1. No category

Memoria Anual 2014
í ndice
Cifras relevantes
7
Misión
9
Carta del Presidente del Directorio
11
Directorio y Sindicatura
12
El Banco y sus Accionistas
13
Reporte de la Gerencia sobre el Negocio
15
Gestión de Riesgos
27
Gestión de Recursos Humanos
37
Educación Financiera
41
Estándares Medioambientales
45
Nuestros Clientes
49
Estados Financieros Auditados
59
Informe del Síndico
108
Oficina Central
Santa Cruz
Av. Cristo Redentor N° 3730
Entre 4to y 5to anillo
Tel.: (591 3) 341 2901
Fax: (591 3) 341 2718
www.losandesprocredit.com.bo
6
memoria anual 2014
MEMORIA ANUAl 2014
7
CIFRAS RELEVANTES
USD ‘000
BOB ‘000
Variación
2014
2013
2014
2013
BOB
Total Activos
788.434
737.779
5.408.654
5.061.162
6,9%
Cartera Bruta de Créditos
607.973
562.914
4.170.692
3.861.591
8,0%
32.722
25.492
224.475
174.872
28,4%
Balance
Créditos Agropecuarios
Créditos Productivos
190.647
155.863
1.307.841
1.069.217
22,3%
Créditos Comerciales
253.950
255.744
1.742.098
1.754.403
-0,7%
Créditos de Servicios
92.000
88.831
631.123
609.378
3,6%
Otros
44.693
42.807
306.592
293.656
4,4%
17,6%
Previsiones de Cartera de Créditos
(20.051)
(17.053)
-137.549
-116.981
Cartera Neta
593.962
551.683
4.074.579
3.784.546
7,7%
Depósitos de clientes y de empresas con participación estatal
584.418
560.490
4.009.105
3.844.965
4,3%
Bonos en circulación
27.688
35.220
189.942
241.611
Obligaciones con bancos y otras entidades financieras
72.296
42.961
495.951
294.713
68,3%
Patrimonio Total
85.759
79.063
588.306
542.374
8,5%
0,0%
Cuentas de resultados
Resultado de operaciones
64.177
64.172
440.254
440.222
Gastos Administrativos
48.242
47.400
330.941
325.165
1,8%
Utilidad antes de Impuestos
15.910
16.770
109.142
115.040
-5,1%
Utilidad Neta
11.875
11.510
81.463
78.959
3,2%
73,86%
Indicadores clave
Indice costos / Ingresos
75,17%
Retorno sobre Patrimonio (ROE)
14,72%
15,32%
Coeficiente de Adecuación Patrimonial
12,67%
12,25%
390.280
393.665
-0,9%
-15,4%
Estadísticas operativas
Número de clientes
Número de Créditos
Número de cuentas de depósito
Número de empleados
Número de oficinas
Tipos de cambio:
2014: USD 1 = BOB 6,86
2013: USD 1 = BOB 6,86
49.645
58.716
433.459
436.087
-0,6%
812
1.041
-25,0%
56
58
-3,4%
memoria anua l 2 0 1 4
9
MISIÓN
Banco PYME Los Andes ProCredit S.A. es un Banco orientado al desarrollo que ofrece servicios
financieros integrales, brindando un servicio de excelencia para empresas y personas
particulares.
Sus actividades se rigen por una serie de principios fundamentales: valora la transparencia
en la comunicación con los clientes, no fomenta el crédito al consumo, y suministra servicios
basados en la buena comprensión de la situación de cada cliente y en un prudente análisis
financiero. Este enfoque de práctica bancaria responsable le permite establecer relaciones a
largo plazo con sus clientes basados en la confianza mutua.
En sus operaciones con clientes empresariales se orienta principalmente a las Muy Pequeñas,
Pequeñas y Medianas Empresas, porque está convencido que éstas son quienes crean el
mayor número de empleos y contribuyen significativamente a las economías en las que operan.
Ofreciendo soluciones simples y accesibles de depósitos y servicios bancarios e invirtiendo
considerables recursos en la educación financiera, aspira a fomentar una cultura de ahorro y
responsabilidad que contribuya a una mayor estabilidad y seguridad en los hogares de la gente
común.
Sus accionistas buscan obtener una rentabilidad sostenible de su inversión a largo plazo, en lugar de
concentrarse en la maximización de ganancias en el corto plazo. Esto le permite invertir considerables
recursos en la capacitación y desarrollo de su personal, para crear un ambiente de trabajo abierto y
eficiente, y brindar a sus clientes un servicio amable y competente.
memoria anua l 2 0 1 4
11
CARTA DEL PRESIDENTE DEL DIRECTORIO
Tengo el agrado de presentarles la Memoria Anual de actividades de Banco PYME Los Andes ProCredit S.A.
correspondiente a la gestión 2014, periodo en el cual el desempeño del Banco se ha caracterizado por un
desarrollo estable del negocio, acorde con los lineamientos establecidos en el Plan Estratégico y en un contexto
macroeconómico caracterizado por el dinamismo de la economía boliviana.
La estrategia que se impulsó durante el 2014, está orientada a profundizar nuestra especialización como Banco
PYME, pues vemos a este segmento como el puntal del desarrollo económico y de la generación de fuentes de
trabajo del país. Por lo tanto, uno de los principales objetivos del Banco es la consolidación de su posicionamiento
en el mercado boliviano como el Banco especialista en dicho segmento, con una fuerte orientación a los sectores
productivo y agropecuario. El Banco apunta a un crecimiento sostenido e integral de sus negocios, lo que conlleva
el ofrecer un servicio con altos estándares de calidad. Entendemos dicha calidad como una relación estrecha con
los clientes, evaluaciones prudentes de riesgo crediticio y alto nivel de calificación profesional del personal.
El objetivo es hacer negocios simples y ágiles apoyados en desarrollos tecnológicos que propicien el autoservicio
y que satisfagan las necesidades de nuestros clientes, en un marco de eficiencia operativa y de alta calidad
de servicio. Ésta ha sido la orientación del Banco en los últimos años y lo seguirá siendo, razón por la cual
continuaremos con la implementación de modernas herramientas tecnológicas y canales de atención al cliente,
además de una significativa inversión en la infraestructura de nuestra red de oficinas para hacerla más cómoda y
funcional para el público.
Asimismo, un factor importante es el fortalecimiento de nuestra imagen institucional para afianzar el posicionamiento
del Banco con una orientación a la satisfacción del cliente. Dicho posicionamiento, pasa también por mantener un
enfoque de negocios que descansa en una base de comportamiento ético que conjuga el ejercicio de una Banca
Responsable y Social.
La solidez y el buen desempeño del Banco se ven reflejados en la calificación de riesgo que durante la gestión
2014 AESA Ratings (Asociada de Fitch Ratings) otorgó al Banco, AAA (bol) con tendencia estable. Esta calificación
es producto de la aplicación de sanas prácticas de gestión de riesgos que cumplen con los estándares establecidos
por el regulador.
En línea con lo citado anteriormente, un componente central en el que se basa los buenos resultados y la
gestión responsable es el equipo humano del Banco. Para garantizar la calidad de la gestión en el largo plazo,
se han fortalecido los procesos de selección y capacitación de personal, de acuerdo a los lineamientos generales
establecidos por ProCredit Holding AG & Co. KGaA, accionista mayoritario del Banco, los cuales buscan promover
el desarrollo integral de los funcionarios de manera consistente con los valores institucionales. Al respecto, cabe
destacar la consolidación del Programa de Aprendizaje Bancario (PAB) dirigido a jóvenes que buscan desarrollar
una carrera profesional en el ámbito bancario y que es la única puerta de ingreso para formar parte del equipo
del Banco. Adicionalmente, se cuenta con programas de formación de mandos medios y gerenciales que se llevan
a cabo en la Academia Internacional ProCredit en Alemania y en la Academia Regional Latinoamericana situada en
Colombia.
Los resultados alcanzados en la gestión 2014, han requerido un alto compromiso y dedicación de parte del
equipo gerencial y de todos los funcionarios del Banco. Por ello, reconocemos su invalorable contribución en
el logro de los objetivos trazados. Siguiendo esta dirección exitosa, confiamos que el Banco seguirá siendo un
actor importante para apoyar el desarrollo del segmento empresarial al que atiende, lo cual es absolutamente
consistente con la misión institucional de ProCredit de promover un desarrollo sostenible de la economía de los
países donde está presente.
El año 2015 seguiremos enfocando nuestros esfuerzos en la especialización como Banco PYME, orientándonos a
aquellos clientes que contribuyen al desarrollo económico y productivo del país, con un impacto positivo en el
campo social y medioambiental en línea con nuestros principios y valores. Es importante para el Banco construir
una relación comercial con nuestros clientes, basada en la confianza y excelencia de los servicios que se les brinda,
de tal manera que dicha relación se fortalezca en el tiempo.
Gabriel Isaac Schor
Presidente del Directorio
12
memoria anual 2014
DIRECTORIO Y SINDICATURA
Banco PYME Los Andes ProCredit S.A.
Gestión 2014 - 2015
Directores Titulares
Gabriel Isaac Schor
Javier Lupo Gamarra
Julia Borislavova Pruhtovich
Mauricio Ernesto Maldonado Guillen
Pedro Arriola Bonjour
Directores Suplentes
Antje Marielle Gerhold
Anja Lepp
Helen Alexander
Sergio Armando Carrasco Escobar
Claus Peter Zeitinger
Síndico Titular
Arturo Montero Nuñez del Prado
Síndico Suplente
Carlos Centellas Quevedo
Gerentes de Oficina Central
Gerente General María del Carmen Sarmiento de Cuentas
Gerente de Operaciones
Frida Eugenia Luna Zelaya
Gerente de Finanzas Julio Cesar Parada Navarrete
Gerente de Riesgos William Raul Varela Bacarreza
Gerente de Riesgo Crediticio
Wilson Dioni Castillo Carvalho
Gerente Comercial Marcos Erwin Mariscal Sachse
Gerente de Auditoría Interna Luis Enrique Hernández Urey
Gerente de Tecnología y Seguridad de Información Rubens André Moreira Piedras1
................................................
1 Hasta 13 de junio 2014
memoria anua l 2 0 1 4
13
EL BANCO Y SUS ACCIONISTAS
Banco PYME Los Andes ProCredit SA. forma parte del Grupo ProCredit, cuya empresa matriz es la
compañía ProCredit Holding AG & Co. KGaA, con sede en Fráncfort de Meno. ProCredit Holding es el
accionista mayoritario del Banco y ostenta el 99,96% de las acciones.
En el transcurso de los años, ProCredit Holding ha consolidado la estructura de accionistas y de gerencia
de todos los bancos ProCredit para crear un auténtico grupo global con una estructura de propiedad bien
definida y poder traspasar a cada institución ProCredit los mejores estándares, sinergias y beneficios así
generados.
La estructura de accionistas de Banco PYME Los Andes ProCredit al 31 de diciembre de 2014 se detalla a
continuación:
Accionista
ProCredit Holding AG & Co. KGaA
Otros
Totales
% Participación
99,96%
0,04%
100,00%
El capital social del Banco al 31 de diciembre de 2014 asciende a Bs 436,5 millones.
Reporte de
la Gerencia sobre
el Negocio
16
memoria anual 2014
REPORTE DE LA GERENCIA SOBRE EL NEGOCIO
Gerencia
Julio Cesar Parada Navarrete
Wilson Dioni Castillo Carvalho
de izquierda a derecha:
Gerente de Finanzas
Gerente de Riesgo Crediticio
Marcos Erwin Mariscal Sachse
Frida Eugenia Luna Zelaya
Gerente Comercial
Gerente de Operaciones
Maria del Carmen Sarmiento de Cuentas
Luis Enrique Hernández Urey
Gerente General
Gerente de Auditoría Interna
Willian Raul Varela Bacarreza
Gerente de Riesgos
R E P O R T E D E L A G E R E N C I A S O B R E E L N EG O C I O
Entorno político y económico
17
La economía boliviana ha tenido un buen desempeño
en los últimos años, alcanzando de manera
consecutiva crecimiento del producto interno bruto,
superávit fiscal e indicadores macroeconómicos
favorables en términos de nivel de empleo y reservas
internacionales.
El saldo de la balanza comercial a noviembre 2014
alcanzó USD 2.526 millones, registrando una ligera
disminución de USD 463 millones con relación al
mismo periodo de 2013 (3). Asimismo, se dio un
aumento en el valor de las importaciones debido
principalmente al incremento del valor de equipos de
transporte y accesorios y bienes de capital
importados.
El desempeño de la economía boliviana el 2104 fue
nuevamente positivo, registrando un crecimiento
económico de 5,10% hasta el segundo trimestre del
año, relativamente más bajo que el 6,66% registrado
en el mismo periodo del 2013 (1), pero superior a los
niveles de crecimiento registrados en la mayoría de
los países vecinos. En términos generales, los pilares
del crecimiento económico del país son similares a
los de las tres últimas gestiones. La balanza comercial
positiva, los precios de los productos de exportación
todavía favorables, el crecimiento de los sectores
financieros, industriales, de servicios y el consumo
dinamizaron en mayor medida la economía real.
En el sector monetario, hasta el segundo trimestre de
2014 se mantuvo una política de reducción del
circulante incrementando la emisión de títulos
públicos así como las tasas de rendimiento a niveles
mayores al 5,0% a 364 días. A partir del tercer
trimestre del año, las emisiones han sido menores y
las tasas de rendimiento han caído por debajo del 1%
a dicho plazo. Por otro lado, el saldo de las reservas
internacionales netas alcanzó USD 14.797 millones a
septiembre 2014, superior en más de USD 1.230
millones al saldo registrado en diciembre de 2013 (4).
Este saldo representa más del 50% del PIB estimado
del 2014.
El alto nivel de reservas internacionales, la
composición de la deuda pública y la estabilidad del
tipo de cambio dan señales de que la economía
boliviana presentaría en el corto plazo un bajo grado
de vulnerabilidad externa. En la gestión 2014, en
general los precios de los productos de exportación
del país disminuyeron levemente pero se mantuvieron
en niveles relativamente favorables y el mayor
volumen de exportación de gas ha dado lugar a que
el valor de las exportaciones se incrementara de
manera importante. El buen desempeño
macroeconómico está reflejado en un nuevo superávit
fiscal. Al mes de septiembre 2014, el saldo neto de la
cuenta corriente fue USD 667 millones (2).
Por su parte, el índice de inflación fue de 5,19% al
cierre de diciembre 2014, situándose por debajo del
registrado en diciembre 2013 (6,48%) (5). El tipo de
cambio se mantuvo estable durante toda la gestión
en Bs 6,96 por USD 1, registrando esta relación desde
noviembre de 2011.
1. Instituto Nacional de Estadística www.ine.gob.bo Producto
Interno Bruto Trimestral.
2.Banco Central de Bolivia. Informe de Política Monetaria a
Octubre 2014.
3.Instituto Nacional de Estadística. Resumen Estadístico:
Saldo Comercial a octubre 2014.
4.Banco Central de Bolivia. Informe de Estabilidad Financiera
a Octubre 2014.
5.Instituto Nacional de Estadística www.ine.gob.bo Reporte
Mensual de Inflación a Noviembre 2014.
18
memoria anual 2014
Desarrollo del sector financiero6
El sistema de intermediación financiera continuó el
2014 mostrando un comportamiento ascendente en la
captación de depósitos del público y en la colocación
de créditos, acompañado de una adecuada suficiencia
patrimonial y sólidos niveles de cobertura de riesgo
por incobrabilidad de cartera.
Bajo la regulación de la Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero (ASFI), hasta diciembre 2014
operan en el país un Banco público, un Banco de
Desarrollo Productivo, trece Bancos Múltiples y tres
Bancos PYME (entre estos últimos existen ocho
entidades especializadas en microfinanzas), ocho
mutuales de ahorro y crédito y veintiséis cooperativas
de ahorro y crédito.
A diciembre 2014 los activos totales del sistema
financiero ascendieron a USD 22.695 millones,
registrando un crecimiento de 17% respecto a
diciembre 2013. Los Bancos Múltiples manejaron el
87% del total de estos activos a diciembre del 2014. El
65% del total de activos de los Bancos Múltiples fue
manejado por las cinco entidades bancarias más
grandes del país.
A diciembre 2014 los depósitos totales del sistema de
intermediación financiera alcanzaron USD 17.896
millones, lo cual representa un crecimiento de USD
2.570 millones respecto a diciembre del 2013. La
cartera de créditos creció USD 1.989 millones, llegando
a un total de USD 14.187 millones, cifra que representa
un crecimiento del 16% respecto al cierre del 2013.
La liquidez del sistema financiero mostró un
crecimiento de USD 1.515 millones con relación a
diciembre 2013, hecho que se debe principalmente a
la eliminación de las deducciones de encaje legal
establecido por el BCB en moneda nacional por
incremento de cartera productiva colocada.
El patrimonio contable del sistema de intermediación
financiera creció 16%, alcanzando USD 1.950 millones
a diciembre del 2014. El coeficiente de adecuación
patrimonial en los Bancos Múltiples se situó en 12,31%
y en los Bancos PYME en 12,16%.
La cartera en mora del sistema de intermediación
financiera alcanzó a USD 213 millones, mayor en USD
33 millones al saldo registrado al cierre del 2013. El
índice de mora mayor a 30 días, presentó una
variación de 1,48% a 1,50% entre diciembre 2013 y
diciembre 2014, reflejando todavía una aceptable
calidad de cartera.
Desempeño de Banco PYME Los Andes
ProCredit
Durante la gestión 2014, el Banco enfocó sus
esfuerzos en seguir mejorando la calidad de atención
al cliente, brindando diferentes servicios financieros y
también brindando capacitación continua a su
personal; se puso mucho énfasis en la atención
integral de las necesidades financieras de los clientes,
ofreciendo servicios competitivos a clientes
empresariales con potencial de crecimiento y que
contribuyen al desarrollo del país. Esta forma de
gestionar los negocios, es el soporte principal para
continuar trabajando y lograr posicionarnos en el
sistema financiero como el “Banco de las PYMES”.
Se ha venido incentivando el uso de los servicios
electrónicos y canales alternativos de atención. En
esta línea, se han realizado inversiones en la mejora
de la infraestructura de nuestras oficinas, en la
ampliación de la red de cajeros automáticos (ATM)
buscando una mayor cobertura en puntos estratégicos
y en la instalación de ATMs receptores de depósitos
en varias oficinas.
El Banco realiza esfuerzos en la mejora continua de
los procesos operativos, enfocados principalmente en
la búsqueda de eficiencia para brindar servicios de
calidad. En esta dinámica, se concluyó con la
automatización de varios procesos relacionados con
6 Toda la información de la sección “Desarrollo del Sector
Financiero” proviene de los Estados Financieros
publicados por la ASFI en el Boletín Estadístico de
diciembre del 2014.
R E P O R T E D E L A G E R E N C I A S O B R E E L N EG O C I O
19
operaciones crediticias, así como de otros servicios
financieros que el Banco brinda; ejemplos de esto,
son las mejoras en los servicios electrónicos,
incrementando las transacciones mediante la
plataforma de autoservicio denominada “Zona
ProCredit”, la incorporación del servicio de
transferencias electrónicas interbancarias nacionales
(ACH) y transferencias al exterior a través del servicio
de banca por internet “E-banking”.
rentabilidad sobre patrimonio (ROE) de 14,72% y
sobre activos (ROA) de 1,56%.
El recurso humano con el que cuenta el Banco, juega
un rol primordial en la consecución de los objetivos
establecidos, es por ello que constantemente invierte
en la capacitación de sus funcionarios y como
resultado de ello, cuenta con un equipo profesional
calificado, con altos estándares profesionales y
comprometido con el desarrollo institucional.
La estructura de activos y pasivos se mantuvo similar
a la del 2013. El rubro más importante del activo es la
participación de la cartera de créditos con relación al
total activos. Esta relación alcanzó el 77,1%.
En términos generales, el balance de la gestión 2014
es positivo, lo cual se ve reflejado en los indicadores
financieros y resultados obtenidos. La utilidad del
2014 ascendió a Bs 81,5 millones, dejando una
Durante la gestión 2014 mantuvimos adecuados
niveles de liquidez, optimizando las fuentes de
recursos disponibles y logrando mayor eficiencia
administrativa. El nivel de liquidez fue suficiente para
atender las operaciones del Banco y cumplir con los
indicadores de liquidez establecidos internamente.
En lo que respecta a los pasivos al cierre del 2014, las
captaciones del público y del público con participación
estatal se distribuyeron en cuentas corrientes (1,94%),
cajas de ahorro (27,9%) y DPFs (70,1%). El plazo
promedio de los depósitos a plazo fue de 1.460 días,
fortaleciéndose el fondeo a largo plazo.
20
memoria anual 2014
Desarrollo de cartera de créditos
Número de Créditos por tamaño del crédito
R E P O R T E D E L A G E R E N C I A S O B R E E L N EG O C I O
El gasto por incobrabilidad de cartera fue de Bs 29,7
millones, producto de la constitución de previsiones
específicas adicionales. Se cerró el año con un nivel de
previsiones totales de Bs 173,2 millones, que cubren
3,3 veces la cartera con más de 30 días de mora.
El coeficiente de adecuación patrimonial (CAP) cerró
la gestión 2014 en 12,67%, el cual es superior al 10%
y 10,5% requerido por la norma local y límite interno,
respectivamente. El Banco capitalizó el 50% de las
utilidades generadas en la gestión 2013, luego de
deducir la reserva legal, alcanzado un capital
suscrito y pagado total de Bs 436,5 millones a
diciembre del 2014.
El año 2014 la cartera bruta creció 8%, equivalente a
Bs 309,1 millones con relación al cierre de la gestión
2013. Este crecimiento se logró con más de 20 mil
operaciones desembolsadas por un total de Bs 2.528
millones, siendo el desembolso promedio de Bs
124.662.
El volumen total de depósitos a diciembre 2014 alcanzó
a Bs 3.862 millones, registrándose un incremento de
Bs 272 millones, equivalente al 7,6% de crecimiento
con relación al cierre del 2013.
Cartera Banca Empresa - por madurez
21
Desempeño del negocio de créditos
El 2014 el Banco se enfocó en la atención integral a
clientes de Muy Pequeña y Pequeña Empresa,
considerando que en estos segmentos se tiene mayor
potencial de crecimiento y se cuenta con clientes que
valoran el mantener una relación de largo plazo con el
Banco.
El mayor crecimiento de la cartera de créditos se registró
en el segmento de Muy Pequeña Empresa con Bs 202,4
millones, alcanzando al cierre de gestión un saldo total
de cartera de Bs 3.047 millones. Esta cifra representa el
73% del volumen total de la cartera. En cuanto al
segmento de Pequeña Empresa, se tuvo un crecimiento
de Bs 108 millones, llegando a un saldo total de cartera
de Bs 930,4 millones que representa el 22% de la
cartera total. En lo que respecta a Mediana Empresa, la
cartera de este segmento representa el 3,9% del
volumen de la cartera total.
Continuando con nuestro objetivo de fomentar el
cuidado del medio ambiente y el uso más eficiente de
los recursos, se siguió impulsando el “Crédito Ecológico”,
habiendo alcanzando en el año un crecimiento de más
de Bs 49 millones para cerrar el 2014 con más de Bs 116
millones de cartera ecológica.
Calidad de Cartera de Créditos (con atraso > 30 días)
22
memoria anual 2014
Depósitos y otros servicios bancarios
Con la finalidad de seguir incentivando la cultura del
ahorro entre los clientes y el público en general, se
realizaron diferentes campañas promocionales
fomentando la educación financiera a nivel nacional.
La gestión 2014 el Banco cerró con un volumen total
de depósitos de Bs 3.862 millones con la siguiente
composición: cuentas de ahorro (27,92%); cuentas
corrientes (1,94%) y depósitos a plazo fijo (70,14%).
Los saldos promedio al cierre del año fueron: cuentas
de ahorro Bs 2.389, cuentas corrientes Bs 21.441 y
depósitos a plazo fijo Bs 395.458.
Durante el 2014, se realizaron 16.829 operaciones de
transferencias internacionales por un valor acumulado
de más de USD 152 millones.
Asimismo, se habilitó en la terminal de autoservicios
Zona ProCredit la opción de pago de servicios básicos
mediante débito en cuenta, brindando de esta manera
a nuestros clientes la posibilidad de realizar sus
pagos cómodamente sin necesidad de recurrir a
cajas. Por otra parte, se implementó en determinadas
Agencias el área de autoservicio 24/7 (24 horas, 7
días a la semana) denominada Banca Activa. Esta
área opera de forma permanente a efecto que el
Depósitos de Clientes
cliente pueda realizar sus transacciones bancarias en
cualquier momento. La Banca Activa, pone a
disposición del cliente los servicios de cajeros
automáticos receptores y Zona ProCredit.
Perspectivas
Las
expectativas
macroeconómicas
para
Latinoamérica no son muy alentadoras dado el menor
crecimiento mundial. De acuerdo al reciente informe
“Perspectivas de la Economía Mundial – Octubre
2014” del Fondo Monetario Internacional (FMI), se
estima que el crecimiento de Suramérica será de
aproximadamente 0,7% el 2014 y 1,6% el 2015 (7),
pero con marcadas diferencias entre países.
En el contexto nacional, el crecimiento económico a
junio 2014 fue de 5,10% y de acuerdo a las
expectativas del Banco Central de Bolivia, la gestión
2014 cerraría en un nivel cercano al 5,7% y el 2015 se
registraría un crecimiento promedio de 5,7%. Por su
parte, se cumplió con la meta de inflación por debajo
del 5,5% proyectado para el 2014 y para el 2015 se
estima un IPC promedio del 5% (8). Ambas cifras,
concuerdan con el buen desempeño económico.
A finales de diciembre 2014 ( 9), el ministro de
Economía, Luis Arce Catacora, ratificó que pese al
Número de Clientes de Depósito - por tamaño
R E P O R T E D E L A G E R E N C I A S O B R E E L N EG O C I O
Transferencias de Dinero Internacionales
23
24
memoria anual 2014
descenso de las cotizaciones del petróleo no se
reformulará el Presupuesto General del Estado 2015.
