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Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos 2016
Versión Ciudadana
Presentación
El artículo 62 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, LGCG, establece que
los entes públicos, incluidos los ayuntamientos, elaborarán y difundirán en sus páginas
de internet documentos dirigidos a la ciudadanía que expliquen de manera sencilla y en
forma accesible, el contenido de la información financiera, relativa a la Ley de Ingresos
y al Presupuesto de Egresos.
La transparencia en el manejo de los recursos públicos
Un paso importante en la vida democrática de un país, estado o municipio, es que los
ciudadanos conozcan a cuánto asciende el presupuesto de cada ente público, en qué
se utiliza y cómo se ejerce.
Lo anterior obliga a promover una real y activa participación ciudadana en la toma de
decisiones y seguimiento al ejercicio del gasto público; esto es posible si la mayoría de
la población tiene conocimiento sobre la integración de las finanzas del municipio.
Al respecto, una primera
documento da a conocer las
públicos y, posteriormente,
gastan y cómo participa la
proceso.
parte del
fuentes de
explica en
ciudadanía
presente
ingresos
qué se
en este
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Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos 2016. Versión Ciudadana
¿De dónde provienen los ingresos del Municipio?
La Ley de Ingresos y cuál es su importancia
Es el ordenamiento jurídico aprobado por el Congreso
del Estado de Tabasco, a propuesta del Cabildo;
contiene los conceptos bajo los cuales se podrán captar
los recursos financieros que permitan cubrir la
operación de la Administración Municipal durante un
ejercicio fiscal con el dinero previsto en un año.
De acuerdo a la Ley Orgánica de los Municipios del
Estado de Tabasco, la propuesta de Ley de Ingresos se
deberá entregar al Congreso del Estado para su
aprobación, en el periodo del 5 al 31 de octubre de cada año. Su importancia radica en
que, el Gobierno Municipal podrá proporcionar bienes y servicios públicos que necesitan
las personas y familias. También sirve para financiar
las acciones que den
cumplimiento a los objetivos del Plan Municipal de Desarrollo.
¿De dónde obtiene el Gobierno Municipal sus Ingresos?
Una parte son Recursos Propios que provienen de la recaudación directa del
Municipio, la cual se deriva de los conceptos de Impuestos, Derechos, Productos y
Aprovechamientos. Por ejemplo: un Impuesto es el Predial, un Derecho es la cuota de
agua potable, un Producto son los intereses ganados en el Banco y un
Aprovechamiento es una multa municipal.
Además de recibir ingresos de manera directa, el Municipio obtiene otros recursos como
son:
Participaciones Federales. El gobierno federal, del total de su presupuesto, destina un
porcentaje para los estados y municipios, que distribuye mediante una fórmula
previamente convenida entre la federación y los estados. En términos generales, para
tener una idea del reparto del presupuesto federal, la distribución es la siguiente:
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Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos 2016. Versión Ciudadana
FUENTE: Elaboración propia en base a la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley de
Coordinación Fiscal y Financiera del Estado de Tabasco.
Aportaciones Federales. El gobierno federal aporta a los estados y municipios
recursos derivados del Ramo 33 del PEF, que se destinan a la consecución de objetivos
específicos en materia de creación de infraestructura, de combate a la pobreza, al pago
de los servicios de alumbrado público y de manera particular al pago de la deuda
contratada con la Banca.
Convenios Federales. La gestión del municipio ante las dependencias federales,
redunda en transferencia de recursos, que se aplican a determinados proyectos de
infraestructura y de apoyo a un sector productivo específico; estos se caracterizan por
ser de aportaciones compartidas entre dos o tres órdenes de gobierno.
Convenios Estatales. Son recursos que transfiere el Estado para apoyar las
actividades de ciertos servicios públicos a cargo del Municipio, tales como el suministro
de agua potable y el mantenimiento de parques y jardines.
Deuda Pública. Es otra alternativa de obtener ingresos vía préstamos bancarios, que
se destinan para financiar la construcción de infraestructura y refinanciamiento de
créditos.
