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BIENVENIDOS
Jornada de Capacitación
“Rendición de Cuentas y Administración Financiera”
Marzo 2015
RESPONSABILIDAD DE LOS INFORMES DE
LOS AVANCES DE GESTIÓN FINANCIERA
Lic. Oscar Hugo Cervantes Herrera
Director General de Asuntos Jurídicos de la ASEH
¿QUE ES LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR?
Es la Facultad del Congreso cimentada en el principio de división de poderes, que sustenta la
función de control político, consistente en la evaluación de resultados de la gestión financiera, la
correcta aplicación de recursos públicos y el cumplimiento de los objetivos contenidos en los
programas.
Fundamento de la facultad
de fiscalización.
• Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículo 116 fracción II sexto párrafo.
• Constitución Política del Estado de Hidalgo. Artículos 56
fracciones V y XXXI y 110.
La fiscalización superior de las Cuentas Públicas se realiza de manera posterior a la gestión
financiera, tiene carácter externo y por lo tanto, se lleva a cabo de manera independiente y
autónoma de cualquier otra forma de control o fiscalización interna de las Entidades
Fiscalizadas.
ENTIDADES FISCALIZABLES:
•
•
•
•
•
Poderes del Estado.
Ayuntamientos.
Entidades Paraestatales.
Organismos Autónomos.
Organismo Descentralizados
Municipales.
• Empresas de Participación Municipal.
• En general, cualquier persona física o moral,
pública o privada que capte, recaude,
administre, maneje, ejerza, custodie fondos o
recursos de la Federación, Estados o
Municipios.
CUENTA PÚBLICA
Es el informe consolidado que las entidades fiscalizadas rinden de manera posterior al ejercicio
de los recursos, sobre su gestión financiera, a fin de comprobar que la aplicación de los
ingresos y los egresos se realizó en los términos de las disposiciones aplicables.
DOCUMENTOS QUE
INTEGRAN LA CUENTA
PÚBLICA
•
•
•
•
•
•
•
Estados financieros.
Estados presupuestarios.
Estados programáticos.
Inventario de bienes muebles e inmuebles.
Estado de deuda pública.
Analítico de obras ejecutadas.
Así como toda información que muestre el registro
de las operaciones derivadas de la aplicación y
ejercicio de los recursos públicos.
• Programas y metas alcanzadas,• Afectaciones en el activo y pasivo totales del
erario.
• Entre otros.
INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA.
Son los reportes que, como parte integrante de la Cuenta Pública, presentan las entidades
fiscalizadas a la Auditoría Superior sobre los avances físicos y financieros de los planes y
programas aprobados en sus respectivos presupuestos.
PLAZO PARA PRESENTAR EL INFORME DE AVANCE DE
GESTIÓN FINANCIERA
Dentro de los 15 días naturales
siguientes al trimestre respectivo.
Comprendiendo los siguientes
periodos:




Primer periodo: Enero a Marzo.
Segundo periodo: Abril a Junio.
Tercer periodo: Julio a Septiembre.
Cuarto periodo: Octubre a Diciembre.
Para quienes hayan contratado deuda pública, deberán anexar el informe sobre la situación
de la misma, dentro de los 15 días naturales posteriores al semestre que corresponda.
DOCUMENTOS QUE DEBEN INTEGRARSE AL INFORME DE
AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA
Conforme a lo dispuesto en las
leyes aplicables en materia de
presupuesto, contabilidad
gubernamental, hacienda, deuda,
obra publica y demás
disposiciones aplicables,
pudiendo ser entre otros los
siguientes:
Estados financieros.
Estados Programáticos.
Estados Patrimoniales.
Estados Presupuestarios.
Flujo contable de ingresos y egresos al último
día del trimestre que se reporta.
 Avance del cumplimiento de los planes y
programas aprobados en el Presupuesto de
Egresos.
 Procesos concluidos.





Fundamento legal que faculta a esta Entidad
Fiscalizadora para emitir lineamientos técnicos y
criterios para la integración del Informe de Avance
de Gestión Financiera y la Cuenta Pública, que
deben presentar las Entidades Fiscalizadas.


Artículo 8 fracción I de la Ley de la
Auditoría Superior del Estado de Hidalgo.
Artículo 7 fracción VI del Reglamento
Interior de la Auditoria del Estado de
Hidalgo.