Tampoco sufrirá una variación el pronóstico de
crecimiento económico superior al 5% y se
mantendrá el presupuesto de inversión pública de
USD 6.179 millones. El ministro de Economía recordó
que entre los años 2008 y 2009 el petróleo llegó a
un precio máximo de USD 145 y se desplomó hasta
USD 30 y a pesar de ello Bolivia obtuvo un
crecimiento 3,4% a finales del 2009. Similar situación
se vivió el año 2012 cuando el precio del barril de
petróleo subió hasta USD 109 y se desplomó a USD
77.
La política cambiaria continuará orientada a mantener
estable el tipo de cambio de la moneda local y la
política monetaria a que las tasas de interés
favorezcan el crecimiento económico. El programa
fiscal contempla nuevamente una fuerte inversión del
sector público, principalmente en sectores
estratégicos como los de hidrocarburos, minería y
producción agrícola.
A nivel del Banco, esperamos seguir fortaleciendo
nuestro posicionamiento en el mercado con servicios
integrales competitivos y convenientes, focalizándonos
en potenciar la captación de fondos del público, y
promoviendo una cultura de ahorro. Apuntamos a
profundizar la relación comercial que mantenemos con
nuestros clientes, consolidando nuestra estrategia de
mantener relaciones de largo plazo.
Estamos convencidos de que nuestro éxito depende
de la calidad de los servicios que ofrecemos, de la
sólida relación comercial que mantenemos con los
clientes y del compromiso de nuestros funcionarios.
Por este motivo, buscamos conocer y atender de
manera permanente las necesidades y expectativas
que tienen nuestros clientes y capacitamos
adecuadamente al personal, preparándolo para
atender a una diversidad de clientes.
Por su parte, se espera que ASFI y el BCB continúen
emitiendo medidas que apunten a acelerar la
colocación del crédito productivo, crédito
agropecuario y crédito de vivienda de interés social.
7 Fondo Monetario Internacional (FMI). Perspectivas de la
Economía Mundial. Octubre 2014.
8. Banco Central de Bolivia. Informe de Política Monetaria.
Octubre 2014.
9. Extractado de Diario El Deber.
R E P O R T E D E L A G E R E N C I A S O B R E E L N EG O C I O
25
Gestión de Riesgo
28
memoria anual 2014
GESTIÓN DE RIESGOS
Sin perjuicio de que la responsabilidad de la gestión
de riesgos radica en el Directorio y en la Gerencia
General, es la Gerencia de Riesgos la instancia que
desarrolla e implementa las herramientas para
identificar, evaluar, mitigar y divulgar la exposición de
riesgos del Banco. La Gerencia de Riesgos monitorea
todos los riesgos financieros y operacionales que
enfrenta la entidad y reporta al Comité de Gestión
Integral de Riesgos, el cual es dirigido por un miembro
del Directorio, quien es responsable de la toma de
decisiones relacionadas con la gestión de riesgos. En
dicho Comité se toman también decisiones sobre la
gestión del Riesgo Operativo a fin de establecer
políticas y procedimientos sobre los riesgos
relacionados a personas, procesos, sistemas y factores
externos. Además, el Comité lleva a cabo discusiones
sobre eventos relevantes ingresados en la Base de
Datos de Eventos de Riesgo (RED) del Banco.
Durante el 2014 la gestión integral de riesgos de
Banco PYME Los Andes ProCredit se ha desarrollado
de una manera sólida. Fitch Ratings ratificó la más
alta calificación de riesgo al emisor para el Banco,
AAA (bol) con tendencia estable, que en
nomenclatura técnica significa “muy alta capacidad
de pago de capital e intereses en los términos y
plazos pactados, la cual no se vería afectada ante
posibles cambios en el emisor, en el sector al que
pertenece o en la economía”.
La calificación AAA (bol) está basada en acciones y
logros concretos alcanzados por la dirección y gerencia
del Banco:
• Soporte de su principal accionista ProCredit Holding
AG & Co. KGaA que radica en la habilidad y
disposición con que cuenta el Banco para apoyarse
en su subsidiario en el exterior.
• Satisfactoria calidad de cartera, que muestra un
alto grado de control del riesgo crediticio a través
de una estrategia dirigida a la atomización y
diversificación de la cartera de créditos que ha
arrojado como resultado un índice de mora menor a
1,5%.
• Niveles sustancialmente elevados del porcentaje de
previsiones sobre la cartera en mora, cerrando la
gestión en 330%.
• Solvencia y capitalización favorables, la solvencia
patrimonial se demuestra en un Coeficiente de
Adecuación Patrimonial (CAP) ampliamente superior
al mínimo legal (12,6% a diciembre 2014).
• Consolidación del ejercicio del Buen Gobierno
Corporativo a partir de las labores ejecutivas y
fiscalizadoras del Directorio, por medio de la
segregación y delegación de las mismas en
comisiones técnicas: Comité de Aprobación de
Créditos; Comité de Gestión Integral de Riesgos;
Comité de Auditoría.
• El seguimiento de una estrategia de mantenimiento
GESTIÓN DE RIESGOS
de posiciones cambiarias dentro de los límites
conservadores, así como de una política de
concesión de tasas de interés variable que arrojan
como resultado un nivel bajo y estable de riesgo de
mercado.
• El mantenimiento de niveles altos y suficientes de
activos líquidos y la gestión permanente del riesgo
de liquidez a través de simuladores determinísticos
de bandas de tiempo.
• Rentabilidad promedio en los últimos años superior
al 10% que asegura el apalancamiento del
crecimiento proyectado de los activos ponderados
por riesgos y la suficiencia patrimonial.
• Gestión del Riesgo Operacional a través de una
secuencia de relevamiento de procesos y
alimentación de bases de datos de eventos de
riesgo operacional, evaluaciones de fraude y de
factores de riesgos, calificación del riesgo
operacional y la aplicación de controles y mitigantes.
• Implementación efectiva del Plan de Continuidad
del Negocio que incluye la puesta en vigencia de
sitios alternos y remotos que elevan la disponibilidad
y la continuidad de los recursos informáticos del
Banco.
Las políticas de gestión de riesgo ejercidas en Banco
PYME Los Andes ProCredit han sido aprobadas por el
Directorio y cumplen plenamente con la legislación
vigente en Bolivia y con las regulaciones exigidas por
29
la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
(ASFI). Las políticas de gestión de riesgo están
basadas en el Manual Grupo ProCredit sobre Gestión
y Control de Riesgo, que a su vez se basa en el
documento de política de la Autoridad de Supervisión
Financiera de la República Federal de Alemania.
Las políticas de gestión de riesgo en todo el Grupo
ProCredit están basadas en el concepto de la
“capacidad de asunción de riesgo”, principio que
establece que las exposiciones de riesgo agregadas
de cada banco no pueden exceder de su capacidad de
asunción de riesgo y que los recursos disponibles
para cubrir riesgos deben ser suficientes para absorber
cualquier pérdida que pueda surgir y proteger a los
acreedores de pérdidas en sus inversiones. Se usan
modelos estadísticos y otros procedimientos para
cuantificar los riesgos incurridos, y se establecen
metas para cada categoría de riesgo y un límite para
la exposición agregada.
La cultura de transparencia interna y externa de
Banco PYME Los Andes ProCredit es esencial para
nuestros esfuerzos de una buena gestión de riesgo.
Gracias a procedimientos claramente definidos y a la
cultura de comunicación abierta, nuestro personal
altamente capacitado está en una posición muy
fuerte para detectar riesgos y tomar las medidas
necesarias para mitigarlos.
30
memoria anual 2014
Gestión del riesgo de crédito
El crédito a pequeñas empresas es la operación de
activos principal de Banco PYME Los Andes ProCredit,
por lo que el riesgo de crédito clásico, es decir, el
riesgo de que los prestatarios no puedan pagar,
constituye el riesgo más importante para el Banco.
Nuestra Institución ha adoptado políticas de riesgo
crediticio basadas en la Política de Gestión de Riesgo
de Crédito y la Política de Valuación de Garantías del
Grupo ProCredit, que en su conjunto reflejan la
experiencia obtenida en más de dos décadas de
operaciones de crédito exitosas en economías en
desarrollo y en transición; estas políticas cumplen
plenamente los requerimientos de la legislación en
Bolivia. Para cada cliente del Banco, se establecen
límites para las exposiciones de crédito y la autoridad
de toma de decisiones de crédito en el Banco está
definida claramente; todas las decisiones de otorgar
un crédito o de modificar sus términos se toman por
un Comité de Créditos y todas las evaluaciones de
riesgo de crédito son documentadas cuidadosamente.
Sobre todo, el Banco aspira a construir y a mantener
relaciones de largo plazo con sus clientes, asegurando
así que conoce perfectamente su situación financiera
y que se tiene el máximo cuidado de no hacerles caer
en un endeudamiento excesivo.
un pago de interés o principal está en mora más de 30
días, el crédito en cuestión es incorporado a la cartera
en riesgo (PAR >30), que sirve como un indicador clave
de la calidad de la cartera y para medir el riesgo
clásico de crédito.
La mora mayor a 30 días al 31 de diciembre de 2014
fue 1,26%. Cabe destacar que el Banco mantuvo un
nivel de mora más bajo que el promedio del sistema
bancario boliviano; según publicaciones de la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
(ASFI), 1,5% de los préstamos en el sector estaban
clasificados como de dudosa recuperación al final de
diciembre 2014.
Una de las formas en las que el Banco ha hecho frente
a este reto de mantener la calidad de la cartera, es a
través de exhaustivos procesos de evaluación previa
del riesgo de crédito. Por su parte, las
reestructuraciones se hacen con un análisis profundo
del cambio en la capacidad de pago de cada cliente.
La decisión de reestructurar una exposición de crédito
siempre es tomada por un Comité de Créditos y
pretende alcanzar la recuperación total. Al cierre de
diciembre 2014 la cartera de créditos reestructurados
alcanzó volumen de USD 8,28 millones.
La diversificación de cartera es un favor que contribuye
positivamente a la mitigación del riesgo crediticio. Las
empresas a las que atendemos operan en una gama
muy amplia de sectores económicos y sus exposiciones
a las fluctuaciones de los mercados globales son
limitadas. Además, la mayoría de nuestras
exposiciones de crédito son relativamente pequeñas.
A finales de diciembre de 2014 los créditos menores a
USD 65.000 representaban el 74% de la cartera total y
el monto promedio en este rango era de USD 9.685,
mientras que las diez mayores exposiciones
representaban 1,41% de la cartera total.
Banco PYME Los Andes ProCredit tiene un enfoque de
prudencia en lo que respecta a previsiones para la
cartera en mora. Previsiones para las exposiciones
individualmente significativas que muestran señales
de deterioro, se constituyen con una evaluación
individual del deterioro, mientras que las previsiones
para exposiciones deterioradas no individualmente
significativas, se calculan en base a las tasas históricas
de incobrabilidad. Para todas las exposiciones de
crédito no deterioradas se hacen previsiones en base
de la cartera. A fines de diciembre 2014 la tasa de
cobertura (previsiones para impagos como porcentaje
de la cartera en mora mayor de 30 días) se situaba en
330%, lo cual representa el 4,14% de la cartera total.
Dado que la gran mayoría de los créditos del Banco
son reembolsables en plazos mensuales, el impago de
un prestatario en la fecha contractual se trata como
una señal inicial de potencial incumplimiento y provoca
una respuesta inmediata de parte del Banco. Cuando
Los créditos que se consideran irrecuperables son
castigados. Sin embargo, los esfuerzos de cobranza
continúan aún después de haber sido castigado el
crédito y se ejecuta rigurosamente la realización de las
garantías. Al cierre del 2014, el volumen neto castigado
GESTIÓN DE RIESGOS
alcanzó USD 846.851 ó el 0,14% de la cartera bruta de
préstamos.
Gestión del riesgo de contraparte y de emisor
Los riesgos de contraparte y de emisor provienen
sobre todo de la necesidad del Banco de invertir sus
excedentes de liquidez. El riesgo de incurrir en
pérdidas causadas por la incapacidad de una
contraparte o un emisor de cumplir sus obligaciones
es gestionado de acuerdo con la Política de Gestión
de Riesgo de Contraparte (incluye Riesgo de Emisor)
del Grupo ProCredit, que define el proceso de
selección de contrapartes y el establecimiento de
límites para el monto de las exposiciones, y de
acuerdo con la Política de Tesorería del Grupo, que
especifica el tipo de transacciones autorizadas hasta
un plazo máximo de 3 meses y las reglas para su
procesamiento. Estas políticas cumplen plenamente
los requerimientos de la legislación en Bolivia y las
exposiciones son monitoreadas mediante el Sistema
de Información Gerencial del Banco. Por principio, sólo
califican como contrapartes los grandes bancos
internacionales y los bancos locales con buena
reputación y solvencia financiera expresada en
31
calificaciones de riesgos iguales o superiores a AAemitidas por empresas calificadoras internacionales.
Cada año el Banco realiza una actualización de los
límites de exposición de contraparte.
Gestión de riesgo país
Dada la focalización de Banco PYME Los Andes
ProCredit en el crédito a pequeñas empresas en el
mercado local, normalmente no participa en
transacciones transfronterizas con países de alto
riesgo (paraísos fiscales), por lo que su exposición al
riesgo país es limitada. El Grupo en su conjunto está
expuesto al riesgo país en la medida en que ProCredit
Holding proporciona financiamiento a los bancos
ProCredit y éstos operan en economías en transición o
países en desarrollo donde los riesgos relacionados a
la transferencia, convertibilidad, expropiación,
regulación bancaria, macroeconomía y seguridad son
factores importantes.
Sin embargo, el riesgo país se limita a través de un
grado elevado de diversificación entre regiones y
países, y mediante los conceptos y límites de
exposición establecidos en la Política de Gestión de
Riesgo País del Grupo. Adicionalmente, el Banco PYME
32
memoria anual 2014
GESTIÓN DE RIESGOS
Los Andes ProCredit cuenta con una amplia experiencia
en el mercado local y el modelo de negocio de
ProCredit ha demostrado ser relativamente resistente
a los impactos macroeconómicos y políticos.
Gestión de riesgo de liquidez
Hay varios factores inherentes al modelo de negocio
del Banco que ayudan a reducir el riesgo de liquidez.
El Banco cuenta en el corto plazo con una cobertura
suficiente respecto al flujo de depósitos de riesgo; por
otro lado, en el largo plazo mantiene un fondeo
estable por parte de la cartera de depósitos. A fines
de diciembre 2014, el volumen total de depósitos
alcanzó USD 624 millones.
Para determinar la solidez de la liquidez del Banco
frente a choques potenciales, se realizan regularmente
pruebas de stress en base a escenarios definidos
como un estándar definido por la Política de Gestión
de Riesgo de Liquidez del Grupo. Para facilitar la
comunicación y análisis de escenarios el Banco ha
desarrollado herramientas automatizadas de
simulación o tableros de control “Dashboards” de
Riesgo de Liquidez. Las herramientas automatizadas
permiten la simulación de situaciones descritas en la
Política de Riesgo de Liquidez del Grupo y escenarios
de stress basados en la experiencia local.
Adicionalmente, siempre que se sea necesario para
precautelar la posición de liquidez, Banco PYME Los
Andes ProCredit, como los demás bancos del Grupo,
puede recurrir al financiamiento de corto plazo de
ProCredit Holding.
Gestión de riesgo de tipo de cambio
Banco PYME Los Andes ProCredit tiene un nivel
reducido de exposición al riesgo de tipo de cambio ya
que no mantiene posiciones de moneda abiertas
especulativas, ni tampoco emplea transacciones de
derivados excepto para cubrir riesgos y asegurar su
liquidez. El riesgo de tipo de cambio es gestionado de
acuerdo a la Política de Gestión de Riesgo de Cambio
del Grupo conjuntamente con la regulación local
(ASFI). El Banco vigila constantemente los movimientos
33
de tipo de cambio y mercados de cambio, además de
administrar las posiciones de moneda diariamente. Se
realizan regularmente pruebas de stress para evaluar
el impacto de oscilaciones del tipo de cambio en la
posición abierta en cada moneda operativa del Banco
(Posición Cambiaria).
La política del Grupo permite a los bancos ProCredit
mantener límites de posición cambiaria diferentes con
el propósito de cumplir con las regulaciones propias
de cada país y el monitoreo de estas posiciones se
realiza tanto a nivel local como a nivel de Grupo. Al
cierre de diciembre 2014, el Banco tenía una posición
cambiaria abierta en USD de -5,40% del patrimonio
neto, y una posición abierta en UFV de 0,03% del
patrimonio neto.
Durante los períodos 2013 y 2014, no existieron
fluctuaciones en el valor del boliviano (Bs) respecto al
dólar estadounidense (USD). Esta situación refleja las
políticas del gobierno boliviano que son direccionadas
a la necesidad de reducir las presiones inflacionarias
de origen externo y a mantener una imagen fuerte del
boliviano en la economía.
Gestión de riesgo de tasa de interés
El riesgo de tasa de interés proviene de posibles
fluctuaciones adversas que puedan darse en las tasas
de interés del mercado dada una posición estructural
o brecha de vencimientos de tasa del Banco. El análisis
de brecha de vencimientos y las pruebas de stress,
son usados regularmente para medir y analizar el
impacto de movimientos de la tasa de interés sobre
los ingresos financieros. Como medida de la política
para mitigar el riesgo de tasa de interés, el Banco
atrae financiamiento de mediano plazo con tasas de
interés fijas y sus operaciones activas se realizan con
tasas de interés variables, lo que le permite modificar
las tasas que cobra en línea con las oscilaciones de
los intereses en el mercado; y además contar con un
costo de fondeo estable. Para efectos de la gestión de
este riesgo el Banco ha desarrollado tableros de
control automatizados que posibilitan la medición del
riesgo de tasa de interés de acuerdo a la información
más actual y también en la situación proyectada del
34
memoria anual 2014
negocio. Adicionalmente el Banco posee información
interactiva y automatizada de tasas de interés que
facilitan la toma de decisiones basada en esta
información.
Código de Ética, que es rigurosamente aplicado y por
los programas de entrenamiento que están diseñados
para promover una cultura de transparencia y de
conciencia de riesgo.
Con respecto a la evolución de tasas de interés, en el
2014 las tasas de interés mostraron una tendencia
estable. Sin embargo, durante el último trimestre se
denotaron bajas en las tasas del sistema
principalmente por las regulaciones de tasas emitidas
por el gobierno respecto a tasas de vivienda social y
las del sector productivo en el marco de la ley de
servicios financieros.
La base de datos de eventos de riesgo (RED) sirve
para dar un tratamiento sistemático y transparente a
los riesgos operativos y de fraude, con una
documentación clara de las medidas de prevención y
de corrección, accesible al control de la Gerencia,
tanto a nivel del Banco como del Grupo. El personal
del Banco debe reportar en la base de datos los
eventos de riesgo operacional de acuerdo a la
reglamentación respectiva, así mismo se realizan
capacitaciones para fortalecer esta cultura. Los
eventos reportados que implican riesgos significativos
o aquellos que se considera que tienen una elevada
probabilidad de repetición, son sometidos a una
revisión especial a cargo de la Unidad de Riesgo
Operacional, la cual se encarga de proponer al Comité
de Riesgos las medidas de prevención apropiadas.
Gestión de riesgo operativo y riesgo de fraude
Los Reglamentos de Gestión de Riesgo Operativo y
Prevención de Fraudes de Banco PYME Los Andes
ProCredit cumplen plenamente tanto con los
requerimientos locales, como con la Política de
Gestión de Riesgo Operativo y la Política de Prevención
de Fraude del Grupo ProCredit. Para minimizar el
riesgo operativo y el riesgo de fraude, todos los
procesos están documentados minuciosamente y
sometidos a mecanismos de control efectivos. Las
descripciones de puesto de trabajo son completas y
las tareas están segregadas. Cuando el Banco recluta
nuevos funcionarios presta mucha atención a su
integridad personal, misma que es reforzada por el
Todos los años el Banco realiza el procedimiento de
evaluación de riesgo (“self-assessment”), a través de
un cuestionario sobre riesgo de fraude y riesgo
operacional, implementado en todos los bancos
pertenecientes al Grupo ProCredit. Cada uno de los
riesgos descritos en él debe ser mitigado por
controles adecuados. Si se determina que los
controles son insuficientes, se elabora un plan de
GESTIÓN DE RIESGOS
acción para solucionar la situación. La evaluación completa
es enviada al Departamento de Gestión de Riesgo
Operacional del Grupo.
El proceso de aprobación de nuevos riesgos (ANR) es
utilizado a nivel del Grupo para aquellos productos,
servicios y procesos de negocio que son nuevos o que
hayan sufrido cambios importantes. La Gerencia procede a
evaluar la aprobación de la implementación después de
conocer y proceder con la mitigación de los obstáculos o
deficiencias relevados en este proceso.
Durante la gestión 2014 se han presentado situaciones en
las cuales se ha podido evaluar la efectividad de los
procedimientos de contingencias y probar el funcionamiento
de los mecanismos de respaldo implementados (líneas de
comunicación alternas, equipos de energía de respaldo
para Unidades de Negocio y ATM’s, transferencia de bases
de datos del sistema, etc.), lo que ha permitido garantizar la
atención normal de nuestros clientes y la continuidad de
nuestras operaciones.
Prevención de lavado de dinero
Banco PYME Los Andes ProCredit respalda plenamente la
lucha contra el Lavado de Dinero (AML) y el Financiamiento
al Terrorismo (FT) y tiene implementado el Reglamento de
Prevención de Legitimación de Ganancias Ilícitas y
Financiamiento del Terrorismo, congruente con la Política
de Prevención de Lavado de Dinero del Grupo y con los
requerimientos de la legislación de Europa y Alemania, así
como con la legislación nacional. No se acepta ningún
cliente ni se ejecuta una transacción a menos que el Banco
entienda y esté de acuerdo con el objetivo que subyace a la
relación de negocio.
El Departamento de Prevención de Lavado de Dinero (AML)
del Grupo realiza anualmente un examen de todos los
bancos ProCredit, quienes están en permanente evaluación
siguiendo lineamientos y estándares internacionales, lo que
permite actualizar la política según los resultados. Además,
todos los bancos ProCredit presentan reportes mensuales y
trimestrales sobre sus actividades de cumplimiento al
Departamento de AML del Grupo. Asimismo, la Gerencia de
Auditoría Interna realiza revisiones semestrales sobre el
cumplimiento de las obligaciones respecto a los sistemas
de detección, prevención y control de lavado de dinero.
35
En Banco PYME Los Andes ProCredit la responsabilidad de
las actividades de AML/FT recae en el Oficial de
Cumplimiento, que depende directamente del Directorio del
Banco. De acuerdo con la regulación nacional, toda
transacción en efectivo igual o mayor a USD 10.000 y las
transacciones múltiples, que se refieren a movimientos que
realiza un cliente en un intervalo de uno a tres días y en las
que la sumatoria es igual o mayor a USD 10.000, tienen que
ser reportadas al Ente Regulador. De la misma forma, se
efectúan controles a operaciones que son realizadas por “no
clientes”. Además, cualquier intento de ejecutar una
transacción que despierte sospechas de lavado de dinero
y/o financiamiento al terrorismo también es reportado.
El personal de atención al cliente recibe capacitación
permanente sobre la aplicación de la metodología de debida
diligencia, aplicando la política “conozca a su cliente”, lo que
permite minimizar riesgos de que nuestros productos o
servicios puedan ser utilizadas por personas que puedan
estar relacionadas a actividades ilícitas.
Con el objetivo de estandarizar el monitoreo de alertas en
todos los bancos ProCredit, en la gestión 2011 se implementó
en el Banco un software anti lavado de dinero (AML)
producido por “Tonbeller AG”, compuesto por tres módulos:
“Siron Embargo”, “Siron PEP” y “Siron AML”. El sistema
permite realizar un monitoreo de forma permanente a los
clientes y las operaciones o transacciones que realizan,
efectuando un control en línea de transferencias desde y
hacia nuestro país.
Adecuación de capital
La adecuación de capital del Banco se calcula mensualmente
y se reporta a la Gerencia y al Comité de Gestión de Riesgo
del Grupo junto con previsiones actualizadas para asegurar
que en el futuro cumplan los requerimientos de adecuación
de capital. El fuerte respaldo de nuestros accionistas ha
permitido al Banco, mantener, una vez más, un margen
cómodo de capital en todo momento. En julio de 2014, se
registró el incremento de capital pagado por Bs 35,53
millones, producto de la capitalización de utilidades de la
gestión 2013. A fines del año 2014 el ratio de adecuación de
capital (primario y secundario / activos ponderados a riesgo)
estaba en 12,6%, el cual es superior al mínimo de 10% que
exige la norma local.
Gestión de
Recursos Humanos
38
memoria anual 2014
GESTIÓN DE RECURSOS HUMANOS
Organización, personal y capacitación
Una de las principales fortalezas competitivas del
Banco es el personal con el que cuenta, esto debido
a su identificación y compromiso con la Institución.
Para brindar servicios de excelencia es necesario
promover un buen ambiente laboral, por lo cual nos
enfocamos en crear canales efectivos de
comunicación, desarrollar una cultura meritocrática y
brindar capacitación constante a los funcionarios. En
este sentido, buscamos propiciar el desarrollo de un
equipo humano comprometido con la excelencia y los
valores de la Institución, promoviendo principalmente
los siguientes aspectos: Orientación al cliente,
liderazgo y trabajo en equipo, conocimiento y
aplicación de la filosofía institucional, meritocracia
basada en un alto desempeño y la mejora continua
mediante evaluaciones de desempeño. En esta línea,
durante el 2014 se llevaron a cabo diversas
actividades e iniciativas orientadas a reforzar estos
aspectos:
• Reconocimiento a los funcionarios que se han
destacado en su evaluación de desempeño.
• Reconocimiento por el trabajo realizado a los
funcionarios que han cumplido 5, 10 y 15 años de
antigüedad en el Banco.
• Programa “Salud para tus ojos”, se apoya
económicamente a aquellos funcionarios que se
encuentran en las primeras escalas salariales, y
que necesitan adquirir lentes.
• Campaña “Cuidamos tu Salud”, con el propósito
de orientar al personal sobre los cuidados
básicos que debe tener presentes para que el
cuerpo se mantenga saludable y tengan buena
calidad de vida.
• Convocatoria interna abierta para todos los
funcionarios que deseen asistir a nuestras
Academias de Inglés y a la Academia Regional en
Colombia.
