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UNIVERSIDAD "JOSÉ FAUSTINO SÁNCHÉZ CARRIÓN"
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CONTABLES Y
FINANCIERAS
ESCUELA PROFESIONAL CIENCIAS CONTABLES
TESIS
EL CONTROL INTERNO COMO SOPORTE DEL AREA DE ALMACEN
DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAURA -HUACHO
PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR PUBLICO
Resolución de Decano no 1468-2014-FCECyF
Resolución de Decano no 0286-2015-FCECyi=
BACHILLER
LIÑAN GILIO, Keiko
ASESOR
Dr. CPCC. TAPIA GALVEZ Andrés
MIEMBROS DEL JURADO:
CPCC. ROMERO HERBOZO Efraín Nicolás
(Presidente)
Mg. CPCC MARCELO RODRIGUEZ Luis Alfredo
(Secretario)
CPCC
ECHEGARAY ROMERO Héctor Orlando
(Vocal}
HUACHO - PERÚ
2015
DEDICATORIA
A dios por darme sabiduría,
a
Mis padres que me apoyan para salir
adelante. A Rassiel y a mi querido
hijo por las fuerzas que me ofrecen
cada día.
AGRADECIMIENTO
A Dios por guiar mi camino, A mis padres por siempre
estar ahí apoyándome en mi formación académica y
profesional para ser una persona de bien, A mi querido
Rassiel y mi pequeño hijo por darme el aliento de Seguir
adelante y alentarme por ser una buena profesional, A
mi asesor que gracias a su apoyo pude realizar esta
ardua labor De asesorar mi tesis y poder obtener mi
título profesional.
1
INDICE
INDICE ................................................................................................................4
RESUMEN ..........................................................................................................5
INTRODUCCION ................................................................................................6
CAPITULO 1: PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ......................................... 7
1.1
DESCRIPCIÓN DE LA REALIDAD PROBLEMÁTICA. .................. 7
1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA ............................................... 8
1.2.1
PROBLEMA GENERAL ......................................................... 9
1.2.2 PROBLEMAS ESPECÍFICOS ................................................ 9
1.3 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN .......................................... 9
1.3.1 OBJETIVO GENERAL. ............................................................... 9
1.3.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS .................................................... 10
CAPITULO 11: MARCO TEÓRIC0 .................................................................... 1O
2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN ................................... 1O
2.2 BASES TEÓRICAS ......................................................................... 15
2.3 DEFINICIONES CONCEPTUAlES ................................................ 30
2.4 FORMULACIÓN DE LA HIPÓTESIS ............................................... 32
2.4.1 HIPÓTESIS GENERAL ............................................................ 32
2.4.2 HIPOTESIS ESPECÍFICOS ..................................................... 32
CAPITULO 111: METODOLOGÍA ...................................................................... 33
3.1 DISEÑO METODOLÓGICO ............................................................ 33
3.1.1 TIPO ......................................................................................... 33
3. 1. 2 ENFOQUE................................................................................ 34
3.2 POBLACIÓN Y MUESTRA ............................................................. 35
3.3 OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES E INDICADORES ........ 36
3.4 TECNtCASE INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS .. 39
3.4.1 TÉCNICAS A EMPLEAR .......................................................... 39
3.4.2 DESCRIPCIÓN DE LOS INSTRUMENTOS ............................. 40
3.5 TECNICAS PARA EL PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIÓN. 41
CAPITULO IV: RESULTADOS ........................................................................41
CAPITULO V: DISCUSIÓN, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES .... 117
5.1 DISCUSIÓN .................................................................................. 117
5.2 CONCLUSIONES ......................................................................... 118
5.3 RECOMENDACIONES ................................................................. 119
CAPITULO VI: FUENTES DE INFORMACIÓN .............................................. 122
6.1 FUENTES BIBLIOGRÁFICAS ....................................................... 122
6.2 FUENTES HEMEROGRÁFICAS .................................................. 123
6.3 FUENTES DOCUMENTALES ....................................................... 123
6.4 FUENTES ELECTRÓNICAS ........................................................ 124
RESUMEN
En el presente trabajo, de investigación denominado: El control interno
como soporte del Área de Almacén de la Municipalidad Provincial de
Huaura-Huacho; se inició con un análisis preliminar; en la cual se detectó
la deficiencia en el almacenamiento de Bienes y alimentos, que no son
controlados adecuadamente; por tal motivo no se pueden alcanzar las
metas y objetivos institucionales.
En la distribución, no se lleva un control detallado de las necesidades en
las diferentes áreas, en las que se atiende los pedidos, lo que falta son
cuadros de necesidades, la falta de personal para las actividades de
control, desde los más altos hasta los más bajos niveles jerárquicos, lo
que aumenta los riesgos de control; así como también la falta de
información y comunicación.
Además la falta de documentos normativos de los procesos y
procedimientos de las actividades y falta de predisposición para la
supervisión permanente y puntual.
Lo que se espera es una supervisión más frecuente de parte del órgano
de control institucional de la Municipalidad Provincial de Huaura -Huacho
Dado que la problemática que tiene; es no cumplir a cabalidad su función
como órgano de apoyo municipal. Se dará hipótesis, alternativas de
solución afín de resolver el problema mencionado. Se definirá el concepto
de control interno la cual se profundizara en el tema de estudio, así como
definiciones y términos relacionados a cumplimiento de reglamentos y
ordenanzas municipales. Producto de ellos poder aplicar los correctivos
posibles a fin de que obtengan un desempeño adecuado para este
municipio.
S
INTRODUCCJON
La investigación comienza a desarrollarse con una introducción sobre el
soporte del control interno en el Área de Almacén, el cual se va a presentar la
debida información para corroborar lo afirmado, en esta fase se va incluir de
qué manera esta dada la organización y como puede variar al aplicar el
control interno, para tal efecto se presenta en seis capítulos:
En el primer capítulo se realiza el planteamiento del problema de
investigación, seguido de las preguntas de investigación; y de los objetivos
del estudio tanto el general como los específicos a igual de la descripción de
la realidad problemática.
En el segundo capítulo se presenta el marco teórico de la investigación, el
cual contiene los antecedentes, bases teóricas, definiciones conceptuales
que son la base del soporte de la investigación, donde tenemos que
identificar las variables y la relación entre ellas y así poder establecer nuestra
hipótesis general como especificas
l;n el tercer capítulo, se presenta el diseño metodológico de la investigación,
definiéndose el tipo de estudio, la técnica de muestreo, el método para la
recopilación de información.
El cuarto capítulo se centra en la presentación del informe de investigación,
para ello se utilizan una serie de instrumentos estadísticos (Tablas y
Gráficas), que permiten la explicación de los hallazgos encontrados a través
de la aplicación del instrumento de consulta. En este capítulo también se
presenta el análisis dinámico de la información donde se aceptan o rechazan
las hipótesis de investigación y el análisis de correlación, que consiste en
una crítica profunda al marco contextua! de la investigación.
