicación de los procedimientos de auditoría y la obtención de evidencia
suficiente y competente. Podrá determinar el riesgo en auditoría y la importancia relativa, para emitir
una opinión profesional con base en las normas y procedimientos de auditoría emitida por el Instituto
Mexicano de Contadores Públicos, A.C.
Unidad
1
2
19
Contenido Temático
Tema
Concepto de auditoría de estados financieros
1.1 Aspectos conceptuales de las normas y procedimientos de auditoría
generalmente aceptadas
Procedimiento de auditoría
2.1 Prueba sobre los controles
2.2 Pruebas sobre la información
Horas
6
3
Maestría en Auditoría
3
4
5
6
7
8
9
20
La evidencia comprobatoria (Boletín 3060)
3.1 Conceptos de técnicas y procedimientos de auditores (Boletín
5010)
3.2 Pruebas sustantivas y pruebas de procedimientos (Boletín 5090 y
5030)
3.3 Las confirmaciones de saldos. Evaluación de su eficacia
3.4 Problemas de la inspección y observación de los inventarios físicos
y su evaluación (Boletín 5120)
3.5 Auditoría de las “estimaciones contables” (Boletín 5180)
3.6 Revisión de “transacciones subsecuentes” (Boletín 5230)
3.7 Procedimientos aplicables en la auditoría de estados financieros
consolidados y combinados, y con la valuación de inversiones
permanentes en acciones (Boletín 5140)
3.8 Procedimientos aplicables del examen de los rubros de los estados
financieros que reconocen los efectos de la inflación (Boletín 5260)
Riesgo en auditoría
4.1 De control
4.2 Inherente
4.3 Detección
Evaluación de la eficiencia de ciertos procedimientos de auditoría
5.1 Confirmaciones
5.2 Observación física del inventario
Importancia relativa
Pruebas de controles de red
7.1 Efectos del procedimiento electrónico de datos (PED), en el examen
del control interno (Boletín 5080)
Opiniones del auditor
Normas de auditoría
Total de horas:
12
6
3
3
6
6
3
48
Maestría en Auditoría
Bibliografía básica:
AMAT, Oriol, Análisis de los Estados Financieros: fundamentos y aplicaciones, Barcelona, Gestión
2000, depósito legal 2002, 419 pp.
HEFFES & LEV, Auditoría de los estados financieros, México, 2001, 600 pp.
IMCP, Modelos de dictámenes y otras opiniones e informes del auditor, 5ª ed. México, IMCP, CONPA,
2004, 245p.
INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, Normas y procedimientos de Auditoría,
México, IMCP, (28ª ed.) 2007, variable.
INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, Principios de contabilidad generalmente
aceptados, México, IMCP, 2005, variable
LÓPEZ Cruz, Fernando, Dictamen
Públicos, México, 2006, 312 pp.
Fiscal,
México: Instituto
Mexicano
de
Contadores
MORA Montes, Ricardo, Auditoría de estados financieros por contadores públicos, 2ª ed. IMCP, México,
2000, 307 pp.
QUEVEDO Ramírez, José S, Caso práctico sobre la Auditoría de estados financieros, México,
Ediciones Fiscales ISEF, 2001, 176 pp.
SÁNCHEZ Curiel, Gabriel, Auditoría de Estados Financieros, práctica moderna integral, Naucalpan de
Juárez, Edo. de Méx., Pearson Educación, 2006, 269 pp.
Bibliografía complementaria:
GÓMEZ, Morfin, Joaquín, Introducción a la Auditoría de estados financieros, México, McGraw-Hill,
1998, 139 pp.
HOLMES, Arthur W. Auditoría I, principios y conocimientos, UTEHA, México, 1982, 974 pp.
LARSON, D. Kermit, Wild J. John, CHIAPPETTA. Bárbara. Fundamental accounting principles. 15ª.
Edición, McGraw-Hill, 1999, 1278 pp.
MORA Montes, Ricardo, Examen de estados financieros por contadores públicos, IMCP, 1997, 666
pp.
MULLER, Gerhard, G., Gernon, Helen, MEEK, Garg. Contabilidad. Una perspectiva internacional. 4ª.
Edición, McGraw-Hill, 1999, 204 pp.
