1. No category

2015
CALENDARIO
TRIBUTARIO
Calendario de Obligaciones Tributarias 2015
TASAS DE IMPUESTO A LA RENTA
A. PERSONAS NATURALES DOMICILIADAS
ENERO
1. Rentas del Trabajo (Rentas de 4ta. y 5ta. Categoría) y Rentas de Fuente Extranjera
Hasta 5 UIT
Mas de 5 UIT hasta 20 UIT
Mas de 20 UIT hasta 35 UIT
Mas de 35 UIT hasta 45 UIT
Mas de 45 UIT
Hasta S/. 192,50
De S/.192,50 hasta S/.77,000
De S/.77,000 hasta S/.134,750
De S/.134,750 hasta S/.173,250
S/.173,250 en adelante
8%
14%
17%
20%
30%
5 6 7
12 13E 14
19 20CD
EH 21
26 27E 28
E
2. Rentas de 1ra. Categoría
Rentas de capital
Deducción para determinar base imponible
Tasa efectiva
6.25%
80%
5%
1
8
15
22
29
FEBRERO
2 3
9 10
16 17
23 24
30JKLM 31
4
11
18
25
2 3 4 5
9 10E 11 12
EH 18
19
16 17CD
E
23 24 25 26
E
MAYO
OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS Y REGISTROS
Personas obligadas
MARZO
1
6 7 8
13 14 15
20AB 21 22
JK
LM 28
27ÑO
30
2
9
16
23
JK
31LM
E
3 4
10 E 11
17CD
EH 18
E
24 25
JUNIO
ABRIL
1
6 7 8
13 14 15
20 21 22
27 28 29
5
12
19
26
6 7E
13 14E
E
20CD
H 21
27 28E
JULIO
1
8
15
22
29
Libros y registros requeridos
• Hasta 150 UIT de ingresos brutos anuales: Registro
de Venta, un Registro de Compras y Libro de Diario
de Formato Simplificado de acuerdo con las
normas sobre la materia.
• Desde 150 UIT hasta 500 UIT de ingresos brutos
anuales: Libro Diario, Libro Mayor, Registro de
Compras, Registro de Ventas e Ingresos."
• Desde 500 UIT hasta 1700 UIT de ingresos brutos
anuales: Libro de Inventarios y Balances, Libro
Diario, Libro Mayor, Registro de Compras, Registro
de Ventas e Ingresos.
• Más de 1700 UIT de ingresos brutos anuales:
contabilidad completa (Libro Caja y Bancos, Libro
de Inventarios y Balances, Libro Diario, Libro Mayor,
Registro de Compras, Registro de Ventas e
Ingresos)
Perceptores de renta de 3ra. Categoria (Salvo que
obtengan rentas de patrimonios fideicometidos)1, 2
2 3
9 10
16 17
23 24
JK
30LM
4
11
18
25
5
12
19
26
1
6 7 8
13 14 15
20 21 22
27 28 29
2
9
16
23
30
AGOSTO
Base Legal: D. Leg. 774, TUO aprobado por D.S. 179-2004-EF, Art. 52° - A y Art. 53° del D.S. 122-94-EF.
3. Rentas de 2da. Categoría1
Rentas de capital
Deducción para determinar base imponible
Tasa efectiva*
4 5 6 7
11 12E 13 14
EH 20
21
18 19 CD
25 26 E 27 28
E
6.25%
80%
5%
Base Legal: D. Leg. 774, TUO aprobado por D.S. 179-2004-EF, Art. 52° - A.
(1). Según Ley 29,645 del 31.12.10, a partir del ejercicio 2011 las rentas de fuente extranjera derivadas de la
enajenación de determinados valores mobiliarios se suman a la renta neta de segunda categoría y se le
aplicará la tasa del 6.25%
(2). Según el Decreto Supremo 374-2014-EF, la UIT para el 2015 ha sido establecida en S/. 3,850.
1
7 8E
14 15E
21 22 E
28 29 E
28%
Base Legal: D. Leg. 774, TUO aprobado por D.S. 179-2004-EF, Art. 55°. Modificado por la ley N° 30296.
