1. Ciencia

RESUMEN EJECUTIVO
PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
DE LA FC – BCB PARA LAS GESTIONES 2014-2015-2016
1.
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
La Unidad de Auditoría Interna contribuye a la Fundación Cultural del Banco Central de Bolivia través de:
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
2.
ESTIMACIÓN DE LOS OBJETIVOS DE GESTIÓN
3.1.
Objetivos para la gestión 2014
a)
b)
c)
d)
e)
3.2.
Un (1) informe de confiabilidad de los registros y estados financieros
Cuatro (4) informes de Auditoría Especial
Un (1) informe de Auditoría Operacional
Un (1) informe de Auditoría Sayco
Quince (15) informes de seguimiento sobre el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en los informes de Auditoría interna
Objetivos para la gestión 2015
a)
b)
c)
d)
e)
3.3.
Un (1) informe de confiabilidad de los registros y estados financieros
Cinco (5) informes de Auditoría Especial
Un (1) informe de Auditoría Operacional
Un (1) informe de Auditorías Sayco
Catorce (14) informes de seguimiento sobre el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en los informes de auditoría interna
Objetivos para la gestión 2016
f)
g)
h)
i)
3.
Mejorar la administración, el grado de eficiencia, eficacia, economía, transparencia y licitud de la gestión en las actividades administrativocontable de la Fundación.
Emitir recomendaciones procurando el mejoramiento de los procesos para incrementar los niveles de calidad, oportunidad y confiabilidad
del sistema de administración información y control gerencial.
Realizar el análisis de las actividades operativas y administrativas de los centros cultuales para optimizar la calidad de servicio ofrecido.
Fortalecer del desarrollo, implantación, funcionamiento, retroalimentación de los Sistemas de Administración y Control a través de
resultados de sus evaluaciones periódicas.
Verificar la implantación y cumplimiento de la normativa emitida por la Fundación y las entes tutoras.
Apoyar a los funcionarios de la entidad en el proceso de rendición de cuentas por los recursos que le fueron confiados.
Preponderar el principio de legalidad en la administración de la entidad.
Un (1) informe de confiabilidad de los registros y estados financieros
Cuatro (4) informes de Auditoría Especial
Un (1) informe de Auditoría Sayco
Once (11) informes de seguimiento sobre el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en los informes de auditoría interna
ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LOS OBJETIVOS DE GESTIÓN
3.1. Gestión 2014
a) Auditoría de Confiabilidad de los registros y estados financieros al 31/12/2013
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
Actividades previas a la Auditoría de Confiabilidad de Registros y Estados Financieros de la gestión 2014
Auditoria Especial sobre Pagos en Exceso en la Construcción del edificio del Musef Siglo XXI
Auditoría Especial sobre contratos suscritos en el ámbito laboral del Archivo y Biblioteca Nacionales de Bolivia
Auditoría Especial sobre otorgación de refrigerios a consultores individuales de Línea en Archivo y Biblioteca Nacionales de Bolivia
Auditoria Especial sobre dotación de trajes en la FC-BCB en las gestiones 2012 y 2013
Auditoria Operacional a los Procesos Técnicos (Cadena Documental) ejecutados en el área de la Biblioteca
Auditoria SAYCO del Sistema de Contabilidad Integrada
Quince (15) seguimientos a la implantación de las recomendaciones pendientes contenidas en los siguientes informes de auditoría interna:
1.
2.
FUND-UAI-002/2013 Auditoría de Confiabilidad de registros y estados financieros al 31 de diciembre de 2012 (Primer Seguimiento)
FUND-UAI-030/2010 Auditoria Especial sobre Obras de Restauración de Techos del Primer Bloque de la Casa Nacional de Moneda
(Primer Seguimiento)
PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2014
1
3.
