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NORMAS DE AUDITORIA INTERNA
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LA INDEPENDENCIA
LA EFICIENCIA
EL ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
LA EJECUCION DEL TRABAJO DE AUDITORIA
LA ADMINISTRACION DEL TRABAO DE
AUDITORIA INTERNA
MAS SOBRE LA INDEPENDENCIA
• UNA ASPECTO IMPORTANTE A ESTABLECER ES QUE
LA INDEPENDENCIA DE LA UNIDAD AUDITORIA
INTERNA SE PIERDE SI ESTA INTERVIENE EN ALGUN
TIPO DE FUNCION CONTABLE O DE CUALQUIER
OTRO NIVEL AGENO A LA MISMA./
• ESTA FUNCION SE EVIDENCIA EN EL TRABAJO
CUANDO NO EXISTEN LIMITACIONES NINGUNA
SOBRE EL ACCESO A TODO TIPO DE DOCUMENTOS,
REGISTROS Y AL PERSONAL DE LA ENTIDAD SIN
IMPORTAR SU JERARQUIA./
LA EFICIENCIA PROFESIONAL
• ESTA NORMA SE ORIENTA HACIA LA EFICIENCIA
ORGANIZATIVA DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA
INTERNA POR LO QUE DEBE DE INVESTIGARSE ACERCA
DE LA EXISTENCIA DE PRESUPUESTOS Y RESUMENES DE
TIEMPO, DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL Y
EJECUCION.- DEBEMOS CONOCER SI SE EFECTUAN
EVALUACIONES FORMALES DEL PERSONAL DE
AUDITORIA INTERNA.- EN ADICION DEBE DE
INVESTIGARSE LA EXISTENCIA DE PROGRAMAS DE
CONTROLES DE CALIDAD QUE ASEGUREN ADECUADOS
ESTANDARES DE AUDITORIA INTERNA./
MAS SOBRE LA EFICIENCIA
PROFESIONAL
• CUANDO SE EVALUA ESTE ASPECTO SE DEBEN
PONDERAR LOS ASPECOTOS SIGUEINTES:
• SABER SI EL DEPARTEMENTO DE AUDITORIA
INTERNA CUNETA CON UN MANUAL DE
AUDITORIA./
• SABER SI EL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA
INTERNA CUENTA CON EL PERSONAL
SUFICIENTE./
• SABER SI EL PERSONAL DE AUDITORIA RECIBE
ENTRENAMIENTO PERIODICO ADICIONAL./
ALCANCE DEL TRABAJO
• CON RELACION A ESTA NORMA SE ENFATIZA A
VERIFICAR QUE EXISTA UN ENFOQUE ORGANIZADO
DEL TRABAO DE AUDITORIA EN CUANTO AL
DESARROLLO DE PLANES DE ALCANCE Y FRECUENCIA
POR
EJEMPLO
ANUALMENTE
DEBIDAMENTE
APROBADO POR LAS AUTORIDADES COMPETENTES Y
QUE ASEGUREN UN USO ADECUADO DEL PERSONAL.DEBE REVISARSE QUE EXISTA EVIDENCIA ACERCA DE SI
LOS SISTEMAS DE DOCUMENTACION DEL TRABAO
REALIZADO PERMTEN LA CONFIANZA DE LAS
AUTORIDADES CORRESPONDIENTES INCLUYENDO LOS
AUDITORES EXTERNOS./
EJECUCION DEL TRABAJO
• SEGÚN ESTA NORMA DEBE DISPONERSE DE
UNA ADECUADA DOCUEMENTACION EN LA
REFERENTE A LO QUE IMPLICA TENER UN
CONOCIMIENTO DE TODOS LOS ASPECTOS DE
IMPORTANCIA RELACIONADOS CON LA
ENTIDAD QUE ABARQUE LOS SISTEMAS
OPERACIONALES Y CONTABLES SEAN ESTOS
MANUALES O COMPUTARIZADOS ASI COMO
DE UNA PLANEACION ADECUADA DEL
TRABAJO./
MAS SOBRE LA EJECUCION DEL
TRABAJO
• LOS AUDITORES EXTERNO EN UN PROCESO DE
AUDITORIA DE ESTA NATURALEZA DEBEN
VERIFICAR QUE LOS PROGRMAS DE
AUDITORIA INTERNA EN USO SE AJUSTEN A
LOS PROCEDIMIENTOS A SER REALIZADOS.VER
QUE
LOS
MISMOS
TAMBIEN
CONTEMPLAN LOS CAMBIOS REQUERIDOS EN
LAS CIRCUNSTANCIAS, SI HAN SIDO
APROBADOS POR EL COMITÉ DE AUDITORIA.-
ADMINISTRACION DE LA AUDITORIA
INTERNA
• ESTA NORMA SE REFIERE A LA FORMA EN QUE LOS
TRABAJOS DE AUDITORIA SON ADMINISTRADOS EN
INTERES DE HACER EL MEJOR USO DE LOS
