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SEMINARIO DE PROGRAMACIÓN
PRESUPUESTARIA:
PRESUPUESTO PÚBLICO
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18/02/2016
CLASES PREPARDAS POR: Dr.
Walter Eduardo Chávez Castro
¿ QUE ES EL PRESUPUESTO
PUBLICO ?
18/02/2016
El presupuesto público en el Perú el
INSTRUMENTO ADMINISTRATIVO
PARA LA
GESTIÓN DE INGRESOS Y GASTOS
el mismo que tiene un
Mayor nivel de Institucionalidad.
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PRINCIPIOS REGULATORIOS:
Equilibrio presupuestario
Equilibrio macrofiscal
Especialidad cuantitativa
Especialidad cualitativa
Universalidad y unidad
De no afectación predeterminada
Integridad
Información y especificidad
Anualidad
Eficiencia en la ejecución de los fondos públicos
Centralización normativa y descentralización operativa
Transparencia presupuestal
Exclusividad presupuestal
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El proceso presupuestario debe orientarse por los Objetivos del Plan
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Estratégico de Desarrollo Nacional y apoyarse en los resultados de
ejercicios anteriores y tomar en cuenta las
perspectivas de los ejercicios futuros
Constituyen principios complementarios que enmarcan la gestión
presupuestaria del Estado el de legalidad y el de presunción de
veracidad, de conformidad con la Ley Marco de la Administración
Financiera del Sector Público - Ley Nº 28112.
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OBJETO Y ÁMBITO
La Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, en adelante Ley
General, establece los principios, así como los procesos y
procedimientos que regulan el Sistema Nacional de Presupuesto a que
se refiere el artículo 11 de la Ley Marco de la Administración Financiera
del Sector Público - Ley Nº 28112, en concordancia con los artículos 77
y 78 de la Constitución Política.
La Ley General es de alcance a las siguientes Entidades:
1. Las Entidades del Gobierno General, comprendidas por los niveles
de Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local:
- Gobierno Nacional
a) Administración Central, comprende a los organismos representativos
de los Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, y sus organismos
públicos descentralizados, las universidades públicas y los organismos
constitucionalmente autónomos.
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b) Los Organismos Reguladores.
c) Los Organismos Recaudadores y Supervisores.
d) Los Fondos Especiales con personería jurídica.
e) Las Beneficencias y sus dependencias.
- Gobierno Regional
Los
Gobiernos
Regionales
y
sus
organismos
públicos
descentralizados.
-Gobierno Local
Los Gobiernos Locales y sus organismos públicos descentralizados.
2. Las Empresas de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales.
3. Los Fondos sin personería jurídica, los cuales se financian total o
parcialmente con fondos públicos.
Los organismos carentes de personería jurídica que tienen asignado
un créditopresupuestario en la Ley de Presupuesto del Sector Público
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El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del
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Estado - FONAFE y sus empresas, en el marco de la Ley Nº 27170, sólo
y exclusivamente cuando así lo señale expresamente la Ley General. Y
otras entidades públicas no mencionadas en los numerales precedentes.
INTEGRANTES DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
La Dirección Nacional del Presupuesto Público
Entidad Pública: La Oficina de Presupuesto de la Entidad; Titular de la Entidad:
quien es el responsable de efectuar la gestión presupuestaria, en las fases de
programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación, y el control del
gasto, de conformidad con la Ley General, las Leyes de Presupuesto del Sector
Público y las disposiciones que emita la Dirección Nacional del Presupuesto
Público, en el marco de los principios de legalidad y presunción de veracidad, así
como otras normas. Así mismo, responsable de lograr Lograr que los Objetivos7y
las Metas establecidas en el Plan Operativo Institucional y Presupuesto
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Institucional se reflejen en las Funciones, Programas, Subprogramas,
Actividades y Proyectos a su cargo. Y concordar el Plan Operativo
Institucional (POI) y su Presupuesto Institucional con su Plan Estratégico
institucional.
EL PRESUPUESTO Y SU CONTENIDO
El Presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado que permite a
las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo
Institucional (POI).
Asimismo, es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a
atender durante el año fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte
del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos.
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El Presupuesto comprende: Los gastos que, como máximo, pueden
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contraer las Entidades durante el año fiscal, en función a los créditos
presupuestarios aprobados y los ingresos que financian dichas
obligaciones.
Los objetivos y metas a alcanzar en el año fiscal por cada una de las
Entidades con los créditos presupuestarios que el respectivo
presupuesto les aprueba.