En
el
quinto
capítulo,
se
presentan
la
discusión,
conclusiones
y
recomendaciones que fueron fruto de la investigación
Finalmente se presenta la bibliografía consultada y algunos anexos que se
consideraron de vital importancia.
6
CAPITULO 1: PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1 DESCRIPCIÓN DE LA REALIDAD PROBLEMÁTICA
La Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho, se encuentra diseñada
estructuralmente con un Órgano de Control, denominado Órgano de
Control Interno, cuya función es de velar por el cumplimiento de las
Normas de los Sistemas Administrativos, así como velar por el
cumplimiento de los dictámenes de las acciones de control realizadas de
conformidad con el decreto Ley N° 27785 Ley del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la Republica. Considerando que la
Ley 27785 precisa que el Órgano de Control Institucional debe velar por la
evaluación del cumplimiento de políticas, logro de metas y la gestión de la
misma, de acuerdo al Plan Anual establecido. Por esta razón, se requiere
de personal altamente especializado
a
través de los cuales debe
conducirse la función de control en forma sistemática y permanente con
una proyección creadora que sea también generadora de aquellos
aportes, se requiere la administración en general para lograr mayores
niveles de rendimiento en la obtención de los objetivos institucionales de
la Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho. Es obligación del Titular
de la Entidad dictar las disposiciones necesarias para la aplicación de las
recomendaciones formuladas en el informe cautelando su cumplimiento.
El seguimiento y verificación corresponde al Órgano de Control
Institucional debiendo informar a la Contraloría General de la Republica y
ál titular de la Entidad.
7
El Control Interno, es una herramienta esencial para la gestión
administrativa y presupuesta! de una determinada institución. El no contar
con dicho instrumento de control da lugar a cometer irregularidades
específicamente en las áreas de contabilidad, tesorería, logística, control
patrimonial, ejecución presupuestaria y específicamente en el área de
Almacén, se afecta también el buen manejo de la información, dificultando
que las operaciones se registren de acuerdo a principios y normas por las
cuales se rige dicha institución la Ley Orgánica de Municipalidades
No27972, Ley de presupuesto No 30114 y la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado No 28267.
De la misma forma afecta la utilización de los recursos económicos y
humanos.
La implementación de un Sistema Administrativo que no cuente con un
Control Interno definido, implica una situación problemática evidente para
el registro de las operaciones. Por tal razón es importante el diseño de
estos controles que permitan el registro efectivo de las operaciones en las
áreas correspondientes y obtener una buena gestión administrativa y
operacional.
1.2 FORMULACIÓN DEL P~OBLEMA
Teniendo en cuenta el importante rol que desempeñan los Órganos de
Control Interno de las entidades del Estado, se requiere un control
adecuado de sus operaciones. Por lo que se define el problema con la
siguiente interrogante:
8
1.2.1 PROBLEMA GENERAL
¿En qué forma el control interno influye como soporte para el buen
funcionamiento del Área de Almacén de la Municipalidad Provincial
de Huaura-Huacho?
1.2.2 PROBLEMAS ESPECÍFICOS
1. ¿De qué manera el control interno influye como soporte para el
buen funcionamiento
Provincial
de
del Área de Almacén de la Municipalidad
Huaura-Huacho,
con
respecto
a
la
gestión
administrativa y operacional?
2. ¿De qué modo el control interno influye como soporte para el buen
funcionamiento del Área de Almacén de la Municipalidad Provincial
de Huaura-Huacho, con relación a la organización administrativa?
3. ¿De qué forma el control interno influye como soporte para el buen
funcionamiento del Área de Almacén de la Municipalidad Provincial
de
Huaur~-Huacho,
con relación al control de sus inventarios?
1.3 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
Determinar los objetivos respectivos para de esa manera encaminar
la tesis.
1.3.1 OBJETIVO GENERAL
Determinar la forma como el control interno influye como soporte al buen
funcionamiento del Área de Almacén de la Municipalidad Provincial de
Huaura-Huacho
9
1.3.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
1. Determinar la manera que el control interno influye como soporte para
el buen funcionamiento
del Area de Almacén de la Municipalidad
Provincial de Huaura-Huacho con respecto a la gestión administrativa y
operacional
2. Encontrar el modo en el que, el control interno influye como soporte
para el buen funcionamiento del Area de Almacén de la Municipalidad
Provincial de Huaura-Huacho con relación a la organización administrativa
3. Descubrir la forma en que el control interno influye como soporte para
el buen funcionamiento
del Area de Almacén de la Municipalidad
Provincial de Huaura-Huacho con relación al control de sus inventarios.
CAPITULO 11: MARCO TEÓRICO
En el presente capítulo se recopiló información de fuente general, primaria
y secundaria para fortalecer los conocimientos del marco teórico y
conceptual de la investigación.
2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN
Dentro del ámbito de estudio de la implementación de una oficina del
control interno en una municipalidad, no existen trabajos de investigación
anteriormente efectuados, que se hayan centrado específicamente en
este tema de importancia para la gestión municipal y logro de los
objetivos. No obstante se encontró cierta afinidad con la materia de
investigación de la presente, tales son los casos de los temas de tesis
titulados:
10
..j;
Ana Beatriz Juárez González
"Diseño de un sistema de control interno del área de inventarios de
una empresa distribuidora de automóviles".
Universidad de San Carlos - Guatemala 2006
•
El Sistema de Control Interno de toda empresa debe garantizar que
la información financiera sea correcta, oportuna, segura y confiable. Así
mismo debe dar seguridad que sus controles permitan salvaguardar los
activos y mantener una eficiencia operativa para agilizar los procesos y
que permita la optimización de los recursos.
•
La eficiencia del proceso de un sistema de inventarios es el
resultado de la buena coordinación entre los diferentes departamentos de
la Empresa Distribuidora de Automóviles, teniendo como premisa sus
objetivos generales.
•
Los diversos aspectos de la responsabilidad sobre los inventarios
afectan a muchos departamentos y cada uno de éstos ejerce cierto grado
de control sobre las mercaderías, a medida que los mismos se mueven a
través de los distintos procesos de inventarios, estos controles abarcan
desd~
el procedimiento para desarrollar presupuestos y pronósticos de
ventas, hasta la operación de un sistema de costo de los mismos,
constituye el Sistema qe Control Interno del Área de Inventarios.