Los lineamientos antes mencionados se encuentran disponibles en los medios electrónicos.
Finalidad de emitir los
lineamientos antes
mencionados
Proporcionar el marco referencial, los elementos mínimos
que les permitan, dentro del contexto legal integrar la
información y documentación referente a la obtención y
aplicación de los recursos públicos que se encuentren bajo
su administración.
Al asumirse un cargo de servicio público, se
adquieren


Obligaciones.
Responsabilidades.
El artículo 47 de la Ley de Responsabilidades de los
Servidores Públicos para el Estado de Hidalgo, establece
entre otras:
• Cumplir con diligencia el servicio que le sea encomendado y abstenerse de cualquier acto u
omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio…;
• Formular y ejecutar, en su caso, los planes, programas y presupuestos correspondientes a
su competencia, cumplir las Leyes y otras normas que determinen el manejo de recursos
económicos públicos;
•
Abstenerse de cualquier acto u omisión que implique incumplimiento de cualquier
disposición jurídica relacionada con el servidor público;
•
Cumplir con las recomendaciones, acciones y plazos que determine la Auditoría Superior
relacionados con la aplicación del Presupuesto de Egresos, de la rendición de la Cuenta
Pública y de los demás elementos de control de los recursos públicos;
PRESENTACIÓN DE LOS INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA.
Atendiendo a que los Informes de Avance de Gestión Financiera son parte integrante de la
Cuenta Pública, de manera general, todas las entidades fiscalizadas anteriormente señaladas
se encuentran obligadas a su presentación, en términos del artículo 56 Fracción XXXI
párrafo tercero de la Constitución Política del Estado de Hidalgo.
De manera particular, no debe perderse de vista que corresponde a los titulares de las
diferentes áreas administrativas que conforman los Poderes Ejecutivo, Legislativo y
Judicial, la presentación de dichos informes, independientemente del nombre o
denominación que su propia normatividad le asigne.
Cuando los Informes de Avance de Gestión Financiera
se presenten incompletos o con errores.
Presenten el complemento y argumentos
necesarios para su justificación.
Se requerirá a las entidades
fiscalizadas.
Dentro de un plazo de tres días.
De no presentar lo anterior se harán acreedoras a una de las medidas de apremio
(multa), conforme a lo dispuesto por el párrafo primero del artículo 12 de la Ley de la
Auditoria Superior.
En caso de insistir en el incumplimiento se procederá a ejercitar las acciones legales ante la
autoridad competente por la probable comisión del delito que resulte, así como por las
responsabilidades administrativas a que haya lugar, en términos del párrafo segundo del
artículo 12 de la Ley de la Auditoria Superior del Estado de Hidalgo.
Acciones que pudieran ejercitarse ante el incumplimiento de la presentación de los
Informes Trimestrales, la Cuenta Pública o sus correspondientes aclaraciones o
justificaciones, para el caso de que estos contengan errores.
Acciones Legales
• Promoción de la intervención de la Instancia de Control.
• Promoción de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (PRAS).
• Denuncia de hechos por la probable comisión del delito que
resulte.
PROMOCIÓN DE LA INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE
CONTROL.
Fundamento
Descripción
Artículo 7 fracción I de la
Ley de la Auditoría
Superior del Estado de
Hidalgo.
Tiene la finalidad de que se implementen
diversas acciones relacionadas con la
vigilancia y control al interior de las
Entidades Fiscalizadas, de acuerdo con
sus atribuciones.
Artículos
4
párrafo
segundo de la l
Ley de la Auditoría
Superior del Estado de
Hidalgo.
Las instancias de control interno de las
Entidades Fiscalizadas deberán colaborar
con la Auditoría Superior del Estado en el
ámbito de su competencia.
Ejemplo
En el caso de errores u
omisiones en los
registros, deficiencias en
los controles.
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS).
Fundamento
Descripción
Artículos 56 bis
fracción IX de la
Constitución
Política del
Estado de
Hidalgo; 7
fracción I, 8
fracción XIX y
27 fracción II de
la Ley de la
Auditoría
Superior del
Estado de
Hidalgo.
