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Universidad Nacional Autónoma de México
Facultad de Estudios Superiores Cuautitlán
“LA IMPORTANCIA DE UN ADMINISTRADOR
FINANCIERO EN UNA EMPRESA DE DISTRIBUCIÓN”
TRABAJO PROFESIONAL
QUE PARA OBTENER EL TÍTULO DE LICENCIADO EN
ADMINISTRACIÓN.
PRESENTA:
JUAN ALBERTO OCAMPO MARTÍNEZ
ASESOR: L.C. PEDRO FELIPE OLIVERA FIGUEROA
CUAUTITLÁN IZCALLI, ESTADO DE MÉXICO 2013
AGRADECIMIENTOS
A DIOS
Por permitirme culminar con éxito el esfuerzo de todos estos años de estudio.
A MIS PADRES:
Por ser el pilar fundamental en mi vida, por todo su esfuerzo y sacrificio, lo que
hizo posible el triunfo profesional alcanzado. Para ellos mi AMOR, OBEDIENCIA
Y RESPETO.
A MIS FAMILIARES Y AMIGOS/AS.
Que de una u otra forma me ayudaron y participaron para que lograra el presente
éxito profesional. Gracias por sus palabras de aliento y fe en mí.
A MIS COMPAÑEROS /AS DE TRABAJO
Por su apoyo moral y ayuda constante.
A LA UNIVERSIDAD Y A MIS CATEDRÁTICOS.
Por haber permitido adquirir los conocimientos necesarios y la experiencia
necesaria para poderla aplicar en la práctica.
INDICE
Introducción
Fundamento teórico ………………………………………………………………
3
Capítulo I.- Experiencia profesional

Curriculum vitae ………………………………………….
12

Descripción del puesto ………………………………….
14

Actividades
o Costeo de productos ……………………………
14
o Alta de precio …………………………………….. 24
o Cambio de precios ………………………………. 35
o Estados de resultados por marca …………….
39
o Integración IVA de ventas ……………………… 45
o Integración socios comerciales ………………. 49
Capítulo II.- Análisis y Discusión

Antecedentes ……………………………………………..
52

Centennial …………………………………………………
53

Servicios ……………………………………………………
54

Valores ……………………………………………………..
55

Reglas básicas ……………………………………………
57

Infraestructura ……………………………………………. 59

Organigramas ……………………………………….........

Perfil del puesto ………………………………………….. 64

Competencias requeridas para el puesto ……………

Socios comerciales ……………………………………… 67

Clientes …………………………………………………….
61
65
68
Capítulo III.- Recomendaciones
Conclusiones
Bibliografía

A la empresa ………………………………………………
69

Al puesto ………………………………………………….
70

A la persona que ocupe el puesto …………………….
70
INTRODUCCIÓN
El presente trabajo profesional, se realiza con la finalidad de dar a conocer las
actividades llevadas a cabo dentro del área de Precios y Costos en una empresa de
Distribución, que pertenece al Grupo Casa Saba, la cual desde hace algunos años es
una empresa líder en la distribución y comercialización de varios productos en
México desde 1990.
El área a describir y las funciones son de suma importancia para la empresa, debido
a que se encarga de dar de alta los precios de los productos a los que se les va a
vender a los diferentes clientes, así como revisar el margen de la utilidad en cada
cadena, entre algunas otras funciones que se describirán y que conllevan el puesto.
Las actividades son desarrolladas con gran responsabilidad y meticulosamente con
la finalidad de disminuir al mínimo margen de error en el proceso.
A través del presente trabajo profesional se busca demostrar los conocimientos
adquiridos a lo largo de mi trayectoria laboral hablando específicamente de
Distribuidora Centennial en la que actualmente me encuentro realizando mis
actividades profesionales y las cuales detallare más adelante.
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FUNDAMENTO TEÒRICO
Los costos y los sistemas contables.
La contabilidad patrimonial tiene dos objetivos fundamentales: informar acerca de la
situación del ente (Balance) y evaluar los cambios que se producen en el capital
como resultado de las actividades (Estado de Resultados). Los informes relativos al
costo afectan a ambos, ya que el costo de los productos no vendidos se refleja en el
primero y el de los vendidos en el segundo. Por lo tanto el sistema de contabilidad de
costos no es independiente de las cuentas patrimoniales.
El sistema de contabilidad de costos se ocupa directamente del control de los
inventarios, activos de planta y fondos gastados en actividades funcionales.
La contabilidad de costos se ocupa de la clasificación, acumulación, control y
asignación de costos. Los costos pueden acumularse por cuentas, trabajos,
procesos, productos u otros segmentos del negocio.
Los costos sirven, en general, para tres propósitos:
1. Proporcionar informes relativos a costos para medir la utilidad y evaluar el
inventario (estado de resultados y balance general).
2. Ofrecer información para el control administrativo de las operaciones y
actividades de la empresa (informes de control).
3. Proporcionar información a la administración para fundamentar la planeación y
la toma de decisiones (análisis y estudios especiales).
El sistema formal de la contabilidad de costos generalmente ofrece información de
costos e informes para la realización de los dos primeros objetivos. Sin embargo,
para los fines de planeación y toma de decisiones de la administración, esta
información generalmente debe reclasificarse, reorganizarse y complementarse con
otros informes económicos y comerciales pertinentes tomados de fuentes ajenas al
sistema
normal
de
contabilidad
de
costos.
3
La contabilidad de costos sirve para contribuir al control de las operaciones y facilita
la toma de decisiones.
Las características de la contabilidad son las siguientes:

Es analítica, puesto que se planea sobre segmentos de una empresa, y no
sobre su total.

Predice el futuro, a la vez que registra los hechos ocurridos.

Los movimientos de las cuentas principales son en unidades.

Sólo registra operaciones internas.

Refleja la unión de una serie de elementos: materia prima, mano de obra
directa y cargas fabriles.

Determina el costo de los materiales usados por los distintos sectores, el costo
de la mercadería vendida y el de las existencias.

Sus períodos son mensuales y no anuales como los de la contabilidad
general.

Su idea implícita es la minimización de los costos.
La contabilidad de costos es una rama de la contabilidad general que sintetiza y
registra los costos de los centros fabriles, de servicios y comerciales de una
empresa, con el fin de que puedan medirse, controlarse e interpretarse los resultados
de cada uno de ellos, a través de la obtención de costos unitarios y totales en
progresivos grados de análisis y correlación.
Un sistema de costos integrado en la contabilidad general permite operar con la
perfecta seguridad que ofrece el balanceo de las cuentas.
La cadena de valor que toma la contabilidad de costos es la siguiente:
Estrategia/ administración
Proveedor
Investigación y
Desarrollo
Diseño del
prod./serv.
Producción
Marketing
Servicio al
Distribución
o Ventas
cliente
Cliente
Contabilidad de Costos
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Concepto general de costos. Objetivos de la determinación de costos
El costo es un recurso que se sacrifica o al que se renuncia para alcanzar un objetivo
específico.
El costo de producción es el valor del conjunto de bienes y esfuerzos en que se ha
incurrido o se va a incurrir, que deben consumir los centros fabriles para obtener un
producto terminado, en condiciones de ser entregado al sector comercial.
Entre los objetivos y funciones de la determinación de costos, encontramos los
siguientes:

Servir de base para fijar precios de venta y para establecer políticas de
comercialización.

