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MEMORIA DE LABORES - 2014
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MEMORIA DE LABORES - 2014
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MEMORIA DE LABORES - 2014
CONTENIDO
Programa Asamblea General de Asociados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
Visión, Misión y Valores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Cuerpos Directivos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
Personal Operativo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
Mensaje del Presidente del Consejo de Administración . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Informe de Labores del Consejo de Administración . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
Informe de Labores de la Junta de Vigilancia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17
Informe de Labores del Comité de Créditos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
Informe de Labores del Comité de Educación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
Informe de Labores del Comité de Recuperación de Mora . . . . . . . . . . . . . 27
Dictamen de la Junta de Vigilancia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29
Dictamen del Auditor Independiente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30
Estados Financieros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32
Notas a los Estados Financieros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
Plan de Trabajo 2015. Políticas, Objetivos y Metas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50
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MEMORIA DE LABORES - 2014
LXII ASAMBLEA GENERAL DE ASOCIADOS
Primera Convocatoria
Día: Hora: Lugar: Viernes 06 de marzo de 2015
7:00 a.m.
Avenida Olímpica y 71 Avenida Sur No. 3719, Colonia Escalón, San Salvador.
Segunda Convocatoria (acatamiento forzoso)
Día: Hora: Lugar: Sábado 14 de marzo de 2015
3:00 p.m.
Hotel Real Intercontinental, Salón Real
Programa
a) Himno nacional.
b) Mensaje del Presidente del Consejo de Administración.
c) Proyecto de agenda.
1. Apertura y comprobación de quórum.
2. Definición del sistema de votación.
3. Lectura, consideración y aprobación de agenda.
4. Lectura, consideración y aprobación de acta de asamblea anterior No. 61.
5. Presentación y aprobación de informes de órganos directivos y comités de apoyo.
i. Consejo de Administración.
ii. Comité de Crédito.
iii. Comité de Educación.
iv. Comité de Recuperación de Mora.
v. Junta de Vigilancia.
6. Presentación y aprobación de los objetivos y políticas del Plan General de Trabajo de
la Cooperativa 2015.
7. Presentación y aprobación de Estados Financieros y Capitalización de Excedentes del
Ejercicio 2014.
8. Elección de directivos para ocupar vacantes en el Consejo de Administración y Junta
de Vigilancia.
9. Juramentación de directivos.
10.Cierre.
d) Cena, Pabellón del Hotel Real Intercontinental.
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VISIÓN, MISIÓN Y VALORES
Visión
“Ser la Cooperativa Financiera líder de El Salvador que contribuye al desarrollo económico
y social de su membresía y personal”.
Misión
“Somos una Cooperativa que crece con su membresía y personal a través del acceso a
productos financieros innovadores y servicios complementarios de calidad, basados en la
doctrina cooperativista”
Valores Cooperativos
•
•
•
•
•
•
Ayuda mutua
Responsabilidad Social
Democracia
Igualdad
Equidad
Solidaridad
Valores Empresariales
Confiable
•
•
•
•
Segura
Honesta
Transparente
Comprometida
Profesional
•
•
•
•
Sólida
Eficiente
Oportuna
Innovadora
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CUERPOS DIRECTIVOS
Cargo Consejo de Administración
Presidente
Vicepresidenta
Secretario
Tesorera
Vocal
Primer Suplente
Segunda Suplente
Tercer Suplente
Ing. Manuel Ernesto Ulín
Licda. Alicia Pineda de Amaya
Lic. Néstor Yovany Laínez Huezo
Licda. Luisa Ana Elis Turcios de Chinchilla
Lic. Óscar Armando Durán
Lic. Mario Antonio Melgar Ortega
Licda. Elsa Beatriz Rosales Hernández
Lic. José Alejandro Herrera González
Junta de Vigilancia
Presidenta
Secretaria
Vocal
Primera Suplente
Segundo Suplente
Licda. Margarita Esperanza Flores de Montes
Licda. María Isabel Palacios
Dr. Santiago Alfredo Trigueros Saravia
Licda. Francisca Zoila Erazo Tejada
Lic. Francisco Antonio Molina Ayala
Comité de Crédito
Presidente
Secretaria
Vocal
Primer Suplente
Don Carlos Roberto Vásquez Arévalo
Licda. Ana Silvia Aguirre de Torres
Ing. Wilian Alfredo Barrera Morales
Sr. Árgel Obed Chavarría Serrano
Comité de Educación
Presidente
Secretaria
Vocal
Primera Suplente
Prof. Juan Alonso Soriano Navidad
Doña Ivonne Hernández de Sánchez
Don Jorge Ernesto Morales Molina
Srta. Roxana Esmeralda Carpio Carpio
Comité de Recuperación de Mora
Presidente
Secretario
Vocal Primera Suplente
Lic. Isidro Alberto Fernández Bernal
Don William Geovany Cornejo Argueta
Licda. María de los Ángeles Parada de Leiva
Srta. Ebony María López Bran
Comisión de Evaluación de Riesgos Financieros
Presidente
Secretaria
Primer Suplente
Lic. José Rogelio Barrera Arita
Licda. Margarita Esperanza Flores de Montes
Ing. Manuel Ernesto Ulín
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PERSONAL OPERATIVO
Cargo
Gerencia General
Gerente General
Asistente Operativa
Asistente Directivos
Oficial de Riesgos
Auditor Interno
Lic. Raúl Antonio Artiga Herrera
Sra. María Elena Reyes
Sra. Luz María Machado de Aldana
Sr. Mauricio Rolando Zacatares Gómez
Lic. Josué Daniel Pérez Prieto
Departamento de Administración
Jefe Administrativo
Coordinadora de Recursos Humanos Asistente Administrativo
Auxiliar Administrativo
Auxiliar de Servicios Generales
Auxiliar de Servicios Generales
Encargada de Centro de Recreo Seguridad
Seguridad
Seguridad
Seguridad
Seguridad
Seguridad
Seguridad
Lic. Rodolfo Martínez González
Licda. Karla Lissette García de Martínez
Sra. Lorena Aracely Guevara de Pérez
Srta. Gabriela Ester Córdova Vásquez
Sr. Gonzalo López López
Sra. Alma Yanira Torres Barahona
Sra. Ilda Gladis Juárez
Sr. Carmen Martínez García
Sr. David Salomón Alas González
Sr. Darwin Antonio Aguilar Reyes
Sr. David Gregorio Pérez
Sr. José Roberto Esquivel Castillo
Sr. Miguel Ángel Vaquerano Hernández
Sr. Víctor Manuel Campos Ángel
Departamento de Finanzas
Coordinador de Informática
Auxiliar de Informática
Auxiliar Procesamiento de Datos
Asistente Contable
Auxiliar Contable
Ing. Rodolfo Ramos Rivera
Sr. José Carlos Arévalo Burgos
Sr. Juan Manuel Fuentes Vásquez
Sr. Rafael Alejandro Mendoza Aragón
Sr. Bladimir Ulises Orellana Segura
Departamento Jurídico
Jefe Jurídico
Colaborador Jurídico
Asistente Jurídico Licda. Sonia Evelyn Murillo Audón
Lic. Milton Stanley Meléndez González
Sra. María del Rosario Ardón de Velásquez
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Agencia Olímpica
Oficial de Créditos Oficial de Créditos Oficial de Créditos Auxiliar de Créditos y Cobros Auxiliar de Créditos y Cobros Coordinadora de Mercadeo Auxiliar de Mercadeo Auxiliar de Mercadeo Recepción Sr. Jaime Mauricio Peña
Sr. Israel Edgardo Ventura Aquino
Lic. Rafael Mauricio González Jiménez
Srta. Wendy Marisela Solórzano Rivera
Sr. Hernán Yubiny Carballo Lazo
Srta. Leidy Marilú González
Sra. Aleyda Larissa Macías Pérez
Sra. Gloria Jaqueline Torres Lizama
Srta. Nereyda Geraldine Melara Huezo
Unidad de Cobros
Coordinadora de Cobros Gestor de Cobros Gestor de Cobros Gestor de Cobros Gestor de Cobros Gestor de Cobros Licda. Digna Ahiza Morataya de Henríquez
Sr. Jesús Alejandro Castillo Hernández
Sr. Carlos Alfredo Castillo Hernández
Sr. Pedro Antonio López Reyes
Sr. Jorge Luis Cruz López
Lic. José Noel Amaya Fuentes
Agencia Merliot
Jefe de Agencia Oficial de Negocios Oficial de Negocios Asistente Administrativa Cajera Sra. Rosa Dolores Huezo de Ramírez
Sra. Ana Gloria Rodríguez de Gálvez
Srta. Gloria Teresa Zepeda Reyes
Sra. Hazel Mariela Chávez
Sra. Erika Rossana Rosales Trejo
Agencia Roosevelt Jefe de Agencia Oficial de Créditos Oficial de Negocios Auxiliar de Créditos y Cobros Asistente Administrativa Cajera Cajera Recepción Gestor de Cobros Licda. Reina Janett Alfaro de Meléndez
Sra. María de los Ángeles Gómez de Hernández
Srta. Yémeli Beatriz Castillo Ramírez
Sr. Óscar Luis López Esquivel
Sra. Marina de los Ángeles Cerón de Dubón
Srta. Rebeca Alejandra Vásquez Vásquez
Sra. Astridd Celeste Chávez Ayala
Sra. Silvia Leonor Salazar de Andino
Sr. José Ernesto López Molina
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MEMORIA DE LABORES - 2014
FOTOGRAFÍAS DEL PERSONAL OPERATIVO
Departamento Jurídico
Gerencia General
Departamento de Administración
Departamento de Finanzas
Agencia Olímpica
Unidad de Cobros
Agencia Merliot
Agencia Roosevelt
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MEMORIA DE LABORES - 2014
MENSAJE DEL PRESIDENTE
Tenemos 46 años de servicio y nacimos para apoyar a los
empresarios con difícil acceso de financiamiento en el sector
bancario, por consiguiente, nuestra labor siempre ha sido
apoyar a la familia, para que a través de los productos y servicios
puedan mejorar su economía y sus condiciones de vida.
Este año, ACACES ha tomado el reto de prepararse para
la regulación de las cooperativas que viene impulsando la
Superintendencia del Sistema Financiero, en tal sentido se
está trabajando en fortalecer su estructura organizacional y las
políticas financieras dentro del contexto cooperativo, sin perder
nuestra base fundamental que son los valores cooperativos,
tales como: la democracia, la equidad, la solidaridad, la ayuda
mutua y el trabajo por la persona; lo que nos hace diferentes al
sistema financiero.
Estamos conscientes que el accionar de nuestra Institución
tiene un importante impacto social, dado el segmento al que
está dirigida, requiere de servicios con alto sentido humano;
nos ponemos en la posición de los asociados, proveedores,
colaboradores, como de la comunidad en general, con el fin de
tener claro sus intereses y expectativas y dar un trato justo.
El cumplir con la responsabilidad social empresarial en nuestra administración, nos lleva a que cada día se reconozca
el esfuerzo y gocemos de la mayor confianza de nuestros asociados, proveedores, colaboradores y comunidad en
general, pues siempre nos empeñamos en ser una Institución eficiente, sólida y con conciencia social, que orienta
sus voluntades en beneficio del asociado, porque tenemos claro que no se puede separar lo financiero de lo social
y el medio ambiente.
Estamos muy complacidos al presentarles los buenos resultados financieros obtenidos en el 2014, producto de la
confianza de los asociados y trabajo en equipo de directivos y empleados. Nuestra Cooperativa es eficiente, solvente
y confiable; lo cual responde a nuestro enunciado comercial SEGURIDAD Y CONFIANZA EN NUESTROS SERVICIOS.
Ingeniero Manuel Ernesto Ulín
Presidente del Consejo de Administración.
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MEMORIA DE LABORES - 2014
Informe de Labores
Gestión del Consejo de Administración
Del 01 enero al 31 de diciembre 2014.
El presente informe describe
las principales actividades
administrativas y financieras,
ejecutadas y dirigidas por el
Consejo de Administración,
durante el periodo de enero
a diciembre del año 2014.
Un año más, en el cual la Cooperativa obtuvo excelentes resultados, reflejando su buena administración, el trabajo en
equipo de sus empleados y directivos, la confianza depositada por nuestra membresía en una gestión estrechamente
apegada a nuestra filosofía como son los valores y principios cooperativos. A continuación se detallan las gestiones
más relevantes:
a) Dirección de la Cooperativa.
El Consejo de Administración, en su plan estratégico tiene como ejes de trabajo lo siguiente: a) Fortalecimiento
Financiero, b) La Consolidación de la Imagen Institucional, c) El Crecimiento y Desarrollo, d) La Productividad y
Eficiencia de los Recursos de la Cooperativa. Para ello, estableció lo siguiente:
• El Gobierno Corporativo.
Se fortaleció la estructura organizacional para resguardar los derechos de la membresía, asegurando el trato
equitativo para todos. Asimismo, estableció una adecuada, oportuna y precisa divulgación de la información
relevante de la Cooperativa y mantener un control efectivo de la gestión; en la cual los miembros del
Consejo de Administración, aportaron su experiencia y ejercen su responsabilidad en el establecimiento de
las directrices estratégicas y la supervisión de su cumplimiento.
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MEMORIA DE LABORES - 2014
• La Gestión Integral del Riesgo.
Se formularon normativas que dinamizan la estructura organizativa, con la finalidad de conducir y hacer frente
a los riesgos que puedan afectar la estructura financiera de la Cooperativa; para ello, se fortaleció la Comisión
de Evaluación de Riesgo Financiero y se estableció una estructura de gestión y administración de riesgos,
a fin de prepararnos para la regulación anunciada para las Cooperativas, a través de la Superintendencia
del Sistema Financiero. En tal sentido se han implementado mejores prácticas de disciplinas financieras;
velando en todo momento por la gestión de los siguientes riesgos: a) Riesgo Crédito, b) Riesgo de Mercado,
c) Riesgo de Liquidez, d) Riesgo Operacional (incluyendo en éste el Riesgo Tecnológico y Legal), y e) El Riesgo
Reputacional. En esa dirección el Consejo de Administración enfoca sus esfuerzos en:
 Adquirir nuevas tecnologías para mejorar los procesos administrativos y financieros.
 Velar por el cumplimiento de las metas de las Unidades Administrativas, especialmente las que
están vinculadas a la gestión de negocios.
 Continuar mejorando el modelo de negocio, reconociendo diferentes segmentos hacia los cuales
desarrollamos nuevos productos y servicios, para lograr importantes avances en términos de
crecimiento, eficiencia y rentabilidad.
b) Gestión Administrativa.
• Recurso Humano.
Se cuenta con 60 empleados, a quienes se les fortaleció sus competencias técnicas por medio de
capacitaciones; asimismo, se establecieron políticas de recursos humanos que vienen a mejorar el clima
laboral, para lograr lo proyectado en el plan empresarial 2014.
• Control Interno.
Esta área se fortaleció con la creación de la Unidad de Auditoría Interna con enfoque de riesgo, que
viene a sumarse al trabajo realizado por la Comisión de Evaluación de Riesgo Financiero y la Oficialía de
Cumplimiento. El alcance del trabajo es evaluar los riesgos financieros y de negocio que la Cooperativa
asume en la intermediación financiera. Este ha sido efectivo por que nos ha permitido tomar medidas
preventivas para mitigar cada uno de los riesgos que se presentan en el negocio de la Cooperativa.
• Auditoría Externa.
La fiscalización de las operaciones, estuvo bajo la responsabilidad de la Junta de Vigilancia a nivel interno y
por la firma de Auditoría Externa Fernández y Fernández Asociados; esta realizó tres visitas, verificando las
áreas de Control Financiero, Cartera de Préstamos, Fiscal y Lavado de Dinero; además, validaron las cifras
contables de los Estados Financieros Mensuales de la Cooperativa. Realizaron observaciones, que fueron
subsanadas por medio de acciones correctivas o acciones preventivas.
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MEMORIA DE LABORES - 2014
• Herramientas Administrativas y Financieras.
A fin de administrar el riesgo financiero y de negocio se elaboró los siguientes documentos:











Plan Estratégico 2014-2016.
Plan Empresarial 2014.
Manual de Políticas de Recursos Humanos.
Manual de Prevención de Lavado de Dinero y Activos e Instructivos.
Programa de Gestión de Riesgos Ocupacionales.
Protocolo de Seguridad de Instalaciones.
Manual de Cobranza.
Política Contable para la Provisión de Incobrabilidad de Préstamos.
Manual de Administración de Salarios.
Manual para el Control Documental de las Herramientas Administrativas.
Políticas Administrativas de Informática.
c) Gestión Filosófica.
Con el objetivo de fortalecer nuestra naturaleza cooperativa, se concluyó el proceso de Certificación del Modelo
de Gestión Cooperativo MODELCOOP, equivalente a las normas de calidad ISO 9001, obteniendo una calificación
excelente y la respectiva acreditación por parte de la CCC-CA con Sede en Costa Rica, lo cual vino a ratificar que
estamos cumpliendo con todas las normas de calidad en el ámbito del cooperativismo y además muestra que
somos una Cooperativa auto-sostenible, sólida, rentable y prudente dentro del contexto de los principios y valores
cooperativos.
d) Gestión Financiera.
La Cooperativa como una buena práctica financiera, evalúa su gestión a través de los Indicadores Financieros COLAC,
Organismo Internacional que establece parámetros para medir la eficiencia y eficacia de los recursos financieros
de las cooperativas de ahorro y crédito y su grado de sanidad financiera. A continuación se presenta los siguientes
resultados al 31 de diciembre de 2014.
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MEMORIA DE LABORES - 2014
ACACES DE R.L.
PARÁMETRO
INDICADORES COLAC
Óptimo
C
PROTECCIÓN
6
ACTIVIDAD COOPERATIVA
Entre 75 y 100%
7
GASTO EN GOBERNABILIDAD
2.50%
O
OPERACIONES Y RESULTADOS
1
PARTICIPACIÓN DE CARTERA
Entre 70 - 85%
2
PARTICIPACIÓN DE INVERSIONES
Máx. 5%
3
PARTICIPACIÓN DE ACTIVO FIJO
4
NIVEL DEL ACTIVO IMPRODUCTIVO
5
RENDIMIENTO FINANCIERO
6
COSTO FINANCIERO
7
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN O “SPREAD”
FINANCIERO
Entre el 60 y 70%
8
MARGEN DE EXCEDENTE
9
Indicador
Observación
93.78 %
CUMPLE
7.29 %
POLÍTICA INTERNA
83.19 %
CUMPLE
6.0 %
MEJORAR
Entre 3 - 5%
5.35 %
SATISFACTORIO
Entre 8 - 12%
6.82 %
CUMPLE
12.80 %
5.31 %
140.86 %
SATISFACTORIO
Mayor o Igual a 10%
22.30 %
CUMPLE
RENTABILIDAD DEL ACTIVO (ROA)
Mayor o Igual a 2%
2.68 %
CUMPLE
10 RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO (ROE)
Mayor o Igual a 5%
10.31 %
CUMPLE
1.90 %
SATISFACTORIO
L
LIQUIDEZ Y APALANCAMIENTO
1
ÍNDICE DE LIQUIDEZ AJUSTADO
2
4
PALANCA PATRIMONIAL
Máx. 10%
19.27 %
CUMPLE
5
PALANCA PATRIMONIAL INSTITUCIONAL
Máx. 10%
4.04 %
CUMPLE
A
ADMINISTRACIÓN Y CONTROL
1
EFICIENCIA ECONÓMICA
Entre 75 - 85%
68.14 %
CUMPLE
2
EFICIENCIA ADMINISTRATIVA
Entre 30 - 40%
26.29 %
CUMPLE
3
MOROSIDAD DE LA CARTERA
Máx. 5%
4.33 %
CUMPLE
4
PROVISIÓN PARA CUENTAS MALAS
Igual al A3
4.66 %
CUMPLE
6
FORMACIÓN DEL RECURSO HUMANO
Entre 2 - 3.50%
0.66 %
RVA DE EDUC.
7
ACTIVOS POR EMPLEADO
$250,000.00
C
CRECIMIENTO Y TECNOLOGÍA
1
CRECIMIENTO DE ACTIVOS
Entre 5 - 10%
17.64 %
CUMPLE
2
CRECIMIENTO DE PRÉSTAMOS
Entre 5 - 10%
18.88 %
CUMPLE
3
CRECIMIENTO DE DEPÓSITOS
Entre 5 - 10%
12.94 %
CUMPLE
4
CRECIMIENTO DE PATRIMONIO
Entre 5 - 10%
18.00 %
CUMPLE
5
CRECIMIENTO DE ASOCIADOS ACTIVO
Mínimo 5%
18.21 %
CUMPLE
6
NIVEL DE PUBLICIDAD
3%
0.05 %
RVA DE EDUC.
7
GASTO EN TECNOLOGÍA
Entre 2 - 3%
3.03 %
CUMPLE
14
$ 729,983.18
ACEPTABLE
MEMORIA DE LABORES - 2014
La Cooperativa presenta, una estructura financiera solvente y rentable; que ha permitido que la cartera de préstamos
cubra los costos financieros y los gastos de operación. Los resultados al 31 de diciembre del 2014, son los siguientes:
Activos Totales, $42.3 Millones; estos se encuentran distribuidos principalmente en Cartera de Préstamos Netos,
79.3%; Disponibilidades e Inversiones, 15.1% y Activo Fijo, 5.3%. Los Pasivos suman un monto de $31.3Millones y
el Patrimonio es de $11 Millones. Las fuentes de financiamiento de los activos provienen de la Cartera de Ahorros,
67.8%; Cartera de Aportaciones, 19.3% y Préstamos por Pagar, 5.4%. Los Activos Totales se encuentran afectados
por los activos improductivos que representan el 6.8 % de ellos, incluyendo la morosidad, cuyo índice es el 4.3%.
Los Ingresos Totales ascienden a $5 Millones, para ello se tuvo que incurrir en Costos Financieros por un total
de $2.1 Millones y en Gastos Operacionales y no Operacionales por un valor de $1.3 Millones. Esto generó un
Excedente de $1.1 Millones.
Al analizar los Resultados Financieros por medio de los Indicadores Financieros COLAC se observa que la Rentabilidad
del Patrimonio, Rentabilidad de Activos, Eficiencia Administrativa y Eficiencia Económica son muy satisfactorios, pues
indican que la Cooperativa ha sido administrada razonablemente y ha generado excedentes que le permite reconocer
el valor económico de las aportaciones. Esta Gestión ha permitido los siguientes crecimientos: a) Activos, 17.6 %, b)
Cartera de Préstamos, 18.8%; c) Crecimiento de Cartera de Ahorros, 12.9 % y d) Crecimiento de Patrimonio, 18 %.
A fin de estar preparada para la regulación de las Cooperativas de Ahorro y Crédito, se ha fortalecido las Reservas
de Incobrabilidad de Préstamo, a través de Políticas de Saneamiento Financiero que se implementa gradualmente;
como producto de ello presentamos la siguiente gráfica:
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MEMORIA DE LABORES - 2014
e) Gestión Mercadológica.
Los esfuerzos de la Cooperativa se orientaron a la captación de membresía y al cumplimiento de las metas financieras,
logrando el 105.7 % de la Cartera de Préstamos; 98.2 % de la Cartera de Ahorros; 102.2 % de Aportaciones y 110.9 %
de los resultados del Ejercicio Financiero 2014. Se comercializó un nuevo producto financiero para las Alcaldías
Municipales cuyo destino es Programa de Desarrollo Local, y se colocó la cantidad de $2.1 Millones, aprobada por
el Consejo de Administración. A la fecha su membresía es de 8589 Asociados y según género: Hombres, 4732 y
Mujeres, 3846. Además se encuentran afiliadas 11 Organizaciones sin fines de lucro. A continuación se muestra
como la Cooperativa ha venido desarrollándose en los últimos 14 años:
f) Gestión Estratégica.
El Plan Estratégico 2014-2016, se consolida dentro del contexto cooperativo en tres variables: a) Crecimiento; b)
Desarrollo y c) Rentabilidad. Para lograrlo se establecieron las siguientes perspectivas: 1) Crecimiento y Aprendizaje.
Deben fundamentarse las capacidades intelectuales del personal y directivos, el uso de la tecnología y el acceso a
fuentes de información. 2) Perspectivas de Procesos. Se identifican las actividades y procesos internos claves en la
Cooperativa; de su buen funcionamiento depende la satisfacción de las expectativas del mercado y de los asociados.
3) Perspectiva Mercado. Sus objetivos se centran en ampliar la cobertura y optimizar la imagen de la Cooperativa.
De su logro depende el posicionamiento en el mercado. 4) Perspectiva Financiera. Sus objetivos se centran en
la creación del valor, lo cual generará rentabilidad y la Cooperativa obtendrá una sólida estructura financiera. 5)
Perspectiva Social. Sus objetivos se centran en dar satisfacción a las expectativas del asociado.
Atentamente,
Consejo de Administración.
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MEMORIA DE LABORES - 2014
Informe de Labores
Gestión de La Junta de Vigilancia
Del 01 enero al 31 de diciembre 2014.
El presente informe detalla la
gestión realizada por la Junta de
Vigilancia durante el periodo del
01 de enero al 31 de diciembre de
2014, según lo establecido en los
Estatutos de ACACES de R.L. en el
art. 44 y 47. Durante el periodo
antes señalado, se realizaron
52 reuniones; de las cuales 47
fueron ordinarias, 1 bilateral y 4
conjuntas.
Nuestra labor estuvo enfocada en la observancia de lo establecido en nuestros Estatutos, que fue delegada por la
Asamblea General de Asociados; teniendo como función principal la validación de cifras contables de los Estados
Financieros y la evaluación del Control Interno de las áreas financieras y administrativas de los entes dirigenciales.
En nuestras reuniones ordinarias, desarrollamos un programa de trabajo que considera actividades rutinarias; como
la lectura de nuestras actas, las de Consejo de Administración y las de los Organismos de Apoyo; a fin de evaluar los
acuerdos tomados según normativas. Además realizamos muestreo de control interno, dándole cumplimiento al
Manual de Control Interno y otras Leyes que regulan a la Cooperativa, de la siguiente manera:
a) Revisión de:
1. Cumplimiento de Metas del Plan Estratégico.
2. Cumplimiento de Metas del Plan Empresarial 2014.
3. Presupuesto General del Ejercicio.
4. Bienes Recibidos en Pago.
5. Bienes Embargados.
6. Préstamos en Cobro Judicial.
7. Morosidad de la Cartera de Préstamos.
8. Ingresos y Gastos del Centro de Recreo de la Cooperativa en Costa del Sol.
9. Registro de Garantías Hipotecarias y Prendarias.
10. Evaluaciones de Desempeño del Personal.
11. Observaciones de Auditoría Externa.
12. Observaciones de la Comisión de Evaluación de Riesgos Financieros.
13. Índices y Tendencias Financieras
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MEMORIA DE LABORES - 2014
b) Áreas Auditadas:
1. Cartera de Préstamos.
2. Cartera de Depósitos.
3. Cartera de Aportaciones.
4. Aportaciones de Directivos.
5. Créditos Relacionados.
6. Cheques Rechazados.
7. Remesas Familiares.
8. Proceso de Custodia de Documentos y Valores.
9. Proceso de Cobranza.
10. La presentación y pago de las planillas de ISSS y AFP.
11. Cumplimiento de Obligaciones Fiscales.
12. Cumplimiento de la Ley de Seguridad y Salud Ocupacional.
13. Cumplimiento de la Ley de Prevención de Riesgos en los Lugares de Trabajo.
14. Cumplimiento de la Ley de Prevención al Lavado de Dinero y Activos.
15. Registro y envío de Informes Municipales.
16. Pólizas de Seguro.
17. Inventario de Activos Fijos de las Agencias y Centro de Recreo en Costa del Sol.
18. Inventario de papelería.
19. Liquidaciones de gastos de eventos organizados por el Consejo de Administración y Comité de Educación.
20. Orden, aseo y mantenimiento de las instalaciones.
21. Estados Financieros y cifras contables.
22. Procesamiento y manejo de la contabilidad.
23. Conciliaciones Bancarias.
24. Libro de Registro de Asociados.
25. Renuncias de Asociados.
26. Expedientes de Recursos Humanos y Contratos Laborales.
27. Revisión de libros de asistencias de empleados.
28. Cumplimiento de Políticas para la Gestión de Liquidez
29. Cumplimiento del Control Interno de Informática.
30. Arqueos de Cajas y Numerarios.
31. Ciclo de Atención al Asociado.
De igual manera, supervisamos y evaluamos la Asamblea General de Asociados y de los diferentes eventos
institucionales realizados por la Cooperativa.
En base a nuestra gestión, informamos que durante nuestros exámenes de control interno, se realizaron un total
de 25 observaciones, las cuales han sido del conocimiento del Consejo de Administración, habiéndose subsanado
oportunamente.
Nos complace decir que nos sentimos satisfechos de haber cumplido con nuestras funciones, contribuyendo al
cumplimiento de los objetivos financieros, filosóficos y sociales; verificando que la Visión y Visión de la Cooperativa,
se van cumpliendo en sintonía con nuestros Principios y Valores.
Finalmente deseamos externar nuestros agradecimientos al Consejo de Administración, Comités de Apoyo, Gerencia
General, Personal Operativo y a nuestra Membresía, por la colaboración prestada en el ejercicio de nuestras
funciones.
Atentamente,
Junta de Vigilancia
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MEMORIA DE LABORES - 2014
Informe de Labores
Gestión del Comité de Créditos
Del 01 enero al 31 de diciembre 2014.
A
continuación
detallamos
nuestro Informe de Labores
correspondiente al periodo del 01
de enero al 31 de diciembre de
2014.
Este Comité ha realizado 4
reuniones conjuntas, 48 reuniones
de trabajo y 6 visitas de campo
para verificar garantías, obteniendo
como resultado lo siguiente:
a)
b)
c)
d)
Evaluación de 1,459 solicitudes de crédito.
Solicitudes de crédito aprobadas 1,284 por un monto total de $11,608,755.
Solicitudes de crédito denegadas 171 por un monto total de $1,677,030.
Se remitió un total de 4 solicitudes pre calificadas al Consejo de Administración por un total de $383,800.
Asimismo, se revisó el cumplimiento de las Políticas de Crédito en 1,457 solicitudes desembolsadas y que fueron
aprobadas por el Comité Técnico, por una suma de $4,417,645. Estas cumplieron con las normativas, por lo que se
procedió a ser ratificadas. En la gráfica observamos la colocación de créditos por entes resolutores, cuyo monto total
es de $16,410,200.
19
MEMORIA DE LABORES - 2014
Este cuadro muestra la distribución de la cartera de préstamos, según el tipo de garantía.
GARANTÍAS
MONTOS
PORCENTAJE
SOLICITUDES
Aportaciones
$ 1,799,031
10.96 %
1,153
Depósitos a Plazo
$ 2,618,614
15.96 %
322
Fiduciarias
$ 9,430,445
57.47 %
1,064
Hipotecarias
$ 1,933,020
11.78 %
82
Prendarías
$ 471,525
2.87 %
69
Orden Irrevocable de Descuento (Laboral)
$ 157,565
0.96 %
55
TOTAL
100 %
2,745
$
16,410,200
Finalmente deseamos agradecer al Consejo de Administración, Comités de Apoyo, Gerencia General, Personal
Operativo y a nuestra Membresía, por la confianza y apoyo brindado en el ejercicio de nuestras funciones.
Atentamente,
Comité de Crédito
20
MEMORIA DE LABORES - 2014
Informe de labores
Gestión del Comité de Educación
Del 01 enero al 31 de diciembre 2014.
Con
mucha
satisfacción
presentamos el Informe de Labores
que
describe las actividades
desarrolladas por el Comité de
Educación, correspondiente al
periodo de enero a diciembre de
2014.
Cada una de las actividades
responde a los objetivos plasmados
en nuestro Plan de Trabajo 2014,
previamente aprobado por el Consejo de Administración; que tiene como fin específico asumir el compromiso
plasmado en nuestro Manual de Responsabilidad Social, que es contribuir al desarrollo y mejoramiento de la calidad
de vida de nuestra membresía, sus familias y la comunidad; además de propiciar la consolidación de una identidad
cooperativa, a través de los ejes de trabajo que a continuación detallamos:
I. FOMENTO DE DOCTRINA COOPERATIVA.
a) Realizar actividades que divulguen el Modelo Cooperativo, como una alternativa al
desarrollo económico y social de la membresía.
OBJETIVOS
b) Dar a conocer a la membresía la organización de la Cooperativa.
c) Dar a conocer sus deberes y derechos a la membresía.
ACTIVIDADES
DESARROLLADAS
• “RIFA PRE - ASAMBLEA GENERAL DE ASOCIADOS”, realizada el 29 de marzo de 2014,
en el Hotel Real Intercontinental, cuyo objetivo fue estimular la participación de los
asociados, y así cumplir con nuestro principio de participación democrática.
• “JURAMENTACION DE ASOCIADOS”, realizada la primera el 17 de mayo de 2014 y la
segunda el día 08 de noviembre de 2014, en Hotel Real Intercontinental, se divulgó la
filosofía Cooperativa y se promovió el catálogo de productos y servicios que ofrecemos,
con la participación de 163 nuevos asociados.
INVERSIÓN
$ 3,824.78
ALCANCE
663 personas beneficiadas en conocimiento de la Doctrina Cooperativa.
21
MEMORIA DE LABORES - 2014
II. EDUCACIÓN Y ENTRENAMIENTO.
OBJETIVOS
a) Capacitar a la dirigencia y a los comités de apoyo para potencializar sus habilidades y
mejorar su desempeño.
b) Desarrollar competencias empresariales y profesionales en los directivos, asociados
y otros miembros de la comunidad.
c) Capacitar al personal de la Cooperativa, para brindar mejor atención a los asociados.
a) MEMBRESÍA: Se capacitó a microempresarios y a sus empleados en materia de:
• “LA VENTA CONSULTIVA Y EL MARKETING RELACIONAL” realizada el 12 de abril
de 2014, en el Salón de Usos Múltiples de la Cooperativa, con la participación de
49 asociados.
• “EL ESTRÉS Y SU IMPACTO EN LA VIDA PERSONAL Y LABORAL” desarrollada el
28 de junio de 2014, en el Salón de Usos Múltiples de la Cooperativa, con la
participación de 47 asociados;
• “PLAN DE MERCADEO, UNA HERRAMIENTA ESTRATÉGICA PARA EL ÉXITO”
realizada el 04 de octubre de 2014, en el Salón de Usos Múltiples de la Cooperativa,
con la participación de 42 asociados.
b) DIRECTIVOS: Se capacitó a la dirigencia en materia de:
• “ASPECTOS FUNDAMENTALES DE LA LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO Y
ACTIVOS” realizada el 22 de febrero de 2014, en las instalaciones de la Agencia
Central de la Cooperativa, con la participación de 22 directivos.
ACTIVIDADES
DESARROLLADAS
• “LA VISION ESTRATÉGICA Y SU EQUIPO DIRIGENCIAL” desarrollado el 21 de junio
de 2014, en el Hotel Real Intercontinental, cuyo objetivo central fue conocer
el pensamiento estratégico como eje de trabajo para los próximos 3 años,
participaron 24 directivos y 12 empleados a nivel de mandos medios.
• “DIPLOMADO DE EDUCACIÓN COOPERATIVA Y COMPETENCIAS TÉCNICAS”
realizado los días 13, 27 de septiembre y 11, 25 de octubre de 2014, en las
instalaciones del Círculo Militar, con la participación de 26 directivos.
c) EMPLEADOS: Se capacitó al personal de la Cooperativa en las siguientes áreas:
• “LA DEBIDA DILIGENCIA” realizada el 22 de febrero de 2014, en las instalaciones
de la Agencia Central de la Cooperativa, participaron 6 jefaturas, 1 oficial de
cumplimiento y 36 técnicos y operativos.
• “DIPLOMADO DE DOCTRINA COOPERATIVA” realizado los días 11, 12, 18 y 19
de agosto de 2014, en el Salón de Usos Múltiples de la Agencia Central de la
Cooperativa, con la participación de 20 empleados.
• DIPLOMADO DE VENTAS: “IMPLEMENTANDO UNA CULTURA DE SERVICIO
AL CLIENTE PARA LOGRAR LA RENTABILIDAD EN LAS VENTAS, A TRAVÉS DE
SACSEROS” Desarrollado durante los meses de julio, agosto, septiembre, octubre
y noviembre; 6 módulos con la participación de 25 empleados.
d) GRUPOS DE INTERÉS: con el propósito de preparar prospectos dirigenciales se
desarrolló la siguiente actividad:
22
MEMORIA DE LABORES - 2014
ACTIVIDADES
DESARROLLADAS
(viene)
• “TALLER PARA PROSPECTOS DIRIGENCIALES”, para identificar nuevos líderes
dirigenciales para optar cargos en los Comités de Apoyo, desarrollado en dos
jornadas los días 7 y 14 de junio de 2014, en el Salón de Usos Múltiples de la
Cooperativa con la participación de 6 aspirantes.
INVERSIÓN
$ 10,271.75
ALCANCE
Se brindó un beneficio real en materia educación y entrenamiento a más de 264
personas.
III. NIÑEZ, JUVENTUD Y GÉNERO.
OBJETIVOS
a) Desarrollar competencias y habilidades en las mujeres, a fin de propiciar su
participación activa dentro de la Cooperativa y la comunidad.
b) Fomentar en los jóvenes la doctrina Cooperativa para sensibilizar su conciencia
social.
c) Incentivar la participación de las mujeres y niñas en las actividades de la Cooperativa.
d) Fomentar el desarrollo de habilidades artísticas en los niños.
• “EL NEURO LIDERAZGO FEMENINO: NUESTRO SER, NUESTRO ALIADO”
conferencia que se realizó en conmemoración del Día Internacional de la Mujer,
el 08 de marzo de 2014, en las instalaciones del Círculo Militar, con la participación
de 143 asociadas.
• “ONCEAVO FESTIVAL DE DIBUJO Y PINTURA COOPERATIVO”, desarrollado en
cinco jornadas, en los meses de agosto, y septiembre de 2014, en el Salón de
Usos Múltiples de la Cooperativa, con la participación de 23 niños y niñas (cuentahabientes infantiles), con enfoque de Valores Cooperativos y cuido del medio
ambiente.
ACTIVIDADES
DESARROLLADAS
• “DECIMO CERTAMEN DE ORATORIA” desarrollado el 24 de octubre de 2014,
en Centro Escolar San José de la Montaña, enmarcado en dos temáticas: a) Los
Valores Cooperativos; b) El Cooperativismo un modelo de vida; en el cual se contó
con la participación de 19 concursantes y 180 espectadores. Premiando a los
primeros 3 lugares y a la escuela con una donación de 9 colecciones de libros.
• “TALLERES DE MANUALIDADES” desarrollado en 5 jornadas los días sábados del
01 al 30 de noviembre de 2014, en dos tipos a) Foamy y Filigrana, b) Bisutería y
Repujado; con la participación de 37 niñas.
• “PRIMERA ESCUELA DE FÚTBOL” realizada en 6 jornadas sabatinas los meses
de noviembre y diciembre de 2014, en la cancha Planet Gol del Boulevard
Constitución con la participación de 32 niños.
INVERSIÓN
$ 4,792.74
ALCANCE
Más de 424 personas beneficiadas
23
MEMORIA DE LABORES - 2014
IV. CONVIVENCIA E INTEGRACION SOCIAL.
OBJETIVOS
a) Fortalecer la identidad Cooperativa entre su membresía y grupos de intereses, a fin
de cultivar el sentido de pertenencia a la Cooperativa.
b) Organizar actividades de recreación e integración familiar, a fin de fomentar la
fraternidad entre la membresía.
• “PRIMERA Y SEGUNDA EXCURSIÓN FAMILIAR”, realizada el 13 de abril de 2014
y 27 de Julio de 2014, en nuestro Centro de Recreo y con la participación de 396
personas (asociados y miembros de su grupo familiar).
• “46 ANIVERSARIO DE LA COOOPERATIVA”, celebrado el 26 de abril de 2014; en
horario de la mañana en nuestras tres agencias y por la tarde en las instalaciones del
Círculo Militar, con la participación de 153 personas, entre las que se encontraban
agasajados que cumplían 10, 15, 20, 25, 30, 35 y 40 años de ser miembros de la
Cooperativa, a quienes se brindó reconocimiento especial por su trayectoria.
ACTIVIDADES
DESARROLLADAS
• “DÉCIMO CONVIVIO FAMILIAR COOPERATIVO”, realizado el 18 de octubre de
2014, en las instalaciones del Círculo Militar, con la participación de 242 asociados
incluyendo su grupo familiar y amistades. Se recolectó juguetes para ser donadas
a instituciones de interés social.
• “FIESTA NAVIDEÑA PARA ASOCIADOS” celebrada el 13 de diciembre de 2014, en
el Hotel Real Intercontinental, con la participación de 405 asociados incluyendo
familiares y amigos.
• “FIESTA NAVIDEÑA INFANTIL” desarrollada el 30 de diciembre de 2014, en las
instalaciones de la Agencia Roosevelt, con la participación de 103 niños y niñas, y
77 adultos.
INVERSIÓN
$ 16,267.63
ALCANCE
Más de 1,376 personas beneficiadas con recreación e integración social.
V. COMUNICACIÓN E INFORMACIÓN.
OBJETIVOS
ACTIVIDADES
DESARROLLADAS
a) Difundir información financiera y del quehacer institucional entre la membresía, a fin
de mantenerlos informados.
b) Obtener un diagnóstico situacional sobre la satisfacción de la membresía respecto a
nuestros productos y servicios.
• “PUBLICACIÓN EN PRENSA ESCRITA” por motivo de aniversario de fecha 26 de
abril de 2014, en Diario El Mundo, en la cual se promocionó nuestro catálogo de
productos, puntos de servicio y elementos diferenciadores de nuestra forma de
hacer negocios.
• “HOJA INFORMATIVA VISIÓN EMPRESARIAL” Se publicaron 2 ediciones,
correspondientes a los cuatrimestres: Enero - Abril; Mayo - Agosto 2014, a través
del cual se mantiene informada a la membresía del rendimiento financiero de la
Cooperativa.
24
MEMORIA DE LABORES - 2014
ACTIVIDADES
DESARROLLADAS
(viene)
• “OCTAVA ENCUESTA DE SATISFACCIÓN” Se administró a 300 asociados visitantes
de las 3 agencias, identificando oportunidades de mejora en aspectos como:
a) Atención, b) Resolución de necesidades financieras, c) Agilidad, d) Confianza
en la Cooperativa y e) Alto grado de recomendación de la Cooperativa con sus
conocidos, a fin de seguir siendo una Cooperativa eficiente. Resultando con muy
buena satisfacción y pocas recomendaciones de mejoras.
• “REVISTA VISIÓN EMPRESARIAL, PRIMERA EDICIÓN” publicada y entregada a
nuestros asociados que visitaron nuestras agencias en el mes de diciembre 2014,
la cual contenía información sobre artículos formativos, curiosidades, quehacer y
rendimiento financiero de la Cooperativa.
INVERSIÓN
$ 2,141.25
ALCANCE
Más de 6,500 personas informadas.
VI. COMPROMISO CON LA COMUNIDAD.
OBJETIVOS
a) Desarrollar un programa formativo con jóvenes a fin de potenciar sus habilidades
emprendedoras.
b) Promover Valores Cooperativos y Cívicos a través de un evento cultural.
c) Realizar actividades que beneficien a los grupos de interés de la Cooperativa y la
comunidad.
d) Estimular la participación de mujeres y hombres, niños y niñas en actividades de
formación personal.
• “CAMPAÑA DE SALUD VISUAL PARA ASOCIADOS Y EMPLEADOS” desarrollada
el 07 de junio de 2014, en el salón de usos múltiples de la Cooperativa, en la cual
se atendieron 58 asociados y 17 empleados con exámenes de la vista, consulta y
asesoría oftalmológica y con una línea de Crédito Solidaria.
• “PRIMER MERCADITO COOPERATIVO” La finalidad fue mostrar la práctica de
hacer negocios, con los asociados, este fue realizado el 05 de julio de 2014, en el
parqueo de la Agencia Central de la Cooperativa, con la participación de 15 micro
empresarios y sus empleados quienes, comercializaron sus productos y servicios,
con los asociados que asistieron.
ACTIVIDADES
DESARROLLADAS
• “TERCER FESTIVAL DE DANZA FOLKLÓRICA PARA PARVULARIAS”. El Objetivo
Central fue fomentar nuestra Identidad Nacional, fue realizado el 04 de octubre
de 2014, en el Centro Comercial Plaza Merliot, con la participación de 103 niños y
niñas de parvularia, 41 maestros y 300 espectadores aproximadamente. Con este
evento se benefició a 3 centros educativos a través de la donación de material
educativo, implementos deportivos entre otros.
• “DÍA DE LA SOLIDARIDAD” Mantener buenas relaciones con la comunidad
aledaña al Centro de Recreación de la Cooperativa, celebrado el 30 de octubre
de 2014, en el Centro Escolar El Mozote, contiguo al Centro de Recreo ACACES
de R.L. en Costa del Sol, se compartió una mañana alegre con los estudiantes, y
se presentó el proyecto de construcción de una cocina escolar que el Consejo de
Administración aprobó como donación.
25
MEMORIA DE LABORES - 2014
ACTIVIDADES
DESARROLLADAS
(viene)
• “PROGRAMA EMPRENDEDORES JR II”. Desarrollo de habilidades empresariales
en hombres y mujeres adolescentes, dentro del contexto cooperativo, del 24 de
noviembre al 22 de diciembre de 2014, en el cual se capacitó a 24 jóvenes.
INVERSIÓN
$ 5,268.66
ALCANCE
Más de 658 personas beneficiadas (Adultos, jóvenes y niños).
VII. PUBLICIDAD Y PROMOCIÓN.
OBJETIVOS
a) Promover los productos financieros y no financieros de la Cooperativa entre la
membresía.
b) Promover la Cooperativa en el mercado potencial, a fin de incrementar la
membresía.
• Se invirtió en “1,785 ARTÍCULOS PROMOCIONALES” que fueron utilizados como
apoyo en las distintas campañas de mercadeo.
• “CAMPAÑAS RADIALES”. Se desarrollaron 2 campañas radiales durante los
periodos del 28 de junio al 22 de julio de 2014 y del 17 de noviembre al 26 de
diciembre de 2014, cuyo objetivo fue atraer nuevos asociados.
ACTIVIDADES
DESARROLLADAS
• “ACTIVACIÓN DE MARCA”. Realizada en la Feria Patronal de Mejicanos el 14 de
agosto de 2014, en la cual participaron 7 empleados y 3 directivos, promoviendo
los productos y servicios de la Cooperativa.
• “CAMPAÑA DE MURALES PUBLICITARIOS”. Se invirtió en 5 murales publicitarios
para colocarlos en Centro de Recreo Costa del Sol, a fin mostrar nuestros productos
financieros.
• “PRIMERA CAMPAÑA DE AFILIACIÓN DE ASOCIADOS”. Desarrollada del 01 de abril
al 30 de noviembre de 2014, a través de la cual ingresaron 218 nuevos asociados,
generando alrededor de $1,383,990 en nuevos negocios para la Cooperativa.
INVERSIÓN
$ 8,838.57
ALCANCE
Se ha logrado mayor promoción y posicionamiento de Imagen Institucional de la
Cooperativa.
Se ejecutaron 41 actividades al 31 de diciembre de 2014, invirtiéndose un total de $51,405.38, haciendo uso del
73% del presupuesto asignado para la gestión de este comité para el presente año. Agradecemos el apoyo de los
cuerpos directivos, comités de apoyo y personal operativo.
Atentamente
Comité de Educación
ACACES de R.L.
26
MEMORIA DE LABORES - 2014
Informe de Labores
Gestión del Comité de Recuperación de Mora
Del 01 enero al 31 de diciembre 2014.
El presente informe describe la
labor realizada por el Comité de
Recuperación de Mora, durante
el periodo del 01 de enero al 31
de diciembre de 2014, asumiendo
la responsabilidad delegada por
el Consejo de Administración,
referente a la gestión de cobranza
de préstamos en mora en
condiciones críticas; administrada
según el Manual de Cobranza de la
Cooperativa.
Durante este periodo se realizaron 4 reuniones conjuntas y 48 reuniones de trabajo, en las cuales citamos a
114 asociados; adicionalmente se realizaron 30 visitas de cobro a deudores y fiadores; todo esto para solventar
problemas de pago, a quienes se les aplicó diferentes acciones tales como:
a) Envío de cartas de cobro a deudores y fiadores.
b) Entrevistas con deudores y fiadores.
c) Establecimiento de compromisos, a través de planes de pago.
d) Re-estructuración de préstamos.
e) Llamadas telefónicas de cobros.
f) Cobro a través de visitas domiciliares a deudores y fiadores.
Resultado de estas gestiones se refinanciaron 38 préstamos por un monto de $ 534,570; se establecieron 65 planes
de pago, que permitieron recuperar la cantidad de $ 122,746.34, ajustándoles la cuota según su capacidad de pago.
Como resultado de las gestiones realizadas, se recuperó un monto total de $ 383,723.34.
De igual manera, informamos que después de haberse agotado las gestiones administrativas de recuperación,
mediante seguimiento por parte del personal administrativo, se remitió un total de 11 casos a gestión de cobro
judicial, reclamando la cantidad de $ 124,938.34.
27
MEMORIA DE LABORES - 2014
A continuación se presenta el comportamiento mensual de la morosidad:
MES
SALDO DE PRÉSTAMOS
ÍNDICE DE MOROSIDAD
Enero
$ 29,819,862.10
4.60 %
Febrero
$ 30,237,682.40
4.48 %
Marzo
$ 30,400,326.30
4.43 %
Abril
$ 30,504,545.70
4.39 %
Mayo
$ 30.888,245.80
3.60 %
Junio
$ 31,477,769.00
4.98 %
Julio
$ 31,734,126.80
4.83 %
Agosto
$ 31,725,834.10
4.82 %
Septiembre
$ 31,848,159.30
4.70 %
Octubre
$ 33,331,492.40
4.46 %
Noviembre
$ 34,696,280.20
4.49 %
Diciembre
$ 35,220,593.89
4.33 %
Se observa que el comportamiento de la morosidad es muy variable, los meses que fueron altos son: enero, 4.60 %
y junio, 4.98 %. Esto se debe a que en esos meses se califica la Cartera de Préstamos, según el alto grado de riesgo
de probabilidad de pérdida en determinada cuenta deudora.
El total de la Cartera de Cobro Judicial y Préstamos Vencidos al 31 de diciembre de 2014 es de $1,526,592.20 que
representa el 4.33% de morosidad con relación a la Cartera total de Préstamos que es de $35,220,593.89; ese riesgo
se ve reducido por la Provisión de Incobrabilidad de Préstamos, cuyo saldo es de $1,642,488.02
Atentamente,
Comité de Recuperación de Mora. 28
MEMORIA DE LABORES - 2014
DICTAMEN JUNTA DE VIGILANCIA
EJERCICIO 2014.
29
MEMORIA DE LABORES - 2014
DICTAMEN DE AUDITOR INDEPENDIENTE.
30
MEMORIA DE LABORES - 2014
31
MEMORIA DE LABORES - 2014
ESTADOS FINANCIEROS.
32
MEMORIA DE LABORES - 2014
33
MEMORIA DE LABORES - 2014
34
MEMORIA DE LABORES - 2014
35
MEMORIA DE LABORES - 2014
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.
ASOCIACIÓN COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO DE
EMPRESARIOS SALVADOREÑOS, DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Expresados en Dólares de los Estados Unidos de América – Nota 3)
NOTA 1. NATURALEZA Y FINALIDAD DE LA COOPERATIVA.
La Asociación Cooperativa de Ahorro y Crédito de Empresarios Salvadoreños de Responsabilidad Limitada (ACACES
de R. L.) es una entidad Cooperativa de primer grado, organizada bajo las leyes de la República de El Salvador, por
medio de Acta de Constitución suscrita el día 22 de junio de 1971; su inscripción en el Instituto Salvadoreño de
Fomento Cooperativo (INSAFOCOOP), se encuentra, bajo el número 20 del libro Tercero de Registro e inscripción de
Asociaciones Cooperativas de Ahorro y Crédito, que lleva dicha institución.
La Cooperativa cuenta con sus Estatutos, como el instrumento legal bajo el cual se rige, los cuales están formulados
con base a lo establecido en la Ley General de Asociaciones Cooperativas y su Reglamento. Su finalidad principal es
la integración social y económica de sus Asociados.
La dirección, administración y vigilancia de la Cooperativa está a cargo de La Asamblea General de Asociados, El
Consejo de Administración y la Junta de Vigilancia.
La actividad principal de la Cooperativa es la intermediación financiera por medio de operaciones de Ahorro y
Crédito con sus Asociados.
El domicilio de la Cooperativa, es la ciudad de San Salvador y puede establecer oficinas en cualquier lugar de la
República.
NOTA 2. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES.
a) Base de Presentación.
Los Estados Financieros están preparados con base a un marco de referencia de propósito especial definido en el
catálogo y manual de cuentas, autorizado por el INSAFOCOOP en fecha 03 de octubre de 1995 para FEDECACES
y sus cooperativas afiliadas; políticas internas aprobadas por la administración y principios de contabilidad
generalmente aceptados en El Salvador, para el registro, medición, presentación y revelación de la información
financiera de la operaciones y actividad económica; para informar a usuarios internos, específicamente sus
asociados y para usuarios externos consistentes en proveedores y entidades fiscalizadoras. (Nota 20)
b) Efectivo.
Las partidas componentes de la Disponibilidad y sus equivalentes, comprenden el efectivo en caja general,
Numerario en Reserva y caja chica; las cuentas bancarias sin ninguna restricción, así como las inversiones cuya
recuperabilidad no excede a tres meses.
Los estados de cuenta bancaria e inversiones son revisados minuciosamente por el responsable contable a
través de las conciliaciones bancarias elaboradas mensualmente.
Todos los contratos de cheques e inversiones de los recursos de la Institución se celebran a nombre de la
Cooperativa.
c) Inversiones.
Las inversiones son valuadas al costo de adquisición.
36
MEMORIA DE LABORES - 2014
d) Provisión para Incobrabilidad de Préstamos.
La Cooperativa tiene como política incrementar la Reserva para incobrabilidad con el 10% de los Excedentes del
Ejercicio de acuerdo a los Estatutos vigentes.
Al mismo tiempo, por medio de un acuerdo del Consejo de Administración, se estableció ajustar las reservas
de provisión de incobrabilidad de préstamos, con los siguientes porcentajes: 10% para los créditos en mora de
capital, entre 31 a 90 días; 25% para los créditos con mora de capital desde 91 a 180 días; 50% para los créditos
en mora de capital entre 181 y 360 días; el 100% para los créditos en mora, mayor a 360 días. Esta política se
implementará gradualmente a partir de octubre 2014.
e) Provisión para Incobrabilidad de Intereses.
Está provisión se establece tomando como base el 100% de los intereses devengados por la cartera de préstamos,
que se encuentran por cobrar hasta 12 meses; los cuales son monitoreados en forma mensual; el objeto de ello
es no reconocer en los excedentes del ejercicio, aquellos intereses que no se hayan percibido.
Los intereses por cobrar superiores a 12 meses son contabilizados en cuentas de orden y no constituyen una
provisión para incobrabilidad de intereses.
f) Reconocimiento de Ingresos y Gastos.
La Cooperativa reconoce sus ingresos y gastos bajo el sistema de acumulación, el cual consiste en registrar
contablemente todos los ingresos y gastos en el momento en que suceden o se devengan, independientemente
de la fecha de cuando se reciban o se paguen respectivamente.
g) Bienes Muebles e Inmuebles.
Se registran al costo de adquisición y/o construcción, Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan;
mientras que los reemplazos menores, reparaciones y mantenimiento que no mejoran el bien, ni alargan su
vida útil restante, se cargan a gastos en la medida en que se efectúan. La depreciación de los Activos Fijos, se
calcula utilizando el método de línea recta; teniendo como referencia los plazos mínimos que establece la Ley
del Impuesto Sobre la Renta.
En su mayoría, las tasas de depreciación utilizadas son las siguientes; 3%, 10%, 20%, 33% y 50%. Las altas de
Activos, se registran a partir de montos de $ 500 en adelante; en cuanto a las mejoras, si la inversión alarga la
vida útil del bien se capitaliza; en caso contrario, se registra como gasto; en cuanto a las bajas, se retiran todos
aquellos equipos o mobiliarios que ya no son útiles para los fines que fueron adquiridos, especialmente cuando
se han deteriorado suficientemente.
h) Provisión para Obligaciones Laborales.
De acuerdo a la legislación salvadoreña, los empleados despedidos sin causa justificada, tienen derecho a recibir
el pago de auxilio por cesantía o indemnización, equivalente a un salario básico de treinta días por cada año de
trabajo. La Cooperativa incrementa esta provisión durante el ejercicio con una cuota mensual que se registra
como gasto, con base al presupuesto aprobado por el Consejo de Administración. Al cierre del año, la Cooperativa
contaba con 58 empleados permanentes; y dentro de sus políticas, está la de indemnizar anualmente a todos los
empleados en la fecha en que les corresponde a cada uno.
i) Reservas.
Los porcentajes sobre los Excedentes del ejercicio, que se destinan para aumentar las reservas, están definidas
en el Art. 83 de los Estatutos vigentes y son los siguientes: Reserva Legal 10%, Reserva de Educación 10% y el
10% para Reserva para Cuentas Incobrables.
37
MEMORIA DE LABORES - 2014
NOTA 3. UNIDAD MONETARIA.
Los Estados Financieros están expresados en dólares de los Estados Unidos de Norte América (US $), el tipo de
cambio es de ¢ 8.75 por $ 1.00. Las transacciones en moneda extranjera son reguladas por el Banco Central de
Reserva de El Salvador. El 01 de enero de 2001, entró en vigencia la Ley de Integración Monetaria
NOTA 4. DISPONIBILIDADES.
El detalle de las disponibilidades al 31 de Diciembre es el siguiente:
2014
Caja General
Numerario en Reserva
Depósitos en Bancos Locales
Depósitos en FEDECACES
Depósitos en Cooperativas Locales
Total general Disponibilidades
$
2,500
$ 166,906
$
3,317,671
$
233,116
$
115,139
$
3,835,332
2013
$
2,500
$
153,914
$2,309,422
$
160,434
$
116,111
$
2,742,381
NOTA 5. INVERSIONES.
El saldo de las inversiones corresponde a certificados de aportación que la Cooperativa posee, principalmente en
FEDECACES y otras instituciones Cooperativas, están clasificadas como Inversiones permanentes; las cuales generan
dividendos, cuya tasa depende de los resultados de dichas instituciones y del acuerdo de sus Asambleas Generales
de Asociados; en todo caso, en función de la Ley General de Asociaciones Cooperativas, la tasa de rendimiento
que se devengan, no puede ser mayor a la que pagan los bancos sobre los depósitos de ahorro corriente. De igual
forma formando parte importante de este rubro, están los Depósitos a Plazo mayores a 90 días registrados como
Inversiones Temporales, a favor de la Cooperativa.
El detalle de las Inversiones al 31 de diciembre es el siguiente:
Aportaciones en FEDECACES de R. L.
Aportaciones en ACOPACTO de R. L.
$
$
2014
337,382
92
$
$
2013
322,785
88
Aportaciones en ACOFINGES de R. L.
Aportaciones en CCC-CA
Aportaciones en COMÉDICA de R. L.
Aportaciones en ACCOVI de R. L.
Depósitos a plazo a más de 90 días
Total Inversiones
$
$
$
$
$
$
2,581
2,600
1,759
2,048
2,210,000
2,556,462
$
$
$
$
$
$
2,059
1,600
1,182
1,548
2,240,000
2,569,262
Se observa una disminución de $12,800, cuya principal fuente de origen es la disminución de depósitos a plazo a más
de 90 días, los cuales pasan a disponibilidades.
38
MEMORIA DE LABORES - 2014
NOTA 6. PRÉSTAMOS POR COBRAR.
La Cartera de Préstamos al 31 de diciembre está formada por los saldos siguientes:
Préstamo para Producción
Préstamos para Comercio
Préstamos para Consumo
Préstamos para Servicios
Préstamos Vivienda
Préstamos para Liquidez y Rotativos
Préstamos Vencidos
Préstamos Cobro Judicial
Total Préstamos
Menos:
Provisión para Incobrabilidad de Préstamos
Total Préstamos por Cobrar Netos
2014
$ 667,157
$
1,980,874
$ 20,679,289
$5,898,020
$
3,366,382
$
1,102,280
$
1,319,326
$
207,266
$ 35,220,594
2013
$ 512,459
$
1,927,721
$ 18,081,140
$
3,832,148
$
3,244,606
$
606,305
$
1,139,468
$ 240,920
$ 29,584,767
$
$
(1,642,489)
33,578,105
$
$
(1,338,222)
28,246,545
Los saldos de préstamos están respaldados por escrituras públicas de mutuos fiduciarios, hipotecarios, prendarios
y otros.
Los préstamos vencidos representan la mora mayor a los 90 días. El índice de morosidad de la Cartera de Préstamos
al 31 de diciembre, es de 4.33%; la Reserva de la Cooperativa al 31 de Diciembre, cubre el 107.6% de la morosidad
total.
Durante el presente ejercicio la Provisión para Incobrabilidad de Préstamos, tuvo el siguiente comportamiento:
Saldo al 01 de Enero
Provisión para Préstamos Incobrables
Disminución de Reserva
Reserva al 31 de Diciembre $
$
$
$
2014
1,338,222
308,868
(4,601)
1,642,489
$
$
$
$
2013
966,645
371,577
1,338,222
INCREMENTOS
-
-
USOS
Véase política aplicada según el literal d) de la nota 2.
Fortalecimiento de la provisión con el 10% de los excedentes del presente ejercicio $ 162,154.
-
Liquidación de saldos de préstamos morosos que se consideran irrecuperables, los cuales se controlan en
Cuentas de Orden, para luego continuar con la gestiones de recuperación, según nota 12.
39
MEMORIA DE LABORES - 2014
NOTA 7.INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR.
El saldo de este rubro representa los Intereses por Cobrar sobre Préstamos, por los cuales se reconoce una provisión
del 100%, de acuerdo a la política establecida en el literal d) de la nota 2. El detalle de los saldos es el siguiente:
Intereses y Comisiones por Cobrar
Intereses y Comisiones por Cobrar Vencidos
Total Intereses y Comisiones por Cobrar
Menos:
Provisión para Incobrabilidad de Comisiones e
Intereses
Total Intereses por Cobrar Netos
$
$
$
2014
291,852
127,889
419,741
$
(419,741)
$
- 2013
$
225,623
$ 96,359
$
321,982
$
$
(321,982)
- La provisión para Incobrabilidad de Comisiones e Intereses durante el presente ejercicio experimentó el siguiente
comportamiento:
Saldo al 01 de Enero
Provisión para Intereses Incobrables
Disminución de Reserva
Reserva al 31 de Diciembre $
$
$
$
2014
321,982
764,994
(667,235)
419,741
$
$
$
$
2013
300,183
247,593
(225,794)
321,982
INCREMENTOS Y USOS
Los incrementos y los usos se encuentran determinados por la comparación de los saldos mensuales de los reportes
de inventario de Intereses por Cobrar sobre Préstamos; cuando existe la necesidad de incrementar la provisión se
reconoce un costo; en caso de disminuir dicha provisión se ajusta contra ese costo. A su vez los Intereses por Cobrar
de más de 12 meses se encuentran registrados en Cuentas de Orden.
40
MEMORIA DE LABORES - 2014
NOTA 8. BIENES MUEBLES E INMUEBLES.
El Saldo de este rubro al 31 de Diciembre, se integra de la siguiente manera:
2014
Bienes no Depreciables
Terrenos
Construcciones en Proceso
Totales Bienes no Depreciables
Más:
Bienes Depreciables
Edificaciones
Ampliaciones y Mejoras
Instalaciones
Equipo de Computación
Equipo de Oficina
Mobiliario y Equipo de Oficina
Vehículos
Biblioteca
Enseres
Equipo de Aire Acondicionado
Electrodomésticos
Totales
Total Bienes Muebles e Inmuebles
Menos:
Depreciación Acumulada
Totales Bienes Muebles e Inmuebles Netos
2013
$
$
$
885,629
885,629
$ 885,629
$
$
885,629
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
1,400,174
119,003
152,423
104,178
13,531
56,234
34,484
1,185
37,067
52,077
3,582
1,973,938
2,859,567
$
$
(592,844)
2,266,723
$(531,999)
$
2,294,299
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
1,400,174
119,003
152,423
101,005
11,815
53,932
15,087
1,185
30,183
52,077
3,785
1,940,669
2,826,298
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014.
Descripción
Terrenos
Construcciones en Proceso
Edificaciones
Ampliaciones y Mejoras
Instalaciones
Equipo de Computación
Equipo de Oficina
Mobiliario y Equipo de Oficina
Vehículos
Biblioteca
Enseres
Equipo de Aire Acondicionado
Electrodomésticos
Totales
Saldo Inicial
$ 885,629
$
$ 1,400,174
$ 119,003
$ 152,423
$
101,005
$
11,815
$ 53,932
$
15,087
$
1,185
$ 30,183
$ 52,077
$
3,785
$ 2,826,298
41
Adiciones
$
$
$
$
$
$
3,173
$
1,716
$
2,302
$ 19,397
$
$ 6,884
$
$
$ 33,472
Retiros
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
203
203
Saldo Final
$ 885,629
$
$1,400,174
$ 119,003
$ 152,423
$ 104,178
$
13,531
$
56,234
$
34,484
$
1,185
$
37,067
$ 52,077
$
3,582
$ 2,859,567
MEMORIA DE LABORES - 2014
DEPRECIACIÓN ACUMULADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014.
Descripción
% de Deprec.
Edificaciones
3%
Ampliaciones y Mejoras
10%
Instalaciones
10%
Equipo de Computación
50%
Equipo de Oficina
20 y 33%
Mobiliario y Equipo de Oficina
33%
Vehículos
20%
Biblioteca
10%
Enseres
50%
Equipo de Aire Acondicionado
15%
Electrodomésticos
20%
Totales
Saldo Inicial
$ 269,938
$
60,257
$
31,717
$
69,100
$
11,545
$
33,827
$ 15,087
$
1,185
$ 19,197
$ 17,314
$
2,832
$ 531,999
Bajas
$
-
$
$
203
203
Cuota
$
13,991
$
4,904
$
10,442
$
10,287
$
738
$
6,382
$
1,940
$
$ 4,178
$
7,705
$
481
$
61,048
Saldo Final
$ 283,929
$ 65,161
$ 42,159
$ 79,387
$ 12,283
$ 40,209
$ 17,027
$
1,185
$ 23,375
$ 25,019
$
3,110
$ 592,844
a) La Cooperativa ha registrado como depreciación al 31 de diciembre, la cantidad de $ 61,048
b) Las bajas de los bienes depreciados se retiran solamente en aquellos casos que al efectuar inventario resultan
obsoletos, o se desechan por estar inservibles.
NOTA 9. PROGRAMAS COMPUTACIONALES.
El detalle de este rubro al 31 de diciembre es el siguiente:
Software Financiero Speed Banking
Software-Office
Software-Sistema Operativos
Licencia Oracle Base de Datos
Software Herramientas Administrativas
Licencia Antivirus
Licencia Business IntelligenceStd
Reserva para Software-Office
Reserva para Software-Sistema Operativos
Reserva para Software-Base de datos
Rva. P/Amort. Sistema Speed Banking
Rva.P/Amort. Herramientas Advas.
Rva.P/Amortización. de Antivirus
Rva.P/Amort. de Business Intelligenc
Total
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
2014
69,687
16,377
13,350
57,527
2,427
3,823
6,000
(12,141)
(10,267)
(57,527)
(69,687)
(1,653)
(3,823)
(2,800)
11,294
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
2013
69,687
14,236
13,026
57,527
2,427
3,823
6,000
(9,053)
(6,081)
(57,527)
(69,687)
(1,427)
(2,920)
(400)
19,631
En este rubro se encuentran registrados aquellos Activos Intangibles que le otorgan un derecho de uso a la
Cooperativa; cada uno con sus respectivas reservas.
42
MEMORIA DE LABORES - 2014
NOTA 10. OTROS ACTIVOS.
El siguiente es un detalle de Otros Activos al 31 de diciembre:
Cuentas y Documentos por Cobrar
Transitorios
Total
$
$
$
2014
15,129
371
15,500
$
$
$
2013
20,142
235
20,377
El Saldo de Cuentas por Cobrar incluye: Costas Procesales con $ 11,829; Otros Deudores Varios por $ 3,118 y Valores
por Cobrar por $182.
NOTA 11. CARGOS DIFERIDOS.
Esta cuenta está formada por los valores que se muestran a continuación:
Gastos Pagados por Anticipado
Proveeduría
Bienes Recibidos en Pago o Adjudicados
Total
$
$
$
$
2014
48,095
5,013
22,500
75,608
$
$
$
$
2013
21,004
3,801
73,238
98,043
En Gastos Pagados por Anticipado se tienen, gastos por amortizar en concepto de Seguros $10,951; Soporte Técnico
anual de Base de Datos Oracle $ 9,148; Uniformes por Amortizar $ 1,847; Consultorías Sistemas Informáticos
$14,259; Cuota de Sostenimiento Regional CCC-CA $2,030; Comisiones Pagadas por Anticipado por $9,669; Valor
Programación, Diseño y Alojamiento de Página Web y Correo Electrónico, pendiente de amortizar por $166;
Impuestos Municipales Rancho Costa del Sol $25.
El Valor de Proveeduría corresponde a la existencia de papelería y útiles para consumo de la Cooperativa.
En Bienes Recibidos en Pago se encuentran dos inmuebles con un área de 310.99 mts. cuadrados, ubicados en
Lotificación San Judas, Izalco, Sonsonate. Ambos conforman un solo cuerpo.
NOTA 12. CUENTAS DE ORDEN (Deudoras).
El saldo de esta cuenta está conformado por los siguientes valores:
Ints. Sobre Préstamos de Dudosa Recuperación
Préstamos por Cobrar Depurados
Bienes Embargados por Adjudicar
Total
$
$
$
$
43
2014
1,082,646
58,087
25,943
1,166,677
$
$
$
$
2013
902,269
58,087
33,453
993,809
MEMORIA DE LABORES - 2014
NOTA 13. DEPÓSITOS DE AHORRO.
Formando parte de esta cuenta se encuentran los siguientes valores:
Depósitos de Ahorro a la Vista
Depósitos de Ahorro Programado
Depósitos a Plazo Fijo
Depósitos Restringidos y en Garantía
Total
$
$
$
$
$
2014
4,149,157
236,903
21,633,642
2,678,714
28,698,416
$
$
$
$
$
2013
3,557,977
152,219
20,064,338
1,635,143
25,409,677
La tasa Promedio de la Cartera de Depósitos que se ha pagado hasta el 31 de diciembre es de 5.82%. La tasa de
Costo Promedio de la Cartera de Depósitos es el porcentaje que resulta de dividir el rubro Costos de Captación
de Depósitos, entre el saldo Promedio de la Cartera de Depósitos. La tasa de interés es modificada con base a los
acuerdos del Consejo de Administración de la Cooperativa.
NOTA 14. PRÉSTAMOS POR PAGAR.
Normalmente la Cooperativa se fondea con fuentes internas provenientes de la captación de ahorros; sin embargo,
en algunas ocasiones, especialmente a fin de año, se presenta la necesidad de obtener liquidez inmediata, por el
incremento en la demanda de préstamos; por lo que se pignoran algunos Certificados de Depósitos a Plazo, que se
tienen en forma de Reserva de Liquidez, con algunas instituciones financieras, en cuya negociación se estipula una
tasa activa de 4 o 5 puntos arriba de la tasa que le están pagando por los depósitos a la Cooperativa.
El Saldo de los Préstamos por Pagar al 31 de Diciembre, es según el siguiente detalle:
Préstamos por Pagar a un año plazo
Préstamos por Pagar a más de un año plazo
Total
$
$
$
2014
1,630,000
635,760
2,265,760
$
2013
925,750
$
925,750
Y al 31 de diciembre de 2014, se encuentra integrado de la siguiente manera:
INSTITUCIÓN
FINANCIERA
BANCO DE AMÉRICA CENTRAL
BANCO DE AMÉRICA CENTRAL
COMÉDICA DE R.L
COMÉDICA DE R.L
ACCOVI DE R.L
ACCOVI DE R.L
ACCOVI DE R.L
COMÉDICA DE R.L
BANCO DE AMÉRICA CENTRAL
Total
MONTO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
240,000
150,000
255,000
170,000
240,000
160,000
160,000
255,000
800,000
SALDO
TASA
$ 240,000
$ 150,000
$ 255,000
$ 170,000
$ 240,000
$ 160,000
$ 160,000
$ 255,000
$ 635,760
$2,265,760
8.00%
8.00%
8.75%
8.50%
9.62%
9.50%
9.50%
8.00%
7.00%
44
MONTO
GTÍA.
$ 300,000
$ 200,000
$ 300,000
$ 200,000
$ 300,000
$ 200,000
$ 200,000
$ 300,000
$ 1,569,931
CONTRATACIÓN
VENCIMIENTO
17/11/2014
17/11/2014
18/12/2014
26/11/2014
03/11/2014
03/11/2014
03/11/2014
26/11/2014
20/02/2014
07/03/2015
25/02/2015
04/06/2015
27/04/2015
23/01/2015
03/01/2015
09/01/2015
24/01/2015
20/02/2019
MEMORIA DE LABORES - 2014
NOTA 15. INTERESES POR PAGAR.
Los intereses sobre las obligaciones financieras de la Cooperativa, se reconocen sobre la base de acumulación; al 31
de Diciembre se tiene el siguiente detalle:
Intereses sobre Préstamos
Intereses por Pagar Depósitos a Plazo
Total
$
$
$
2014
2,240
62,105
64,345
$
$
$
2013
2,225
57,644
59,869
$
$
$
$
$
$
$
2013
6,334
113,112
35,064
17,470
62,946
32,103
267,029
La tasa promedio ponderada de los Depósitos a Plazo de los Asociados es del 5.72%.
NOTA 16. OTROS PASIVOS.
Al 31 de diciembre los saldos que conforman esta cuenta son los siguientes:
Cuentas por Pagar
Dividendos y Participaciones
Impuestos, Servicios Públicos y Otras Obligaciones
Retenciones
Provisiones
Pasivos Transitorios
Total
$
$
$
$
$
$
$
2014
6,374
141,360
38,025
23,223
65,007
29,047
303,036
Las Cuentas por Pagar corresponden a Saldos por Pagar a Beneficiarios de Asociados Fallecidos. Los Dividendos
corresponden a Excedentes de Ejercicios anteriores pendientes de pago de Asociados ya retirados.
El detalle de Impuestos, Servicios Públicos y Otras Obligaciones, es el siguiente:
Ministerio de Hacienda
Servicios Públicos y Arbitrios Municipales
Cuotas Patronales
Auditoría Externa
Dietas por Pagar
Póliza de Seguro de Deuda
Honorarios por Taller de Manualidades
Paquete Publicitario
Consultas en Centrales de Riesgos
Servicios de Soporte Técnico Oracle
Otros Acreedores
2014
$
3,154
$
6,771
$
4,704
$
900
$
8,778
$
12,667
$
$
$
335
$
625
$
91
$
38,025
2013
$
2,451
$
7,000
$
4,111
$
900
$
7,113
$
11,832
$
334
$
346
$
798
$
0
$
179
$
35,063
Las retenciones corresponden a Seguridad Social, Fondo de Pensiones y Retenciones de Renta que se liquidan en el
mes de Enero 2015.
El saldo de Provisiones se integra por: Provisión para Asamblea General $32,369; Vacaciones $12,014; Aguinaldos
$1,793; Indemnizaciones $18,482 y Salarios Extraordinarios $349.
45
MEMORIA DE LABORES - 2014
En Pasivos Transitorios se encuentran: Pagos de Préstamos Pendientes de Aplicar por $22,312; Saldo por Trámites
Registrales de Asociados $5,624; Provisión de Gastos de Caja Chica $ 1,035 y Otros $76.
NOTA 17. CAPITAL SOCIAL (APORTACIONES).
El valor vigente de cada aportación es de doce US Dólares ($ 12), el saldo al 31 de diciembre de 2014 es de $8,160,453
y para el 2013, $7,009,397, representando un total de 680,038 y 584,116 aportaciones totalmente pagadas; tomando
en cuenta que a la fecha no existen aportaciones suscritas pendientes de pago.
El número de aportaciones autorizadas para ser emitidas es ilimitado, lo cual depende del número de Asociados que
la Cooperativa alcance durante su gestión a lo largo de los años.
El movimiento en número de aportaciones durante el Ejercicio, se presentó de la siguiente manera:
Número de Aportaciones al inicio del año
Número de Aportaciones Emitidas
Número de Aportaciones por Capitalización
Número de Aportaciones Retiradas
Número de Aportaciones al final del año
2014
584,116
104,350
70,986
(79,414)
680,038
2013
490,497
102,565
60,110
(69,056)
584,116
NOTA 18. RESERVAS.
El saldo de esta cuenta se encuentra integrado de la siguiente manera:
Reserva Legal
Reserva de Educación
Reserva Institucional
Total
$
$
$
$
2014
892,132
314,206
505,595
1,711,933
$
$
$
$
2013
729,978
221,577
451,164
1,402,719
La Reserva Legal, es de obligatoriedad según la Ley de General de Asociaciones Cooperativas de El Salvador, y se
encuentra establecida en el Art. 83 de los Estatutos vigentes de la Cooperativa, de igual forma la Reserva para
Educación, la cual se constituye para ser utilizada en programas de promoción y educación cooperativa.
En cuanto a la Reserva Institucional, esta se ha generado según acuerdo del Consejo de Administración, ratificado
en Asamblea General Ordinaria del año 2003, para establecer un Patrimonio Institucional que mantenga la fortaleza
y solidez financiera de ACACES de R.L.
NOTA 19. GASTO DE IMPUESTO SOBRE LOS EXCEDENTES.
En lo formal ACACES de R.L. está obligada a cumplir con las disposiciones tributarias comprendidas en la Ley del
Impuesto Sobre La Renta, Ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios (IVA),
Código Tributario y sus respectivos Reglamentos.
Exenciones de Impuestos
RENTA: ACACES de R.L. goza del beneficio que le otorgan literales a) y c) el artículo 72 de la Ley de Asociaciones
Cooperativas y 151 de su Reglamento por lo que el Ministerio de Economía según acuerdo No. 1048 del 12/12/2012
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MEMORIA DE LABORES - 2014
ha concedido prórroga por 5 años contados a partir del 28 de septiembre de 2011, para gozar de los beneficios
que concede el Art. 72 referidos, que consisten en a) Exención del pago del Impuesto sobre la Renta, cualquiera
que sea su naturaleza, el Capital con que se forme, Intereses que se generen a partir del Ejercicio Fiscal durante el
cual se presentó la solicitud y c) Exención de Impuestos Municipales. Lo anterior no exime de cumplir con todas las
obligaciones formales contenidas en las Leyes y Reglamentos que le son aplicables.
IVA: ACACES de R.L. está exenta del pago de IVA en lo que respecta al cobro o devengo de intereses. Cualquier
ingreso o producto distinto a los intereses está fiscalmente sujeto a pago de IVA.
Por lo expuesto anteriormente, no se ha reconocido gasto sobre las ganancias (Excedentes), al 31 de Diciembre de
2014, al igual que en los últimos años.
NOTA 20. ADOPCIÓN DE NORMAS INTERNACIONALES DE
INFORMACIÓN FINANCIERA.
Según RESOLUCIÓN No.113/2009 del Consejo de Vigilancia de la Profesión de la Contaduría Pública y Auditoría, de
fecha 7 de octubre de 2009, resuelve: Aprobar la adopción de la Norma Internacional de Información Financiera
para Pequeñas y Medianas Entidades, versión oficial en idioma español emitida por el Organismo Internacional
AccountingStandardsBoard (IASB), como requerimiento en la preparación de Estados Financieros con propósito
general y otra información financiera, para todas aquellas entidades que no cotizan en el Mercado de Valores o
que no tienen obligación pública de rendir cuentas, exceptuando aquellas que de forma voluntaria hayan adoptado
las Normas Internacionales de Información Financiera en su versión completa. Debiendo presentar sus primeros
Estados Financieros con base a este marco normativo, por el Ejercicio que se inicia el 1 de enero de 2011.