La capacitación del personal es un aspecto primordial
para alcanzar los objetivos trazados por la Institución,
por este motivo, en la gestión 2014 se ha invertido
más de USD 1,6 millones en diferentes cursos locales
e internacionales, en las Academias con las que
cuenta el grupo ProCredit en Colombia, Alemania y
Macedonia. El propósito de la capacitación es
fortalecer los conocimientos técnicos y las
competencias sociales del personal, lo cual contribuye
al crecimiento personal y profesional de cada uno de
los funcionarios.
Los programas de formación para mandos medios
que se realizan en las Academias ProCredit, a través
de una metodología participativa y vivencial, permiten
crear elevados estándares profesionales a nivel de la
toma de decisiones y la gestión con clientes.
Asimismo, la capacitación en el idioma inglés ha
tomado mayor impulso, considerando que es el
idioma que facilita el intercambio de experiencias
entre los Bancos del Grupo ProCredit. Los funcionarios
tienen la oportunidad de participar en cursos de
inglés a nivel internacional en las Academias de
Colombia o Alemania.
Por otro lado, en una constante búsqueda de mayor
eficiencia se han realizado capacitaciones que
contribuyen significativamente a mejorar los tiempos
de atención y el servicio al cliente.
GE S TIÓN DE RECURSOS HUM A NOS
39
Educación Financiera
42
memoria anual 2014
En el marco de la filosofía empresarial del Banco, se
viene impulsando activamente la Educación
Financiera. En la gestión 2014, uno de los aspectos
principales del Programa de Educación Financiera ha
sido el apoyo constante a la población en general,
clientes y usuarios del segmento adulto, respecto a
los derechos y obligaciones que se tiene con relación
al sistema financiero.
Se han desarrollado temas como: Cuentas Corrientes,
Cuentas de Ahorro, DPF, Banca Electrónica,
Contabilidad, Cuidado del Medioambiente y finanzas
verdes, Derechos del Consumidor Financiero, Rol de
la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
(ASFI) y Prevención de lavado de dinero, entre otros.
Se han llevado a cabo actividades en todas las
ciudades del país donde el Banco tiene presencia,
para lo cual se han realizado invitaciones directas a
clientes y también al público en general a través de
prensa escrita. Se realizó el Seminario “Formalización,
Camino hacia el Desarrollo” en las ciudades de La
Paz, Cochabamba, Sucre y Santa Cruz.
Se contó con el apoyo de pasantes de Servicios
Electrónicos en diferentes Agencias con el objetivo de
orientar y educar a los clientes y usuarios que visitan
nuestras oficinas, sobre la utilización de los servicios
electrónicos con los que cuenta el Banco.
Por otra parte, durante el año se han desarrollado
tres programas de Aprendizaje Bancario, cuyo
objetivo principal es profundizar los conocimientos
que tienen los participantes y brindarles información
relacionada al sistema financiero nacional.
Asimismo, se han realizado cursos de capacitación
a funcionarios de la Institución sobre temas como:
Derechos del consumidor financiero, oportunidades
e inversiones en eficiencia energética, impuestos
nacionales y prevención de lavado de dinero,
entre otros.
EDUC ACIÓN FINANCIER A
43
Estándares
Medioambientales
46
memoria anual 2014
ESTÁNDARES MEDIOAMBIENTALES
Los bancos ProCredit tienen como visión central el
generar desarrollo económico y social buscando
sostenibilidad y garantizando la protección del
medioambiente, para esto se han implementado altos
estándares medioambientales que mitigan el impacto
en todas sus operaciones. La Política de Gestión
Medioambiental juega un papel importante en
incrementar el nivel de conciencia ambiental del
público y en ayudar a los clientes a implementar
medidas de gestión ambiental y realizar inversiones
en maquinaria, equipos y tecnologías “verdes”.
Adicionalmente, se adoptan medidas ambientales y
de eficiencia energética en nuestras propias oficinas,
en la medida que es posible.
El Banco tiene un Comité de Gestión Medioambiental,
cuya responsabilidad principal es aprobar la
estrategia ambiental y supervisar su implementación
de manera eficiente y comprensible a fin de lograr
una mejora continua del impacto medioambiental de
la Institución y de sus clientes.
Asimismo, se ha establecido una Unidad de Gestión
Medioambiental que da soporte a la implementación
de su Sistema de Gestión Medioambiental, el cual se
enfoca principalmente en tres pilares que permiten
mejorar el desempeño ambiental interno y externo
del Banco:
Pilar 1: Gestión Medioambiental Interna
Banco PYME Los Andes ProCredit ha establecido un
enfoque sistemático para mejorar el uso de recursos
como energía, agua, papel y su impacto ambiental.
Como parte de este esfuerzo, ha implementado
medidas internas relacionadas al uso eficiente de
estos y otros recursos que son tanto tecnológicos y
de comportamiento. La Institución de forma contínua
involucra al personal sobre los temas ambientales
relevantes, campañas medioambientales internas y
externas, actividades con la comunidad para
promover el uso eficiente de recursos, capacitaciones
referentes a eficiente energética, buenas prácticas,
e informa de los resultados de las acciones y
proyectos implementados.
La Institución ha implementado medidas y realizado
inversiones para mejorar el impacto medioambiental
del funcionamiento de sus oficinas, como por
ejemplo, aire acondicionado e iluminación más
eficiente, centralización de equipos de oficina
multiuso, reciclaje de papel y residuos sólidos. El
Banco está invirtiendo en infraestructura y
construcciones con eficiencia energética y medidas
ambientales en varios de sus edificios, en algunos
casos logrando ser reconocidos por el Gobierno
Municipal como es el caso de nuestra Agencia
de Trinidad.
Pilar 2: Gestión del Riesgo Medioambiental y
Social de Créditos
El Banco ha implementado un sistema para gestionar
el riesgo medioambiental y social de créditos basado
en la evaluación de las actividades económicas de la
cartera de créditos según normas y criterios
medioambientales, la aplicación de una lista de
exclusión y la evaluación diferenciada y minuciosa de
cada sector de acuerdo al impacto que genera. Al
incorporar los temas medioambientales al proceso de
análisis y aprobación de créditos, el banco eleva el
nivel general de concientización medioambiental y
social entre su personal y sus clientes y fortalece la
gestión de riesgo crediticio.
Pilar 3: Servicios Financieros “Verdes”
(Crédito Ecológico)
El Crédito Ecológico fue lanzado en el Banco el año
2011, adaptado al enfoque de créditos verdes del
grupo ProCredit con el apoyo de la consultora
alemana IPC.
El Banco fue una de las primeras instituciones
financieras en introducir en Bolivia un crédito
enfocado a inversiones verdes El Crédito Ecológico
está dirigido a clientes empresariales de los sectores
de producción, comercio y servicios. Las condiciones
del Crédito Ecológico son preferenciales y las
e s tá n d a r e s m e d i o a m b i e n ta l e s
oportunidades para inversiones verdes se encuentran
en maquinaria, equipos y tecnologías que promueven
el ahorro energético en al menos un 20% mediante
inversiones principalmente en eficiencia energética,
energía renovable y medidas ambientales.
El Banco ha participado activamente en diversos
eventos, seminarios y actividades durante el año
47
2014 para promover el Crédito Ecológico. Algunos
ejemplos incluyen el programa GREENPYME del BID/
IIC para promover la eficiencia energética en las
Pymes, ferias generales y especializadas en créditos y
por tercer año consecutivo, realizamos el seminario
para periodistas de todo el país sobre “Huella de
Carbono,
una
responsabilidad
empresarial
compartida”.
Nuestros Clientes
50
memoria anual 2014
ELOY VICTOR MOLINA VILLAFAN
nue stros cliente s
51
El Sr. Victor Molina, está casado y tiene dos hijos, es
Ingeniero Civil de profesión, pero actualmente cuenta con
una propiedad a la cual le dedica todo su tiempo. Tiene una
propiedad de más de 100 hectáreas en la cual tiene una
variedad de sembradíos que van desde la fruticultura con
10 hectáreas de cítricos (Mandarinas, naranjas, limones),
hortalizas, tubérculos como la yuca, también cosecha maíz.
Hace más de 15 años que es cliente del Banco, su primer
visita fue a nuestra agencia en la Plaza principal de Santa
Cruz, donde lo recibieron con agrado y pudo concretar su
primer línea de crédito de 130.000 dólares americanos que
le sirvió para invertir en su propiedad, luego pudo sacar 3
créditos más para poco a poco invertir y lograr tener una
granja y construir galpones para la crianza de codornices,
chanchos, patos y cerdos en grandes cantidades para
la venta a los mercados. Su último crédito fue para la
construcción de lagunas para la cría de peces, un proyecto
nuevo que lo tiene muy entusiasmado. Así también le
facilitan sus negocios, el uso de la tarjeta de débito y el
E-Banking donde puede hacer transacciones con sus clientes
de manera más segura y efectiva.
“Está muy agradecido con el Banco, hoy es cliente de
nuestra agencia El Torno donde le brindan una excelente
atención, lo visitan constantemente y lo apoyan en todos
los trámites que él requiere”.
52
memoria anual 2014
Henrry Salazar Kobayashi
El Sr. Henrry Salazar Kobayashi, es panadero con más de 13
años de experiencia, está casado y tiene tres hijos. En el año
2002, considerando la experiencia que tenía como ayudante
de panadería, decidió independizarse para montar su propio
negocio iniciando actividades con su esposa. El año 2004 por
una invitación del ejecutivo de negocios, se acercó a las
oficinas de nuestra Agencia Mutualista donde obtuvo su
primer crédito, con el cual compró su primer horno
semindustrial. El negocio fue creciendo poco a poco con 8
empleados a su cargo, viendo que la demanda por sus
productos se incrementaba, solicitó nuevamente al Banco
financiamiento para comprar más equipos para su panadería,
llegando a montar una empresa que distribuye 12 variedades
de panes a mercados, tiendas de barrio, comerciales y otras
panaderías.
En los once años que trabaja con el Banco, ha obtenido un
total de 10 créditos para la compra de amasadora,
mezcladoras, cortadoras y hornos industriales con lo cual
disminuye el tiempo de producción y genera más ingresos.
El Sr. Salazar ha participado en los cursos de Educación
Financiera que organiza el Banco y utiliza la mayoría de
servicios que ofrecemos, cuenta con Caja de Ahorro, Tarjeta
de Débito, Cuenta Corriente para el pago a sus proveedores
y utiliza el servicio de E-Banking para llevar el control de sus
cuentas ya que recibe sus pagos y realiza los mismos a
través de transferencias e indica: “Estoy muy agradecido,
todo lo que he logrado ha sido gracias al apoyo del Banco
que siempre estuvo dispuesto a creer en mi persona y en mi
negocio. Por otra parte, estoy muy contento con el servicio
E-Banking ya que es el modo más seguro de manejar mi
dinero, así que confío en el Banco porque es como mi
segunda casa donde guardo mis ahorros”.
nue stros cliente s
53
54
memoria anual 2014
DARKO ESCOBAR RICO
El Sr. Darko Escobar Rico, casado y con un hijo, es Ingeniero
Comercial de profesión, actualmente es Gerente Comercial de la
Empresa de marroquinería EBOLMA S.R.L., empresa que realiza
productos en cuero y cuerina de alta calidad desde el año 2006,
ofreciendo una gama de productos enfocados en la fabricación
de productos de cuero y cuerina, principalmente en tres líneas:
Ralier con productos en cuero como billeteras, agendas, carteras,
etc., Arpiel que realiza trabajos en pieles exóticas y Trama – Eco
accesorios que produce accesorios de mercadeo elaborados de
vallas de publicidad recicladas. Todos sus productos son
distribuidos a nivel nacional.
Hace dos años le visitó un Ejecutivo de Negocios de la agencia
Abasto, logrando una línea de Crédito para la compra de una
máquina laser cortadora de última tecnología, que le permitió
ser más eficiente con su producción al reducir el tiempo de
entrega de sus productos, el desperdicio de material, y sus
costos de energía, con estos beneficios logró aumentar la
capacidad de producción y mejorar la calidad final del producto.
Está totalmente satisfecho con el servicio que le brinda el Banco
ya que lo atiende oportunamente en sus necesidades y le da la
confianza para manejar sus Cuentas Corrientes y Caja de Ahorro.
Estos servicios le facilitan sus transacciones a través del
E-Banking donde puede realizar sus pagos mediante
transferencias.
“Banco PYME Los Andes ProCredit me dio la oportunidad de
hacer esta inversión, quedé sorprendido del servicio
personalizado que me dieron y del Crédito Ecológico, ya que mi
empresa comparte la Misión de generar desarrollo cuidando el
medioambiente”.
nue stros cliente s
55
56
memoria anual 2014
REMIGIO MAMANI CHOQUE
El Sr. Remigio Mamani Choque, es agricultor con más de 10
hectáreas heredadas de su padre en las cuales siembra soya,
trigo y todo tipo de granos. Con la ayuda administrativa de 2 de
sus hijos ha logrado mantener sus cultivos, contando con casi
más de 20 personas que trabajan con él en época de cosecha y
siembra, le satisface poder dar trabajo a personas de su entorno.
Actualmente también cuenta con una venta en la cual distribuye
toda su cosecha al por mayor a pequeñas poblaciones que se
encuentran alrededor de Montero.
El año 2009, visitó nuestra agencia en Montero para realizar
una apertura de caja de ahorro, luego lo visitó un Ejecutivo en
su negocio y pudo a partir de ese momento convertirse en un
cliente fiel solicitando hasta hoy 4 créditos con los cuales ha
podido realizar la compra de maquinarias como cosechadoras y
sembradoras. Asimismo cancelar otro tipo de deudas y comprar
materia prima para sembrar.
El Sr. Mamani solo cuenta con Caja de Ahorro, debido a que
está mucho tiempo en el campo y la tecnología todavía es poco
accesible, pero sí utiliza su Tarjeta de Débito lo que le facilita
sus compras.
“Estoy totalmente satisfecho en trabajar con su institución
financiera por el trato que me dan, la transparencia y la calidad
de su atención, aspectos que son muy importantes para que no
busque otra entidad financiera”.
nue stros cliente s
57
Estados Financieros
Auditados
60
memoria anual 2014
Estados Financieros Auditados
Informe de los auditores independientes y estados financieros al 31 de diciembre de 2014.
61
e s ta d o s f i n a n c i e r o s a u d i ta d o s
Estado de Situación Patrimonial
Al 31 de Diciembre 2014 y 2013
Nota
2014
2013
Bs
Bs
Activo
Disponibilidades
8.a)
409.261.060
398.751.381
Inversiones temporarias
8.c)
739.165.408
618.412.637
Cartera
4.074.578.842
Cartera vigente
8.b)
Cartera vencida
Cartera en ejecución
3.784.546.052
4.064.558.762
3.776.236.476
8.b)
15.094.651
13.076.626
8.b)
34.217.973
19.949.935
Cartera reprogramada o reestructurada vigente
8.b)
53.685.273
50.996.617
Cartera reprogramada o reestructurada vencida
8.b)
1.366.797
454.824
Cartera reprogramada o reestructurada en ejecución
8.b)
1.768.288
876.925
Productos devengados por cobrar cartera
8.b)
41.436.006
39.935.529
(137.548.908)
Previsión para cartera incobrable
8.b)
Otras cuentas por cobrar
8.d)
33.091.601
Bienes realizables
8.e)
930.896
-
Inversiones permanentes
8.c)
4.474.422
73.253.757
Bienes de uso
8.f)
120.197.801
125.499.623
Otros activos
8.g)
26.954.379
27.039.895
5.408.654.409
5.061.161.677
3.668.055.742
Total del activo
(116.980.880)
33.658.332
Pasivo
Obligaciones con el público
8.i)
3.895.739.494
Obligaciones con instituciones fiscales
8.j)
800.725
463.157
Obligaciones con bancos y entidades de
8.k)
495.950.762
294.713.306
101.399.578
financiamiento
Otras cuentas por pagar
8.l)
88.916.981
Previsiones
8.m)
35.632.368
35.635.022
Valores en circulación
8.n)
189.942.443
241.611.487
Obligaciones con empresas con participación estatal
8.p)
Total del pasivo
Patrimonio
113.365.747
176.909.027
4.820.348.520
4.518.787.319
436.512.900
400.981.100
9)
Capital social
Aportes no capitalizados
Reservas
Resultados acumulados
3.683.259
66.646.588
58.750.653
81.463.142
78.959.346
588.305.889
542.374.358
5.408.654.409
5.061.161.677
Total del patrimonio
Total del pasivo y patrimonio
3.683.259
Cuentas contingentes
8.w)
16.792.288
19.937.375
Cuentas de orden
8.x)
7.743.140.117
7.811.909.142
Las notas 1 a 13 que se acompañan, son parte integrante de este estado financiero.
Reynaldo Arredondo Mancilla
Jefe de Contabilidad
Maria del Carmen Sarmiento de Cuentas
Gerente General
Julio César Parada Navarrete
Gerente de Finanzas
62
memoria anual 2014
Estado de Ganancias y Pérdidas
Por los ejercicios terminados el 31 de Diciembre de 2014 y 2013
2014
2013
Nota
Bs
Bs
Ingresos financieros
8.q.1)
560.346.548
Gastos financieros
8.q.2)
(112.235.953)
(87.823.940)
448.110.595
436.598.468
Resultado financiero bruto
524.422.408
Otros ingresos operativos
8.t.1)
39.924.251
45.962.316
Otros gastos operativos
8.t.2)
(18.072.267)
(20.247.794)
469.962.579
462.312.990
Resultado de operación bruto
Recuperación de activos financieros
8.r)
82.337.432
94.319.944
Cargos por incobrabilidad y desvalorización de activos financieros
8.s)
(112.046.223)
(116.411.430)
440.253.788
440.221.504
(330.941.463)
(325.165.295)
109.312.325
115.056.209
Resultado de operación después de incobrables
Gastos de administración
8.v)
Resultado de operación neto
Ajuste por diferencia de cambio y mantenimiento de valor
Resultado después de ajuste por diferencia de cambio y mantenimiento de valor
(170.613)
(16.703)
109.141.712
115.039.506
Ingresos extraordinarios
-
-
Gastos extraordinarios
-
-
109.141.712
115.039.506
Resultado neto del ejercicio antes de ajustes de gestiones anteriores
Ingresos de gestiones anteriores
-
-
Gastos de gestiones anteriores
-
-
109.141.712
115.039.506
Resultado antes de impuestos y ajuste contable por efecto de la inflación
Ajuste contable por efecto de la inflación
Resultado antes de impuesto
Impuesto sobre las utilidades de las empresas (IUE)
Resultado neto del ejercicio
-
-
109.141.712
115.039.506
(27.678.570)
(36.080.160)
81.463.142
78.959.346
Las notas 1 a 13 que se acompañan, son parte integrante de este estado financiero.
Reynaldo Arredondo Mancilla
Jefe de Contabilidad
Maria del Carmen Sarmiento de Cuentas
Gerente General
Julio César Parada Navarrete
Gerente de Finanzas
63
e s ta d o s f i n a n c i e r o s a u d i ta d o s
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Por los ejercicios terminados el 31 de Diciembre de 2014 y 2013
Reservas
Saldos al 31 de diciembre de 2012
Capital
Aportes no
Reserva
Reservas
Total
Resultados
Pagado
Capitalizados
Legal
Obligatorias
Reservas
Acumulados
Total
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
377.865.500
3.683.259
34.138.090
19.475.751
53.613.841
51.368.121
486.530.721
Aportes
irrevocables
pendientes
de
capitalización del 50% de la utilidad de la
gestión 2012, autorizado por la Junta XXVII
General Ordinaria de Accionistas celebrada el
21 de marzo de 2013.
-
23.115.600
-
-
-
(23.115.600)
-
Constitución de la reserva legal sobre las
utilidades de la gestión 2012 autorizada por la
Junta XXVII General Ordinaria de Accionistas
celebrada el 21 de marzo de 2013: 10% de la
utilidad neta.
-
-
5.136.812
-
5.136.812
(5.136.812)
-
Distribución del 50% de las utilidades de la
gestión 2012 autorizada por la Junta XXVII
General Ordinaria de Accionistas celebrada el
21 de marzo de 2013.
-
-
-
-
-
(23.115.709)
(23.115.709)
Incremento de capital pagado Procredit
Holding según Resolución Fundempresa No.
07VT50522013 del 24 de mayo de 2013, y
Resolución de Autorización ASFI 262/2013 de
7 de mayo de 2013.
23.115.600
(23.115.600)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
78.959.346
78.959.346
400.981.100
3.683.259
39.274.902
19.475.751
58.750.653
78.959.346
542.374.358
Aportes
irrevocables
pendientes
de
capitalización del 50% de la utilidad de la
gestión 2013, autorizado por la Junta XXVIII
General Ordinaria de Accionistas celebrada el
20 de marzo de 2014.
-
35.531.800
-
-
-
(35.531.800)
-
Constitución de la reserva legal sobre las
utilidades de la gestión 2013 autorizada por la
Junta XXVIII General Ordinaria de Accionistas
celebrada el 20 de marzo de 2014: 10% de la
utilidad neta.
-
-
7.895.935
-
7.895.935
(7.895.935)
-
Distribución del 50% de las utilidades de la
gestión 2013 autorizada por la Junta XXVIII
General Ordinaria de Accionistas celebrada el
20 de marzo de 2014.
-
-
-
-
-
(35.531.611)
(35.531.611)
Incremento de capital pagado Procredit
Holding según Carta ASFI/DSR II/R-108592 de
14 de julio de 2014 Solicitud de autorización
de incremento de capital.
35.531.800
(35.531.800)
-
-
-
-
-
Utilidad neta del ejercicio.
Saldos al 31 de diciembre de 2013.
Utilidad neta del ejercicio.
Saldos al 31 de diciembre de 2014.
-
-
-
-
-
81.463.142
81.463.142
436.512.900
3.683.259
47.170.837
19.475.751
66.646.588
81.463.142
588.305.889
Las notas 1 a 13 que se acompañan, son parte integrante de este estado financiero.
Reynaldo Arredondo Mancilla
Jefe de Contabilidad
Maria del Carmen Sarmiento de Cuentas
Gerente General
Julio César Parada Navarrete
Gerente de Finanzas
64
memoria anual 2014
Estado de Flujo de Efectivo
Por los ejercicios terminados el 31 de Diciembre de 2014 y 2013
2014
2013
Bs
Bs
Flujos de fondos en actividades de operación:
Utilidad neta del ejercicio:
81.463.142
78.959.346
(42.665.426)
(44.647.992)
151.822.581
99.981.010
(650.998)
(490.499)
30.208.742
24.737.050
Partidas que han afectado el resultado neto del ejercicio,
que no han generado movimiento de fondos:
- Productos devengados no cobrados
- Cargos devengados no pagados
- Productos cobrados en ejercicios ant. devengados en el período
- Previsiones para incobrables y activos contingentes
- Previsiones para desvalorización
- Provisiones o previsiones para beneficios sociales
- Provisiones para impuestos y otras cuentas por pagar
- Depreciaciones y amortizaciones
Fondos obtenidos en la utilidad del ejercicio
530.765
52.555
18.245.787
21.853.840
9.731.300
8.861.913
40.021.467
38.379.334
288.707.360
227.686.557
39.935.529
37.290.839
Productos cobrados (cargos pagados) en el ejercicio devengados
en ejercicios anteriores sobre:
- Cartera de préstamos
- Disponibilidades, inversiones temporarias y permanentes
4.712.463
279.059
- Obligaciones con el público
(94.385.615)
(81.443.387)
- Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
(4.083.908)
(2.427.184)
(1.511.487)
(1.422.402)
2.836.923
(8.147.408)
- Otras obligaciones
Incremento (disminución) neto de otros activos y pasivos:
- Otras cuentas por cobrar - pagos anticipados, diversas
- Bienes realizables - vendidos
- Otros activos - partidas pendientes de imputación
- Otras cuentas por pagar - diversas y provisiones
- Previsiones
Flujo neto en actividades de operación - excepto actividades de intermediación
1.896
3.568
(278.560)
(327.640)
(39.808.686)
(2.730.056)
(4.467.033)
(15.718.946)
191.658.882
153.043.000
Flujo neto en actividades de intermediación:
Incremento (disminución) de captaciones y obligaciones por intermediación:
- Obligaciones con el público y empresas con participación estatal:
- Depósitos a la vista y en cajas de ahorro
(95.974.988)
60.566.084
(67.156.216)
(67.120.709)
203.229.034
309.973.133
- A corto plazo
215.913.658
132.744.855
- A mediano y largo plazo
(25.720.175)
(32.020.175)
337.567
(2.122.225)
- Depósitos a plazo hasta 360 días
- Depósitos a plazo por mas de 360 días
- Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento:
- Otras operaciones de intermediación:
- Obligaciones con instituciones fiscales
- Otras cuentas por pagar por intermediación financiera
-
-
Flujo neto en actividades de intermediación (Traspaso)
230.628.880
402.020.963
65
e s ta d o s f i n a n c i e r o s a u d i ta d o s
Estado de Flujo de Efectivo (Continuación)
Por los ejercicios terminados el 31 de Diciembre de 2014 y 2013
2014
2013
Bs
Bs
230.628.880
402.020.963
Flujo neto en actividades de intermediación:
Traspaso
Incremento (disminución) de colocaciones:
- Créditos colocados en el ejercicio:
- A corto plazo
- A mediano y largo plazos - más de 1 año
- Créditos recuperados en el ejercicio
- Otras cuentas por cobrar por intermediación financiera
Flujo neto en actividades de intermediación:
(45.933.447)
(52.765.595)
(2.482.849.256)
(2.639.626.649)
2.294.377.952
2.373.107.594
-
-
(3.775.871)
82.736.313
Flujos de fondos en actividades de financiamiento:
Incremento (disminución) de préstamos:
- Obligaciones con el BCB - excepto financiamiento para créditos
- Títulos valores en circulación
- Obligaciones subordinadas
-
-
(51.450.000)
-
-
-
(35.531.800)
(23.115.709)
Cuentas de los accionistas:
- Aportes de capital
- Pago de dividendos
Flujo neto en actividades de financiamiento
-
-
(86.981.800)
(23.115.709)
(123.647.256)
(127.142.647)
Flujos de fondos en actividades de inversión:
Incremento (disminución) neto en:
- Inversiones temporarias
- Inversiones permanentes
- Bienes de uso
68.518.000
(61.559.520)
(23.128.596)
(30.146.438)
- Bienes diversos
(2.921.390)
1.135.229
- Cargos diferidos
(9.212.290)
(14.985.387)
(90.391.532)
(232.698.763)
10.509.679
(20.035.159)
Disponibilidades al inicio del ejercicio
398.751.381
418.786.540
Disponibilidades al cierre del ejercicio
409.261.060
398.751.381
Flujo neto en actividades de inversión
Incremento de fondos durante el ejercicio
Las notas 1 a 13 que se acompañan, son parte integrante de este estado financiero.
