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PRESUPUESTO BASE CERO
ORGANISMO PÚBLICO DEL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL
¿Cómo mejorar la forma de
asignar o reasignar los
Recursos Públicos?
LAS ALTERNATIVAS DE MEJORA: PbR Y PbC
El PbR es proceso basado en consideraciones objetivas para la asignación
de recursos públicos, con la finalidad de modificar el volumen y la calidad
de los bienes y servicios mediante la asignación de recursos a aquellos
Programas que sean pertinentes y estratégicos para obtener los resultados
esperados.
El PbC es un proceso de carácter administrativo, de planeación y de
presupuestación que exige justificar detalladamente la totalidad de las
peticiones presupuestarias.
LAS ALTERNATIVAS DE MEJORA: PbR Y PbC
Identificación
de objetivos
Identificación
de Unidades
de Decisión
Preparación
de Paquetes
de Decisión
Ordenamient
o de Paquetes
de Decisión
Revisión a los más
altos niveles de
Decisión
El PbC requiere de fijar metas y objetivos por las que se deben tomar decisiones de
acuerdo con las Políticas de Desarrollo, con la finalidad de seleccionar las mejores
opciones en cuanto a la relación costo-beneficio, priorizar Programas y eliminar
aquellos sin rendimiento social; por tanto, busca nuevas alternativas que permitan
mejorar la calidad y eficiencia de los servicios públicos. (Paquete de decisiones)
Su desarrollo presupuestario parte de “cero”, es decir, no considera la asignación
anterior de recursos.
Similitudes y Diferencias entre el PbR y el PbC
Similitudes PbR y PbC:
 Se incorpora información de
resultados para la toma de
decisiones presupuestarias.
 Incorpora información sobre el
costo-beneficio de los Pp.
 Permite la vinculación de los
Programas Presupuestarios con
los Objetivos de Desarrollo.
Diferencias:
 PbC. Parte de una reingeniería del
Gasto.
 PbC. Los resultados de Programas,
Acciones y Alternativas se analizan en
Paquetes de Decisión.
 PbC. Se identifican y evalúan nuevas
acciones y sus alternativas.
 PbC. Se priorizan Programas y se
eliminan aquellos sin rendimiento
social.
 PbC. Su desarrollo Presupuestario
parte de "cero.
El PPEF 2016 utiliza la metodología Base Cero y el
Presupuesto basado en Resultados, como enfoques
complementarios que articulan el compromiso del
Gobierno de la República con la estabilidad social y
financiera, reaccionando oportuna y
responsablemente a la situación macroeconómica
actual
México y el Presupuesto Base Cero
2016
El Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el
ejercicio 2016 bajo el esquema de Presupuesto base cero, permite
privilegiar:
Programas con
beneficio para la
población
Programas de
Inversión
¿Porque y Para que?
Retos del gobierno 2016
1.- No incrementar impuestos
2.- Racionalizar el Gasto Público
3.- No aumentar la Deuda Pública
Fuente: Subsecretaria de egresos de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico.
¿Porque y Para que?
Medidas de austeridad del gobierno federal:
 Reducción del 10% en sueldos y salarios para mandos
medios y superiores
 Reducción del 10% en plazas eventuales y honorarios
 Reducción del 10% en gastos de comunicación social
Fuente: Subsecretaria de egresos de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico.
¿Qué es el Presupuesto
Base Cero?
EL PRESUPUESTO BASE CERO ES:
1. Una metodología de planeación y presupuesto que reevalúa
cada año todos los programas y gastos de una entidad.
2. Proporciona información detallada sobre los recursos
económicos que se necesitan para lograr los resultados
deseados, destacando la duplicidad de esfuerzos.
3. Identifica Paquetes de Decisión y los clasifica según su orden
de importancia mediante un análisis de costo beneficio.
EL PRESUPUESTO BASE CERO ES:
4. Susceptible de ser complementario al Presupuesto por
Programas
y
al
Presupuesto
con
base
en
Resultados, porque permite solucionar carencias
presupuestarias
evitando
perpetuar
actividades
innecesarias y gastos ineficaces, con la capacidad de
reasignar los recursos hacia las áreas que realmente lo
necesiten, es decir, socialmente rentables.
5. Constituye un procedimiento de presupuestación que
coadyuva a superar las deficiencias de otros sistemas
presupuestarios.
EL PRESUPUESTO BASE CERO ES:
6. No se parte de las estimaciones de años previos, sino que
se determinan las necesidades requeridas para desarrollar
el plan estratégico.
7. Implica una revisión anual de las partidas presupuestarias
incluidas en los programas.