RETENCIONES
Base de Cálculo
Tasa
2da. Categoría
4ta. Categoría
5ta. Categoría
80% de la Renta Bruta
100% de la Renta Bruta
D.S. 122-94-EF, Art. 40° mdf. Ley 30296
Hasta 5UIT
Mas de 5 UIT hasta 20 UIT
Mas de 20 UIT hasta 35 UIT
Mas de 35 UIT hasta 45 UIT
Mas de 45 UIT
100% del dividendo
6.25%
8%1
Dividendos
1 2E 3
8 9E 10
EH 17
15 16 CD
22 23EEJ 24
29 30KML
2E 3
9 10
16CD
H 17
23 24
JK
30LM
4
11
18
25
4
11
18
25
5
12
19
26
6
13
20
27
1
6 7 8
13 14 E 15
20 21E 22
27 28 29
7
14
21
28
E
OCTUBRE
5
12
19
26
6
13
20
27
5 6E
12 13 E
19CD
H 20E
26 27E
7
14
21
28
1
8
15
22
29
2 3
9 10
16CD
H 17
23 24
EJ
30KML 31
4
11
18
25
AB
5
12
19
26
JK
31LM
3 4E 5
10 11E 12
EH 19
17 18CD
24 25E 26
NOVIEMBRE
2 3 4
9 10 11
16 17 18
23 24 25
JK
30LM
31
30 AB
2 3E 4
9 10E 11
16 17CD
EH 18
23 24E 25
5
12
19
26
Perceptores de 2da. Categoría
8%
14%
17%
20%
30%
6.8%
(1). Siempre que el recibo por honorarios sea superior a S/. 1,500. D.S. 215-2006-EF Art.2°
Concepto
Tasa Aplicable
Intereses derivados de créditos externos siempre que el interés sea igual o inferior a la tasa
preferencial predominante en la plaza de origen más 3 puntos (LIBOR + 7 puntos).Se exige la
acreditación del ingreso de la moneda extranjera al país.
4.99%
En caso que los intereses derivados de créditos excedan a la tasa antes indicada.
30% 1
Último dígito del
número RUC
Fecha de
Vencimiento
INVENTARIOS Y CONTABILIDAD DE COSTOS 1
Ingresos del 2014
0
4.99% 2
Intereses que abonen al exterior las empresas de operaciones múltiples establecidas en el Perú
(las indicadas en el literal A del Art. 16° de la Ley 26702) por la utilización en el país de sus líneas
de crédito en el exterior.
4.99% 3
Intereses derivados de créditos externos en que no se acredite el ingreso de la moneda extranjera
al país o que provengan de empresas del exterior vinculadas económicamente.
30%
Asistencia técnica
Dividendos
Regalías
Otras rentas
Ganancias por enajenación de acciones dentro del país 4, 5, 6, 7
Ganancias por enajenación de acciones fuera del país 4
15%
6.8%
30%
30%
5%
30%
01/01/2015
16/01/2015
01/02/2015
16/02/2015
01/03/2015
16/03/2015
01/04/2015
16/04/2015
Tasa
Aplicable
60% de los ingresos brutos
80% de los ingresos brutos
7% del valor de las primas
5% de los ingresos brutos
30%
30%
30%
30%
18%
24%
2.1%
1.5%
1% de los ingresos brutos
2% de los ingresos brutos
10% de los ingresos brutos
30%
30%
30%
0.3%
0.6%
3%
20% de los ingresos brutos
30%
6%
15% de los ingresos brutos
30%
4.5%
80% de los ingresos brutos
30%
24%
20% de los ingresos brutos
30%
De 500 UIT (1'925,000) a 1500 UIT(S/.5'775,000) Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas
Base Legal:
(1). Reglamento del Impuesto a la Renta D.S. 122-94-EF, Art.35°.
(2). Se considera la UIT vigente al 1 de enero del 20145(S/. 3,850) aprobado por D.S No. 374-2014 -EF.
PAGOS A CUENTA
A. PERSONAS NATURALES (RENTAS DE 1RA. Y 4TA. CATEGORÍA)
01/09/2015
16/09/2015
01/10/2015
16/10/2015
01/11/2015
16/11/2015
01/12/2015
16/12/2015
Sujetos del Impuesto
Sujetos Inafectados
Base Imponible
Concepto
Tasa Aplicable
6.8%
Rentas provenientes de enajenación de inmuebles.
30%
Los intereses, cuando los pague o acredite un generador de rentas de 3ra.