El Órgano Técnico puede promover ante la instancia de control competente de
la Entidad Fiscalizada, que inicie y tramite el procedimiento de responsabilidad
administrativa sancionatoria y, en su caso, aplique las sanciones que procedan
conforme a la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el
Estado de Hidalgo, cuando:
• Un servidor público incumpla un requerimiento de información y que por
ello se obstaculice el logro de la fiscalización;
• Incurra en incumplimiento de las disposiciones normativas que rigen su
actuación;
• Se presuma la existencia de hechos o conductas que produzcan un daño o
perjuicio, o ambos a la Hacienda Pública o al patrimonio de las entidades
fiscalizadas, que no excedan de 100 cien veces el salario mínimo;
• Existan observaciones con montos recuperados, de las cuales se
desprenda una responsabilidad administrativa).
Denuncia de hechos por la probable comisión del delito que resulte.
Fundamento
Descripción
Ejemplo
Artículos 56 bis
fracción IX de la
Constitución Política
del Estado de Hidalgo;
7 fracción I, 8
fracciones XIX y XXII,
27 fracción IV, 70
fracción XXI de la Ley
de la Auditoría Superior
del Estado de Hidalgo.
Es la Acción mediante la cual
la Auditoría Superior del
Estado de Hidalgo, hace del
conocimiento del Ministerio
Público hechos posiblemente
constitutivos de delito imputable a
un servidor público por actos u
omisiones en el desempeño de
su empleo, cargo, comisión o
actividad.
Artículo 302 del Código Penal vigente en
el Estado: El servidor público que por sí o
por interpósita persona sustraiga,
destruya u oculte información o
documentación que se encuentre bajo
custodia o a la cual tenga acceso o de la
que tenga conocimiento en virtud de su
empleo, cargo o comisión, sufrirá la pena
de uno a cinco años de prisión y multa de
20 a 250 días.
Dirección General de Asuntos Jurídicos
Email: [email protected]
Tel. 71-71910 Ext. 1117
Avenida Tecnológico de Monterrey #201,
Fraccionamiento Puerta de Hierro,
Pachuca, Hidalgo. CP 42080.
POR SU ATENCIÓN GRACIAS.
IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO EN EL
SECTOR PÚBLICO
L.C. Jaqueline Plata López.
Dirección General de Auditoría Estatal
Quiero cambiar el mundo, pero el mundo es inmenso…
empezaré por mi país, pero es
tan grande…
entonces intentaré con mi entidad, pero no puedo llegarle a todos…
Ya sé:
empezaré por mi mismo". Weisel
Desde el punto de vista del ciclo
directivo y de sus funciones, el
control se define como “la
supervisión,
medición
y
corrección del desempeño a fin
de garantizar que se han
cumplido los objetivos de la
entidad y los planes ideados
para alcanzarlos”.
¿DE QUIÉN ES
RESPONSABILIDAD LA FUNCIÓN
DE CONTROL INTERNO?
Secretarios
Subsecretarios
Directores Generales
Servidores Públicos de todos
los niveles.
MARCO DE CONTROL INTERNO
*COSO 2013
*Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión
TREADWAY
AMBIENTE DE CONTROL
Principio 1: Demostrar compromiso con la integridad y valores éticos.
Principio 2: El consejo de administración ejerce su responsabilidad de
supervisión del control interno.
Principio 3: Establecimiento de estructuras, asignación de autoridades y
responsabilidades.
Principio 4: Demuestra su compromiso de reclutar, capacitar y retener
personas competentes.
Principio 5: Retiene a personal de confianza y comprometido con las
responsabilidades de control interno.
EVALUACIÓN DE RIESGOS
Principio 6: Se especifican objetivos claros para identificar y evaluar
riesgos para el logro de los objetivos.
Principio 7: Identificación y análisis de riesgos para determinar cómo se
deben mitigar.
Principio 8: Considerar la posibilidad del fraude en la evaluación de
riesgos.
Principio 9: Identificar y evaluar cambios que podrían afectar
significativamente el sistema de control interno.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Principio 10: Selección y desarrollo de actividades de control que
contribuyan a mitigar los riesgos a niveles aceptables.
Principio 11: La organización selecciona y desarrolla actividades de
controles generales de tecnología para apoyar el logro de los objetivos.
Principio 12: La organización implementa las actividades de control a
través de políticas y procedimientos.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Principio 13: Se genera y utiliza información de calidad para apoyar
el funcionamiento del control interno.