Facilitar la toma de decisiones.

Permitir la valuación de inventarios.

Controlar la eficiencia de las operaciones.

Contribuir a planeamiento, control y gestión de la empresa.
Clasificaciones de costos.
Los costos pueden ser clasificados de acuerdo con el enfoque que se les dé:
De acuerdo con la función en la que se incurren:

Costos de producción: son los que se generan en el proceso de transformar
la materia prima en productos terminados.

Costos de mano de obra: es el costo que interviene directamente en la
transformación del producto. por ejemplo, el sueldo del mecánico, del
soldador.

Gastos indirectos de fabricación: son los costos que intervienen en la
transformación de los productos, con excepción de la materia prima y la mano
de obra directa. Por ejemplo, el sueldo del supervisor, mantenimiento,
energéticos, depreciación, etc.
5

Costos de distribución o venta: son los que se incurren en el área que
se encarga de llevar el producto desde la empresa hasta el último
consumidor. Por ejemplo , publicidad , comisiones

Costos de administración: son los que se originan en el área
administrativa. Esta clasificación tiene por objeto agrupar los costos por
funciones, lo cual facilita cualquier análisis que se pretenda realizar de
ellas

Costos de financiamiento: son los que se originan por el uso de recursos
ajenos, que permiten financiar el crecimiento y desarrollo de la empresa.
Costos de Distribución
Concepto
Son todos aquellos costos que no son de producción; es decir que no pueden ser
asignados al producto en forma específica, por lo que se distribuyen en función del
objeto de costos.
Su existencia es tan real como la de los costos de producción y los paga, en último
término, el consumidor; una distribución costosa encarece el producto.
La distribución principia desde el momento que los artículos son entregados al
almacén de productos terminados y termina en el momento en que se recibe el pago
por el artículo vendido.
Por tanto la distribución comprende todas las actividades necesarias para convertir
en dinero el efecto manufacturado y abarca los gastos de venta, los gastos de
administración y los gastos financieros conectados a esta actividad distribuidora.
El proceso de distribución considera, generalmente, los siguientes cuatro puntos
básicos:
6
1. Los costos indirectos de los departamentos de servicios se asignan a los
departamentos productivos (distribución secundaria)
2. La creación de la demanda, lo que implica despertar el interés hacia el
producto, utilizando todos los medios, entre los cuales se destaca la
propaganda.
3. Obtención de la orden, lo cual significa convertir la demanda en una venta real
por medio de la orden del cliente o el contrato respectivo. Comprende los
pagos por los servicios del departamento de ventas.
4. Manejo y entrega del producto, que abarca toda actividad relacionada con el
almacenamiento, empaque, embarque, transporte y entrega del producto.
5. Control de la venta, que incluye la investigación y apertura del crédito, la rutina
contable para su registro, la preparación de los estados de cuenta, el servicio
de cobranza y todas las demás funciones inherentes hasta conseguir que esa
venta se traduzca en dinero recibido por la empresa.
Acumulación. Clasificación de los costos de distribución
La acumulación implica la previa clasificación de los gastos. La clasificación deberá
ser funcional, es decir, en relación con la función cuyo costo se desea obtener.
Dentro de ésta, aparecerán en primer término los costos directos y en segundo los
indirectos.
Los costos de distribución se clasifican funcionalmente de la siguiente manera:

Gastos directos de ventas: sueldos de los vendedores, gastos de la
oficina de ventas, etc.

Propaganda y gastos de promoción de ventas: publicidad, investigación
de mercado.

Gastos de transporte o reparto: gastos totales de la distribución de los
productos.

Almacenaje: gastos totales en depósitos y almacenes así como el manejo
de los productos.
7

Gastos de concesión de créditos y de cobranza: costos de investigación
de los sujetos de crédito y de la cobranza, y pérdidas por cuentas
incobrables.

Gastos financieros: descuentos por pronto pago e intereses pagados por
el capital pedido en préstamo

Gastos de administración: su contenido representa un costo indirecto.
Análisis de los costos de distribución según distintos parámetros
El análisis de estos costos sirve para investigar particularmente:

Los productos

Los clientes

Los métodos de venta que más convienen desde el punto de sus
rendimientos respectivos.
Los análisis por productos y por territorios son los que tiene mayor aplicación.
Análisis por productos: Su finalidad es determinar cuáles productos dejan
utilidades y cuáles no. Cuando existe una gran variedad, éstos pueden agruparse por
líneas, y dentro de ellas, puede proseguirse el análisis de su productividad.
El análisis puede tener como base la unidad producida o bien el volumen de
unidades vendidas en un período determinado.
Cuando el análisis se refiere al volumen de unidades vendidas, la productividad se
determina en forma global, comprobada con los datos contables. Es decir que el
resultado se determinaría de la siguiente forma:
Ventas netas
Menos: Costo de lo vendido
Utilidad Bruta
Menos; Costo de distribución
Utilidad
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Para ello se necesita el análisis de las ventas y de sus costos por productos.
El problema radica en encontrar las bases para prorratear a cada uno de los
productos los gastos que, aunque clasificados funcionalmente, su naturaleza es
conjunta lo cual hace casi impracticable el tratar de separarlos en el momento en que
se causan. Un camino consiste en estudiar cada renglón de gastos y encontrar la
base funcional para su prorrateo. Otro camino puede ser utilizar una base diferente
para cada partida.
Como ya se ha dicho, los gastos se acumulan en base a su función. El costo unitario
funcional se obtiene dividiendo el importe de los gastos entre las unidades
funcionales. El procedimiento más simplificado consiste en determinar el costo de
distribución de cada peso de venta o de cada peso de costo de venta.
Análisis por territorios de los costos de distribución: Se utiliza cuando se desea
saber el grado de productividad de cada uno de los territorios. Es decir que tanto las
ventas como el costo de lo vendido deben separarse por territorio para acumular a
cada territorio los costos de distribución que le correspondan.
Para prorratear los gastos a los territorios, cuando dichos gastos no puedan aplicarse
directamente a cada uno de ellos, se utilizan diversas bases, tales como:

Sueldos y gastos de los agentes a base del tiempo empleado en cada
territorio;

La propaganda a base de la extensión territorial;

Los transportes a base de kilómetro recorrido;

