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GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE CERCADO – COCHABAMBA
ALCALDÍA MUNICIPAL DE COCHABAMBA
DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COCHABAMBA
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría INF. DAI Nº 03/16, AUDITORIA OPERATIVA SOBRE LA
UTILIZACIÓN DE LOS RECURSOS DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS
HIDROCARBUROS (IDH) GESTIÓN 2015, En cumplimiento del Programa de
Operaciones Anual de la Dirección de Auditoría Interna de la gestión 2016 y
memorándums de Instrucción MEMO A. I. Nº 002/2016 y MEMO A.I. Nº
010/2016, ambos de 5 de enero de 2016, emitidos por esta Dirección, se
efectuó la auditoría operativa sobre la utilización de recursos del Impuesto
Directo a los Hidrocarburos (en adelante IDH) del Gobierno Autónomo
Municipal de Cochabamba, correspondiente a la gestión 2015.
Objetivo
El objetivo del examen es expresar una opinión independiente sobre la
evaluación de la eficacia de los sistemas administrativos y control interno;
eficacia de las actividades realizadas en la utilización de los recursos del
Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) del Gobierno Autónomo Municipal
de Cochabamba, de acuerdo a lo siguiente:
a. La integridad de la percepción y registro presupuestario y contable de los
recursos provenientes del IDH transferidos por el Ministerio de Economía y
Finanzas Públicas a la cuenta fiscal del Gobierno Autónomo Municipal de
Cochabamba.
b. La aplicación de los recursos provenientes del IDH, en programas y
proyectos de inversión, en el marco de las competencias asignadas.
c. La eficacia, eficiencia, economía y efectividad de las operaciones.
Objeto
El objeto de la auditoría constituyó la documentación administrativa, contable y
presupuestaria que respalda los ingresos obtenidos y los gastos ejecutados
por el Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba en la gestión 2015, con
recursos provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos - IDH, siendo
los siguientes correspondientes a dicha gestión:
- Programación de Operaciones Anual y el Presupuesto de Ejecución de
Ingresos y Gastos.
- Plan de inversión anual.
- Informe de la ejecución física de los proyectos con fuente de financiamiento
del IDH.
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ALCALDÍA MUNICIPAL DE COCHABAMBA
DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
- Información del Ministerio de Economía y Finanzas Publicas relacionada
con las transferencias de recursos del I.D.H.
- Extractos Bancarios relacionados a recursos del I.D.H.
- Registro contable en los comprobantes de ejecución de gastos (C-31
preventivo), comprobantes de ejecución de ingresos (C-21), y la
documentación que respaldan los mismos.
RESULTADOS DEL EXAMEN
De la evaluación realizada se evidenció lo siguiente:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Evaluación de la aplicación de recursos IDH
Evaluación de la eficacia, eficiencia, economía y efectividad
Deficiencias de registros en el presupuesto en el SIGMA y Proyectos
Deficiencias en el manejo y custodia de Archivo
Deficiencias en el llenado del Formulario del POA
Deficiencias de la información emitida en el informe Final de los recursos
IDH gestión 2015
7. Diferencias entre los saldos de la ejecución del presupuesto y el saldo de
la Libreta de Bancos IDH
Cochabamba, 29 de Febrero de 2016