En el año 2012, el INSAFOCOOP en alianza con la DGRV y la firma de auditoría, Respaldo, S.A. de C.V., adoptó una
normativa para las Cooperativas, cuya base la constituyen las Normas Internacionales de Información Financieras
para Pequeñas y Medianas Entidades; iniciando a su vez un plan piloto con las Cooperativas que estuvieran
interesadas en participar y efectuar el traslado de sus sistema contable, hacia el nuevo sistema definido por dicha
normativa; a dicho plan fue invitado ACACES de R.L.; sin embargo debido a que desde esa fecha, dicha normativa no
ha sido reconocida por el Consejo de Vigilancia de la Profesión de la Contaduría Pública y Auditoría, el Consejo de
Administración de ACACES de R.L., decidió no participar en dicho plan piloto, y esperar a que dicha normativa sea
reconocida por el Consejo de Vigilancia de la Profesión de la Contaduría Pública y Auditoría.
Por lo antes expuesto los Estados Financieros están preparados con un marco de referencia de propósito especial,
según se revela en la Nota 2.
NOTA 21. HECHOS RELEVANTES.
HECHOS RELEVANTES 2014
1. El 13 de enero de 2014, según acuerdo del Consejo de Administración, se estableció el Comité de Prevención
Lavado de Dinero y Activos.
2. El 29 de marzo de 2014, en Asamblea General Ordinaria de Asociados, el Consejo de Administración y la Junta de
Vigilancia experimentaron los siguientes cambios: Se ratificó por mayoría de votos al Lic. Óscar Armando Durán,
como Vocal del Consejo de Administración, y se eligió al Dr. Santiago Alfredo Trigueros Saravia como Vocal de la
Junta de Vigilancia.
3. El 16 de junio de 2014, durante el desarrollo de sesión extraordinaria de trabajo del Consejo de Administración,
se dejó sin efecto los cargos de los siguientes miembros de los Comités de Apoyo: Lic. Ernesto Mauricio Torres
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Reyes, Vocal del Comité de Recuperación de Mora, Licda. Irma Concepción Martínez Alvarado, Primera Suplente
del Comité de Crédito; además, se nombró a la Srta. Ebony María Lopez Bran como Primera Suplente del Comité
de Recuperación de Mora, Don Árgel Obed Chavarría Serrano como Primer Suplente del Comité de Crédito,
Licda. María de los Ángeles Parada de Leiva como Vocal del Comité de Recuperación de Mora, y al Ing. Wilian
Alfredo Barrera Morales como Vocal del Comité de Crédito en segundo periodo.
4. Durante el último trimestre del 2014 se implementó la Unidad de Auditoría Interna.
5. El 03 de diciembre de 2014, la Cooperativa, obtuvo la Certificación del Estándar Internacional de la Norma
CCC-CA:N-01-2008 MODELCOOP, la Certificación fue otorgada por la Confederación de Cooperativas del
Caribe, Centro y Suramérica(CCC-CA), la cual determinó mediante una Auditoría de Gestión Cooperativa que la
Cooperativa, ACACES de R.L., cuenta con las competencias y desarrollo organizacional, tal como se presentan en
los siguientes resultados:
EXCELENTE: 1389 puntos de un máximo de 1500.
•
•
•
•
•
Dimensión Filosófica:
Dimensión Política:
Dimensión Estratégica:
Dimensión Asociativa:
Dimensión Empresarial:
Filosófica
271 puntos de 300
300 puntos de 300
287 puntos de 300
272 puntos de 300
259 puntos de 300
Política
Estratégica
Asociativa
Empresarial
Total
HECHOS RELEVANTES 2013
1. El 01 de febrero de 2013, se inauguró el local donde funciona a partir de ese día la Agencia Merliot, ubicado en
el Tercer Nivel del Centro Comercial Plaza Merliot, Local No. 396; dicho local había sido adquirido en propiedad
por ACACES de R.L. en octubre de 2010.
2. El 23 de febrero de 2013, se inauguró el nuevo local de la Oficina y Agencia Central, ubicado en la Avenida
Olímpica y 71 avenida sur No. 3719, cuyo costo final fue de $ 855,121.78, más las inversiones en Mobiliario
y Equipo, necesarias para su adecuación. Cabe mencionar que se ha efectuado un valúo en el cual el valor
del inmueble, asciende a $1, 569,961.34, éste fue realizado por el perito valuador No. PV-0152-2007 Ing. Luis
Roberto Guifarro Álvarez. Dicho local abrió sus puertas para la atención de nuestros Asociados, a partir del 13 de
mayo de 2013.
3. En fecha 23 de marzo de 2013, en Asamblea General Ordinaria de Asociados, el Consejo de Administración
y la Junta de Vigilancia experimentaron los siguientes cambios: fue ratificado como Primer Suplente,
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el Lic. Mario Antonio Melgar Ortega; también se reeligió para un nuevo periodo a la Licda. Alicia Pineda
de Amaya y al Ing. Manuel Ernesto Ulín, como Vicepresidenta y Presidente respectivamente; además se
eligieron los siguientes cargos: Licda. Elsa Beatriz Rosales Hernández como Segunda Suplente y al Lic.
José Alejandro Herrera González como Tercer Suplente; todos los anteriores corresponden al Consejo
de Administración. En cuanto a la Junta de Vigilancia; se ratificó a la Licda. María Isabel Palacios como
Secretaria; se reeligió a la Licda. Francisca Zoila Erazo Tejada como Primera Suplente; y se eligieron como
nuevos miembros a la Licda. Margarita Esperanza Flores de Montes como Presidenta y al Lic. Francisco
Antonio Molina Ayala como Segundo Suplente.
4. Siempre en la misma fecha 23 de marzo y durante el desarrollo de la Asamblea General de Asociados, se eligió
por cinco años a la Firma Fernández y Fernández Asociados, como Auditor Externo y Fiscal, en atención a lo
establecido en nuestra Políticas de Rotación de los responsables de dicha labor, así como en cumplimiento a las
disposiciones del Código Tributario en lo relativo a la parte fiscal.
5. En septiembre de 2013, se reestructuró la Comisión de Evaluación de Riesgos Financieros, con el objeto de
incorporar a la Presidenta de la Junta de Vigilancia, quien junto al Presidente del Consejo de Administración, son
los elementos que mayor responsabilidad y compromiso institucional, asumen ante las instituciones reguladoras.
Dicha comisión quedó integrada por: el Presidente del Consejo de Administración, la Presidenta de la Junta de
Vigilancia y dos Asociados que no ostentan ningún cargo en otros órganos directivos y comités de apoyo de la
Cooperativa.
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PLAN DE TRABAJO 2015.
PRINCIPALES POLÍTICAS
Doctrina Cooperativa.
1) Todos los Dirigentes, Asociados y Empleados deben reflejar en su comportamiento la práctica de los Valores
y Principios Cooperativos.
2) La Gestión Administrativa y Financiera del Consejo de Administración debe estar basada en los Principios y
Valores Cooperativos dentro de un contexto empresarial.
Autonomía.
1) Las decisiones dirigenciales deben estar sustentadas en la institucionalidad de la Cooperativa; sin anteponer
los intereses personales o de otra índole.
Endeudamiento.
1) La primera fuente de recursos financieros será a través de la captación de ahorro para beneficiar a los
Asociados.
Seguridad.
1) Las decisiones dirigenciales y operativas deben estar enmarcadas dentro del marco legal establecido en los
diversos instrumentos creados para ese fin.
Control Interno.
1) Fortalecer la Unidad de Riesgo para prevenir y detectar fallas en el Control Interno.
Control Presupuestario.
1) Administrar los Recursos Financieros con equidad, manteniendo los Gastos Operativos entre el rango 30% y
40% sobre los ingresos de la Cooperativa.
Membresía.
1) Captar asociados que tengan capacidad de Ahorro y que generen negocios para la Cooperativa y se involucren
en el quehacer direccional.
Créditos.
1) Las condiciones de los créditos tales como: montos, plazos, tasas de intereses, garantías y otras; deben
adecuarse a las condiciones del mercado financiero del país; a fin de sostener la estructura financiera de la
Cooperativa.
2) El otorgamiento de un crédito debe estar en función de la capacidad de pago, capacidad económica y moral
de pago del solicitante del crédito.
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Cobranza.
1) Agotar el esfuerzo de cobranza administrativa; a fin de utilizar como última instancia el cobro judicial.
Capacitación.
1) Capacitar al recurso humano, para desarrollar actitudes, aptitudes y destrezas en los directivos y personal
operativo.
PRINCIPALES OBJETIVOS.
1) Definir lineamientos que orienten a la Administración de la Cooperativa en el cumplimiento de las metas
estratégicas.
2) Definir el presupuesto para que se realice una gestión eficiente y permita cumplir las metas financieras.
3) Elaborar una proyección de Resultados Financieros que permitan reconocer el valor del dinero de los
Asociados.
4) Proyectar una estructura financiera que permita a la Cooperativa cubrir sus obligaciones con sus Asociados
y proveedores.
5) Definir responsabilidades de las unidades administrativas que estén involucradas en el accionar del Plan
Empresarial 2015.
6) Proyectar una estructura financiera que permita reflejar Índices Financieros, Rentabilidad, Solidez y Solvencia
de la Cooperativa.
7) Dotar de herramientas tecnológicas que permitan manejar el volumen de información ágil, real, y oportuna
para tomar decisiones correctas en el momento apropiado.
8) Realizar evaluaciones de desempeño a fin de fortalecer las competencias, actitudes y aptitudes de los
Directivos y Empleados de la Cooperativa.
9) Desarrollar la Agencia Central en su zona de influencia.
10) Aperturar nuevo punto de servicio para Asociados en la zona de influencia de la Cooperativa.
11) Desarrollar Programas de Educación Cooperativa para Directivos, Empleados y Asociados.
12) Supervisar la eficiencia del Control Interno de la Cooperativa.
13)Incrementar la Rentabilidad de la Cooperativa por medio de la Administración de la Gestión Integral del
Riesgo.
14) Evaluar los créditos según política de créditos, a fin de administrar el riesgo crediticio.
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METAS.
Activos Totales.
Meta:
Crecimiento del Activo Total: 11.5%
Estrategia: Captar Recursos Financieros para su colocación en Activos Productivos.
Activos Improductivos.
Meta:
Mantener el nivel de Activo Improductivo hasta un 8.0 % según parámetros COLAC
Estrategia: Definir Planes Operativos para reducir la morosidad y la realización de los Activos Extraordinarios.
Cartera de Préstamos.
Meta:
Crecimiento de la Cartera de Préstamo Neto: 15%
Estrategia: Colocación de Recursos Financieros con garantías que permitan administrar prudentemente
el riesgo crediticio.
Cartera de Depósitos.
Meta:
Crecimiento de la Cartera de Depósitos 15 %.
Estrategia: Diversificar y ofrecer las diferentes modalidades de ahorro, a fin de que satisfagan las
expectativas de inversión de los Asociados.
Aportaciones.
Meta:
Crecimiento de la cartera de Aportaciones: 15%.
Estrategia: Estimular a los Asociados al pago de sus aportaciones para el fortalecimiento de la Cooperativa.
Cartera de Préstamos en Mora.
Meta:
Mantener un Índice de Morosidad menor al 5.00 %.
Estrategia: Establecer Planes Operativos de las Unidades relacionadas en la Administración de
Cartera de Préstamos en Mora.
Estado de Resultados.
Meta:
Distribuir un Excedente después de Reserva por $1,362,989.38 al final del Ejercicio Financiero 2015.
Estrategia: Cumplir con las Proyecciones Financieras, administrar los Costos Financieros y Gastos de Operación.
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