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Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos 2016. Versión Ciudadana
Modelo de origen de los recursos municipales
Recursos Propios
Convenios Locales
Participaciones, Transferencias y
Aportaciones Federales
¿A cuánto ascienden los recursos
estimados en la Ley de Ingresos del
Municipio para 2016?
Recursos Propios
$412,994,869.00
El monto de los ingresos que el Gobierno
Municipal presupuestó para el Ejercicio Fiscal
2016, es de $ 2,377,944,706.00
Participaciones
Federales
$1´222,806,591.00
Fuentes de ingreso municipal, 2016
Convenios
Convenios Estatales
Federales 13%
1%
Convenios Federales
$31,549,735.00
Recursos
Propios
17%
Participacion
es Federales
52%
Aportaciones
Federales
17%
Aportaciones
Federales
$407,935,008.00
Convenios Estatales
$302,658,503.00
Total
$2´377,944,706.00
FUENTE: Dictamen que emite la Comisión Orgánica de
Hacienda y Presupuesto del Congreso del Estado, derivado
de la Iniciativa de Ley de Ingresos del Municipio de Centro,
Tabasco. Ejercicio Fiscal 2016 aprobado por el Cabildo.
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Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos 2016. Versión Ciudadana
La Ley de Ingresos del municipio de Centro 2016 establece la estimación de recursos a
percibir en un año, aunque no es un dato definitivo. En el transcurso del año y como
resultado de las gestiones del Presidente Municipal ante los gobiernos estatal y federal,
los ingresos por lo general tienden a crecer. Desde el punto de vista de la contabilidad
gubernamental, los ingresos se registran mes con mes, conforme se captan. El ejercicio
fiscal 2016 inicial, no prevé mayor endeudamiento.
¿Cómo organiza el Municipio su presupuesto de egresos?
Las etapas básicas del ejercicio del presupuesto son: planeación, programaciónpresupuestación, ejercicio y control, evaluación y rendición de cuentas.
1. Planeación
2. Programación
y
Presupuestación
5. Rendición de
Cuentas
Ciclo
Presupuestario
4. Evaluación
3. Ejercicio y
Control
La planeación en el municipio de Centro, Tabasco.
El artículo 120 de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco, establece
que los ayuntamientos, para la consecución del desarrollo municipal, se sujetarán a lo
dispuesto en la Ley Estatal de Planeación; por su parte, el artículo 121 de la misma,
prevé la participación ciudadana mediante foros de consulta popular, sus resultados se
pondrán a consideración para integrarse a los planes estatal y/o municipal de desarrollo.
El artículo 5 de la Ley de Planeación del Estado de Tabasco, establece que es
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Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos 2016. Versión Ciudadana
responsabilidad de los Ayuntamientos conducir la planeación del desarrollo de los
municipios con la participación de los grupos sociales.
¿Sobre qué temas se integró el Presupuesto de Egresos Municipal 2016?
El artículo 115 de la Constitución de los Estados Unidos Mexicanos, establece que los
municipios tendrán a su cargo las funciones y servicios públicos siguientes: a) agua
potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento de aguas residuales; b) alumbrado público;
c) limpia, recolección, traslado, tratamiento y disposición final de residuos; d) mercados;
e) panteones; f) rastro; g) calles, parques y jardines y su equipamiento; y, h) seguridad
pública.
Asimismo, el ejercicio del gobierno municipal se amplía también a otros ámbitos de la
sociedad, los cuales son sujetos a la consulta ciudadana, como son: fomento
económico y turístico; salud; educación, cultura y recreación; deporte; sector
agropecuario y pesca; atención a la mujer, la niñez, los discapacitados y jóvenes;
planeación urbana; protección civil; medio ambiente; y por supuesto, las tareas propias
de la política para mantener un clima de gobernabilidad apropiado.
¿A cuánto asciende el Presupuesto de Egresos Municipal, 2016 (PEM)?
