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SEMINARIO TEÓRICO PRÁCTICO
CASUÍSTICA DE LAS OPERACIONES CON NO DOMICILIADOS
Conozca de manera práctica el tratamiento tributario, Renta e IGV,
formalidades, obligaciones y evite infracciones tributarias
INTRODUCCIÓN
Conocerá de manera teórica práctica el tratamiento tributario
operaciones con no domiciliados.
de las
Así, respecto al Impuesto a la Renta, podrá conocer todos los supuestos de
renta de fuente peruana, cuánto es el porcentaje a retener a un no
domiciliado que percibe una renta (de primera, segunda, tercera, cuarta o
quinta categoría) de fuente peruana, cuáles son los requisitos para que dichos
gastos sean aceptados tributariamente. Asimismo, conocerá cuál es el
procedimiento de declaración, el PDT a presentar y la forma de pago a la
SUNAT.
Respecto al IGV, conocerá, cuándo una operación (dentro o fuera del Perú)
con un no domiciliado se encuentra gravado con el referido impuesto, quién es
el sujeto del impuesto en calidad de contribuyente, las condiciones y requisitos
para sustentar, de corresponder, el crédito fiscal y el procedimiento operativo
de pago a la SUNAT.
Y como parte final, respecto a los dos temas antes señalados, conocerá las
infracciones tributarias susceptibles de cometer y la aplicación del régimen de
gradualidad.
TEMARIO
I. RENTAS DE FUENTE PERUANA PERCIBIDOS POR NO DOMICILIADOS
1. Condición de sujeto domiciliado y no domiciliado
2. Renta de Fuente Peruana
2.1 Condiciones y requisitos para la calificación de una renta como de fuente
peruana
2.1.1 Asistencia técnica
2.1.2 Servicio digital
2.1.3 Regalías
2. El nacimiento de la obligación tributaria en el caso de rentas obtenidas por
sujetos “no domiciliados”. La calificación de la “retención” del IR
3. Naturaleza jurídica del pago del IR a cargo de los no domiciliados
3.1 Procedimiento operativo ante la SUNAT a fin de efectuar el pago de la
retención efectuada al no domiciliado
4. Infracciones tributarias y régimen de gradualidad
Il. DEDUCCIÓN DE GASTO POR OPERACIONES CON NO DOMICILIADOS
1. Principio de Causalidad de los gastos
1.1. Criterios conformantes del Principio de Causalidad
2. Reconocimiento del gasto por parte del sujeto domiciliado. ¿Se requiere
cumplir con alguna condición para su deducibilidad?
2.1 Principio del Devengo
3. Sustentación del gasto por operaciones con no domiciliados
3.1 Aspectos jurisprudenciales
4. Gastos provenientes de operaciones realizadas con sujetos residentes o
establecimientos permanentes en países o territorios de baja o nula imposición,
o que sin tener tal consideración obtengan rentas, ingresos o ganancias a
través de un país o territorio de baja o nula imposición
4.1 Los paraísos fiscales
4.2 Tratamiento tributario
Il. APLICACIÓN DEL IGV SOBRE OPERACIONES DE SERVICIO
PRESTADAS POR SUJETOS NO DOMICILIADOS DENTRO Y FUERA DE
TERRITORIO PERUANO
1. Ámbito de aplicación del IGV
2. Prestación de servicios
3. Utilización de servicios
4. El caso particular de servicios prestados por sujetos no domiciliados dentro
y fuera del territorio peruano a sujetos domiciliados
5. Aspecto operativo del pago del IGV por utilización de servicios prestados
por no domiciliados
6. Crédito Fiscal por el IGV pagado por la utilización de servicios prestados por
no domiciliados
7. Criterios jurisprudenciales: Tribunal Fiscal y SUNAT
DURACIÓN: Ocho (8) horas lectivas
EXPOSITOR
JUAN CARLOS GARCÍA
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Asesor Tributario y Legal del Estudio B & B Abogados y Contadores
Expositor principal y conferencista en los Seminarios programados por el
Estudio Caballero Bustamante – Thomson Reuters a nivel nacional
Expositor en diversas jornadas tributarias llevadas a cabo en los
Colegios de Contadores de Lima, Cusco, Arequipa, Piura y Trujillo, la
Sociedad Nacional de Industrias, la Cámara de Comercio Americana del
Perú (AMCHAM), entre otras; para el sector público capacitaciones in
house a favor de PROINVERSIÓN, CONAFOVICER, SENATI, INPE,
Ministerio de Salud, entre otras; para el sector privado capacitaciones in
house de índole tributario y planeamiento tributario.
Autor de diversos artículos de índole tributario como miembro del Comité
de Redacción del Informativo Caballero Bustamante
Ex Asesor Tributario y Legal del Estudio Caballero Bustamante Thomson Reuters
Ex servidor público de la Intendencia Nacional de Servicios del
Contribuyente - SUNAT