RECURSOS QUE SE TENGAN PARA CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS TRAZADOS./
• LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA DEBE ESTAR
PROVISTA DE UNA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
APROPIADA Y EL NIVEL DE REPORTE BIEN
DEFINIDO./
LA AUDITORIA INTERNA AL SERVICIO
DE LA ADMINISTRACION
• LA AUDITORIA INTERNA COMO FUNCION
CONSULTORA SE ANTICIPA DE MANERA
PROACTIVA AL CAMBIO PARA QUE ESTE SE
PRODUZCA Y SE EJERZA EFICAZMENTE EN
TODOS LOS NIVELES DE LA ORGANIZACIÓN DE
MODO QUE EL MISMO SIRVA PARA IMPULSAR
EN LA ENTIDAD UN AMBIENTE DE CALIDAD./
LA AUDITORIA INTERNA EN LA
ACTUALIDAD
• EL DESARROLLO ALCANZADO EN EL CAMPO
EMPRESARIAL HA IMPLICADO COMPLEJIDADES
PARA LA ADMINISTRACION DEBIDO A QUE CADA
VEZ MAS HAY QUE DELEGAR FUNCIONES POR LO
QUE LA AUDITORIA INTERNA SE HA CONVERTIDO
EN UNA HERRAMIENTA DE GESTION AL SERVICIO
DE LA ALTA DIRECCION EMPRESARIAL
INDISPENSABLE Y EL CAMPO DE APLICACION DE
ESTA CADA VEZ MAS EN SU ALCANCE LLEGA A LA
TOTALIDAD DE LAS UNIDADES DE LA ENTIDAD./
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA INTERNA
• ASISTIR A LA ADMINISTRACION EN EL
CUMPLIMIENTO
DE
TODAS
LAS
RESPONSABILIDADES./
• PROPORCIONAR ANALISIS, VALORACIONES,
RECOMENDACIONES E INFORMACION SOBRE
LOS CONTROLES REVISADOS./
• PROMOVER UN CONTROL EFECTIVO DE LAS
ACTIVIDADES A UN COSTO RAZONABLE./
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA INTERNA
• REVISAR LA CONFIABILIDAD E INTEGRIDAD DE LA
INFORMACION./
• PROCURA ASEGURAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS
POLITICAS Y REGULACIONES./
• ASEGURAR QUE LOS CONTROLES INTERNOS
GARANTICE UNA ADECUADA PROTECCION DE LOS
ACTIVOS./
• ASEGURAR EL USO ECONOMICO Y EFICIENTE DE LOS
RECURSOS E
• IMPULSAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS Y
OBJETIVOS OPERACIONALES./
AUDITORIA Y CONTROL
• EN LOS SISTEMAS DE PROCESAMIENTO
ELECTRONICOS DE DATOS
LOS COMPUTADORES Y LA AUDITORIA
• LOS SISTEMAS MECANIZADOS DE PROCESAMIENTO DE
DATOS SE VIENEN USANDO DESDE 1895 CUANDO HERMAN
HOLLERITH EMPLEADO DE LA OFICINA DE LOS CENSOS DE
LOS ESTADOS UNIDOS INVENTO UN EQUIPO PARA QUE LE
AYUDARA EN EL MANEJO DE LOS DATOS.- POCO DESPUES
GRANDES EMPRESAS EMPEZARON A USAR ESE EQUIPO
PARA ELIMINAR FUNCIONES RUTINARIAS EN CUENTAS POR
PAGAR, FACTURACION Y NOMINA, PERO NO SINO HASTA
FINALES DE LOS ANOS 50 QUE LOS COMPUTADORES SE
VOLVIERON POPULARES EN EL PROCESAMIENTO DE
APLICACIONES COMERCIALES.- HOLLERITH FORMO UNA
EMPRESA PREDECESORA DE LA INTERNATIONAL BUSINESS
MACHINES CORPORATION IBM
USO DEL COMPUTADOR
• ACTUALMENTE EL COMPUTADOR SE HA CONVERTIDO
EN UNA HERRAMIENTA DE TRABAJO DE APLICACIONES
MUY DIVERSAS QUE EN LOS NEGOCIO IMPLICAN
PROCESAR Y EJECUTAR TRANSACCIONES DE TODA
INDOLE QUE VAN DESDE GENERAR ORDENES DE
COMPRAS, VERIFICACION DE CREDITOS DE CLIENTES,
PREPARAR Y GENERAL FACTURAS, REGISTRAR Y
ACTUALIZAR INVENTARIOS, MANEJO DE NOMINAS EN
FIN SU INTERVENCION IMPLICA TODAS LAS
ACTIVIDADES NO IMPORTA SU NATURALEZA QUE SE
DESARROLLEN EN CUALQUIER EMPRESA.
