1. Bienes raíces

"2014 - Año de Homenaje al Almirante Guillermo Brown, en el Bicentenario del Combate Naval de Montevideo"
Subsecretaría de Comercio Exterior
Préstamo BID 2239/OC-AR
Programa de promoción de exportaciones
MANUAL DE OPERACIONES – Rendición de Aportes No Reembolsables (ANR)
-Octubre 2014-
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"2014 - Año de Homenaje al Almirante Guillermo Brown, en el Bicentenario del Combate Naval de Montevideo"
1. MARCO REGULATORIO
Los ANR administrados en el marco del Programa de Promoción de exportaciones,
financiados mediante el Contrato de Préstamo BID 2239/OC-AR, se regirán bajo lo
expuesto en el Reglamento Operativo del Programa (ROP) vigente a la fecha. El mismo
se encuentra disponible en la página web del programa.
Junto con la firma del convenio de cofinanciamiento para la ejecución del proyecto
(entre la PyME beneficiaria y el programa), las empresas asumirán el compromiso de
realizar sus aportes según el respectivo presupuesto de gastos. Esos aportes
empresariales deberán erogarse en su totalidad (tanto dinero como especies), antes que
se inicie la tramitación de las solicitudes de reembolsos de gastos realizados por las
empresas beneficiarias, o de los pagos directos a proveedores para los casos acordados
(ver punto 3.2. De Efectivización del Aporte Pyme comprometido).
A su vez, deberá haberse brindado en su totalidad el servicio por el gasto a rendir, antes
de solicitar su reembolso mediante un ANR (ver punto 3.1. De finalización de servicio).
Los montos totales a rendir como Aportes No Reembolsables, deberán ser expresados
SIN IVA y en pesos argentinos.
Todo gasto deberá ser demostrable, y asociado a la ejecución del proyecto aprobado
por el CAR. El mismo tendrá que tener también un correlato de estimación claro en el
Plan de Negocios desarrollado tanto de forma escrita y en formato Excel.
2. PASOS PREVIOS HASTA LA PRESENTACIÓN DE UNA RENDICIÓN
A continuación, se describen brevemente los pasos previos que existen hasta la
presentación de una solicitud de reembolso de un gasto, desde la presentación formal
del Plan de Negocios:
I.
II.
III.
IV.
V.
Una vez realizada dicha presentación formal de acuerdo a lo estipulado en la página
web del programa, los Planes de Negocios pasarán por proceso de aprobación
interna.
Terminado el punto I, la Unidad Ejecutora del Programa (UEP) informará a la Pyme
beneficiaria y al proveedor correspondiente, sobre la decisión.
En caso de aprobarse el Plan de Negocios, la PyME beneficiaria firmará los contratos
correspondientes: uno con el proveedor de SDE (entre privados), y otro contrato
con la UEP (contrato de cofinanciamiento).
A partir de ese momento, comenzará la ejecución programada del Plan de
Negocios.
Entre las tareas a su cargo, la UEP procederá a confirmar que el 40% del aporte
PyME comprometido sea erogado en su totalidad (tanto en efectivo como en
especies). Esta tarea se llevará a cabo mediante informes y comprobantes
respaldatorios que vaya suministrando la Pyme beneficiaria a la UEP, y/o mediante
visitas presenciales directas que la misma UEP realice.
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VI.
A partir de ese momento, la UEP podrá proceder al reintegro del 60% restante
(Aportes No reembolsables); mediante alguno de los procedimientos
reglamentados abajo: reembolso de erogaciones ya hechas, o a través de
trasferencia bancaria directa al proveedor; pagando por cuenta y orden de la PyME
beneficiaria (elevando carta de solicitud correspondiente, y habiéndolo estimado
previamente en el Plan de Negocios aprobado por el CAR).
3. INFORMES DE GESTIÓN DURANTE LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO
Los informes expuestos a continuación, deberán estar firmados tanto por la Empresa
beneficiaria, como por el proveedor de SDE contratado para el armado y seguimiento
del Plan de Negocios. Esta obligación deberá estar aclarada y determinada en el contrato
entre privados que se deberá celebrar entre estos 2 actores mencionados.