+
Julio Enrique Aguilar Bernales
11
"Implementación de un Sistema de control interno en el área de
ventas
en
una empresa dedicada a la compra y venta de ropa
deportiva"
Universidad Privada Cesar Vallejo- Trujillo 1999
• Con la implementación de un sistema de control interno se va lograr, el
cumplimiento de las políticas, procedimientos y normas establecidas por
la gerencia para el buen desarrollo de las operaciones de la empresa.
• Que es imprescindible actualmente el uso de la computación como
herramienta para que el sistema de control interno tenga información.
~
Castillo Romero Abraham
.. Sistema de control interno: instrumento para la efectividad de las
municipalidades..
Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote 2009
.. El sistema de control interno como el instrumento para que las
municipalidades logren sus metas, objetivos y misión institucional". En
cuanto se puede afirmar: Se considera al control interno como parte de la
gestión y por tanto como herramienta facilitadora de todo lo que tienen
que hacer las municipalidades para tener el apoyo ciudadano.
~
Padilla Vento Patricia
.. El control interno en la efectividad del proceso de ejecución presupuesta!
del Clínica Hogar de la Madre"
Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote 2009
"Que el sistema de control interno mediante las acciones de control
puede determinar si el proceso de ejecución se está llevando a cabo
12
como corresponde y sobre esa base recomienda la retroalimentación
correspondiente". En cuanto se puede afirmar: Se enfoca sobre el uso de
la información de los resultados anteriores al control interno para corregir
posibles desviaciones futuras de estándar aceptable.
~
León Flores Gilberto
"El proceso administrativo de control interno en la gestión municipal"
Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote 2005
Que el control interno es un eficaz instrumento para la gestión municipal,
control administrativo que implica un cambio en la estructura del órgano
responsable que el control interno funcione de manera integral, efectiva y
eficiente que asegure en lo posible un control permanente de todos los
procedimientos del organismo municipal a fin de que cada acción sea
ejecutada
ejerciendo
una
estricta
y
permanente
vigilancia
del
cumplimiento de las medidas de control previo, concurrente y posterior''.
En cuanto se puede afirmar: Se resalta el control de las distintas
actividades
admini~trativas,
financieras, contables, legales y la relación de
la municipalidad con la comunidad, elemento que desde siempre ha sido
necesario resaltar y sobre el cual no se ha hecho mucho.
i
La Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho en sus inicios una
pequeña reseña histórica y su organigrama:
La antigua Provincia de Chancay estaba conformada (según Ley
transitoria de Municipalidades del 29-XII-1856) por los distritos de
Huacho, Huaral, Chancay, Sayán, Supe, Barranca, Pativilca, Paccho y
Checras. Debido al crecimiento poblacional y al desarrollo económico, los
distritos de Huaral y Chancay pasaron a conformar la Provincia de Huaral
13
(Ley N° 21488 del 11-V-1976); mientras que Barranca, Pativilca y Supe
(Ley N° 23939 del 01-X-1984) pasaron a conformar la provincia de
Barranca. De esa manera la provincia quedo prácticamente reducida a la
cuenca del río Huaura (el distrito de Ámbar fue anexado por Ley N° 8003
del 14-11-1935, antes formo parte de la provincia de Cajatambo) pero
conservando su antigua denominación, por lo que por ley N° 24886 del
26-V-1988 se cambió su denominación por Provincia de Huaura.
Ciudad de Huacho
Huacho es una ciudad ubicada en la costa central del Perú, capital de la
Provincia de Huaura y sede de la Región Lima Provincias y se ubica en
una bahía formada por el Océano Pacifico a 148 km. al norte de la ciudad
de Lima, con una altitud de 30 mts sobre el nivel del mar próxima a la
desembocadura del río Huaura.
14
-- -·---·- ·---- --·-·- --.... _,___ .............. :...-........... -:...~ ....·...... ~ -·----- ... ..: ------- ............ ----- ··-·-·--
_,;._ ....
----------- ......
..;.
....
.
'
fTTTTTTt-r-;
2.2 BASES TEÓRICAS
En la presente investigación se tendrá en cuenta las siguientes teorías
CONTROL INTERNO: Comprendé las acciones de cautela previa,
simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a
control, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y
operaciones se efectúe correcta y eficientemente. Su ejercicio es previo,
simultáneo y posterior. El control interno previo y simultáneo compete
15
exclusivamente a las a!Jtoridades, funcionarios y servidores públicos de
las entidades como responsabilidad propia de las funciones que le son
inherentes, sobre la base de las normas que rigen las actividades de la
organización
y los
procedimientos
establecidos
en
sus
planes,
reglamentos, manuales y disposiciones institucionales, los que contienen
las políticas y métodos de autorización, registro, verificación, evaluación,
seguridad y protección.
El control interno posterior es ejercido por los responsables superiores del
servidor o funcionario ejecutor, en función del cumplimiento de las
disposiciones establecidas, así como por el órgano de control institucional
según sus planes y programas anuales, evaluando y verificando los
aspectos administrativos del uso de los recursos y bienes del Estado, así
como la gestión y ejecución llevadas a cabo, en relación con las metas
trazadas y resultados obtenidos.
1
Objetivo
* Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en
las operaciones de la entidad; así como la calidad de los servicios
públicos.
* Cuidar y resguardar el recurso y bienes del estado contra cualquier
forma de pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como, en
general, contra todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera
afectarlos.
1 .Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y Contraloría W27785 art. 7
16
* Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones.
* Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.
* Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.
~
Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores de rendir
cuenta por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o por una misión u
objetivo encargado y aceptado. 2
Componentes
• El ambiente de control; entendido como el entorno organizacional
favorable al ejercicio de prácticas, valores, conductas y reglas
apropiadas para el funcionamiento del control interno y una gestión
precisa.
• La evaluación de riesgos; en cuya virtud deben identificé;lrse, analizarse
y administrarse los factores o eventos que puedan afectar adversamente
el cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividades y operaciones
institucionales.
• Actividades de control gerencial; son las políticas y procedimientos de
control que imparte fa dirección, gerencia y los niveles ejecutivos
competentes, en relación con las funciones asignadas al personal, a fin
de asegurar el cumplimiento de los objetivos de la entidad.
2.Ley de Controllntemo 28716 art. 4
17
• Las actividades de
.prevención y
monitoreo ; referidas a las
acciones que deben ser adoptadas en el desempeño de las funciones
asignadas, a fin de cuidar y asegurar respectivamente, su idoneidad y
calidad para la consecución de los objetivos del control interno.
• Los sistemas de información y comunicación; a través de los cuales
el registro,
procesami~nto,
integración y divulgación de la información,
con bases de datos y soluciones informáticas accesibles y modernas,
sirva efectivamente para dotar de confiabilidad, transparencia y eficiencia
a los procesos de gestión y control interno institucional.
• El seguimiento de resultados; consistente en la revisión y verificación
actualizadas sobre la atención y logros de las medidas de control interno
implantadas, incluyendo la implementación de las recomendaciones
formuladas en sus informes por los órganos del Sistema Nacional de
Control.