8. Exige el análisis de alternativas que con menor costo
permitan el desarrollo de los programas, atendiendo a los
objetivos de desarrollo.
El mayor potencial del Presupuesto Base Cero es
su capacidad para racionalizar el gasto público
En resumen, el PbC tiene las siguientes características:
 Incluye una reevaluación periódica de todos los programas,
partiendo de cero y sin considerar las variaciones del ejercicio
anterior
 Identifica, describe, justifica y jerarquiza actividades específicas
a través de un “paquete de decisiones” que incluye: costos,
propósitos, alternativas y evaluación de resultados
 Reduce gastos sin afectar las actividades prioritarias,
manteniendo los servicios o minimizando los efectos negativos
de la medida
 Suprime actividades de baja prioridad que no afectan el
resultado esperado
 Garantiza el equilibrio presupuestario
Presupuestación Tradicional Vs. Base Cero
Tradicional
¿Cuánto
debemos
gastar?
Base Cero
Principia en la base
existente
Principia con el programa
“en blanco”
Examina el costo-beneficio
de nuevas actividades
Examina el costo-beneficio
de todas las actividades
Principia con unidades
monetarias
Principia con propósitos y
objetivos
No examina nuevas formas
de operar como parte
integral del proceso
Examina explícitamente
enfoques nuevos
Concluye en un
presupuesto de “tomar o
dejar”
Concluye en alternativas de
varios niveles de servicio y
costo
Paul J. Stonich. Base cero: Planeación y Presupuesto
¿Por qué
debe
gastarse?
La forma
elegida es
la mejor?
Distinciones entre los Modelos de Presupuestación
PRESUPUESTO
TRADICIONAL
PRESUPUESTO POR
PROGRAMAS
PRESUPUESTO CON
BASE EN RESULTADOS
PRESUPUESTO BASE
CERO
Instrumento
Presupuestario
Centrado en los
insumos
Centrado en la gestión
Centrado en los
resultados
Centrado en la gestión y
en los resultados
Desarrollo
Presupuestario
Parte de los gastos del
año inmediato anterior
y los aumenta a través
de coeficientes. Es un
proceso incrementalista
Parte de los gastos del año
inmediato anterior y los
aumenta a través de
coeficientes.
Es un proceso
incrementalista
Parte de los resultados
obtenidos en los
objetivos estratégicos de
los Programas
Parte de "cero" y analiza
los resultados de los
programas, las acciones y
las alternativas, en
paquetes de decisión
Búsqueda de
nuevas
alternativas
Mejora la Gestión para
Resultados, sustituye
Mantiene las actividades
No realiza un análisis
bienes y servicios
de ejercicios anteriores e
exhaustivo de búsqueda
ineficientes y de baja
incluye nuevos Programas
de nuevas actividades.
calidad, e incorpora
alineados con la Misión de
Es continuo
nuevos Programas
la organización
alineados con los
objetivos de desarrollo
Uno de los principales
objetivos es la búsqueda
de nuevas alternativas
que permitan mejorar la
calidad y eficiencia de los
servicios
El vínculo entre la
planeación y la
programación se realiza a
través de Programas
Operativos Anuales
orientados al
cumplimiento de metas
sobre la entrega de bienes
y servicios
El vínculo entre la
planeación y la
presupuestación se realiza
a través de los paquetes
de decisión, y las matrices
de Indicadores
Planeación
Estratégica
No hay vínculo entre la
planeación y la
presupuestación
El vínculo entre la
planeación y la
presupuestación se
realiza a través de la
elaboración de Matrices
de Indicadores de
Resultados
Distinciones entre los Modelos de Presupuestación
PRESUPUESTO
TRADICIONAL
Proceso de
elección de
actividades
Se continúa con las
actividades anteriores y se
añaden las nuevas cada
año
PRESUPUESTO POR
PROGRAMAS
No se establece ningún
sistema de evaluación que
facilite la elección entre
distintas alternativas
Evaluación de
costos
Se estima únicamente el
costo de las nuevas
actividades
Implica un análisis de costobeneficio de las nuevas
actividades
Participación
del personal
en la
elaboración
de los
presupuestos
* Sólo participan los
niveles superiores
encargados de la
elaboración del
presupuesto
* No hay comunicación
entre las áreas o
departamentos de la
organización
* Participan únicamente
los responsables de la
elaboración de los
presupuestos
* Mejora la comunicación
entre las áreas o
departamentos de la
organización
PRESUPUESTO CON
BASE EN RESULTADOS
PRESUPUESTO BASE
CERO
* Se evalúan anualmente
los Programas
* Se mejora la Gestión
* Se considera la
información evaluativa
para la toma de decisiones
presupuestarias
* Se evalúan anualmente
los Programas existentes y
se identifican y evalúan
nuevas acciones y sus
alternativas
* Se eliminan los
Programas sin rendimiento
social
* Se priorizan los
Programas para facilitar a
los niveles superiores la
decisión de elección
Implica un análisis de
costo-beneficio con base
en los resultados del año
anterior
* Se analiza el costo que
suponen las actividades
que se venían realizando
anteriormente, las nuevas
actividades y sus
alternativas.