Reynaldo Arredondo Mancilla
Jefe de Contabilidad
Maria del Carmen Sarmiento de Cuentas
Gerente General
Julio César Parada Navarrete
Gerente de Finanzas
66
memoria anual 2014
NOTA 1 - DATOS GENERALES SOBRE LA INSTITUCIÓN
para que efectúe los trámites correspondientes a la
inscripción en el Registro de Comercio.
a) Organización de la Sociedad
Mediante Escritura Pública Nº 126 de fecha 21 de febrero de
1995, se creó “Caja de Ahorro y Préstamo Los Andes S.A.”,
con domicilio principal en la ciudad de La Paz y regulada por
las normas de la Ley de Bancos y Entidades Financieras de
fecha 14 de abril de 1993, el Código de Comercio vigente en
el país y demás disposiciones legales aplicables a las
entidades financieras no bancarias.
Mediante Resolución SB/008/95 de 3 de febrero de 1995, la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI (ExSBEF), otorga el permiso de constitución y establecimiento a
los fundadores de Caja de Ahorro y Préstamo Los Andes S.A.
como Entidad Financiera Privada Nacional no Bancaria.
Según Resolución SB/026/95 de fecha 29 de junio de 1995, la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI (ExSBEF), otorgó la licencia de funcionamiento a Caja de Ahorro
y Préstamo Los Andes S.A. para que inicie sus actividades a
partir del 10 de julio de 1995.
Mediante Resolución SB/104/98 de fecha 7 de octubre de
1998, la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero ASFI (Ex-SBEF), aprobó la modificación del Estatuto Orgánico
de la Institución, consignando en su Artículo 1º la nueva
razón social de Caja Los Andes S.A. F.F.P., aprobada en la
Junta Extraordinaria de Accionistas de fecha 29 de julio de
1998, con una duración de cincuenta años plazo, computable
a partir de la inscripción de la Sociedad en el Registro de
Comercio, actual Servicio Nacional de Registro de Comercio.
La Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI
(Ex-SBEF) otorgó en conformidad con el artículo 16 de la Ley
Nº 1488 de Bancos y Entidades Financieras, mediante la
Resolución SB/003/2004 de fecha 15 de diciembre de 2004,
la licencia de funcionamiento para iniciar operaciones el día
3 de enero de 2005 bajo la denominación de Banco Los
Andes ProCredit S.A.
Mediante Resolución ASFI/180/2014 de fecha 1 de abril de
2014, la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero ASFI autorizó a prestar servicios y operaciones como Banco
PYME Los Andes ProCredit S.A. conforme lo previsto en el
artículo 237 de la Ley Nº 393 de Servicios Financieros, lo que
no implica la disolución de la entidad financiera ni altera los
derechos y obligaciones asumidos.
Asimismo, dispuso dejar sin efecto la licencia de
funcionamiento SB/003/2004 de fecha 15 de diciembre de
2004 otorgada como Banco Los Andes ProCredit S.A y otorga
la licencia de funcionamiento ASFI/024/2014 de fecha 1 de
abril de 2014 como Banco PYME Los Andes ProCredit S.A.
Mediante Resolución ASFI/434/2014 de fecha 20 de junio de
2014, la Autoridad del Sistema Financiero - ASFI, otorgó la
no objeción al estatuto como Banco PYME Los Andes
ProCredit S.A. conforme a sus diez (10) títulos y setenta y
nueve (79) artículos.
La Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI
registró el cambio de denominación de la entidad en el
Registro de Mercado de Valores (RMV) manteniendo el
código de emisor de valores “CLA” bajo el registro SPVS-IVEM-CLA-021/2000, también se mantuvieron los códigos de
Emisión de Bonos “Los Andes ProCredit – Emisión 1” y “Los
Andes ProCredit – Emisión 2” con los códigos ASFI/DSV-EDCLA-014/2010 y ASFI/DSV-ED-CLA-021/2011, respectivamente,
mediante la Resolución ASFI Nº 589/2014 del 27 de agosto
2014.
Posteriormente, la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero “ASFI” ratificó el número de registro de Banco
PYME Los Andes ProCredit S.A. según SV-CLA-DPF-002/2007
como emisor de Certificados de Depósitos a Plazo Fijo
(CDPF) en el Registro de Mercado de Valores (RMV), en la
Resolución ASFI Nº 646/2014 del 12 de septiembre de 2014.
De acuerdo a lo establecido en el Artículo 235 de la Ley N°
393 de Servicios Financieros, el Banco tendría como principal
objetivo la prestación de servicios financieros especializados
al sector de las pequeñas y medianas empresas, sin
restricción para la prestación de los mismos a la
microempresa. El Banco podrá otorgar créditos a empresas
grandes hasta un límite máximo del 30% de la cartera de
préstamos.
Para alcanzar sus objetivos, el Banco puede realizar con el
público en general todas las operaciones activas, pasivas,
contingentes y de servicios financieros auxiliares autorizados
por ley y disposiciones reglamentarias complementarias
aplicables.
A efecto de llevar a cabo las mencionadas operaciones, el
Banco se encuentra plenamente facultado para realizar sin
limitación todas las operaciones, actos y contratos
permitidos por las leyes. Asimismo, se encuentra facultado
para desarrollar todas las actividades civiles, mercantiles y
financieras inherentes o accesorias a dichas operaciones.
Adicionalmente, el Banco brinda los servicios de depósitos
en cajas de ahorro, cuentas corrientes, depósitos a plazo
fijo, giros, transferencias nacionales e internacionales,
compra y venta de moneda extranjera, pagos a terceros y
otros servicios financieros.
e s ta d o s f i n a n c i e r o s a u d i ta d o s
Al 31 de diciembre de 2014, el Banco cuenta con una red de
56 puntos de atención financiera (PAF) en los 9
departamentos del país, de los cuales 42 se encuentran en
zonas urbanas y 14 en zonas rurales.
Asimismo, la institución cuenta con una red de 101 Cajeros
Automáticos a nivel nacional, de los cuales 15 ATMs son
receptores de efectivo. Durante la gestión 2014 fueron
instalados 22 ATMs en diferentes puntos del país.
El número total de personal de la entidad alcanza a 812
funcionarios (775 funcionarios activos y 37 exfuncionarios) y
1.041 funcionarios (1036 funcionarios activos y 5
exfuncionarios), al 31 de diciembre de 2014 y 2013
respectivamente.
El promedio de funcionarios de la institución fue de 943
funcionarios en los doce meses de la gestión 2014 y de 1.131
funcionarios en la gestión 2013.
b) Hechos importantes sobre la situación de la entidad
i) Resumen del entorno económico y la situación financiera
El reciente informe emitido en octubre del 2014 por el Fondo
Monetario Internacional (FMI), “Perspectivas de la Economía
Mundial – octubre 2014”, contiene perspectivas de
crecimiento económico más bajas que en el anterior informe
emitido (abril 2014) por este organismo. Se estima que la
economía mundial crecería 3,3% el 2014 y 3,8% para el 2015.
El menor crecimiento proyectado a nivel mundial se debe a
altos niveles de endeudamiento público, incertidumbre
comercial por conflictos geopolíticos y bajos niveles de
inversión, de manera general.
Según las proyecciones del Fondo Monetario Internacional,
la economía en la gestión 2014 crecería en 1,8% en los
países desarrollados y en 4,4% para países en desarrollo, lo
cual refleja todavía una lenta recuperación mundial. El
dinamismo que habían mostrado algunas economías
desarrolladas a fines del 2013, se ha debilitado en el primer
semestre del 2014, lo cual impactó en los niveles generales
de producción y demanda externa. El panorama económico
en algunos países de Europa, Rusia, China, Japón y Brasil
entre otros, se ha deteriorado, es incierto y no da señales
claras de mejoras económicas todavía.
A nivel mundial, la estabilidad de algunos sistemas
financieros ha mejorado pero los mercados y flujos
comerciales se mantienen inestables y se estima que el
riesgo está subestimado en algunas economías emergentes.
Por su parte, las economías de los países en desarrollo han
registrado desempeños variados. Debido al menor dinamismo
de los países desarrollados algunos países en vías desarrollo
no alcanzaron los crecimientos económicos esperados.
67
Según el informe del FMI al que se hace referencia en
párrafos precedentes, es necesario que se continúen
consolidando políticas y pactos fiscales acordes con las
necesidades de los mercados, incluyendo soluciones no
convencionales
y
flexibilizando
las
políticas
macroeconómicas. En los países en desarrollo por ejemplo,
las tasas continúan relativamente bajas en comparación con
el riesgo lo cual puede alentar salidas de capitales
extranjeros. Por otro lado, la estabilidad financiera a largo
plazo dependerá en gran medida del equilibrio que se logre
en el déficit fiscal, un desempeño adecuado de la demanda
interna y evitando volatilidades en los mercados cambiarios
y financieros.
Es importante mencionar la tendencia a la baja de los precios
internacionales del petróleo y las consecuencias que puede
tener a nivel mundial, aspecto que no se refleja en el informe
del FMI mencionado en párrafos precedentes. Según
expertos en la materia, un precio más bajo podría alentar un
mayor dinamismo de las economías avanzadas,
particularmente de aquellos países importadores netos de
petróleo y derivados como Japón y la Unión Europea. Sin
embargo, los países exportadores de petróleo verán sus
ingresos caer con relación a gestiones pasadas, en la medida
que la tendencia del precio se mantenga.
En lo que se refiere a América Latina y el Caribe, según el
FMI las perspectivas no son muy favorables. El crecimiento
esperado para el 2014 es de 1,3% y se estima un mayor
crecimiento de 2,2% para el 2015, un crecimiento moderado
comparado con el crecimiento del sureste asiático y África. El
bajo crecimiento es afectado por el bajo desempeño de
algunos países como Venezuela, Argentina y Brasil y por los
precios estancados de productos de exportación en general.
América Latina tendrá que desarrollar políticas
macroeconómicas y fiscales de estímulo que permitan un
mayor crecimiento económico, en términos de productividad
y aumento de la inversión.
Según información publicada por el Instituto Nacional de
Estadística en su portal <www.ine.gob.bo>, el producto
interno bruto (PIB) tuvo una variación de 5,61% y 5,10% en
los dos primeros trimestres del año 2014. El mayor
dinamismo se observó en los sectores de construcción,
petróleo y gas natural, servicios financieros, transporte y
almacenamiento y la industria manufacturera. Hasta
septiembre 2014, se registró un superávit en la cuenta
corriente de la balanza de pagos de US$ 667 millones
impulsados por un superávit comercial y por regularización
de pagos relacionados al “gas rico” enviado a Brasil los
últimos años.
La balanza comercial hasta noviembre 2014 fue nuevamente
positiva, registrando un superávit de US$ 2.525 millones,
con una variación del -15,5% con relación al mismo periodo
68
memoria anual 2014
de la gestión 2013. Si bien el valor de las exportaciones
aumentó en el 2014 con relación al 2013, las importaciones
aumentaron en mayor medida.
El valor de las exportaciones alcanzó US$ 12.062 millones
hasta noviembre 2014, 6,3% mayor al valor de las
exportaciones en el mismo periodo del 2013, concentradas
en los productos de gas natural, minerales y algunos
productos de la industria manufacturera.
A su vez, las importaciones alcanzaron un valor de US$
9.536 millones hasta noviembre 2014, superior en 14,1% a
las registradas en el mismo periodo del 2013. Cabe destacar
que cerca del 55% de las importaciones corresponde a
bienes de capital y suministros industriales, donde se
destaca la participación de importaciones provenientes de
China.
El nivel de Reservas Internacionales Netas del BCB alcanzó
US$ 15.272, creciendo US$ 842 millones hasta septiembre
2014 comparado con diciembre del 2013. Este saldo equivale
a cerca de 15 meses de importaciones, uno de los más altos
de la región.
Por otro lado, al 31 de diciembre 2014 el tipo de cambio
oficial registrado fue de Bs6,86 por 1 US$, sin ninguna
variación con relación a diciembre de 2013. En lo que se
refiere a la inflación, la misma registró una variación
acumulada a diciembre 2014 de 5,19%, inferior a la registrada
en la gestión 2013 de 6,48%.
En lo que respecta al sistema financiero nacional, a
noviembre de 2014 se observa niveles de crecimiento de
cartera similares a la gestión 2013. La cartera neta de
créditos creció en 14% (US$ 1.752 millones) alcanzando un
total de US$ 13.949 millones. El crecimiento está concentrado
en la Banca Comercial (US$ 856 millones), la entidad
Bancaria Pública (US$ 275 millones) y el sector
microfinanciero (US$ 564 millones). El 49% del total de la
cartera de créditos del sistema de intermediación financiera
se concentra en la banca comercial, 33% en las entidades
especializadas en microfinanzas, el 10% en la entidad
Bancaria Pública y el resto en las otras entidades de
intermediación financiera.
Las obligaciones con el público de diciembre 2013 a
noviembre de 2014 se incrementaron en mayor volumen
(US$ 1.601 millones) respecto similar periodo en la gestión
2013 (US$ 1.428 millones) llegando a un total de US$ 16.927
millones. El 58% del total de los depósitos del público se
concentra en la Banca Comercial, 24% en las entidades
especializadas en microfinanzas, el 12% en la entidad
Bancaria Pública y el resto en las otras entidades de
intermediación financiera.
La liquidez del sistema financiero se mantuvo relativamente
estable en los primeros tres trimestres, pero a partir de
octubre 2014 se observa un incremento de US$ 868 millones,
con lo cual la liquidez alcanzó US$ 7.063 millones a
noviembre de 2014. Esta cifra representa un incremento del
14% (US$ 876 millones) con relación a diciembre del 2013, a
diferencia de la gestión anterior que se observaba una
persistente tendencia negativa en el nivel de liquidez.
Al 31 de diciembre de 2014, el Banco ha continuado con
resultados financieros positivos alcanzando utilidades
acumuladas por US$ 11,9 millones, con una mora mayor a 30
días del 1,26%, una de las más bajas del sistema financiero
y previsiones constituidas totales que cubren el 330% de la
cartera con más de 30 días de atraso.
El Banco mantiene dos emisiones de bonos de deuda
denominados “Bonos Los Andes ProCredit – Emisión 1”
emitida por US$ 20 millones y “Bonos Los Andes ProCredit
– Emisión 2” emitida por US$ 15 millones, ambas emisiones
dentro del Programa de Emisiones “Bonos Los Andes
ProCredit” autorizado e inscrito en el Registro de Mercado
de Valores de ASFI por un total de US$ 50 millones. Cabe
resaltar que en octubre de 2014 se canceló US$ 7,5 millones
de la Serie A – Emisión 2, conforme se tenía programado en
el plan de pago.
El capital social de la Institución al 31 de diciembre 2014
alcanza a US$ 63,6 millones (Bs436.512.900) con la siguiente
composición accionaria:
Accionista
Participación
ProCredit Holding AG & Co. KGaA
99,96%
Personas naturales
0,04%
Total
100,00%
Calificación de riesgo
Las calificaciones de riesgo otorgadas al Banco al 31 de
diciembre de 2014 y 2013, son las siguientes:
Corto Plazo
Largo Plazo
MN ME
MN ME
Emisor
Diciembre 2014
N1 N1
AAA AAA
AAA
Diciembre 2013
N1 N1
AAA AAA
AAA
Corto Plazo
Largo Plazo
MN ME
MN ME
Emisor
Diciembre 2014
N1 N1
AA1 AA2
AA1
Diciembre 2013
N1 N1
AA1 AA3
AA1
AESA Ratings
Moody´s LA
e s ta d o s f i n a n c i e r o s a u d i ta d o s
Adicionalmente, AESA Ratings realiza la calificación de
riesgo de las emisiones de bonos de deuda denominadas
“Los Andes ProCredit – Emisión 1” y “Los Andes ProCredit –
Emisión 2”, habiéndole otorgado a ambas emisiones una
calificación de AAA al 31 de diciembre 2014.
ii) Gestión de Riesgos
El Banco dispone de herramientas para identificar, evaluar,
mitigar y divulgar la exposición de riesgos de la entidad que
está acorde con el marco de las Directrices Básicas para la
Gestión Integral de Riesgos emitido por ASFI. La Gerencia de
Riesgos monitorea todos los riesgos financieros y
operacionales que enfrenta la entidad y reporta al Comité de
Gestión Integral de Riesgos, el cual es dirigido por un
miembro del Directorio, quien es responsable de la toma de
decisiones relacionadas con la gestión de riesgos. En dicho
Comité se toman también decisiones sobre la gestión del
Riesgo Operativo a fin de establecer políticas y
procedimientos sobre los riesgos relacionados a personas,
procesos, sistemas y factores externos. Además, el Comité
lleva a cabo discusiones sobre eventos relevantes ingresados
en la Base de Datos de Eventos de Riesgo del Banco.
El perfil de riesgo del Banco responde a la capacidad para
soportar los riesgos provenientes de la naturaleza y
complejidad del negocio. El perfil de riesgo del Banco está
caracterizado por la existencia de riesgos provenientes del
negocio de intermediación financiera que subyacen a las
operaciones que el Banco realiza. La cantidad de riesgo que
el Banco está dispuesto a asumir se expresa primordialmente
en términos de capital, reflejadas en los límites de exposición
hacia estos riesgos. Por su parte, la cantidad de riesgo que
el Banco está dispuesto a asumir en su búsqueda de
rentabilidad y solvencia estará determinada por un
Coeficiente de Adecuación Patrimonial (CAP) objetivo y un
límite para el mismo.
En la gestión 2014 se ha consolidado el ejercicio de la
gestión integral de riesgos del Banco a partir de la ratificación
de la más alta calificación de riesgo AAA (bol) al emisor con
tendencia estable emitida por AESA Ratings, que en
nomenclatura técnica significa “muy alta capacidad de pago
de capital e intereses en los términos y plazos pactados, la
cual no se vería afectada ante posibles cambios en el emisor,
en el sector al que pertenece o en la economía”.
La calificación AAA (bol) está basada en acciones y logros
concretos alcanzados por la dirección y gerencia del Banco
sobre:
Gestión de Capital
Mantención de la solvencia patrimonial expresada en un
69
Coeficiente de Adecuación Patrimonial (CAP) ampliamente
superior al mínimo legal (12,67% a diciembre 2014).
Gestión Administrativa
Consolidación del ejercicio del Buen Gobierno Corporativo a
partir de las labores ejecutivas y fiscalizadoras del Directorio,
por medio de la segregación y delegación de las mismas en
comisiones técnicas: Comité de Aprobación de Créditos;
Comité de Gestión Integral de Riesgos; Comité de Auditoría.
Administración de Riesgo Crediticio
Control del riesgo crediticio a través de una estrategia
dirigida a la diversificación de la cartera de créditos que ha
arrojado como resultado un índice de mora menor al 1,50%.
Niveles sustancialmente elevados del porcentaje de cobertura
de la cartera en mora con previsiones, actualmente del 330%.
Administración de Riesgo de Mercado
El seguimiento de una estrategia de mantenimiento de
posiciones cambiarias dentro límites conservadores, así
como de una política de gestión del riesgo de tasa de interés
que arroja como resultado un nivel bajo y estable de riesgo
de mercado.
Administración de Riesgo de Liquidez
El mantenimiento de niveles altos y suficientes de activos
líquidos y la gestión permanente del riesgo de liquidez a
través de simuladores determinísticos de bandas de tiempo,
que permiten demostrar la suficiencia de flujos suficientes
de la institución para cubrir sus obligaciones.
Administración de Riesgo Operacional
Gestión del Riesgo Operacional a través de una secuencia de
relevamiento de procesos y alimentación de bases de datos
de eventos de riesgo operacional, evaluaciones de fraude y
de factores de riesgos, calificación del riesgo operacional y
la aplicación de controles y mitigantes.
Implementación efectiva del Plan de Continuidad del Negocio
que incluye la puesta en vigencia de sitios alternos y remotos
que elevan la disponibilidad y la continuidad de los recursos
informáticos del Banco.
Las políticas de gestión de riesgo ejercidas en el Banco han
sido aprobadas por el Directorio y cumplen plenamente con
la legislación vigente en Bolivia y con las regulaciones
exigidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero (ASFI).
70
memoria anual 2014
La cultura de transparencia interna y externa del Banco es
esencial para nuestros esfuerzos de una buena gestión de
riesgo. Gracias a procedimientos claramente definidos y a la
cultura de comunicación abierta, nuestro personal altamente
capacitado está en una posición muy fuerte para detectar
riesgos y tomar las medidas oportunas para mitigarlos.
iii) Ley de Servicios financieros
El 21 de agosto de 2013, el Gobierno Boliviano promulgó la
Ley No 393 “Ley de Servicios Financieros”, la cual reemplaza
y abroga la Ley N°1488 “Ley de Bancos y Entidades
Financieras”. La ley tiene el objeto regular las actividades de
intermediación financiera y la prestación de los servicios
financieros, así como la organización y funcionamiento de
las entidades financieras y prestadoras de servicios
financieros, la protección del consumidor financiero, y la
participación del Estado como rector del sistema financiero.
De acuerdo con lo especificado en la cláusula octava de las
Disposiciones Transitorias de la Ley No 393, dicha Ley entró
en vigencia a los noventa (90) días de su promulgación
(Noviembre de 2013). Asimismo, el 23 de diciembre de 2013,
el Gobierno Boliviano emitió el Decreto Supremo N° 1843,
que establece el régimen de tasas de interés activas para
financiamiento destinado a vivienda de interés social.
emitió la Resolución de Directorio N° 042/2014, que modifica
el Artículo 6 del Reglamento de Encaje Legal, e indica que
del Encaje Requerido en MN y MNUFV, las entidades
financieras podrán deducir el incremento de cartera bruta
destinada al sector productivo en MN y MNUFV con respecto
al saldo registrado al 30 de septiembre de 2010, hasta el
equivalente en los porcentajes señalados en dicha
Resolución. Los porcentajes de deducción disminuían
gradualmente de acuerdo al cronograma establecido hasta
llegar a una compensación de la deducción del 0%. Para el
caso de Bancos y Fondos el cronograma culmina el 21 de
julio 2014, y en Mutuales y Cooperativas el 9 de noviembre
de 2015. Esta medida incrementó la constitución de encaje
en MN en efectivo y en títulos.
vii) Constitución de un Fondo de Garantía de créditos para el
sector productivo
En octubre de 2014, el Estado Plurinacional de Bolivia
mediante Decreto Supremo N°2136 determinó que el 6% de
las utilidades netas correspondiente a la gestión 2014 de las
entidades de intermediación financiera con licencia de
funcionamiento correspondiente a Banco PYME serán
destinadas a la constitución de un fondo de garantía de
créditos para sector productivo, en cumplimiento de su
función social prevista en el artículo 115 de la Ley N°393 de 21
de agosto de 2013.
iv) Gobierno Corporativo
viii) Modificación a la reglamentación de cartera de créditos
En cumplimiento a lo establecido en la Circular ASFI 157 del
14 de diciembre de 2012, y con el objetivo de establecer
principios y lineamientos básicos respecto a buenas
prácticas de Gobierno Corporativo, en Junta Extraordinaria
de Accionistas celebrada en fecha 18 de diciembre de 2013,
se aprobó el Código de Gobierno Corporativo, el Reglamento
Interno de Gobierno Corporativo y los Términos de Referencia
del Comité de Gobierno Corporativo, lo cual permitirá al
Banco desarrollar sus actividades bajo estándares de
eficiencia, equidad y transparencia.
v) Cambios en el capital social
La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada en fecha
20 de marzo de 2014, determinó el incremento del capital
pagado por Bs35.531.800 equivalentes a 355.318 acciones
con un valor nominal de Bs100 cada una, el cual fue realizado
por medio de la capitalización de las utilidades obtenidas
por el Banco en la gestión 2013. Asimismo, se aprobó en
nuevo capital social y pagado por Bs.436.512.900
equivalentes a 4.365.129 acciones con un valor nominal de
Bs100 cada una.
vi) Cambios en los criterios de constitución del Encaje Legal
En fecha 29 de abril de 2014, el Banco Central de Bolivia
La Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI),
durante la gestión 2014, a través de las Circulares
ASFI/276/2014, ASFI/270/2014, ASFI/231/2014, ASFI/226/2014
y ASFI/217/2014 de fechas 28 de noviembre de 2014, 30 de
septiembre de 2014, 29 de abril de 2014, 10 de marzo de
2014 y 10 de enero de 2014, respectivamente, ha efectuado
modificaciones a la Recopilación de Normas para Servicios
Financieros en lo referido a Cartera de Créditos aplicables a
partir de la fecha de publicación. Las modificaciones a la
reglamentación establecidas por la ASFI han sido
oportunamente adoptadas por el Banco.
ix) Tasas de interés mínimas y máximas para cajas de ahorro,
depósitos a plazo fijo y créditos destinados al sector productivo
En fecha 9 de julio de 2014, el Gobierno Boliviano emitió el
Decreto Supremo N° 2055 que tiene por objeto determinar
las tasas de interés mínimas para depósitos del público en
cuentas de caja de ahorro y depósitos a plazo fijo y
establecer el régimen de tasas de interés activas máximas
para el financiamiento destinado al sector productivo. Las
tasas establecidas mediante dicho decreto son las
siguientes:
e s ta d o s f i n a n c i e r o s a u d i ta d o s
- Las tasas de interés para depósitos en cuentas de caja de
ahorro deberá ser como mínimo del 2% anual, la cual se
aplicará solamente a las cuentas de caja de ahorro en
moneda nacional de personas naturales cuyo promedio
mensual de saldos diarios no exceda los Bs70.000,
independientemente del número de cuentas en caja de
ahorro que posea el cliente en la entidad financiera.
- Con relación a los depósitos a plazo fijo, éstos deberán
generar rendimientos a tasas de interés anuales de acuerdo
con lo establecido en el Decreto. Las tasas de interés se
aplicarán a todos aquellos depósitos a plazo fijo que se
constituyan en moneda nacional y que tengan como titulares
únicamente a personas naturales cuya suma de los montos
de depósitos a plazo fijo que el titular posea en la entidad
de intermediación financiera y el monto del Depósito a Plazo
Fijo que se vaya a constituir no exceda los Bs70.000.