FUND-UAI-029/2010 Auditoria Especial sobre Obras de Refacción y Mantenimiento de Techos de la Sección Numismática y Máquinas
Laminadoras de la Casa Nacional de la Moneda (Primer Seguimiento)
FUND-UAI-022/2008 Auditoria Especial sobre las Refacciones a la Casa Nacional de la Moneda (Segundo Seguimiento)
FUND-UAI-002/2007 Auditoria de Confiabilidad de registros y estados financieros al 31/12/2006 (Cuarto Seguimiento)
FUND-UAI-011/2008 Auditoría de Confiabilidad de estados financieros de la gestión 2007 (Cuarto Seguimiento)
FUND-UAI-002/2009 Auditoría de Confiabilidad de estados financieros de la gestión 2008 (Tercer Seguimiento)
FUND-UAI-002/2010 Auditoría de Confiabilidad de estados financieros de la gestión 2009 (Segundo Seguimiento)
FUND-UAI-003/2009 Auditoria Especial sobre los procesos de dotación de personal en la Casa Nacional de la Moneda (Segundo
Seguimiento)
FUND-UAI-019/2009 Auditoria Especial sobre Cumplimiento del Instructivo de Cierre (Tercer Seguimiento)
FC-UAI Nº 09/2013 Auditoria Especial sobre Gastos de Secretaria Ejecutiva por el periodo de Septiembre de 2012 a junio de 2013
FUND-UAI-009/2005 Auditoría Sayco sobre el Sistema de Contabilidad Integrada (Cuarto Seguimiento)
FUND-UAI-012/2006 Auditoría Sayco sobre el Sistema de Administración de Bienes y Servicios (Tercer Seguimiento)
FUND-UAI-028/2010 Auditoria Sayco se sobre el Sistema de Tesorería (Primer Seguimiento)
FUND-UAI-012/2004 Auditoría Sayco sobre el Sistema de Organización Administrativa (Quinto Seguimiento)
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
3.2. Gestión 2015
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
Actividades previas a la Auditoría de Confiabilidad de Registros y Estados Financieros de la gestión 2014
Auditoría de Confiabilidad de los registros y estados financieros al 31/12/2014
Auditoria Especial sobre Control de Personal
Auditoria Especial sobre integridad de Bienes Museológicos de la Casa Nacional de Moneda
Auditoria Especial sobre trabajos de Restauración de Techos de la Sala Mariana de la Casa Nacional de Moneda
Auditoria Especial sobre trabajos de refacción de pisos y entrepisos del Museo Nacional de Arte
Auditoria Especial a la Segunda Fase de las obras de remodelación del inmueble del Centro Cultural Santa Cruz
Auditoria Operacional a los Procesos Técnicos ejecutados en el área de Archivo
Auditoria SAYCO del Sistema de Administración de Bienes y Servicios
Catorce (14) informes sobre el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en los informes de Auditoría interna:
1.
2.
3.
Auditoría de Confiabilidad de los registros y estados financieros al 31/12/2013
Informe de Control Interno relacionado con el Examen de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros al 31/12/2003
Auditoria Especial sobre la Integridad de diecisiete (17) colecciones de la Unidad de Museo del Museo Nacional de Etnografía y
Folklore Musef
Auditoría Especial sobre Obras de Remodelación del Inmueble del Centro Cultural Santa Cruz - Primera Fase
Auditoria Especial a los trabajos de Instalación de dos cubiertas de vidrio en el Museo Nacional de Etnografía y Folklore
Auditoria Especial sobre el cumplimiento del Reglamento de Alquiler de Ambientes del MNA
Auditoría Especial a los trabajos de implementación del Auditorio del Museo Nacional de Etnografía y Folklore Musef
Auditoria Especial sobre el cumplimiento de las SABS en la adquisición y manejo de bienes culturales al 30/06/2006
Auditoría Operacional sobre Procesos de Restauración y Conservación de Bienes Culturales y Documentales
Auditoría Operacional sobre Procesos de Edición y Coedición de Publicaciones
Auditoría Sayco sobre el Sistema de Administración de Personal
Auditoria Sayco sobre el Sistema de Presupuesto
Auditoria Sayco sobre el Sistema de Tesorería
Auditoria Sayco del Sistema de Contabilidad Integrada
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
3.3. Gestión 2016
a)
b)
c)
d)
e)
f)