• Los compromisos de mejoramiento; por cuyo mérito los órganos y
personal de la administración institucional efectúan autoevaluaciones
conducentes al mejor desarrollo del control interno e informan, sobre
cualquier desviación o deficiencia susceptible de corrección, obligándose
a dar cumplimiento a las disposiciones o recomendaciones que se
formulen para la mejora u optimización de sus labores.3
~CC\ÓN DE CONTROL: La acción de control es la herramienta esencial
del Sistema, por la cual el personal técnico de sus órganos conformantes,
mediante la aplicación de las normas, procedimientos y principl<;>s que
3. Ley de Control Interno W 28716 art. 3
18
regulan el control gubernamental, efectúa la verificación y evaluación,
objetiva y sistemática, de los actos y resultados producidos por la entidad
en la gestión y ejecución de los recursos, bienes y operaciones
institucionales. Las acciones de control se realizan con sujeción al Plan
Nacional de Control y a los planes aprobados para cada órgano del
Sistema de acuerdo a su programación de actividades y requerimientos
de la Contraloría General. Dichos planes deberán contar con la
correspondiente
asignación
de
recursos
presupuestales
para
su
ejecución, aprobada por el Titular de la Entidad, encontrándose
protegidos por el principio de reserva. Como consecuencia de las
acciones de control se emitirán los informes correspondientes, los mismos
que se formularán para el mejoramiento de gestión de la entidad,
incluyendo el señalamiento de responsabilidades que, en su caso, se
hubieran identificado. Sus resultados se exponen al titular de la entidad,
salvo que se encuentre comprendido como presunto responsable civil y/o
penal.
4
AUDITORIA GUBERNAMENTAL: Es el examen objetivo, sistemático y
profesional de las operaciones financieras y/o administrativas, efectuado
con posterioridad a su ejecución, en las entidades sujetas al Sistema
Nacional de Control, elaborando el correspondiente informe.s
4. Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y Contraloria N"27785 art. 10
5. norma de auditoría gubernamental aprobado R C N°259-2000-CG
19
CONTROL
GUBERNA~ENT AL:
consiste en la supervisión, vigilancia y
Verificación de los actos y resultados de la gestión pública en atención al
grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino
de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las
normas legales y de los lineamientos de políticas ·y planes de acción,
evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de
su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y
correctivas pertinentes. El control gubernamental es interno y externo y su
desarrollo constituye un
proceso integral y permanente.
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL: Son principios que
rigen el ejercicio del control gubernamental:
6
- La universalidad
- El carácter integral
-La autonomía funcional
- El carácter permanente
- El carácter técnico especializado del control
- La legalidad
- El debido proceso de control
- La eficiencia, eficacia y economía
- La oportunidad
6.
L~y
Orgánica del Sistema Nacional de Control y Contraloría N"27785 art. 7
20
- La objetividad
- la mater1a\1dad
- El carácter selectivo de control
- La presunción de licitud
- El acceso a la información
-La reserva
- La continuidad de las actividades
- La publicidad
- La participación ciudadana
- La flexibilidad
LOGÍSTICA
a)
En
pocas
palabras
logística
contribuye
directamente
a
la
adquisición de altos niveles de servicio y bienes a bajos costos en el Jugar
y tiempo adecuado, al respecto, Mg. Agilberto Quispe Limaylla, (2009). "A
la encargada de brindar el abastecimiento eficiente y eficaz que toda
empresa é institución necesita, se le denomina LOGÍSTICA La logística
los
es pues, la responsable de que la empresa é institución obtenga
,;
materiales o servicios que necesjta, en las mejores condiciones, que
_permitan el logro de sus metas. La logística determina y coordina en
forma óptima el productp correcto, el cliente correcto, el lugar correcto y el
tiempo correcto". Así es la logística de alguna manera hace un eficaz y
21
eficiente trabajo al adquirir servicios y bienes que posteriormente
beneficiara no solo a la
~ntidad.
DEL CONSEJO SUPERIOR DE CONTRATACIONES
Y ADQUiSICiONES DEL ESTADO
El Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado CONSUCODE - es un organismo público descentralizado adscrito a la
Presidencia del Consejo de Ministros, con personalidad jurídica de
derecho
Público,
que
goza
de
autonomía
técnica,
funcional,
administrativa, económica y financiera, con representación judicial propia,
sin perjuicio de la defensa coadyuvante de la Procuraduría Pública de la
Presidencia del Consejo de Ministros. Su personal está sujeto al régimen
laboral de la actividad privada. 1
Programación de necesidades
La programación de las contrataciones deberá realizarse de acuerdo al
Sistema
de
abastecimiento de
bienes,
servicios
y
obras
en
la
administración pública, a través de procesos técnicos de catalogación,
adquisición, distribución, registro y control, mantenimiento, recuperación
de bienes y disposición final, que aseguren su unidad, racionalidad y
eficiencia.a
AUDITORIA FINANCIERA:
Comprende a la auditoría de estados
financieros y la auditoría de asuntos financieros en particular. Examen
7. Ley 26850 y mod. 28267
8. Reglamento de la ley 26850 art.20
22
objetivo y sistemático de las operaciones de una entidad, efectuado con la
posteridad a su ejercicio con la finalidad de evaluarlas, verificarlas y
e1aborar
un
informe
que
contenga
observaciones,
conclusiones,
recomendaciones y el dictamen correspondiente.g
AUDITORIA DE GESTION: Es un examen objetivo, sistemático y
profesional de evidencias, con el propósito de brindar una evaluación
independiente sobre el desempeño de una entidad, programa o actividad
gubernamental, en términos de efectividad, eficiencia y economía en el
logro de las metas programadas y en el manejo de los recursos públicos,
cuyo informe incluye observaciones, conclusiones y recomendaciones.
Tiene los siguientes propósitos:
-Determinar si la entidad adquiere, protege y emplea sus recursos de
manera económica y eficiente.
-Establecer las causales de la ineficiencia o prácticas antieconómicas.
-Evaluar si los objetivos de un programa apropiado, suficiente y
pertinente, así como el grado en el que se producen los resultados
deseados.
CONCEPTO DE ADMINISTRACIÓN: la administración es una ciencia
social
compuesta
de
principios,
elementos,
normas,
técnicas
y
aplicaciones psicológicas, a los recursos humanos para que por
intermedio de su capacidad se logren los objetivos empresariales
institucionales.