Categoría que se encuentre domiciliado en el país. Dicha tasa se aplicará siempre que
no exista vinculación entre las partes o cuando los intereses no deriven de operaciones
realizadas a través de paraísos fiscales, en cuyo caso se aplicará la tasa de 30%.
4.99% 1
Ganancias de capital provenientes de la enajenación de valores mobiliarios realizada
fuera del país.
30%
Otras rentas provenientes del capital2
Rentas por actividades comprendidas en el Art. 28° (rentas de 3ra. Categoría).
Rentas del trabajo.
Rentas por regalías.
Otras rentas.
5%
30%
30%
30%
30%
Deducciones
Base Legal: D. Leg 774,TUO Aprobado por D.S 179-2004-EF y modificatorias.
VENCIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Pago a cuenta del Imp. Renta, IGV, retenciones Imp.Renta, Nuevo RUS, Reg. Especial Imp. Renta, Sencico, SCTR, Impuesto Selectivo al Consumo,
Impuesto a Casinos y Tragamonedas
Enero
13/02/2015
Febrero
13/03/2015
Marzo
16/04/2015
Abril
15/05/2015
Mayo
12/06/2015
Junio
14/07/2015
Julio
14/08/2015
Agosto
14/09/2015
Septiembre 15/10/2015
Octubre
13/11/2015
Noviembre 15/12/2015
Diciembre 15/01/2016
16/02/2015
16/03/2015
17/04/2015
18/05/2015
15/06/2015
15/07/2015
17/08/2015
15/09/2015
16/10/2015
16/11/2015
16/12/2015
18/01/2016
17/02/2015
17/03/2015
20/04/2015
19/05/2015
16/06/2015
16/07/2015
18/08/2015
16/09/2015
19/10/2015
17/11/2015
17/12/2015
19/01/2016
18/02/2015
18/03/2015
21/04/2015
20/05/2015
17/06/2015
17/07/2015
19/08/2015
17/09/2015
20/10/2015
18/11/2015
18/12/2015
20/01/2016
19/02/2015
19/03/2015
22/04/2015
21/05/2015
18/06/2015
20/07/2015
20/08/2015
18/09/2015
21/10/2015
19/11/2015
21/12/2015
21/01/2016
20/02/2015
20/03/2015
23/04/2015
22/05/2015
19/06/2015
21/07/2015
21/08/2015
21/19/2015
22/10/2015
20/11/2015
22/12/2015
22/01/2016
6
09/02/2015
09/03/2015
10/04/2015
11/05/2015
08/06/2015
08/07/2015
10/08/2015
08/09/2015
09/10/2015
09/11/2015
09/12/2015
11/01/2016
7
10/02/2015
10/03/2015
13/04/2015
12/05/2015
09/06/2015
09/07/2015
11/08/2015
09/09/2015
12/10/2015
10/11/2015
10/12/2015
12/01/2016
8
11/02/2015
11/03/2015
14/04/2015
13/05/2015
10/06/2015
10/07/2015
12/08/2015
10/09/2015
13/10/2015
11/11/2015
11/12/2015
13/01/2016
9
12/02/2015
12/03/2015
15/04/2015
14/05/2015
11/06/2015
13/07/2015
13/08/2015
11/09/2015
14/10/2015
12/11/2015
14/12/2015
14/01/2016
0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 y 9
23/02/2015
23/03/2015
24/04/2015
25/05/2015
22/06/2015
22/07/2015
24/08/2015
22/09/2015
23/10/2015
23/11/2015
23/12/2015
25/01/2016
Nota: Incluye principales, medianos y pequeños contribuyentes.
* AFE: Afiliados a la emisión de facturas electrónicas (Art. 6° de la R.S. No. 188-2010/SUNAT).
** UESP: Unidades Ejecutoras del Sector Público Nacional.
Base Legal: Resolución de Superintendencia N°376-2014/SUNAT, publicada el 19 de diciembre de 2014.
Último dígito del
número RUC
Vencimiento
1
2
3
4
5
6
7
Buenos Contrib.
9
18/02/2015 19/02/2015 20/02/2015 23/02/2015 24/02/2015 25/02/2015 26/02/2015 27/02/2015 16/02/2015 17/02/2015
Base Legal: Resolución de Superintendencia No. 024-2015/SUNAT, publicada el 24 de enero de 2015.
