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Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Control Interno basado en
COSO en las Entidades
Municipales
Febrero 2016.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Antecedentes
La ASF y el OSFEM, efectúan desde el 2013, la evaluación del
Control Interno.
Para la evaluación del CI, la ASF diseñó un Cuestionario de
Control Interno, proporcionado a las Entidades Federativas.
El OSFEM evaluó el CI de las Entidades Municipales, mediante
el “Cuestionario de Control Interno Municipal”, basado en el
instrumento de la ASF.
Para la evaluación del Control Interno Municipal, el OSFEM
visitó a los 125 Ayuntamientos del Estado de México.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Evaluación Actual
OSFEM
Emite los Lineamientos de Control Interno en el
ámbito municipal.
Proporciona en su portal de internet el Sistema de
Control Interno Municipal (SICIM) a las Entidades
Municipales.
Contralor Interno Municipal
Evalúa el CI de la Entidad, mediante la ejecución
del SICIM y reúne las evidencias necesarias.
Implementa las acciones
subsanar las observaciones.
necesarias,
para
OSFEM
Verifica los resultados obtenidos en la evaluación
del CI, los soportes presentados y las acciones
implementadas.
Emite informe de la revisión y de ser necesario,
asiste a la Entidad Municipal, para corroborar la
información presentada en el SICIM.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
COSO
Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway
Instituto Norteamericano de Contadores Públicos
Certificados.
Asociación Internacional de Ejecutivos de Finanzas.
Instituto de Auditores Internos (Evaluación de
Sistemas de Control Interno).
Instituto de Contadores Empresariales.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
¿Por qué se creó el COSO?
• Identificar los factores que originan
información
financiera
falsa
o
fraudulenta
y
emitir
las
recomendaciones
para
garantizar
máxima transparencia informativa.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Versión actualizada del Control
Interno-Marco Integrado
2013
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Control Interno
• Proceso
ejecutado
por
todos
los
integrantes de las diferentes áreas que
conforman a la Entidad Municipal,
diseñado para proporcionar una seguridad
razonable en la consecución de los
objetivos y metas.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Beneficios
Contribuir a ejercer una gestión transparente, eficiente
y eficaz de la hacienda pública municipal.
Verificar el desarrollo de los recursos y su aplicación;
en apego a la normatividad aplicable y vigente.
Transparencia en la rendición de cuentas.
Mayor confianza
municipal.
y
credibilidad
de
la
población
Minimizar y/o evitar hallazgos y observaciones en la
fiscalización de la hacienda pública municipal.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Responsabilidad del CI
Máxima autoridad de la Entidad
Presidente
Municipal
• Liderar,
instruir
y
supervisar la manera en
que los titulares controlan
las funciones de sus
áreas.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Responsables del Control Interno
Órgano Máximo de Gobierno de las Entidades Municipales (Presidente Municipal)
Implementar, actualizar y
Sistema de Control Interno.
dar
seguimiento
al
Liderar y revisar la manera en que los funcionarios
controlan las funciones de sus áreas.
Titulares de las Dependencias
Vigilar que la operación de los procesos y
programas se realicen correctamente.
Asegurar que se cumplan con los elementos de
Control Interno
Titular del Órgano Interno de Control
Evalúa y efectúa recomendaciones de mejora del control interno de la entidad fiscalizable.
Todos los Servidores Públicos que laboran en la Entidad
Mejorar su función a través de la experiencia adquirida en el desarrollo cotidiano de sus funciones, o bien,
derivado de recomendaciones.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Componentes del CI
Ambiente de Control
• Conjunto de normas, procesos y estructuras que refleja el espíritu
ético en una entidad respecto del comportamiento y
responsabilidad de sus integrantes.
Evaluación del riesgo
• Proceso que permite identificar, evaluar, jerarquizar, controlar y dar
seguimiento a los riesgos que pueden obstaculizar el cumplimiento
de los objetivos y metas institucionales.
Actividades de Control
•Políticas, procedimientos, mecanismos y acciones para administrar los
riesgos y lograr las metas y objetivos: actividades de revisión,
aprobación, autorización, verificación, conciliación y supervisión que
provean evidencia de su ejecución.
Información y Comunicación
• Mecanismos para el registro y generación de información clara,
confiable, oportuna y suficiente, así como flujo y canales de
información efectivos para la adecuada toma de decisiones,
transparencia y rendición de cuentas.
Actividades de Monitoreo
•Acciones de supervisión y mejora continua en la operación, para
asegurar que la insuficiencia y/o deficiencia identificada en la
supervisión, verificación y evaluación interna y/o externa; se resuelva
con oportunidad y diligencia, atendiendo la causa raíz a efecto de
evitar su recurrencia.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Ambiente de Control
Principios
• Demuestra compromiso con la
integridad y los valores éticos. (1)
• Ejercicios
responsabilidad
de
supervisión. (2)
• Establece la estructura, la autoridad
y la responsabilidad.(3)
• Demuestra compromiso con la
competencia.(4)
• Rendición de cuentas. (5)
Normas Generales
• Entorno y clima organizacional de
respeto e integridad, actitud de
compromiso y valores éticos.
• Definición
de
la
estructura
orgánica,
responsabilidades,
desagregación y delegación de
funciones.
• Administración
de
recursos
humanos; alineados con la misión,
visión, objetivos y metas.
• Transparencia,
rendición
de
cuentas
y
apoyo
a
la
implementación de un Sistema de
Control Interno, etc.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Evaluación del Riesgo
Principios
Normas Generales
• Especifica objetivos pertinentes.
(6)
• Identifica y analiza los riesgos. (7)
• Evalúa el riesgo de fraude. (8)
• Identifica y analiza cambios
significativos. (9)
• Identificar, evaluar, jerarquizar,
controlar y dar seguimiento a los
riesgos que puedan impedir el
cumplimiento de los objetivos y
metas.
• Analizar los factores internos y
externos que puedan aumentar el
impacto y la probabilidad de
materialización de los riesgos.
• Definir estrategias y acciones para
controlar los riesgos y fortalecer el
Sistema de Control Interno.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Actividades de Control
Principios
Normas Generales
• Selecciona
y
desarrolla
actividades de control. (10)
• Establecimiento y actualización
de políticas, procedimientos y/o
mecanismos para administrar los
riesgos.
• Selecciona y desarrolla controles
generales sobre la tecnología. (11)
• Se implementa a través de
políticas y procedimientos. (12)
• Actividades
de
revisión,
aprobación,
autorización,
verificación,
conciliación
y
supervisión que provean evidencia
documental y/o electrónica de su
ejecución
• Creación de evidencia documental
y/o electrónica.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Información y Comunicación
Principios
Normas Generales
• Utiliza la información relevante.
(13)
• Generación y utilización de
información relevante, para la
adecuada toma de decisiones.
• Se comunica internamente. (14)
• Se comunica externamente.
(15)
• Creación de canales efectivas
de comunicación internas y
externas.
• Sistemas de información para
verificar
los
resultados
obtenidos.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Actividades de Monitoreo
Principios
Normas Generales
• Lleva a cabo evaluaciones
en curso y/o separadas. (16)
• Evaluación
y
mejora
continua del Sistema de
Control Interno.
• Evalúa y comunica las
deficiencias. (17)
• Corrección de las
deficiencias detectadas.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
DEPARTAMENTO DE CONTROL INTERNO
Tel. 01 (722) 1 678450, 2 131416, 2 141207, 2 133052
Ext. 6876, 6901
¡¡ Gracias !!