Principio 14: Se comunica internamente los objetivos y las
responsabilidades de control interno.
Principio 15: Se comunica externamente los asuntos que afectan el
funcionamiento de los controles internos.
ACTIVIDADES DE MONITOREO
Principio 16: Se lleva a cabo evaluaciones sobre la marcha y por
separado para determinar si los componentes del control interno están
presentes y funcionando.
Principio 17: Se evalúa y comunica oportunamente las deficiencias del
control interno a los responsables de tomar acciones correctivas,
incluyendo la alta administración y el consejo de administración.
BENEFICIOS
DEL CONTROL
INTERNO
Genera mayor
conocimiento y
destrezas en
los servidores
públicos.
Promueve una
cultura
orientada al
buen
desempeño.
Logro efectivo
de los objetivos
institucionales.
Mejor uso de los
recursos
públicos (que por
lo general son
escasos).
Sirve como
instrumento
para combatir la
corrupción en la
acción pública.
EN RESUMEN:
El Control Interno se caracteriza por promover la ética en la acción pública, limita
potenciales prácticas irregulares y se le ha denominado como el Sistema Inmunológico de
las Entidades Estatales contra la corrupción.
RECORDAR
1.- Se mide todo lo que se hace.
2.-Si no se miden los resultados no se pueden distinguir los éxitos de los fracasos.
3.-Si no se puede medir el éxito tampoco se puede premiar.
4.- Si no se puede premiar el éxito, se premia el fracaso.
5.- Si no se puede visualizar el éxito, tampoco se puede aprender de él.
6.- Si no se puede visualizar el fracaso, no podremos tomar las medidas correctivas.
7.- Si no podemos demostrar los resultados, no podremos lograr el apoyo y reconocimiento de
la ciudadanía.
GRACIAS POR SU
ATENCIÓN
CONSIDERACIONES
GENERALES
L.A. Perla Yazmín Castro Contreras
Dirección General de Auditoría Estatal
31 de marzo del
ejercicio posterior al
que se trata
15 días naturales
siguientes al
trimestre
CONSIDERACIONES
GENERALES
“Bajo protesta de decir verdad
declaramos que la
información financiera y sus
notas son razonablemente
correctos y son
responsabilidad del emisor”
Separadores con
pestañas que indique
nombre del documento,
completa, ordenada y
foliada
Oficio dirigido al
Auditor Superior
firmado por el titular
de la Dependencia
Oficialía de Partes
8:30 a 16:30 hrs
IMPRESA Y CD
CONSIDERACIONES PARA LA
INTEGRACIÓN DE LOS AVANCES
DE GESTIÓN FINANCIERA 2015
I.S.C. Katya Téllez Girón
Dirección General de Tecnología de la Información
11 Formatos Digitales Automatizados
NOMBRE DEL ARCHIVO
DESCRIPCIÓN
A3_ESF_EF_PERIODO_EJERCICIO.
xls
Estado de Situación Financiera
A4_EA_EF_PERIODO_EJERCICIO.
xls
Estado de Actividades
A5_ANC_EF_PERIODO_EJERCICIO
.xls
Analítico de Activos no Circulantes
A6_REA_EF_PERIODO_EJERCICIO
.xls
Analítico de Resultados de Ejercicios Anteriores
A7_EAI_EF_PERIODO_EJERCICIO.
xls
Analítico de Ingresos
A8_EAE_EF_PERIODO_EJERCICIO
.xls
Analítico de Egresos
A19_IPC_EF_PERIODO_EJERCICIO
.xls
Informe de Inversiones Públicas y Acciones por Contrato
Autorizadas y Pagadas con Recursos del Ejercicio
A19A_IPC_EF_PERIODO_EJERCICI
O.xls
Informe de Inversiones Públicas y Acciones por Contrato
Autorizadas y Pagadas con Recursos de Ejercicios Anteriores
A20_IPA_EF_PERIODO_EJERCICIO
.xls
Informe de Inversiones Públicas y Acciones por Administración
Directa Autorizadas y Pagadas con Recursos del Ejercicio
A20A_IPA_EF_PERIODO_EJERCICI
O.xls
Informe de Inversiones Públicas y Acciones por Administración
Directa Autorizadas y Pagadas con Recursos de Ejercicios
Anteriores
Informe de obras y servicios relacionados con las mismas
A21_IPG_EF_PERIODO_EJERCICIO
.xls
Guía para la Integración y Rendición de Informes de
Avance de Gestión Financiera del Ejercicio 2015
11 formatos en archivos de Excel
Lineamientos para el llenado de los 11 Formatos Digitales Automatizados
Anexo F: Fondos o Programas a Informar
Lineamientos: Nomenclatura
Código de
Entidades
especificados
en los
Lineamientos
01
02
03
04
2015
Ejemplos nomenclatura:
A3_ESF_PJEH_01_2015.xls
A19_IPC_SCTG_02_2015.xls
Validaciones de Nomenclatura
Código del
formato
Ente
Periodo a
reportar
Ejercicio
 Respetar los guiones bajos
 Si no valida alguna de las partes del nombre se rechaza automáticamente
Para formatos que “no aplican”, se debe nombrar el
archivo correspondiente de la siguiente manera:
A19_IPC_SCTG_02_2015_NA.xls
Validación del contenido de los formatos
FILA 6
COLUMNA A
• No agregar filas
encabezados.