Asimismo, se deberá consignar la información fiscal de los comprobantes solicitados, a
saber: razón social y CUIT del proveedor, número de factura y fecha de emisión, número
de recibo y fecha de emisión, número CAI y fecha de vencimiento de la factura.
Previa o posteriormente a la presentación de cualquiera de los informes, la UEP podrá
realizar visitas presenciales directas (o solicitar el envío de información y/o de reportes
preliminares), si así lo considerase; en pos de velar por el cumplimiento de los derechos
y obligaciones inherentes al programa, y por el logro de los objetivos planteados para el
Plan de Negocios aprobado.
3.1. De finalización de servicio
Una vez finalizada la prestación de cada servicio, la empresa beneficiaria, deberá
elaborar un informe y presentarlo ante la UEP, incorporando:
I.
II.
III.
IV.
Informe técnico de cumplimiento en relación a los objetivos propuestos para el
mismo originariamente, con una breve descripción del servicio brindado.
Resumen informativo acerca de la gestión (indicadores de proceso) y de los
resultados (indicadores de éxito), ambos respecto del servicio en cuestión,
cotejándolo y comparándolo con la información inicial brindada al momento de la
presentación del Plan de Negocios; de modo de evaluar los niveles de cumplimiento
de los objetivos alcanzados por el servicio. Realizar un análisis escrito respecto a
este último punto.
Copia de las solapas del Excel complementario requerido en el Plan de Negocios,
presentado en el proyecto original y aprobado por el Comité de Asignación de
Recursos (CAR); mostrando específicamente las estimaciones iniciales relativas al
servicio en cuestión. Realizar un análisis de desvíos de la estimación inicial, y
exponer sus justificaciones.
Documentos anexos: 1) presupuesto original, cotización de servicios inicial o
contrato firmado entre las partes involucradas; 2) factura de compra Original, y
copia fiel de la misma.
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3.2. De Efectivización del Aporte Pyme comprometido
Para que la Unidad Ejecutora del Programa pueda comprobar y confirmar que el 40%
del aporte PyME comprometido haya sido erogado en su totalidad (tanto en efectivo
como en especies), la empresa beneficiaria deberá elaborar y presentar un informe a la
UEP incorporando:
I.
II.
III.
IV.
Informe técnico de cumplimiento, con una breve descripción de los trabajos
abonados a terceros o de los aportes en especies efectivizados, y las conclusiones
abordadas en cuanto al cumplimiento de objetivos propuestos para dichos
gastos/aportes de acuerdo al Plan de Negocios confeccionado inicialmente.
Resumen informativo acerca de la gestión (indicadores de proceso) y de los
resultados (indicadores de éxito), ambos respecto al servicio en cuestión,
cotejándolo y comparándolo con la información inicial brindada al momento de la
presentación del Plan de Negocios, de modo de evaluar los niveles de cumplimiento
de objetivos alcanzados por el servicio. Realizar un análisis escrito respecto a este
último punto.
Copia de las solapas del Excel complementario requerido en el Plan de Negocios,
presentado en el proyecto original y aprobado por el Comité de Asignación de
Recursos (CAR); mostrando específicamente las estimaciones iniciales relativas al
servicio u aporte en cuestión. Realizar un análisis de desvíos de la estimación inicial,
y exponer sus justificaciones.
A- Documentos anexos aportes en dinero: 1) presupuesto original, cotización de
servicios inicial o contrato firmado entre las partes involucradas; 2) factura de
compra original, y copia fiel de la misma.
B- Documentos anexos aportes en especies: 1) documento legal que testifique la
vinculación legal de la PyME con el aporte en especie realizado. 2) Cualquier otra
información adicional requerida por la UEP, que tenga como objetivo: comprobar
el vínculo real entre la Pyme y el aporte en especies comprometido; y/o confirmar
que dicho aporte ha sido efectivizado en su totalidad (de acuerdo a la ejecución del
Plan de Negocios).
