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Centro Integral de Educación Continua (CIEC)
Facultad de Economía
PROGRAMA DE ESPECIALIZACIÓN AVANZADA
EN
TRIBUTACIÓN
Del 19 de febrero al 21 de noviembre de 2016
Lunes, miércoles y viernes de 19.00 a 22.00 horas
DURACIÓN
288 horas (18 créditos)
LUGAR
Campus de la Universidad de Lima
INTRODUCCIÓN
La administración tributaria perfecciona sus técnicas con el objetivo de ampliar la cobertura y
profundidad en la fiscalización de empresas, instituciones y particulares. Por lo tanto, al
momento de diseñar sus planes y estrategias, el factor tributario es cada vez más importante
para todos los agentes económicos.
Asimismo, la actual política tributaria se basa en el incremento de tasas, la limitación de
gastos, los impuestos adelantados, los impuestos temporales y otras medidas destinadas a
mejorar la recaudación, las cuales afectan directamente la gestión de las empresas
nacionales, tanto privadas como públicas. Es necesario, entonces, contar con una asesoría
especializada que apoye a los ejecutivos en el cumplimiento de sus obligaciones y que
contribuya a evitar las infracciones, el fraude y la evasión tributaria.
La Universidad de Lima presenta el Programa de Especialización Avanzada en Tributación a
fin de proporcionar, desde un enfoque integral, los conocimientos y herramientas que
permitan al participante especializarse en la materia e incentivar la investigación y desarrollo
de nuevos tópicos que contribuyan al perfeccionamiento del modelo tributario nacional.
DIRIGIDO A
Profesionales y ejecutivos comprometidos con el desarrollo de la estrategia tributaria de
empresas privadas e instituciones públicas. Asimismo, a contadores públicos, abogados,
economistas y profesionales vinculados al tema tributario.
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OBJETIVO
Aplicar conocimientos actualizados sobre derecho tributario y el sistema tributario nacional,
analizando e interpretando de manera integral los criterios económicos y legales para el
planeamiento tributario.
CONTENIDO
El programa comprende 3 módulos y 10 asignaturas, con un total de 288 horas lectivas de
60 minutos.
ASIGNATURA
HORAS
MODULO I
Fundamentos Económicos de los Impuestos
30
Fundamentos del Derecho Tributario
30
Bases de la Imposición a la Renta
30
MODULO II
Procedimientos Tributarios
30
Imposición al Consumo
30
Impuesto a la Renta Empresarial
30
MODULO III
Auditoría Tributaria
30
Derecho y Legislación Aduanera Aplicada
30
Contratos Modernos
30
Normas Contables y su Incidencia Tributaria
18
TOTAL
288
SUMILLAS
MÓDULO I
Fundamentos Económicos de los Impuestos
La asignatura brinda una adecuada comprensión de la realidad económica, así como de su
relación con la política tributaría implementada en el país. El análisis detallado de los
impuestos directos e indirectos desde la óptica económica, el efecto de la inflación en estos,
el tratamiento de la evasión fiscal, el estudio de los mercados, el impacto de la aplicación de
los impuestos en los diferentes mercados, su incidencia en la recaudación, el análisis costo
beneficio de la implementación de un tributo son temas necesarios en la formación de todo
profesional ligado al campo de la tributación.
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Fundamentos del Derecho Tributario
La asignatura proporciona los conocimientos doctrinarios de las instituciones del derecho
tributario, el sistema tributario nacional y el régimen penal tributario. Sus principales temas
son la política fiscal y tributaria, la clasificación de los impuestos según el objeto gravado,
doctrina jurídica, legislación y jurisprudencia, el ejercicio de los derechos e intereses de los
deudores tributarios frente al fisco y las facultades de regulación, recaudación, control y
cobranza de tributos por parte de la administración.
Bases de la Imposición a la Renta
La asignatura permite identificar, comprender y analizar el contenido de la Ley del Impuesto
a la Renta, en particular, el tratamiento de las rentas obtenidas por las personas naturales y
los sujetos no domiciliados. Sus principales temas son la introducción a las teorías del
impuesto a la renta y su base jurisdiccional, renta de fuente peruana y sujetos no
domiciliados, contribuyentes y categorías de los impuestos. Política económica y tributación
como base de marco a los siguientes módulos.
