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FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLÍTICA
ESCUELA PROFESIONAL DE DERECHO
SÍLABO
I.
DATOS GENERALES
1.1 Asignatura
: Derecho Procesal Tributario
1.2 Código
: 0703-07504
1.3 Nivel
: Pregrado
1.4 Semestre Académico
: 2016-II
1.5 Ciclo
: IX
1.6 Tipo
: Obligatorio
1.7 Carácter
: Estudios específicos
1.8 Créditos
:3
1.9 Pre requisito
: Derecho Tributario
1.10 Duración
: 17 semanas
1.11 Horas Semanales
:4
1.11.1 Horas Teóricas
:2
1.11.2 Horas Prácticas
:2
1.12 Docente (s)
: Lay Lozano, Jorge
Muñoz Ccuro, Felipa
Reyes Sarmiento, Javier
II.
SUMILLA
La asignatura pertenece al área curricular de estudios específicos, es teórica y
práctica, y tiene como propósito desarrollar en el estudiante, habilidades
cognitivas para la comprensión, análisis y aplicación de los principales tributos
recaudados por el gobierno central (SUNAT), los gobiernos locales y otras
entidades autorizadas por ley.
Comprende las siguientes unidades de aprendizaje: 1.Tributos recaudados y
administrados por el gobierno central-SUNAT. 2. Tributos recaudados y/o
administrados por los gobiernos locales 3. Tributos vinculados a la relación
laboral. 4. Documentación tributaria exigida y comprobantes de pago.
La exigencia de la asignatura será la presentación de un portafolio que
comprenda la elaboración de casos prácticos sobre el Impuesto a la Renta,
impuestos municipales y contribuciones sociales (laborales).
III.
COMPETENCIA
Comprende el desarrollo, análisis y aplicación de los tributos recaudados y
administrados por el gobierno central, los gobiernos locales, gobiernos
regionales y
los diferentes organismos autorizados por ley, así como la
documentación tributaria exigida, comprobantes de pago y procedimientos
tributarios, mediante la interpretación de la legislación vigente, así como doctrina
y jurisprudencia correspondiente.
IV.
CAPACIDADES
-
Analiza y aplica los tributos recaudados y administrados por el gobierno
central mediante la interpretación de la base legal vigente.
-
Analiza y aplica los tributos recaudados y/o administrados por los gobiernos
locales y diferentes organismos autorizados por ley.
-
Analiza y aplica los tributos recaudados y/o administrados por los diferentes
organismos autorizados por ley.
-
Identifica y relaciona la documentación tributaria y los comprobantes de
pago según el tipo de contribuyente, mediante la interpretación de la
legislación nacional correspondiente.
V.
PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS
UNIDAD DE APRENDIZAJE I
TRIBUTOS RECAUDADOS Y ADMINISTRADOS POR EL GOBIERNO CENTRAL-SUNAT
CAPACIDAD: Analiza y aplica los tributos recaudados y administrados por el gobierno central
mediante la interpretación de la base legal vigente.
SEMANA
SESIÓN
CONTENIDO CONCEPTUAL
CONTENIDO PROCEDIMIENTAL
1
Principales generalidades del Expone ideas principales sobre las
Impuesto a la Renta: Teorías. teorías del impuesto a la renta.
2
Impuesto a la renta de primera Elabora un cuadro comparativo entre
y
segunda
categoría. los elementos del tributo y la renta de
Exoneraciones
e primera y segunda categoría.
Inafectaciones.
3
Impuesto a la renta de tercera Construye un esquema con las
categoría. Exoneraciones e diferentes deducciones posibles en la
Inafectaciones.
renta de tercera categoría.
4
Impuesto a la renta de cuarta y Expresa a través de casuística, la
quinta categoría.
actividad profesional del Derecho en
las rentas de cuarta y quinta categoría.
5
Impuesto general a las ventas Elabora un cuadro comparativo entre
e impuesto selectivo al las principales características del IGV e
consumo.
ISC
6
Impuesto a las transacciones Presenta ejemplos sobre la aplicación
financieras.
y recaudación del ITF y el Impuesto
Extraordinario para la Promoción y
Impuesto Extraordinario para Desarrollo Turístico. Analiza y explica
la Promoción y Desarrollo la jurisprudencia.
Turístico
7
Contribuciones
sociales Construye un diagrama de flujo sobre
recaudadas por SUNAT
el proceso de recaudación de aportes
a favor de la ONP y ESSALUD a cargo
de SUNAT.
8
Las Tasas y el TUPA de Presenta el esquema estructural del
SUNAT
TUPA de SUNAT
1ª.
2ª.
3ª.
4ª.
CONTENIDO ACTITUDINAL: Valora la importancia de los tributos recaudados por SUNAT, como fuente
de financiamiento para lograr el ingreso público mediante el cual se podrán brindar los diferentes servicios
públicos con miras a satisfacer las necesidades públicas.
UNIDAD DE APRENDIZAJE II
TRIBUTOS RECAUDADOS Y/O ADMINISTRADOS POR LOS GOBIERNOS LOCALES
CAPACIDAD: Analiza y aplica los tributos recaudados y administrados por los gobiernos locales
y diferentes organismos autorizados por ley a través de la interpretación de norma jurídica
vigente.
SEMANA
SESIÓN
9
CONTENIDO CONCEPTUAL
CONTENIDO PROCEDIMIENTAL
Impuesto Predial
Construye un diagrama del impuesto
predial, pago y autovaluo.
Impuesto de Alcabala
Expresa, a través de casuística, la
aplicación del impuesto de alcabala.
Impuesto a las apuestas
Construye un esquema con las
actividades gravadas por el impuesto
a las apuestas.
Impuesto al juego
Elabora un cuadro comparativo entre
los diferentes juegos gravados con el
impuesto al juego.
Impuesto a los espectáculos
públicos
no
deportivos,
impuesto
de
promoción
municipal y otros impuestos
Diseña un esquema de llaves con los
espectáculos públicos no deportivos
gravados con este impuesto. Presenta
un diagrama donde se desprende el
impuesto de promoción municipal del
IGV.
5ª.
10
11
6ª.
12
13
7ª.
14
Tributos recaudados a favor de Elabora un cuadro comparativo entre
los Gobiernos Locales
las diferentes contribuciones sociales.
Tasas
Construye un esquema de llaves con
las diversas tasas que administran los
Gobiernos Locales.
Contribuciones
Construye un esquema de llaves con
las contribuciones que administran los
Gobiernos Locales.
15
8ª.
16
CONTENIDO ACTITUDINAL: Evalúa la gestión que despliegan los gobiernos locales con el
ingreso proveniente de la recaudación tributaria a favor de los vecinos, de la sociedad y de la
nación.
UNIDAD DE APRENDIZAJE III
TRIBUTOS VINCULADOS A LA RELACIÓN LABORAL
CAPACIDAD: Analiza y aplica los tributos recaudados y/o administrados por otros organismos
autorizados por ley.
SEMANA
SESIÓN
CONTENIDO CONCEPTUAL
CONTENIDO PROCEDIMIENTAL
SENATI
Elabora un esquema con las principales
instituciones gravadas con el esta
contribución.
SENCICO
Elabora un esquema con las principales
instituciones gravadas con el esta
contribución.
CONAFOVICER
Construye un diagrama con el proceso
de recaudación del CONAFOVICER.
ESsALUD
Diseña un diagrama de la recaudación
de este aporte.
17
9ª.
18
19
10a.
20
21
Sistema
Nacional
Pensiones (SNP)
de Expresa, a través de casuística, la
conveniencia de afiliación al SNP.
Analiza y explica la jurisprudencia.
11ª.
22
Sistema Privado de Pensiones Expresa, a través de casuística, la
(SPP)
conveniencia de afiliación al SPP.
23
Seguro Complementario de Construye un diagrama con la
Trabajo de Riesgo (SCTR)
recaudación y aplicación del SCTR.
Analiza y explica la jurisprudencia.
12ª.
Seguro de Vida
24
Construye un diagrama con la
recaudación y aplicación del Seguro de
Vida.
CONTENIDO ACTITUDINAL: Evalúa los diferentes procedimientos que se desarrollan en el
ámbito de la Administración Tributaria frente a los principios que limitan su tributaria a fin de evitar
perjuicio al administrado y por ende a la Nación.
UNIDAD DE APRENDIZAJE IV
DOCUMENTACIÓN TRIBUTARIA EXIGIDA Y COMPROBANTES DE PAGO
CAPACIDAD: Identifica y relaciona la documentación tributaria y los comprobantes de pago según el tipo
de contribuyente, mediante la interpretación de la legislación nacional correspondiente.
SEMANA
SESIÓN
CONTENIDO CONCEPTUAL
CONTENIDO PROCEDIMIENTAL
25
Documentación tributaria: libros
principales.
Elabora un esquema de llaves con los
principales
libros
exigidos
por
la
Administración Tributaria
tributaria:
26
Documentación
registros principales.
Construye un esquema con los registros
principales que exige la Administración
Tributaria
Comprobantes de pago: facturas,
recibo por honorarios, boleta de
venta, liquidación de compra.
Diseña un cuadro comparativo entre
facturas, boletas de venta y liquidación de
compra.
Comprobantes de pago: tíckets o
cintas emitidos por máquinas
registradoras.
Expresa, a través de casuística, las
organizaciones autorizadas al uso de tíckets
o
cintas
emitidos
por
máquinas
registradoras. Analiza y explica la
jurisprudencia.
13ª.
27
14a.
28
Otros autorizados por Ley
(Boletos de Viaje, Manifiesto de
Pasajeros).
29
Traslado de bienes y guías de
remisión.
Presenta un cuadro comparativo entre las
diferentes clases de guías de remisión.
Analiza Jurisprudencia
30
Documentación y comprobantes
de pago para el caso del RUS.
Diseña un esquema de llaves con los libros,
registros y comprobantes de pago exigidos
en el RUS. Caso práctico
Documentación y comprobantes
de pago para el caso del RER.
Diseña un esquema de llaves con los libros,
registros y comprobantes de pago exigidos
en el RER. Analiza y explica la
jurisprudencia.
Documentación y comprobantes
de pago para el caso del RG.
Diseña un esquema de llaves con los libros,
registros y comprobantes de pago exigidos
en el RG. Analiza y explica la jurisprudencia.
15ª.
31
16ª.
32
CONTENIDO ACTITUDINAL: Aprecia la importancia de los libros, registros y comprobantes de pago como
una obligación de hacer del administrado frente a la Administración Tributaria a fin de evitar la evasión
tributaria.
V.
METODOLOGIA
Los métodos, técnicas y formas de la enseñanza – aprendizaje se basa en el
enfoque educativo para el desarrollo de competencias y orienta la construcción
del conocimiento del estudiante. Comprende:
Método didáctico:
- Inductivo, deductivo; dialéctico y sistémico. Usos de la mayéutica socrática.
- Confrontación permanente de ideas y opiniones.
Formas de participación de los educandos:
- Dialogo. Debate.
- Exposición individual y grupal.
- Investigación: Libros, revistas, páginas webs.
- Comentarios individuales de temas del curso en todo momento: antes,
- durante y después de la clase.
- Elaboración de mapas conceptuales. Tablas comparativas. Ordenadores.
MEDIOS Y MATERIALES EDUCATIVOS
Materiales impresos: manuales, separatas, textos básicos, hojas de actividades.
Materiales visuales y audio visuales: multimedia, videos, etc.
VI.
EVALUACIÓN
En general, la evaluación es el procedimiento utilizado para medir las aptitudes,
habilidades, conocimientos y progresos del alumno en su formación académica.
Es permanente, continua y sistemática, y de acuerdo a las normas establecidas
en el Reglamento de la Universidad.
a) La primera evaluación es de entrada que permite diagnosticar los saberes
previos del estudiante.
b) La evaluación de proceso y de productos es permanente, integral y
presencia según el avance de las sesiones de aprendizaje programadas
semanalmente; permite el logro de las competencias a través de los rubros:
conceptual, procedimental y actitudinal.
c) La nota final de la asignatura será el promedio de:
TA: Trabajo Académico
40%
EP: Examen Parcial
30%
EF: Examen Final
30%
PF: Promedio Final
El cálculo del promedio final se obtendrá aplicando la siguiente fórmula:
PF = TA x 0.4 + EP x 0.3 + EF x 0.3
El trabajo académico (TA) es el promedio de las calificaciones:
Primera Práctica Calificada
Segunda Práctica Calificada
Evaluaciones consideradas por el docente
d) Requisitos de aprobación de la asignatura:
Sistema de calificación: escala vigesimal (0 – 20)
Asistencia regular a clases
Aquel estudiante que tenga el 70% de asistencia a las clases dictadas está
apto para ser calificado. En caso contrario, el estudiante será inhabilitado
para rendir el examen final
VII.
FUENTES DE INFORMACIÓN
Asesoramiento y Análisis Laboral (2002). Código Tributario. Lima: Edición
AELE.*1
Arancibia, M. (2008). Código Tributario: Comentado y concordado. Lima:
Instituto Pacífico.*
Bravo, J. (2009). Fundamentos de derecho tributario. Tercera edición. Lima:
Editora jurídica Grijley, pág. 347-348.
Fernández, I. (2005). Deducciones del Impuesto a la Renta. Lima: Palestra.*
Figueroa, H. (1998). Temas de Derecho Financiero, Bancario y Bursátil. Lima:
Ediciones San Marcos.*
Flores, A. (2009). Derecho Tributario I. Lima: Ediciones Jurídicas.*
Huamaní, R. (2007). Código tributario comentado. Quinta edición Lima: Jurista
Editores EIRL
Vanoni, E. Naturaleza e interpretación de las leyes tributarias. Inst. De estudios
fiscales. Madrid-España.
Vega, R. (1999). Aspectos Fundamentales del Derecho Tributario. Lima:
Ediciones Gráfica Horizonte.*
Villegas, H. (2005). Curso de finanzas, derecho financiero y tributario. Octava
edición, Buenos aires: Editorial Astrea.*
*Material Bibliográfico Disponible en la Biblioteca