4. TRAMITACIÓN DE REEMBOLSOS
4.1. Consideraciones iniciales
El ANR se efectivizará bajo la modalidad de reembolsos de pagos efectivamente
realizados. A su vez, podrá desembolsarse bajo la modalidad de pago directo a
proveedores por cuenta y orden de la Pyme beneficiaria, estimando previamente dicha
modalidad de erogación en el Plan de Negocios diagramado y aprobado, y elevando la
carta correspondiente a la coordinación del programa una vez que efectivamente se
requiera la transferencia (ver en el siguiente punto los detalles requeridos al respecto).
Recordar que todos los montos totales a rendir como Aportes No Reembolsables,
deberán ser expresados SIN IVA y en pesos argentinos.
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En las facturas con IVA discriminado aprobadas para pago mediante el mecanismo de
pago directo a proveedor por cuenta y orden de la PyME beneficiaria, sólo se abonará
el monto requerido SIN IVA. Para que esto se efectivice, deberá presentarse a su vez el
comprobante de pago correspondiente al proporcional de impuesto del monto
requerido como ANR mencionado anteriormente.
En caso de presentarse facturas de especialistas y/o consultores especializados del
exterior como ANR, las mismas se abonarán en pesos argentinos, obteniendo la suma
total a reembolsar mediante la conversión del importe en dólares al tipo de cambio
billete Banco Nación vendedor del día anterior a la fecha de emisión de la factura en
cuestión. Para dichos casos no existe la posibilidad de implementar el pago directo a
proveedor por cuenta y orden de la PyME beneficiaria.
4.2. Documentación requerida para una solicitud de rendición de Aportes No
Reembolsables
Para efectuar la justificación de los gastos, el Beneficiario deberá presentar la siguiente
documentación junto con la carta solicitud de rendición de gastos (ver punto VI incluido
abajo):
I.
Justificación de la elección del proveedor incluida en el Plan de Negocios original,
donde consta la fecha respectiva.
II.
Copia del informe de finalización del servicio en cuestión (ver punto 3.1. De
finalización de servicio); y del De Efectivización del Aporte Pyme comprometido para
la totalidad del proyecto (ver punto 3.2. desarrollado anteriormente).
III.
Número de CUIT y Copia de la Constancia de inscripción en AFIP del proveedor de
servicios.
IV.
Copia fiel de los siguientes documentos: copia del presupuesto de servicios original,
copia de la factura original, y comprobante de pago.
V.
Constancia del CBU de la cuenta del beneficiario, a donde se realizará la
transferencia del ANR. En caso de ser un pago por cuenta y orden de la PyME
beneficiaria, incluir la constancia de CBU del proveedor al cuál se le deben transferir
los fondos.
VI.
Certificación contable firmada por contador público independiente, y certificada
por el Consejo profesional correspondiente. Estructura básica: 1- Información
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Objeto de la Certificación, 2-Tarea Profesional Realizada, 3- Certificación
Profesional.
VII.
Carta de solicitud de rendición de gastos en original, firmada por la pyme
beneficiaria, la que deberá ser dirigida a:
SEÑORA COORDINADORA GENERAL LIC. GLADYS LIOTTI
AV. JULIO A. ROCA 651, 5TO PISO, SECTOR 1
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES
S.
a/
D.
En la referencia de la nota deberá indicar el número de rendición y detallar la
documentación que se eleva.
La codificación de las rendiciones será correlativa a la utilizada desde la aprobación del
Plan de Negocios por parte del CAR, siendo la misma definida e iniciada a partir de dicho
acto.
Confeccionar en el cuerpo de la misma un resumen ejecutivo de la rendición en cuestión,
relacionándola con la Ejecución del Plan de Negocios en su conjunto.
Se deberá incluir también la siguiente tabla, a modo de resumen de la rendición de ANR
solicitada:
Moneda: únicamente en pesos argentinos.