a
los
• No agregar columnas a las ya
preestablecidas
Registros en los Formatos
Preservar la
estructura de los
formatos de los
archivos digitales
reportados
Archivos con registro por Fondo o Programa
Copiar hojas en Excel respetando el formato
• Seleccionar la hoja de cálculo
– Haga clic en la pestaña de hoja.
– Si no ve la ficha que desea, haga clic en los
botones de desplazamiento de las fichas para
mostrar la que va a usar y, a continuación, haga
clic en la pestaña correspondiente.
Haga clic derecho en la pestaña de la hoja
seleccionada y elegir la opción Mover o Copiar:
Elegir la opción crear una copia de la caja de texto.
Una vez generadas las copias de las hojas de
cálculo con el formato:
• Identificar la clave que le corresponde a cada
uno de los recursos que estamos reportando
utilizando el Anexo F y nombramos la hoja de
cálculo con ése código.
ANEXO F.pdf
Hojas de cálculo por cada fondo o programa
¡Gracias!
LLENADO ANEXOS DE LAS
GUÍAS DE INFORMES DE LOS
AVANCES DE GESTIÓN
FINANCIERA
L.A. Perla Yazmín Castro Contreras
L.A. Eduardo Bolaños Brianza
Dirección General de Auditoría Estatal
Formatos Automatizados
La información financiera de un ente se compone principalmente por sus estados financieros,
presupuestales y programáticos, además de los formatos requeridos por este Órgano Técnico
Es importante mencionar que la veracidad de la información es responsabilidad de las
Entidades.
ESTADO DE
SITUACIÓN
FINANCIERA
ESTADO DE
ACTIVIDADES
ANALÍTICO DE
ACTIVOS NO
CIRCULANTES
ANEXOS AUTOMATIZADOS
(FINANCIEROS)
ANALÍTICO DE
RECURSOS DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
ANALÍTICO DE
EGRESOS
ANALÍTICO DE
INGRESOS
Estado de Situación Financiera
Muestra la situación financiera de una Entidad a una fecha en especifica; para la
identificación de movimientos generados durante el trimestre.
En este informe solo se utilizan las cuentas reales (Activo, pasivo y capital) y debe
cumplir con la ecuación fundamental: Activo es igual a Pasivo más Capital (A=P+C).
Estado de Actividades
Su finalidad es informar el monto del cambio total en la hacienda
pública/patrimonio generado durante el periodo y proporcionar información
relevante sobre el resultado de las transacciones y otros eventos relacionados
con la operación del ente público que afecta o modifica su patrimonio.
Analítico de Activos no Circulantes
Proveer de información sobre los aumentos y disminuciones de los bienes
muebles, inmuebles e intangibles del ente Público identificando el
fondo/programa con el que se adquirió el bien.
Analítico de Recursos de Ejercicios Anteriores
Proporcionar información sobre la aplicación de los Recursos de Ejercicios
Anteriores, identificado el capitulo y partida del gasto en la que ejerció dicho
recurso el ente público.
Analítico de Ingresos
Conocer de manera detallada, periódica y confiable de la totalidad de los
ingresos públicos que recibió la Dependencia en el periodo correspondiente.
Analítico de Egresos
Tiene como finalidad realizar periódicamente el seguimiento del ejercicio de
los egresos presupuestarios, observar el comportamiento periódico y
detallado de los mismos.