El Presupuesto de Egresos del municipio de Centro en 2016, de acuerdo con la
iniciativa de Ley de Ingresos del Municipio de Centro, Tabasco, Ejercicio Fiscal 2016,
aprobada por el Cabildo, fue de $2,377,944,706.00 (Dos mil trescientos setenta y siete
millones novecientos cuarenta y cuatro setecientos seis pesos 00/100 M.N.).
Antes de exponer el PEM en sus diferentes clasificaciones, conviene comentar su
significado: Es uno de los documentos importantes que describe el quehacer
gubernamental municipal, con relación al uso de los recursos públicos. En él se
describe la cantidad, la forma de distribución y el destino de los recursos.
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Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos 2016. Versión Ciudadana
Clasificaciones del Presupuesto de Egresos
Gasto programable. Es el que realiza el Gobierno Municipal, para el cumplimiento de
sus funciones y servicios públicos a la población, conforme el mandato del artículo 115
de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
El monto del gasto programable es de $2,336,567,310.00.
Gasto no programable. Es el que se destina al cumplimiento de obligaciones legales,
que no corresponden directamente a los programas para proveer bienes y servicios
públicos a la población.
Gasto no programable, corresponde al pago de la deuda pública por $41,377,396.00.
La clasificación funcional del PEM responde a la pregunta de ¿para qué se gasta?
Esta clasificación describe la naturaleza de las obras y acciones que el gobierno
municipal brinda a la población.
Con motivo de comprender más fácilmente ¿para qué se gasta? se dividirán
funcionalmente los programas presupuestarios, de acuerdo a la siguiente clasificación y
ordenada conforme a la importancia para la población: a) servicios básicos municipales
y apoyos sociales; b) economía y medio ambiente; y, c) gobierno y administración.
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Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos 2016. Versión Ciudadana
Clasificación Funcional del Presupuesto de Egresos
(Pesos)
Monto
Inicial
2016
Concepto
a) Servicios básicos municipales y
apoyos sociales
1,253,715,923.57
Servicio de agua, drenaje y
alcantarillado
378,347,328.56
Recolección, limpia, traslado y
disposición de residuos sólidos
486,686,422.43
Urbanización y Alumbrado
Público
220,785,459.06
Servicios de mercados y
panteones
39,421,611.41
Asistencia social y otros apoyos
74,384,807.97
Atención a emergencias para la
protección civil
1,112,000.00
Educación, cultura, recreación y
deporte
52,978,294.14
b) Economía y medio ambiente
Apoyo al fomento de la cultura
ambiental
37,940,615.58
4,328,283.35
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Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos 2016. Versión Ciudadana
Fomento a la actividad
agropecuaria, forestal, acuícola
y pesquera
16,195,539.40
Fomento al sector empresarial,
turístico y laboral
17,416,792.83
c) Gobierno y administración
660,727,926.51
140,928,680.05
Política y gobierno
Planeación, programación
presupuestaria, evaluación y
control
375,545,509.20
Hacienda pública municipal y
obligaciones ineludibles
120,323,498.59
Programas diversos
d) Otros: Apoyo administrativo, provisiones y
deuda pública
TOTAL
23,930,238.67
425,560,240.35
2,377,944,706.01
FUENTE: Elaboración propia con base en el Presupuesto de Egresos de 2016.
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Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos 2016. Versión Ciudadana
Sectorización del gasto municipal. 2016
Otros: apoyo
administrativo,
provisiones y
deuda pública
18%
Gobierno y
administración
28%
Servicios básicos
municipales y
apoyos sociales
53%
Economía y medio
ambiente
1%
Clasificación por objeto del gasto del PEM. Responde a la siguiente interrogante:
¿En qué se gasta tu dinero?
