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“Auditoría Interna:
El Nuevo Pilar de la Alta Dirección”
18 – 21 Octubre, 2015
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TÉCNICAS DE ENTREVISTA
Dra. Muna D. Buchahin, CFE, CFI, CGAP. CRMA
Vicepresidente
ACFE- CAPÍTULO MÉXICO
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• Abogada y doctora en Derecho por el IIJ-UNAM; maestra en
administración,
licenciada en Derecho y en Educación.
Fundadora y Vicepresidenta de la Asociación de Examinadores de
Fraude Certificados, ACFE-Capítulo México, A.C.
• Es
reconocida como Certified Fraud Examiner y experta
certificada en entrevista forense como Certified Forensic
Interviewer (CFI).
<Su foto>
• Posee las acreditaciones como Certified Government Audit
Professional (CGAP), Certified Risk Management Assurance
(CRMA), y es certificada como especialista anticorrupción por el
International Center for Parliamentary Studies de Inglaterra.
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Contenido Temático
La Entrevista Forense
II. Proceso de la entrevista
III. Estrategias
IV. El rol del entrevistador
I.
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Reporte a las Naciones 2014
ACFE
Se estima que la organización típica pierde un 5% de sus
ingresos anuales ante el fraude. Esta cifra se traduce en
una pérdida potencial proyectada superior a los 3.5 billones
(millones de millones) de dólares (USD 3.5. trillones).
La pérdida media causada por los casos de fraude
ocupacional en nuestro estudio fue de USD 140.000. Más
de una quinta parte de estos casos provocaron pérdidas de
al menos USD 1 millón.
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www.acfe-mexico.com.mx
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REALIDADES
• El
monto del fraude es directamente
proporcional al nivel de quien lo comete.
• La mayoría de los defraudadores de primera
vez, solo el 12% habían cometido fraudes
previamente.
• La detección del fraude no significa que la
organización recupera lo perdido.
• La recuperación promedio es el 20% de la
pérdida. El 40% de las organizaciones
defraudadas no logra recuperación alguna.
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El Triángulo del Fraude- Donald Cressey
Motivación
Triángulo del Fraude
Racionalización
Oportunidad
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¿Cómo nos ayuda el triángulo en la
investigación y en el proceso de la
entrevista forense?
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¿Qué es la investigación?
Es un proceso metódológico, sistemático, empírico
Planeación del caso
Se generan hipótesis/teorías
Líneas de investigación
Plan de investigación
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Proceso de auditoría/investigación
Planeación
Dictamen
Desarrollo
Informe
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Planteamiento del caso
• Claridad en el planteamiento del problema/hipótesis
• Ámbitos de acción específicos: auditoría
interna/robos/sustracción de efectivo/oros activos
• Ideas que no poseen demostración y se pretenden
comprobar.
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Técnicas forenses de investigación
1. Investigación documental pública
2. Técnicas de entrevista /interrogatorio
3. Grafoscopía
4. Dactiloscopía
5. Informática forense
6. Documentoscopía
7. Lingüística Forense
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Entrevista
• Es una de las herramientas para la
investigación que nos permite entre otras
cosas obtener información de
las
personas para conocer acerca de un
asunto.
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formas
verbal
no verbal
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Qué es un “Plan de Investigación””
Debe desarrollarse antes de comenzar con tu trabajo
Un plan escrito que documenta:
• El alcance
• La evaluación de los actores
• Las metodología: técnicas de investigación
• Plan de entrevistas
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Metodología general
A.
Revisar los hechos del caso.
B.
El alcance de las entrevistas.
C. Identificar los individuos que deben ser entrevistados.
D. Observar las políticas de la organización para la
conducción de las entrevistas.
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Preparación
Desarrollo del Plan
1. Objetivo de la Entrevista


Análisis y revisión de la información importante
Qué esperamos obtener
2. Plan de entrevistas


Cuáles y a quiénes
Orden
3. Puntos/temas
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La estrategia de la entrevista debe incluir
¿Quiénes deben ser entrevistados?
• Orden el que deben realizarse las entrevistas
• ¿Qué debe cubrir la entrevista? Deben ser áreas generales, o las
determinadas por la acusación/investigación?
• Los Q: quién, qué, dónde, cómo y por qué
• El plan de la entrevista puede vincularse a la evaluación
de riesgos (para un trabajo proactivo)
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Tipos de Entrevistas
• Estructurada.- Planeación previa.
• No estructurada.- Conforme se presentan las circunstancias,
no hay planeación.
• Dirigida.- Guía al entrevistado sobre tópicos específicos
evitando que aborde otros temas.
• No dirigida.- Se expresa libremente
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¿Quienes deben ser entrevistados?
• Los denunciantes deben ser los primeros
• Los testigos indirectos, personal no involucrado,
• Personal posiblemente involucrado.
• Cada entrevista nos abre posibilidades a otra persona
• Al último, a los sospechosos
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Perfil del entrevistador forense
• Conocer y manejar las diversas técnicas de entrevista
• Conocimiento del caso
• Habilidad para comunicarse
• Agilidad mental, tenacidad, determinación, persistencia
• Observador, buen escucha, cultura general.
• Iniciativa, ecuanimidad y serenidad.
• Presencia y paciencia
• Organizado.
• Conocimiento del comportamiento humano.
• De sí mismo, de sus limitaciones, de sus actitudes y sus
prejuicios.
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Técnicas del interrogatorio
“Para ser un entrevistador judicial exitoso, es
necesario desarrollar habilidad socio cognoscitiva, percepción e interpretación social,
aprender a percibir claves sociales sutiles, para
saber cuando es adecuado preguntar o decir esto
y no lo otro.
Tapias, Álvarez y Castañeda (2006)
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http://revistadelfraude.com/
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De la entrevista
Al inicio:
Planeación:
Apagar el teléfono
Generar empatía
contacto con el
entrevistado
Preparar la entrevista
Vestir apropiadamente
Repetir el propósito de la
entrevista
Pedir permiso para
grabar
Comenzar
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Fase de Introducción
• Se establece el “rapport”: Comunicación espontánea que
•
•
•
•
facilita la interrelación se base en la confianza
tema o propósito de la entrevista.
observar las reacciones.
Evitar las preguntas sensibles
Deben guardarse para la siguiente fase.
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Desarrollo /Tipo de preguntas
Secuencia de las preguntas
a) Preguntas abiertas
b) Preguntas cerradas
c) Preguntas dirigidas
d) Las dobles negaciones
e) Preguntas complejas
f) Preguntas dirigidas
g) Narrativa libre
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PREGUNTAS
• Use preguntas abiertas, al comienzo de la entrevista.
Por ejemplo:
• Qué sabe de…?
• Cuénteme de….
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DESARROLLO DE LOS HECHOS
• Indague sobre todos los eventos
• Establezca todos los detalles
• Quién más puede tener información relevante?”
Qs
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No verbal
La
habilidad
del
entrevistador
para
detectar
mentiras
puede conducir al
éxito o fracaso de
una investigación y
existen
muchas
teorías de cómo
hacerlo.
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Estrategia
• No se debe atemorizar o amenazar.
• Las personas inmorales o amorales no reaccionan
ante las amenazas o el castigo.
• No se puede obligar al interrogado a responder a las
preguntas.
• Superar las negaciones
• Atajar las objeciones
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Interpretación de la Conducta
Lea los indicios verbales asociados con el engaño
Determine si el individuo al concluir la entrevista ha sido
honesto.
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Muestra de Comprensión / Racionalización /
Consulte la investigación de los antecedentes para
ayudar a determinar las racionalizaciones apropiadas
según el motivo del individuo.
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Racionalización/justificación
• Reconocimiento inadecuado
• Problemas financieros
• Aberración de Conducta
• Despersonalizar a la Víctima
• Infracción Moral Menor
• El altruismo
• Necesidad genuina
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Confesión
Use la secuencia adecuada de enunciados para alcanzar
el objetivo deseado.
Hablar que corresponda con el nivel de inteligencia del
individuo.
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FASES DE LA ENTREVISTA
Al final
- Cierre
- Preguntar si tiene dudas o en su caso desea agregar algo más
- Explicar que se hará con la información
Después de la Entrevista
- Hacer un resumen
- Revisar las notas
- Evaluar la entrevista
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http://acfe-mexico.com.mx/
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Preguntas
1. Cuando se realiza una entrevista de rutina de alguien
que no se conoce, por lo general es mejor para un auditor
omitir su título en la presentación de sí mismo.
• A. Verdadero
• B. Falso
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Preguntas
• 2. ¿Cuántos entrevistadores deben estar normalmente en
una entrevista muy difícil y delicada?
• A. Uno
• B. Dos
• C. Tres
• D. Ninguna de las anteriores
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• 3.Cuando se prepara una sala para una entrevista de
búsqueda de confesiones, la silla del sospechoso debe
estar:
• A. Detrás de un escritorio o mesa
• B. Con una vista completa para el examinador de fraude
• C. La silla del entrevistador debe estar más alta
• D. Lo más cómoda posible
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• 4. Roberto, un examinador de fraude, contacta a Patricia
•
•
•
•
con el propósito de llevar a cabo una entrevista rutinaria
para recopilar información. Patricia le dice que está feliz
de hablar con él, y sugiere que su compañero de trabajo
Paul, realmente debe estar en la entrevista también,
porque ha estado en la compañía por más tiempo.
Roberto debe:
A. Realizar las entrevistas juntos
B. Realizar las entrevistas por separado
C. Estar de acuerdo en permitir que Paul esté presente si
Patricia insiste
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Autora: Muna D. Buchahin Abulhosn
Auditoría Forense.
Editorial: Bosch México
Delitos contra
ISBN: 9788490900598
la Administración Pública
Año: 2015
CONTACT INFORMATION
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Librerías El Sótano y Porrúa
www.djuris.com
Versión electrónica
www.smarteca.es
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