MÓDULO II
Procedimientos Tributarios
La asignatura brinda conocimientos sobre las instituciones y procedimientos contenidos en el
Código Tributario, junto con las herramientas para su aplicación práctica. Sus principales
temas comprenden el análisis detallado de la estructura del Código Tributario y el análisis
doctrinario y práctico de las instituciones que lo integran, concordadas con la jurisprudencia
del Tribunal Fiscal; la comprensión de los alcances de la relación jurídico-tributaria y la
obligación que de ella se genera, así como los procedimientos tributarios y facultades del
acreedor tributario en el proceso de fiscalización e infracciones tributarias, entre otros.
Imposición al Consumo
Ante el fenómeno económico, la asignatura analiza la imposición al consumo, sus objetivos,
las distintas formas de aplicación y sus efectos económicos, financieros, administrativos y
jurídicos, a fin de estudiar las disposiciones legales que regulan el impuesto general a las
ventas y el impuesto selectivo al consumo en nuestro país. Se analizarán, asimismo, las
disposiciones legales, administrativas y la jurisprudencia relativa a dichos impuestos. Incluye
elementos vinculados a la venta de bienes muebles e inmuebles, sujetos del impuesto,
impuesto bruto, crédito fiscal, impuesto neto y aspectos técnicos de la imposición al valor
agregado.
Impuesto a la Renta Empresarial
La asignatura brindará el conocimiento sobre los aspectos vinculados a la determinación de
la Renta Neta Imponible Empresarial, así como sobre su liquidación y declaración. El
participante conocerá el esquema de evaluación de gastos para la determinación de la Renta
Neta, considerando la revisión de causalidad, fehaciencia, bancarización, devengo, entre
otros conceptos vinculados a los gastos empresariales. Asimismo, se revisarán las
limitaciones, condiciones y prohibiciones específicas que existen sobre los estos, y los
principales aspectos vinculados con la determinación de las rentas de personas naturales.
MÓDULO III
Auditoría Tributaria
La asignatura brinda aspectos teóricos y prácticos de la fiscalización tributaria, que incluyen
la determinación de la obligación, el marco legal aplicable y los procedimientos
administrativos relacionados. Sus principales temas son las técnicas y procedimientos
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básicos de auditoría, identificación y aplicación de los procedimientos administrativos y
técnicos de fiscalización, determinación de la obligación tributaria sobre base cierta o
presunta, deuda tributaria y papeles de trabajo, entre otros.
Derecho y Legislación Aduanera Aplicada
La asignatura proporciona un abordaje legal y doctrinario del comercio exterior y el derecho
aduanero peruano, con miras a identificar la normatividad que regula el despacho aduanero
y analizar sus diferentes regímenes y procedimientos. Adicionalmente, se analiza la
normatividad que regula el régimen tributario aduanero a efectos de medir su incidencia. Los
principales temas son el estudio de la teoría del comercio exterior en el marco de la
globalización, los contratos internacionales, el derecho y los tributos aduaneros, la valoración
aduanera, los regímenes aduaneros, las infracciones y la Ley de Delitos Aduaneros.
Tributación Internacional como contraparte a la imposición tributaria por comercio exterior.
Contratos Modernos
La asignatura proporciona conocimientos sobre los contratos modernos y su incidencia
tributaria. Sus temas son el estudio y análisis de los contratos de arrendamiento financiero,
asociación en participación, joint venture, factoring y franquicias desde el punto de vista
tributario.
Normas Contables y su incidencia Tributaria
La asignatura proporciona los criterios contables contenidos en las Normas Internacionales
de Información Financiera (NIIF - IFRS) y su incidencia tributaria. Sus principales temas son
la determinación del costo de las existencias y su posterior reconocimiento como gasto,
incluyendo los castigos para llegar al valor neto de realización y el reconocimiento y
medición de las partidas que constituyen los inmuebles, maquinaria y equipo, en sus
aspectos básicos y complejos relacionados con el registro contable del Impuesto a la Renta
diferido. La asignatura incluye, asimismo, la jurisprudencia fiscal sustentada en las normas
contables, criterios necesarios para el reconocimiento de los ingresos (donde se generaron
la mayoría de los grandes fraudes financieros en Estados Unidos) y elementos que se deben
tomar en cuenta para capitalizar costos de financiamiento y reconocer provisiones, activos y
pasivos contingentes.
PLANA DOCENTE
José Gálvez Rosasco
Abogado por la Universidad de Lima. Máster en Tributación Política Fiscal por la Universidad
de Lima. Socio de Gálvez y Dolorier Abogados. Ha sido asesor legal del Convenio SUNAT /
BID / CIAT / Agencia Española. Asesor de la Gerencia de Normas Tributarias de la
Intendencia Nacional Jurídica y jefe del Departamento de Reclamos de la Intendencia
Regional Lima, en la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria. Actualmente,
se desempeña como profesor de Derecho Tributario de la Facultad de Derecho de la
Universidad de Lima.
Marco Huamán Sialer
Abogado por la Universidad Nacional de Trujillo. PhD con mención en Estudios Legales
Internacionales por la Atlantic International University (Estados Unidos). Doctor en Derecho y
máster en Aduanas. Especialista de Aduanas por la Escuela Nacional de Aduanas (hoy
IAT/SUNAT). Posgrado en Tributación por la Universidad de Lima. Posgrado sobre Nuevas
Técnicas Aduaneras Internacionales en la Unión Europea por el Instituto de Estudios
Fiscales (Madrid). Doctorado en Educación por la UNMSM. Maestría en Derecho con
mención en Derecho Internacional Económico por la Pontificia Universidad Católica del Perú.
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Vocal presidente de la Sala de Aduanas del Tribunal Fiscal. Docente a nivel de posgrado en
la UNMSM, Pontificia Universidad Católica del Perú, Universidad de Lima, Universidad
Federico Villarreal, UNI, UAP y en la Universidad ESAN.
Antonio Lafosse Benavides
Economista y doctor en Ciencias Contables y Empresariales por la Universidad Nacional
Mayor de San Marcos. Máster en Economía por la Universidad del Pacífico. Ha sido asesor
del Ministerio de Economía y Finanzas, funcionario del Banco Central de Reserva y
Superintendencia de Mercado de Valores. Actualmente, se desempeña como consultor en
temas tributarios y financieros.
Marysol León Huayanca
Contadora pública colegiada con estudios de maestría en tributación y política fiscal por la
Universidad de Lima. Fundadora de Quantum Consultores. Especialista en Tributación
Internacional por la Universidad Austral de Buenos Aires. Actualmente, es miembro del
Comité Tributario y Directora de la Cámara de Comercio de Lima. Además es miembro del
Instituto Peruano de Investigación y Desarrollo Tributario (IPIDET) y de la Asociación Fiscal
Internacional (IFA) Grupo Peruano. Se ha desempeñado como Vocal del Tribunal Fiscal y
Directora de Normas Legales y Tributarias del Colegio de Contadores Públicos. Docente de
pre y post grado en la Universidad de Lima y en la UNMSM. Autora del libro “Auditoria
Tributaria” (1999).
Silvia León Pinedo
Abogada por la Pontificia Universidad Católica del Perú. Máster en Derecho Empresarial por
la Universidad de Lima. Socia del Estudio Benites, Forno & Ugaz. Ex consultora del Estudio
Rodrigo, Elías & Medrano. Ex vocal del Tribunal Fiscal. Es docente posgrado en la
Universidad de Lima y en la Universidad Particular de Chiclayo. Miembro del Instituto
Peruano de Derecho Tributario y de Asociación Fiscal Internacional (IFA) Grupo Peruano. Ha
publicado diversos artículos en revistas tributarias y ha sido conferencista en diversas
entidades públicas y privadas.
Carolina Salazar Watanabe
Contadora pública colegiada. Especialista en tributación y temas fiscales, más de diez años
de experiencia en SUNAT, auditoría y en el sector privado. Actualmente, es gerente sénior
de Price Waterhouse Cooper, especialista en el cumplimiento de obligaciones tributarias, con
experiencia en el desarrollo de compulsas y auditorías tributarias, due diligence tributarios,
labores de planeamiento fiscal, atención en las fiscalizaciones efectuadas por SUNAT y
asistencia en el desarrollo de procedimientos tributarios.
Pedro Velásquez López Raygada
Abogado por la Pontificia Universidad Católica del Perú, especialista en Derecho Tributario y
Derecho Administrativo. Egresado de la Maestría en Contabilidad con mención en Política y
Administración Tributaria en la UNMSM. Vocal del Tribunal Fiscal. Profesor de Derecho
Tributario en diversas universidades del país. Ponente calificado en múltiples temas de
Derecho Tributario y Administrativo, especialmente en las áreas de Impuesto a la Renta y
Código Tributario.
Gloria Viacava Paredes
Abogada graduada por la Pontificia Universidad Católica del Perú en 1995. Magister en
Tributación y Política Fiscal por la Universidad de Lima y actualmente es candidata a
Doctora en Derecho por la Pontificia Universidad Católica del Perú (PUCP). Especialista en
tributación por la Universidad de Lima. Con amplia experiencia profesional en el área laboral
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y tributaria de la empresa auditora Deloitte & Touche. Asimismo, se desempeña como
consultora legal externa. Es docente de posgrado en la Universidad de Lima y en la Escuela
de posgrado de la Universidad San Ignacio de Loyola.
Carlos Paredes Reátegui
Contador público colegiado, Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Máster en
Administración de la Educación, Universidad de Lima. Estudios de especialización en
Auditoría, Universidad de Lima. Especialista en Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF). Miembro de The Institute of Internal Auditors. Realiza trabajos de asesoría
y consultoría a diversas empresas. Ha sido auditor externo e interno. Es profesor ordinario
de la Escuela Universitaria de Negocios de la Universidad de Lima. Autor del compendio de
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) del Instituto de Investigación
Pacífico, y coautor del libro Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
Jurisprudencia, concordancias y casuística.
Rosa Ortega Salavarría
Contador público colegiado por la Universidad Ricardo Palma. Maestría en Tributación y
Política Fiscal por la Universidad de Lima. Más de veinte años de experiencia en la
Organización Caballero Bustamante, durante los cuales ha brindado asesoría especializada y
capacitación empresarial. Conferencista sobre temas tributarios y contables en eventos
nacionales e internacionales organizados por universidades, colegios profesionales y otras
instituciones como la Cámara Peruano-Argentina. Autora o coautora de libros especializados
en el ámbito tributario y contable, tales como Estudio práctico de la Ley del Impuesto a la
Renta (11 ediciones), Enfoque empresarial del Impuesto a la Renta. Análisis contable y
tributario (7 ediciones), Auditoría Tributaria Fiscal (2 tomos), Normas Internacionales de
Contabilidad (3 tomos), Modificaciones a la Normativa Contable (NIC y NIIF), entre otros.
Lorgio Moreno De La Cruz
Abogado por la Universidad San Martin de Porres. Maestría en Derecho Empresarial por la
Universidad de Lima. Asociado al Estudio Zuzunaga & Assereto Abogados. Amplia
experiencia en la administración tributaria. Se ha desempeñado como secretario relator y
asesor del Tribunal Fiscal y como subgerente de Cobranza Coactiva del SAT de la
Municipalidad Metropolitana de Lima. Miembro del Instituto Peruano de Derecho Tributario.
Elizabeth Winstanley Patio
Abogada por la Pontificia Universidad Católica del Perú. Master on International and
Comparative Law por la Vrije Universiteit Brussel. Licencia especial en Derecho Marítimo y
Aéreo por la Universidad Libre de Bruselas. Diploma de Posgrado en Derecho Tributario por
la Universidad de Lima. Ha sido asesora del directorio del CONITE, gerente de relaciones
internacionales en INDECOPI y directora de proyectos en el Instituto Apoyo. Ha participado
en diversas ponencias, investigaciones y publicaciones en temas tributarios en general y
aduaneros. Actualmente, se desempeña como vocal de la Sala de Aduanas del Tribunal
Fiscal del Ministerio de Economía y Finanzas del Perú.
Fredy Llaque Sánchez
Contador público colegiado por la Universidad Nacional de Trujillo. Máster en Contabilidad
con mención en Finanzas por la misma Casa de Estudios. Máster en Derecho Tributario por la
Universidad de Barcelona. Doctor en Contabilidad y Finanzas por la Universidad San Martín
de Porres. Cuenta con diversos estudios de especialización en comercio exterior, política
fiscal y técnica tributaria, auditoría, gerencia tributaria, control de instituciones y operaciones
financieras, recursos humanos y habilidades directivas, entre otros. Es docente de la Escuela
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de Negocios de la Universidad de Lima y de escuelas de posgrado en varias universidades
del país.
Nota:
Los profesores que por algún imprevisto no puedan asistir a las sesiones programadas serán
reemplazados oportunamente por docentes de similar perfil académico y profesional.
COORDINADOR ACADÉMICO
Nolberto Torres Cáceres
Ingeniero industrial, egresado de la Maestría de Banca y Finanzas con estudios de MBA por
la Universidad de Lima. Especialización en Calidad de Gerencia en Japón. Cuenta con
diecisiete años de experiencia en las áreas de producción, logística, calidad y costos.