Anexos Complementarios
TRIMESTALES:
•A22- Reporte Analítico de Deudores Diversos
•A23- Reporte Analítico de Acreedores Diversos
•A24- Reporte Analítico de contratos, pedidos u órdenes de compra
ANUALES:
•A25- Personal comisionado a otras dependencias
•A26- Listado de Cuentas Bancarias para la ministración y recaudación del
recurso
ANEXOS DE OBRA
PÚBLICA DE LOS
AVANCES DE GESTIÓN
FINANCIERA 2015
Ing. Horacio Juárez Trejo
Dirección General de Auditoría a Municipios y Obra Pública
Artículo 9 de la LASEH. Informar Trimestralmente
15 días naturales siguientes al trimestre
respectivo.
Informe sobre la situación de la deuda pública.
Flujo contable de ingresos y egresos
y
Informes de avance
de Gestión Financiera
Planes y
programas
Presupuestados
Los Avances Físicos Financieros.
El avance del cumplimiento de los
planes y programas aprobados
Formatos correspondientes a Inversiones Físicas “Obra
Pública” (5 formatos).
Tipos de formatos
Obras por Contrato.
2015.
Ejercicios
anteriores.
Obras Por administración
2015.
Ejercicios
anteriores.
Obras y servicios contratados en el ejercicio 2015.
Formatos correspondientes a Inversiones Físicas “Obra
Pública” (5 formatos).
Obras por Contrato.
A19_IPC_EF_PERIODO_EJERCICIO
A19A_IPC_EF_PERIODO_EJERCICIO
Obras Por administración
A20_IPA_EF_PERIODO_EJERCICIO
A20A_IPA_EF_PERIODO_EJERCICIO
Obras y servicios contratados en el ejercicio 2015.
A21_IPG_EF_PERIODO_EJERCICIO
Recurrencias en llenado de formatos:
Se requisitan los formatos con datos consolidados y no por cada obra.
No reportan la totalidad de fuentes de financiamiento.
No reportan los recursos de años anteriores.
Conservan las mismas cifras en todos los trimestres.
Incongruencias en la información (área financiera contra área de obra pública).
Recomendaciones
Informar sobre la no aplicación de los formatos en su caso.
En el caso de Obras con mas de una fuente de financiamiento repetirla las veces que sea
necesario en cada pestaña señalada por fondo.
Crear una pestaña por cada fondo
Obras por
Contrato.
A19_IPC_EF_PERI
ODO_EJERCICIO
Código y partida
Clasificador por Objeto
del Gasto
Datos de la obra:
Nombre, clave y
ubicación de cada
una de las obras
(fondo).
Pestaña por fondo
Encabezado
Avance físico
(proporcionado por la
unidad que revisa las
obras)
Avance financiero.
Solo llenar lo
correspondiente al
fondo
Pago total en el trimestre
reportado
Pagado:
Suma total
de los
trimestres
anteriores
Última modificación
al presupuesto
Dato proporcionado por la
Unidad de Obra Pública.
Aclaración o nota
Obras por
Contrato.
A19A_IPC_EF_PERI
ODO_EJERCICIO
Obras Por
administración
A20_IPA_EF_PERIO
DO_EJERCICIO
Obras Por
administración
A20A_IPA_EF_PERI
ODO_EJERCICIO
Monto total acumulado de
años anteriores
Obras y servicios contratados en el
ejercicio 2015.
A21_IPG_EF_PERIODO_EJERCICIO
GRACIAS
Dirección General de Auditoría a Municipios y Obra Pública.
Email: [email protected]
Tel. 71-71910 Ext. 1150
Avenida Tecnológico de Monterrey #201,
Plaza Comercial Puerta de Hierro locales 5 y 6
Fraccionamiento Puerta de Hierro,
Pachuca, Hidalgo. CP 42080.
IMPORTANCIA EN LA
RENDICIÓN DE CUENTAS
L.A.P. Rafael Herrera Macías
Dirección de Mejora Continua y Profesionalización
Importancia de la Rendición de Cuentas.
¿Qué es rendir cuentas?:
Elemento fundamental del
buen gobierno
Obligación permanente de los mandatarios para
informar a la ciudadanía el resultado de una
delegación de autoridad.