9. Auditoria de Estados Financieros Jesús Hidalgo Ortega
23
Administración significa el mejor uso y aprovechamiento de todos los
recursos disponibles y al alcance del administrador, para por intermedio
de la planificación, organización, dirección, coordinación, ejecución y
control se logren los objetivos y metas que se han propuesto.1o
ELEMENTOS O PROCESO DE ADMINISTRACIÓN:
El proceso
~dministrativo
consiste en:
a) La planificación
b) La Organización.
e) La Dirección
d) La Coordinación.
e) La Ejecución.
f) El control
Se considera proceso porque no se puede desarrollar la organización si
no se ha establecido la planificación, no se puede dirigir si anteriormente
no se ha planificado y organizado y así sucesivamente hasta que no
pueda controlar si antes no se planifican, organizan, dirigen, coordinan y
ejecutan las actividades, tareas, operaciones y acciones. 11
CONTRAlORIA GENERAL DE LA REPUBLICA:
Es el ente técnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado de
10. DARWIN RUIZ MARQUILLO; ORGANIZACIÓN Y ADMINISTRACION DE EMPRESAS
11. DARWIN RUIZ MARQUILLO; ORGANIZACIÓN Y ADMINISTRACION DE EMPRESAS
24
Autonomía administrativa, funcional, económica y financiera, que tiene por
misión
dirigir y
supervisar
con
eficiencia
y
eficacia
el
control
gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia
de la gestión de las entidades, la promoción de valores y la
responsabilidad de los funcionarios y servidores públicos, así como,
contribuir con los Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la
ciudadanía para su adecuada participación en el control social. Es el
órgano rector del Sistema Nacional de Control, supervisa la legalidad de
-
-
la ejecución del presupuesto del Estado de las operaciones de la deuda
pública y de los actos de las instituciones sujetas al control.12
AUTONOMÍA ECONOMICA
La Contraloría General goza de autonomía económica, administrativa y
financiera para el cumplimiento eficaz de sus funciones, en cuya virtud,
elabora, aprueba y ejecuta su presupuesto anual en el monto que
corresponda a sus necesidades institucionales, para su aprobación por el
Congreso de la República.13
CONTROL EXTERNO
Se entiende por control externo el conjunto de políticas, normas, métodos
y procedimientos técnicos, que compete aplicar a la Contraloría General u
otro órgano del Sistema por encargo o designación de ésta, con el objeto
de supervisar, vigilar y verificar la gestión, la captación y el uso de los
12. Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y Contraloría N°27785 art.16
13. Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control
y Contraloría W27785 art 34
25
recursos y bienes del Estado. Se realiza fundamentalmente mediante
acciones de control con carácter selectivo y posterior.14
ORGANO DE AUDITORIA INSTITUCIONAL
Las entidades comprendidas en los incisos a), b), e) y d) del Artículo 3 de
la presente Ley 27785, así como las empresas en las que el Estado tenga
una participación accionaria total o mayoritaria, tendrán necesariamente
un Órgano de Auditoría Interna ubicado en el mayor nivel jerárquico de la
estructura de la entidad, el cual constituye la unidad especializada
responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. 15
El Control Interno Administrativo
Es el conjunto de principios, reglas, acciones, mecanismos, instrumentos
y procedimientos que ordenados entre sí y unidos a las personas que
conforman una organización pública, se constituyen en un medio para
lograr el cumplimiento de su función administrativa, sus objetivos y la
finalidad que persigue, generándole capacidad de respuesta ante los
diferentes públicos o Qrupos de interés que debe atender.
Gestión Administrativa
El Diccionario de la Real Acad,emia Española de la Lengua explica que "la
administración es la acción de administrar, acción que se realiza para la
consecución de algo o la tramitación de un asunto, es acción y efecto de
administrar". Es "la capacidad de la institución para definir, alcanzar y
14. Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y Contraloría W27785 art.8
15. Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y Contraloría W27785 art.17
26
evaluar sus propósitos con el adecuado uso de los recursos disponibles".
"Es coordinar todos los recursos disponibles para conseguir determinados
objetivos". Existen cuatro elementos importantes que están relacionados
con la gestión administrativa, sin ellos es importante que estén
relacionados con la gestión administrativa, sin ellos es imposible hablar de
gestión administrativa, estos son:
• Planeación
• Organización
• Recursos Humanos
• Dirección y control
Control interno en los inventarios
Los procedimientos referentes a los inventarios deben ofrecer una
seguridad razonable a la empresa contra pérdidas por desperdicio, robo,
mantenimiento adecuado en los almacenes, correcta contabilización de
entradas y salidas y su exacta valuación. Asimismo, deben también
producir información segura sobre el movimiento y composición de las
mercancías. Al respecto, el Pérez, (1999:91) " ... el adecuado control
interno del inventario constituye un buen pilar no sólo de la información
sobre las cantidades en existencia y su valuación, sino de su localización,
clase y la eficiente utilización del capital invertido".
Esto se relaciona con el hecho de que el control interno constituye un
medio por el cual se proporciona información precisa para la valuación de
27
los inventarios, así como la correcta información respecto de las
cantidades en existencia. Según el mencionado autor, controles internos
deficientes pueden ocasionar pérdidas, propiciar que la administración
utilice información errónea en cuanto a costos para establecer precios de
venta y tomar decisiones basadas en los márgenes de utilidad reportados.
FASE DE PLANEACION
PLANIFICACION GENERAL: La Contraloría General de la República y los
Órganos de Auditoría interna conformantes del Sistema Nacional de
Control, planificarán sus actividades de auditoría a través de sus Planes
Anuales, aplicando criterios de materialidad, economía, objetividad y
oportunjdad, y evaluarán periódicamente la ejecución de sus planes.
PLANIFICACION
ESPECÍFICA:
El
trabajo
del
auditor
debe
ser
adecuadamente planificado a fin de asegurar la realización de una
auditoría de alta calidad y debe estar basado tanto en el conocimiento de
la entidad a examinar como las disposiciones legales que la afectan.
PROGRAMAS DE AUDITORÍA: Los programas de auditoría contienen los
procedimientos a seguir. Estos procedimientos se aplicarán en el análisis
o evaluación del ciclo o cuenta, según el tipo de auditoria que se realice
para obtener la evidencia que sustentará el informe.
1. Clases de programas
a. Programas generales: Son aquellos cuyo enunciado es genérico en la
aplicación de las técnicas de auditoria con mención de los objetivos
28
particulares que se persiguen en cada caso y son generalmente
destinados al uso de los auditores con amplia experiencia.
b. Programas detallados: Son los que describen con mayor minuciosidad,
la forma práctica de aplicar los procedimientos y técnicas de auditoría y se
destinan generalmente al uso de los operativos y auxiliares de auditoría.
Estos se clasifican en:
Los programas estándares o uniformes: son aquellos que pueden
aplicarse a varias entidades con similares características.
c. Los programas específicos: Son aquellos que se formulan y preparan
concretamente para cada entidad o situación particular, puesto que se
basan en la información contenida en la naturaleza, alcance y oportunidad
de los procedimientos de auditoría; por tanto, son eficaces.
FASE DE EJECUCIÓN: En esta fase, los auditores desarrollarán la
estrategia planeada que se encuentra contenida en el r11emorando de
planeación, cuyo objetivo será la obtención de evidencias a través de los
procedimientos de auditoría que se encuentren contenidos en los
programas respectivos, a
~fecto
de obtener como resultado los papeles
de trabajo y la evaluación de la evidencia para fundamentar las
conclusiones y recomendaciones.
FASE DE INFORME: El documento escrito donde el auditor presenta su
opinión sobre la razonabilidad de la situación financiera de la entidad
auditada expresada en el conjunto de estados financieros examinados,
29
así como de los
resul~ados
de la evaluación de control interno y del
cumplimiento de leyes reglamentos y demás normativa aplicable, se le
denomina Informe de Auditoría.
FORMA ESCRITA: Es importante que este informe le sea dado a conocer
a la administración por escrito en forma previa a su emisión final, para
darle la oportunidad a la entidad de expresar sus comentarios, así como
de que aporte cualquier evidencia que los apoye.
OPORTUNIDAD DEL INFORME: Los informes de auditoría deben
emitirse lo más pronto posible a fin que su información pueda ser utilizada
oportunamente por el titular de la entidad examinada y/o funcionarios de
los niveles apropiados del gobierno.
PRESENTACION DEL INFORME: El informe debe ser preparado en
lenguaje sencillo y fácilmente entendible, trªJando Jos asuntos en
{OR'"ffli;
concreta y concisa, los que deben coincidir de manera éxacta y objetiva
con los hechos observados.
CONTENIDO DEL INFORME: Al finalizar el trabajo, el auditor debe
elaborar un informe en el cual expondrá apropiadamente íós, resultad'd&'
del examen, señalando que se realizó de acuerdo a las
nm:~
de
auditoría gubernamental.
2.3 DEFINICIONES CONCEPTUALES
LA TEORÍA DE LAS NORMAS CONTABLES: Es una actividad lógica y
rácronal, por medio de la cual se da explicación a los hechos económicos,
mediante
una
serie
de
definiciones,
principios,
reglas,
criterios,
30
proposiciones, incluidos axiomas y teoremas, que establecen el marco de
referencia para el conocimiento y evaluación de las prácticas de
contabilidad. Fundamentalmente están encaminadas al desarrollo de
nuevas propuestas, métodos, técnicas o procedimientos contables, con la
finalidad de lograr el correcto desarrollo de las prácticas de contabilidad
LA ADMINISTRACIÓN LOGÍSTICA: basa su gestión sobre los sistemas
de logística, subsistemas y actividades logísticas contenidas en la cadena
de suministros integrando a toda la empresa con el propósito de controlar
dichos sistemas para que tengan la capacidad de proveer a sistemas
empresariales u organizaciones, basándose en sus necesidades sobre las
tres
cantidades
fundamentales
del
universo:
materia,
energía
e
información, que se reflejan a través de bienes y servicios
ACTIVIDADES DE APROVISIONAMIENTO: contempla actividades de
compra y adquisición de suministros, que son determinados por la
necesidad del sistema a través de la gestión del inventario.
El
Depa~mento
de Almacenes e Inventarios se encarga de garantizar
el abasto suficiente de los artículos y productos recurrentes, así como el
adecuado manejo y custodia de las existencias de substancias químicas,
materiales de laboratorio,
ref~cciones,
muebles y enceres, verificando la
exactitud del registro de los bienes, y la integración de los datos que
forman el catálogo de productos que manejan los diferentes almacenes,
así como la información que conforma el detalle de sus inventarios.
31
Informe COSO sobre el Control Interno
• E' Comité de la Organización de Patrocinio de la Comisión de la
Comisión Treadway, se constituyó en 1985 con el objeto de apoyar la
Comisión Nacional contra el Fraude en los Reportes Financieros.
• Incorporó en una sola estructura los distintos enfoques existentes a nivel
mundial, generando consenso entre la gente de negocios, legisladores,
reguladores, etc.
• Actualizó la práctica del control interno y de sus procesos de diseño,
implantación y evaluación.
2.4 FORMULACIÓN DE LA HIPÓTESIS
2.4.1 HIPÓTESIS GENERAL
El Control interno influye significativamente para el buen funcionamiento
del Área de Almacén de la Municipalidad Provincial de Huaura~Huacho
2.4.2 HIPOTESIS ESPECÍFICOS
1. El control interno influye como soporte para el buen funcionamiento del
Área de Almacén de la Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho con
respecto a la gestión administrativa y operacional
2. La evaluación de Riesgo como parte del control interno influye como
soporte para el buen funcionamiento
del Área de Almacén de la
Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho con relación a la organización
administrativa
32
3. La actividad de control como parte del control interno influye como
soporte para el buen funcionamiento
del Área de Almacén de la
Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho con relación al control de sus
inventarios
CAPITULO 111: METODOLOGfA
En este capítulo se definirá la estructura de la metodología, más
apropiada para la investigación.
3.1 DISEÑO METODOLÓGICO
La metodología es un estudio que define un conjunto de métodos,
sistemas y condiciones teóricas referenciales que tienen como propósito
definir las técnicas y los instrumentos necesarios para desarrollar la
investigación, por ello se ha contrastado los problemas específicos, lo que
ha permitido consolidar el problema general de la investigación así mismo
sé realizó con los objetivos y la hipótesis. Para esto el diseño que se está
utili~ando
es el de No Experimental, transaccional o transversal-
correlacional, para que de esta manera se pueda llegar
ª la contrastación
de hipótesis y poder establecer una conclusión.
3.1.1 TIPO
El primer paso de la metodología, corresponde en definir
investigación que se realizará, el cual para el
pres~nte
él tipo de
trabajo, se ha
clasificado en: Inductivo, deductivo, descriptivo e histórico.
33
METODO INDUCTIVO
la inducción es ante todo una forma de argumentación por tal razón cc;>n
lleva a un análisis ordenado, coherente y lógico del problema de
investigación, Tomando como referencia premisas verdaderas y tuvo
como objetivo llegar a conclusiones que están en relación con las
premisas. Las acciones de control no son implementadas de acuerdo al
Plan Anual de Control.
METODO DEDUCTIVO
El Plan Anual de Control se constituye en un instrumento del Órgano de
Control Institucional para realizar acciones de control y de esta manera
poder tener resultados más eficientes dentro del área.
METOOO DESCRIPTIVO
Este se va a encargar de enumerar de manera ordenada las acciones de
control correspondientes ante dicha área.