Estructura de los Fondos Públicos: Los fondos públicos se estructuran
siguiendo
las
Clasificaciones
Económica
y
por
Fuente
de
Financiamiento que son aprobadas, según su naturaleza, mediante
Resolución Directoral de la Dirección Nacional del Presupuesto
Público:
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Clasificación Económica.- Agrupa los fondos públicos dividiéndolos en:
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Ingresos Corrientes.- Agrupa los recursos provenientes de tributos,
venta de bienes, prestación de servicios, rentas de la propiedad,
multas, sanciones y otros Ingresos Corrientes.
Ingresos de Capital.- Agrupa los recursos provenientes de la venta de
activos (inmuebles, terrenos, maquinarias, etc.), las amortizaciones por
los préstamos concedidos (reembolsos), la venta de acciones del
Estado en Empresas y otros Ingresos de Capital.
Transferencias.- Agrupan los recursos sin contraprestación y no
reembolsables provenientes de Entidades, de personas naturales o
jurídicas domiciliadas o no domiciliadas en el país, así como de otros
gobiernos.
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Financiamiento.- Agrupa los recursos provenientes de operaciones
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oficiales de crédito interno y externo, así como los saldos de balance
de años fiscales anteriores.
Clasificación por Fuentes de Financiamiento.- Agrupa los fondos
públicos que financian el Presupuesto del Sector Público de acuerdo al
origen de los recursos que lo conforman. Las Fuentes de
Financiamiento se establecen en la Ley de Equilibrio Financiero del
Presupuesto del Sector Público.
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Los Gastos Públicos
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Los Gastos Públicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de
gasto corriente, gasto de capital y servicio de deuda, realizan las Entidades
con cargo a los créditos presupuestarios aprobados en los presupuestos
respectivos, para ser orientados a la atención de la prestación de los
servicios públicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad
con sus funciones y objetivos institucionales.
Estructura de los Gastos Públicos: Los gastos públicos se estructuran
siguiendo
las
Clasificaciones
Institucional,
Económica,
Funcional
Programática y Geográfica, las mismas que son aprobadas mediante
Resolución Directoral de la Dirección Nacional del Presupuesto Público: La
Clasificación Institucional: Agrupa las Entidades que cuentan con créditos
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presupuestarios aprobados en sus respectivos Presupuestos Institucionales.
La
Clasificación
Funcional
Programática:
Agrupa
los
créditos
presupuestarios desagregados en funciones, programas y subprogramas. A
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través de ella se muestran las grandes líneas de acción que la Entidad
desarrolla en el cumplimiento de las funciones primordiales del Estado y en
el logro de sus Objetivos y Metas contempladas en sus respectivos Planes
Operativos Institucionales y Presupuestos Institucionales durante el año
fiscal. Esta clasificación no responde a la estructura orgánica de las
Entidades, por lo tanto se configura bajo el criterio de tipicidad, de acuerdo
a lo siguiente:- Legislativa; Justicia; Administración y Planeamiento; Agraria;
Protección y Previsión Social; Comunicaciones; Defensa y Seguridad
Nacional; Educación; Energía y Recursos Minerales; Producción; Pesca;
Relaciones Exteriores; Salud y Saneamiento; Trabajo; Transporte;
Vivienda y Desarrollo Urbano; Cultura; Medio Ambiente; y de13la
Mujer
La Clasificación Económica: Agrupa los créditos presupuestarios por gasto
corriente, gasto de capital y servicio de la deuda, separándolos por
Categoría del Gasto, Grupo Genérico de Gastos, Modalidad de Aplicación y
Específica del Gasto.
La Clasificación Geográfica: Agrupa los créditos presupuestarios de
acuerdo al ámbito geográfico donde está prevista la dotación presupuestal
y la meta, a nivel de Región, Departamento, Provincia y Distrito.
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18/02/2016
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18/02/2016
Proyección de
Ingresos y Gastos
EL
PRESUPUESTO
PUBLICO ES EL
INSTRUMENTO
16
¿QUE ES EL PROCESO PRESUPUESTARIO ?
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OBEDECE
A
TAREAS
DE
17
¿QUE COMPRENDE DEL PROCESO
PRESUPUESTARIO?