Consultor independiente de diversas empresas industriales. Consultor sénior de Asesores en
Productividad. Docente en la Escuela de Negocios y coordinador académico de programas
de especialización de la Universidad de Lima. Se desempeñó como gerente de operaciones
en Cifarma, Cofana e Induquímica. Fue jefe de logística de Química Suiza.
METODOLOGÍA
El programa se realizará con una metodología teórica, práctica e interactiva. Se
desarrollarán casos prácticos relacionados con los problemas de la tributación nacional e
internacional, así como exposiciones y discusiones con la participación activa de los
alumnos.
SISTEMA DE EVALUACIÓN
La nota final de cada asignatura se obtendrá del promedio ponderado de las notas que
conforman la tarea académica (controles de lectura, trabajos prácticos, desarrollo de casos)
y el examen final. La nota final del programa de especialización se obtendrá del promedio
ponderado de las notas de cada asignatura.
CERTIFICACIÓN
Los alumnos que hayan aprobado satisfactoriamente todas las asignaturas del programa y
asistido regularmente a clases, de acuerdo con lo estipulado por el Reglamento de Estudios
del Centro Integral de Educación Continua, obtendrán el Diploma de Especialización
Avanzada en Tributación otorgado por la Facultad de Economía de la Universidad de Lima.
REQUISITOS
Diploma de bachiller o título universitario.
Acreditar dos años de experiencia laboral como mínimo.
PROCESOS DE ADMISIÓN
El postulante deberá presentar los siguientes documentos:
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Solicitud de admisión dirigida al director del CIEC.
Ficha de datos del alumno (preinscripción en línea a través de www.ulima.edu.pe/ciec).
Currículum vítae no documentado.
Copia del diploma de grado o título universitario certificada por un notario o por el
secretario general de la universidad de origen.
Copia simple del DNI o escaneada.
Documento que acredite una experiencia laboral de dos años como mínimo.
Una fotografía a color tamaño pasaporte y en fondo blanco (sin anteojos y con vestimenta
formal).
Declaración jurada en la que se manifieste el cumplimiento de todos los requisitos para
postular al programa y la aceptación del retiro en caso de que se compruebe la invalidez
de alguno de los documentos presentados.
PROCESO DE SELECCIÓN
Evaluación del currículum vítae no documentado.
Entrevista personal (de ser el caso).
CALENDARIO ACADÉMICO
Recepción de documentos y entrevistas:
Inscripción y matrícula:
Taller de inducción e integración:
Inicio de clases:
Finalización de actividades:
Centro Integral de Educación Continua
Edificio H, tercer piso, oficina H-33
Del 26 de octubre de 2015 al 12 de febrero
de 2016
Viernes 19 de febrero de 2016
Lunes 22 de febrero de 2016
Lunes 21 de noviembre de 2016
* Receso de actividades:
- Del 21 al 27 de marzo de 2016 (Semana Santa).
- Del 25 de julio al 5 de agosto de 2016 (Fiestas Patrias).
INVERSIÓN
Personas naturales:
Público en general:
Graduados de la Universidad de Lima:
Cliente frecuente:
S/. 14.500
S/. 12.325
S/. 12.325
5% de descuento por pago al contado: efectivo o con tarjeta de crédito
Financiamiento:
o Directo con la Universidad en cuotas sin intereses (previa calificación)
 Cuota inicial: 25%
 Saldo hasta en 10 cuotas
o
Diners Club
 5% de descuento por pago al contado (1 cuota)
 Hasta en 12 cuotas sin intereses
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Empresas e Instituciones:
Tarifa corporativa (un participante):
Tarifa corporativa (dos a cuatro participantes):
Tarifa corporativa especial 1 (cinco a nueve participantes):
Tarifa corporativa especial 2 (diez participantes o más):
S/. 14.500*
S/. 12.325
S/. 10.875
S/. 10.150
*En el caso de los graduados de la Universidad de Lima, prevalece la tarifa de exalumno
Advertencia:
Las anulaciones de inscripciones o cambios de participantes se deberán realizar dos días
útiles antes de la fecha de inicio del programa, enviando una carta con la solicitud
correspondiente. En caso contrario, la Universidad de Lima no aceptará modificaciones en el
proceso de inscripción.
INFORMES E INSCRIPCIÓN
Universidad de Lima
Centro Integral de Educación Continua (CIEC)
Av. Javier Prado Este, cuadra 46, Urb. Monterrico
Edificio H, tercer piso
Teléfono 437 6767 anexos 30125
[email protected]
www.ulima.edu.pe/ciec
/ulimaciec
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