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Ada Pablina Huenchuman Luna Contador Auditor Fundadora PHL Servicios www.phlservicios.cl IMPUESTOS ANUALES TIPOS DE IMPUESTO: •Impuesto de Primera Categoría •Impuesto de Segunda Categoría IMPUESTOS ANUALES ¿QUIENES PAGAN IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA? - Empresas. - Personas contabilidad completa. ¿QUIÉNES PAGAN IMPUESTO DE SEGUNDA CATEGORIA? - Personas. IMPUESTOS ANUALES FORMAS DE CALCULO DE BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA •Contabilidad Simplificada •Contabilidad Completa CONTABILIDAD SIMPLIFICADA 14 TER (Ministerio de Hacienda) FORMATO INGRESO Y GASTOS (CIRC.59 2014) MEMBRETE EMPRESA N° CORR 1 N°CORR 2 N°DOC. 1 2 3 4 5 6 7 15 16 16 LIBRO DE INGRESO Y GASTOS MES: DICIEMBRE 2015 3 4 5 6 7 TIPO DE DOCUMEN TO RUT EMISOR FECHA 187 FAC-EX 70.285.100-9 188 FAC-EX 96.802.690-9 44 B/H-EL 17.490.141-4 81 B/H-EL 14.711.580-6 47 B/H-EL 17.490.141-4 128 B/H-EL 16.198.469-8 166 B/H-EL 15.700.026-8 17 Sub-total mes Saldo Mes Agosto GLOSA DE LA Valor Ingreso $ Valor Egreso $ OPERACIÓN VENTA 03/12/2015 550.000 VENTA 03/12/2015 380.000 HONORARIO 01/12/2015 150.000 HONORARIO 02/12/2015 120.000 HONORARIO 30/12/2015 133.333 HONORARIO 31/12/2015 37.777 HONORARIO 31/12/2015 166.667 930.000 472.223 457.777 8 Op.Entidade s Relac CONTABILIDAD SIMPLIFICADA CONTABILIDAD COMPLETA Nombre: ELECPO SPA Rut: 76.436.689-1 Dirección LA CONCEPCION 81 1701 Representante Legal: RODRIGO MARKMANN GUZMAN Giro Comercial: ESTABLECIMIENTOS DE COMIDA RAPIDA (BARES, FUENTES DE SODA, GELATERIAS BALANCE GENERAL BALANCE GENERAL EJERCICIO DE ENERO A DICIEMBRE DEL 2015 SUMAS CUENTAS DEBITOS SALDOS CREDITOS INVENTARIO RESULTADO DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS - CAJA 22.018.178 21.956.219 61.959 - 61.959 - - DEUDORES CLIENTES 20.501.673 20.501.673 - - - - - - RETIROS SOCIOS 2.100.000 2.100.000 - - - - - - IVA CREDITO FISCAL 2.927.516 2.672.352 255.164 - 255.164 - - - PPM OBLIGATORIO 291.805 - 291.805 - 291.805 - - - ACTIVOS FIJOS 4.898.185 179.798 4.718.387 - - - DEPR. ACUM. ACTIVOS FIJOS - 131.890 - - 3.532.729 - - FACTURAS POR PAGAR 19.319.075 4.718.387 - 131.890 22.851.804 - - 131.890 3.532.729 - HONORARIOS POR PAGAR 978.000 978.000 - - - - - - IMPUESTO POR PAGAR 1.550.561 1.553.561 - 3.000 - 3.000 - - IVA DEBITO FISCAL 3.273.378 3.273.378 - - - - - - RETENCION PROFESIONALES 108.666 108.666 - - - - - - IMPTO RENTA POR PAGAR 591.978 591.978 - - - - - - CAPITAL SOCIAL - 2.000.000 - 2.000.000 - - FONDO REV. CAPITAL PROPIO - 105.810 - 105.810 - 105.810 - - UTILIDAD (PERDIDA) EJERC. 2.226.964 2.226.964 - - - - - - RESULTADOS ACUMULADOS - 126.964 - 126.964 - 126.964 - COSTO DE VENTA 8.472.846 24.735 8.448.111 - - - 8.448.111 - COSTOS OPERACIONALES 1.162.811 - 1.162.811 - - - 1.162.811 - SERVICIOS PROFESIONALES 2.379.465 240.000 2.139.465 - - - GASTOS HABILITACION LOCALES 107.861 - - - - ARRIENDOS Y GASTOS COMUNES 4.144.991 - 4.144.991 - - - TRANSBANK 61.871 - 61.871 - - - 61.871 - DEPRECIACION DEL EJERCICIO 131.890 - 131.890 - - - 131.890 - C.M. CPI 83.810 VENTAS 1.587.290 15.641.005 - - - C.M. ACTIVOS - 57.255 - 57.255 - - - 57.255 C.M. CREDITO FISCAL 727 3.077 - 2.350 - - - 2.350 C.M. PPM - 7.122 - 7.122 - - - SUMAS 2.000.000 - 107.861 17.228.295 - 98.919.541 4.144.991 - 83.810 21.608.125 21.608.125 Perdidas del ejercicio TOTALES 2.139.465 107.861 83.810 98.919.541 - 5.327.315 5.900.393 15.641.005 7.122 16.280.810 573.078 