Con posibilidad de sancionar el incumplimiento
¿Para qué rendir cuentas?:
Disminuir:
 Opacidad
 Impunidad
 Discrecionalidad
 Corrupción
Fortalecer elementos del buen
gobierno:
 Eficaz
 Profesional
 Eficiente
 Confiable
 De pronta respuesta
 Transparente
Cumpliendo en
tiempo y forma
Invitación
Que permita
Movimiento de
Conciencia
Ciudadana
Desapego de lo político
Tener claridad y visión a
futuro de la importancia de
la rendición de cuentas
con un sentido ciudadano
Mas técnica
Visión de la rendición de cuentas!!
 Fortalecer la gobernabilidad.
 Acerarnos a la gobernanza.
 Incrementar la confianza.
 Incrementar la credibilidad.
Muchas Gracias!!!
CUMPLIMIENTO DE
OBLIGACIONES FISCALES
FEDERALES, ESTATALES Y
MUNICIPALES
Subsecretaría de Ingresos
OBSERVACIONES
RECURRENTES DE OBRAS Y
ACCIONES.
Ing. Efraín Cesar Reyes Téllez Girón,
Subdirector de Entrega Recepción de Obras y Acciones de la Secretaria de
Contraloría y Transparencia Gubernamental.
OBSERVACIONES RECURRENTES EN OBRAS Y ACCIONES
I.- ¿ Atraso de obras y acciones?
- Obras y acciones que no se han concluido conforme al calendario de
ejecución o al ejercicio fiscal autorizado.
- Obras y acciones que una vez verificadas en el proceso de la entrega
recepción no se atienden las observaciones en el plazo acordado.
- Obras que no se inician en el plazo autorizado.
OBSERVACIONES RECURRENTES EN OBRAS Y ACCIONES
II.- Clasificación de obras y acciones por atraso.
-
Inconclusas.
Suspendidas.
Concluidas no recepcionadas, no regularizadas.
Con detalles constructivos.
Con daños ocasionados por un fenómeno natural.
Por cambios sustanciales al proyecto.
Por conflictos surgidos por inconformidades ocasionados por
liberación de predios
- Por inconformidades de parte de los beneficiarios, (por los
trabajos mal ejecutados, mala calidad).
OBSERVACIONES RECURRENTES EN OBRAS Y ACCIONES
III.- Observaciones recurruntes.
-
Se descuida la planeación, la programación, la presupuestación,
Iniciación tardía de obras o acciones.
Falta de seguimiento.
En el proceso de adjudicación y contratación:
• No se cumple con los tiempos establecidos para su adjudicación y
contratación.
- En el proceso de ejecución:
• No se cumple con lo programado y contratado.
• Se estima y se pagan trabajos no ejecutados.
• Se estima y se pagan suministros no proporcionados.
• Se dan nombramientos de supervisores sin el perfil adecuado.
OBSERVACIONES RECURRENTES EN OBRAS Y ACCIONES
III.- Observaciones recurrentes.
• Retraso en la presentación de estimaciones y pago de las
mismas.
• Trabajos de mala calidad.
• Penas por atraso no aplicadas a contratistas.
• Retraso administrativos y en la ejecución.
• Bitácora mal registrada, a partir de 2010 bitácora electrónica.
• Falta de mampara informativa.
• Pago de volúmenes adicionales de obra sin ser solicitados por el
contratista y autorizados en bitácora de obra u oficio.
• Permisos de construcción.
OBSERVACIONES RECURRENTES EN OBRAS Y ACCIONES
III.- Observaciones recurrentes.
-En la entrega recepción:
• Se programan para entrega recepción obras que les faltan
trabajos por terminar.
• Captura incorrecta en las actas de entrega recepción:
 Nombre de la obra.
 Estructura financiera.
 Metas autorizadas o modificadas.
 Fechas de inicio y terminación.
 Espacios sin llenar en Actas de E-R
 Falta de firmas en Actas de E-R
 Faltante de hojas o mal enumeradas.
OBSERVACIONES RECURRENTES EN OBRAS Y ACCIONES
IV.- Observaciones recurrentes por falta de documentación en los
expedientes unitarios de obras.
-
Dictamen previo al acta de fallo.
Manifestación escrita de conocer el sitio de los trabajos.
Cuadro comparativo de propuestas económicas.
Alta de registro en el padrón de contratistas y proveedores
Programas de ejecución.
Falta de Estudio de Impacto ambiental.
Fianza de anticipo, cumplimiento y vicios ocultos.
Oficio de asignación del residente responsable de la obra por parte de la dependencia
ejecutora.
- Oficio de asignación del superintendente responsable de la obra por parte de la contratista.
- Escrito emitido por la ejecutora y dirigido al contratista de la disposición del o los inmuebles.
- Acta de inicio de obra.
OBSERVACIONES RECURRENTES EN OBRAS Y ACCIONES
IV.- Observaciones recurrentes por falta de documentación en los
expedientes unitarios de obras.
-
Aviso de inicio de obra a la Secretaria de Contraloría.
Convenios adicionales.
Prorrogas otorgadas.
Bitácora de obra.
Memoria fotográfica del proceso obra.
Registros de avance físico - financiero de la contratista.
Registros de avance físico financiero dependencia responsable.
Oficio de terminación de obra emitido por el contratista.
Finiquito debidamente elaborado.
Catalogo de conceptos de obra modificado.
Acta de extinción de obligaciones y derechos.
OBSERVACIONES RECURRENTES EN OBRAS Y ACCIONES
IV.- Observaciones recurrentes por falta de documentación en los
expedientes unitarios de obras.
- Que las retenciones económicas o las penas convencionales, no
se hicieron del conocimiento del contratista mediante nota de
bitácora.
- Falta de autorización de modificaciones al proyecto ejecutivo, al
procedimiento constructivo, a los aspectos de calidad y a los
programas de ejecución convenidos.
OBSERVACIONES RECURRENTES EN OBRAS Y ACCIONES
V.- Observaciones recurrentes por falta de documentación en los
expedientes unitarios de acciones.
-
Balanza de comprobación.
Auxiliar contable.
Pólizas de ingresos y egresos
Pólizas C.O.I.
Conciliaciones bancarias.
Transferencias electrónicas o pólizas cheques.
Contratos de personal.
Relación de altas y bajas de personal.
Entero del I.S.R. al S.A.T.
Identificaciones.
Bitácora de vehículos.
Inventario de parque vehicular.
Vales de combustible.
OBSERVACIONES RECURRENTES EN OBRAS Y ACCIONES
VI. Como evitar caer en obras con atraso
- Que la Dependencia o Presidencia Municipal hayan establecido la residencia de obra o
servicios con anterioridad a la iniciación de los trabajos, la cual debe estar ubicada en el
sitio de ejecución de los trabajos.
- Designar por parte de la dependencia el Servidor Publico que fungirá como residente de
obra siendo el representante ante el contratista y quien será el responsable directo de la
supervisión, vigilancia, control y revisión de los trabajos, incluyendo la aprobación de las
estimaciones.
- Atender de forma inmediata cualquier cambio que se presente en la ejecución y desarrollo
de las obras y acciones.
- Cumplir con los calendarios de ejecución y programación en el tiempo establecido en el
contrato.
- Que los programas de suministro y utilización de materiales, mano de obra y maquinaria y
equipo de construcción sean congruentes con los consumos y rendimientos considerados
por el contratista y en el procedimiento constructivo a realizar.
OBSERVACIONES RECURRENTES EN OBRAS Y ACCIONES
VII. Apoyo de la Secretaría de Contraloría y Transparencia Gubernamental.
• Inspección y Supervisión de Obra.
• Levantamiento de Actas Circunstanciadas.
• Minuta de Trabajo.
• Entrega Recepción.
• Auditoria de Obra Pública.
• Capacitación en Materia de Contraloría Social.
DIRECTORIO
ING. JOSÉ LUIS RODRÍGUEZ TELLO.
Director General de Inspección y
Vigilancia de Obras y Acciones y
Contraloría Social.
Teléfono: 7176000 ext. 2885
ING. MARCO A. VEGA MORAT.
Director de Entrega Recepción de
Obras y Acciones.
Teléfono: 7176000 ext. 2879
ING. E. CESAR REYES TÉLLEZ GIRÓN.
Subdirector de Entrega Recepción de
Obras y Acciones.
Teléfono: 7176000 ext. 2892
[email protected]
MUCHAS GRACIAS
POR SU ASISTENCIA
Jornada de Capacitación
“Rendición de Cuentas y Administración Financiera”
Marzo 2015