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VIRTUS TRUST USA, LLC
Una Compañía Independiente que Ofrece una Jurisdicción Fiduciaria Atractiva para Satisfacer
las Necesidades de Planificación Internacional
Introducción
En el 2009 el grupo Virtus Trust con sede en Guernsey (Islas del Canal de la Mancha) obtuvo su licencia
fiduciaria Estadounidense en el Estado de South Dakota. Al día de hoy creemos que Virtus Trust USA,
LLC (“Virtus USA”) sigue siendo la única compañía fiduciaria autorizada por un ente regulatorio bancario
que no es parte de un banco o grupo financiero Estadounidense.
Esta ventaja cuando se les suma a las de Guernsey y Nueva Zelandia les ha brindado a familias y
asesores globales con una combinación de jurisdicciones para tratar con la legislación de FATCA y con
los códigos impositivos Estadounidenses relacionados a fideicomisos extranjeros (offshore).
Algunos ejemplos donde Virtus USA y sus filiales han podido ofrecer un valor agregado son:

Domesticación y transferencia a los EEUU de fideicomisos extranjeros.

Creación de fideicomisos extranjeros (ej. Nueva Zelandia) que se convierten en fideicomisos
Estadounidenses una vez cambian a irrevocables.

Fideicomisos Estadounidenses para comprar y tener en custodia propiedades comerciales de
bienes raíces.

Fideicomisos Estadounidenses para recibir ingreso de fideicomisos extranjeros existentes
(conocido como “decanting of DNI”).

Fideicomisos bajo las leyes del Estado de South Dakota las cuales para propósitos impositivos se
consideran como fideicomisos extranjeros. Estos ofrecen una jurisdicción alterna “offshore”
para clientes no-residentes de los EEUU.