Las tasas de interés anuales máximas para el crédito
destinado al sector productivo son del 11,5% para la unidad
productiva micro, 7% para la unidad productiva pequeña,
6% para la unidad productiva mediana y 6% para la unidad
productiva grande.
x) Niveles mínimos de cartera de créditos para préstamos
destinados al sector productivo y vivienda de interés social y
tasas de interés activas para el financiamiento de vivienda de
interés social
En fecha 18 de diciembre de 2013, el Gobierno Boliviano
emitió el Decreto Supremo N° 1842 que tiene por objeto
establecer el régimen de tasas de interés activas para el
financiamiento destinado a vivienda de interés social y
determinar los niveles mínimos de cartera de créditos para
los préstamos destinados al sector productivo y de vivienda
de interés social, que deberán mantener las entidades de
intermediación financiera.
Las tasas de interés anuales máximas para créditos con
destino a vivienda de interés social, a otorgar por todas las
entidades financieras reguladas, estarán en función del
valor de la vivienda de interés social conforme al siguiente
detalle:
Valor comercial
vivienda de interés social
Igual o menor a UFV 255.000
Tasa máxima
de interés anual
5,5%
De UFV 255.001 a UFV 380.000
6%
De UFV 380.001 a UFV 460.000
6,5%
Los Bancos Múltiples deberán mantener un nivel mínimo del
60% del total de su cartera, entre créditos destinados al
71
sector productivo y créditos de vivienda de interés social,
debiendo representar la cartera destinada al sector
productivo al menos el 25% del total de su cartera. Para el
cálculo del cumplimiento de los niveles mínimos de cartera,
se considerará la cartera de crédito generada de manera
directa o a través de otras formas de financiamiento directas
o indirectas a través de alianzas estratégicas, siempre que el
destino pueda ser verificado y se generen nuevos
desembolsos, de acuerdo a reglamentación que establezca
ASFI.
Los Bancos Pequeña y Mediana Empresa – PYME, deberán
mantener un nivel mínimo de cincuenta por ciento (50%) del
total de su cartera de créditos, en préstamos a pequeñas,
medianas y micro empresas del sector productivo. Podrán
computar como parte de este nivel mínimo de cartera, los
créditos destinados a vivienda de interés social otorgados a
productores que cuenten con crédito destinado al sector
productivo vigente en la entidad financiera, hasta un máximo
del diez por ciento (10%) del total de su cartera de créditos;
como también los créditos empresariales otorgados a
productores que tengan un historial de microcréditos o
créditos PYME en la entidad financiera, de por lo menos
cinco (5) años.
Para la verificación del cumplimiento de los niveles mínimos
de cartera de créditos, no se considerará la cartera
contingente. Asimismo, para efectos del cumplimiento de los
niveles mínimos de cartera de créditos, sea que hubieran
sido otorgados con destino a vivienda de interés social o al
sector productivo, sólo se computarán los créditos otorgados
en moneda nacional.
Los créditos otorgados para anticrético de vivienda cuyo
valor no supere los valores máximos establecidos para
viviendas de interés social, podrán computar para efectos
de los niveles mínimos de cartera de vivienda de interés
social establecidos.
La operaciones de arrendamiento financieros de vivienda
podrán computar para efectos de los niveles mínimos de
cartera de vivienda de interés social, hasta un máximo del
25% de la cartera destinada a este sector.
El crédito destinado a la refacción, remodelación, aplicación
y cualquier obra de mejoramiento de una vivienda unifamiliar
constituye crédito de vivienda de interés social,
independientemente del tipo de garantía que respalde la
operación crediticia y siempre que el valor comercial de la
vivienda con las obras de mejoramiento financiadas con el
crédito, no supere cualquier de los valores máximos que
definen la vivienda de interés social, según se trate de casa
o departamento.
72
memoria anual 2014
xi) Creación del Reglamento para Bancos PYME
La Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero Mediante
Resolución ASFI N° 34/2014 de fecha 21 de enero de 2014,
resuelve aprobar y poner en vigencia el “Reglamento para
Bancos PYME”. Dicho reglamento tiene por objeto, normar la
constitución y funcionamiento de los Bancos PYME, así
como el procedimiento de adecuación y transformación de
los Bancos y Fondos Financieros Privados, constituidos en el
marco de la Ley N° 1488 de Bancos y Entidades Financieras,
a Bancos PYME de acuerdo a lo establecido en la Ley N° 393
de Servicios Financieros. Los Bancos PYEM tienen como
objetivo la prestación de servicios financieros especializados
en el sector de pequeñas y medianas empresas, sin
restricción de prestación de los mismos también a la
microempresa.
xii) Modificación a la metodología de valoración y al
reglamento para la asignación de claves de pizarra
Mediante resolución ASFI N°. 352/2014 del 26 de mayo de
2014, publicada mediante circular ASFI/236/2014 de la misma
fecha, en el punto IV.3.1 del Libro 8°, Título I, Capítulo 1,
Anexo 1 de la Recopilación de Normas para el Mercado de
Valores (RNMV), se modificó el cálculo para el Valor
Patrimonial Proporcional – VPP, la cual ha sido considerada
por el Banco para el cálculo del VPP que se describe en la
Nota 9.
xiii) Modificaciones al reglamento de seguridad de información
La Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero mediante
Circular ASFI/193/2013 dispone modificaciones al
“Reglamento de Requisitos Mínimos de Seguridad
Informática para la Administración de los Sistemas de
Información y Tecnologías Relacionadas”, las cuales
considera principalmente los siguientes aspectos:
- Se modifica el objeto del reglamento establecido en el
Artículo N° 1 de la Sección 1, en cuanto a la gestión de
seguridad de la información que deben cumplir las entidades
supervisadas sujetas al ámbito de aplicación.
En la Sección 1, se incorpora el Artículo N° 4 relativo a los
elementos de la seguridad de la información.
- Se incorpora disposiciones referidas a la: i) planificación
estratégica, estrategia de seguridad de la información,
infraestructura del área de TI y responsable de la función de
seguridad de la información, ii) administración de la
seguridad de la información, iii) desarrollo, mantenimiento e
implementación de sistemas de información, iv) gestión de
operaciones y tecnología de información, v) gestión en redes
y comunicaciones, vi) gestión de seguridad de transferencias
y transacciones electrónicas, vii) gestión de incidentes de
seguridad de información, viii) continuidad del negocio, ix)
administración de servicios y contratos con terceros
relacionados con tecnología de información, y x) rol de
autoría interna.
- Se modifica el contenido relacionado con la “Administración
del Control de Accesos” cuyas disposiciones se refieren a la
administración de cuentas de usuarios, administración de
privilegios, administración de contraseñas de usuarios y a
los registros de seguridad y pistas de auditoría.
De acuerdo con esta disposición, las entidades supervisadas
deben cumplir con las disposiciones establecidas en dicha
circular hasta del 31 de diciembre de 2014.
NOTA 2 - NORMAS CONTABLES
2.1 Bases de preparación de los estados financieros
Los presentes estados financieros han sido preparados de
acuerdo con políticas y normas contables del Manual de
Cuentas para Entidades Financieras emitidas por la Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero “ASFI”, las cuales son
coincidentes en todos los aspectos significativos con los
principios y normas de contabilidad generalmente aceptados
en Bolivia.
En caso de existir situaciones no previstas en las normas
contables de la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero “ASFI”, se aplican los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados en Bolivia y las Normas
Internacionales de Contabilidad del IASC, optando por la
Alternativa más conservadora.
La diferencia más significativa es la que se menciona a
continuación:
De acuerdo con la Circular SB/585/2008 emitida por la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero “ASFI”, se
dispone la suspensión del reconocimiento integral de la
inflación.
De acuerdo con la Norma Contable N° 3 emitida por el
Consejo Nacional de Auditoría y Contabilidad del Colegio de
Auditores y Contadores Públicos de Bolivia, los estados
financieros deben ser ajustados reconociendo el efecto
integral de la inflación, para lo cual debe considerarse la
valuación de la Unidad de Fomento a la Vivienda como
índice del ajuste.
La preparación de los estados financieros, de acuerdo con
normas contables de la Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero “ASFI”, requiere que la Gerencia del
Banco realice algunas estimaciones que afectan los montos
de los activos y pasivos y la exposición de activos y pasivos
e s ta d o s f i n a n c i e r o s a u d i ta d o s
contingentes a la fecha de los estados financieros, así como
los montos de ingresos y gastos del ejercicio. Los resultados
futuros podrían ser diferentes, aunque estas estimaciones
fueron realizadas en estricto cumplimiento del marco
contable y normativa vigente.
2.2 Bases de presentación de los estados financieros
Como se indica en la Nota 2.1 anterior, los presentes estados
financieros al 31 de diciembre de 2014 y 2013 no registran
los efectos de la inflación.
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2014 y 2013
consolidan los estados financieros de los puntos de atención
financiera (PAF) situados en los departamentos de
Chuquisaca, La Paz, Cochabamba, Oruro, Potosí, Tarija,
Santa Cruz, Beni y Pando.
2.3 Criterios de valuación
a) Moneda extranjera, moneda nacional con mantenimiento de
valor al dólar estadounidense y moneda nacional con
mantenimiento de valor a las unidades de fomento a la vivienda
(UFV)
73
la cartera existente. La previsión específica para incobrables
está calculada sobre toda la cartera existente en función a
los nuevos parámetros del último reglamento de evaluación
y calificación de cartera de créditos emitidos por “ASFI”.
En cumplimiento a la Resolución 165/2008 de la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), el Banco a partir
de la gestión 2008, registra en el pasivo como parte del
grupo “previsiones” una previsión genérica cíclica, como un
mecanismo que le permitirá contar con una reserva
constituida en momentos en los que el deterioro de la cartera
aún no se haya materializado y pueda ser utilizada cuando
los requerimientos de previsión de cartera sean mayores.
De acuerdo a la Circular 226/2014 de “ASFI” de fecha 10 de
marzo de 2014, se incorpora en el Manual de Cuentas para
Entidades Financieras el registro de la cartera de préstamos
con tolerancia en el cobro de cuotas de capital e intereses
de aquellos deudores afectados por los desastres naturales
acaecidos en los departamentos de Cochabamba, La Paz,
Beni, Pando, Chuquisaca y Potosí diferenciadas en cuentas
analíticas con la cartera de préstamos afectada por
deslizamientos de tierras en la Zona Este de la ciudad de
La Paz.
Los activos y pasivos en moneda extranjera, moneda
nacional con mantenimiento de valor al dólar estadounidense
y moneda nacional con mantenimiento de valor a las
unidades de fomento a la vivienda (UFV), se valúan y reexpresan, de acuerdo con los tipos de cambio vigentes a la
fecha de cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cambio
y revalorizaciones, respectivamente, resultantes de este
procedimiento se registran en los resultados de cada
ejercicio.
Mediante Circular 234/2014 emitida por “ASFI” en fecha 22
de mayo de 2014, se incluye en el Manual de cuentas para
Entidades Financieras el registro en cuentas analíticas de
tres (3) categorías de la Cartera con destino Vivienda de
Interés Social con y sin garantía hipotecaria, las mismas son:
Préstamos de Vivienda de Interés Social vigentes,
operaciones renegociadas y no renegociadas.
b) Cartera
Inversiones temporarias
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el Banco ha efectuado la
evaluación y calificación de la cartera de créditos y
contingentes, siguiendo los criterios establecidos en el
Reglamento para la Evaluación y Calificación de Cartera de
Créditos del Capítulo IV, Título II del Libro 3 de la Recopilación
de Normas para Servicios Financieros emitida por la “ASFI”,
por lo que consideramos que las estimaciones son suficientes
para la cobertura de las operaciones crediticias existentes
En este grupo se registran las inversiones en depósitos en otras
entidades de intermediación financiera y los valores
representativos de deuda adquiridos por el Banco. También se
incluyen las inversiones que han sido efectuadas, conforme a la
política de inversiones del Banco, con la intención de obtener una
adecuada rentabilidad de los excedentes temporales de liquidez
y que puedan ser convertibles en disponibilidades en un plazo
no mayor a treinta (30) días, los rendimientos devengados por
cobrar, así como las previsiones correspondientes.
Los saldos de cartera al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se
exponen por el capital prestado más los productos
financieros devengados al cierre del ejercicio, excepto por
los créditos calificados D, E, y F, la cartera vencida y la
cartera en ejecución, por los que no se registran los
productos financieros devengados.
La previsión para incobrables está calculada en función a la
evaluación y calificación efectuada por el Banco sobre toda
c) Inversiones Temporarias y Permanentes
Los depósitos a plazo fijo en entidades de intermediación
financiera nacionales y del exterior del país se valúan a su valor
de costo actualizado (CA) a la fecha de cierre, más los productos
financieros devengados.
Las inversiones en cajas de ahorro, Fondos de Inversión y el
Fondo RAL (de disponibilidad restringida) se valúan a su valor
neto de realización.
74
memoria anual 2014
Las inversiones en reportos con pacto de re-venta se valúan a su
valor de costo actualizado (CA) a la fecha de cierre, más los
productos financieros devengados.
Las inversiones en títulos de deuda, se valúan al que resulte
menor entre el costo de adquisición del activo actualizado a la
fecha de cierre del periodo, más los rendimientos devengados
por cobrar y su valor de mercado (VM) o su valor presente (VP),
según se trate de valores cotizados o no en bolsa,
respectivamente.
Cuando el valor de mercado (VM) o valor presente (VP) resulte
menor, se contabiliza una previsión por desvalorización por el
déficit y se suspende el reconocimiento contable de los
rendimientos devengados si dicho reconocimiento origina una
sobre valuación respecto al valor de mercado (VM) o valor
presente (VP).
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el valor de las estimaciones de
las Inversiones Temporarias, cumplen con lo establecido en la
normativa vigente.
Inversiones permanentes
En este grupo se registran las inversiones en depósitos en otras
entidades de intermediación financiera, depósitos en el Banco
Central de Bolivia, valores representativos de deuda adquiridos
por el Banco y certificados de deuda emitidos por el sector
público no negociables en bolsa. Estas inversiones no son
fácilmente convertibles en disponibilidades, o siendo de fácil
liquidación, por decisión del Banco y según su política de
inversiones, se manifiesta la intención de mantener la inversión
por más de treinta (30) días, los correspondientes rendimientos
devengados por cobrar, así como las previsiones correspondientes.
Las inversiones registradas en este grupo, cuyo plazo residual
hasta su vencimiento sea menor o igual a 30 días son
reclasificadas a inversiones temporarias, siempre y cuando
cumplan con las condiciones establecidas para este tipo de
inversiones. Los criterios específicos de valuación son los
siguientes:
Depósitos a plazo fijo
Incluyen las inversiones en entidades nacionales e internacionales,
se valúan a su valor de costo actualizado (CA), a la fecha de
cierre, más los productos financieros devengados.
Letras y Bonos del Tesoro General de la Nación y en otras
entidades no financieras
Se valúan al que resulte menor entre el costo de adquisición del
activo, más los rendimientos devengados por cobrar y su valor
de mercado (VM) o su valor presente (VP), según se trate de
valores cotizados o no en bolsa, respectivamente. Cuando el
valor de mercado (VM) o valor presente (VP) resulta menor, se
contabiliza una previsión por desvalorización por el déficit y se
suspende el reconocimiento contable de los rendimientos
devengados, si dicho reconocimiento origina una sobrevaluación
respecto al valor de mercado (VM) o valor presente (VP).
Inversiones en otras Entidades no Financieras (Acciones telefónicas)
Los certificados de aportación telefónica están valuados a un
valor estimado de realización que en ningún caso supera US$
1.000 por certificado de aportación.
Otras inversiones en entidades financieras y afines
La participación accionaria en el Buró de Información Crediticia
S.A. (Info Cred y B.I.C.S.A.) se encuentra registrada a su valor de
adquisición.
d) Otras cuentas por cobrar
Los saldos de las cuentas por cobrar comprenden los
derechos derivados de algunas operaciones de
intermediación financiera no incluidos en el grupo de
cartera, pagos anticipados, comisiones por cobrar, gastos
por recuperar, indemnizaciones reclamadas por siniestros,
importes entregados en garantía y otras partidas pendientes
de cobro en favor del Banco, registrados a su valor de costo.
Este tipo de partidas podrán permanecer registradas en este
grupo cumpliendo el plazo máximo de 330 días, si cumplido
este lapso no han sido recuperadas deberán previsionarse
en un 100%.
La previsión para cuentas incobrables al 31 de diciembre de
2014 y 2013 por Bs248.821 y Bs924.299, respectivamente, es
considerada suficiente para cubrir las pérdidas que pudieran
producirse en la recuperación de estos derechos.
e) Bienes realizables
Los bienes realizables están registrados a sus valores de
adjudicación o valores de libros o valores estimados de
realización, el que fuese menor, y se constituye una previsión
por tenencia y desvalorización de por lo menos el 20% anual
sobre el valor incorporado, si es que no son vendidos dentro
del plazo de tenencia, que es de un (1) año en el caso de
bienes muebles y dos (2) años para bienes inmuebles.
De acuerdo al Artículo 13° de la Ley del Fondo Especial de
Reactivación Económica y Fortalecimiento de Entidades de
Intermediación Financiera, excepcionalmente y en forma
temporal hasta el 31 de diciembre de 2002, en los bienes
recibidos en recuperación de crédito entre el 1° de enero de
1999 y el 31 de diciembre de 2002, los plazos de tenencia
son ampliados de uno (1) a dos (2) años para los bienes
e s ta d o s f i n a n c i e r o s a u d i ta d o s
muebles y de dos (2) a tres (3) años para los bienes
inmuebles, desde la fecha de adjudicación. Para los bienes
recibidos a partir del 1° de enero de 2003, de acuerdo al
Artículo 57° de Ley 2297 (modificatoria de la Ley 1488), el
plazo de tenencia es de un (1) año y deberán constituirse
previsiones por desvalorización a la fecha de adjudicación
del 25%, al menos un 50% al final del primer año y 100% al
cumplirse el segundo año.
Según lo dispuesto por la Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero “ASFI” mediante Resolución SB/119/96 de
aplicación a partir del 1° de enero de 1997, si el Banco se
adjudica o recibe en dación de pago, bienes por cancelación
de conceptos distintos a la amortización de capital, tales
como intereses, recuperación de gastos y otros, éstos deben
registrarse a valor Bs1.
La previsión por tenencia y desvalorización de estos bienes
realizables al 31 de diciembre de 2014 y 2013 por Bs3.579.153
y Bs2.951.703, respectivamente, se considera suficiente para
cubrir cualquier pérdida que pudiera producirse en la
realización de estos bienes.
f) Bienes de uso
Los bienes de uso incorporados hasta el 31 de diciembre de
2007, se encuentran valuados al valor de adquisición en
moneda nacional actualizado a tipo cambio de cierre de esa
fecha, Bs7,57 por dólar estadounidense. Las incorporaciones
efectuadas a partir de enero de 2008, se valúan al valor de
adquisición en moneda nacional.
La depreciación de cada ejercicio es calculada bajo el método
de línea recta usando tasas anuales suficientes para
extinguir el valor de los bienes al final de su vida útil
estimada.
La vida útil estimada para cada clase de activo fijo son las
siguientes:
Años de vida útil
% de Depreciación
Edificios
40 años
2,5%
Mobiliario y enseres
10 años
10%
Equipo e instalaciones
8 años
12,5%
Equipo de computación
4 años
25%
Vehículos
5 años
20%
Los mantenimientos, reparaciones, renovaciones y mejoras
que no extienden la vida útil o eficiencia de los bienes son
cargados a los resultados del ejercicio en el que se incurren.
El valor de los bienes de uso considerados en su conjunto,
no superan su valor de mercado.
75
Cuando en los inmuebles no este segregado el valor del
terreno y del edificio, se considerará la relación existente en
los valores de la Dirección General de Catastro Urbano al
momento de la compra
El importe aplicado como Obras en Construcción, trátese de
nuevos edificios para uso propio o de ampliación de los
existentes, no se deprecian y transcurridos veinticuatro (24)
meses de iniciadas efectivamente las obras sin que estas
hubieran finalizado, el saldo contable será transferido al
grupo de Bienes fuera de uso con la correspondiente
constitución de previsión por tenencia y desvalorización.
g) Otros activos
Bienes diversos
Los bienes diversos se registran a su valor de adquisición y
se contabilizan en cuentas de resultados (gasto) en función
del gasto que se realiza mensualmente, hasta el 31 de
diciembre de 2007, eran sujetos de ajuste por inflación en
función a la variación de la cotización del dólar
estadounidense en relación al boliviano. En cumplimiento a
la circular SB/585/2008 emitida por la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero “ASFI”, a partir de enero
de 2008 no se actualizan por inflación.
Cargos diferidos
Los cargos diferidos, se registran al valor de costo y se
dividen en:
- Mejoras en instalaciones en inmuebles alquilados, que se
amortizan en función de la duración del plazo del contrato
de alquiler correspondiente.
- Otros cargos diferidos que se amortizan aplicando la tasa
del 25% anual o en 48 meses, siguiendo la misma dinámica
de los gastos de organización.
Partidas pendientes de imputación
Las partidas pendientes de imputación se refieren en su
mayoría a operaciones transitorias a ser regularizadas los
primeros días después del cierre del período.
Transcurrido el plazo de treinta (30) días sin haberse
realizado la regularización de esta partida, se registra una
previsión por irrecuperabilidad del 100%.
Activos intangibles
Mediante circular SB/624/2009 de fecha 30 de abril de 2009
la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero “ASFI”
76
memoria anual 2014
creó la cuenta “Activos intangibles” aplicable desde el 24 de
agosto de 2009, donde se registra el valor de los programas
y aplicaciones informáticas.
La vida útil del activo intangible no puede exceder del
periodo durante el cual tiene derecho al uso del activo; si el
derecho de uso es por un periodo limitado que puede ser
renovado, la vida útil incluye el periodo de renovación sólo
cuando exista evidencia de que la renovación se realiza sin
un costo significativo. La vida útil de un activo intangible no
puede ser mayor a 5 años.
Los activos intangibles se amortizan sistemáticamente
durante su vida útil con cargo a resultados.
h) Previsiones y provisiones
Las previsiones y provisiones, tanto en el activo como en el
pasivo, se efectúan en cumplimiento a normas contables
establecidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero “ASFI” en el Manual de cuentas para Entidades
Financieras, circulares específicas y regulaciones legales
vigentes.
El importe de las obligaciones provisionadas se ajustarán
mensualmente en función de las estimaciones realizadas por
el banco, independientemente de no estar formalizadas
jurídicamente, son ciertas e ineludibles y se encuentran
pendientes de pago.
i) Provisiones para el personal
Se constituye para todo el personal activo, contingente o
cierto devengado al cierre de cada ejercicio de acuerdo con
disposiciones legales vigentes.
Según el Decreto Supremo N° 110 publicado el 07 de mayo
de 2009, se reconoce el derecho de pago de indemnización
en favor de los trabajadores luego de haber cumplido más
de noventa (90) días de trabajo continuo, ya sea que exista
despido intempestivo o renuncia voluntaria por parte del
trabajador.
De acuerdo al Decreto Supremo N° 1802 de fecha 20 de
noviembre de 2013 que instituyó el segundo aguinaldo
“Esfuerzo por Bolivia” cuando el crecimiento anual del
producto interno bruto (PIB) del país supere el 4,5% y que
fue reglamentado mediante Resolución Ministerial N° 774/13
de fecha 12 de diciembre de 2013, el Banco está constituyendo
la provisión de este beneficio para el personal.
Las provisiones para primas, aguinaldos y vacaciones
constituidas al 31 de diciembre de 2014 cubren estas
obligaciones según la legislación laboral vigente.
j) Valores en circulación
Los valores de deuda en circulación corresponden a los
bonos emitidos y colocados por el Banco que a la fecha de
su vencimiento serán redimidos por la entidad, estas
obligaciones son valuadas a su valor nominal más los
correspondientes cargos financieros devengados por pagar.
k) Patrimonio neto
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el patrimonio del Banco
se registra a valores históricos registrados a partir del 01 de
enero de 2008.
En cumplimiento a la circular SB/585/2008 emitida por la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero “ASFI”, no
se ha efectuado la actualización por inflación de las cuentas
de patrimonio neto. Sin embargo, se ha constituido una
reserva, originada en la diferencia entre la actualización de
activos no monetarios y el patrimonio neto al 31 de agosto
de 2008, por Bs19.475.751, que se registra en la cuenta del
Patrimonio “Otras reservas obligatorias no distribuibles”,
con cargo en los resultados del ejercicio 2008.
l) Resultados del ejercicio
El Banco determina los resultados al 31 de diciembre de
2014 y 2013 de acuerdo con lo requerido por la Circular
SB/585/2008, emitida por la Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero “ASFI”, que señala que “los rubros no
monetarios (bienes de uso, otros activos, patrimonio y
cuenta de resultados) que las entidades mantengan, no se
ajustarán a moneda constante salvo que en el entorno
económico del país se presenten características
hiperinflacionarias ocasionando que los estados financieros
requieran re-expresión y la “ASFI” se pronuncie al respecto”.
m) Productos financieros devengados y comisiones ganadas
Los productos financieros ganados son registrados por el
método de lo devengado sobre la cartera vigente, excepto
los correspondientes a aquellos créditos calificados D, E, y F
al 31 de diciembre de 2014 y 2013.
Los productos financieros ganados sobre la cartera vencida,
en ejecución y sobre cartera vigente calificada en las
categorías señaladas, no se devengan y no se reconocen
como ingreso hasta el momento de su efectivización. Las
comisiones ganadas por operaciones contingentes y
servicios no financieros se contabilizan por el método de lo
devengado, excepto por las comisiones fijas que son
reconocidas como ingreso en el momento de su percepción.
e s ta d o s f i n a n c i e r o s a u d i ta d o s
Los productos financieros ganados sobre las inversiones
temporarias e inversiones permanentes de renta fija y las
comisiones ganadas son registrados en función del método
de lo devengado.
77
los estados financieros y sus notas, de acuerdo con las
normas contables emitidas por la Autoridad de Supervisión
del Sistema Financiero “ASFI”.