En esta presentación del PEM lo que se destaca es la naturaleza económica del gasto
público. Es decir, por un lado se tienen los recursos destinados a la operación y
mantenimiento de los servicios públicos municipales, así como las transferencias,
subsidios y apoyos, generalmente conocidos como gasto corriente; y, por otro lado, está
el destino de recursos hacia la inversión pública, lo que implica conservar y/o ampliar
los activos con los que cuenta el municipio. Esta clasificación por objeto del gasto es
similar a la clasificación denominada por tipo de gasto o económica y se refiere a los
siguientes conceptos:
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Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos 2016. Versión Ciudadana
Clasificación por objeto del gasto
(Pesos)
Monto
Inicial
2016
Gasto de inversión
53,610,332.23
Inversión pública
53,610,332.23
Gasto corriente
1,288,088,870.41
Servicios personales
1,321,060,785.47
Servicios generales, materiales y suministros
579,326,542.98
Subsidios, apoyos, participaciones y
aportaciones
65,149,511.81
Deuda pública (servicio)
41,377,396.00
Otros: Inversiones financieras y otras
provisiones (recursos por asignar)
TOTAL
350,392,052.57
2,377,944,709.00
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Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos 2016. Versión Ciudadana
Objeto del gasto municipal, 2016
Otros: Inversiones
financieras y otras
provisiones
(recursos por
asignar)
20%
Gasto de inversión
3%
Deuda pública
3%
Gasto corriente
74%
Clasificación administrativa. Responde a la pregunta: ¿Quién gasta?
Es la presentación del gasto ordenado por direcciones y coordinaciones que integran la
estructura del gobierno municipal.
Gasto por unidad administrativa, 2016
Dirección de
Programación
15%
Coordinación del
Sistema de Agua y
Saneamiento
19%
Otras unidades
administrativas
33%
Dirección de Obras,
Ordenamiento
Territorial y
Servicios
Municipales
6%
Coordinación
General de Servicios
Municipales
27%
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Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos 2016. Versión Ciudadana
Presupuesto por unidad administrativa
UNIDAD ADMINISTRATIVA
2,377,944,706.00
Presidencia Municipal
54,048,534.22
Secretaría del Ayuntamiento
97,438,296.63
Dirección de Finanzas
161,700,894.59
Dirección de Programación
360,504,048.79
Contraloría Municipal
15,041,460.41
Dirección de Desarrollo
29,294,740.98
Dirección de Fomento Económico y Turismo
13,799,221.79
Dir. de Obras, Ord. Territ. y Serv. Mpales.
Dirección de Educación, Cultura y Recreación
Dirección de Administración
Dirección de Asuntos Jurídicos
133,780,544.89
48,902,431.18
206,462,967.63
35,094,368.49
Dirección de Atención Ciudadana
7,091,230.70
Dirección de Atención a las Mujeres
3,682,913.10
Dirección Protec. Ambiental y Des. Sustentable
4,328,283.35
DIF Municipal
52,188,888.95
Coordinación de Sistema de Agua y Saneamiento
466,095,312.97
Coordinación de Transp. y Acceso a la Inf. Pública
3,375,540.26
Instituto de Planeación y Des. Urbano del Mpio.
3,809,645.97
Coordinación de Desarrollo Político
1,821,422.16
Coordinación de Fiscalización y Normatividad
10,287,125.45
Coordinación de Salud
13,921,427.83
Instituto Municipal del Deporte
12,875,654.65
Coordinación General de Servicios Municipales
Dirección de Asuntos Indígenas
641,281,832.59
1,117,918.43
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Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos 2016. Versión Ciudadana
Presupuesto basado en Resultados (PbR).
A partir del año 2015, conforme al calendario
para avanzar en la Gestión para Resultados
(GpR), el Presupuesto de Egresos Municipal de
Centro incorpora conceptos relacionados con el
Presupuesto basado en Resultados (PbR). El
objetivo es que el presupuesto se administre
bajo los principios constitucionales de eficiencia,
eficacia, economía, transparencia y honradez.
Con este motivo, el PEM 2016 en su Anexo 2,
incorpora indicadores de desempeño de los
programas presupuestarios, lo cual obliga a que
el presupuesto sea sujeto de una evaluación,
para verificar el cumplimiento de su ejercicio,
conforme lo mandata la Ley General de
Contabilidad Gubernamental.