Etc.
El procedimiento simplificado consiste en prorratear los costos de distribución en
función de cada peso de venta en cada territorio.
Otros análisis pueden obtenerse para fines de control y dirección, tales como el
estudio de los sujetos de la distribución: mayoristas, detallistas, clientes directos.
Para ello se requiere la acumulación previa de datos estadísticos basados en la
documentación y registros contables. El problema central del prorrateo de los gastos
funcionales correspondientes al aspecto particular que se estudie, queda solucionado
buscando la base o bases funcionales más adecuadas para realizarlo.
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Control de los costos de distribución
La forma de controlar los gastos consiste en hacer un presupuesto de ellos antes de
erogarlos, porque una vez que se ha incurrido en ellos ya no puede haber oportuno
control sobre los mismos.
La tendencia es vigilar los gastos reales en la medida en que se van erogando,
comparándolos con los presupuestos respectivos, que se calculan para la
distribución de un volumen expresado en unidades o en valores, en un tiempo dado.
El presupuesto está vinculado al volumen de la venta, expresada ésta, bien en
unidades físicas o en sus valores monetarios. El coeficiente de costo de distribución
por peso vendido es el que tiene mayor aplicación.
El estudio presupuestal de los gastos lleva a los estándares de los costos de
distribución. Estos estándares distributivos, son consecuencia de investigaciones
para determinar medidas de eficiencia que se comprarán con los costos reales para
localizar las desviaciones del estándar e investigar sus causas. Desde el punto de
vista contable éste constituye el método más completo de control.
Valorización de las existencias en proceso y terminadas.
Cuando se produce un cambio en los estándares es necesario revalorizar los
inventarios. Generalmente, es conveniente costear los inventarios según las normas
antiguas y las nuevas, de modo que las ganancias o pérdidas descubiertas al
efectuar la revisión de las normas no desaparezcan en las cuentas de variaciones.
La diferencia se carga a una cuenta especial.
Bien se trata de artículos semi-terminados o terminados, o de materias primas sin
procesar, los inventarios de cada sector deben valorizarse a costos estándares.
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La producción terminada por un centro puede tener 3 destinos:

Otra área productora

Un almacén de artículos semi-procesados

Almacén de productos terminados.
Estas transferencias deben estar debidamente documentadas para asegurar la
correcta contabilización de los movimientos.
Mecanismo de contabilización
Existen 3 procedimientos para registrar los consumos en la contabilidad de costos
estándar:
1. Los elementos del costo se imputan a los centros fabriles a los precios
vigentes al fin de cada mes, mientras que las existencias en proceso y los
productos terminados se acreditan a costo estándar. El saldo de las cuentas
de fábrica, luego de ajustados los costos del proceso inicial, representa la
variación del mes, que se cancela por cuentas de resultados.
2. Los elementos del costo se debitan a productos en proceso, calculados a
precios estándares. Los inventarios en proceso y los bienes terminados se
valúan a costos estándares. Las variaciones resultantes se saldan por cuentas
de resultados.
3. La cuenta Productos en Proceso se debita a precios resultantes y estándares,
acreditando los stocks en proceso y los artículos terminados a costos
resultantes y estándares.
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CAPÍTULO I.-EXPERIENCIA PROFESIONAL
CURRICULUM VITAE
Cda. de Bernabé Barrera #22
Col. San Juan Tlihuaca
CP 02400
Del. Azcapotzalco
Teléfono 53532152 o 0445539742883
Correo electrónico: [email protected]
OCAMPO MARTINEZ
JUAN ALBERTO
Información
personal
Objetivo
Estado civil: Soltero
Nacionalidad: Mexicana
Fecha de nacimiento: 25 de Septiembre 1987
Ser una persona ética, trabajadora, comprometida
con mi entorno social; desarrollarme profesionalmente,
siendo capaz de resolver problemas.
Educación
Experiencia laboral
Facultad de Estudios Superiores Cuautitlán ( 2006- 2010 )
Lic. Administración con especialidad en Finanzas
ARGAMO. Fabricación, y comercialización de partes de
aluminio; 2 años como auxiliar administrativo (2009-2011).
Apoyo en la elaboración de nomina
Apoyo en la elaboración de estados financieros
Control de inventarios
Control de recursos materiales
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CENTENNIAL. Líder en comercialización y distribución;
analista financiero, costos y precios (2011- a la fecha)
Costeo de productos nuevos
Realizar altas y cambios de precios
Elaboración de Edo. de Resultados por marca
Revisión de costos, de facturas de maquila y transportes
Elaboración de facturas
Elaboración de estados de cuenta de los socios comerciales
Revisión de cuenta corriente.
Integración de clientes
Integración de la venta
Integración del IVA de ventas
Calculo de condiciones comerciales.
Revisión de transacciones de integración
Servicio social
PROFECO, Dirección General de Programación
Organización y Presupuesto.
Apoyo a las Unidades Responsables referente a
materia presupuestal
Análisis y revisión del presupuesto registrado en el SIIP,
Generación y entrega de cierre de presupuesto
mensual a las Unidades Responsables de Oficinas
Centrales para su respectiva validación
Validación de solicitudes de adecuaciones
presupuestales solicitadas a la DGPOP
Revisión del registro del Anteproyecto de
presupuesto anual de Oficinas Centrales
Habilidades
Cursos
Manejo de Microsoft office, pro actividad, capacidad
de trabajo en equipo, facilidad de aprendizaje.
Iniciación al computo I obtención Certificado UNAM
Iniciación al Computo II obtención Certificado UNAM
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DESCRIPCIÓN DEL PUESTO
El encargado de costos y precios tiene una responsabilidad muy grande dentro de la
empresa, ya que entre sus responsabilidad se encuentra verificar y capturar de
manera adecuada, apegándose a los procedimientos y políticas los precios de cada
producto para los diferentes clientes
en el sistema, apoyando activamente la
conformación de la estructura de costos de cada uno de los productos. Así como
supervisar la correcta captura y vigencia de los costos y precios de cada producto
dentro del sistema.
El área financiera se basa principalmente en la revisión de la cuenta corriente, ya que
de esta revisión se desglosan varios reportes como lo son las integraciones de
socios, clientes, IVA, etc., ya que contiene todos los movimientos que se hacen en el
transcurso de un día, como lo son la facturación, las notas de crédito y demás
aplicaciones que hace el área de crédito y cobranza.
Así mismo se basa en la integración de la venta, para que al final de cada mes poder
observar cuales son los resultados de cada marca y poder verificar que los precios
que se les dieron a los clientes nos den nuestro porcentaje de ganancia.
ACTIVIDADES
COSTEO DE PRODUCTOS
El costeo de un producto es una fase importante dentro del área de costos y precios,
ya que este proceso tiene como fin registrar el precio de compra de un producto
nuevo. Esto es porque al precio que se compra se le tiene que sumar los recargos
que se generan al traerlo del lugar de su origen, como lo son los gastos de
importación, el flete terrestre, aéreo o marino, maquila, entre otros más.
Todo esto se basa en el formato que se denomina “Estructura de costos”, la cual
contiene todos los datos del producto que se va a costear y refleja el costo final del
producto que se compra.
Esta estructura se genera cada que entra un producto o proveedor nuevo. Para
poderla costear primero pasa por el área de compras la cual se encarga de verificar
los datos y dar de alta los artículos atreves de un código interno.
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Posteriormente por medio de correo electrónico, se le notifica al área de costos y
precios, la cual se encarga de verificar que las formulas que reflejan el precio de
compra final sea el correcto. Además de verificar si el producto esta costeado en
pesos o en alguna moneda extranjera (de ser así se verificara que el tipo de cambio
sea el correcto).
Este es el formato de una estructura de costos:
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Posteriormente realizada la verificación de la información, el proceso en el sistema
es el siguiente:
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1.- En el rol de Encargado de Costos, en la pestaña de Articulo-General se verifica
que el artículo a costear ya este dado de alta:
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2.-Al verificar que si esta dado de alta se le da doble clic para que desglose la
siguiente opción, en la parte de datos de compra se da de alta el costo de producto,
antes de recargos, cabe señalar que este valor es por pieza.
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En esta parte se coloca el precio de compra que marca la estructura de costos,
el tipo de divisa lo coloca el área de compras, posteriormente se le da Aceptar.
3.- Posteriormente en la opción de Recargos de artículo se procede a dar de alta el
artículo que se está dando de alta y todos los recargos, en este ejemplo el código
solo contiene un recargo en la parte de maquila.
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4.- Para que el sistema pueda leer que el articulo tiene un precio de compra diferente
a cero, se procede a costear, esto es en la parte de Calcular precios de costo y
valorización; esta opción lo que hace es jalar el precio de compra y los recargos que
contiene un artículo en general.
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5.- Para verificar que los datos fueron correctamente capturados, existe una opción
para ver los todos los recargos que tiene el artículo, esto es en Listar detalles de
precio estándar. Esta opción a parte de ver los recargos nos permite ver la historia
del costeo de cada uno de los artículos y nos permite poder corregir el costeo o
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detectar si hay una variación en el sistema o una duplicidad por parte del área de
compras.
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6.- Para finalizar como ultimo candado y en el cual se refleja el costo final del articulo
es en la opción de Articulo-general, en Datos calculo costo, aunque aquí no
desglosan los recargos esta es la pantalla que se imprime y que se manda a
compras, para que vean que el producto ya esta costeado y se pueda ingresar el
producto al inventario.
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Importe final, el cual es el costo del producto.
ALTA DE PRECIOS
Para llevar a cabo este proceso, se tiene que realizar el formato de alta de precios, el
cual realiza el área de ventas, esto con la finalidad de que el precio que se cataloga
con el cliente, sea el que la factura refleje.
Los datos que contiene y que son importantes para el área de costos son el número
de cuenta del cliente (ya sea cuenta padre o hijo), el nombre del cliente, los códigos
que se van a dar de alta o modificar, el costo puro, el precio bruto, porcentaje de
descuentos (en caso de que aplique) y precio neto.
El formato es el siguiente:
24
25
En el primer proceso se verifica que los datos sean los correctos, principalmente el
costo puro, y que el porcentaje de utilidad para la empresa sea saludable, esto es
mínimo del 15.5%, de no ser así no se podrá realizar dicha captura a reserva de que
lo autorice la Dirección General.
En caso de que el margen sea igual o mayor que el mínimo, se procede a regresar
el formato al área de ventas para que pase a la revisión y autorización de las demás
áreas involucradas.
Posteriormente a que todas las áreas lo autorizan, el área de ventas procede a pasar
una copia al área de costos y otra a crédito y cobranza.
En crédito y cobranza darán de alta al cliente, las marcas que se le van a vender y el
descuento que se le ofreció.
En el área de costos se encarga de realizar la captura del precio bruto, para que con
el descuento que aplica crédito (esto solo en el caso de que exista un porcentaje de
descuento) se pueda tener el precio neto, el cual es el que está catalogado con el
cliente. El proceso para realizar dicho trámite es el siguiente:
1.- En la opción de simulador de precio se anota la cuenta padre o cuenta hijo y el
código, esto con la finalidad de observar si ya existe un libro de precios especial para
la cadena. De no ser así se procede a crear un nuevo libro de precios para la cadena
y la familia que se le va a vender a dar de alta.
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En esta parte indica si ya existe un libro de precios especial o lo está tomando de la
lista de precios general, en este lo toma de la general por lo cual se tiene que crear
un libro especial, además informa si los descuentos ya fueron cargados por el área
de crédito (descuentos en línea).
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En esta parte se colocara la abreviatura de la marca, seguido de la descripción del
libro junto con el nombre del cliente. En automático el sistema le dará un nuevo
número de libro, en base a la marca.
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En esta parte ya esta creado el libro especial para el cliente, el paso siguiente es
cargar los códigos en este libro. Para esto se deberá de dar clic en la parte de grupo
nuevo, en la cual se pondrá el número de libro que nos dio el sistema. Al hacer esto
el sistema activara el libro especial creado.
Se procede a cargar los códigos y precios que en el formato están establecidos, cabe
mencionar que estos precios son por pieza.
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El proceso ha concluido, por lo cual se procederá a parametrizar el libro y la cuenta
padreo hijo, para que los valores sean tomados correctamente del libro en el cual
han sido cargados, esto se realizara en la parte denominada Matrices de precio. En
la hoja en blanco se tendrá que dar clic para que se pueda parametrizar. Los datos
que se toman en cuenta para poder activar el libro son, la cuenta padre o hijo del
cliente y el número de libro que se desea activar.
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Se guardan los cambios realizados. Hasta esta parte se concluirá la captura de los
datos y se procederá a verificar que lo realizado este correctamente, esto será de
nuevo en el simulador de precios, el cual ya tendrá que tomar los datos del libro
creado.
Como se observa, ya está tomando los datos del libro especial que se creó.
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Por último y para poder concluir este proceso se procederá a solicitar al
departamento de Mesa de Control mediante un correo electrónico una pre factura
para las cuenta y códigos que se dieron de alta, en esta pre factura se verá reflejado
el código, el precio bruto, el descuento y el precio neto, con esto se concluye el
proceso, de no verse reflejados los precios netos, se tendrá que revisar dicho
contenido en el libro de precios y al ser corregidos solicitar nuevamente una pre
factura, esto con el fin de que no existan diferencias en precios.
CAMBIO DE PRECIOS
Para este proceso es necesario que el departamento de ventas genere el formato
que se denomina “Cambio de precios”, el cual contiene los mismos datos que el de
Alta de precios, la única diferencia es que los códigos ya están dados de alta para el
cliente. El proceso es igual, se tiene que revisar que el margen sea igual o mayor del
15.5% y conseguir la autorización de las demás áreas involucradas. Conseguido la
autorización, el proceso es similar al de alta de precios, solo que en este caso ya
esta creado el libro de ventas, por lo que solo se tendrá que cambiar el precio bruto y
si existe alguna modificación de descuento, la tendría que aplicar crédito y cobranza.
Existen algunas marcas en el cual el proveedor garantiza un margen sobre las
ventas, por lo cual no importa el que en el cálculo dé por debajo del margen mínimo,
debido a que el precio costo es puro informativo.
En estos casos en el formato de cambio de precios, se debe establecer que marca
tiene garantizado un margen.
El formato y el proceso es el siguiente:
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Ya que se tiene el formato se procederá a verificar que los códigos ya estén dados
de alta en un libro especial todo esto en el simulador de precios. El libro de precios
que arroje el simulador es el libro que se procederá a modificar.
Aquí marca el libro especial, el cual se procederá a modificar en base al formato.
En la parte de libro de precios, se busca el libro y el código que se modificara, esta
opción permite abrir todo el libro y observar todos los códigos que están dados de
alta.
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Nombre del libro.
Columna de Códigos dados de alta.
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En esta columna se modificara el precio según sea el código que está en el
formato, todo esto es por pieza.
Posteriormente se tendrá que proceder a verificar el código cambiado en el
simulador de precios, el cual ya arrojara el nuevo precio al que se facturara dicho
código.
ESTADO DE RESULTADOS POR MARCA
El estado de resultados por marca permite saber cuál es el porcentaje de utilidad
que tiene cada marca al final de mes y en el transcurso del año.
Esto permitirá analizar si las marcas son favorables para que la empresa las siga
distribuyendo dentro de mercado.
Para poder realizar este estado de resultados por marca es necesario que el
Contador, ya haya realizado el estado de resultados para poder hacer una
comparación.
Los datos de los cual se alimentara esta base son en base a la venta,
devoluciones y notas de crédito.
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Los datos que arroja el estado de resultados consolidado es contra lo que se
procederá a comparar el estado de resultados por marca.
Este reporte va de la mano con la Integración de la venta, la cual es la que nos
ayuda a saber cuál fue la venta por marca, el cual se muestra después del Estado
de resultados por marca.
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Como se puede ver en los encabezados los datos provienen de las facturas, las
notas de crédito y los cargos que son cargo a la empresa.
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Al final se compara con un balance, en el cual se refleja la venta neta, la diferencia
debe de ser cero.
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INTEGRACIÓN DEL IVA DE VENTAS
Esta integración se realizara para verificar que el IVA de ventas este
correctamente en las cuentas contables, contra la base que la genera y esta última
es generada cada fin de mes.
Para poder llevar a cabo esta integración, es necesario revisar día con día la
Cuenta Corriente, ya que en esta se ven reflejados todos los movimientos que se
realizan durante un día, dentro de la empresa, como lo son la facturación y notas
de crédito.
En este ejemplo se observa que en el día se realizaron movimientos con notas de
crédito que afectan al IVA de ventas, tanto facturación, cobranza y notas de
crédito.
En la cuenta corriente esta la depuración que realiza el departamento de crédito y
cobranza, en la cual contablemente afecta a diversas cuentas, varias de ellas
afectan la base del IVA de ventas.
Como el sistema da por default la cuenta de IVA de ventas, estas se tienen que
reclasificar a otra cuenta de IVA, que no afecte la base todo esto a excepción de
las que su base afecte las cuentas de ventas.
El ejemplo muestra dos casos, uno en el cual se tiene que reclasificar el IVA y otro
donde no se reclasifica. Cabe señalar que al realizar la depuración el personal de
crédito y cobranza puede llegar a equivocarse y no desglosar el IVA, esto en el
45
caso de que genere IVA ya sea al 16% o 11%, en estos casos también se tendrá
que proceder a reclasificar.
Estas reclasificaciones de IVA no todas se reclasifican a otra cuenta de IVA, en
algunos casos afectan la cuenta de socios comerciales, a los cuales se les cobran
los cargos completos, por lo que se afectara dicha cuenta.
Los siguientes casos son:

Este ejemplo no se reclasifica el IVA, ya que la base se toma para afectar
las ventas.

En este ejemplo el IVA de la Nota de Crédito, no afecta la base de ventas,
por lo cual se procederá a reclasificar.
Como la base no altera las
ventas, se procederá a
reclasificar el IVA a la otra
cuenta del mismo género.
46

En este caso el IVA, afecta a la cuenta de socios por lo que se procederá a
reclasificar, para que al momento que se realice la integración de socios se
vea reflejado el saldo de cada socio. Además de no afectar la venta.
Al final del mes y ya realizadas las reclasificaciones correspondientes, se
procederá a verificar que el dichas la base que genere IVA este desglosado en sus
cuentas correspondientes.
De no ser así se tendrá que validar que los datos que afecten todas las cuentas,
tanto base e IVA estén correctamente.
47
48
INTEGRACIÓN DE SOCIOS COMERCIALES
La integración de socios comerciales permitirá ver el estatus de cada socio, el
importe que debe y que es lo que lo compone.
En la mayoría los cargos que más importe contienen, son los cargos que realizan
los clientes, esto ya sea por una promoción o un acuerdo comercial, todos estos
cargos los realiza el departamento de crédito y cobranza, esto debido a que a ellos
les hacen el descuento al momento de realizarles el pago.
Estos cargos en su momento tuvieron que haber sido negociados por el área
comercial de Centennial y la del socio con el cliente, con el fin de darle mayor
promoción a la marca.
Estos cargos al momento de ser cargados al socio se realiza con un formato
denominado promo, en el cual contiene el importe de la promoción con IVA, el
nombre del cliente, y el nombre de la promoción. Todo esto complementado con
su debido soporte, para posteriormente podérselo cobrar al socio.
Esto se le cobrara cuando el área comercial se lo presente al socio y este lo
autorice, firmando dicho documento.
En el sistema esto se reflejara en la cuenta de socios comerciales, esto en base a
la cuenta corriente, que como se menciono anteriormente, el IVA se tiene que
reclasificar a esta cuenta para que se vea reflejado el importe total de lo que debe
el socio.
Cabe señalar que esto no es lo único que se le cobra al socio comercial, en
algunos casos se le anexan cobro de acondicionamiento de material, condiciones
comerciales u algún otro convenio que se tenga con ellos.
El siguiente ejemplo es del socio comercial Laboratorios Expansience.
49
Posteriormente se hace un resumen al cierre de mes esto con la finalidad si ya
firmaron algo los socios, de no ser así se tendrá que dar seguimiento y cuestionar
a la área comercial el por qué no le autorizaron los cargos.
50
En resumen el esto de cuenta quedara así:
Al final la integración de este cliente refleja al adeudo y los descuentos que se le
han realizados para poder disminuir su deuda con la empresa. Esto se realiza con
cada uno de los socios comerciales.
51
CAPÍTULO II.- ANALISIS Y DISCUSIÓN
ANTECEDENTES
Grupo Casa Saba Autrey tuvo su origen en 1982, cuando el Dr. Adolfo Preston
fundo la Botica Americana en Tampico, Tamaulipas.
Para 1941 se adquiere la Droguería Azteca, momento en el cual la compañía se
dedica exclusivamente de distribución de medicamentos al mayoreo.
En 1944 adquiere la razón social “Casa Autrey S.A. de C.V.” con domicilio
Netzahualcóyotl No. 79 en el Centro Histórico de la Ciudad de México.
En el año 1993, la empresa realiza una oferta pública de acciones en la BMV y en
el NYSE, iniciando su trayectoria como empresa pública.
En Febrero del año 2000 Grupo Xtra adquiere Casa Autrey vislumbrando el rápido
crecimiento comercial del país y las enormes oportunidades en este sector. Grupo
Xtra propiedad de la familia Saba, es una empresa 100% mexicana que nació
hace más de 50 años con la producción de textiles siendo líder en el
abastecimiento de telas de México.