Contact Center: Lima: 513-5050 / Provincias: 0800- 40110 (línea gratuita)
www.integra.com.pe
Último dígito del número RUC
Cronograma de vencimiento para presentar la declaración anual del Impuesto a la Renta del ejercicio 2012
02/03/2015
Cuota del 1,5% de los ingresos:
Uno punto cinco por ciento (1.5%)
aplicable sobre los ingresos netos
mensuales
o
Monto del impuesto calculado del 2014
Total de ingresos del 2014
Para determinar el coeficiente aplican las siguientes reglas:
1. Para los pagos a cuenta de marzo a
diciembre, se divide el IR correspondiente
al 2014 entre el total de los ingresos netos
de dicho año. El coeficiente resultante se
redondea considerando cuatro (4)
decimales.
2. Para los pagos a cuenta de enero y
febrero, se divide el IR del ejercicio 2014
entre el total de los ingresos netos del
citado ejercicio. El coeficiente resultante
se redondea considerando cuatro (4)
decimales.
Notas:
"(1) No se efectuará dicha comparación cuando no exista IR calculado en el ejercicio anterior o, en su caso en el precedente al anterior. En ese
supuesto aplica el 1.5% sobre los ingresos netos del mes. "
(2) Modificación introducida por el DL 1120 (publicado el 18 de juio de 2012), y el DS 155-2012-EF (publicado el 23 de agosto de 2012.
Base Legal: Art. 85 de la Ley del Impuesto a la Renta y el Art.54 del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta
PLAZO PARA PRESENTAR DIVERSAS COMUNICACIONES A SUNAT
Obligaciones
Base Legal
Vencimiento
1. Baja de comprobantes no entregados (Form.825)
Regl. de comp. de Pago, Art.
12°,num.4
15 dias hábiles siguientes del robo o extravío.
2. Comunicación a SUNAT sobre robo o extravío de
comprobantes entregados.
Regl. de comp de Pago, Art.
12°,num.11
15 dias hábiles siguientes del robo o extravío.
R.210-2004/SUNAT
3. Comunicación de cambios en los datos del RUC
3.1 Cambio de domicilio fiscal
Art. 29°
Dentro del día hábil siguiente de producido el
cambio.
Primeros diez (10) días hábiles del mes
siguiente a la fecha del cambio.
3.3 Fusión, escisión y/o reorganización empresarial.
Art. 25°
1. Quienes no hayan iniciado operaciones o aquellos que las hubieran iniciado a partir del 1 de enero del
ejercicio en que debe pagarse el impuesto
2. Prestadores de servicio público de agua potable y alcantarillado
3. Empresas en liquidación o declaradas en insolvencia por INDECOPI al 1° de enero de cada ejercicio.
4. Entidades inafectas o exoneradas de Impuesto a la renta, entre otros.
Dentro de los diez (10) días hábiles siguientes
a la entrada en vigencia de la organización
ermpresarial.
3.4 Cambio de otros datos (Régimen Tributario,
Razón Social, representantes, correo
electrónico, entre otros).
Art. 24°
Dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes
de producidos los cambios.
RS 200-2010/SUNAT
De acuerdo con el cronograma de
vencimientos aprobado para la declaración y
pago de tributos de declaración mensual del
periodo tributario mayo de 2015.
Activos Netos consignados en el Balance General al 31 de diciembre de 2014.
1. Acciones y participaciones o derechos de capital de otras empresas sujetas al impuesto, excepto las
que se encuentren exoneradas a este impuesto.
2. Maquinarias y equipo con antigüedad no mayor a 3 años2.
3. Las cuentas de existencias y cuentas por cobrar por operaciones de exportacion
4. Bienes entregados en concesión por el Estado dedicados a la prestación de servicios públicos, así
como las construcciones efectuadas sobre los mismo por los concesionarios, entre otras.
Hasta S/.1’000,000
Mas de S/.1’000,000
Declaración
Plazo: 12 primeros días hábiles de abril de 2015.
Pago
Contado: 12 primeros días hábiles de abril de 2015.
Fraccionado: 9 cuotas mensuales desde abril.
Acreditación3
Contra los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta 2015.
Contra el pago de regularización de Declaración Jurada anual 2015.
Devolución
Solo si en la declaración jurada anual 2015 existiera pérdida tributaria o menor impuesto a la renta
obtenido, los cuales deberán ser sustentados.
Sunat deberá efectuar la devolución dentro de 60 días útiles de presentada la solicitud; si no respondiera
vencido el plazo se entenderá aprobada y deberá entregar notas de crédito negociables.
PLAZOS MÁXIMOS DE ATRASO 1
Descripción
Reg.de ventas e Ingresos,
Registro de compras, registro de consignaciones y
registro(s) auxiliar(es) de adquisiciones2
Libro de retenciones. Inc. e) y f) Art.34 - TUO LIR
Máximo atraso permitido
Diez (10) días hábiles
Inicio del cómputo del plazo
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en el que se emita el comprobante de pago
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en el que se recepcione el comprobante de pago
Diez (10) días hábiles
Diez (10) días hábiles
Registro IVAP 3
Diez (10) días hábiles
Registro del Régimen de Percepciones4
Diez (10) días hábiles
Registro del Régimen de Retenciones5
Diez (10) días hábiles
Libro diario, libro mayor, libro caja y bancos, registro de
inventario permanente valorizado
Tres (3) meses
4.Declaración Jurada Anual Informativa de Precios de
Transferencia 2014
A partir del vigésimo primer día hábil del mes
de mayo de cada año, de acuerdo al siguiente
cronograma de vencimientos, establecido en
base a días hábiles:
5. Estudio Técnico de Precios de Transferencia 2014
ÚLIMO DÍA DEL Nº
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se realice el pago
Desde la fecha de ingreso o retiro de los bienes al molino, según corresponda.
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se emita o recepcione el documento que
sustenta las transacciones realizadas con clientes o proveedores, según corresponda
Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones
6. Declaración de predios
RS 145-2006/SUNAT
Fecha de
Publicación
Base Legal
M.N
A partir del 01-01-2012
Devolución
por reten. y/o
percepción No
Aplicadas del I.G.V.
M.N
0.30
M.E
1.20
0.50
0.30
1.20
Del 01-01-2010 al 31-12-2010
0.50
0.30
1.50
Del 01-01-2009 al 31-12-2009
0.60
0.34
1.50
R.de S.001-2008 SUNAT
Del 01-01-2008 al 31-12-2008
0.80
0.30
1.20
07.01.2007
R.de S.009-2007 SUNAT
Del 01-01-2007al 31-12-2007
0.80
0.30
09.01.2006
R. de S.093-2006 SUNAT
Del 15-06-2006 al 31-12-2006
13.01.2006
R.de S.009-2006 SUNAT
Del 01-01-2006 al 31-12-2006
0.60
0.20
12.01.2005
R. de S.005-2005 SUNAT
Del 01-01-2005 al 31-12-2005
0.60
0.15
31.01.2004
R. de S.028-2004 SUNAT
Del 02-02-2004
09.01.2004
R.de S. 001-2004 SUNAT
Del 01-01-2004 al 31-12-2004
0.40
0.15
06.02.2003
R.de S. 032-2003 SUNAT
Del 07-02-2003 a la fecha
23.01.2003
R. de S.020-2003 SUNAT
Del 01-01-2003 al 31-12-2003
0.40
0.15
12.01.2002
(*)R.De S. 002-2002 SUNAT
Del 01-01-2002 al 31-12-2002
0.50
0.22
31.10.2001
R.De S. 126-2001 SUNAT
Del 01-11-2001 al 06-02-2003
31.12.2010
R.de S.342-2010 SUNAT
Del 01-01-2011 al 31-12-2011
17.02.2010
R.de S.53-2010 SUNAT
A partir del 01-03-2010
31.12.2009
R.de S.289-2009 SUNAT
07.01.2009
R.de S.244-2008 SUNAT
03.01.2008
M.N
Devolución
de pagos
indebidos o
en excesos
M.E
0.50
R.de S.296-2011 SUNAT
1.20 0.60
Funcionarios y empleados públicos
Ministros, Viceministros, Fiscales, etc.