METODO HISTORICO
El control interno que se va a manejar dentro del Área de Almacén; para
su debido conocimiento del manejo de las
c¡~cciones
de control poder
realizar nuestros puntos de vista, tendremos que basarnos en información
y trabajos de investigación pasados para poder realizar una con
conclusión adecuada.
34
3.1.2 ENFOQUE
En el presente trabajq de investigación se ha aplicado un diseño no
experimental por lo tanto va a tener un enfoque cualitativo ya que vamos
a comprender fenómeno y puntos de vista; ya que este enfoque se realiza
en nuestra carrera por ser más interpretativo y basándonos en hechos
históricos.
3.2 POBLACIÓN Y MUESTRA
POBLACION.
La ejecución del estudio, motivo del presente trabajo, tuvo lugar en el
departamento de lima en la provincia de Huaura, en la Municipalidad
Provincial de Huaura-Huacho. Por ello se tomó a los 5 miembros del área
como parte de la población correspondientes entre ellos se encontraban
el jefe de área, el sub jefe, los ayudantes y la practicante.
PERSONAL
1
1 CANT.
1
1
DE
UNIDADES
DEl
ANALISIS
.
/ Jefe de Area
f
Sub-Jefe
1 :
lj
+·.
1 Ayudantes
1Practicante
T()TA!
1 ""- =
1
,;....
DISEÑO MUESTRAL
35
La muestra representativa está enfocada directamente a la evaluación de
las acciones de control del Área de Almacén de la Municipalidad
Provincial de Huaura-Huacho.
De los 5 miembros Que conforman las unidades de análisis se llegó a la
conclusión
de 1 unidad de análisis, como muestra en la presente
investigación, aplicando la fórmul~ del muestreo aleatorio simple.
N
n=
(N-1) k2 + 1
Dónde:
n
: Tamaño de la muestra
N
: Tamaño de la población
K2
: Error de la muestra
Empleando la formula anterior y considerando un error de 5% resulta un
tamaño de muestra de 1 unidad de análisis:
n
=
5
(5-1)* 0.052 + 1
n
= 1.25
Redondeando el resultado la muestra sería de 1 unidad de análisis, la
cual será seleccionado aleatoriamente para que de esta manera nuestra
muestra sea ·lo más representativa posible
36
3.3 OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES E INDICADORES
VARIABLE INDEPENDIENTE
Control Interno: son las actividades, procedimiento, planes entre otros
que nos va a permitir lograr una efectividad y eficiencia.
DIMENSIONES
Actividades
Acciones
Planes
Organización
INDICADORES
1. Ambiente
de1 Control
'
Establecimiento de un entorno de organización favorable al ejercicio de
buenas
prácticas,
valores,
conductas
y
reglas
apropiadas,
para
sensibilizar a Jos miembros de la entidad y generar una cultura de control
interno.
2. Evaluación de riesgos
Es el proceso de desarrollar y documentar una estrategia clara,
organizada e interactiva para identificar y valorar los riesgos que puedan
impactar en una entidad impidiendo el logro de los objetivos.
3. Actividades de Control
37
Comprende las
política~
y procedimientos establecidos para asegurar qu~
se están llevando a cabo las acciones necesarias en la administración de
los riesgos que pueden afectar los objetivos de la entidad, contribuyendo
a asegurar el cumplimiento de éstos·
4. Información y Comunicación
Son métodos, procesos, medios y acciones que con enfoque sistémico y
regular, aseguran el flujo de información con calidad en todas las
direcciones.
5. Supervisión y monitoreo
El sistema de control interno debe ser sujeto de supervisión para valorar
la eficacia y calidad de su
funcionami~nto
en el tiempo y permitir su
retroalimentación. La supervisión, identificada también como seguimiento,
comprende un conjunto de actividades de autocontrol incorporadas a los
procesos y operaciones de la entidad, con fines de mejora y evaluación
Monitoreo oportuno de Control Interno
La implementación de las medidas de control interno sobre los procesos y
operaciones de la entidad, debe ser objeto de monitoreo oportunocon el
fin de determinar su vigencia, consistencia y calidad, así como para
efectuar las modificaciones que sean pertinentes para mantener su
eficacia
VARIABLE DEPENDIENTE
38
Área de Almacén: se encarga de garantizar el abasto suficiente de los
-·
-
artículos y productos recurrentes, así como el adecuado manejo y
custodia de las existencias de substancias químicas, refacciones,
muebles y enceres, verificando la exactitud del registro de los bienes, y la
integración de los datos.
Dimensiones
Inventario
INDICADORES
Inventarios
Kardex
Controles Visibles
Documentación de ingreso y egreso
3.4 TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS
3.4.1 TÉCNICAS A EMPLEAR
La técnica es indispensable en el proceso de la investigación científica, ya
que se encuentra en la estructura por medio de la cual se organiza la
investigación, entre ellas tenemos:
Encuesta: Esta es la técnica que permite obtener información de la
muestra representativa de la población, es un proceso a través del cual se
obtienen los datos en función al problema formulado
39
Esta será realizada
por medio de un cuestionario que consta de
preguntas cerradas diriqida a personas que trabajan en dicha área.
1
Entrevista: esta perrpite interaccionar entre el entrevistador y el
entrevistado para poder conocer mejor el problema de la investigación.
Esta técnica nos va a permitir interactuar con los trabajadores empezando
por el jefe de área donde se abarcara temas de control que tiene dicha
área.
Observación:
Nos va a permitir que el investigador se entere
personalmente de lo que ocurre en la realidad para describir, explicar y
predecir los hechos relacionados al problema de la investigación
3.4.2 DESCRIPCIÓN DE LOS INSTRUMENTOS
Por la necesidad de información se vio la necesidad de elaborar una ficha
de preguntas puntuales respecto al tema a tratar, la cual nos va ayudar_~ .
cumplir nuestros objetivos planteados, estas están relacionadas con las
técnicas antes mencionadas, del siguiente modo:
El cuestionario: es el instrumento para recolectar datos estructurados en
base a preguntas que debe estar relaci.onado a los indicadores e índices
de las variables.
la guía de la entrevista: son preguntas estructuradas relacionadas a los
indicadores e índices de las variables.
La guía de la observación: Son datos relacionados a los indicadores e
índices de las variables que tenemos en el cuaderno de notas
40
Se ha trabajado con una encuesta estructurada con preguntas cerradas,
que consiste en un cuestionario que avala xx preguntas, cuya escala de
valoración son: Sí, No, con el fin de recoger la información. El instrumento
que se utilizará es el cuestionario.