Hasta 1989 Autrey concentra el 100% de las ventas dedicado a la industria
farmacéutica exclusivamente.

(1990-1999). Nace Milenium como parte de Autrey, desarrollándose como
empresa de productos de consumo masivo dedicada al autoservicio.

(2000). La familia Saba compra Autrey adquiriendo a Milenium, la cual surge
como Centennial e inicia con operaciones únicamente con el 30% de volumen
manejado por Autrey.

(2000-2003). Para este año Centennial adquiere al líder en bronceadores
“Coppertone y Talco Mexana de Schering Plough”.

(2004). Centennial adquiere Lipovitan, Lander, Sensual Tea y Canderel,
desarrollándose como marcas líder en su categoría.

(2005-2006). Se adquiere la distribución exclusiva a nivel nacional de
“Pringles” por parte de P&G.
52

(2007). Centennial adquiere la línea francesa “Mustela” volviendo a la marca
líder en el mercado en la categoría del cuidado de la mamá y del bebé.

(2008). Centennial adquiere la marca “Costalitos”, haciendo de esta una de
las principales marcas.

(2009). Centennial como empresa rentable y en crecimiento decide buscar
marcas globales y se concentra en las categorías de H&B y alimentos, así
como Farma, esperando crecimientos del orden del 30% actual de negocio.
CENTENNIAL
Centennial es una organización que se encarga de comercializar productos de
higiene personal y belleza distribuyéndolos en los diferentes puntos de venta de la
República Mexicana satisfaciendo así, las necesidades más exigentes de nuestros
clientes.
Somos una empresa líder en distribución y comercialización en México;
comprometida con la distribución, venta y promoción de productos de consumo
que van desde abarrotes hasta artículos de belleza.
Ofrecemos los mejores servicios requeridos para lograr la óptima comercialización
de marcas y productos.
La presencia de Centennial se ha cimentado desde su fundación en 1990,
brindando una mejora continua en la atención y servicio personalizado para
satisfacer las necesidades de sus clientes, proporcionando así un servicio Local y
Foráneo.
Nuestros principales Puntos de Venta son las tiendas de autoservicio.
53
MISIÓN
–
Nuestra misión es distribuir eficazmente los productos que
comercializamos y atender oportunamente los requerimientos del
mercado anticipándonos a las necesidades de nuestros clientes y
socios comerciales y superar sus expectativas, expandir nuestro
negocio en nuevos mercados; Incrementar la rentabilidad y
competitividad de nuestra empresa y desarrollar nuestras propias
Marcas y POS.
VISIÓN
–
Ser la empresa líder en Distribución y Desarrollo de Marcas en
México.
OBJETIVO
–
Incrementar los Ingresos, Disminuir los gastos eficientemente,
Disminuir el costo de ventas y Crecer la Utilidad de Operación
Siempre.
SERVICIOS
Somos una empresa comprometida con la distribución, venta y promoción de
productos de consumo que van desde abarrotes hasta artículos de belleza.
Ofrecemos los mejores servicios requeridos para lograr la óptima comercialización
de marcas y productos.
La presencia de Centennial se ha cimentado desde su fundación en 1990,
brindando una mejora continua en la atención y servicio personalizado para
satisfacer las necesidades de sus clientes
Centennial plantea un negocio de comercialización que contempla procesos como:
54
•
Adecuada presentación del producto
•
Análisis de los productos
•
Planteamiento de la estrategia de mercadeo
•
Servicio y negociación en el punto de venta
•
Capacidad de stock
•
Fortalezas financieras y logísticas
Todos estos procesos dan solidez al servicio que Centennial ha logrado brindar a
sus asociados y clientes desde hace más de 18 años.
VALORES

HONESTIDAD
Desempeñar nuestras labores bajo un esquema de respeto, transparencia y con
la convicción firme de no traicionar la confianza depositada manteniendo una
conducta plena de honradez, respeto, lealtad y franqueza.

RENTABILIDAD
Optimizar los resultados de nuestra organización con el fin de mejorar las
utilidades e impulsar el desarrollo de la organización a través de la mejora
permanente orientada principalmente a incrementar las ventas y la satisfacción
de nuestros clientes, así como mejorar la productividad de nuestros empleados,
la calidad de los procesos y la reducción de costos .
55

RESPONSABILIDAD
Desempeñar las funciones de una manera formal, cumpliendo cabalmente con
horarios, fechas y actividades dictadas por la organización, atendiendo
compromisos laborales o comerciales que se han asumido e impulsando el
cumplimiento de objetivos a través de constancia y tenacidad.

TRABAJO EN EQUIPO
Mantener una actitud de colaboración que propicie el cumplimiento de
compromisos internos y externos que repercutan en los resultados de la
organización.

SERVICIO ÓPTIMO
Brindar un servicio con alto grado de profesionalismo que permita satisfacer las
necesidades de manera oportuna a clientes internos y externos, impulsando los
resultados de estos para beneficio mutuo a través de una buena comunicación y
un acercamiento estrecho.
56

DESARROLLO DE NUESTROS EMPLEADOS
Satisfacer las necesidades de la organización y empleados a través de promover
la integración y capacitación del personal para generar nuevas oportunidades de
desarrollo dentro de la empresa, así como compartir los mismos principios de
identidad.
REGLAS BASICAS

PUNTUALIDAD Y ASISTENCIA
La hora de entrada se debe cumplir cabalmente, para dar un servicio oportuno y
eficiente a nuestros clientes.