NOMBRE COMPLETO O RAZON SOCIAL DEL
PROVEEDOR
CUIT/CUIL
Monto de
ANR
TOTAL AR $
-
En caso de solicitar un pago directo a proveedores por cuenta y orden de la Pyme
beneficiaria, se deberá incluir la aclaración correspondiente en el cuerpo de la carta, la
referencia a este acto en la presentación original del Plan de Negocios aprobado por el
CAR; y se debe confeccionar y completar la siguiente tabla:
NOMBRE
COMPLETO
O RAZON
SOCIAL DEL
PROVEEDO
R - receptor
CUIT/CUIL
Monto de ANR
6
%
solicitado
de
reembols
o sobre el
Hubo
anticipo
?
Monto del
anticipo
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directo de
fondos-
total
facturado
TOTAL AR
$
-
-
Deberá poder asociarse fehacientemente la titularidad de la cuenta con el emisor de la
factura de servicios presentada.
Podrá ser solicitada por la UEP cualquier tipo de información adicional requerida, en pos
de confirmar la correcta titularidad de quien será el beneficiario final de los fondos
rendidos como ANR, bajo la modalidad de pago a cuenta y orden de la PyME
beneficiaria.
5. ANEXO: Aclaraciones sobre documentos soporte
5.1. Consideraciones iniciales
La documentación (facturas de compra y comprobantes de pago) de las rendiciones en
original y copia, deberá ser remitida al Programa para ser revisada y devueltos
intervenidos por la UEP, los originales luego de finalizado el control.
La misma, una vez recibida con la intervención respectiva, deberá estar disponible para
ser revisada a requerimiento del Programa, el BID y/o Evaluadores Externos designados
a tal efecto.
Los beneficiarios conservarán finalmente en su poder los originales de la siguiente
documentación: a) presupuestos solicitados, facturas y recibos por los pagos realizados.
5.2. Requisitos
Los comprobantes deben cumplir con las normas legales e impositivas vigentes.
a)









Los comprobantes deben contener:
Datos del proveedor correspondiente.
Fecha de emisión.
Deben estar emitidos a nombre de la empresa beneficiaria.
Domicilio de la empresa beneficiaria.
Detalle de los bienes y/o servicios que se adquieren.
Precios unitarios y totales.
Total de la factura.
Firma y aclaración del emisor en el caso de recibos por pago de honorarios.
Indicación expresa que el comprobante se encuentra efectivamente cancelado
mediante sello de pagado o que la condición de venta es contado.
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b) En caso de factura “A”o “B” el CAI debe estar vigente al momento de emisión de la
factura. En caso que el comprobante sea un Ticket, el mismo debe contener:
 Datos del proveedor correspondiente.
 Fecha de emisión.
 Deben estar emitidos a nombre de cada beneficiario.
 Domicilio del beneficiario.
 Detalle de los bienes que se adquieren.
 Precios unitarios y totales.
 Total del comprobante.
c) En caso de honorarios la factura recibo debe llevar firma y aclaración del consultor.
d) En caso que no se consignen el nombre del comprador (“Beneficiario del A.N.R.”) o
la descripción de la mercadería adquirida, se deberá acompañar al “Ticket” un
“Comprobante X” donde se consigne el nombre del comprador y la descripción de
los bienes comprados.
e) En caso que se requieran presupuestos, los mismos deben presentar similitud en sus
especificaciones técnicas y/o sus requisitos y contener los siguientes datos mínimos:
 Nombre y membrete del Proveedor
 Domicilio del Proveedor
 CUIT
 Número de matrícula, en caso de tratarse de un profesional.
 Fecha de emisión
 Tiempo de mantenimiento de oferta
 Plazo de entrega
 Firma del Proveedor
 Deben estar emitidos a nombre del beneficiario del ANR.
 Detalle de los bienes que se adquieren.
 Precios unitarios y totales.
 Total cotizado.
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