Actividades previas a la Auditoría de Confiabilidad de Registros y Estados Financieros de la gestión 2015
Auditoría de Confiabilidad de los registros y estados financieros al 31/12/2015
Auditoria Especial sobre integridad de Bienes Museológicos del Museo Nacional de Etnografía y Folklore
Auditoria Especial sobre integridad de Bienes Museológicos de la Casa de la Libertad
Auditoria Especial sobre obras ampliación del MNA (Villa Paris)
Auditoria Especial sobre trabajos de refuncionalización de la Casa Inchauste
g)
h)
Auditoria SAYCO del Sistema de Administración de Personal
Once (11) informes sobre el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en los informes de auditoría interna:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Auditoría de Confiabilidad de los registros y estados financieros al 31/12/2014
Auditoria Especial sobre Obras de Refuncionalización del Edificio de la Biblioteca Publico Escolar del ABNB
Auditoria Especial sobre colocado de Cubierta de Vidrio con Estructura Metaliza y Obras Complementarias para la Biblioteca
Público Escolar del ABNB
Auditoria Especial sobre los Trabajos de Ampliación y Remodelación del Museo Nacional de Arte
Auditoria Especial sobre Control de Personal
Auditoria Especial sobre integridad de Bienes Museológicos de la Casa Nacional de Moneda
Auditoria Especial sobre trabajos de Restauración de Techos de la Sala Mariana de la Casa Nacional de Moneda
Auditoria Especial sobre trabajos de refacción de pisos y entrepisos del Museo Nacional de Arte
PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2014
2
9. Auditoria Especial a la Segunda Fase de las obras de remodelación del inmueble del Centro Cultural Santa Cruz
10. Auditoria Operacional a los Procesos Técnicos (Cadena Documental) ejecutados en el área de la Biblioteca
11. Auditoria SAYCO del Sistema de Administración de Bienes y Servicios
4.
ESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES A REALIZAR
4.1.
EXAMEN SOBRE LA CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
Entidad: Fundación Cultural del Banco Central de Bolivia
Objetivo: Emitir una opinión independiente sobre la confiabilidad de sus registros y estados financieros
Alcance: Registros contables y Estados Financieros Básicos y Complementarios al 31 de diciembre de 2013
Consultor Individual de Línea requerido: Un consultor con formación académica en “Auditoria Financiera” o “Contaduría Pública”, con experiencia en
auditorías para la ejecución de procedimientos y técnicas de poca dificultad y para la elaboración de papeles de trabajos
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado
Fecha de inicio y finalización
Número de Auditores
Supervisión
: 158 días hábiles
: 02/ene/2014 al 31/mar/2014
:2
:1
Medidores de rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo para el examen de los registros y estados financieros al 31/12/13
Tiempo: 1/158 = 0,006329114
Costo:
4.2.
1/65.347,28 = 0,000015303
AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE PAGOS EN EXCESO EN LA CONSTRUCCIÓN DEL EDIFICIO DEL MUSEF SIGLO XXI
Entidad: Fundación Cultural del Banco Central de Bolivia
Objetivo: Emitir opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y obligaciones contractuales en la construcción
del edificio del Musef siglo XXI
Alcance: Documentación generada por los trabajos realizados entre el 01 de Octubre de 2001 y el 31 de Octubre de 2005 por responsables del Musef
Técnico o especialistas requeridos: Un Ing. Civil con experiencia en Auditorías Técnicas
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado
: 40 días hábiles
Fecha de inicio y finalización : Informe Preliminar 01/abr/2014 al 15/abr/2014
: Informe Complementario 01/jul/2014 al 15/jul/2014
Número de Auditores
:1
Supervisión
:1
Medidores de rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo sobre la construcción del edificio del Musef siglo XXI
Tiempo: 1/40 = 0,025
Costo:
1/11.880,81 = 0,000084169
4.3.
AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE CONTRATOS SUSCRITOS EN EL ÁMBITO LABORAL DEL ARCHIVO Y BIBLIOTECA NACIONALES DE BOLIVIA
Entidad: Fundación Cultural del Banco Central de Bolivia
Objetivo: Emitir opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y obligaciones contractuales en contratos
suscritos en el ámbito laboral del Archivo y Biblioteca Nacionales de Bolivia
PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2014
3
Alcance: Contratos en el ámbito laboral en el ABNB, ejecutados entre el 1º de Junio de 1998 y el 28 de Febrero de 2003
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado
: 27 días hábiles
Fecha de inicio y finalización : Informe Preliminar 16/abr/2014 al 30/abr/2014
: Informe Complementario 16/jul/2014 al 25/jul/2014
Número de Auditores
:1
Supervisión
:1
Medidores de rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo en contratos suscritos en el ámbito laboral del Archivo y Biblioteca Nacionales de Bolivia
Tiempo: 1/27 = 0,037037037
Costo:
1/7.944,24 = 0,000125877
4.4.
AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE OTORGACIÓN DE REFRIGERIOS A CONSULTORES INDIVIDUALES DE LÍNEA EN ARCHIVO Y BIBLIOTECA
NACIONALES DE BOLIVIA
Entidad: Fundación Cultural del Banco Central de Bolivia
Objetivo: Emitir opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo en la otorgación de refrigerios a Consultores de
Línea en Archivo y Biblioteca Nacionales de Bolivia
Alcance: 2 de Enero de 2011 y el 31 de Diciembre de 2011.
Consultor Individual de Línea requerido: Un consultor con conformación académica en “Auditoria Financiera” o “Contaduría Pública”, con experiencia en
auditorías para la ejecución de procedimientos y técnicas de poca dificultad y para la elaboración de papeles de trabajos
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado
Fecha de inicio y finalización
Número de Auditores
Supervisión
: 30 días hábiles
: 5/may/2014 al 27/may/2014
:1
:1
Medidores de rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo en la otorgación de refrigerios a Consultores de Línea en Archivo y Biblioteca Nacionales de Bolivia
Tiempo: 1/30 = 0,033333333
Costo:
1/8.054,85 = 0,000124149
4.5.
AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE DOTACIÓN DE TRAJES EN LA FC - BCB
Entidad: Fundación Cultural del Banco Central de Bolivia
Objetivo: Emitir opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico en la dotación de trajes en la FC - BCB
Alcance: 1 de Enero de 2011 y el 31 de Diciembre de 2011
Consultor Individual de Línea requerido: Un consultor con conformación académica en “Auditoria Financiera” o “Contaduría Pública”, con experiencia en
auditorías para la ejecución de procedimientos y técnicas de poca dificultad y para la elaboración de papeles de trabajos
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado
Fecha de inicio y finalización
Número de Auditores
Supervisión
: 30 días hábiles
: 02/Jun/2014 al 27/Jun/2014
:1
:1
PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2014
4
Medidores de rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo sobre cumplimiento del ordenamiento jurídico en la dotación de trajes en la FC - BCB
Tiempo: 1/30 = 0,033333333
Costo:
1/8.054,85 = 0,000124149
4.6.
AUDITORÍA OPERACIONAL A LOS PROCESOS TÉCNICOS (CADENA DOCUMENTAL) EJECUTADOS EN EL ÁREA DE LA BIBLIOTECA
Entidad: Fundación Cultural del Banco Central de Bolivia
Objetivo: Emitir opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y obligaciones contractuales en los procesos
técnicos (cadena documental) ejecutados en el área de la biblioteca
Alcance: Del 1 de Enero de 2013 al 30 de Junio de 2014
Consultor Individual de Línea requerido: Un consultor con conformación académica en “Auditoria Financiera” o “Contaduría Pública”, con experiencia en
auditorías para la ejecución de procedimientos y técnicas de poca dificultad y para la elaboración de papeles de trabajos
Técnico o especialistas requeridos: Un Bibliotecólogo
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado
Fecha de inicio y finalización
Número de Auditores
Supervisión
: 95 días hábiles
: 18/Ago/2014 al 31/Oct/2014
:2
:1
Medidores de rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo en los procesos técnicos (cadena documental) ejecutados en el área de la biblioteca
Tiempo: 1/95 = 0,010526316
Costo:
1/65.082,93 = 0,000015365
4.7.