98.919.541 98.919.541 21.608.125 21.608.125 15.707.732 573.078 5.900.393 5.900.393 16.280.810 16.280.810 CONTABILIDAD SIMPLIFICADA CONSIDERACIONES: CONTABILIDAD SIMPLIFICADA 1.Leer la circular 2.Definir que gastos son necesarios para producir la renta 3.Hacer libro de ingreso y gastos mensual 4.Imprimir en hojas timbradas por el SII 5.Si tiene honorarios: libro de honorarios 6.Si tiene compras y ventas:libro de compra y ventas 7.Si tiene remuneraciones hacer libro de remuneraciones no se exime de los libros auxiliares. 8.Final de año se suman los libro mensuales y se determina el impuesto de primera categoría este año 22,5% CONTABILIDAD COMPLETA LIBROS CONTABLES OBLIGATORIOS (Deben estar impresos en hojas sueltas timbradas o en Libros de tapas duras timbrados ante el SII): 1.Libro de compra manual o electrónico (Mensual) 2.Libro de ventas manual o electrónico (Mensual) 3.Libro diario (Anual) 4.Libro mayor (Anual) 5.Libro de Inventario Y Balances(Anual) 6.Libro de retenciones de Honorarios(Mensual o Anual) 7.Libro de remuneraciones hasta 5 empleados. (Mensual) 8.Libro FUT(Anual) CONTABILIDAD COMPLETA ACTIVIDADES ANUALES PARA DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE •Declaración de Renta •Calculo RLI •Balance Anual •Estado de Resultado Anual •Revalorización del Capital Propio •Análisis y calculo de Activo Fijo Tributario (SII) •Cálculo del FUT •DJ, 1887,1879, 1886, 1802,1912 FORMULARIO 22 • • • • • • • • • Cómo se arma un formulario 22 agentes retenedores pag. sii poner,link sii saldos año anterior rli bce detalle de activos fijos declaraciones juradas SII Formulario 22 FORMULARIO 22 PERSONA FORMULARIO 22 PERSONA FORMULARIO 22 PERSONA FORMULARIO 22 PERSONA FORMULARIO 22 PERSONA FORMULARIO 22 PERSONA FORMULARIO 22 PERSONA FORMULARIO 22 PERSONA FORMULARIO 22 PERSONA FORMULARIO 22 PERSONA FORMULARIO 22 PERSONA FORMULARIO 22 EMPRESA FORMULARIO 22 EMPRESA FORMULARIO 22 EMPRESA FORMULARIO 22 EMPRESA FORMULARIO 22 EMPRESA FORMULARIO 22 EMPRESA FORMULARIO 22 EMPRESA FORMULARIO 22 EMPRESA FORMULARIO 22 EMPRESA FORMULARIO 22 EMPRESA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO • • • • • Impuesto a las personas Rentas anuales Créditos: Educación, tope intereses créditos hipotecarios TABLA DE IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO VIGENTE PARA EL AÑO TRIBUTARIO 2016 FACTOR CANTIDAD A REBAJAR (NO INCLUYE CRÉDITO 10% DE 1 UTA DEROGADO POR N° 3 ART. ÚNICO LEY N° 19.753, D.O. 28.09.2001) RENTA IMPONIBLE ANUAL DESDE HASTA DE $ 0,00 “ 7.282.710,00 EXENTO $ 0,00 “ 7.282.710,01 “ 16.183.800,00 0,04 291.308,40 “ 16.183.800,01 “ 26.973.000,00 0,08 938.660,40 “ 26.973.000,01 “ 37.762.200,00 0,135 2.422.175,40 “ 37.762.200,01 “ 48.551.400,00 0,23 6.009.584,40 “ 48.551.400,01 “ 64.735.200,00 0,304 9.602.388,00 “ 64.735.200,01 “ 80.919.000,00 0,355 12.903.883,20 “ 80.919.000,01 Y MAS 0,4 16.545.238,20 UNIDAD TRIBUTARIA * Mes de Diciembre de 2015 = $ 44.955 * Anual (12 x $ 44.955) = $ 539.460 DOS REGIMENES DE TRIBUTACIÓN Impuesto 1era Régimen Renta Atribuida: categoría 2014 ………………………….. 21% (Empresas) 2015 …………………..……... 22,5% 2016 .………………..……..... 24% 2017 ………………………..… 25% Régimen Parcialmente Integrado: 2014 ………………………..... 21% 2015 ……………………..…... 22,5% 2016 .……………………..….. 24% 2017 ………………..……...… 25,5% 2018 ………………..……..…. 27% GRACIAS Ada Pablina Huenchuman Luna Contador Auditor www.phlservicios.cl Fono +569 9335 0795 [email protected]
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