0.75
1.50 0.84
1.60
0.9
S/. 320.00
S/. 380.00
Un (1) mes
desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable
Continente
África
América Central
América del Sur
América del Norte
Asia
Caribe
Medio Oriente
Europa
Oceanía
Monto
$480
$315
$370
$440
$500
$430
$510
$540
$385
UIT
Remuneración Mínima Vital
S/. 750.00
Base Legal: D.S 007-2012-TR
desde el 01/06/12
1.20
1.20
Límite Diario de viáticos en Comisión de Servicios al interior del país (D.S. 007-2013-EF)
Tres (3) meses
Base Legal:
(1). RS 234-2006/Sunat, Anexo 2
(2). R.022-98/Sunat, R.142-2001/Sunat, R.256-2004/Sunat, R 257-2004/Sunat, R.258-2004/Sunat y R. 259-2004/Sunat
(3). R.266-2004/Sunat, Arts. 26 y 27.
(4). R. 058-2006/Sunat, Art. 16.
(5). R. 037-2002/Sunat, Art. 13.
(6). R. 022-98/Sunat. R.142-2001/Sunat. R. 256-2004/Sunat. R.257-2004/sunat. R.258-2004 y R. 259-2004.
M.E
31.12.2011
Límite diario de Viáticos al exterior del pais (D.S. 056-2013-PCM)
Diez (10) días hábiles
Tasa de
Interés
Moratorio
Vigencia
Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada
o salida de bienes
Desde el día hábil siguiente al cierre del mes o del ejercicio gravable, según el anexo del que se trate
1º día de vencimiento
2º día de vencimiento
3º día de vencimiento
4º día de vencimiento
5º día de vencimiento
6º día de vencimiento
7º día de vencimiento
8º día de vencimiento
9º día de vencimiento
10º día de vencimiento
TASA DE INTERÉS MORATORIO (TIM)* Y TASA DE INTERÉS APLICABLE A LAS DEVOLUCIONES
Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable
Tres (3) meses
FECHAS DE VENCIMIENTO
9 o una letra
8
7
6
5
4
3
2
1
o
0%
0.4%
Base Legal:
(1). Ley 28424.
(2). La antigüedad se computa desde la fecha de emision del comprobante de pago por el fabricante o de la declaracion única de Aduanas, según
sea el caso.
(3). Solo se podrá acreditar el ITAN efectivamente pagado (Art.8°)
(4). Ley 30264
.
Cuota del Coeficiente:
Aplicar a los ingresos netos obtenidos en el
mes, el siguiente coeficiente resultante de
dividir lo siguiente:
Art. 23°
Registro de inventario permanente en unidades físicas
8
22/09/2015
07/10/2015
22/10/2015
06/11/2015
20/11/2015
07/12/2015
22/12/2015
08/01/2016
Tasa
Libro de inventarios y balance:
*si es del régimen general
*si es del régimen Especial (RER)
Base Legal: Arts. 84 y 86 del TUO aprobado por D.S. 179-2004-EF, RS 013-2007/SUNAT, R.S 002-2015/SUNAT,
artículo N° 1 de la ley N° 30296
3.2 Cambio de personas vinculadas.
Registros de costos, registros de activos fijos
Vencimiento para presentar la declaracion anual de operaciones con terceros
0
Último día para realizar el pago
Bienes y/o derechos entregados por la sociedad titularizadora al fideicomitente a cambio de la
trasferencia fiduciaria de activos.
Buenos Contribuyentes,
AFE* y UESP**
6.25%
8%1, 2
Generadores de renta de 3ra Categoría, sujetos al regimen general del Impuesto a la Renta, incluso
sucursales y establecimientos permanentes de personas no domiciliadas.
TABLA DE VENCIMIENTOS PARA LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE VENCIMIENTO MENSUAL,
CUYA RECAUDACION EFECTÚA LA SUNAT
5
22/05/2015
05/06/2015
22/06/2015
07/07/2015
22/07/2015
07/08/2015
21/08/2015
07/09/2015
LIBROS Y REGISTROS TRIBUTARIOS
Último dígito del número del Registro
Único de Contribuyentes
Tasa
80% de la Renta Bruta
100% de la Renta Bruta
* Se aplica el que resulte mayor de comparar los siguientes factores (1) (2):
Adiciones
(1). Ley 29645.
(2). Las rentas generadas en el mercado bursátil que sean pagadas o acreditadas por una Institución de Compensación de Valores (Cavali) deberán
ser retenidas por esta última (Ley 29645).
Base de Cálculo
1ra. Categoría
4ta. Categoría
B. PERSONAS JURÍDICAS / RENTAS EMPRESARIALES (RENTAS DE 3RA. CATEGORÍA)
Último día para realizar el pago
15/09/2015
30/09/2015
15/10/2015
31/10/2015
15/11/2015
30/11/2015
15/12/2015
31/12/2015
Categoría
(1). Siempre que el perceptor de rentas de 4ta. Categoría o de rentas de 4ta. y 5ta. Categoría, perciba más de
S/. 2,807.07 mensuales. (RS.002-2015/SUNAT)
(2). En el caso de directores, gestores de negocios o similares que perciban más de S/. 2,246.
(RS.002-2015/SUNAT)
09/04/2015
22/01/2015
06/02/2015
20/02/2015
06/03/2015
20/03/2015
09/04/2015
22/04/2015
08/05/2015
15/05/2015
31/05/2015
15/06/2015
30/06/2015
15/07/2015
31/07/2015
15/08/2015
31/08/2015
Registro de Costos, Registro de Inventario Permanente en
Unidades Físicas y Registro de Inventario Permanente
Valorizado
Mayores a 1,500 UIT (S/.5'775,000)
9
IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS 1
6%
Dividendos y otras formas de distribución de utilidades.
4
8
Base Legal: Resolucion de Superintendencia N° 376-2014/SUNAT, publicada el 19 de diciembre de 2014.
D. CORRESPONDIENTES A PERSONAS NATURALES NO DOMICILIADAS
3
7
Último día para realizar el pago
Fecha de realización de operaciones
del
al
Base Legal: D. Leg. 774,TUO Aprobado por D.S 179-2004-EF, Art. 48°.
2
6
15/01/2015
31/01/2015
15/02/2015
28/02/2015
15/03/2015
31/03/2015
15/04/2015
30/04/2015
01/05/2015
16/05/2015
01/06/2015
16/06/2015
01/07/2015
16/07/2015
01/08/2015
16/08/2015
Tasa
Efectiva
* Las indicadas presunciones son de aplicación a las sucursales, agencias o establecimientos permanentes en el país de empresa
extranjera, solo respecto de las rentas de carácter internacional que se realicen parte en el país y parte en el extranjero.
1
5
Fecha de realización de operaciones
del
al
Renta Neta Presunta
0
4
Fecha de realización de operaciones
del
al
C. CORRESPONDIENTES A NO DOMICILIADOS POR SERVICIOSPRESTADOS PARTE EN EL PAÍS Y PARTE EN EL EXTRANJERO
Periodo
Tributario
3
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS - ITF
(1). Por el exceso de intereses abonados.
(2). Ley 29645.
(3). Ley 29645.
(4). Decreto Legislativo 972.
(5). Ley 29492.
(6). Las rentas generadas en el mercado bursátil que sean pagadas o acreditadas por una Institución de Compensación de Valores (Cavali) deberán
ser retenidas por esta última (Ley 29645).
(7). También se incluyen las ganancias de capital por enajenación indirecta de acciones, según la Ley 29663, publicada el 15.02.11.
Alquiler de aeronaves*
Alquiler de naves*
Actividades de seguros*
Servicio de telecomunicaciones entre
la República y el Extranjero*
5. Transporte Aéreo*
6. Transporte o fletamento marítimo*
7. Agencias Internacionales de noticias
por el suministro de material informático
o gráfico*
8. Distribución de películas cinematográficas
y similares*
9. Suministro de contenedores para transporte
en el país o desde el país al exterior*
10. Sobrestadía de contenedores para
transporte*
11. Cesión de derechos de retransmisión
por televisión, de eventos realizados en el
exterior*
2
24/03/2015 25/03/2015 26/03/2015 27/03/2015 30/03/2015 31/03/2015 01/04/2015 06/04/2015 07/04/2015 08/04/2015
Base Legal: D. Leg 774,TUO Aprobado por D.S 179-2004-EF y modificatorias.
1.
2.
3.
4.
1
Registro exigido
Inventario físico del existencias al final del ejercicio
Menores a 500 UIT (S/.1' 925,000)2
Buenos Contrib.
Base Legal: Resolución de Superintendencia No 380-2014/SUNAT, publicada el 24 de diciembre de 2014.