* Se analizan los resultados
Participan los responsables
del seguimiento y
evaluación de los
Programas, y los
responsables de las áreas
de Programación y
Presupuestación
Participan en el proceso
presupuestario todos los
niveles de la organización,
y se fortalece el
protagonismo de los
directivos de niveles bajo y
medio
¿Cómo opera el Presupuesto Base Cero?
Fases Secuenciales
1. Definir la Unidad de Decisión. Nivel institucional responsable de la
ejecución de una o un grupo de actividades o funciones, que puede por sí
evaluar la marcha de éstas, su costo-beneficio, y someter a consideración
superior la necesidad de iniciar nuevos programas o acciones.
2. Establecer los objetivos de cada Unidad de Decisión. El responsable de
cada institución u organismo debe determinar los objetivos de cada Unidad
de Decisión.
3. Formular los paquetes de decisión. Es el elemento fundamental del
Presupuesto Base Cero. Consiste en identificar una actividad (acción o
programa), evaluar el costo-beneficio, evaluar formas alternativas de
cumplir con el mismo objetivo, y especificar porqué no son utilizados y
considerar las consecuencias de no realizarla.
¿Cómo opera el Presupuesto Base Cero?
Fases Secuenciales
4. Ordenación de Paquetes de Decisión. Establecer un orden de prioridades.
Las unidades inferiores ordenan o clasifican los paquetes y las unidades
superiores deciden su jerarquización y en su caso un reordenamiento.
5. Conducir un adecuado control de gestión de la ejecución presupuestaria.
Una vez que las actividades han sido incluidas en el presupuesto, se debe
llevar un control de gestión estricto sobre la ejecución de las mismas.
PAQUETE DE DECISIÓN
Nombre o Título del paquete: Nombre descriptivo de la función o actividad
División: Nombre de la División (dependencia, organismo o institución)
Departamento: Nombre del área responsable
Clasificación: En orden descendente de importancia ( el paquete clasificado con el No. 1 es más
importante que el paquete No. 2)
Propósito:.- Describir la finalidad de este paquete con respecto al problema que se quiere
solucionar con el mismo (metas, objetivos).
Descripción de las actividades: Describir los métodos, acciones u operaciones necesarios para
elaborar el paquete (qué se hará, cómo se hará)
Logros y Beneficios: Identificar los resultados tangibles que se lograrán mediante la elaboración
del paquete, haciendo énfasis en los resultados cuantitativos
Medición (evaluación cuantitativa del paquete): Medidas cuantitativas significativas para
ayudar a los mandos directivos a evaluar el paquete y la efectividad de su desarrollo
Recursos requeridos: Costo del paquete ( en miles de pesos)
Alternativas y consecuencias de no aprobar el paquete: Descriptivo y analítico
Decisión: Elección del Programa
Fecha de preparación:
CLASIFICACIÓN DE LOS PAQUETES DE DECISIÓN
Los paquetes de decisión se pueden clasificar en dos grupos:
1.
De eliminación mutua.- Aquellos que presentan diversas alternativas para
realizar la misma actividad, eligiéndose la mejor, excluyendo los paquetes
restantes.
2.
De incremento.- Son aquellos que presentan diferentes niveles de actividad
o costo. Finalidad: Identificar y presentar los paquetes de decisión en orden
de importancia y beneficios para ayudar en la evaluación y determinación
de los niveles presupuestales.
 ¿Quién los prepara? Todos los mandos de responsabilidad intermedia, así
como aquellos de responsabilidad baja con la atribución (o instrucción) de
prepararlos y/o realizar la su clasificación.
 ¿A quiénes se presentan? Según lo especifiquen los niveles directivos
superiores, incluyendo al superior inmediato de la organización y al
director de la dependencia, organismo o institución.
LISTADO DE PAQUETES DE DECISIÓN REVISADOS
No.
Nombre del
Paquete
Aprobado
No
Aprobado
Costo por paquete
1
2
3
4
5
6….