21
Maestría en Auditoría
Sugerencias didácticas:
Exposición oral
Exposición audiovisual
Ejercicios dentro de clase
Ejercicios fuera del aula
Seminarios
Lecturas obligatorias
Trabajo de investigación
Prácticas de taller o
laboratorio Prácticas de
campo Otras:
Dinámicas grupales
Análisis de ejercicios
Mecanismos de evaluación del aprendizaje de los
alumnos:
(x)
(x)
(x)
(x)
(x)
(x)
(x)
(x)
(x)
Exámenes parciales
Examen final
Trabajos y tareas fuera del aula
Prácticas de campo
Exposición
de seminarios por
alumnos
Participación activa en clase
Asistencia
Otros (especificar): __________
(x)
(x)
(x)
(x)
los
(x)
(x)
(x)
(x)
(x)
Perfil profesiográfico:
Profesor con grado mínimo de maestría, con experiencia en la docencia y/o la investigación, así como
práctica profesional en el área correspondiente.
22
Maestría en Auditoría
Preguntas tipo Teoría de la auditoría de los estados financieros
1.
Las incorrecciones se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, cabe prever
razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose
en los estados financieros:
A)
B)
C)
D)
2.
Lo establece el auditor al determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos
de auditoría:
A)
B)
C)
D)
3.
riesgo inherente y riesgo de control
riesgo inherente y riesgo de detección
riesgo de error material y riesgo de detección
riesgo de error material y riesgo de control
¿Qué tipo de riesgo existe cuando el inventario del cliente está afectado por la tecnología que
evoluciona rápidamente?
A)
B)
C)
D)
23
riesgo de auditoría
riesgo de detección
riesgo importante
riesgo de error material
Son los riesgos que existen en forma independiente de la auditoría, la función del auditor consiste
simplemente en evaluarlos adecuadamente:
A)
B)
C)
D)
5.
riesgo de auditoría
riesgo de detección
importancia relativa
riesgo de error material
Es el riesgo de que el auditor exprese una opinión inapropiada cuando los estados financieros
tienen errores materiales:
A)
B)
C)
D)
4.
riesgo de auditoría
riesgo de detección
importancia relativa
riesgo de error material
riesgo de control
riesgo de detección
riesgo de error material
riesgo inherente
Maestría en Auditoría
Temario
Teoría y proceso del control interno
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN
MAESTRIA EN AUDITORÍA
Programa de actividad académica
Denominación: Teoría y Proceso del Control Interno
Campo(s) de conocimiento:
Semestre: 1, Auditoría Financiera
Clave: 75955
Auditorías Especiales
2ó3
Auditoría Gubernamental
Carácter: obligatoria ( ) optativa
(x )
Horas por clase
Tipo: Teórica-Práctica
Teoría:
2
No. Créditos: 6
Clases por
semana
Horas al semestre
1
48
Práctica:
1
Modalidad: Curso
Duración del curso: 16 semanas
Actividad académica con seriación subsecuente: Ninguna
Actividad académica con seriación antecedente: Ninguna
Objetivos del curso:
Objetivo general: Al finalizar el curso, el alumno analizará las características de los sistemas de
control existentes en la organización e identificará la dinámica administrativa del proceso de control y
evaluación de la gestión pública
Objetivo específico: El alumno será capaz de comprender los conceptos y tipos de de control, su
estructura, los efectos de la tecnología sobre el control, los sistemas de información, el control de las
operaciones repetitivas y el control de proyectos y programas. Así mismo, el alumno podrá entender la
estructura total de control, los elementos críticos del sistema de control interno contable y las
herramientas para diseñar y evaluar controles internos contables en los ciclos de operación.
Unidad
1
24
Contenido Temático
Tema
Conceptos y tipos de control
1.1 Teoría y proceso de control
1.2 El control de la administración
1.3 Proceso de control
1.4 Diversas escuelas del control
1.5 El control y la auditoría
Horas
3
Maestría en Auditoría
3
4
5
6
7
8
25
La estructura del control
2.1 Perspectivas en el control interno
2.2 Definición operacional del área a investigar
2.3 Relación entre Objetivos y métodos de control (indicadores y
parámetros)
Efectos de la tecnología sobre el control
3.1
Desarrollo de las computadoras personales
3.2
Seguridad física
3.3
Controles de usuarios
3.4
Problemas no resueltos
3.5
Fraude
Controles a los sistemas de información
4.1 De acceso (passwords)
4.2 De entradas de información (captura)
4.3 De Proceso de información
4.4 De salidas
4.5 Controles de seguridad
4.6 Prevención de riesgos
Control de operaciones repetitivas
5.1 Amplitud de las operaciones repetitivas
5.2 Razones de control de las operaciones repetitivas
5.3 Aspectos por controlar
5.4 Objetivos básicos del control de las operaciones repetitivas
5.5 Aceptación psicológica
5.6 Adaptación a variables externas
Control de proyectos y programas
6.1 Objetivos del control
6.2 Enfoques del control
6.3 Tipos de controles de proyectos
6.4 Diferencias entre control de proyectos y control de programas
6.5 Monitores de premisas del programa
6.6 Eventos relevantes en el control de programas
6.7 Aceptación del control de proyectos de programa
Control de recursos
7.1 Objetivos del control de recursos
7.2 Control de activos físicos
7.3 Control de recursos humanos
7.4 Control de recursos financieros
Equilibrio de la estructura total del control
8.1 Sistemas concebidos en forma aislada en lugar de coordinadamente
8.2 Causas comunes del desequilibrio del control
8.3 Estrategias para lograr el equilibrio en la estructura del control
8.4 Establecimiento y análisis de indicadores
3
3
3
6
6
3
3
Maestría en Auditoría
9
10
11
12
13
26
Identificación de elementos críticos de sistema de control contable
9.1 Como determinar si la responsabilidad de control y operación son
adecuadamente segregados
9.2 Como asegurarse si todas las transacciones se registran en el sistema
contable
9.3 Como determinar si la administración ha creado un ambiente efectivo
de control
9.4 Desarrollo de eficiencia operativa dentro de los ciclos de control
Herramientas para diseñar y evaluar controles
10.1 Lista de control contable interno
10.2 Diagrama
10.3 Seguimiento de operaciones
10.4 Técnicas de auditoría con la computadora
10.5 Software especializado
10.6 Técnicas de muestreo estadístico
10.7 Hojas de exposición al riesgo para diseñar y evaluar controles
Diseño y evaluación de controles internos contables en los ciclos de
operación
11.1
Ingresos
11.2
Costo de ventas y producción
11.3
Finanzas
Obtención del panorama global de los controles contables de una entidad
12.1
Combinar el análisis por ciclos dentro del plan de auditoría
12.2
Reconsiderar las horas de exposición de riesgos e identificar
las
que ameriten reportarse
12.3
Como interpretar los resultados de las pruebas de control
12.4
Desarrollo de una revisión integral
Control y evaluación gubernamental
13.1
El sistema nacional de control y evaluación (SFP)
13.2
El sistema integral de información
13.3
Contraloría social
13.4
El sistema nacional de planeación democrática de la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público
13.5
El control de gestión y la gestión de control
13.6
El proceso de evaluación
13.7
Sistemas de información
Total de horas:
3
3
3
3
6
48
Maestría en Auditoría
Bibliografía básica:
ESTUPIÑÁN Gaitán, Rodrigo, Control Interno y Fraudes: con base en los ciclos transaccionales: análisis
de informe COSO, Bogotá, 2002, 352 pp.
KELL, W., Boyton, W. Zeigler, R., Auditoría Moderna, (2a.ed.), México, CECSA, 1998, 715 pp.
MANTILLA B. Samuel, Control Interno: estructura conceptual integrada: herramientas de evaluación,
reporte a partes externas, estructura conceptual, resumen ejecutivo, Santafé de Bogota, 2002, 330
pp.
PATRICK, Hugh, Regulating International Financial Markets, E.E.U.U., Franklin Edwards, Kluwer
Academic, Publishers, 1997, 317 pp.
PERDOMO Moreno,
Abraham,
International Thomson, 2004, 250 pp.
Fundamentos del
control
interno,
México:
PRIETO Llorente, Alejandro, Organización contable y control interno con aprovechamiento de la
informática, (6ª ed.), México, Banca y Comercio, 2002, 243 pp.
Bibliografía complementaria:
PERCE, John, MARSON, George, ROBINSON Richard, Formulation, Implementation, and Control of
Competitive Strategy, 6a. Edición, E.E.U.U., McGraw-Hill, 1996, 390 pp.
Sugerencias didácticas:
Exposición oral
Exposición audiovisual
Ejercicios dentro de clase
Ejercicios fuera del aula
Seminarios
Lecturas obligatorias
Trabajo de investigación
Prácticas de taller o laboratorio
Prácticas de campo Otras:
Dinámicas grupales
Análisis de ejercicios
(x)
(x)
(x)
(x)
(x)
(x)
(x)
(x)
(x)
Mecanismos de evaluación del aprendizaje de los
alumnos:
Exámenes parciales
(x)
Examen final
(x)
Trabajos y tareas fuera del aula
(x)
Prácticas de campo
(x)
Exposición
de seminarios por los
alumnos
(x)
Participación activa en clase
(x)
Asistencia
(x)
Otros (especificar): __________
(x)
(x)
Perfil profesiográfico:
Profesor con grado mínimo de maestría, con experiencia en la docencia y/o la investigación, así como
práctica profesional en el área correspondiente.