Intereses provenientes de Bonos y otros Instrumentos de Deuda, depósitos o imposiciones según la
Ley 26702.
Concepto*
Cronograma de vencimiento para presentar la declaración anual del
Impuesto a la Renta del ejercicio 2014
Libro de ingresos y gastos
Base Legal:
1. Ley del impuesto a la renta D.S 179-2004-ef, Art-65. Se exceptúa de llevar Libro de Ingresos y Gastos a los
perceptores de rentas de cuarta categoría con rentas exclusivas por servicios prestados bajo el régimen de
contratación administrativa de servicios - CAS (D.L. 1120)."
2. RS 234-2006/SUNAT
3. RS 071-2004/Sunat, Art. 3°
4. D.leg.937, Art 20.
5. Siempre que en el ejercicio anterior o en el corriente percibieran rentas brutas por más de 20 UIT
Base legal: D. leg 774, TUO aprobado por D.S 179-2004-EF, Arts. 36,72,73-A ,74 y 75;R. 234-2005/Sunat, R.
011-2006/Sunat y Ley 30296.
B. CORRESPONDIENTES A PERSONAS JURÍDICAS NO DOMICILIADAS
1, 2, 5
Perceptores de 4ta. Categoría 1,2
1 2 3 4 5 6
7 8 9E 10 11 12 13
H 18
19 20
14 15E 16 17CD
21 22E 23 24 25 26 27
JK
28 29E 30 31LM
1
8
15
22
29
No obligados a llevar libros contables
Sujetos del Nuevo RUS 4
DICIEMBRE
6 7
13 14
20 21
AJ
27MK L 28
Registro de ventas e ingresos, Registros de
compras y Libro de inventarios y balances
Sujetos de RER 3
TRIBUTOS MUNICIPALES
A. Impuesto Predial (D. Leg. 776, Art. 15°), en cuotas (si fuese al contado vence en fecha de 1ra. cuota).
B. Impuesto al Patrimonio Vehicular (D.leg.776, Art. 35°),en cuotas (si fuese al contado vence en fecha de 1ra. cuota).
C. Impuesto a los Juegos (D. Leg. 776, Art. 53°).
D. Impuesto a las Apuestas (D. leg. 776, Art. 46° y D.S.21-94-EF, Art. 9°). Dentro de los 12 días hábiles del mes siguiente en que se percibieron los ingresos. Cabe resaltar que se entiende que se percibieron los ingresos el último día
hábil del mes anterior.
E. Impuesto a los Espectáculos Públicos No Deportivos (D. Leg. 776, Art. 58°), Espectáculos Permanentes: segundo día hábil de cada semana, por lo realizado en la semana anterior (si fuese espectáculos temporales o eventuales vencerá el segundo día hábil posterior
a su realización).
OTROS TRIBUTOS
H. Senati (D.S.139-94-EF, Art. 11°), en el supuesto de que la remuneración se pague el último día de cada mes.
I. Sencico (ver vencimiento de obligaciones tributarias).
FRACCIONAMIENTO DE CARÁCTER GENERAL
J. D. Leg.848 (R.M. 176-96-EF/15,Art. 10°.2.b).
K. Ley 27344 (Art. 6.3°) - REFT (D.S. 110-2000-EF).
L. D.Leg.914-SEAP (D.S. 101-2001-EF,Art. 8°.2.c).
M. RESIT-Ley 27681(D.S.064-2002-EF,Art. 7°.1c).
OTRAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
N. Empastado de libros y/o registros contables (R.234-2006/SUNAT, Art. 5°).
Ñ. Comunicación al empleador determinando retenciones de 5ta. Categoría en defecto (R.036-98/SUNAT,Art. 3° a).1).
O. Entrega de Certificados de retenciones de 4ta. o 5ta. Categoría (D.S.122-94-EF,Art. 45°).
A. CORRESPONDIENTES A PERSONAS NATURALES DOMICILIADAS
Categoría
3
10
17
24
31
SETIEMBRE
B. PERSONAS JURÍDICAS O EMPRESAS UNIPERSONALES DOMICILIADAS (RENTA DE 3RA. CATEGORÍA)
Renta neta imponible
1 2
8 9
15 16
22 23
AB
JK 30
29LM
S/. 3,850.00
Base Legal: D.S. No. 374-2014-EF
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