C
O
N
J
U
N
T
O
Ordenadas:
PRINCIPIOS
NORMAS
TECNICAS
METODOS
PROCEDIMIENTO
S
BASE NORMATIVA
ART.4° LEY N° 28411 “LEY
GENERAL DEL SISTEMA
NACIONAL DE PRESUPUESTO”
18/02/2016
Comprende:
• LEY GENERAL
DEL SISTEMA
LEY ANUAL DE
PRESUPUESTO
• LEYES ANUALES
• INSTRUCTIVOS Y
DIRECTIVAS DE
LA DNPP
Regulan:
FASES DEL PROCESO
PRESUPUESTARIO
18
“ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “
CONSTITUCION
POLITICA DEL PERU
DIRECTIVAS DE
PROGRAMACION Y
FORMULACION
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OTRAS NORMAS QUE SE
EMITAN EN EL TRANSCURSO
DEL EJERCICIO
PRESUPUESTAL
LEY N 28423 LEY DE
ENDEUDAMIENTO DEL SECTOR
PUBLICO PARA EL AÑO FISCAL 2005
CUAL ES
EL MARCO
LEGAL
DIRECTIVAS DE
EJECUCION Y CONTROL
DEL GASTO PUBLICO
LEY N 28427 LEY DE
PRESUPUESTO DEL SECTOR
PUBLICO
PARA EL AÑO FISCAL
2005
LEY 28112 LEY MARCO DE LA
ADMINISTRACION FINANCIERA
DEL SECTOR PUBLICO
19
Marco Constitucional
Artº. 77
SE RIGE
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LA ADMINISTRACION
ECONOMICA Y
FINANCIERA DEL ESTADO
PRESUPUESTO
ESTRUCTURA :
GOBIERNO
CENTRAL
INSTANCIAS
DESCENTRALIZADAS
ANUALMENTE SE APRUEBA EN EL
CONGRESO.
20
Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto
ESTABLECE NORMAS
RIGEN
FUNDAMENTALES
RIGEN
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LAS DISTINTAS FASES
PROCESO
PRESUPUESTARIO
RIGEN
LOS CRITERIOS TECNICOS Y LOS
MECANISMOS OPERATIVOS QUE PERMITAN
OPTIMIZAR LA GESTION ADMINISTRATIVA Y
FINANCIERA DEL ESTADO
21
“ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “
El Sistema de Gestión Presupuestaria
del Estado
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COMPRENDE LOS PRINCIPIOS :
Regulan
NORMAS
TECNICAS
Regulan
METODOS
Regulan
PROCEDIMIENTO
S
Regulan
PROCESO
PRESUPUESTARIO
R
E
L
A
C
I
O
N
E
S
E
N
T
I
D
A
D
E
S
EN EL MARCO DE LA
ADMINISTRACION
FINANCIERA DEL ESTADO
22
“ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “
S
E
C
T
O
R
P
U
B
L
I
C
O
El Sistema de Gestión Presupuestaria
del Estado
18/02/2016
ESTAN CONTENIDOS
NORMAS
TECNICAS
METODOS
PROCEDIMIENTO
S
LEY GENERAL
DEL SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
ASI COMO EN LOS
REGLAMENTOS Y DIRECTIVAS
QUE EMITA LA DIRECCION
23
NACIONAL DEL PRESUPUESTO
PUBLICO
“ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “
OPERADORES DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO
DNPP
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M.E.F.
Prepara y Autoriza la Ejecución de
los gastos
•Planear, dirigir y controlar la
formulación, ejecución y
evaluación del Presupuesto
Público.
•Emitir opinión en materia
presupuestal.
Comunica al MEF
(Software)
PLIEGO
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
EJECUTORA EJECUTORA EJECUTORA EJECUTORA
24
“ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “
¿QUINES INTEGRAN EL SISTEMA DE GESTIÓN
PRESUPUESTARIA?
ORIENTACION Y
COORDINACION
controlar la formulación,
ejecución y evaluación del
Presupuesto Público.
•Emitir opinión en materia
presupuestal.
PLANEACION
Y
SUPERVISION
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DNP
P
PRINCIPALES
FUNCIONES •Planear, dirigir y
BASE NORMATIVA
ART. 5°, 6°,Y 7°
LEY N° 28411 “LEY GENERAL
DEL SISTEMA NACIONAL DE
PRESUPUESTO”
E
S
Pliegos
Presupuestarios
Ministerios
Gobiernos Regionales
Instituciones Públicas
Universidades
Nacionales
Poderes del Estado
G
•Llevar adelante la
ejecución del presupuesto
PRINCIPALES
autorizado orientándolo al
FUNCIONES
cumplimiento de las metas
programadas en las
actividades y proyectos.
•Coordinar con la DNPP las EJECUCION Y
pautas a seguir en materia EVALUACION
presupuestal.
25
T
I
Ó
N
18/02/2016
FASES DEL PROCESO
PRESUPUESTARIO
26
Fases del Proceso Presupuestario
EVALUACION
FORMULACION
BASE NORMATIVA
ART. 14° LEY N°28411
“LEY GENERAL DEL
SISTEMA NACIONAL
DE PRESUPUESTO”
CONTROL
18/02/2016
PROGRAMACION
APROBACION
EJECUCION
27
FasesFases
del Proceso
Presupuestario
del Proceso
Presupuestario
FORMULACION
18/02/2016
PROGRAMACION
BASE NORMATIVA
ART. 16° LEY N°27209
“LEY DE GESTION”
EVALUACION
CONTROL
SE ESTABLECEN LOS
APROBACION
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
A LOGRAR DURANTE UN AÑO
FISCAL DETERMINANDO LA
DEMANDA GLOBAL DE LOS
GASTOS QUE IMPLICARA LA
PRESTACION DE LOS
SERVICIOS POR PARTE DE LOS
EJECUCION
PLIEGOS
28
BASE NORMATIVA
ART. 15° LEY N° 28411
LEY DEL SISTEMA
PROGRAMACION
Se determinan
los objetivos
institucionales y
el diseño de la
EFP
Estru Func Prog
2
Se determinan el
monto del
requerimiento de
la necesidad en
base a lo
programado por
la DNP
3
18/02/2016
1
Se propone las
metas
presupuestarias a
ser seleccionadas
durante el año
29
SE TRAZAN LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES Y EL DISEÑO DE LA
FUNCIONES
GENERALES
PROGRAMAS
PARCIALES
SUBPROGRAMAS
ESPECIFICOS
ACTIVIDAD Y/O PROYECTO
18/02/2016
OBJETIVOS AGREGADOS
EFP
30
FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
FORMULACION
SE DEFINE LA ESTRUCTURA
FUNCIONAL PROGRAMATICA Y
METAS PRESUPUESTARIAS EN
EVALUACION
FUNCION A LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
ESTABLECIDOS EN LA FASE DE
PROGRAMACION
18/02/2016
PROGRAMACION
APROBACION
BASE NORMATIVA
ART. 18° LEY N° 28411
“LEY DEL SISTEMA”
CONTROL
EJECUCION
31
FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
EVALUACION BASE NORMATIVA
ART. 20° LEY N° 28411
“LEY DEL SISTEMA”
CONTROL
18/02/2016
EL PROYECTO DE LA LEY
FORMULACION
ANUALPROGRAMACION
DEL PRESUPUESTO
DEL SECTOR PUBLICO ES
REMITIDO POR EL
PRESIDENTE DE LA
REPUBLICA AL PODER
LEGISLATIVO PARA SU
APROBACION
APROBACION
EJECUCION
32
CUAL ES EL TRAMITE BASICO
Artº. 78
18/02/2016
P
RE
S
I
D
E
N
TE
PROYECTO DE LEY DE
PRESUPUESTO.
EN LA MISMA FECHA ENVIA TAMBIEN
ENVIA AL
CONGRESO
LOS PROYECTOS DE LEY DE
ENDEUDAMIENTO Y DE EQUILIBRIO
FINANCIERO
DENTRO DE UN PLAZO QUE VENCE EL 30 DE AGOSTO
DE CADA AÑO
33
FLUJO DE LA EJECUCION
PRESUPUESTAL
18/02/2016
34
FASES DE LA EJECUCION DEL
INGRESO
18/02/2016
35
CARACTERÍSTICAS DE LAS METAS
PRESUPUESTARIAS
18/02/2016
CLARAS
estar
definidas
36
ESTIMACIÓN
DE LOS INGRESOS
Recursos Ordinarios, lo
determina el MEF
•
Recursos Directamente
Recaudados
18/02/2016
•
Proyección:
Base ejecutado el año
anterior
Factores Estacionales
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“ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “
ESTIMACIÓN DE LOS INGRESOS 2006
TASAS
VENTA DE BIENES
PRESTACION DE SERVICIOS
RENTAS DE LA PROPIEDAD
TOTAL
INGRESOS
PROYECTADOS
AL 2006
18/02/2016
CONCEP TO DE INGRESOS
ING. CAPTADOS AL
31-12-2004
28.618.654
34.342.386
1.871.377
2.245.652
12.377.791
14.853.350
242.773
291.328
43.110.595
51.732.716
Para el año 2006 se ha considerado una
proyección estimada del 20% respecto a la
ejecución captada a 31-12-2005
“ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “
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PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO 2006
I RECURSOS ORDINARIOS
18/02/2016
FUENTES DE INGRESOS 2006
En miles de millones de soles
34342
67.75
2184
4.31
208
0.41
IV CONTRIBUCIONES A FONDOS
1485
2.93
V FONDO FONCOMUN
2138
4.22
VI RECURSOS DIRECT.RECAUDADOS
3995
7.88
VII OPERAC.OFICIALES CREDITO
6195
12.22
144
0.28
50691
100.00
II CANON Y SOBRE CANON REGALIAS
III PARTICIPACION EN RENTAS ADUANS
VIII DONACIÓN Y TRANSFERENCIAS
TOTAL INGRESOS
Fuente: Presupuesto Publico Perú 2006
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EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
CLASES PREPARADAS POR: Dr. Walter Eduardo
Chávez Castro
2015
De la Oficina de Presupuesto del pliego y la calidad del gasto
público
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el pliego, es la
responsable del monitoreo y evaluación del cumplimiento de los
objetivos y metas de las intervenciones financiadas con cargo a los
créditos presupuestarios autorizados en la Ley Anual de Presupuesto.
Para tal fin, dicha oficina desarrolla acciones orientadas a identificar si
los recursos públicos:
a) Se
ejecutan
según las
prioridades
en su presupuesto institucional;
establecidas
b) Favorecen a las poblaciones sobre las cuáles se han identificado
las mayores brechas de acceso a los servicios públicos que brinda el
pliego; y,
c) Financian la adquisición de insumos para la prestación de los
servicios públicos que el pliego debe brindar en el marco de sus
competencias.
La Oficina de Presupuesto es la única dependencia responsable de
canalizar los requerimientos de gastos y otros aspectos relacionados a
materia presupuestaria. Para tal fin, las dependencias competentes
(Oficina de Administración, de Personal, de Inversiones, entre otras) en
el pliego deben suministrar, bajo responsabilidad, la información
necesaria a la Oficina de Presupuesto, así como, a las unidades
ejecutoras, de ser el caso.
Responsabilidades de la Oficina de Presupuesto del pliego
La Oficina de Presupuesto y los responsables de la administración del
presupuesto de las unidades ejecutoras, son responsables
en
el
ámbito de sus competencias del control presupuestario, debiendo
para dicho fin cumplir, entre otras, las siguientes funciones:
a) Informar sobre la ejecución financiera y física de las metas
presupuestarias, al Titular del Pliego o a la Oficina de Presupuesto del
Pliego, en este último caso cuando se trate de los responsables de la
administración del presupuesto de las unidades ejecutoras.
b) Efectuar el seguimiento de la disponibilidad de los créditos
presupuestarios para realizar los compromisos, con sujeción a la
Programación de Compromisos Anual (PCA) a que hace referencia el
artículo 7 de la presente directiva, y, de ser el caso, proponer las
modificaciones presupuestarias necesarias, teniendo en cuenta la
Escala de Prioridades establecida por el titular del pliego.
c)
Coordinar con las dependencias respectivas en el pliego para que ante
la necesidad de mayores créditos presupuestarios de las unidades
ejecutoras y unidades operativas, según corresponda, se verifique la
disponibilidad de los insumos en el pliego.
Aprobación del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
En el Gobierno Nacional: El Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
se aprueba de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 23 de la Ley General,
y conforme al Reporte Oficial que remite la DGPP, el mismo que contiene
el desagregado del presupuesto de ingresos y de egresos.
El Jefe de la Oficina de Presupuesto suscribirá el Reporte Oficial
adjuntándolo a la Resolución emitida por el Titular del pliego que aprueba
el PIA. Dicha Resolución y el Reporte Oficial son remitidos, en copias
fedateadas, a la Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la
República del Congreso de la República, a la Contraloría General de la
República y a la DGPP.
En los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales: El PIA se
aprueba de acuerdo a lo dispuesto en los numerales 1 y 2 del inciso
53.1 del artículo 53 y en el artículo 54 de la Ley General, para lo cual
se toma en cuenta el Modelo Nº 01/GR. Los Gobiernos Regionales
para la aprobación del PIA también se sujetan a lo establecido en
el artículo 23 de la Ley General, respecto a la presentación de las
copias de la Resolución que aprueba el PIA a las entidades señaladas
en el párrafo precedente.
El Reporte Analítico del Presupuesto Institucional de Apertura es el
documento
que
contiene
el
desagregado
de
los
créditos
presupuestarios autorizados en la Ley Anual de Presupuesto, a nivel
de pliego presupuestario, unidad ejecutora, Categoría Presupuestal,
Producto y/o Proyecto según corresponda, Actividad, Obra y/o Acción
de Inversión, Función, División Funcional, Grupo Funcional, Meta,
Fuente de Financiamiento, Rubro, Categoría del Gasto, Genérica del
Gasto, Subgenérica del Gasto y Específica del Gasto
Dicho documento es remitido por la Oficina de Presupuesto o la que
haga sus veces en el pliego a las respectivas unidades ejecutoras, en
la fecha establecida en el respectivo Cuadro de Plazos.
Programación de Compromisos Anual (PCA)
La PCA es un instrumento de programación del gasto público de corto plazo,
por toda fuente de financiamiento, que permite la constante compatibilización
de la programación del presupuesto autorizado, con el marco macroeconómico
multianual, las reglas fiscales contenidas en la Ley de Responsabilidad y
Transparencia Fiscal y la capacidad de financiamiento del año fiscal
respectivo, en un marco de disciplina, prudencia y responsabilidad fiscal. La
determinación, actualización y revisión de la PCA atiende a los siguientes
principios:
a) Eficiencia y efectividad en el gasto público: La PCA es concordante con una
ejecución eficiente y efectiva del gasto público, con la disciplina fiscal y la
escala de prioridades que aprueba el Titular del pliego en el marco del artículo
16 de la Ley General.
b) Predictibilidad del gasto público: La PCA permite a los pliegos
tener certidumbre sobre el límite anual para realizar compromisos
anualizados, desde el inicio del año fiscal.
c) Presupuesto dinámico: La PCA responde a una ejecución dinámica
de los presupuestos institucionales de los pliegos.
d) Perfeccionamiento
continuo:
La
PCA
está
sujeta
a
perfeccionamiento continuo con el objeto de mejorar la ejecución del
gasto público de los pliegos.
e) Prudencia y Responsabilidad Fiscal: La PCA busca asegurar que
los gastos que estimen ejecutar los pliegos propendan al equilibrio
en el mediano plazo.
En aplicación de los principios señalados en el numeral precedente, los
compromisos anualizados realizados por el pliego constituyen una fuente de
información para la determinación y revisión de la PCA. La PCA es
determinada por la DGPP, mediante Resolución Directoral, a nivel de pliego.
Adicionalmente, para efecto de la determinación y revisión de la PCA, se toma
en cuenta que ésta contenga las autorizaciones del nivel de gasto, destinadas
a atender los gastos rígidos (planillas de remuneraciones y pensiones, pago de
los servicios básicos, entre otros), las obligaciones que devienen de
años fiscales precedentes conforme a la normatividad vigente; la culminación
de proyectos de inversión pública; el mantenimiento de la infraestructura
pública resultante de proyectos de inversión pública, y la atención de las
intervenciones en los Programas Presupuestales Estratégicos (PPE), entre
otros.
Marco conceptual y proceso de la PCA
Para efecto de la aplicación de la PCA se toma en cuenta los conceptos
siguientes:
a)
Determinación de la PCA: Constituye el monto inicial de la PCA para el año
fiscal, el cual es establecido como resultado de un proceso realizado por la
DGPP, en coordinación con la Dirección General Asuntos Económicos y
Sociales del MEF, y conforme a lo establecido en la presente Directiva.
b)
Actualización de la PCA: Constituye la modificación del monto de la PCA
durante el trimestre en los casos señalados en los numerales 9.1 y 9.2 de la
presente Directiva.
c) Revisión de la PCA: Constituye el proceso a cargo de la DGPP, a través del
cual, una vez concluido el trimestre, se realizan los ajustes al monto de la PCA,
de corresponder, conforme a la presente Directiva.
De la revisión y actualización en el Gobierno Nacional y Gobierno Regional: La
PCA es revisada trimestralmente por la DGPP de oficio. La revisión de la PCA
es aprobada mediante Resolución Directoral, dentro de los diez (10) días
calendario siguientes de concluido el período trimestral. Para efecto de la
citada revisión la DGPP, de ser necesario, realiza reuniones de coordinación
técnica con las Oficinas de Presupuesto de los pliegos.
Excepcionalmente, durante el trimestre, la PCA de un pliego podrá ser
actualizada, a través del SIAF-SP, en los siguientes casos:
Por emergencia declarada por norma legal; el pago del servicio de
deuda pública; las transferencias financieras que se autoricen en la
Ley Anual de Presupuesto, así como las provenientes de donaciones;
la atención de sentencias judiciales; la fusión y/ o transferencia de
competencias y funciones; las
provenientes
de
procesos
incorporaciones
de
recursos
de concesión; los créditos
De las modificaciones presupuestarias y la PCA
Las modificaciones presupuestarias que en el marco de las
disposiciones legales
funcional
vigentes
programático,
y
se
desarrollen
en
el
nivel
las transferencias de recursos de
acuerdo al numeral 9.3 precedente, se sujetan a los montos que se
hayan establecido en la PCA vigente. La aprobación de modificaciones
que no se ciñan a la citada PCA no conlleva a un ajuste de la misma,
salvo que se trate de las excepciones establecidas en la presente
Directiva, que se sujeten al procedimiento fijado en los numerales 9.1 y
9.2 precedentes.
Ejecución del Gasto Público
Fase de Ejecución del Gasto Público: La ejecución del gasto público es
el proceso a través del cual se atienden las obligaciones de gasto
con el objeto de financiar la prestación de los bienes y servicios
públicos y, a su vez, lograr resultados, conforme a los créditos
presupuestarios
autorizados
en
los
respectivos
presupuestos
institucionales de los pliegos, en concordancia con la PCA, tomando en
cuenta el principio de legalidad, y asignación de competencias y
atribuciones que por Ley corresponde atender a cada entidad pública,
así
como
los
principios
constitucionales
de
Programación
y
Equilibrio Presupuestario reconocidos en los artículos 77º y 78º de la
Constitución Política del Perú.
El proceso de ejecución del gasto público está compuesto por dos etapas:
“preparatoria para la ejecución” y “ejecución”, conforme al siguiente esquema:
FASES DE LA EJECUCION DEL
GASTO
18/02/2016
55
PREVISIÓN DE LOS GASTOS
2
Obligacione
s
Previsionale
s
Bienes y
Servicios
3
Planilla pagada
al mes de Mayo
18/02/2016
1
Personal y
Obligaciones
Sociales
Planilla pagada al mes de
Mayo mas un porcentaje
de futuros pensionistas
Servicios básicos
Agua, Luz, Telef., etc
56
“ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “
CLASIFICADOR DE LOS GASTOS PÚBLICOS
POR GRUPOS GENÉRICOS DEL GASTO
6 Gasto de
Capital
18/02/2016
5 Gasto
Corriente
1. Personal y Obligaciones
Sociales
5. Inversiones
2. Obligaciones
Previsionales
7. Otros Gastos de Capital
3. Bienes y Servicios
4. Otros Gastos Corrientes
6. Inversiones Financieras
7 Servicio
de la Deuda
8. Intereses y Cargas de la deuda
9. Amortización de la deuda
“ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “
57
GASTOS DEL PRESUPUESTO PUBLICO 2006
EGRESOS
38.062.875.515,00
77,49
Gastos Corrientes
21.404.469.667,00
43,58
Gastos de Capital
3.749.466.704,00
7,63
Servicio de la Deuda
12.908.939.144,00
26,28
INSTANCIAS DESCENTRALIZADAS
11.054.286.723,00
22,51
Transferencias para los Gobiernos Regionales
7.735.016.037,00
15,75
Gastos Corrientes
6.863.037.454,00
13,97
Gastos de Capital
871.978.583,00
1,78
Gobierno Nacional
Servicio de la Deuda
18/02/2016
GOBIERNO CENTRAL
49.117.162.238,00
-
Transferencias para los Gobiernos Locales
3.319.270.686,00
6,76
Gastos Corrientes
1.282.698.198,00
2,61
Gastos de Capital
1.773.309.000,00
3,61
Servicio de la Deuda
263.263.488,00
TOTAL
0,5458
49.117.162.238,00
“ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “
• EN EL AMBITO PRESUPUESTAL CONSISTE EN EL
SEGUIMIENTO
LOS NIVELES
DE EJECUCION DE LOS
Las Fases delDE
Proceso
Presupuestario
INGRESOS
Y
DE
LOS
GASTOS
RESPECTO
AL
PRESUPUESTO AUTORIZADO Y SUS MODIFICACIONES.
Fases del Proceso Presupuestario
BASE NORMATIVA
ART. 31° LEY N° 28411
“LEY DEL SISTEMA”
18/02/2016
• EN EL AMBITO DE LA CONTRALORIA GENERAL Y LOS
ORGANOS DEPROGRAMACION
CONTROL INTERNO
SE EJERCE EL
FORMULACION
CONTROL DEL PRESUPUESTO COMPRENDIENDO EL
CONTROL DE LA LEGALIDAD Y EL DE GESTION SEGÚN
LO ESTIPULADO EN LAS LEYES DEL SISTEMA NACIONAL
DE CONTROL
EL CONTROL PREVIO DEL
GASTO DE LAS ENTIDADES DEL
SECTOR PUBLICO SE EJERCE
APROBACION
POR LAS DIRECCIONES
U
OFICINAS ENCARGADAS DE LAS
FUNCIONES DE
ADMINISTRACION DE LOS
PLIEGOS PRESUPUESTARIOS
CONTROL
BASE NORMATIVA
ART. 7° LEY N° 59
28411
“LEY DEL SISTEMA”
FasesFases
del Proceso
Presupuestario
del Proceso
Presupuestario
EVALUACION
18/02/2016
PROGRAMACION
SE DETERMINAN LOS
RESULTADOS DE LA
GESTION
FORMULACION
PRESUPUESTARIA DEL
PLIEGO, SOBRE LA BASE
DEL ANALISIS Y
MEDICION DE LA
EJECUCION
PRESUPUESTARIA DE
INGRESOS, GASTOS
Y
APROBACION
METAS
BASE NORMATIVA
ART. 46° LEY N° 28411
“LEY DEL SISTEMA”
CONTROL
EJECUCION
60
EVALAUCIÓN DEL
PRESUPUESTO
18/02/2016
61
AMBITO DE APLICACIÓN DEL PRESUPUESTO
GOBIERNO NACIONAL
18/02/2016
GOBIERNO REGIONAL
GOBIERNO LOCAL
62
PRINCIPIOS REGULATORIOS
2
3
4
EQUILIBRIO
MACROFISCAL
ESPECIALIDA
D
CUANTITATIV
A
UNIVERSALIDA
D Y UNIDAD
5
ESPECIALIDAD
CUALITATIVA
6
DE NO AFECTACION
7
INFORMACION Y
8
INTEGRIDAD
18/02/2016
1
EQUILIBRIO
PRESUPUESTARI
O
PREDETERMINADA
ESPECIFICIDAD
63
“ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “
CUAL ES EL CONTENIDO DEL
PRESUPUESTO
18/02/2016
El Presupuesto comprende:
QUE PUEDEN
CONTRAER
LAS ENTIDADES
GASTOS
MAXIMOS
durante el año fiscal, en función
a los créditos presupuestarios
aprobados y los ingresos que
financian dichas obligaciones. 64
18/02/2016
ESTRUCTURA DE LOS FONDOS
PUBLICOS
65
CLASIFICACION ECONOMICA
Agrupa los fondos públicos divididos en:
Prestación de servicios
Tributos
Multas y
sanciones
18/02/2016
INGRESOS
CORRIENTES
Venta de bienes
otros Ingresos
Corrientes
Rentas de la
propiedad
66
CLASIFICACION ECONOMICA
18/02/2016
INGRESOS
DE CAPITAL
otros Ingresos de
Capital
Venta de
activos
(inmuebles,
terrenos,
maquinarias,
etc.)
las amortizaciones por
los préstamos concedidos
(reembolsos)
venta de
acciones del
Estado en
Empresas
67
CLASIFICACION ECONOMICA
Financiamiento
Agrupan los recursos sin
contraprestación
y
no
reembolsables provenientes de
Entidades,
de
personas
naturales
o
jurídicas
domiciliadas o no domiciliadas
en el país, así como de otros
gobiernos
Agrupa
los
recursos
provenientes de operaciones
oficiales de crédito interno y
externo, así como los saldos de
balance de años fiscales
anteriores.
18/02/2016
Transferencias
68
“ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “
CLASIFICACION POR FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
Recursos
Ordinarios
Recursos por
Operaciones
Oficiales
de Crédito
Recursos
Ordinarios
para los
Gobiernos
Locales
18/02/2016
Agrupa los fondos públicos divididos
en:
Fondo de
Compensación
Regional
Recursos por
Donaciones y
Transferenc.
69
PLIEGOS PRESUPUESTARIOS
TIENEN UN
TITULAR
18/02/2016
SON
APROBADOS
PÓR LEY
Entidad del sector
público que se aprueba
asignación
presupuestaria a través
de la Ley
• Congreso de la Republica
• Presidencia del Consejo de Ministros
• Ministerios
70
Gobiernos Regionales
Contraloría
Munic. Prov. y
distritales
Tribunal Constitucional
Defensoría del Pueblo
Consejo Nac. de la
Magistratura
Jurado Nacional de Elecciones
P
L
I
E
G
O
S
18/02/2016
Universidades
P
R
E
S
U
P
U
E
S
T
A
R
I
O
S
71
Sector Educación
09 Educación y Cultura
Programa
031 Educación Especial
Sub Programa
0082 Educación compensatoria
Actividad
00186 Desarrollo de la Educación Especial
Componente
00498 Desarrollo de la enseñanza
Finalidad de la Meta
02574 Unidad de costeo Chiclayo
Unidad de Medida
Horas Lectivas
Descripción
Desarrollo de la Educación Especial a 113 alumnos con 11
docentes en 2 Centros Educativos
Asignación
Cant Meta
18/02/2016
Función
12,600
S/. 275,047
72