NOTA 3-CAMBIOS DE POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES
n) Cargos financieros pagados
Los gastos financieros pagados son contabilizados por el
método de lo devengado.
Las políticas y estimaciones contables aplicadas por el
Banco durante el ejercicio terminado al 31 de diciembre de
2014 se mantuvieron sin ningún cambio significativo
respecto a la gestión 2013.
o) Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas
El Banco está sujeto al régimen tributario establecido
mediante Ley Nº 843 (Texto Ordenado Vigente) y el Decreto
Supremo Nº 24051 de 21 de junio de 1995 y 29387 del 20 de
diciembre de 2007, que establecen una alícuota de 25% por
concepto del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas
(IUE). El monto del impuesto pagado es considerado como
pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones, hasta la
presentación de la liquidación del IUE correspondiente al
ejercicio siguiente.
Mediante Ley N° 211 de 23 de diciembre de 2011, que
modifica el Art. 51 de la Ley 843, y su reglamento dispuesto
mediante Decreto Supremo N° 1288 del 11 de julio de 2012,
el Banco se encuentra sujeto a la alícuota adicional aplicable
a las utilidades de las entidades financieras (AA-IUE
Financiero). Dichas disposiciones establecen una alícuota de
12,50% sobre la renta antes de impuestos, en caso de que el
coeficiente de rentabilidad (CR), respecto al patrimonio neto
(PN), sea superior al 13%. El monto del impuesto pagado no
será computable como pago a cuenta del impuesto a las
transacciones (IT).
p) Impuesto a la venta de moneda extranjera
Mediante Ley N° 291 de 22 de septiembre de 2012 y su
reglamento emitido mediante Decreto Supremo N° 1423 del
5 de diciembre de 2012, el Banco se encuentra sujeto al
Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera (IVME).
Dichas disposiciones establecen que las entidades
financieras están alcanzadas por el pago de una alícuota del
cero punto setenta por ciento (0,70%) sobre el importe total
resultante de cada operación de venta de moneda extranjera
expresado en moneda nacional el cual debe ser liquidado de
forma mensual.
q) Tratamiento de los efectos contables de disposiciones
legales
El Banco ha cumplido con las disposiciones legales que
rigen sus actividades revelando su tratamiento contable en
Las prácticas contables utilizadas para la elaboración de los
estados financieros corresponden a las establecidas por la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero “ASFI”.
78
memoria anual 2014
NOTA 4 - ACTIVOS SUJETOS A RESTRICCIONES
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 existen los siguientes activos sujetos a restricciones:
2014
Bs
2013
Bs
Cuenta corriente de encaje legal (*)
203.991.589
Cuotas de participación en Fondo RAL afectados a encaje legal (**)
264.402.381
153.395.101
41.500.478
44.048.723
141.841.089
162.755.828
Títulos valores del BCB adquiridos con pacto de reventa
Títulos valores de Entidades Financieras adquiridas con pacto de reventa
Títulos valores del BCB afectados a encaje legal adicional (***)
Total Activos Sujetos a Restricciones
241.996.568
-
49.518.025
651.735.537
651.714.245
La posición del encaje legal del Banco al 31 de diciembre de 2014, es la siguiente:
MN
ME
UFV
Total
(*) Encaje en efectivo:
Encaje requerido
32.509.226
43.369.956
234.636
76.113.818
Encaje constituido en efectivo en BCB
108.591.784
120.199.166
643.660
229.434.610
(Déficit)/Excedente
76.082.558
76.829.210
409.024
153.320.792
(**) Encaje en títulos:
Encaje requerido total
105.565.151
165.661.100
26.777
271.253.028
Encaje constituido en Fondo RAL
104.267.081
160.108.524
26.775
264.402.380
(Déficit)/Excedente
(1.298.070)
(5.552.576)
(2)
(6.850.648)
La posición del encaje legal del Banco al 31 de diciembre de 2013, es la siguiente:
MN
ME
UFV
Total
Encaje en efectivo:
3.993.238
43.025.278
221.872
47.240.388
Encaje constituido en efectivo en BCB
Encaje requerido
167.449.106
109.506.896
607.433
277.563.435
(Déficit)/Excedente
163.455.868
66.481.618
385.561
230.323.047
Encaje en títulos:
Encaje requerido total
69.876.055
84.375.905
27.482
154.279.442
Encaje constituido en Fondo RAL
68.461.805
84.905.817
27.479
153.395.101
(Déficit)/Excedente
(1.414.250)
529.912
(3)
(884.341)
(***) De acuerdo a lo determinado en la Resolución de Directorio N° 129/2013 del 17 de septiembre de 2013 del Banco Central de
Bolivia, se constituyó una Reserva Complementaria que eran recursos inmovilizados del excedente de encaje legal que superan
el nivel de liquidez adecuado del Banco, por un plazo de 224 días calendario, a una tasa de interés anual de 1,8% y que fueron
cobrados por la entidad el 30 de Abril de 2014.
79
e s ta d o s f i n a n c i e r o s a u d i ta d o s
NOTA 5 - ACTIVOS Y PASIVOS CORRIENTES Y NO CORRIENTES
Los activos y pasivos corrientes y no corrientes se componen como sigue:
Al 31 de diciembre de 2014:
Corriente
No Corriente
Total
Bs
Bs
Bs
Activos
Disponibilidades
409.261.060
-
Inversiones temporarias
474.763.028
264.402.380
739.165.408
1.029.758.438
3.044.820.404
4.074.578.842
1.607.971
31.483.630
33.091.601
Cartera
Otras cuentas por cobrar
Bienes realizables
Inversiones permanentes
409.261.060
-
930.896
930.896
3.584.248
890.174
4.474.422
120.197.801
Bienes de uso
-
120.197.801
Otros activos
-
26.954.379
26.954.379
Total activos
1.918.974.745
3.489.679.664
5.408.654.409
1.567.756.089
2.327.983.405
3.895.739.494
Pasivos
Obligaciones con el público
Obligaciones con instituciones fiscales
-
800.725
800.725
251.899.847
244.050.915
495.950.762
18.626.149
70.290.832
88.916.981
-
35.632.368
35.632.368
Títulos valores en circulación
51.450.000
138.492.443
189.942.443
Obligaciones con empresas con participación estatal
98.188.256
15.177.491
113.365.747
1.987.920.341
2.832.428.179
4.820.348.520
Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
Otras cuentas por pagar
Previsiones
Total pasivos
Al 31 de diciembre de 2013:
Corriente
No Corriente
Total
Bs
Bs
Bs
Activos
Disponibilidades
398.751.381
-
398.751.381
Inversiones temporarias
430.717.536
187.695.101
618.412.637
1.066.429.192
2.718.116.860
3.784.546.052
1.378.862
32.279.470
33.658.332
-
-
-
71.775.025
1.478.732
73.253.757
125.499.623
Cartera
Otras cuentas por cobrar
Bienes realizables
Inversiones permanentes
Bienes de uso
-
125.499.623
Otros activos
-
27.039.895
27.039.895
Total activos
1.969.051.996
3.092.109.681
5.061.161.677
1.409.358.645
2.258.697.097
3.668.055.742
-
463.157
463.157
Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
150.905.231
143.808.075
294.713.306
Otras cuentas por pagar
55.823.295
45.576.283
101.399.578
-
35.635.022
35.635.022
51.450.000
190.161.487
241.611.487
Pasivos
Obligaciones con el público
Obligaciones con instituciones fiscales
Previsiones
Títulos valores en circulación
Obligaciones con empresas con participación estatal
Total pasivos
83.771.392
93.137.635
176.909.027
1.751.308.563
2.767.478.756
4.518.787.319
80
memoria anual 2014
La clasificación de activos y pasivos por vencimiento 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente:
Al 31 de diciembre de 2014:
A más de
Rubros
Saldo Inicial
A 30 días
A 60 días
A 90 días
A 180 días
a 360 días
720 días
720 días
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Activos
Disponibilidades
409.261.060
409.261.060
-
-
-
-
-
-
Inversiones
738.114.682
473.712.301
-
-
-
-
-
264.402.381
4.118.244.035
86.225.380
86.817.393
92.055.177
261.006.927
503.653.561
879.400.754
2.209.084.843
1.607.971
-
-
-
-
1.607.971
-
-
4.401.454
-
3.584.248
-
-
-
-
817.206
137.025.207
-
60.065
-
309.817
674.932
1.008.253
134.972.140
16.792.288
4.119.138
2.047.611
2.535.502
2.587.052
4.035.301
1.460.825
6.859
5.425.446.697
973.317.879
92.509.317
94.590.679
263.903.796
509.971.765
881.869.832
2.609.283.429
76.835.377
29.299.781
13.178.711
8.843.248
25.513.637
-
-
-
1.053.843.223
132.512.940
47.952.109
53.750.487
90.105.837
124.091.160
316.152.967
289.277.723
19.664.449
2.256.160
956.630
1.126.684
1.743.209
2.346.438
5.899.335
5.335.993
2.593.319.574
103.061.448
38.809.282
164.098.736
236.646.783
467.142.901
465.952.776
1.117.607.647
92.759.135
-
-
-
31.025.998
58.733.137
-
3.000.000
37.281.226
20.048.061
2.624.567
5.636.050
969.788
3.470.562
4.532.198
-
419.895.691
59.519.670
9.100.005
12.017.133
19.611.175
120.215.024
115.060.660
84.372.024
3.600.000
-
-
1.400.000
-
1.400.000
800.000
-
57.327.191
-
-
5.716.667
5.770.174
17.150.000
22.920.175
5.770.175
18.626.149
18.626.149
-
-
-
-
-
-
temporarias
Cartera vigente
Otras cuentas
por cobrar
Inversiones
permanentes
Otras operaciones
activas
Cuentas
Contingentes
Total activos
Pasivo
Obligaciones con el
Público – Vista
Obligaciones con el
Público – Ahorro
Oblig. con Empresas
Con Partic. Estatal
– Ahorro
Obligaciones con el
Público – a Plazo
Oblig. con Empresas
Con Partic. Estatal
– a Plazo
Obligaciones con el
Público Restringidas
Financiamientos Ent.
financieras del Pais
Financiamientos Ent.
Financieras 2Do Piso
Financiamientos
Externos
Otras Cuentas
por Pagar
Titulos Valores
188.650.000
-
-
-
-
51.450.000
54.880.000
82.320.000
Otras Operaciones
258.546.505
4.668.411
6.522.096
-
27.678.572
-
-
219.677.426
4.820.348.519
369.992.620
119.143.400
252.589.005
439.065.173
845.999.222
986.198.111
1.807.360.988
-
603.325.259
576.691.176
418.692.850
243.531.473
(92.495.984)
(196.824.263)
605.098.178
Pasivas
Total Pasivos
Brecha Acumulada
81
e s ta d o s f i n a n c i e r o s a u d i ta d o s
Al 31 de diciembre de 2013:
A más de
Rubros
Saldo Inicial
A 30 días
A 60 días
A 90 días
A 180 días
a 360 días
720 días
720 días
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Activos
Disponibilidades
398.751.381
398.751.381
-
-
-
-
-
-
Inversiones
614.467.425
412.772.325
-
-
-
14.000.000
34.300.000
153.395.100
3.827.233.093
90.164.340
92.507.950
92.209.647
271.363.008
520.184.247
890.747.753
1.870.056.148
1.378.862
-
-
-
-
1.378.862
-
-
72.592.232
-
10.327.000
11.930.000
49.518.025
-
-
817.207
146.738.684
-
-
-
-
-
-
146.738.684
19.937.375
2.914.711
2.228.177
2.711.031
4.550.407
6.473.261
308.928
750.860
5.081.099.052
904.602.757
105.063.127
106.850.678
325.431.440
542.036.370
925.356.681
2.171.757.999
77.495.105
29.141.341
12.947.455
8.951.980
26.454.329
-
-
-
1.024.143.995
129.526.297
46.387.069
51.808.378
87.352.829
120.487.214
307.243.199
281.339.009
145.624.674
16.111.691
7.254.669
8.684.351
13.079.656
17.461.678
43.687.402
39.345.227
2.411.995.627
128.170.576
97.893.479
120.976.743
178.668.166
318.773.746
404.285.614
1.163.227.303
30.912.484
-
21.179.348
-
-
-
6.733.136
3.000.000
60.407.269
14.897.774
4.980.909
4.296.903
10.534.066
17.109.390
4.074.003
4.514.224
203.982.033
2.119.351
349
1.009.891
17.000.628
105.054.837
51.162.093
27.634.884
6.400.000
-
1.400.000
-
-
1.400.000
2.800.000
800.000
80.247.365
-
-
-
11.486.841
11.433.333
28.636.841
28.690.350
19.743.135
19.743.135
-
-
-
-
-
-
temporarias
Cartera vigente
Otras cuentas
por cobrar
Inversiones
permanentes
Otras operaciones
activas
Cuentas
Contingentes
Total activos
Pasivo
Obligaciones con el
Público – Vista
Obligaciones con el
Público – Ahorro
Oblig. con Empresas
Con Partic. Estatal
– Ahorro
Obligaciones con el
Público – a Plazo
Oblig. con Empresas
Con Partic. Estatal
– a Plazo
Obligaciones con el
Público Restringidas
Financiamientos Ent.
financieras del Pais
Financiamientos Ent.
Financieras 2Do Piso
Financiamientos
Externos
Otras Cuentas
por Pagar
Titulos Valores
240.100.000
-
-
-
-
51.450.000
51.450.000
137.200.000
Otras Operaciones
217.735.632
-
-
-
36.080.160
-
-
181.655.472
4.518.787.319
339.710.165
192.043.278
195.728.246
380.656.675
643.170.198
900.072.288
1.867.406.469
-
564.892.592
477.912.441
389.034.873
333.809.638
232.675.810
257.960.203
562.311.733
Pasivas
Total Pasivos
Brecha Acumulada
82
memoria anual 2014
El calce al 31 de diciembre de 2014, presenta un desfase en los plazos de 360 y 720 días, los cuales se deben principalmente a
los vencimientos de los depósitos a plazo fijo que se tiene en el plazo mencionado, aunque un alto porcentaje de los mismos se
renueva a nuevos plazos. Por otro lado, se mantienen inversiones temporarias que se renuevan periódicamente y la recuperación
de cartera es mayor a los pagos contractuales registrados.
El calce de plazos al 31 de diciembre de 2013 no presenta desfases.
NOTA 6 - OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 los saldos de operaciones con entidades relacionadas son los siguientes:
2014
Bs
2013
Bs
Activo
Otras cuentas por cobrar:
ProCredit Ecuador
363.932
8.644
ProCredit Honduras
3.087
-
ProCredit Colombia
4.315
13.326
371.334
21.970
ProCredit Nicaragua
-
6.860
ProCredit Honduras
3.018
-
123.046
-
Total
Pasivo
Otras cuentas por pagar:
ProCredit Ecuador
17.150.000
17.150.000
Gabriel Schor
ProCredit Germany
10.314
10.310
Pedro Arriola
957.643
8.930
18.244.021
17.176.100
Por Asistencia Técnica y capacitación del personal en el exterior
10.682.761
18.144.974
Total
10.682.761
18.144.974
Total
Resultados
Egresos con el Grupo ProCredit:
NOTA 7 - MONEDA EXTRANJERA
Los estados financieros expresados en bolivianos al 31 de diciembre de 2014 y 2013 incluyen el equivalente de saldos en otras
monedas (dólares estadounidenses) de acuerdo con el siguiente detalle:
2014
Bs
2013
Bs
Activo
Disponibilidades
203.090.087
140.093.720
Inversiones temporarias
243.055.772
282.158.183
Cartera
463.869.734
624.968.232
Otras cuentas por cobrar
2.061.044
2.578.737
Inversiones permanentes
950.133
194.180
Otros activos
555.134
432.238
913.581.904
1.050.425.290
Total activo
83
e s ta d o s f i n a n c i e r o s a u d i ta d o s
2014
Bs
2013
Bs
Pasivo
Obligaciones con el público
Obligaciones con Instituciones Fiscales
Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
Otras cuentas por pagar
Previsiones
Valores en circulación
Obligaciones con empresas con participación estatal
618.866.305
659.072.590
15.074
13.768
106.116.187
151.879.145
9.160.566
9.790.244
12.586.838
12.596.235
189.942.443
241.611.487
1.329.584
1.328.239
Total pasivo
938.016.997
1.076.291.708
Posición neta (pasivo)/activo
(24.435.093)
(25.866.418)
Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido convertidos a bolivianos al tipo de cambio oficial vigente al 31 de diciembre
de 2014 y 2013 de Bs6.86 por US$ 1.
NOTA 8 - COMPOSICIÓN DE RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2014 y 2013 están compuestos por los siguientes rubros:
a) DISPONIBILIDADES
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente:
Caja Moneda Nacional
2014
Bs
84.545.024
2013
Bs
80.940.025
Caja Moneda Extranjera
23.594.407
35.369.646
Fondos asignados a cajeros automáticos MN
7.244.530
5.951.510
Fondos asignados a cajeros automáticos ME
594.762
536.452
Banco Central de Bolivia Cuenta Corriente de Encaje MN
106.743.171
167.251.885
Banco Central de Bolivia Cuenta Corriente de Encaje ME
96.604.758
74.137.250
Banco Central de Bolivia Cuenta Corriente de Encaje UFV
Bancos del país Moneda Nacional
Bancos del país Moneda Extranjera
Bancos del exterior Moneda Extranjera (*)
Documentos para cámara de compensación Moneda Nacional
Documentos para cámara de compensación Moneda Extranjera
Total disponibilidades
643.660
607.433
5.921.967
3.083.564
2.410.402
3.296.494
79.788.114
26.753.878
1.072.621
823.244
97.644
-
409.261.060
398.751.381
(*) Corresponde a cuentas corrientes que mantiene el Banco en el CommerzBank AG y Standard Chartered Bank. En fecha 24 de
abril de 2014, el Banco aperturó una cuenta en moneda Euros en el CommerzBank AG para el envío y recepción de transferencias
internacionales de nuestros clientes.
84
memoria anual 2014
b) CARTERA DIRECTA Y CONTINGENTE
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente:
Al 31 de diciembre de 2014:
Moneda
Moneda
Nacional
Extranjera
Total
Bs
Bs
Bs
4.064.558.762
Cartera vigente
3.568.567.842
495.990.920
Cartera vencida
13.950.009
1.144.642
15.094.651
Cartera en ejecución
26.045.178
8.172.795
34.217.973
Cartera reprogramada vigente
33.486.965
20.198.308
53.685.273
Cartera reprogramada vencida
558.301
808.496
1.366.797
1.078.614
689.674
1.768.288
3.643.686.909
527.004.835
4.170.691.744
36.987.527
4.448.479
41.436.006
(48.248.953)
(19.381.228)
(67.630.181)
(21.716.374)
(48.202.353)
(69.918.727)
3.610.709.109
463.869.733
4.074.578.842
Cartera reprogramada en ejecución
Cartera bruta
Productos devengados
Previsión cartera específica
Previsión genérica
Total cartera neta
Al 31 de diciembre de 2013:
Moneda
Moneda
Nacional
Extranjera
Total
Bs
Bs
Bs
Cartera vigente
3.123.797.767
652.438.709
3.776.236.476
Cartera vencida
10.297.635
2.778.991
13.076.626
12.112.315
7.837.620
19.949.935
27.249.436
23.747.181
50.996.617
454.824
Cartera en ejecución
Cartera reprogramada vigente
Cartera reprogramada vencida
332.621
122.203
Cartera reprogramada en ejecución
430.538
446.387
876.925
3.174.220.312
687.371.091
3.861.591.403
Cartera bruta
Productos devengados
33.697.085
6.238.444
39.935.529
(31.090.234)
(23.171.619)
(54.261.853)
Previsión genérica
(17.249.342)
(45.469.685)
(62.719.027)
Total cartera neta
3.159.577.821
624.968.231
3.784.546.052
Previsión cartera específica
85
e s ta d o s f i n a n c i e r o s a u d i ta d o s
1. Clasificación de la cartera por tipo de crédito:
Al 31 de diciembre de 2014:
Empresarial
Empresarial Calificado por días
Cartera
Cartera
Cartera
Cartera en
Previsión
Contingente
Vigente
Vencida
Ejecución
p/incobrable
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
1.896.015
4.168.847
-
-
-
-
-
-
-
-
Mora
PYME calificado empresarial
8.527
101.826.995
-
-
4.931.730
8.207.555
731.989.479
2.320.610
5.787.699
9.541.578
-
4.548.782
-
1.501.219
937.116
-
25.382.042
-
1.009.858
700.479
-
-
-
-
6.003
-
12.866.235
-
-
-
Hipotecario Vivienda
-
244.455.725
304.347
1.604.648
68.601
De vivienda sin garantía
-
37.967.456
274.307
430.603
2.645.617
-
44.596.378
-
241.568
1.699.337
-
1.211.383
-
-
62.293
Sin Garantía Hipotecaria
581.897
965.853.640
3.732.294
9.786.114
3.028
Microcrédito Individual no DG (*)
171.664
476.186.126
5.950.866
7.196.324
17.476.745
5.918.081
1.217.822.387
2.609.486
5.815.272
14.508.897
-
80.311.443
208.928
369.421
10.603.444
8.549
46.102.704
147.296
-
481.998
-
51.761.923
48.287
200.734
127.053
-
14.842.653
377.158
853.111
266.898
1.769.171
PYME calificado por días de mora
PYME agropecuario calificado
por días de mora
PYME agropecuario debidamente
garantizado con garantía real
calificado por días de mora
PYME agropecuario calificado
como empresarial
PYME Agropecuario con garantía
real calificado como empresarial
hipotecaría
Crédito Hipotecario de Vivienda
de Interés Social
Crédito de Vivienda de Interés
Social
Microcrédito Individual DG (**)
Microcrédito Individual DG
garantía real (**)
Microcrédito Agropecuario
Microcrédito Agropecuario
debidamente Garantizado
con Garantía Real
Microcrédito Agropecuario
Debidamente Garantizado
De Consumo no DG (*)
-
-
-
-
De Consumo DG (**)
-
56.349.837
487.869
1.189.690
-
16.792.288
4.118.244.035
16.461.448
35.986.261
1.808.256
13.386.610
2.240.006.304
4.812.484
11.902.496
67.632.241
De Consumo DG
con garantía real (**)
Totales
(*) No Debidamente Garantizado
(**) Debidamente Garantizados
86
memoria anual 2014
1. Clasificación de la cartera por tipo de crédito (cont.):
Al 31 de diciembre de 2013:
Cartera
Cartera
Cartera
Cartera en
Previsión
Contingente
Vigente
Vencida
Ejecución
p/incobrable
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Empresarial
-
5.129.750
-
-
23.824
Empresarial Calificado por días
-
-
-
-
-
Mora
PYME calificado empresarial
2.529.748
150.740.054
608.755
-
6.328.185
10.124.932
969.649.647
980.774
4.052.224
8.746.080
-
10.625.029
5.085
1.501.219
935.925
-
24.478.570
-
-
184.597
-
240.100
-
-
6.003
203.495
7.163.445
-
-
48.507
Hipotecario Vivienda
-
220.794.185
367.420
965.416
2.123.204
De vivienda sin garantía
-
44.383.156
295.930
135.459
302.632
PYME calificado por días de mora
PYME agropecuario calificado
por días de mora
PYME agropecuario debidamente
garantizado con garantía real
calificado por días de mora
PYME agropecuario calificado
como empresarial
PYME Agropecuario con garantía
real calificado como empresarial
hipotecaría
Microcrédito Individual no DG (*)
Microcrédito Individual DG (**)
Microcrédito Individual DG
528.435
806.802.368
2.554.520
5.248.178
10.543.747
2.402.024
610.088.516
5.864.484
3.907.060
11.685.039
4.148.741
715.981.591
1.420.501
2.110.332
6.447.101
-
55.577.977
92.991
281.160
348.967
-
23.368.227
15.730
-
81.332
-
51.054.781
198.436
211.518
390.314
garantía real (**)
Microcrédito Agropecuario
Microcrédito Agropecuario
debidamente Garantizado
con Garantía Real
Microcrédito Agropecuario
Debidamente Garantizado
De Consumo no DG (*)
-
49.487.271
684.402
1.194.320
3.713.826
De Consumo DG (**)
-
-
-
-
-
De Consumo DG
-
81.668.426
442.422
1.219.974
2.365.157
19.937.375
3.827.233.093
13.531.450
20.826.860
54.274.440
con garantía real (**)
Totales
(*) No Debidamente Garantizado
(**) Debidamente Garantizados
87
e s ta d o s f i n a n c i e r o s a u d i ta d o s
2. Clasificación de la cartera por:
2.1 Sector económico CAEDEC – Actividad del cliente
Al 31 de diciembre de 2014:
Agricultura y ganadería
Cartera
Cartera
Cartera
Cartera en
Previsión
Contingente
Vigente
Vencida
Ejecución
p/incobrables
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
8.549
232.817.638
504.362
1.604.058
2.900.029
Caza, silvicultura y pesca
-
1.453.931
-
-
88.192
Extracción de petróleo crudo y gas natural
-
-
-
-
-
Minerales metálicos y no metálicos
Industria manufacturera
Producción y distribución de energía
-
13.635.764
9.398
46.193
82.802
1.202.997
593.115.453
2.454.255
5.353.709
10.945.829
10.976
2.091.211
-
-
8.621
eléctrica gas y agua
Construcción
Venta al por mayor y menor
Hoteles y restaurantes
Transporte, almacenamiento
11.245.656
155.254.375
717.335
1.707.890
2.245.088
431.643
1.716.375.879
7.192.838
16.964.345
30.228.382
13.400
280.619.475
1.316.255
1.853.194
4.484.049
2.623.634
798.361.467
2.845.536
5.430.976
10.769.627
y comunicaciones
Intermediación financiera
Servicios inmobiliarios empresariales
120.342
3.186.573
-
-
10.144
1.072.187
192.972.188
1.005.570
2.482.947
3.577.134
-
1.552.171
-
-
10.319
y de alquiler
Administración pública, defensa
y seguridad social obligatoria
Educación
Servicios sociales, comunales y personales
Servicio de hogares privados que
-
13.817.546
31.273
-
185.445
56.044
109.711.408
382.955
542.949
2.075.853
-
608.985
-
-
1.834
-
-
-
-
-
contratan servicio doméstico
Servicio de organizaciones y órganos
extraterritoriales
Actividades atípicas
Totales
6.860
2.669.971
1.671
-
18.893
16.792.288
4.118.244.035
16.461.448
35.986.261
67.632.241
88
memoria anual 2014
2.1 Sector económico CAEDEC – Actividad del cliente (cont.)
Al 31 de diciembre de 2013:
Agricultura y ganadería
Caza, silvicultura y pesca
Extracción de petróleo crudo y gas natural
Minerales metálicos y no metálicos
Industria manufacturera
Producción y distribución de energía
Cartera
Cartera
Cartera
Cartera en
Previsión
Contingente
Vigente
Vencida
Ejecución
p/incobrables
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
203.495
203.245.810
365.003
456.716
2.168.034
-
1.345.048
-
-
3.244
20.580
-
-
-
-
-
13.309.176
80.999
-
106.692
440.052
542.929.169
2.403.568
2.746.109
7.917.659
10.976
1.677.710
-
-
9.745
eléctrica gas y agua
Construcción
Venta al por mayor y menor
Hoteles y restaurantes
14.734.745
130.488.905
595.228
1.360.992
1.907.537
1.622.369
1.633.212.207
4.764.220
9.282.967
23.521.073
48.123
266.743.788
1.883.203
992.727
3.321.081
501.489
713.598.520
2.378.500
3.886.205
9.335.063
Intermediación financiera
309.980
2.131.426
-
-
15.445
Servicios inmobiliarios empresariales
1.910.581
185.424.616
379.574
1.949.115
3.351.487
-
2.018.054
6.286
-
21.303
Transporte, almacenamiento
y comunicaciones
y de alquiler
Administración pública, defensa
y seguridad social obligatoria
Educación
Servicios sociales, comunales y personales
Servicio de hogares privados que
-
15.764.711
25.177
-
218.738
134.985
112.735.510
649.692
152.029
2.357.527
-
281.614
-
-
562
-
-
-
-
-
contratan servicio doméstico
Servicio de organizaciones y órganos
extraterritoriales
Actividades atípicas
Totales
-
2.326.829
-
-
19.250
19.937.375
3.827.233.093
13.531.450
20.826.860
54.274.440
e s ta d o s f i n a n c i e r o s a u d i ta d o s
89
2.2 Sector económico CAEDEC – Destino del crédito
Al 31 de diciembre de 2014:
Agricultura y ganadería
Cartera
Cartera
Cartera
Cartera en
Previsión
Contingente
Vigente
Vencida
Ejecución
p/incobrables
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
8.549
220.523.781
404.512
3.081.232
Caza silvicultura y pesca
-
874.783
-
-
184
Extracción de petróleo crudo y gas natural
-
132.182
-
-
3.305
Minerales metálicos y no metálicos
2.587.105
38.260
10.233.151
17.257
-
29.623
1.174.597
404.751.596
1.805.340
3.588.462
6.779.978
21.914
667.288
-
-
-
12.233.614
1.141.043.884
3.442.131
6.905.875
13.964.929
414.209
1.715.767.061
9.079.734
17.250.862
32.621.513
62.627
4.358.738
40.719
358.894
358.853
2.221.554
16.968.824
195.561
148.918
843.090
Intermediación financiera
120.342
138.732
8.783
-
8.366
Servicios inmobiliarios empresariales
489.805
599.517.959
1.372.054
4.643.500
10.332.932
-
123.444
-
-
443
Industria manufacturera
Producción y distribución de energía
eléctrica gas y agua
Construcción
Venta al por mayor y menor
Hoteles y restaurantes
Transporte almacenamiento
y comunicaciones
y de alquiler
Administración publica defensa
y seguridad social obligatoria
Educación
Servicios sociales comunales y personales
Servicio de hogares privados que
-
459.031
-
-
6.226
6.817
2.652.632
95.357
8.518
95.667
-
10.949
-
-
27
-
-
-
-
-
contratan servicio domestico
Servicio de organizaciones y órganos
extraterritoriales
Actividades atípicas
Totales
-
20.000
-
-
-
16.792.288
4.118.244.035
16.461.448
35.986.261
67.632.241
90
memoria anual 2014
2.2 Sector económico CAEDEC – Destino del crédito (Cont.)
Al 31 de diciembre de 2013:
Agricultura y ganadería
Cartera
Cartera
Cartera
Cartera en
Previsión
Contingente
Vigente
Vencida
Ejecución
p/incobrables
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
203.495
172.909.353
312.242
1.993.897
Caza silvicultura y pesca
-
1.092.662
-
-
9.619
Extracción de petróleo crudo y gas natural
-
178.257
-
-
3.982
Minerales metálicos y no metálicos
2.011.660
-
4.311.711
25.749
-
30.993
Industria manufacturera
411.571
326.380.687
1.645.663
1.740.052
4.366.621
Producción y distribución de energía
52.914
636.395
-
-
725
14.988.389
980.163.134
1.924.239
4.496.001
11.184.930
1.499.337
1.737.585.618
7.351.708
9.466.112
25.169.107
eléctrica gas y agua
Construcción
Venta al por mayor y menor
Hoteles y restaurantes
Transporte almacenamiento
48.123
7.086.503
138.716
200.146
376.377
393.492
20.425.899
159.707
237.930
447.050
309.980
380.924
-
-
7.061
1.902.200
569.459.362
1.917.033
2.692.159
10.424.457
-
636.593
-
-
3.562
y comunicaciones
Intermediación financiera
Servicios inmobiliarios empresariales
y de alquiler
Administración pública defensa
y seguridad social obligatoria
Educación
Servicios sociales comunales y personales
-
778.874
5.018
-
17.890
127.874
5.160.127
51.375
563
215.481
-
19.867
-
-
50
-
-
-
-
-
Servicio de hogares privados que
contratan servicio doméstico
Servicio de organizaciones y órganos
extraterritoriales
Actividades atípicas
Totales
-
27.127
-
-
4.875
19.937.375
3.827.233.093
13.531.450
20.826.860
54.274.440
3 Clasificación de la cartera por tipo de garantía, estado del crédito y las respectivas previsiones
Al 31 de diciembre de 2014:
Hipotecaria
Prendaria
Garantía en la Entidad Financiera
Garantía de Otras Entidades Financieras
Otras Garantías
Garantía Personal
Sin Garantía a sola firma
Totales
Cartera
Cartera
Cartera
Cartera en
Previsión
Contingente
Vigente
Vencida
Ejecución
p/incobrables
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
3.951.520
2.342.345.685
5.485.076
14.514.523
27.955.038
-
16.871.701
166.524
501.996
643.206
12.029.392
24.635.039
-
-
6.487
93.869
6.860
-
-
480
-
1.238.973.975
6.358.103
10.375.573
21.617.860
14.686.276
12.591
409.586.591
4.067.009
8.717.794
704.916
85.824.184
384.736
1.876.375
2.722.894
16.792.288
4.118.244.035
16.461.448
35.986.261
67.632.241
e s ta d o s f i n a n c i e r o s a u d i ta d o s
91
Al 31 de diciembre de 2013:
Cartera
Cartera
Cartera
Cartera en
Previsión
Contingente
Vigente
Vencida
Ejecución
p/incobrable
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Hipotecaria
6.569.674
2.002.604.931
3.663.971
8.540.485
24.675.010
-
18.747.124
293.795
137.594
589.489
12.265.627
24.850.979
12.458
-
6.910
Garantía de Otras Entidades Financieras
-
-
-
-
-
Otras Garantías
-
1.154.738.022
4.934.986
6.107.006
15.604.984
Prendaria
Garantía en la Entidad Financiera
Garantía Personal
-
473.170.242
4.327.221
5.443.755
11.999.467
1.102.074
153.121.795
299.019
598.020
1.398.580
19.937.375
3.827.233.093
13.531.450
20.826.860
54.274.440
Sin Garantía a sola firma
Totales
4. Clasificación de cartera según la calificación de créditos
Al 31 de diciembre de 2014:
Cartera
Cartera
Cartera
Cartera en
Previsión
Contingente
Vigente
Vencida
Ejecución
p/incobrables
Bs
Categoría A
%
16.792.288 100
Bs
%
Bs
%
Bs
%
Bs
%
4.018.595.103
98
-
-
-
-
13.720.956
Categoría B
-
-
63.654.125
2
297.981
2
241.568
1
2.099.300
20
3
Categoría C
-
-
6.879.828
-
4.708.673
29
584.327
2
1.946.215
3
Categoría D
-
-
15.786.552
-
2.478.378
15
818.058
2
5.862.609
9
Categoría E
-
-
6.078.590
-
3.099.229
19
479.519
1
5.452.795
8
Categoría F
-
-
7.249.837
-
5.877.187
35
33.862.789
94
38.550.366
57
Totales
16.792.288 100
4.118.244.035 100
16.461.448 100
35.986.261 100
67.632.241 100
Al 31 de diciembre de 2013:
Cartera
Cartera
Cartera
Cartera en
Previsión
Contingente
Vigente
Vencida
Ejecución
p/incobrables
Bs
%
Bs
%
Bs
%
Bs
%
Bs
%
Categoría A
19.883.468 100
3.743.497.184
99
608.755
4
-
-
15.191.867
Categoría B
53.907
-
49.964.030
1
239.994
2
-
-
1.617.560
28
3
Categoría C
-
-
4.471.312
-
3.077.894
23
524.521
3
1.212.198
2
Categoría D
-
-
17.653.086
-
1.006.805
7
805.158
4
5.416.277
10
Categoría E
-
-
5.059.444
-
1.869.555
14
695.666
3
4.153.976
8
-
-
6.588.037
-
6.728.447
50
18.801.515
90
26.682.562
49
Categoría F
Totales
19.937.375 100
3.827.233.093 100
13.531.450 100
20.826.860 100
54.274.440 100
92
memoria anual 2014
5. Concentración crediticia por número de clientes
Al 31 de diciembre de 2014:
Cartera
Cartera
Cartera
Cartera en
Previsión
Contingente
Vigente
Vencida
Ejecución
p/incobrable
Bs
%
1° a 10° mayores
7.212.757
43
69.124.108
2
-
-
-
-
665.087
1
11° a 50° mayores
7.944.955
47
100.017.268
2
-
-
-
-
3.027.482
4
51° a 100° mayores
1.481.889
9
74.240.368
2
-
-
1.501.219
4
2.142.818
3
1 3.874.862.291
94
16.461.448 100
34.485.042
96
61.796.854
92
16.792.288 100 4.118.244.035 100
16.461.448 100
35.986.261 100
Otros
152.687
Totales
Bs
Bs
%
%
Bs
%
Bs
%
67.632.241 100
Al 31 de diciembre de 2013:
Cartera
Cartera
Cartera
Cartera en
Previsión
Contingente
Vigente
Vencida
Ejecución
p/incobrable
Bs
Bs
%
Bs
%
%
Bs
%
Bs
%
1° a 10° mayores
6.774.480 34
65.406.129
2
-
-
-
-
1.657.646
3
11° a 50° mayores
9.232.531 46
98.639.939
3
-
-
-
-
3.684.635
7
51° a 100° mayores
3.010.684 15
73.935.201
2
-
-
1.501.219
7
2.069.180
4
919.680 5
3.589.251.824
93
13.531.450 100
19.325.641
93
46.862.979
86
19.937.375 100 3.827.233.093 100
13.531.450 100
Otros
Totales
20.826.860 100
54.274.440 100
6. Evolución de la cartera en las últimas tres gestiones
2014
2013
2012
Bs
Bs
Bs
Vigente
4.064.558.762
3.776.236.476
3.472.723.273
Vencida
15.094.651
13.076.626
12.425.884
Ejecución
34.217.973
19.949.935
11.247.269
Reprogramada o reestructurada vigente
53.685.273
50.996.617
37.200.066
Reprogramada o reestructurada vencida
1.366.797
454.824
711.088
Reprogramada o reestructurada en ejecución
1.768.288
876.925
1.399.978
Cartera contingente
Total cartera directa y contingente
Previsión específica para incobrabilidad de cartera
Previsión genérica para incobrabilidad de cartera por factores
16.792.288
19.937.375
20.312.299
4.187.484.032
3.881.528.778
3.556.019.857
(67.630.181)
(54.261.853)
(53.955.425)
(48.202.353)
(45.469.685)
(45.469.685)
(21.716.374)
(17.249.342)
(1.627.003)
(2.060)
(12.587)
(18.870)
(17.656.418)
(17.656.418)
(17.656.418)
de riesgo adicional
Previsión genérica para incobrabilidad de cartera por otros riesgos
Previsión específica para activos contingentes
Previsión genérica voluntaria cíclica
Previsión genérica cíclica
Total previsiones para cartera y contingente
(17.656.418)
(17.656.418)
(17.656.418)
(172.863.804)
(152.306.303)
(136.383.819)
93
e s ta d o s f i n a n c i e r o s a u d i ta d o s
6. Evolución de la cartera en las últimas tres gestiones (Cont.)
Cargos por previsión específica
Cargos por previsión genérica para incobrabilidad cartera
Cargos por previsión voluntaria
2014
2013
2012
Bs
Bs
Bs
89.923.440
90.738.324
67.906.959
8.903.963
15.674.476
35.431.011
29.064
41.927
92.036
-
-
4.833.585
113.601
20.232
174.695
98.970.068
106.474.959
108.438.286
Cargos por previsión genérica cíclica
Cargos por previsión para activos contingentes
Total cargos por previsión para incobrabilidad de cartera
y contingente
Productos devengados de cartera
41.436.006
39.935.529
37.290.839
Productos por cartera (Ingresos Financieros)
543.781.812
513.972.515
464.389.659
9.071.104
4.978.640
2.705.740
Productos en suspenso de cartera
Líneas de crédito otorgadas
Líneas de crédito otorgadas y no utilizadas
Créditos castigados por insolvencia
Número de prestatarios (expresado en cantidad)
-
-
-
1.103.818.987
1.158.142.844
1.188.614.740
105.767.284
99.957.885
98.065.607
49.895
59.086
64.390
7. Reprogramaciones e impacto sobre la situación de la cartera y los resultados
El saldo de la cartera reprogramada al 31 de diciembre de 2014 y 2013 alcanza a la suma de Bs56.820.358 que representa el
1,36% y Bs52.328.366 que representa el 1,36% de la cartera de créditos respectivamente. El patrimonio neto determinado por la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero “ASFI” vigente al 31 de diciembre de 2014 y 2013 para fines de los cálculos de
límites legales asciende a Bs522.391.265 y Bs478.963.530 respectivamente.
8. Los límites legales prestables de la Entidad que se establecen en las normas
Los límites legales prestables de la Entidad que se establecen en las normas legales son los siguientes:
2014
2013
2012
Bs
Bs
Bs
Crédito a prestatario o grupo sin garantías reales
5%
26.119.563
23.948.176
Crédito a prestatario o grupo con garantías reales
20%
104.478.253
95.792.706
90.126.361
Contingentes contragarantizadas Bancos del Exterior
30%
156.717.380
143.689.059
135.189.541
522.391.265
478.963.530
450.631.803
Patrimonio neto
22.531.590
94
memoria anual 2014
9. Evolución de las previsiones en las últimas tres gestiones
Concepto
2014
2013
2012
Bs
Bs
Bs
Previsión Inicial:
152.306.303
136.383.819
113.203.265
(-) Castigos
(11.871.684)
(8.504.669)
(9.984.689)
(-) Recuperaciones
(6.333.857)
(7.632.609)
(8.767.969)
(+) Previsiones constituidas
38.763.042
32.059.762
41.933.212
172.863.804
152.306.303
136.383.819
2014
2013
Bs
Bs
Previsión Final
c) INVERSIONES TEMPORARIAS Y PERMANENTES
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente:
Inversiones temporarias:
Depósitos a Plazo Fijo
81.344.428
70.780.000
Operaciones Interbancarias
30.000.000
20.580.000
Depósitos a Plazo en Entidades Financieras del Exterior
34.357.476
13.735.989
Participación en fondos de inversión
144.668.830
149.171.785
Cuotas de participación Fondo RAL afectados a encaje legal
264.402.381
153.395.100
Títulos valores del BCB adquiridos con pacto de reventa
Títulos valores de Entidades Financieras adquiridos con pacto de reventa
Productos devengados por cobrar inversiones temporarias
Total inversiones temporarias
41.500.478
44.048.723
141.841.088
162.755.828
1.050.727
3.945.212
739.165.408
618.412.637
Inversiones permanentes:
Depósitos a Plazo Fijo
Participación en buros de información crediticia INFOCRED BIC S.A.
Acciones telefónicas
Títulos valores del BCB afectados a encaje adicional (*)
Productos devengados por cobrar inversiones permanentes
Previsión para inversiones permanentes
Total inversiones permanentes
2014
2013
Bs
Bs
3.584.248
22.257.000
517.300
517.300
299.906
299.906
-
49.518.025
178.694
767.251
(105.726)
(105.725)
4.474.422
73.253.757
(*) Constitución de Reservas Complementarias como un encaje legal obligatorio, determinado por el BCB en fecha 19 de
septiembre de 2013 mediante Resolución N° 129/2013 con una tasa de rendimiento del 1,80% y finalizado el 30 de abril de 2014.
95
e s ta d o s f i n a n c i e r o s a u d i ta d o s
TASAS DE RENDIMIENTO DE INVERSIONES
Las tasas de rendimiento anualizadas para el portafolio de inversiones, fueron las siguientes:
Tipo de Inversión
2014
2013
Inversiones temporarias
2,27%
1,55%
Inversiones permanentes
2,47%
3,01%
El Banco no mantiene inversiones con el objetivo de lograr resultados financieros adicionales a su actividad principal. Las
inversiones se realizan únicamente como parte del programa de administración de la liquidez y con el objetivo de contar con
liquidez suficiente para las operaciones habituales del Banco y para cumplir con sus obligaciones.
El Banco no tiene acciones o inversiones en entidades financieras y afines, salvo la participación en buros de información
crediticia (INFOCRED BIC S.A).
El rendimiento de las inversiones financieras temporarias al 31 de diciembre de 2014, ha sido mayor que en la gestión 2013
debido a mejores tasas de rendimiento en el mercado bursátil de las inversiones que el Banco realiza, principalmente las tasas
de reportos e inversiones en entidades financieras del país. Producto de mejores tasas de interés en el mercado interbancario,
el Banco ha registrado el 2014 un incremento del 73% en los ingresos financieros por inversiones temporarias, comparado con
la gestión 2013. El rendimiento de las inversiones financieras permanentes es menor a similar de la gestión anterior aunque
dado los bajos volúmenes de inversión en este rubro, el impacto no es significativo.
Los saldos de las inversiones financieras en su conjunto (temporarias y permanentes) se han mantenido relativamente similares
en ambas gestiones.
d) OTRAS CUENTAS POR COBRAR
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente:
Pago anticipado del impuesto a las transacciones (*)
Anticipos por compras de bienes y servicios
Anticipos al personal
Alquileres pagados por anticipado
2014
2013
Bs
Bs
22.643.847
18.658.819
1.955.850
8.140.824
-
6.885
1.070.192
378.550
Seguros pagados por anticipado
2.235.005
2.098.951
Otros pagos anticipados (**)
3.827.557
3.919.742
Comisiones por cobrar
Gastos por Recuperar
Indemnizaciones reclamadas por siniestros
Importes entregados en garantía
Otras partidas pendientes de cobro (***)
Previsión para otras cuentas por cobrar
Total otras cuentas por cobrar
26.450
45.297
-
200.556
1.111
4.725
1.143.728
1.084.730
436.682
43.552
(248.821)
(924.299)
33.091.601
33.658.332
(*) Corresponde al impuesto pagado por IUE de las gestiones 2013 y 2014, que serán compensados con el Impuesto a las
transacciones la siguiente gestión.
(**) Compuesta principalmente por pagos a ProCredit Holding por asistencia técnica, pagos a QUIPU por servicio y soporte
técnico de programas y aplicativos, pagos a la Academia de Colombia por capacitación del personal y pagos a Intersoft por
soporte técnico entre los más significativos.
(***)Corresponde al cobro por transferencia de fondos a favor de clientes por instrucciones de los Bancos del Grupo ProCredit
Ecuador y Honduras.
96
memoria anual 2014
e) BIENES REALIZABLES
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente:
2014
2013
Bs
Bs
Bienes muebles adjudicados
Excedidos del plazo de tenencia
17.764
Bienes muebles incorporados a partir del 01/01/2003
19.656
2
2
17.766
19.658
Excedidos del plazo de tenencia
1.172.485
1.172.485
Bienes inmuebles incorporados a partir del 01/01/2003
1.373.818
1.373.821
Sub-total
2.546.303
2.546.306
155.146
385.739
1.790.835
-
Sub-total
Bienes inmuebles adjudicados
Bienes fuera de uso
Mobiliario. equipos y vehículos
Bienes incorporados a partir del 1/1/2003
Previsión
Por exceso del plazo de tenencia
(1.190.249)
(1.192.141)
Bienes incorporados a partir del 01/01/2003
(1.373.820)
(1.373.823)
Bienes fuera de uso
(1.015.085)
(385.739)
Sub-total
(3.579.154)
(2.951.703)
930.896
-
Total bienes realizables
f) BIENES DE USO Y DEPRECIACIONES ACUMULADAS
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente:
Valores
Depreciaciones acumuladas
Valores residuales
2014
2013
2014
2013
2014
2013
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Bs
Terrenos
18.027.650
16.870.094
-
-
18.027.650
16.870.094
Edificios
44.436.080
34.293.404
(7.847.388)
(6.771.171)
36.588.692
27.522.233
Mobiliario y Enseres
20.939.804
21.377.968
(14.108.752)
(12.943.855)
6.831.052
8.434.113
Equipos e Instalaciones
44.513.031
41.404.018
(24.569.300)
(20.742.150)
19.943.731
20.661.868
Equipos de Computación
122.416.377
118.501.534
(84.894.164)
(73.370.796)
37.522.213
45.130.738
4.764.975
6.150.708
(4.120.975)
(5.075.300)
644.000
1.075.408
23.867
23.867
-
-
23.867
23.867
Vehículos
Obras de Arte
Obras en Construcción
Totales
616.596
5.781.302
-
-
616.596
5.781.302
255.738.380
244.402.895
(135.540.579)
(118.903.272)
120.197.801
125.499.623
La depreciación cargada a resultados durante la gestión 2014 y 2013 ascendió a Bs27.499.522 y Bs25.952.372, respectivamente.
97
e s ta d o s f i n a n c i e r o s a u d i ta d o s
g) OTROS ACTIVOS
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente:
2014
2013
Bs
Bs
Bienes de uso para el personal
1.850.358
1.850.358
Papelería, útiles y materiales de servicios
4.929.396
2.008.006
Mejoras e instalaciones en inmuebles alquilados
(Amortización acumulada mejoras inmuebles alquilados)
Fallas de caja
Operaciones por liquidar (*)
Programaciones y aplicaciones informáticas (**)
(Amortización acumulada programas y aplicaciones informáticas)
Previsión para partidas pendientes de imputación
Total otros activos
(Previsión para partidas pendientes de imputación)
Total otros activos
5.888.193
7.398.256
(3.381.531)
(3.582.816)
241
-
1.014.069
735.750
32.411.032
26.375.957
(15.757.308)
(7.721.357)
(71)
(24.259)
26.954.379
27.039.895
(24.259)
(14.634)
27.039.895
25.298.685
(*) Corresponden a operaciones relacionadas con la empresa QUIPU por la administración de Tarjetas de Débito y operaciones
correspondientes al 3er Ciclo ACH entre las más significativas.
(**) Corresponde al valor neto de amortización de las inversiones en software, adquirido o desarrollado
La amortización cargada a resultados durante la gestión 2014 y 2013 ascendió a Bs12.521.945 y Bs12.426.962 respectivamente.
h) FIDEICOMISOS CONSTITUIDOS
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el Banco no cuenta con valores o bienes recibidos en fideicomiso para su administración.
i) OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014 y 2013 y 2012 es la siguiente:
Depósitos en cuentas corrientes
Depósitos a la vista
Acreedores por documentos de cobro inmediato
Giros y transferencias por pagar
Valores y depósitos vencidos
2014
2013
2012
Bs
Bs
Bs
74.532.014
75.788.354
43.901
63.571
74.012.008
60.253
1.170.265
823.244
40.660
949.162
679.902
928.516
140.035
140.035
140.035
1.053.843.223
1.024.143.995
985.549.455
Obligaciones con el público a plazo fijo
117.318.226
691.609.674
786.350.027
Obligaciones con el público restringidas
37.281.226
60.407.269
61.413.391
2.476.001.349
1.720.385.953
1.332.346.793
Cuentas de ahorro
Obligaciones con anotación en cuenta
134.460.093
94.013.745
81.235.901
Total obligaciones con el público
Cargos devengados por pagar
3.895.739.494
3.668.055.742
3.322.077.039
Total obligaciones con el público
3.668.055.742
3.322.077.039
2.871.869.239
98
memoria anual 2014
j) OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FISCALES
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente:
2014
2013
Bs
Bs
Obligaciones fiscales a la vista
800.725
463.157
Total obligaciones con instituciones fiscales
800.725
463.157
2014
2013
Bs
Bs
k) OBLIGACIONES CON BANCOS Y ENTIDADES DE FINANCIAMIENTO
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente:
Entidades financieras del país:
Depósitos en c/ahorro de Ent.Finan. del país no sujetos a encaje
90
6.977
Depósitos a plazo fijo de Ent.Financieras del país no sujetos a encaje
22.017.128
169.482.056
Depósitos a plazo fijo de entidades financieras del país sujetos a encaje
18.160.000
-
Dep. plazo fijo de Ent.Fin. del país c/anotac. en Cta. no sujetos a encaje
109.720.583
34.493.000
Dep. plazo fijo de Ent.Fin. del país c/anotac. en cuenta sujetos a encaje
256.531.229
-
7.119.660
-
6.347.000
-
3.600.000
6.400.000
Obligaciones con Bancos y Otras Entidades Financieras a Plazo no sujetas a
encaje legal restringidas
Obligaciones con Bancos y Otras Entidades Financieras a Plazo sujetas a encaje
legal restringidas
Banco de Desarrollo Productivo S.A.M. (BDP) (1)
Financiadores del exterior:
Corporación Andina de Fomento (CAF) (2)
ProCredit Bank AG (3)
5.716.667
17.150.000
17.150.000
17.150.000
Instituto de Crédito Oficial del Reino de España (ICO) (4)
17.310.524
23.080.699
Microfinance Growth Fund LLC (BlueOrchard) (5)
17.150.000
22.866.667
Cargos devengados por pagar
15.127.881
Total obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
495.950.762
294.713.306
Las principales operaciones de financiamiento contratadas y las líneas de financiamiento con las que se cuenta son las siguientes:
(1) Banco de Desarrollo Productivo S.A.M. (BDP) con una línea por US$ 16.500.000 con un saldo adeudado de US$ 524.781 con
vencimientos el año 2015 y 2016. El pago de capital se realiza en forma semestral y los intereses en forma trimestral.