27
Maestría en Auditoría
Preguntas tipo Teoría y proceso del control interno
1.
Es una función típica del área de tesorería la siguiente:
A)
B)
C)
D)
2.
Es una función típica del área de compras la siguiente:
A)
B)
C)
D)
3.
contabilidad
tesorería
nóminas
auditoría interna
¿Qué departamento señala las políticas de pago de dividendos en una entidad?
A)
B)
C)
D)
28
contabilidad
tesorería
cuentas por cobrar
auditoría interna
El registro de las comprobaciones por deudores diversos los realiza el departamento de:
A)
B)
C)
D)
5.
control de calidad de las mercancías y servicios adquiridos
efectuar el pago del bien o servicio
permutar con el proveedor y sus clientes
seleccionar 10 proveedores en cada compra
Comprar y vender acciones y valores es una función típica del área de:
A)
B)
C)
D)
4.
custodiar las acciones y títulos valor de los accionistas
cálculo y pago de nómina
cálculo de pago de impuestos
realizar labores de cuentas por cobrar
Contabilidad
Tesorería
Cuentas por cobrar
Auditoría interna
Maestría en Auditoría
Temario
Auditoría interna
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN
MAESTRÍA EN AUDITORÍA
Programa de actividad académica
Denominación: Auditoría Interna
Clave: 75952
Semestre:
1, 2 ó 3
Carácter: obligatoria (
optativa ( x )
Tipo: Teórica - Práctica
Modalidad: Curso
Campo(s) de conocimiento:
Auditoría Financiera
Auditoría Gubernamental
)
Horas por clase
Teoría:
Práctica:
2
1
No. Créditos: 6
Clases por
semana
Horas al semestre
1
48
Duración del curso: 16 Semanas
Actividad académica con seriación subsecuente: Ninguna
Actividad académica con seriación antecedente: Ninguna
Objetivos del curso:
Objetivo general: Al finalizar el curso, el alumno comprenderá la importancia de la auditoría interna,
en los entes tanto públicos como privados, así como el papel del auditor interno en las mismas.
Objetivo específico: El alumno será capaz de comprender a la auditoría interna como una disciplina
metódica bajo el esquema de la investigación científica, con la capacidad de planear, evaluar, medir,
evidenciar, controlar, informar y retroalimentar a las áreas o procesos de una organización.
Unidad
1
29
Contenido temático
Tema
Concepto y objetivos de la auditoría interna
1.1 Concepto
1.2 Objetivos
1.3 Funciones
1.4 Ubicación
1.5 Limitaciones
Horas
3
Maestría en Auditoría
2
3
4
5
6
7
8
30
Organismos nacionales e internacionales que rigen a la auditoría interna
2.1 Organismos nacionales (IMAI)
2.2 Organismos internacionales (IIA)
3
2.3 Código de ética
2.4 Normatividad de auditoría interna (boletines)
Perfil del auditor interno y su relación social y humanística 3.1
Conocimientos técnicos y capacidad profesional
3.2 Habilidades
3.3 Aptitudes
4
3.4 Para qué sirven las áreas sociales en el desarrollo del auditor
(psicología, desarrollo organizacional, programación neurolinguística,
etc.)
Herramientas del trabajo del auditor interno
4.1 Estudio y evaluación del control interno
4
4.2 Análisis de riesgos
4.3 Muestreo estadístico
Análisis de los principales enfoques de la auditoría
5.1 Auditoría operacional
5.2 Auditoría financiera
5.3 Auditoría administrativa
5.4 Auditoría de eficiencia
5.5 Auditoría de desempeño
10
5.6 Auditoría informática
5.7 Auditoría del valor del dinero
5.8 Método canadiénse (value for money audit.)
5.9 Auditoría integral
5.10 Auditoría fiscal, IMSS, código financiero D.F.
5.11 Auditoría forense
Coordinación de la auditoría interna con áreas relacionadas
6.1 Sistemas, procedimientos, manuales de organización
6.2 Consejo de administración
6.3 Jurídico y relaciones laborales
10
6.4 Auditores externos
6.5 Comités de auditoría
6.6 Gobierno corporativo
6.7 Ética en los negocios
Análisis de otras participaciones de los auditores
7.1 Investigación de fraudes
7.2 Participación en proyectos
8
7.3 Participación en comités
7.4 Evaluación de sistemas de información
7.5 Auditoría de compra y venta de empresas
El informe del auditor interno
8.1 Tipos de informes
6
8.2 Fondo y forma del informe (redacción)
8.3 Finalidad y usos
Total de horas:
48
Maestría en Auditoría
Bibliografía básica:
ACADEMIA MEXICANA DE AUDITORÍA INTEGRAL Y AL DESEMPEÑO, A.C., Guías de
Procedimientos de Auditoría, México, DOFISCAL, (vigentes)
ADAM Adam, Alfredo, La Auditoria Interna en la Administración Pública Federal, México, D.F.:
Instituto Mexicano de Contadores Públicos, 1999, 167 pp.
BELTRAN Pardo, Luis Carlos, Control interno y control fiscal en los organismos del Estado,
Santafé de Bogotá: Universidad Nacional de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas,
31
Maestría en Auditoría
Programa de Educación Continua, 1993, 297 pp.
CERVANTES Laing, Adolfo, La auditoria interna en México y Estados Unidos, México: IM CP, 1999,
219 pp.
CONSEJO MEXICANO PARA LA INVESTIGACIÓN Y EL DESARROLLO DE NORMAS DE
INFORMACIÓN FINANCIERA, A.C., Normas de Información Financiera, México, IMCP, 2007
(variable)
CHALUPOWICZ, Daniel, La Ley Sarbanes Oxley: responsabilidad corporativa, informe COSO,
auditoría interna y externa, Buenos Aires: O. D. Buyantti, 2005, 208 pp.
ESTUPIÑAN Gaitán, Rodrigo, Control interno y fraudes: con base en los ciclos transaccionales:
análisis de informe COSO, Bogotá, D. C.: Ecoe, 2002, 352 pp.
FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN, Guía de estudio para la asignatura
establecimiento de sistemas de control interno, México, UNAM, FCA, División del Sistema
Universidad Abierta: FCA, 2001, 79 pp.
INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, Normas y Procedimientos de Auditoría y
Normas para Atestiguar, México, IMCP, 2007, (variable)
MEJIA García, Braulio, Gerencia de procesos: para la organización y el control interno de empresas
de salud, Bogota, D. C.: Ecoe, 2003, 212 pp.
PERDOMO Moreno, Abraham, Fundamentos del control interno, México: International Thomson,
2004, 250 pp.
PRIETO Llorente, Alejandro, Organización contable y control interno con aprovechamiento de la
informática, México, D.F.: Banca y Comercio, 2002, 243 pp.
RODRÍGUEZ Valencia, Joaquín, Control interno: un efectivo sistema para la empresa, México, Trillas,
2000, 195 pp.
SANTILLANA González, Juan Ramón, Auditoria interna integral: administrativa, operacional y
financiera, México, D.F.: International Thomson, 2002, 411 pp.
SANTILLANA González, Juan Ramón, Establecimiento de sistemas de control interno: la función de
contraloría, México; Australia: ECAFSA, 2001, 297 pp.
Bibliografía complementaria:
COMISIÓN DE AUDITORÍA INTERNA OPERACIONAL DEL IMCP, Auditoría Operacional, México,
IMCP, 2001, 169 pp.
ESTUPIÑAN Gaitan, Rodrigo, Control interno y fraudes: con base en los ciclos transaccionales:
análisis de informe COSO, Bogota, D. C.: Ecoe, 2002, 352 pp.
HARTLEY, Jean F., STEPHENSON, Geoffrey, M., Relaciones Laborales: Psicología de la Influencia
y de Control en el Trabajo, España, Ministerio del Trabajo y de Seguridad Social, 1994, 537 pp.
MANTILLA B., Samuel Alberto, traductor, Control Interno: estructura conceptual integrada:
herramientas de evaluación, reporte a partes externas, estructura conceptual, resumen ejecutivo,
Santafé de Bogotá: Ecoe, 2002, 330 pp.
32
Maestría en Auditoría
SANTILLANA González, Juan Ramón, Auditoria interna integral y auditoria gubernamental, México,
D. F.: Ediciones Contables, Administrativas y Fiscales, 1997, 415 pp.
Sugerencias didácticas:
Mecanismos de evaluación del aprendizaje de los
alumnos:
Exposición oral
Exámenes parciales
(x)
( x ) Examen final
Exposición audiovisual
(x)
Ejercicios dentro de clase
( x ) Trabajos y tareas fuera del aula
(x)
Ejercicios fuera del aula
( x ) Prácticas de campo
(x)
(x)
( x ) Exposición de seminarios por alumnos
Seminarios
(x)
Participación
activa
en
clase
(x)
Lecturas obligatorias
(x)
Trabajo de investigación
( x ) Asistencia
( x ) Otros (especificar): __________________
Prácticas de taller o laboratorio
Prácticas de campo
(x)
(x)
Otras
Dinámicas grupales
Análisis( x )
de ejercicios
(x)
(x)
Perfil profesiográfico:
Profesor con grado académico mínimo de maestría, con experiencia en la docencia y/o la
investigación, así como práctica profesional en el área correspondiente.
33
Maestría en Auditoría
Preguntas tipo Auditoría interna
1.
¿Mencione cuál es la definición de auditoría interna de acuerdo con el instituto que la norma?
A.
B.
C.
D.
2.
“La auditoría interna es fundamentalmente, un control de los controles. Es una actividad de
evaluación independiente dentro de una organización, cuya finalidad es examinar
operaciones contables, financieras y administrativas, como base para la prestación de un
servicio efectivo a los más altos niveles de dirección”.
“La auditoría interna, ejercida por personal de la organización como una función de
asistencia y asesoramiento de alto nivel constituye un importante elemento del control
interno; pero no debe ser confundida con funciones de línea, tales como la pre auditoría de
cualquier documento efectuada mediante los canales de operación regulares, ni con la labor
de auditoría de los contadores públicos”.
“La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta,
concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una
organización a cumplir su objetivo aportando un enfoque sistemático y disciplinado para
evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno”.
“La auditoría interna es un control de dirección que tiene por objeto la medida y evaluación
de la eficacia de otros controles”.
¿Cuál de las siguientes aseveraciones representa el beneficio más importante de una actividad
de auditoría interna para la dirección?
A) Asegurar que los estados financieros publicados son correctos
B) Asegurar que serán detectadas las actividades fraudulentas
C) Asegurar que la organización está cumpliendo con los requisitos legales
D) Asegurar que existe un control razonable sobre las operaciones cotidianas
3.
¿De los siguientes, cuál es el principal objetivo de The Institute of Internal Auditors (IIA)?
A.
B.
C.
D.
4.
34
Cultivar, promover y diseminar información concerniente a la auditoría interna y asuntos
relacionados.
Vigilar las actividades de los auditores internos.
Promulgar normas que deben ser seguidas por todos los negocios.
Investigar acusaciones respecto a que los Auditores Internos Certificados han violado el
Código de Ética del IIA.
Se cree que la profesión de auditoría interna ha avanzado principalmente a consecuencia de:
A.
el interés creciente de los estudiantes graduados y los auditores experimentados
B.
la limitación en el alcance de los auditores externos
C.
las especificaciones en los perfiles de trabajo que incluyen un énfasis adicional en
antecedentes de conocimiento y habilidades
D.
creciente complejidad y sofisticación de las operaciones de negocios
Maestría en Auditoría
5.
El papel organizacional adecuado de la auditoría interna es:
A.
B.
C.
D.
35
ayudar al auditor externo con el fin de reducir los honorarios de la auditoría externa
realizar estudios para ayudar en el logro de operaciones más eficientes
servir como el arma investigadora del consejo
servir como una actividad independiente, de aseguramiento objetivo y consulta que agregue
valor a las operaciones
Maestría en Auditoría
Temario Auditoría administrativa
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN
MAESTRÍA EN AUDITORÍA
Programa de actividad académica
Denominación: Auditoría Administrativa
Semestr
e:
1, 2 ó 3
Carácter: obligatoria (
)
optativa ( x )
Clave: 75953
Tipo: Teórica - Práctica
Campo(s) de conocimiento:
Auditoría Financiera
Auditoría Gubernamental
Clases por
Horas por clase
semana
Teorí
Práctic
a:
a:
1
2
Modalidad: Curso
No. Créditos: 6
Horas al
semestre
48
1
Duración del curso: 16 Semanas
Actividad académica con seriación subsecuente: Ninguna
Actividad académica con seriación antecedente: Ninguna
Objetivos del curso:
Objetivo general: Que el alumno conozca como se desarrolla el proceso administrativo en las
organizaciones y su importancia en la administración.
Objetivo específico: Al concluir el curso el alumno tendrá conocimiento del marco conceptual de
la auditoría administrativa, de la importancia del proceso administrativo, del diagnóstico y de cómo
practicar una auditoría y su metodología.
Contenido temático
Unida
Hora
Tema
s
d
Importancia del proceso administrativo
1.1 Definiciones, objetivo, importancia
1.2 Planeación
1
8
1.3 Organización
1.4 Dirección
1.5 Control
El diagnóstico y la Auditoría en la empresa privada
2.1 Manejo de información
2.2 Elaboración del diagnóstico
2
8
2.3 Organización del vertical
2.4 Organización horizontal
2.5 Organización virtual
Marco conceptual de la Auditoría administrativa
3
8
3.1 Antecedentes históricos
3.2 Definiciones
36
Maestría en Auditoría
3.3 Objetivos
3.4 Alcance
3.5 Campo de aplicación
Su metodología
4.1 Planeación
4.2 Examen
4
4.3 Evaluación
4.4 Informe
4.5 Seguimiento
La Auditoría en el sector público
5.1 Concepto y alcance de la Auditoría Gubernamental
5.2 Normas básicas de Auditoría Gubernamental
5
5.3 Normas de actuación de los órganos internos de control de las
dependencias del sector central
5.4 Temarios de Auditoría Gubernamental
5.5 Informe de Auditoría Gubernamental
Total de horas:
Bibliografía básica:
10
14
48
CHARLES W. I. y JONES, Gareth R. Administración Estratégica, McGraw Hill Interamericana,
Colombia, 1997, 540 pp.
FRANKLIN Fincowsky, Enrique Benjamín, Auditoría Administrativa: Gestión Estratégica del
Cambio, México: Pearson Educación, 2007, 843 pp.
FRANKLIN Fincowsky, Enrique Benjamín, Auditoría Administrativa, México: McGraw-Hill
Interamericana, 2001, 578 pp.
MANCILLAS Pérez, Eduardo
México: Trillas, 2001, 157 pp.
J.,
La
Auditoría
Administrativa: un
enfoque
científico,
.MONTAÑO Sánchez, Francisco Arturo, Auditoría administrativa: Herramienta Estratégica de
Planeación y Control: con cuestionarios y guías planeación, México, D.F.: Gasca: SICCO, 2004,
383 pp.
Bibliografía complementaria:
CHIAVENATO Alberto, Introducción a la Teoría General de la Administración, (5ª ed. ), McGraw
Hill Interamericana, Colombia, 1990, 562 pp.
CUMINGHAM, William H. ALDAG Ramón J. y SWIBT, Christopher M, Introducción a la
Administración, Campo Editorial Iberoamericana, México, 1991.
FERNÁNDEZ Arena José Antonio, Auditoría Administrativa, 2a edición. ED. Jus, México, 1969,
204 pp.
GIBSON. James L; IVANCERVICH, JHON M. y DONELLY, James H, Organizaciones, Conducta,
Estructura, Proceso, Mc Graw Hill- Interamericana, Editores, México, 1996, 587 pp.
KLEIN, Alfred W. y GRABWSKY, Nathan. El Análisis Factorial, Guía para Estudios de Economía
Industrial, Dpto. de Investigaciones industriales, Banco de México, 1969, 212 pp.
LEONARD. William, P, Auditoría Administrativa, Editorial Diana, México, 1971, 315 pp.
RUBIO, Ragazzoni Víctor M, , Guía Práctica de Auditoría Administrativa, ( 3ª ed.) PAC, México,
1998, 195 pp.
37
Maestría en Auditoría
THIERAU-s Robert, Auditoría Administrativa, Ed. Limusa, México, 1992, 275 pp.
Sugerencias didácticas:
Mecanismos de evaluación del aprendizaje de
los alumnos:
Exposición oral
(x)
Exámenes parciales
(x)
Exposición audiovisual
(x)
Examen
final
(x)
Ejercicios dentro de clase
(x)
Trabajos y tareas fuera del aula
(x)
Ejercicios fuera del aula
(x)
Prácticas de campo
(x)
Seminarios
(x)
Exposición
de
seminarios
por
los
Lecturas obligatorias
(x)
alumnos
(x)
Trabajo de investigación
(x)
Participación
activa
en
clase
(x)
Prácticas
de
taller
o
Asistencia
(x)
laboratorio
(x)
Otros (especificar): __________
Prácticas de campo
(x)
Otras:
Dinámicas grupales
(x)
Análisis de ejercicios
(x)
Perfil profesiográfico:
Profesor con grado mínimo de maestría, con experiencia en la docencia y/o la investigación, así
como práctica profesional en el área correspondiente
38
Maestría en Auditoría
Preguntas tipo Auditoría administrativa
1.
Son fuentes de información interna a las que se puede recurrir para captar información que se
registra en papeles de trabajo del auditor:
A)
B)
C)
D)
2.
Durante la fase de planeación, la_________________ surge con el fin de determinar la situación
administrativa de la organización.
A)
B)
C)
D)
3.
investigación documental y sistemas de información
cuestionarios y código de conducta
observación directa e investigación documental
reglamento interno de trabajo y entrevistas
Son los registros (documentos) donde se describen las técnicas y procedimientos aplicados
durante la auditoría, las pruebas realizadas, la información obtenida y las conclusiones a las que
se llega:
A)
B)
C)
D)
39
ejecución
instrumentación
examen
seguimiento
Son ejemplos de técnicas de recolección de información:
A)
B)
C)
D)
5.
instrumentación
investigación preliminar
entrevista a funcionarios
asignación de la responsabilidad
Durante la etapa de ___________________ en la auditoría administrativa, se seleccionan y
aplican las técnicas de recolección más viables de acuerdo con las circunstancias propias de la
auditoría.
A)
B)
C)
D)
4.
órganos normativos, socios y clientes
órganos de control interno, socios y proveedores
cámaras de industriales, órganos normativos y socios
órganos de control interno, socios y sistemas de información
cuestionarios
informes de auditoría administrativa
manuales
papeles de trabajo
Maestría en Auditoría
Respuestas de las preguntas tipo
Métodos cuantitativos aplicados a la auditoría
Pregunta
Respuesta
1
A
2
D
3
A
4
B
5
A
Las organizaciones dentro de un entorno globalizado
Pregunta
Respuesta
1
D
2
B
3
A
4
B
5
C
Seminario de investigación en ciencias de la administración
40
Pregunta
Respuesta
1
A
2
B
3
B
4
B
5
A
Maestría en Auditoría
Teoría de la auditoría de los estados financieros
Pregunta
Respuesta
1
C
2
B
3
A
4
A
5
D
Teoría y proceso de control interno
Pregunta
Respuesta
1
A
2
A
3
B
4
B
5
B
Auditoría interna
41
Pregunta
Respuesta
1
C
2
D
3
A
4
D
5
D
Maestría en Auditoría
Auditoría administrativa
Pregunta
Respuesta
1
D
2
B
3
B
4
C
5
D
Trámites Posteriores
El graduado consultará la página de la Dirección General de Administración Escolar,
www.dgae.unam.mx para verificar el status de su trámite referente a la entrega del pergamino
y la cédula de grado al cabo de 120 días hábiles posteriores a la presentación de su examen,
concluyendo así el proceso de graduación.
42
Maestría en Auditoría
Directorio
Dr. Enrique Graue Wiechers
Rector
Dr. Leonardo Lomelí Venegas
Secretario General
Entidades Participantes
Dr. Juan Alberto Adam Siade
Director
Facultad de Contaduría y Administración
Dr. Jorge Manuel Vázquez Ramos
Director
Facultad de Química
M. en C. Jorge Alfredo Cuéllar Ordaz
Director
Facultad de Estudios Superiores Cuautitlán
Dr. Víctor Manuel Mendoza Núñez
Director
Facultad de Estudios Superiores Zaragoza
Dr. Pedro Salazar Ugarte
Director
Instituto de Investigaciones Jurídicas
Dr. Manuel Perló Cohen
Director
Instituto de Investigaciones Sociales
43
Maestría en Auditoría
División de Estudios de Posgrado
Dr. José Alfredo Delgado Guzmán
Coordinador del Programa de Posgrado en Ciencias
de la Administración
M. en C. Adriana Padilla Morales
Jefa de la División de Estudios de Posgrado de la FCA
M.A. Celina González Goñi
Subjefe
Dr. Jorge Armando Juárez González
Doctorado en Ciencias de la Administración
Dr. Adrián Méndez Salvatorio
Maestría en Administración
(Organizaciones, Contribuciones, Tecnología)
M. en C. María Amalia Belén Negrete Vargas
Maestría en Administración
(Sistemas de Salud)
M.A. Silvia Adriana Durand Bautista
Maestría en Administración
(Negocios Internacionales)
I.Q. Francisco J. Nieto Colín
Maestría en Administración
(Industrial)
M.F. Francisco Gerardo Serrano
Maestría en Auditoría
M.F. María del Rosario Higuera Torres
Maestría en Finanzas
M. en E.A.A.D. Alfredo Corona Cabrera
Maestría en Informática Administrativa
M.E.D.E. Scott Michel Da Gama Darby
Maestría en Alta Dirección
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Maestría en Auditoría
Guía para la presentación del
Examen General de Conocimientos
Maestría en Auditoría
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