AUDITORÍA SAYCO DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA
Entidad: Fundación Cultural del Banco Central de Bolivia
Objetivo: Emitir una opinión independiente sobre el grado de implantación del Sistema de Contabilidad Integrada de la FC-BCB
Alcance: Información contable utilizada y generada entre el 1 de Enero de 2013 y el 30 de Septiembre de 2014
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado
: 40 días hábiles
Fecha de inicio y finalización : 03/Nov/2014 al 28/Nov/2014
Número de Auditores
:1
Supervisión
:1
Medidores de rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo sobre la eficacia del Sistema de Contabilidad Integrada de la FC-BCB
Tiempo: 1/40 = 0,025000000
Costo:
1/11.880,81 = 0,000084169
4.8.
ACTIVIDADES PREVIAS A LA AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS DE LA GESTIÓN 2014
Entidad: Fundación Cultural del Banco Central de Bolivia
PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2014
5
Objetivo: Efectuar actividades previas (Evaluación del respaldo documental a la ejecución presupuestaria) para la auditoria de confiabilidad de registros y
estados financieros de la gestión 2014
Alcance: Registros y Estados Financieros Preliminares de la gestión 2014
Consultor Individual de Línea requerido: Un consultor con formación académica en “Auditoria Financiera” o “Contaduría Pública” y con experiencia en
auditorías para la ejecución de procedimientos y técnicas de poca dificultad y para la elaboración de papeles de trabajos
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado
Fecha de inicio y finalización
Número de Auditores
Supervisión
: 66 días hábiles
: 02/Nov/2014 al 31/Dic/2014
:2
:1
Medidores de rendimiento:
Logro: Actividades previas con recopilación de evidencia para elaboración de papeles de trabajo
Tiempo: 66 días
Costo:
Bs. 29.670,65
4.9.
SEGUIMIENTOS A RECOMENDACIONES
Entidad: Fundación Cultural del Banco Central de Bolivia
Objetivo: Verificar oportunamente el grado de implantación de las recomendaciones contenidas en los informes de Auditoría.
Alcance: Las recomendaciones aceptadas de acuerdo a las fechas establecidas en los cronogramas de implantación.
Consultor Individual de Línea requerido: Dos consultores con formación académica en “Auditoria Financiera” o “Contaduría Pública”, con experiencia en
auditorías para la ejecución de procedimientos y técnicas de poca dificultad y para la elaboración de papeles de trabajos.
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado
Fecha de inicio y finalización
Número de Auditores
Supervisión
: 70 días hábiles
: 01/Abr/2014 al 31/Dic/2014
:2
:1
Medidores de rendimiento:
Logro: Cumplimiento del objetivo sobre el grado de implantación de las recomendaciones de 15 informes de Auditoría
Tiempo: 15/70 = 0,214285714
Costo:
15/19.013,55 = 0,000788911
4.10.
AUDITORÍAS NO PROGRAMADAS
Las Auditorías no previstas en la programación pueden realizarse en cualquier momento a solicitud de la máxima autoridad de la Fundación, Consejo de
Administración, a requerimiento de la Contraloría General del Estado, del Ente Tutor y a iniciativa de la Unidad de Auditoría Interna.
Estas Auditorías pueden originarse sobre la base de denuncias y otros indicios que ameriten un examen sobre posibles responsabilidades de los
funcionarios de la Institución.
Entidad: Fundación Cultural Banco Central de Bolivia
Objetivo: De acuerdo a la naturaleza de la Auditoría
Alcance: Estará relacionado con los objetivos que se determinen
PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2014
6
Presupuesto de recursos a utilizar:
Tiempo estimado
Fecha de inicio y finalización
Número de Auditores
Supervisión
: 92 días hábiles
: 01/Abr/2014 al 31/Dic/2014
:2
:1
Técnico o especialistas requeridos: En caso de que sea necesario
PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2014
7