PRESENTACIÓN
La apariencia personal refleja el cuidado que tienes en ti mismo, pulcritud y
discreción en el arreglo, son indispensables para dar una buena imagen.
57

USO ADECUADO DE EQUIPO Y ARTÍCULOS DE OFICINA
El utilizar adecuadamente y dar mantenimiento a nuestros equipos, nos permitirá
gozar de una mayor comodidad para realizar nuestras funciones.

USO CORRECTO DE LOS SERVICIOS INTERNOS
El optimizar los servicios con los que cuenta la empresa nos ayudará a todos para
hacer de forma eficiente nuestro trabajo.
NUESTRA COBERTURA
Damos servicio directo en 50 ciudades principales
Centennial cubre el 96% de las tiendas de autoservicios a nivel nacional
De este 96% estamos cubriendo el 100% de las “100 tiendas TOP” en todo el
país.
58
INFRAESTRUCTURA
TRANSPORTES MARPROA
Para nuestra distribución contamos con el servicio de Transportes Marproa.
Empresa dedicada al Servicio Consolidado y Carga Regular con cobertura a toda
la República Mexicana.
Los productos y servicios que ofrece la empresa son:
-Servicio de Transporte
-Transporte Terrestre
-Logística de Transporte
-Transportación de Carga Consolidada
-Distribución
59
ALMACENAJE

Almacenaje con más de 10mil mts, 2 propios.

Más de 100 personas de staff logístico en envió, recibo y administración
de la mercancía.
60
ORGANIGRAMAS
SUPERVISOR DE
RECIBO
SUPERVISOR DE
SURTIDO
ENCARGADO DE
BODEGA
AUXILIARES DE
ALMACEN
JEFE DE
OPERACIONES
SUPERVISOR DE
EMBARQUES
AUXILIARES DE
ALMACEN
MAQUILA
PRECIOS Y
COSTOS
CORDINADOR DE
CONTABILIDAD
ANALISTAS
CONTABLES
DVOLUCIONES
CORDINADOR DE
CREDITO Y
COBRANZA
DIRECCION GENERAL
GERENTE
ADMINISTRARIVO
ANALISTAS DE
CREDITO
CORDINADOR DE
INFORMATICA
ANALISTAS DE
SISTEMAS
COMPRAS
ANALISTAS DE
COMPRAS
ENCARGADO DE
MESA DE
CONTROL
CAPTURISTAS
RECEPCIONISTA
CORDINADOR DE
RECURSOS
HUMANOS
NOMINA
MANTENIMIENTO
GERENTE
NACIONAL DE
VENTAS
KAM'S CLIENTES
GERENTE DE
MERCADOTECNIA
KAM'S SOCIOS
SUPERVISORES DE
VENTA
GERENTE TRADE
MARKETING
PROMOTORIA
CALL CENTER
AUXILIAR
ADMINISTRARIVO
DE VENTAS
61
ORGANIGRAMA COORDINADORES
GERENTE DE VENTAS
LIC. ANA RUTH KRONENBERG
ROMERO
COORDINADOR RH
LIC. CLAUDIA JEANETTE SILIS
CASIANO
COORDINADOR DE VENTAS
LOURDES VANESSA SANCHEZ
HERRERA
COORDINADOR DE SISTEMAS
LIC. YAZMIN ITZEL GONZAGA
HURTADO
GERENTE GENERAL
ING. ANDRES RODRIGUEZ TREJO
JEFE ADMINISTRATIVO
LIC. CARLOS SAMIR FUENTES
ZUÑIGA
COORDINADOR DE
CONTABILIDAD
CP. HECTOR ANAYA NOLASCO
JEFE DE OPERACIONES
JAVIER AGUSTIN LEAL BACA
COORDINADOR DE CREDITO Y
COBRANZA
LIC. RAUL AGUSTIN PEREZ
CRUZ
GERENTE DE MERCADOTECNIA
LIC.ALEJANDRA MUCIÑO
ARROYO
62
ORGANIGRAMA DEL DEPARTAMENTO
CONTABILIDAD
C.P. Hector Anaya
Nolasco
Cajera
Ma. Dolores
Anastacio Onofre
Analista
Costos y Precios.
Juan Alberto
Ocampo Martínez
Encargado de la
Funcion Contable
Roberto Castillo
Carvajal
Empleado Contable
Rosa Elena Reyna
Juarez
Empleado Contable
Estefanny Ramirez
Reyes
Auxiliar
Daniela Ordoñez
Gomez
63
PERFIL DEL PUESTO
Puesto:
ANALISTA DE COSTOS Y PRECIOS
Horario: 8:30 a.m. a 18:30 hrs.
Datos Generales
Experiencia: 2 años
Edad:
26 - 35 años
Sexo:
Indistinto
Escolaridad:
Licenciatura-
Administración
ó
Contabilidad -
Edo. Civil:
Indistinto
Disponibilidad para Viajar
No
1.- Realizar el alta en el sistema de compra y venta de
proveedores y productos.
2.- Registrar cambios de costos y precios para gobierno.
3.- Actualizar lista de precios.
4.- Generar programas de descuento dentro del sistema.
Principales
Actividades
Desempeñar:
a
5.- Elaborar inventarios, ajustes y evaluación
6.- Elaborar propuesta economica de licitaciones de PEMEX
7.- Capturar pólizas
8.- Registrar la póliza de pago a proveedores
9.- Controlar la documentación de todos los anexos que
manden las sucursales
10.- Elaborar facturas.
1.-Sistema Baan.
Conocimientos
2.-Excel avanzado.
Específicos:
3.-Ramo farmacéutico de Gobierno y Privado.
4.- Conocimientos básicos de contabilidad.
64
COMPETENCIAS REQUERIDAS PARA EL PUESTO
Competencia
Descripción
Trabaja para alcanzar los estándares definidos por sus
ENFOQUE A
superiores, cumpliendo no solo en tiempos y con la calidad
RESULTADOS
requerida, sino buscando mejorar la calidad, la satisfacción
de a quien le presta un servicio.
PLANEACIÒN Y
ORGANIZACIÓN
Planea objetivos y plazos para la realización de tareas que
soporten proyectos ligados a su puesto y responsabilidad.
Define prioridades, controlando la calidad del trabajo.
Revisa el cumplimiento de las actividades propias de su
SEGUIMIENTO Y
proyecto de responsabilidad, y pone en marcha acciones que
CONTROL
corrijan la desviación. Verifica la información, para asegurarse
que se han ejecutado las acciones previstas.
VISIÓN
Posee un conocimiento muy general del mercado.
ESTRATÉGICA DE
Percibe aspectos externos generales que pudieran afectar a la
NEGOCIOS
organización.
Ante un planteamiento de cambio, evalúa por si mismo y analiza
ADAPTACIÓN AL
CAMBIO
la situación objetivamente y puede reconocer y asumir la validez
y necesidad del cambio al identificar sus beneficios contra las
desventajas. Revisa situaciones pasadas para modificar su
accionar ante situaciones nuevas.
Cumple con las normas ligadas a su puesto y con las
APEGO A
NORMAS
instrucciones conforme se le plantean. Orienta y alienta a sus
proveedores (de quien reciben un servicio) o clientes internos (a
quien le brindan un servicio) a apegarse a la normatividad
existente.
EMPUJE
Pide ayuda para solucionar temas difíciles sin desanimarse.
Toma decisiones en momentos de crisis, tratando de anticiparse
INICIATIVA
a las afectaciones que se puedan dar.
Actúa rápida y
decididamente en una crisis.
65
ANÁLISIS
DE Descompone problemas simples y establece las relaciones
PROBLEMAS
DECISIONES
Y existentes entre las posibles causas para determinar las causas
reales. Identifica los pros y los contras de una posible solución.
TOLERANCIA A LA Alcanza los objetivos aunque esté presionado, su desempeño
PRESIÓN
es inferior en situaciones de mucha exigencia.
Posee la habilidad para establecer una comunicación formal
oral, identificando cuando
COMUNICACIÓN
y a quien preguntar para llevar
adelante un propósito. Recibe la información sin ofrecer una
respuesta completamente asertiva o sobresaliente que lo
caracterice como un referente en comunicación.
Puede influenciar a los demás a través de explicar las razones
que lo han llevado a asumir un compromiso o a tomar una
LIDERAZGO
decisión o servir de ejemplo de actuación para los demás, sin
embargo cuando es necesario no duda en hacer uso de su
poder. Se asegura de la claridad de los objetivos del equipo y
de su cumplimiento.
NEGOCIACIÓN
Realiza acuerdos satisfactorios, centrando la negociación en las
personas que la realizan.
Apoya y alienta las actividades para el trabajo en equipo, valora
TRABAJO EN
sinceramente las ideas y experiencias de los demás y está
EQUIPO
abierto a aprender de ellos. Valora las contribuciones de otros
en el equipo que tienen diferentes puntos de vista.
Aplica / Recomienda soluciones o ideas para resolver
CREATIVIDAD
problemas o situaciones utilizando su experiencia en otras
similares.
Es un modelo a seguir y se le reconoce por ser fiel a sus
principios y coherente con ellos, tanto en lo laboral como en
INTEGRIDAD
todos los ámbitos de su vida. De igual manera promueve un
marco de trabajo que respeta tanto las políticas de la
Organización como los valores morales, la buenas costumbres y
las buenas prácticas profesionales aún sobre intereses propios.
66
SOCIOS COMERCIALES
67
CLIENTES
68
CAPÍTULO III.- RECOMENDACIONES
Centennial es una empresa basada en la distribución de productos y por lo cual
cuenta con un amplio equipo de ventas en todo el país, por lo que existe una
dispariedad en la información.