En la evaluación realizada por la SHCP en marzo del año 2014, Centro tenía un avance
en la implementación del PbR y el SED del 28.3%, en tanto que el promedio municipal
nacional fue de 44.3%. En marzo de 2015, el avance reportado para Centro fue de
48%, mientras que el promedio nacional fue del 45.3%, lo que significa una mejora para
Centro del 19.7%. Se estima que en la evaluación de 2016, se mejore la posición de
Centro, en los avances de la implementación del PbR y SED; en virtud de que se
elaboró el Programa Anual de Evaluación 2015, se hicieron evaluaciones externas y se
dio seguimiento a los indicadores del desempeño del PEM 2015. Siguiendo con los
principios de transparencia y rendición de cuentas, la información antes señalada está
disponible al público, en el portal de internet del Ayuntamiento de Centro.
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Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos 2016. Versión Ciudadana
Variación absoluta del porcentaje de avance en PbR-SED
Municipios / DTDF
(Mayor Población)
2014-2015
Fuente: SCHP, “Documento relativo al cumplimiento de las disposiciones contenidas en el párrafo tercero del artículo 80 de
la Ley General de Contabilidad Gubernamental”.
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Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos 2016. Versión Ciudadana
Sistema de Evaluación del Desempeño (SED).
A partir de 2015 los municipios deben incorporar en los programas presupuestarios
indicadores de desempeño y sujetarse a una evaluación de desempeño. Para ello,
también se obliga a que elaboren su Programa Anual de Evaluación, PAE, el cual deben
incorporar al portal de transparencia en Internet a más tardar el último día hábil de abril
de cada año.
Asimismo, el PAE previó la realización de evaluaciones externas para los programas
presupuestarios siguientes:
a) Recolección, traslado y disposición final de residuos sólidos
b) Mantenimiento y limpieza a vialidades y espacios públicos
c) Servicio de agua potable
d) Drenaje y alcantarillado
e) Servicio de alumbrado público
f ) Urbanización
g) Fomento a la educación
h) Infraestructura para drenaje y alcantarillado
i ) Infraestructura de agua potable
Una vez concluidas las evaluaciones externas, los resultados se publican en el portal de
Internet del municipio, para conocimiento de todos los habitantes de Centro.
Rendición de cuentas
La rendición de cuentas consiste en informar y explicar a los ciudadanos las acciones
realizadas por el gobierno de manera transparente y clara, dando a conocer su
estructura y funcionamiento, y por consecuencia, ser sujeto de la opinión pública.
A través de la rendición de cuentas, los ciudadanos pueden estar informados de las
acciones del gobierno y la manera de realizarlas. Con la transparencia se puede
conocer si el gobierno está haciendo correctamente lo que difunde y publica a la
ciudadanía.
El Gobierno Municipal avanza en la transparencia y la rendición de cuentas con la
publicación en su página de Internet de la información mínima de oficio que dicta la Ley
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Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos 2016. Versión Ciudadana
de Transparencia y Acceso a la Información Pública, a través de las cuales se destacan
las siguientes:
 Las convocatorias a concurso o licitación de obras, adquisiciones,
arrendamientos, prestación de servicios, concesiones, permisos y autorizaciones,
así como sus resultados;
 Información sobre la ejecución del presupuesto de egresos conforme el ejercicio
correspondiente;
 Información sobre la situación económica, estados financieros y endeudamiento;
 Informe anual de actividades;
 Las cuentas públicas calificadas por el Congreso del Estado.
La rendición de cuentas viene acompañada de procesos internos que realiza el
Gobierno Municipal a través de su propia Contraloría. Pero también se sujeta al análisis
y evaluación de otras instancias de gobierno como son: el Órgano Superior de
Fiscalización del Estado, la Auditoría Superior de la Federación y la Secretaría de la
Función Pública.
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