1. Educación

Facultad de Derecho y Ciencia Política
Escuela Académico Profesional de Derecho
SÍLABO
I. DATOS GENERALES
1.1 Asignatura
1.2 Ciclo Académico
1.3 Código
1.4 Área Curricular
1.5 Carrera Académico-Profesional
1.6 Requisito
1.7 Semestre Académico
1.8 Horas semanal/mensual
1.8.1 Horas teóricas
1.8.2 Horas prácticas
1.9 Créditos
1.10 Profesor (es)
: Derecho Procesal Tributario
: IX
: 0704-07504
: Formación Profesional
: Derecho
: Derecho Tributario
:
:4
:2
:2
:3
: Felipa Elvira Muñoz Ccuro
Jorge Antonio Lay Lozano
Cesar Villegas Lévano
1.11 Texto básico
: Caballero Bustamante.
Manual tributario.
II. SUMILLA
La asignatura pertenece al área de formación profesional general; es teórica y práctica
y tiene como propósito comprender el desarrollo, análisis y aplicación de los impuestos
y otros tributos, específicamente los impuestos directos e indirectos, el primero de ellos,
a través de la teoría del impuesto a la renta y el segundo, a través de algunas formas
de extracción anticipada, como por ejemplo: el régimen de retenciones, detracciones, y
el crédito fiscal (medida devolutiva) y percepciones, es decir aquellos que
principalmente gravan el consumo, ambos tributos recaudados y administrados por el
gobierno central; asimismo, aquellos tributos que son administrados y recaudados por
los gobiernos locales y los diferentes organismos autorizados por ley, así como la
documentación tributaria exigida, comprobantes de pago y procedimientos tributarios,
mediante la interpretación de la legislación vigente, doctrina y jurisprudencia.
Aborda el estudio de las siguientes unidades de aprendizaje:
1.2.3.4.5.-
Teoría económica de los tributos
Teoría económica del impuesto a la renta
Teoría de los impuestos indirectos
Régimen de detracciones, percepciones y retenciones exigido por la SUNAT
Impuestos aduaneros
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6.- Tributos Municipales
7.- Tributos vinculados a la relación laboral
8.- Documentación tributaria exigida y comprobante de pago.
III. COMPETENCIA
Comprende el estudio de la teoría económica de los impuestos, específicamente el
análisis y estudio de las teorías del impuesto a la renta, las categorías en las cuales se
ha sistematizado el impuesto a la renta, el desarrollo, análisis y aplicación de los
impuestos indirectos, entre ellos el IGV y el ISC entre otros que son administrados por
el gobierno central, el estudio y elaboración de los regímenes de detracciones,
percepciones y retenciones que corresponde regular al gobierno central; así como el
impuesto aduanero,el tributo que gravan los gobiernos locales, gobiernos regionales y
los diferentes organismos autorizados por ley, así como la documentación tributaria
exigida, comprobantes de pago y procedimientos tributarios, mediante la interpretación
de la legislación vigente, doctrina y jurisprudencia.
IV. CAPACIDADES
1. Analiza y aplica los tributos recaudados y administrados por el gobierno central
mediante la interpretación de la base legal vigente.
2. Analiza y aplica los tributos recaudados o administrados por los gobiernos locales y
diferentes organismos autorizados por ley.
3. Analiza y aplica los tributos recaudados o administrados por los diferentes
organismos autorizados por ley.
4. Identifica y relaciona la documentación tributaria y los comprobantes de pago según
el tipo de contribuyente, mediante la interpretación de la legislación nacional
correspondiente.
V. ORGANIZACIÓN DE LA ENSEÑANZA
La asignatura está organizada en 5 Unidades temáticas:
1.- Imposición a la Renta.
2. Imposición al Consumo.
3. Los tributos vinculados a la relación laboral.
4. Los tributos Municipales.
5. Los tributos Especiales.
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UNIDAD DE APRENDIZAJE I
TRIBUTOS RECAUDADOS Y ADMINISTRADOS POR EL GOBIERNO CENTRAL Y LA
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (SUNAT)
1. CAPACIDAD: Analiza y aplica los tributos recaudados y administrados por el gobierno
central mediante la Interpretación de la base legal vigente.
SEMANA SESION CONTENIDO CONCEPTUAL
1
1ª
2
3
2ª
4
3ª
5
CONTENIDO PROCEDIMENTAL
Teoría económica de los Desarrolla una base teórica del
impuestos – objeto y fines del marco fiscal para imponer tributos y
impuesto describe el fin de los impuestos,
dentro dela política fiscal
Teoría económica del impuesto Desarrolla el marco teórico práctico
a la renta: Teoría Renta sobre las distintas teorías que
Producto, Teoría Flujo de explican la renta.
Riqueza y Consumo más
incremento patrimonial
Impuesto a la renta de Primera Explica como se aplica el impuesto
Categoría: Marco teórico y a la renta de primera categoría a
practico
través de una explicación teórica y
casuística
aplicada
a
casos
concretos – Elaboración de cuadros
comparativos con otra clase de
categorías.
Impuesto a la renta de Explica cómo se aplica el impuesto
Segunda Categoría: Marco a la renta de Segunda categoría a
teórico y practico
través de una explicación teórica y
casuística
aplicada
a
casos
concretos – Elaboración de cuadros
comparativos con otra clase de
categorías.
Impuesto a la renta de tercera Explica cómo se aplica el impuesto
categoría: Marco teórico y a la renta de Tercera categoría a
practico
través de una explicación teórica y
casuística
aplicada
a
casos
concretos – Elaboración de cuadros
comparativos con otra clase de
categorías.
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6
7
4ª
8
Impuesto a la renta de Cuarta Explica cómo se aplica el impuesto
y Quinta categoría: Marco a la renta de Cuarta y Quinta
teórico y practico
categoría a través de una
explicación teórica y casuística
aplicada a casos concretos –
Elaboración
de
cuadros
comparativos con otra clase de
categorías.
Teoría de los impuestos Elabora un cuadro explicativo de
indirectos: Impuesto General a las principales características del
las
Ventas
e
Impuesto impuesto indirecto (IGV – IPM –
Selectivo al Consumo
ISC)
Régimen de detracciones,
percepciones y retenciones
vinculadas al IGV.
Crédito fiscal.
Aplicación de los regímenes de
detracciones,
percepciones,
retenciones y crédito fiscal (medida
devolutiva) a través de casos
concretos – Análisis cualitativos y
cuantitativos de resultados
CONTENIDO ACTITUDINAL: Valora la importancia de los tributos recaudados por la
SUNAT, como fuente de financiamiento mediante el cual se brindan los diversos servicios
públicos con miras a satisfacer las necesidades públicas.
UNIDAD DE APRENDIZAJE II
TRIBUTOS RECAUDADOS O ADMINISTRADOS POR LOS GOBIERNOS LOCALES
2. CAPACIDAD: Analiza y aplica los impuestos especiales y recaudados o administrados
por los gobiernos locales y diferentes organismos autorizados por ley.
SEMANA SESION CONTENIDO CONCEPTUAL
Impuesto temporal a los
activos netos ITAN – Impuesto
9
a los casinos y tragamonedas
5ª
Impuesto a las transacciones
10
financieras
ITF,
impuesto
extraordinario
para
la
promoción y desarrollo turístico
CONTENIDO PROCEDIMENTAL
Análisis cualitativos y cuantitativos
del ITAN – Aplicativo a través de
casos
Análisis cualitativos y cuantitativos
del ITF – Aplicativo a través de
casos
Análisis cualitativos y cuantitativos
del Impuesto extraordinario para la
promoción y desarrollo turístico
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11
6ª
12
13
Esquema de las contribuciones a
Contribuciones:
ESSALUD, ESSALUD, SENCICO y SENATI y
SENCICO, SENATI.
elaboración de cuadro comparativo
Impuestos
aduaneros:
Ad
valorem
CIF,
Sobretasa
arancelaria,
derechos
específicos entre otros.
Elaboración de cuadro de aranceles
y análisis del impuesto aduanero
bajo la legislación vigente
Aplicación a través de casos.
Tributos Municipales: Marco Explicación a través de cuadros
Teórico
–
Ley
tributaria sobre las rentas municipales
municipal Rentas municipales
7ª
14
15
8ª
16
Impuesto predial: Hipótesis de
incidencia en el impuesto
predial. Sujeto activo y pasivo
de la obligación tributaria –
base imponible y alícuota.
Elabora un diagrama del impuesto
predial – base imponible –
aplicación – diferenciación de
sujetos de la obligación tributaria –
insoluto y alícuota del impuesto
Impuesto
de
Alcabala:
Hipótesis de incidencia –
Sujeto pasivo y activo de la
obligación tributaria – base
imponible
y
alícuota
–
transferencias exoneradas e
inafectas
Elabora un diagrama del impuesto
de la Alcabala – base imponible –
aplicación – diferenciación de
sujetos de la obligación tributaria –
insoluto y alícuota del impuesto
Impuesto vehicular – Impuesto
a las apuestas. Impuesto a los
juegos
impuesto
a
los
espectáculos
públicos
no
deportivos -IPM
Elabora un diagrama del impuesto
Vehicular, impuesto a las apuestas,
impuesto a los espectáculos
públicos no deportivos – base
imponible
–
aplicación
–
diferenciación de sujetos de la
obligación tributaria – insoluto y
alícuota del impuesto
CONTENIDO ACTITUDINAL: Evalúa la gestión que despliegan los gobiernos locales con el
ingreso proveniente de la recaudación tributaria a favor de los vecinos, de la sociedad y de la
nación.
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VI.- METODOLOGIA
Se utilizarán las metodologías de clase magistral, estudio de casos y resolución de
problemas.
a) Inicio: el docente presenta los fundamentos generales de la imposición, la materia
imponible e identifica los demás elementos esenciales de cada tributo que se analiza en
clases.
b) Desarrollo: el docente presenta determinados casos y guía la resolución de ejercicios
prácticos con la finalidad de ir adiestrando a los alumnos en la resolución de casos
prácticos.
c) Salida: Al final de la sesión los alumnos de manera individual y grupal desarrollan
determinados casos prácticos referidos a la determinación de los impuestos que se
analizan en clases.
VII.- RECURSOS
Profesor: Multimedia, pizarra, aula virtual
Alumno: Materiales de lectura (lecturas, casos, sentencias)
IX.- MEDIOS Y MATERIALES EDUCATIVOS
Los medios y materiales educativos coadyuvan a la construcción de los aprendizajes,
dado que estimulan los procesos cognoscitivos y la interiorización de los contenidos,
facilitando el logro de la competencia y el desarrollo de las capacidades. Por tales
razones, se ha considerado a los siguientes medios y materiales educativos como
necesarios e imprescindibles para el reforzamiento de los procedimientos didácticos y la
facilitación del logro de los aprendizajes previstos en la asignatura, en concordancia con
el enfoque educativo por competencias.
a. Materiales impresos: separatas, texto básico, guías prácticas, hojas de actividades,
entre otros.
b.- Materiales audiovisuales: se emplearan presentaciones fílmicas, multimedia y otros.
X.- EVALUACION
La evaluación tiene por finalidad la comprobación del grado y nivel de avance y los
resultados del aprendizaje en el curso.
(02) practicas calificadas
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(1) Examen Parcial
(1) Examen Final
Trabajo de Investigación
La nota final de la asignatura será el promedio de:
Tareas académicas (Peso 4) = 40% (TA)
Examen Parcial (Peso 3) = 30%
(EP)
Examen Final (Peso 3) = 30%
(EF)
Promediándose de la siguiente manera:
PF= TA x 4 + EP x 3 + EF x 3
10
XI. BIBLIOGRAFÍA
Básica
1. ADRIAZOLA CEVALLOS, Juan Carlos (1999) Derecho Aduanero Tributario. Lima,
Ediciones Jurídicas.
2. BARRIOS ORBEGOSO, Raúl (1988) Teoría General del Impuesto. Lima, Editorial Cusco.
3. BRAVO SHEEN, David y, Walker Villanueva Gutiérrez (1998) La Imposición al Consumo
en el Perú. Lima, Tinco S.A.
4. CASTIGLIONI GHIGLINO, Julo C. (2000) Decreto Legislativo 776. Ley de Tributación
Municipal. Lima, Gráfica Horizonte.
5. CASTILLO GUZMÁN, Jorge y Otros (2003) Manual de Obligaciones del Empleador:
Obligaciones Laborales, Administrativas y Tributarias. Lima, Editorial Tinco S.A., pp. A155A246.
6. DÍAZ, Vicente Oscar (2004) Tratado de Tributación. Buenos Aires, Tomo II, Volumen I, Ed.
Palestra.
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7. ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE (2001) Manual Tributario 2001. Lima, Tinco S.A.
8. GARCÍA BELSUNCE (1967). El concepto del rédito en la doctrina y en el Derecho Tributario.
Buenos Aires, Editorial Depalma.
9. IZA STOLL, Fernando y, otros (2004) Impuesto a la Renta, teoría y práctica, 2 Tomos.
Lima, Tinco S.A.
10. JARACH, Dino (1966) El Impuesto a la Renta Normal Potencial de la Tierra. Washington
D.C. nion Panamericana.
11. MASSONE PARODI, Pedro (1995) El Impuesto a las Ventas y Servicios. Valparaíso, Ed.
EDEVAL.
12. NICHTAWITZ, Teodoro (1971) Manual del Impuesto a la Renta. Lima, Economía y
Finanzas.
Aprendizaje
13. SANABRIA ORTIZ, Rubén Darío (1997) Comentarios al Código tributario y los ilícitos
tributarios. Lima, San Marcos.
14. SANABRIA ORTIZ, Rubén Darío (1999) Derecho Tributario e Ilícitos tributarios. Lima,
Gráfica Horizonte.
15. SEMINARIO DAPELLO, Arturo (1997) Impuesto a la Renta. Lima, Gaceta Jurídica.
Sugerida
1. HERNÁNDEZ BERENGUEL, Luis (1994) “Impuesto a la Renta de Personas Naturales”. En
Cuadernos Tributarios. Lima, Diciembre, pp. 9-22
2. LUQUE BUSTAMANTE, Javier (1999) “El Aspecto Espacial en las Hipótesis de Afectación
del Impuesto General a las Ventas”. En Cuadernos Tributarios. Lima, Noviembre, pp. 65-122.
3. MUR VALDIVIA, Miguel (2003) “El Criterio de lo Devengado en el Impuesto a la Renta”. En
Cuadernos Tributarios. Lima, Junio, pp. 2-34.
4. OBREGÓN SEVILLANO, Tulio M. (2004) “Rentas de Quinta Categoría del Impuesto a la
Renta”. En Actualidad Empresarial. Lima, Setiembre, pp. V1-V6.
5. SANABRIA ORTIZ, Rubén D. (2004) “Anticipo Adicional al Impuesto a la Renta” En Vox Iuris
Edición N° 11. Lima, Junio, pp. 5-15.
6. ZOLEZZI MOLLER, Armando (1983) “El Impuesto a las Ventas: su evolución en el Perú”. En
Revista del Instituto Peruano de Derecho Tributario. Lima, Noviembre, pp. 21-29.
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XII. DIRECCIONES DIGITALES
Referencias Web
http://www.congreso.gob.pe/ntley/default.asp http://cpn.mef.gob.pe/cpn/home.htm
http://cpn.mef.gob.pe/cpn/miscela.htm http://www.sat.gob.pe http://www.sunat.gob.pe/
http://www.indecopi.gob.pe/ http://www.munlima.gob.pe/
http://www.minjus.gob.pe/spij/ http://www.editoraperu.com.pe/edc/2004/01/12/der_as
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