CONTINUACION
• EN PRINCIPIO EN LA ORGANIZACION DE LA UNIDAD DEL
DEPARTAMENTO DE PED SE PERMITIO Y ESTO POR
MUCHOS ANOS QUE LAS ACTIVIDADES DE LA UNIDAD DE
PED MARCHARAN LIBREMENTE SIN MUCHA SUPERVISION,
ALGO QUE SE CONVIRTIO EN UNA FALLA QUE CONTRIBUYO
EN COSTOS EXCESIVOS Y A UN BAJO NIVEL DE SERVICIOS Y
POBRE USO DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS CON LOS
PRODUCTOS GENERADOS POR LA UNIDAD DE PED. EN LA
ACTUALIDAD LAS ORGANIZACIONES RECONOCEN QUE
PUEDEN MANEJAR LA UNIDAD DE PED COMO CUALQUIER
OTRA AREA Y A ESTA INSTANCIA SE LE EXIGE LA
CONTRIBUCION E INTERVENCION EN TODAS LAS
ACTIVIDADES SEAN ESTAS DE INDOLE OPERATIVAS,
ADMINISTRATIVAS, FINANCIERAS ETEC.
CONTROL SOBRE LA UNIDAD DE PED
• LA FORMA MAS EFICAZ DE QUE UNA ORGANIZACION TENGA CONTROL
SOBRE LA UNIDAD DE PED ES LA AUDITORIA DE CADA UNA DE LAS FASES
DE SU OPERACION ACTIVIDAD QUE DEBE PRACTICARSE DE MANERA
CONTINUA. ESTO TIENE COMO PRINCIPAL DIFICULTAD LA COMPLEJIDAD
DE LAS APLICACIONES QUE SE MANEJAN EN EL COMPUTADOR. EN EL
PASADO ERA POSIBLE Y SIN GRAN DIFICULTAD AUDITAR CUALQUIER
OPERACION PROCESADA EN LA UNIDAD DE PED SIMPLEMENTE SE
VERIFICABAN LOS DATOS PROCESADOS QUE SE PREPARABAN
MANUALMENTE Y SE COMPARABN CON LOS INFORMES DE SALIDA ASI
COMO EL USO SUBSECUENTE DE ESOS INFORME. POR EJEMPLO ERA
POSIBLE QUE UN AUDITOR CERTIFICARA LOS ESTADOS FINANCIEROS DE
UNA EMPRESA SIN PONERLE MUCHA ATENCION AL COMPUTADOR EN SI,
EN LA ACTUALIDAD NO SE PUEDE EFECTUAR UNA AUDITORIA A UNOS
ESTADOS FINANCIEROS SIN CONSIDERAR DETALLADAMENTE EL SISTEMA
DE PED Y LOS PROGRAMAS USADOS PARA GENERAR LA INFORMACION
FINANCIERA. EN VISTA DEL USO GENERALIZADO DE COMPUTADOR EN LAS
EMPRESAS LA UNIDAD DE AUDITORIA DE PED SE ESTA CONVIRTIENDO EN
PARTE CENTRAL DE TODO EL PROCESO DE AUDITORIA./
PROBLEMAS DE CONTRO SOBRE EL
PED
• LOS CONTROLES SOBRE LA UNIDAD DE PED DESDE SUS INICIOS NO
HAN ESTADO Y AUN EN LA ACTUALIDAD SIGUE SIENDO ASI NO MUY
BIEN ESTABLECIDOS EN MUCHO ASPECTOS POR LA FALTA DE
CONOCIMIENTO EL PARTICULAR POR PARTE DE LOS NIVELES
GERENCIALES Y OTRAS OCACIONES SE DA EL HECHO DE QUE SE
CONFIA EN LOS CONTROLES QUE DICEN ESTAR ESTABLECIDOS POR
PARTE DE LOS PROVEEDORES DE PROGRAMAS Y DE LOS
SERVIDORES DE SERVICIOS. ESTA SITUACION DE POR SI CONSTITUYE
UNA DEBILIDAD QUE DE MOMENTO LUCE INSUPERABLE Y EN LA
MAYORIA DE LAS ORGANIZACIONES EMPRESARIALES EL PROBLEMA
LUCE CON LA PRESTACION DE POCA ATENCION POR NO DECIR
NINGUNA EN PRINCIPIO ESTA SITUACION SE JUSTIFICABA
ALEGANDO QUE EL COSTO-BENEFICIO NO ERA RAZONABLE Y LA
AUSENCIA DE ESTABLECER CONTROLES POR PARTE DE LA
DIRECCION SE HA DEJADO DESCANZAR EN LOS CONTROLES QUE
SUPLEN LOS PROVEEDORES DE PROGRAMAS.