Fideicomisos de seguros de vida para residentes Estadounidenses para planificación de
sucesión.
Aparte de su representación Europea ya existente, Virtus USA tiene ahora una oficina de representación
en Miami para facilitar las necesidades Latinoamericanas de planificación internacional.
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Virtus Trust USA LLC, 201 South Phillips Avenue, Suite 202, Sioux Falls, SD 57104
Tel: +1 (605) 271-5126, Fax: +1 (605) 274-9200, Email: [email protected] www.virtustrust.com
Es importante señalar que Virtus USA tiene la capacidad de actuar como fiduciario discrecional en
comparación a los famosos fideicomisos “dirigidos” los cuales muchos fiduciarios Estadounidenses no
están dispuestos a aceptar. Muchas veces las familias extranjeras están restringidas en poder utilizar
fideicomisos “dirigidos” por razones fiscales, un ejemplo siendo el caso de residentes del Reino Unido.
Virtus USA les ofrece a familias alrededor del mundo una jurisdicción segura y flexible pero dentro de un
marco legal y una infraestructura regulatoria bien definida que es necesaria para administrar estructuras
extranjeras y complejas.
Virtus Trust USA, LLC
Virtus USA recibió su licencia fiduciaria en el estado de South Dakota, el estado mejor reconocido en los
EEUU para asuntos fiduciarios (ver cuadro abajo). En el sector corporativo, al igual que el estado de
Delaware, el estado de South Dakota no impone su propio impuesto estatal en adición al impuesto
Federal. Virtus USA mantiene una licencia categoría “Class II” que le permite ofrecer negocios
fiduciarios al público en general independientemente de si mantienen o no un vínculo con South
Dakota. Virtus USA mantiene su oficina principal en Sioux Falls, South Dakota y toda la administración
es llevada a cabo localmente. Virtus USA tiene actualmente 6 directores, cuatro de ellos siendo
residentes de los EEUU y los restantes dos son directores corporativos de Virtus donde uno de ellos es el
presidente ejecutivo. Luego el presidente de la junta directiva es un abogado Estadounidense con una
vasta experiencia en el campo legal y con experiencia en impuestos extranjeros. La junta directiva le
facilita a Virtus USA y sus clientes con un equipo de profesionales bien preparados con experiencia en el
campo fiduciario y financiero. Esto permite la oportunidad de trabajar eficientemente con los asesores
de cada cliente.
Ventajas de utilizar South Dakota como jurisdicción
Generalmente no es bien conocido por muchos que South Dakota, un estado en el centro de los EEUU
sea visto como un estado favorito para fideicomisos y compañías fiduciarias. Desde que South Dakota
eliminó su regla de perpetuidad en 1983 un gran número de individuos y familias de alto patrimonio de
todo EEUU han escogido a South Dakota como la mejor jurisdicción para sus fideicomisos y compañías
privadas fiduciarias (PTC). Esto demuestra la razón por la cual más de $120 mil millones de dólares en
activos administrados por compañías fiduciarias en los EEUU se encuentran en compañías fiduciarias
localizadas en el estado de South Dakota.
Las leyes de South Dakota son consideradas por muchos especialistas como las mejores para la
protección de activos.
Adicionalmente, South Dakota ha aprobado leyes que muestran que
fideicomisos bajo su jurisdicción no están sujetos a leyes de sucesión de países extranjeros. Estas
ventajas hacen a South Dakota comparable a otras jurisdicciones extranjeras que mantienen leyes para
la protección de activos.
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South Dakota también mantiene un marco legal bastante liberal en cuanto a leyes fiduciarias. Como
consecuencia, el Gobernador de South Dakota ha nombrado un comité de administración fiduciaria el
cual anualmente revisa y hace recomendaciones sobre sus leyes fiduciarias con el objetivo de mejorarlas
para la administración de fideicomisos. Esta acción es bastante única entre todas las jurisdicciones
fiduciarias que existen hoy día.
Las leyes de South Dakota fueron redactadas de tal manera que proveen la máxima protección de
privacidad, incluyendo el derecho de poder tener los documentos legales sellados a solicitud del
fiduciario, fideicomitente o los beneficiarios. Adicionalmente, South Dakota es uno de los pocos estados
que tiene legislación especial y flexible que le permite a un fideicomiso el poder transferir sus activos a
otro fideicomiso, si fuese necesario.
South Dakota ha visto un aumento en la creación de compañías privadas fiduciarias conocidas en
Inglés como “private family trust companies” las cuales generalmente son preferidas por familias que
mantienen una gran variedad de activos. Estas familias escogen a South Dakota por la flexibilidad que
existe de crear un fideicomiso, sus costos bajos y el marco legal robusto y serio por cual es conocido.
Otra atracción son las leyes de South Dakota en relación a fideicomisos dirigidos los cuales permiten
tener comités de inversión, comités de distribución, protectores y poderes limitados de nombramiento.
Los fideicomisos pueden tener todo tipo de activos e inclusive la habilidad de que sean creados a través
de la distribución de una póliza de seguros de vida, tomando así ventaja del bajo impuesto aplicable a
pólizas de seguros de vida de solo 0.08% en pólizas con un valor por encima de $100,000.
Además de la flexibilidad, privacidad y la protección que ofrecen la leyes de South Dakota, el estado no
tiene impuesto estatal (individual o corporativo) o impuesto sobre las ganancias. Cuando se le añade
esta ventaja al trato favorable Federal de un fideicomiso Estadounidense cuando su fideicomitente y sus
beneficiarios no tienen ningún vínculo con los EEUU esto resulta en South Dakota siendo una jurisdicción
atractiva y competente para la planificación internacional. A todo esto hay que sumarle también la
protección y seguridad que ofrece los EEUU a nivel Federal.
Para que un fideicomiso disfrute de todo los beneficios ofrecidos por las leyes de South Dakota es
altamente recomendado que los documentos fiduciarios sean redactados por un abogado local.
Esta sección fue preparada por:
Terry N. Prendergast, Abogado
Murphy, Goldammer & Prendergast, LLP
101 N. Phillips Avenue, Suite 402
PO Box 1535
Sioux Falls, South Dakota 57101-1535
Email: [email protected]
El Sr. Prendergast ha sido el abogado local principal desde que Virtus Trust obtuvo su licencia para
operar en South Dakota.
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Utilizando Virtus USA para la Planificación Internacional
El uso de un fideicomiso Estadounidense por parte de un extranjero trae ventajas muy similares a las
jurisdicciones tradicionales de “cero impuesto” (zero tax). En el caso de un extranjero los impuestos
Estadounidenses solo son aplicables para activos Estadounidenses que generen ingreso. Por lo tanto,
Virtus USA es utilizado con frecuencia por asesores legales para la planificación internacional por estas
mismas razones. Por ejemplo, los clientes extranjeros que prefieren tener un fiduciario extranjero
pueden establecer fideicomisos que contienen beneficios importantes para sus hijos que son
ciudadanos Estadounidenses, o residentes legales. Un fideicomiso creado por un fideicomitente
extranjero para sus hijos que son ciudadanos Estadounidenses (u otro beneficiario Estadounidense) que
no contiene activos Estadounidenses ni genera ingresos dentro de los EEUU no pagará impuestos
Estadounidenses mientras el fideicomitente permanezca vivo. Este fideicomiso a su vez protegerá los
activos Estadounidenses contra impuestos de sucesión al fallecimiento del fideicomitente. Si al
fallecimiento del fideicomitente un fiduciario Estadounidense es inmediatamente nombrado como
fiduciario sucesor al fiduciario extranjero se evitará el impuesto de sucesión para futuras generaciones
de beneficiarios que son ciudadanos Estadounidenses. De esta manera, Virtus Trust siendo un fiduciario
verdaderamente independiente le provee a su familia una transición fácil y a su vez preservando la
misma relación fiduciaria. Como otra alternativa el mismo fideicomiso extranjero puede también ser
utilizado para beneficiar aquellos miembros de la familia con status residencial y un trato impositivo
diferente durante la vida del fideicomitente. Y un fideicomiso Estadounidense puede ser establecido
para retener la parte que les corresponde a los miembros de la familia que son Estadounidenses al
fallecimiento del fideicomitente.
Virtus USA también puede ser nombrado en testamentos como fiduciario en fideicomisos
testamentarios. Por ejemplo, al fallecimiento de un cliente con activos y beneficiarios Estadounidenses.
Nota importante relacionada a impuestos y otros asuntos
Nada en este documento debe interpretarse como una opinión impositiva o legal. Una opinión formal
en relación a impuestos internacionales y Estadounidenses es vital antes de la implementación de
cualquier planificación patrimonial. Virtus USA no aceptará ningún nombramiento sin una opinión
escrita e independiente de un profesional Estadounidense calificado.
Información de contacto
Para información adicional favor visitar nuestra página web o contactar cualquiera de las siguientes
personas:
Nueva York – Sr. Charles Wagner, Presidente de la Junta -- [email protected]
Londres – Sr. Roderick Balfour, Vicepresidente – [email protected]
Guernsey – Sr. Nick Moss, Presidente – [email protected]
Miami – Oficina de Representación – Sr. Anthony Perea – [email protected]
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