COSTO TOTAL $
Nombre, firma y fecha de autorización
Ventajas del Presupuesto Base Cero
 Reduce o elimina gastos innecesarios sin afectar actividades prioritarias
 Prioriza los recursos presupuestarios y mejora la asignación de los mismos
en apoyo de las actividades más rentables
 Disminuye los costos de cada actividad sin afectar las operaciones
 Mejora el proceso de planeación y estrategia
 Realiza una correcta y adecuada actividad financiera
 Proporciona información detallada sobre los recursos financieros que se
necesitan para lograr los resultados deseados
 Identifica y evalúa eficazmente las actividades y los problemas para tomar
decisiones, y asignar los recursos de manera eficaz
Inconvenientes del Presupuesto base Cero
Algunas críticas
 Es complejo porque requiere de la participación puntual de mandos
operativos, intermedios y superiores en el análisis de las actividades.
 Requiere de mucho tiempo y esfuerzo comprometido, lo que supone un
costo elevado derivado de los procesos de análisis, priorización,
clasificación.
 Otra debilidad que se atribuye al procedimiento y que supone un
impedimento para implantar con éxito esta técnica, es el considerar que
los centros gestores tienen la capacidad necesaria para gestionar el gasto
de las distintas áreas de una forma estratégica y en términos de base cero;
por tanto, requiere de una capacitación exhaustiva.
México 2016
Presupuesto
Base Cero
México y el PBC
Acciones Implicadas:
Revisión a profundidad y con objetividad de todos los Programas
y/o dependencias para hacer más eficiente el gasto público
 Revisión de la Estructura Programática de los Programas
Presupuestarios
Revisión del cumplimiento de objetivos
Revisión de las dependencias del gobierno para identificar qué
áreas de la administración pública están duplicando funciones o ya
no cumplen con el objetivo para el que fueron creadas
El Gobierno Federal estimó pertinente una reingeniería de la
Administración Pública Federal bajo un esquema de Presupuesto
Base Cero para 2016
Objetivos
 Política de Gasto Público en línea con precios del petróleo
 Continuar con un Déficit Público decreciente
 Alcanzar equilibrio en 2017
 Eliminar duplicidades en funciones y estructuras
 Mejorar los procesos administrativos
Presupuesto Base Cero
Acciones:
 Privilegiar los proyectos de inversión con mayor trascendencia
social
Reorientar el gasto a los rubros que ayuden a consolidar el
cambio estructural implementado
 Detonar el potencial productivo del país
 Hacer más eficiente el Gasto
 Consolidar una economía estable y con mayor potencial de
crecimiento
Fases de Elaboración
Ordena-
miento de
paquetes
Establecer
de objetivos
• Resultados a
lograr
• Objetivos a
corto y largo
plazo
• Agrupación
de
Programas
• Supervisión
jerárquica
Identificación
de unidades de
decisión
Revisión
Unidades de
decisión de
mandos
medios
Revisión,
supervisión,
modificación
por la alta
dirección
Preparación
de paquetes
presupuestarios
• Informes
sobre el
programa
• Evaluación y
comparación
de cada
programa
Análisis de la Estructura programática 2016
Transformación de:
Fusión de:
Fortalecimiento de:
1.- Programas con bajo
impacto en el los
objetivos del PND.
1.- Programas
complementarios.
1.- Programas
Prioritarios.
2.- Programas con bajo
desempeño (basados
en el PbR).
2.- Programas con
duplicidad.
2.- Programas con alto
impacto social.
Fuente: Secretaria de Hacienda y Crédito Publico, 2015.
Análisis de la Estructura programática 2016
Eliminación:
Re sectorización de:
1.- Estructuras
orgánicas con
funciones duplicadas .
1.- Unidades responsables cuyas
funciones sean mas eficientes en otras
dependencias de la APC.
2.- Estructuras
orgánicas con
funciones
complementarias.
2.- Plazas cuyas funciones sean mas
eficientes en otras dependencias de la
APC.
Fuente: Secretaria de Hacienda y Crédito Publico, 2015.
CONCLUSIONES
CONCLUSIONES
En conclusión, se observa lo siguiente:
• El PbC permite identificar actividades innecesarias y gastos ineficaces.
• Requiere de Programas Presupuestarios.
• Coadyuva para reasignar recursos hacia áreas y programas socialmente rentables,
de ahí la importancia de contar con información objetiva y evaluativa del resultado
de los Programas
• No parte de las estimaciones de años previos, sino que se computan las
necesidades requeridas para desarrollar un Plan Estratégico orientado a
RESULTADOS
• Implica una revisión de las partidas presupuestarias incluidas en los Programas, de
la Estructura Programática, y del cumplimiento de objetivos
• Exige el análisis de alternativas que con menor costo permitan el desarrollo de los
Programas atendiendo a los objetivos de Desarrollo
ORGANISMO PÚBLICO DEL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL