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UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA
PROGRAMA CONTADURÍA PÚBLICA
PRESUPUESTO PRIVADO (Vacacional)
PARTE A.-Presupuesto de ventas, Presupuesto de Costos MP
La empresa “ABC Y CÍA LTDA” produce y comercializa camisas y corbatas en Bogotá y
Armenia. La distribución de las ventas por cada ciudad es del 65% y 35%, respectivamente.
El presupuesto de ventas para el año 2015 se ha estimado: Las ventas históricas en unidades
de los últimos cinco años se registran a continuación:
CAMISAS
Años
Unidades
2010
45.600
2011
42.800
2012
43.000
2013
44.900
2014
44.200
Se espera un incremento en el pronóstico del 6% por factores económicos externos. La
empresa determina el precio de venta sobre los costos de producción con un margen de
utilidad del 25% y del 28%.
Precio de venta de enero a junio: Margen de utilidad del 25%
Precio de venta de julio a agosto: Margen de utilidad del 28%
Participación bimestral de las ventas: 10%, 15%, 20%, 10%, 10% y 35%
CORBATAS
Años
Unidades
2010
48.000
2011
50.000
2012
48.500
2013
47.000
2014
49.500
Se espera un incremento en el pronóstico del 8% por factores económicos externos. La
empresa determina el precio de venta sobre los costos de producción con un margen de
utilidad del 30%.
Participación bimestral de las ventas: 10%, 15%, 20%, 10%, 10% y 35%
Inventario final deseado:
Inventario inicial:
Producto: Camisas 4.967
Producto: Camisas 1.571
Producto: Corbatas 3.398
Producto: Corbatas
933
Necesidades de materias primas:
Descripción
Producto: Camisas
Producto: Corbatas
unidad medida
cantidad
Costo compra
Telas
mts
1.5
$25.000
Botones
und
10
1.500
Cartón tela
mts
0.5
7.500
Accesorios
und
1
3.000
Telas
mts
0.75
$50.000
Cartón tela
mts
0.35
10.500
Accesorios
und
2
5.000
PARTE B.-Presupuesto de Mano de Obra Directa y CIF
En la fabricación de los productos se requieren dos procesos: Corte y Costura. El proceso de
Corte lo realiza un tipo de operario A y el de costura un tipo de operario B.
El operario A devenga $1.200.000 mensual y el operario B devenga $1.355.000 mensual. La
empresa paga todas las prestaciones de ley, incluidos aportes para fiscales y seguridad social
(para riesgos profesionales tipo 2: 1,044%).
La empresa, además cuenta con un administrador que devenga $2.600.000 mensual. (60%
va a producción y el 40% a gastos administrativos)
El tiempo en minutos, calculado por unidad producida en cada proceso, es el siguiente:
ARTICULO\PROCESO
Camisas
Corbatas
Corte
4 minutos
3 minutos
Costura
5 minutos
4 minutos
La compañía asume los siguientes costos indirectos de fabricación:
CONCEPTO
Arrendamiento bodega de fábrica
Dotación obreros de fábrica
Servicios públicos de fábrica
Mantenimiento de maquinaria
Seguros de activos de la compañía
Depreciación de la maquinaria
VALOR
$200.000 mensuales
$350.000 semestrales por obrero
$3 por unidad fabricada
$100.000 mensuales
$1.000.000 anuales. El 90% a producción
$87.000 mensuales
Presupuesto de Gastos
Gastos de venta y administración presupuestados por bimestres:
Gastos de personalNómina administrativos
$35.000.000
Transporte, fletes y
acarreos
$2.000.000
Gastos de personalNómina ventas
$45.000.000
Servicios de aseo y
vigilancia
$4.000.000
Servicios públicos
$5.000.000
$1.000.000
Asesoría contable
$6.000.000
Mantenimiento
equipos
Otros gastos
$600.000
Instrucciones:
1. Prepare el presupuesto de ventas en volumen (cantidad) e ingresos (pesos),
por cada producto, ciudad y total para el periodo 2015. (No olvide calcular el precio
de venta con el margen de utilidad arriba señalado).
Para los recaudos de caja, tenga en cuenta que el 70% de las ventas un bimestre, se
recaudan en el bimestre de la venta y el 30% se recauda en el bimestre siguiente.
2. Prepara el presupuesto de producción o artículos a fabricar para los diferentes
productos para el periodo 2015.
3. Prepara el presupuesto de necesidades de materiales para la producción y las
compras de materiales. En cantidad y en pesos.
4. Prepare el presupuesto de CIF.
5. Prepare el Presupuesto de Gastos.
6. Prepare el presupuesto de caja o tesorería para el periodo 2015. Tome los datos
correspondientes de ingresos y egresos bimestrales.
Para el programa de egresos de caja esperados, tenga en cuenta que el 50% de las
compras del bimestre se paga en el bimestre de la compra y lo restante se paga en el
siguiente bimestre.
(No olvide lo del punto 1)
7. Elabore el Estado de costos de producción y venta proyectado, estado de
resultados integrales proyectado, estado de situación financiera proyectado
y Flujo de caja proyectado.