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Mérida, Yucatán, 30 de Septiembre de 2015
Complemento concepto para Acreditamiento del IEPS
CFDI por enajenación de Diesel
De conformidad con las nuevas reglas 9.12 y 9.13 contenidas en la 4ª Modificación a la
Resolución Miscelánea Fiscal para 2015, el SAT ya se encuentra en proceso de liberar el
“Complemento concepto para Acreditamiento de IEPS” para efectos de la determinación
del estímulo a que se refiere la Ley de Ingresos de la Federación en su artículo 16 apartado
A, fracciones I y IV. (Acreditamiento de IEPS pagado en la adquisición de Diesel para
Maquinaria y Autotransporte de carga y pasajeros).
Como comentaremos a detalle en boletín por separado, este estímulo, a partir del 1 de
Octubre de 2015 requerirá que el contribuyente ubique el factor que corresponda de
conformidad con la TAR (Terminal de abastecimiento y reparto) en la que el distribuidor o
estación de servicio hubiese adquirido el Diesel que le enajenó y respecto del cual se
pretende aprovechar el estímulo.
Es importante, que a partir de que sea obligatorio el uso del complemento concepto en
comento (1 de Octubre de 2015, según el proyecto de regla, sin embargo aún no se
publica el complemento en el portal del SAT), los contribuyentes que adquieran Diesel
soliciten a las Estaciones de Servicio en las que lo adquieran, que el CFDI contenga el
complemento concepto citado, mismo que incluirá la clave de la terminal de
almacenamiento y reparto que corresponda.
A continuación, el Estándar del complemento concepto que deberá contenerse en el CFDI.
Contenido
Complemento concepto para Acreditamiento del IEPS
1. Estándar del Complemento Acreditamiento del IEPS
2. Secuencia de Elementos a Integrar en la Cadena Original
3. Uso del Complemento Acreditamiento del IEPS
1. Estándar del Complemento
Estructura
Elementos
Elemento: AcreditamientoIEPS
Diagrama
Descripción
Nodo requerido para expresar los detalles de la descripción del concepto
para efectos de poder determinar el monto del estímulo aplicable.
Atributos
Version
Descripción
Uso
Atributo requerido que indica la versión del complemento
concepto.
requerido
Valor Prefijado
1.0
Tipo Especial
xs:string
TAR
Descripción
Uso
Atributo requerido para expresar la clave de la Terminal
de Almacenamiento y Reparto (CVE TAR), conforme al
catálogo publicado en la página de Internet del SAT,
mismo que servirá para identificar la cuota por litro
conforme a las tablas que publique la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público para determinar el monto del
estímulo fiscal.
requerido
Tipo Especial
cat:c_TAR
Validaciones Adicionales
Concepto padre de este complemento concepto
Validar
El campo noIdentificacion debe contener el valor '34006', que corresponde
al tipo de combustible 'Pemex Diesel'
El campo unidad debe contener el valor '01', correspondiente a la unidad
'Litros'.
El campo cantidad debe tener un valor mayor que cero
El campo importe debe ser igual a la multiplicación de la cantidad por el
valor unitario, redondeado a centésimas.
Nodo Impuestos
Validar
Debe existir el atributo totalImpuestosTrasladados y contener la suma de
los nodos de traslados.
Debe existir un nodo de traslado con el atributo 'impuesto' con valor 'IEPS'.
Atentamente
Echeverría Castellanos Contadores Públicos