RECOMENDACIONES A LA EMPRESA
Para mejorar las estrategías, el análisis de las cuentas y mejorar la productividad
recomiendo que el sistema sea compartido para toda el área de ventas,
principalmente para el personal foráneo para que este pueda validar
que los
precios que tienen catalogados con los clientes sean los mismos que estan dados
de alta en el sistema y no se genere diferencias en precios, lo cual provoca
perdidas para la empresa.
Dentro de la mejora continua que existe en la empresa, también es importante
mantener la excelencia en el servicio e ir mejorando y simplificando los procesos
internos.
Para que se puedan obtener resultados cuando una personas es contrada,
recomiendo que se basen en la preparación de la persona, para que puedar
brindar resultados al momento y dejar de lado a personal que no rinde al 100%.
Las empresas necesitan pensar muy bien a quién contratan y cómo va a encajar
con la organización y su cultura. Debido a que muchos aspectos del futuro de una
organización son impredecibles, es importante reclutar personal que sea capaz de
evolucionar con la organización, de desaprender y aprender nuevas competencias
y asumir nuevos retos.
Así mismo para eficientizar la comunicación entre áreas es necesario que se
ralicen programas de convivencia y desarrollo entre el personal de las diferentes
áreas, ya que al no hacerse esto existe una división entre departamentos.
69

RECOMENACIONES AL PUESTO
Para poder lograr el máximo rendimiento en el puesto es necesario aprovechar al
máximo los recursos que brinda la empresa, tratar de tener buena comunicación
con las demás departamentos y aprovechar al máximo las funciones que brinda el
sistema.
Una de las cuestiones más importantes es mantenerse actualizado con las
cuestiones económicas que afecten al país e influyen en las decisiones de los
proveedores.

RECOMENDACIONES PARA QUIEN OCUPE EL PUESTO
Es importante que la gente que ocupa el puesto, esté preparada en un ambiente
universitario, ya que esto ayuda a entender, comprender, aprovechar y desarrollar
más rápidamente las funciones del puesto.
Debe de ser una persona de criterio amplio para poder resolver problemas
oportunamente y no complicarse la existencia.
La persona debe de ser pro activa y con capacidad de trabajo en equipo, ya que
esto le permitirá hacer más fácil el trabajo. Pero sobre todo debe de saber planear
y organizar lo cual hace más rápido el aprendizaje.
La persona debe aprovechar al máximos las herramientas que brinda Excel, ya
que es una gran ayuda que permite el máximo rendimiento y mayor facilidad para
desenvolverse en el.
70
CONCLUSIONES
Al realizar este trabajo, llego a varias conclusiones y reflexiones dentro de mi
desarrollo personal y laboral; una de ellas, es que es sumamente importante
concluir las metas que uno se fija ya que aunque existe varios motivos que
impidieron concluir el trámite para titularme como Licenciado en Administración de
Finanzas, pero ahora que lo concluyo me veo con ganas de fijarme nuevas metas.
Otra conclusión a la que logre llegar
al realizar la recapitulación de mis
actividades, es que logre detectar algunos puntos que se pueden perfeccionar y
agilizar el trámite, lo cual es deriva de mejores resultados y por lo consiguiente un
crecimiento profesional.
También la elaboración de este proyecto, me permitió ver que a lo largo de mi
trayectoria laboral he revalorado lo aprendido dentro del aula, pero sobre todo las
experiencias que he tenido en la vida.
71
BIBLIOGRAFIA

Contabilidad y administración de costos
Gayle Rayburn Letricia
Editorial Mc Graw-Hill

Contabilidad de costos, principios y practica
Deakin B. Edward
Editorial Limusa

Costo para administradores y dirigentes
Del Rio Gonzales Cristóbal
Editorial Thompson

Técnica de los costos
Alatriste Sealtiel
Editorial Porrúa

Contabilidad de costos 1
Cárdenas Nápoles Raúl
Editorial Instituto Mexicano de Contadores Públicos

Contabilidad de costos
Pérez de León Ortega A.
Editorial Noriega Editores
72