(2) Corporación Andina de Fomento (CAF) con un saldo adeudado de US$ 833.333 con vencimiento el año 2015 y pago de capital e
intereses en forma semestral.
(3) ProCredit Bank AG de Alemania con un contrato de préstamo por US$ 2.500.000 con vencimiento el año 2016, pago de capital al
vencimiento e intereses en forma semestral.
(4) Instituto de Crédito Oficial del Reino de España (ICO) con saldo adeudado de US$ 2.523.400 con vencimiento el año 2017. El pago
de capital se lo realiza anualmente y los intereses se pagan en forma trimestral.
(5) Microfinance Growth Fund LLC (BlueOrchard) con saldo adeudado de US$ 2.500.000 con vencimiento el año 2014, pago de capital
al vencimiento e intereses en forma trimestral.
99
e s ta d o s f i n a n c i e r o s a u d i ta d o s
l) OTRAS CUENTAS POR PAGAR
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente:
Cheques de Gerencia
Acreedores fiscales por retenciones a terceros
Impuestos y aportes por pagar
Acreedores por compra de bienes y servicios
2014
2013
Bs
Bs
7.338.697
6.594.022
346.680
345.519
4.327.654
4.887.777
70.227
174.040
Acreedores por retenciones a funcionarios
700
-
1.432.722
2.083.720
Acreedores varios (*)
5.109.471
5.658.058
Provisión para primas
6.522.096
7.224.422
Provisión para vacaciones
1.913.068
3.562.230
23.776.880
25.456.135
27.678.571
36.080.160
9.731.300
8.861.913
Ingresos diferidos
Provisión para indemnizaciones
Provisión impuesto a las utilidades de empresas
Otras provisiones (**)
Fallas de caja
20.360
31.140
Operaciones por liquidar (***)
648.555
440.442
Total otras cuentas por pagar
88.916.981
101.399.578
(*) Corresponde a sueldos y bonos por pagar, el devengo del seguro de desgravamen y seguro subrogado hipotecario, la
recaudación de servicios por terceros (Impuestos, servicios básicos).
(**) Corresponde a la provisión de los Aportes al Fondo de Protección del Ahorrista según Ley N° 393 (ex-Fondo de restructuración
financiera - FRF), acuotaciones a la ASFI, servicios de auditoría externa y gastos por servicios básicos entre las más significativas.
(***) Corresponde principalmente a transferencias y envíos Vía ACH 3º Ciclo que serán compensados por el BCB el siguiente día
hábil.
m) PREVISIONES
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente:
Previsión específica para activos contingentes
2014
2013
Bs
Bs
2.060
12.587
Previsión genérica voluntaria para pérdidas futuras no identificadas
17.656.418
17.656.418
Previsión genérica cíclica
17.656.418
17.656.418
Otras previsiones
317.472
309.599
Total previsiones
35.632.368
35.635.022
100
memoria anual 2014
n) TITULOS VALORES EN CIRCULACIÓN
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente:
Bonos representados por anotaciones en cuenta
2014
2013
Bs
Bs
188.650.000
Cargos devengados por pagar valores en circulación
Total valores en circulación
240.100.000
1.292.443
1.511.487
189.942.443
241.611.487
El Banco mantiene dos emisiones de bonos de deuda vigentes al 31 de diciembre de 2014 dentro del programa de emisiones de
bonos “Bonos Los Andes ProCredit” inscrito y autorizado en el Registro de Mercado de Valores de ASFI por un total de US$
50.000.000 bajo el registro SPVS-IV-PEB-CLA-028/2008 mediante Resolución Administrativa emitida por la SPVS: SPVS-IVNo.1048 de fecha 30 de diciembre de 2008. La primera emisión fue realizada el 12 de octubre de 2010 y la segunda emisión
durante el mes de noviembre de 2011. Las emisiones están compuestas por las siguientes series vigentes:
Emisión
Serie
Monto US$
Plazo Nominal
Cantidad
Tasa Nominal
Tasa Efectiva
1
A
8.000.000
2.160 Días
1.600 Bonos
2.20%
1.71%
1
B
12.000.000
2.520 Días
2.400 Bonos
2.70%
2.31%
2
B
7.500.000
1.440 Días
1.500 Bonos
3.00%
3.00%
En fecha 15 de octubre de 2014, se efectuó la cancelación del capital de la Serie “A” de la emisión 2 por el importe de US$
7.500.000, conforme se tenía programado.
o) OBLIGACIONES SUBORDINADAS
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el Banco no cuenta con obligaciones subordinadas.
p) OBLIGACIONES CON EMPRESAS CON PARTICIPACIÓN ESTATAL
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014 y 2013 y 2012 es la siguiente:
Depósitos en c/ahorro con participación estatal
Oblig. c/empresas con particip. estatal a plazo fijo
Oblig. c/empresas con particip. estatal a plazo fijo con anotación en cuenta
Cargos devengados por pagar
Total obligaciones con empresas con participación estatal
2014
2013
2012
Bs
Bs
Bs
19.664.449
145.624.674
133.297.768
9.733.136
30.912.484
73.021.740
83.025.998
-
-
942.164
371.869
207.486
113.365.747
176.909.027
206.526.994
101
e s ta d o s f i n a n c i e r o s a u d i ta d o s
q) INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente:
q.1) Ingresos financieros
Productos por inversiones temporarias
Productos por cartera vigente
Productos por cartera vencida
Productos por inversiones permanentes
Comisiones por garantías otorgadas
Total ingresos financieros
2014
2013
Bs
Bs
15.027.751
8.673.020
543.750.952
513.892.069
30.861
80.446
758.572
896.111
778.412
880.762
560.346.548
524.422.408
q.2) Gastos financieros
Cargos por obligaciones con el público
Cargos por obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
Cargos por obligaciones con entidades de segundo piso
2014
2013
Bs
Bs
88.240.067
67.396.594
36
1.422
194.752
383.114
4.832.830
Cargos por obligaciones con bancos y entidades financieras del país
9.724.820
Cargos por financiamientos de entidades del exterior a plazo
3.300.665
4.592.274
Otras comisiones financieras
3.283.459
2.894.856
Cargos por valores en circulación
5.641.591
5.949.719
Cargos por obligaciones con empresas con participación estatal
1.850.563
1.773.131
112.235.953
87.823.940
Total gastos financieros
La reducción en la tasa activa promedio ponderada de la cartera de créditos se debe principalmente a la aplicación de las tasas
máximas establecidas por Decreto Supremo para los créditos destinados al sector productivo y en menor medida para vivienda
de interés social. El 23 de diciembre de 2013, el Gobierno Boliviano emitió el Decreto Supremo N° 1843, que establece el régimen
de tasas de interés activas para financiamiento destinado a vivienda de interés social y posteriormente el 9 de julio de 2014, se
emitió el Decreto Supremo N° 2055 que establece el régimen de tasas de interés máximas para financiamiento destinado al
sector productivo y las tasas mínimas para depósitos del público en cuentas de ahorro y depósitos a plazo fijo.
Tasas Promedio Efectivas
2014
2013
Tasa de interés activa efectiva promedio
13,43%
13,54%
Tasa de interés pasiva efectiva promedio
2,46%
2,16%
10,97%
11,38%
Margen financiero
Por su parte, la tasa pasiva ha tenido un incremento producto de mayores tasas de interés pactadas en renovaciones de
Depósitos a Plazo Fijo, debido a las condiciones del mercado. Durante los primeros tres trimestres de la gestión 2014, el Banco
Central de Bolivia realizó emisiones de Bonos a tasas superiores al 5% a 364 días, lo cual implicó una subida en las tasas de
captación y renovación de clientes institucionales privados.
102
memoria anual 2014
r) RECUPERACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente:
Recuperaciones de capital
Recuperaciones de intereses
Recuperaciones de otros conceptos
Disminución de previsión para incobrables cartera
Disminución de previsión para otras cuentas por cobrar
Disminución de previsión para activos contingentes
Disminución de previsión para partidas pendientes de imputación
2014
2013
Bs
Bs
6.333.857
7.632.609
924.077
262.740
2.487
633
66.345.814
81.699.715
8.584.419
4.673.201
145.319
27.363
1.459
23.683
82.337.432
94.319.944
2014
2013
Bs
Bs
89.923.440
90.738.324
4.436.930
52.136
Cargos por previsión genérica por incobrabilidad de cartera por otros riesgos
4.467.033
15.622.340
Cargos por previsión para otras cuentas por cobrar
6.314.227
4.662.370
Cargos por previsión para activos contingentes
113.601
20.232
Cargos por previsiones voluntarias
29.064
41.927
Total recuperación de activos financieros
s) CARGOS POR INCOBRABILIDAD Y DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente:
Cargos por previsión específica para incobrabilidad cartera
Cargos por previsión genérica por incobrabilidad de cartera por factor de riesgo
adicional
Pérdidas por inversiones temporarias
Castigo de productos por cartera
Pérdida por partidas pendientes de imputación
Total cargos por incobrabilidad y desvalorización de activos financieros
-
23.176
6.761.593
5.203.082
335
47.843
112.046.223
116.411.430
103
Informe del síndico
t) OTROS INGRESOS Y GASTOS OPERATIVOS
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente:
t.1) Otros ingresos operativos
2014
2013
Bs
Bs
Comisiones por servicios (*)
18.616.766
20.878.479
Ganancias por operaciones de cambio y arbitraje
12.736.624
14.504.783
Venta de bienes adjudicados en recuperación de créditos
648.798
129.068
Venta de bienes fuera de uso
1.019.101
1.741.228
Disminución de previsión por tenencia
220.672
563.939
Ingresos por inversiones no financieras
327.223
215.505
3.780.818
4.669.008
235.695
261.554
Ingresos por gastos recuperados
Ingresos por oficina jurídica
Ingresos por servicios varios
Ingresos por la generación de crédito fiscal IVA
27.655
37.924
715.469
1.023.459
Ingresos por compensación del IT a través del pago del IUE
Otros ingresos operativos diversos (**)
Total otros ingresos operativos
-
306.369
1.595.430
1.631.000
39.924.251
45.962.316
(*) El ingreso por comisiones por servicios corresponde principalmente a ingresos por giros, transferencias y órdenes de pago al
exterior y comisiones por seguros.
(**) Corresponde principalmente a ingresos por gastos recuperados cobro de comisiones por mantenimiento de líneas de crédito de
clientes, también comisiones por participación seguro de desgravamen y seguro subrogado hipotecario.
t.2) Otros gastos operativos
2014
2013
Bs
Bs
6.466.685
8.697.062
Comisiones cámara de compensación
202.146
172.024
Comisiones diversas (*)
864.640
974.352
Comisiones por giros. transferencias y órdenes de pagos
Costo de venta bienes adjudicados en recuperaciones de créditos
Costo de venta bienes fuera de uso
Costo de mantenimiento de bienes realizables
1.896
3.568
218.776
560.371
4.369
14.127
1.078.660
808.823
Pérdidas por operaciones de cambio y arbitraje
8.161.456
7.926.693
Otros gastos operativos diversos (*)
1.073.639
1.090.774
18.072.267
20.247.794
Constitución de previsión por tenencia
Total otros gastos operativos
(*) Corresponde principalmente a gastos por comisiones de gastos bancarios, comisiones servicio Swift y comisión por la
emisión de Bonos.
(**) Corresponde principalmente a gastos por operaciones de Tarjetas de Débito Master Card y Visa Internacional.
104
memoria anual 2014
u) INGRESOS EXTRAORDINARIOS
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el Banco no presenta ingresos y gastos extraordinarios.
v) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente:
2014
2013
Bs
Bs
Gastos de personal
154.130.112
158.783.093
Servicios contratados
55.124.481
43.962.587
1.304.490
1.379.930
15.535.470
14.862.956
Seguros
Comunicaciones y traslados
Impuestos
6.664.348
7.025.867
Mantenimiento y reparaciones
6.867.823
10.651.748
Depreciación y desvalorización de bienes
27.499.522
25.952.372
Amortización de cargos diferidos
12.521.945
12.426.961
Otros gastos de administración (*)
51.293.272
50.119.781
330.941.463
325.165.295
Total gastos de administración
(*) Corresponde principalmente a gastos de propaganda y publicidad, alquileres, papelería, útiles y materiales de servicio, gastos
notariales y judiciales, aportes a ASFI, aportes a otras entidades y aportes al Fondo de Protección del Ahorrista según Ley N° 393
(ex-Fondo de restructuración financiera - FRF).
w) CUENTAS CONTINGENTES
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente:
Boletas de garantía de seriedad de propuesta
Boletas de garantía de cumplimiento de contrato
Boletas de garantía de ejecución de obras
2014
2013
Bs
Bs
176.207
472.485
5.834.080
5.604.267
-
237.299
649.948
660.275
Garantías a primer requerimiento
10.132.053
12.963.049
Total cuentas contingentes
16.792.288
19.937.375
Otras boletas de garantía no contra garantizadas (*)
(*) Corresponde principalmente a Boletas de garantía de correcta inversión de anticipo y Boletas de garantía por otros destinos
afianzados.
105
e s ta d o s f i n a n c i e r o s a u d i ta d o s
x) CUENTAS DE ORDEN
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente:
Valores y bienes recibidos en custodia
2014
2013
Bs
Bs
109.277.556
121.783.410
Garantías recibidas
5.866.321.098
5.917.897.178
1.158.142.844
Líneas de crédito otorgadas y no utilizadas
1.103.818.987
Líneas de crédito obtenidas y no utilizadas
172.473.333
158.239.999
Documentos y valores de la entidad
258.387.200
252.625.806
Cuentas incobrables castigadas y condonadas de cartera
111.965.425
108.955.698
Productos en suspenso cartera
Otras cuentas de registro (*)
Total cuentas de orden
9.071.104
4.978.640
111.825.414
89.285.567
7.743.140.117
7.811.909.142
(*) Corresponde principalmente a los importes pagados por Aportes al Fondo de Protección del Ahorrista durante ambas
gestiones.
NOTA 9 - PATRIMONIO
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente:
Capital pagado
Primas de emisión
2014
Bs
2013
Bs
436.512.900
400.981.100
1.590.600
1.590.600
Donaciones no capitalizables
2.092.659
2.092.659
Reserva legal
47.170.837
39.274.902
Otras reservas no distribuibles
19.475.751
19.475.751
Resultados acumulados
81.463.142
78.959.346
588.305.889
542.374.358
Total patrimonio neto
i) CAPITAL SOCIAL
El Capital suscrito y pagado del Banco al 31 de diciembre de 2014 asciende a Bs436.512.900 dividido en 4.365.129 acciones, cada
una con un valor nominal de Bs100.
La Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 20 de marzo de 2014, resolvió el incremento de capital por Bs35.531.800
equivalente a 355.318 acciones con un valor nominal de Bs100 cada una, el cual fue capitalizado con la autorización de ASFI en
fecha 14 de julio de 2014.
Mediante Junta Extraordinaria de Accionistas celebra en fecha 21 de marzo de 2013, se determinó el incremento en el capital
pagado por Bs23.115.600 equivalentes a 231.156 acciones con un valor nominal de Bs100 cada, el cual fue realizado por medio
de la capitalización de las utilidades obtenidas por el Banco en la gestión 2012.
El valor patrimonial proporcional de cada acción en circulación al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es de Bs134,77 y Bs135,26
respectivamente.
106
memoria anual 2014
ii) APORTES IRREVOCABLES PENDIENTES DE CAPITALIZACIÓN
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, no se han registrado aportes irrevocables pendientes de capitalización.
iii) RESERVAS
a) Reserva legal
De acuerdo con lo dispuesto por la legislación vigente y los estatutos de la Sociedad, debe destinarse una suma no inferior al
10% de las utilidades líquidas y realizadas del ejercicio al fondo de reserva legal hasta alcanzar el 50% del capital pagado. Al
31 de diciembre de 2014 y 2013, la Sociedad mantiene una Reserva Legal acumulada de Bs47.170.837 y Bs39.274.902,
respectivamente.
En la Junta General Ordinaria de Accionistas, celebrada el 20 de marzo de 2014, resolvió la constitución de una reserva legal
por Bs7.895.935.
b) Reservas obligatorias
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Sociedad mantiene Bs19.475.751 en reservas obligatorias, producto de la reclasificación
de una parte de los ajustes al patrimonio en base a la UFV generados de enero a agosto del 2008.
En la Junta General Ordinaria de Accionistas celebrada el 26 de febrero de 2008 se resolvió la absorción del Ajuste Global de
Patrimonio por Bs(8.047.242) en cumplimiento a lo dispuesto por la Circular SB/IEN/2332/2007 emitida por la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero “ASFI”.
NOTA 10 - PONDERACIÓN DE ACTIVOS Y SUFICIENCIA PATRIMONIAL
La ponderación de activos a nivel consolidado es la siguiente:
2014
Código
Categoría I
Nombre
2013
Saldo activo
Activo
Saldo activo
Activo
Coeficiente
y contingente
computable
y contingente
computable
de Riesgo
Bs
Bs
Bs
Bs
Activo con riesgo de 0%
0,00
Categoría III
Activo con riesgo de 20%
0,20
381.635.563
76.327.113
328.399.767
65.679.953
Categoría IV
Activo con riesgo de 50%
0,50
286.609.426
143.304.713
218.826.434
109.413.217
Categoría V
Activo con riesgo de 75%
0,75
771.396.574
578.547.431
596.340.932
447.255.699
Categoría VI
Activo con riesgo de 100%
1,00
3.323.666.540
3.323.666.540
3.288.406.803
3.288.406.803
5.425.446.696
4.121.845.797
5.081.099.052
3.910.755.672
Totales
662.138.593
-
649.125.116
-
10% sobre activo computable
412.184.580
391.075.567
Patrimonio Neto
522.391.265
478.963.530
Excedente patrimonial
110.206.685
87.887.963
12.67%
12.25%
Coeficiente de Suficiencia Patrimonial (CAP)
e s ta d o s f i n a n c i e r o s a u d i ta d o s
107
NOTA 11 - CONTINGENCIAS
El Banco declara no tener contingencias probables de ninguna naturaleza, más allá de las registradas contablemente.
NOTA 12 - HECHOS POSTERIORES
A la fecha de la emisión de los presentes estados financieros no se han producido hechos o circunstancias posteriores que
afecten en forma significativa los presentes estados financieros con información al 31 de diciembre de 2014.
NOTA 13 - AMBITO DE CONSOLIDACIÓN
El Banco no cuenta con filiales o subsidiarias, por lo tanto no corresponde la consolidación de estados financieros.
Reynaldo Arredondo Mancilla
Jefe de Contabilidad
Maria del Carmen Sarmiento de Cuentas
Gerente General
Julio César Parada Navarrete
Gerente de Finanzas
108
memoria anual 2014
INFORME DEL SÍNDICO
109
110
memoria anual 2014
112
memoria anual 2014
OFICINA CENTRAL
Santa Cruz
Av. Cristo Redentor N° 3730
Entre 4to y 5to anillo
Tel.: (591 3) 3412901
Fax: (591 3) 341 2718
SANTA CRUZ
Norte
Av. Cristo Redentor N° 3730
Entre 4to y 5to anillo
Tel.: (591 3) 341 2901
Centro
Calle 24 de Septiembre
Esquina Calle Bolívar
Tel.: (591 3) 337 8295
Abasto
Av. Piraí
Esquina Av. Roque Aguilera
Tel.: (591 3) 359 5547
Villa 1° de Mayo
Calle 5, esquina Av. Principal
Tel.: (591 3) 348 6232
Mutualista
Tercer anillo interno N° 220
Tel.: (501 3) 348 8048
Plan 3000
Av. Che Guevara
Tel.: (591 3) 349 6100
Santos Dumont
Tercer anillo interno
Esquina Calle Villamontes
Tel.: (591 3) 312 2570
Pampa de la Isla
Carretera a Cotoca
Frente a la entrada del Barrio
Las Pampitas
Tel.: (591 3) 370 3483
Cine Center
Av. El Trompillo 2do anillo
Esquina Calle Monseñor Santistevan
Tel.: (591 3) 335 2860
Grigotá
Av. Grigotá N° 83
Esquina Calle Manuela Velasco
Tel.: (591 3) 312 0590
El Bajío Km. 6
Barrio El Bajío, Km. 6,
Doble Vía a La Guardia
Tel.: (591 3) 351 2465
Montero
Av. Circunvalación
Frente al final de
la Calle Amador Parada
Tel.: (591 3) 922 6444
Irala
Av. Irala N° 331
Esquina Calle Gualberto Villarroel
Tel.: (591 3) 312 0724
El Torno
Av. República
Esquina Calle 25 de Julio
Tel.: (591 3) 382 2547
La Angostura
Km. 60 carretera antigua
a Cochabamba
Localidad La Angostura
Tel.: (591 3) 315 3150
Santa Fe de Yapacani
Zona Sur Este, manzana 34
Barrio Bolívar S/N
Tel.: (591 3) 315 3146
Km 12 La Guardia
Km 12 Doble Vía a La Guardia
Tel.: (591 3) 3153147
La Paz
El Prado
Av. 16 de Julio N° 1486 A
Tel.: (591 2) 214 0553
Alonso de Mendoza
Av. América N° 203
Tel.: (591 2) 245 6876
Miraflores
Av. Saavedra N° 1706
Esquina Calle Hugo Estrada
Tel.: (591 2) 224 5368
Villa Copacabana
Av. Esteban Arce N° 1705
Tel.: (591 2) 223 6336
Buenos Aires
Av. Buenos Aires N° 555
Tel.: (591 2) 214 7618
113
Sopocachi
Calle Belisario Salinas N° 438
Entre Av. 20 de octubre
y Av. Sánchez Lima
Tel.: (591 2) 242 3611
Calacoto
Av. Ballivián N° 8047
Esquina Calle 20
Tel.: (591 2) 279 8761
Villa Fátima
Av. Tejada Sorzano N° 393
Esquina Calle Unduavi
Tel.: (591 2) 214 0807
Oruro
Oruro
Calle Bolívar N° 469
Entre Calle 6 de Octubre
y Calle Potosí
Tel.: (591 2) 525 4400
Caracollo
Calle Rosario
Entre Av. Bernal
y Calle Ayacucho
Tel.: (591 2) 529 0150
Huajchilla
Carretera principal, manzano H
Urbanización San Juan, N° 20
Tel.: (591 2) 290 0789
Cochabamba
El Alto
San Martín
Calle Ismael Montes
N° E – 385
Entre Calle 25 de Mayo
y Calle Esteban Arce
Tel.: (591 4) 425 7572
La Ceja
Calle 2 N° 7, Villa Bolívar “A”
Tel.: (591 2) 282 2159
16 de Julio
Av. Alfonso Ugarte N° 2996
Tel.: (591 2) 284 0426
Villa Bolívar
Av. Ladislao Cabrera N° 1900
Zona Villa Bolívar Municipal
Tel.: (591 2) 282 2197
Río Seco
Av. Juan Pablo II N° 66
Esquina Luis Espinal
Tel.: (591 2) 286 2987
Senkata
Av. Aconcagua N° 79
Tel.: (591 2) 285 3214
Villa Adela
Av. Junín N° 16
Frente a la Plaza del Policía
Tel.: (591 2) 283 6434
Tacachira
Km.7 carretera La Paz, Desaguadero
Surtidor Inter Oceánico
Tel.: (591 2) 282 3177
Layuri
Cruce Layuri N° 1160
Tel.: (591 2) 281 2526
Centro
Av. América N° E – 0348
Tel.: (591 4) 448 7070
Ayacucho
Av. Ayacucho N° S – 0378
Entre Calle Santibañez
y Calle Jordán
Tel.: (591 4) 458 2482
Blanco Galindo
Av. Blanco Galindo
N° 1214, Km. 1
Tel.: (591 4) 440 1640
Cine Center
Av. Ramón Rivero N° 789
Esquina Av. Oquendo
Tel.: (591 4) 466 4171
Quillacollo
Calle General Pando N° 138
Entre Calle José Ballivián
y Calle Pacheco
Tel.: (591 4) 436 0702
Punata
Calle Ayacucho
Esquina Calle Cobija
Tel.: (591 4) 457 7288
Sacaba
Plaza 6 de Agosto N° 0011
Acera Norte
Tel.: (591 4) 470 0002
114
memoria anual 2014
Colcapirhua
Av. Reducto (Gral. Pando)
Esquina Blanco Galindo Km. 9
Tel.: (591 4) 414 2892
Tiquipaya
Calle Enrique Fiebick
Entre Calle Bolívar
y Calle Junín
Tel.: (591 4) 414 1019
Quintanilla
Calle Aniceto Medina, N° 4311
Esquina Av. Villa Zon
Tel.: (591 4) 450 1267
Beni
Trinidad
Plaza principal Calle José Ballivián, N° 40 Acera Norte
Tel.: (591 3) 462 3112
Riberalta
Av. Medardo Chávez N° 497
Esquina Av. Sucre
Tel.: (591 3) 852 3466
Pando
Cobija
Av. 9 de Febrero N° 157
Zona central
Tel.: (591 3) 842 2662
TARIJA
Tarija Centro
Calle Ingavi esquina
Calle Sucre
Tel.: (591 4) 664 1800
Tarija Mercado Campesino
Av. Froilán Tejerina N° 170
Tel.: (591 4) 663 6614
Sucre
Sucre Centro
Calle España N° 7
Tel.: (591 4) 642 5222
Sucre Mercado Campesino
Calle José Prudencio
Bustillos N° 242
Tel.: (591 4) 644 1427
Potosí
Potosí Centro
Calle Junín N° 5
Zona Central
Tel.: (591 2) 623 0650
Santa Cruz
Av. Cristo Redentor N° 3730
Entre 4to y 5to anillo
Tel.: (591 3) 341 2901
Fax: (591 3) 341 2718
www.losandesprocredit.com.bo
Todos los derechos reservados.