CONTINUACION
• PARA PREVENIR DEBILIDADES Y ASEGURAR CIERTOS
NIVELES DE CONTROL EN UN SISTEMA DE PED SE PUEDE
PONER EN MARCHA LAS SIGUIENTES MEDIDAS DE
CONTROL ./
• 1.- SOLO SE DEBEN PROCESAR LAS TRANSACCIONES QUE
ESTEN
DEBIDAMENTE
SUSTENTADAS
EN
LAS
AUTORIZACIONES GERENCIALES DE RIGOR.
• QUE EL SISTEMA PREPARE LOS BALANCES
Y LA
CONTABILIDAD DE LOS ACTIVOS.
• EL ACCESO A LOS ACTIVOS SE HAGA DE ACUERDO CON LA
AUTORIZACION DE LA GERENCIA./
• LOS ACTIVOS SE CONCILIAN EN LOS LIBROS
PERIODICAMENTE CON LOS ACTIVOS FISICOS.
TIPOS DE AUDITORIAS A PED
• LA AUDITORIA AL PED SE PUEDE DIVIDIR EN:
• AUDITORIA EXTERNA
• PRACTICADA POR UNA FIRMA ESPECIALIZADA CON LA FINALIDAD
DE OBTENER EVIDENCIAS SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA
ORGANIZACION.
• DEBIDO A QUE LA MAYORIA DE LOS SISTEMAS FINANCIEROS DE LOS
CLIENTES DE LA FIRMA ESTAN MANEJADOS EN COMPUTADOR ES
NECESARIO ESTUDIAR EL COMPUTADOR Y VER COMO TRABAJAN
ESOS SISTEMAS.
• ESTA AUDITORIA TAMBIEN COMPRENDE UNA EVALUACION DE LOS
SISTEMAS DE CONTROLES INTERNOS Y A LA PROTECCION DE LOS
ACTIVOS DE LA ORGANIZACION. ESTOS OBJETIVOS SE PUEDEN
ALCANZAR NORMALMETE EN FORMA MAS EFECTIVA AL AUDITAR
EL SISTEMA Y NO LOS DATOS./
LA AUDITORIA FISCAL AL PED
• ES UNA AUDITORIA ESPECIAL PRACTICADA
POR LA D G I I Y POR SU NATURALEZA ES
EXTERNA Y CON LA MISMA ESTA INSTITUCION
BUSCA Y PERSIGUR COMPROBAR LA JUSTEZA
DE
LAS
DECALARACIONES
DEL
CONTRIBUYENTE Y LA EXACTITUD DE LOS
DATOS EN LAS LIQUIDACION DE LOS
IMPUESTOS
DECLARADOS
POR
LA
ORGANIZACION AL ESTADO.
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•
LA AUDITORIA INTERNA AL PED
PRETENDE:
VERIFICAR LA EFECTIVIDAD DEL SISTEMA CON RELACION A OBTENER LA INFORMACION
QUE SE NECESITA Y QUE SE DESEA OBTENER./
ASEGURAR LA EFECTIVIDAD DEL SISTEMA Y DEL USO DE LOS RECURSOS SOBRE LA BASE
DE COSTO-BENEFICIOS / EFICIENCIA - EFECTIVIDAD. DEBIENDO DE TENERSE EN CUENTA
QUE UN SISTEMA PUEDE GENERAR RESULTADOS VALIOSOS SER EFECTIVO PERO A UN
COSTO INJUSTIFICADO (INEFICIENTE). POR OTRO LADO UN SISTEMA PUEDE OPERAR
EFICIENTEMENTE A UN BAJO COSTO PERO Y SUS PRODUCTOS SER DE POCO VALOR
(FALTO DE EFECTIVIDAD).
ASEGURAR DE QUE SE ESTAN CUMPLIENDO LAS POLITICAS Y LOS PROCEDIMIENTOS
ESTABLECIDOS POR LA ALTA DIRECCION (GERENCIA). LOS SISTEMAS SE ESTABLECEN
PARA ASEGURAR QUE LA ORGANIZACION FUNCIONES EN UNA DETERMINADA FORMA
ESPECIFICA Y LA AUDITORIA ES UNA HERRMIENTA ESTABLECIDA CON LA FINALIDAD DE
ASEGURAR QUE LA ENTIDAD MARCHA COMO LO DESEA LA ESTRUCTURA DE MAXIMA
RESPONSABILIDAD./ POR EJEMPLO: UN SISTEMA PUDO ESTABLECERSE PARA SEGUIR
UNA SECUENCIA ESPECIFICA DE PASOS EN EL DESARROLLO DE UNA ESCALA DE CREDTIO
PARA NUEVOS CLIENTES O PARA CAMBIAR LA EXISTENTE DE UN ANTIGUO CLIENTE EN
EL CURSO DE UNA AUDITORIA INTERNA SE PUEDE ESTABLECER QUE LOS
PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS SE HAN ALTERADOS INAVERTIDAMENTE TALVEZ O DE
MANERA INTENCIONAL PUEDE SER/
AUDITORIA INTERNA AL PED SE PUEDE
PRACTICAR PARA
• HACER REVISIONES DE DESEMPENO: ESTA PUEDE
HACERSE PARA DETERMINAR NIVELES DE
DESEMPENO POR PARTE DE LOS EMPLEADOS EN
CUANTO A DETECTAR NIVELES DE EFICIENCIAS O
INEFICIENCIAS / EFECTIVIDAD O INEFICACIA.
DETERMINAR CUELLOS DE BOTELLAS CON EL
PROPOSITO DE LA CALIDAD DEL TRABAJO PARA
FINES DIVERSOS ENTRE LO QUE SE PUEDE
PERSEGUIR EL LA PROMOCION O AUMENTO POR
MERITOS AL PERSONAL.
AUDITORIA INTERNA AL PED
PUEDE SER PRACTICADA PARA:
• COMPROBAR LOS NIVELES DE PROTECCION DE LOS
DATOS Y PROGRAMAS DEL SISTEMA: ES PROBABLE
QUE
LA
GERENCIA
DESEE
VERIFICAR
PERIODICAMENTE LAS MEDIDAS DE SEGURIDAD
SOBRE LOS DATOS
Y LOS PROGRAMAS PARA
ASEGURARSE DE QUE NO CAIGAN EN MANOS DE
LOS COMPETIDORES O DE CUALQUIERA QUE LOS
PUEDA UTILIZAR EN ACTOS QUE VAYAN EN
DETRIMENTO DE LA ORGANIZACION./
AUDITORIA INTERNA AL PED
TIENE POR ENTRE OTROS FINES
• VELAR POR LA SEGURIDAD DE LAS PERSONAS, LOS
DATOS, LOS PROGRAMS Y LOS EQUIPOS. ESTE INTERES
DE LA AUDITORIA INTERNA SE ORIENTA A EVALUAR
LOS METODOS EN USO VIGENTE CON LA FINALIDAD DE
PONDERAR SUGERENCIAS EN CASO DE SER
NECESARIAS PARA PREVER POSIBLES PERDIDAS O
DESTRUCCION POR CAUSAS DEBIDAS AL FUEGO,
INUNDACIONES, Y A EVENTOS SIMILARES QUE PUEDAN
ATENTAR SERIAMENTE CONTRA LA NORMAL
OPERACION DEL SISTEMA./ UN ASPECTO IMPORTANTE
ES LA HABILIDAD PARA RECUPERARSE DE LAS
PERDIDAS CUANDO OCURREN./
LA AUDITORIA INTERNA PRACTICADA
A LA UNIDAD DE PED
• PUEDE ORIENTARSE SOBRE CUALQUIER OTROS
ASPECTOS O AUNTOS DE INTERES PARTICULAR O
GENERAL PARA LOS NIVELES GERENCIALES QUE SE
ESTIME PUEDAN TENERE ALGUN IMPACTO SOBRE LOS
TRABAJOS DE AUDITORIA EXTERNA QUE VAYAN A
REALIZAR EN EL MISMO PERIODO. UNA AUDITORIA
INTERNA BIEN REALIZADA PUEDE SER MUY UTIL PARA
LOS TRABAJOS DE AUDITORIA EXTERNA PROPICIANDO
ABARATAR LOS COSTOS DE LA MISMA DE IGUAL
MANERA AUDITORIA INTERNA CUANDO SE ORIENTA
EN FORMA PRACTICA PUEDE PRODUCIR SUGERENCIAS
UTILES PARA MEJORAR LAS OPERACIONES
SEGMENTOS IMPORTANTES EN EL PED
• LOS SEGMENTOS FUNDAMENTALES EN CUANTO
A LA OPERACION DEL PED SON LOS SIGUIENTES:
• ACTIVIDADES DE PREINSTALACION
• DESARROLLO DEL SISTEMA
• DESARROLLO DE LOS PROGRAMAS PARA EL
COMPUTADOR
• GENERACION Y CONVERSION DE LOS DATOS DE
ENTRADA
• OPERACIONES DEL CENTRO DE COMPUTO
ASPECTOS DE INTERES DEL PED
• LOS PUNTOS DE INTERES PARA EL AUDITOR DEL PED
SON LOS SIGUIENTES:
• LA PRECISION EN EL PROCESAMIENTO Y GENERACION
DE INFORMACION DEL SISTEMA DE PED
• LA EFICIENCIA EN LOS DIFERENTES PROCESOS CON
QUE OPERA EL SISTEMA DE PED
• LA PREVENCION QUE PUEDE PROVEER EL SISTEMA DE
PED PARA PREVENIR EL FRAUDE
• LA SEGURIDAD CON QUE OPERA LA UNIDAD DE PED
• LA EFECTIVIDAD CON LA OPERA EL PED
LA PRECISION DEL PED
• SE DEBEN INCORPORAR AL SISTEMA DE PED LOS
CONTROLES INTERNOS APROPIADOS QUE
ASEGUREN QUE LOS DATOS QUE VAN A ENTRAR
AL SISTEMA PARA SER PROCESADO SEAN ESTOS
EN LOTES O EN DIGITACION (EN LINEA) SEAN
CORRECTOS.- ESTE ASPECTO SE REFIERE A TODOS
LOS PASOS QUE IMPLICAN LA ORGANIZACION
INICIAL DE LA INFORMACION QUE PRECEDEN Y LE
SIGUEN AL PED ASI COMO ASPECTOS
ESPECIFICOS DENTRO DEL CENTRO DE
COMPUTOS
LOS ERRORES DE PRECISION EN EL PED
PUEDEN SURGIR POR
• FORMATOS DE ENTRADAS AL SISTEMA DE PED POBREMENE DISENADAS
Y/O ORGANIZADAS
• FALTA DE INSTRUCCION Y ENTRENAMIENTO DEL PERSONAL RESPONSABLE
QUE INICIALMENTE GENERA LA INFORMACION A PROCESAR
• PRESIONES Y FECHAS LIMITES EN LA REALIZACION DE LOS TRABAJOS
• ESCASA O NINGUNA REVISION POR PARTE DE LOS SUPERVISORES
• MALA ESCRITURA DE AQUELLOS QUE GENERAN EL REGISTRO INICIAL
• EL ABURRIMIENTO Y UNA
• ACTITUD DE QUE A MI ESTO QUE ESTAMOS HACIENDO QUEDE BIEN O
QUEDE MAL NO ME IMPORTA.
• COMO SE PUEDE APRECIAR EL AUDITOR DEBE EXAMINAR MUCHOS
ASPECTOS DIFERENTES EN UNA MISMA OPERACION Y MIRAR NO SOLO
RESULTADOS SINO TAMBIEN LAS CAUSAS Y TENER EN CUENTA QUE LOS
ASPECTOS CUANTITATIVOS DE UN PROBLEMA SON TAN IMPORTANTES
COMO EL ASPECTO HUMANO.
LA EFICIENCIA EN LOS CENTROS DE
PED
• LA EFICIENCIA EN LOS CENTROS DE PED MERECE ESPECIAL
ATENCION YA QUE MUCHAS VECES TIENDEN A SER BASTANTE
INEFICIENTE Y LAS RAZONES QUE EXPLICAN ESTA SITUACION SON
LAS SIGUIENTES:
• LOS GERENTES DE LOS CENTROS DE PED SON MAS TECNICOS QUE
BUENOS ADMINISTRADORES
• LA BUROCRATIZACION DE LOS CENTROS DE PED ES MAS DIFICIL DE
CONTROLAR EN AQUELLAS AREAS TECNICAS QUE EN AQUELLAS
AREAS QUE RESULTAN MAS FAMILIAR A LA GERENCIA
• MUCHAS VECES LA ALTA GERENCIA TIENDE A ADMINISTRAR MAL A
LOS ESPECIALISTAS EN COMPUTACION
• LAS AUDITORIAS A LOS CENTROS DE PED SON RELATIVAMENTE
NUEVA Y POCO ENYADAS
SOBRE LA EFICIENCIA EN LOS CENTROS
DE PED
• EL AUDITOR DEBE ATENDER LOS ITEMS SIGUIENTES
• DISPOSITIVOS DEL COMPUTADOR A LOS CUALES SE LE
DA POCO USO
• PROGRAMAS QUE SE CORREN VARIAS VECES PARA
OBTENER COPIAS DE INFORMES Y QUE LO MEJOR
SERIA CORRERLO SOLO UNA VEZ
Y OBTENER
FOTOCOPIA DE LOS RESULTADOS
• NIVELES DE NUEVAS CORRIDAS DE PROGRAMAS EN EL
COMPUTADOR ALGO QUE USUALMENTE SE PUEDE
REDUCIR SI SE ANALIZAN CUIDADOSAMENTE SUS
CAUSAS Y SE RESUELVEN LOS PROBLEMAS DE LA
FUENTE.
LA EFECTIVIDAD EN LA UNIDAD DE
PED
• LA EFECTIVIDAD ESTA RELACIONADA CON EL
HECHO DE HACER LO CORRECTO EN LA FORMA
CORRECTA EN EL TIEMPO JUSTO GENERANDO
LOS PRODUCTOS QUE SIRVEN A LOS USUARIOS
PARA LA REALIZACION DE SU TRABAJO./
• LA INTERVENCION DE LA UNIDAD DE AUDITORIA
INTERNA ES DE GRAN INTERES NO SOLO PARA
ASEGURAR QUE LAS COSAS SE ESTAN HACIENDO
BIEN SINO TAMBIEN DE QUE SE ESTAN
HACIENDO./
MEDIOS QUE PUEDEN FACILITAR LA
OCURRENCIA DEL FRAUDE
• FALTA O AUSENCIAS DE FUNCIONES SEGUN CADA
PUESTO PARA CADA TITULAR EN FORMA ESPECIFICA./
• FALTA DE ROTACION DE PERSONAL./
• FACILIDAD DE ACCESO SIN CONTROL A TODAS LAS
PARTES DEL SISTEMA A DIFERENTES USUARIOS./
• CONOCIMIENTOS POR PARTE DEL PERSONAL QUE
LABORA EN LA UNIDAD DE PED DE LA FALTA DE
CONTROL./
• DESCONOCIMIENTO
POR
PARTE
DE
LA
ADMINISTRACION DE LAS OPORTUNIDADES PARA
QUE SE PRODUZCA EL FRAUDE./
LA SEGURIDAD EN LA UNIDAD DE PED
• LA SEGURIDAD A ESTABLECERSE EN LA UNIDAD
DE PED SE RELACIONA CON TODOS LOS
PROCEDIMIENTOS QUE TENGAN POR OBJETIVO
ASEGURAR QUE EL EQUIPO, LOS PROGRAMAS Y
LOS DATOS ESTEN SEGUROS Y DISPONIBLES PARA
SU USO CUADO SEA NECESARIO./ LOS MAYORES
PELIGROS CON LOS CUALES HAY QUE TENER
CUIDADO SON: EL FUEGO, LAS INUNDACIONES,
LA HUMEDAD, LA FALTA DE ALIMENTACION
ELECTRICA, LOS ACCESOS DE PERSONAS SIN
RESPONSABILIDADES A LA UNIDAD DE PED NO
AUTORIZADAS Y TAMBIEN LA HUMEDAD./
LOS CONTROLES EN EL PED
• EL PROPOSITO DE UN CONTROL EN UN
SISTEMA DE PED ES EL DE LOGRAR QUE EL
SISTEMA ESTE FUNCIONANDO EN FORMA
DEBIDA./
LOS
BUENOS
CONTROLES
PRESUPONEN ESTANDARES DESARROLLADOS
PARA AYUDAR AL PED, A LOS USUARIOS, A LA
ADMINISTRACION Y A LOS AUDITORES A
DECIDIR CUANDO UNA OPERACION ES
ACEPTABLE, INACEPTABLE Y OPTIMA./
CONT. LOS CONTROLES EN EL PED
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LOS CONTROLES A IMPLEMENTARSE A LA UNIDAD DE PED SE PUEDEN CLASIFICAR
EN:
CONTROLES PREVENTIVOS
CONTROLES DE DETECCION
CONTROLES CORRECTIVOS
LOS CONTROLES PREVENTIVOS SE DISENAN PARA EVITAR QUE ALGO PUEDA
OCURRIR, POR EJEMPLO: UN ESTUDIO DE FACTIBLIDAD DEBE EVITAR QUE SE
ADOPTE UN SISTEMA QUE NO TIENE BUENAS POSIBILIDADES DE EXTIO./
OTRO CONTROL PREVENTIVO ES EL USO DE BUENOS FORMATOS DE ENTRADA QUE
MINIMICEN LOS ERRORES DE GRABACION./
OTRO CONTROL PREVENTIVO ES EL DE USAR UN SISTEMA DE PRESUPUESTO QUE
PERMITA DETECTAR PARTIDAS ANORMALES RELACIONADAS CON CUALQUIER TIPO
DE DESEMBOLSO NO PROGRAMADO./
OTRO CONTROL PREVENTIVO ES EL DE ADQUIRIR BUENAS POLIZAS DE SEGUROS
CON LAS COVERTURAS SUFICIENTE PARA CUBRIR CUALQUIER DANOS QUE
AFECTEN A LA UNIDAD DE PED ASI COMO A LA ENTIDAD EN SU SCONJUNTO./
CONT. LOS CONTROLES EN EL PED
• LOS CONTROLES DE DETECCION INDEPENDIENTEMENTE DE QUE
TAN BUENOS SEAN LOS CONTROLES PREVENTIVOS SIEMPRE
ESTARA ABIERTA LA POSIBILIDAD DE QUE OCURRAN ERRORES Y SE
NECESITAN MEDIOS PARA DETECTARLOS ESTOS MEDIOS SON LOS
CONTROLES DE DETECCION LOS QUE DEBEN SUSTENTARSE SOBRE
LA BASE DE UN PROCESO DE REVISION Y DEPURACION DE TODA
INFORMACION QUE VAYA A SER PROCESADA PREVIAMENTE A SU
INGRESO A LA UNIDAD DE PED./ PREVIO AL INGRESO FINAL DE LOS
DATOS AL SISTEMA UN CONTROL DE DETECCION DE ERRORES MUY
ADECUADO SERIA LA GENERACION DE REPORTE DE EXCEPCION
QUE PERMITA VALIDAR LOS DATOS ANTES DE SU PROCESAMIENTO
FINAL./ TAMBIEN LA EDICION DE LOS DATOS POR COMPUTADOR
PUEDE SER TAMBIEN OTRO EJEMPLO DE CONTROL DE DETECCION./
CONT. LOS CONTROLES EN EL PED
• OTRA FORMA DE CLASIFICAR LOS CONTROLES PARA EL PED ES LA
DE CONTROLES POSITIVOS Y CONTROLES NEGATIVOS:
• LOS CONTROLES POSITIVOS SE ESTABLECEN PARA ASEGURAR QUE
CADA REGISTRO SEA VERIFICADO./
• LOS CONTROLES NEGATIVOS SE ESTABLECEN CON LA FINALIDAD DE
QUE MEDIANTE UN PROCESO DE COMPARACION DE UNA PARTE
IMPORTANTE DE LOS TOTALES DE DATOS DE ENTRADA AL PED SEA
COMPARADA CON ESA MISMA CANTIDAD DATOS EN SALIDA YA
PROCESADO, SI COINCIDEN LOS TOTALES SE SUPONES QUE CADA
REGISTRO SE CONVIRTIO CORRECTAMENTE./
• HEMOS DE OBSERVAR QUE LOS CONTROLES POSITIVOS SON MAS
EFECTIVO QUE LOS CONTROLES NEGTATIVOS PESE A QUE ESTOS
SON DE BAJO COSTOS Y DE FACIL ADMINISTRACION./