3.5 TÉCNICAS PARA EL PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIÓN
a) Tabulación de materiales: Una vez aplicado los instrumentos se
procederá a la sumatoria de cada respuesta, se realizara a las 20
preguntas
b) Cuadros estadísticos: Se construirá cuadros y se procederá a sus
interpretaciones, utilizando figuras de barra, circular u otras figuras para el
trabajo
e) Validación de la hipótesis: Una vez interpretado se arribara a los
resultados,
que
se
contrastará
con
la
hipótesis
planteada
en
correspondencia con los objetivos de la investigación
CAPITULO IV: RESULTADOS
Presentación y análisis de la encue~ta realizada al personal del Área de
Almacén
•
1 PREGUNTA: Cuenta el Área de Almacén con:
OBJETIVO:
Determinar si
cuenta
con
los manuales
básicos
y
organigrama que debe tener cada área para su debido manejo del área
41
** Organigrama Funcional
SI
¿Cuenta el área de almacen con organigrama fUncional?
Frecuencia
·Válido
Si
5
Porcentaje
100,0
Porcentaje
Porcentaje
válido
acumulado
100,0
100,0
ANALISIS: De acuerdo al grafico que obtuvimos podemos afirmar que
todo el personal ha dado una respuesta afirmativa que equivale al 100%
42
** Manual de Organización y Funciones (MOF)
¿Cuenta el área de al macen con manual de organización y funciones?
.,
,,..
'.
1
'
'f'.r• •
~
1 •
>l!/
Análisis: De acuerdo al grafico el 100% del personal de la respectiva
área ha afirmado que cuentan con dicho manual
43
**Manual de Funciones
3
1 t
1
i ~ ' i 1 1 f ~-~ ..... 4~
1 1 :
i
1
'
•
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1
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'·•
,•
~ •
: 1 1 '
J
i
1
1
:
i ~
No
Si
¿Cuenta el área de almacen con manual
de funciones?
. ¿Cuenta el Área de Almacén
Frecuencia
Válido
con manual dé funcione$?
Porcentaje
-
Porcentaje
Porcentaje
válido
acumulado
Si
2
40,0
40,0
40,0
No
3
60,0
60,0
100,0
Total
5
100,0
100,0
1
Análisis: El 40% de los encuestados no dieron un resultado positivo que
si cuentan con un manual de funciones, pero siguiendo nuestra
investigación el 60% no dijo que no contaban con dicho manual
44
** Plan operativo
¿Cuenta el área de almacen con plan operativo?
----------~~----~
~~----------~.-~~
¿Cuenta el Área de Almacén con plan operativo?
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje válido
Porcentaje
acumulado
Válido
Si
2
40,0
40,0
40,0
No·
3
60,0
60,0
100,0
Total
5
100,0
100,0
Análisis: El 60% de los trabajadores nos afirman que ellos no cuentan
con dicho plan, a diferencia de un 40% que contradice lo afirmado.
45
**Catálogo de bienes
¿Cuenta el área de almacen con catálogo de bienes?
reJArea
de Almacén con catálogo de bienes?
Frecuencia
Porcentaje
:r roo~<f
'
J
•
·--~-~----L
j
--
Porcentaje
Porcentaje
¡
válido
acumulado ~---
J
'r[oo.o
1
: noo~o---- -~~~~
:¡
1
·~-----
--~'-----
_ _1
i
--
1
_ _ _ _[__
J
Análisis: En esta pregunta obtuvimos un 100% ya que todos afirmaron
nuestra interrogante
46
•
2 PREGUNTA: El proceso de administración de Almacén se
efectúa a través de las fases de:
OBJETIVO: Conocer si esta área cumple con los debidos procesos
administrativo
**Programación
El proceso de administración de Almacén se efectúa a través de las fases de
programación?
El proceso de administración de Almacén se efectúa a través de las
fases de programación?
Frecuencia
Válido
Si
5
Porcentaje
100,0
Porcentaje
Porcentaje
válido
acumulado
100,0
100,0
Análisis: El 100% de los encuestados correspondieron en la misma
respuesta
47
** Adquisición
El proceso de administración de Almacén se efectúa a través de las fases de
adquisición?
O si
O No
El proceso de administración de Almacén se efectúa a través de las
fases de adquisición?
Análisis: La adquisición de los bienes de almacén se produce de acuerdo
a su debido proceso ya que el 60% respondió afirmativamente
48
** Almacenamiento
El proceso de administración de Almacén se efectúa a través de las fases de
almacenamiento?
Qs¡
O No
fases de almacenamiento?
Frecue~ncia
~
'
Válido
Si
'
;
'..
·--
~
··--·---·..i
Total
~-
~
-·~
. -.
40,0
1
L_ _______ _j
5
·------·- ---
-
100,0
acumulado
éci~b.-
60,0
2
Porcentaje
1 válido
3
~
No
Porcentaje
i Porcentaje
60,0
1oo,o
40,0
1
100,0
---.-------~---
--------~--------
-------
Análisis: El almacenamiento de los bienes se da de acuerdo a su
proceso administrativo correspondiente, ya que la mayor parte afirmo que
si se cumplía ósea el 60%.
49
**Distribución
El proceso de administración de Almacén se efectúa a través de las fases de
distribución?
Os¡
O No
El proceso de administración de Almacén se efectúa a través de las
fases de distribución?
Frecuencia
Válido
Porcentaje
Porcentaje
Porcentaje
válido
acumulado
Si
3
60,0
60,0
60,0
No
2
40,0
40,0
100,0
Total
5
100,0
100,0
An~Jjsis:
Después de realizar el proceso administrativo se culmina con la
distribución de los bienes, eso fue la afirmación del 60%
de los
enCJ..I,estados.
so
**Información estadística contable
El proceso de administración de Almacén se efectúa a través de las fases de
información estadística contable?
--. -------! El
proceso de administración de Almacén se efectúa a través de las
1
)
fases de información estadística contable?
Frecuencia
Váfido·
'
Si
u
Total
Porcentaje
2
40,0
3
60,0
5
100,0
Porcentaje
Porcentaje
válido
acumulado
40,0
40,0
6Ó,O
100,0
i
l
--'
100.,0
Análisis: El 40% de los encuestados no afirman que se realiza este
informe pero el60% nos dijeron que este proceso no se cumple.
51
•
3 PREGUNTA: La programación de almacén cuenta con:
OBJETIVO: Descubrir si el área cumple con las necesidades requeridas
del personal
**Cuadro anual de necesidades
La programación de almacén cuenta con cuadro anual de necesidades?
-
-
Media =2
Desviación estándar =e
N=S
La programación de almacén cuenta con cuadro anual de
necesidades?
. Jrecuencia
·Porcentaje · ip()rcentaje
t
L_ _ _
válido
1
'
100,0
f Válido
100,0
acumulado
--166,6 ....
L"--·~---'---~
Análisis: De acuerdo
~
la interrogante podemos decir que el 100%
d~
los
encuestados han respondido que no tienen un cuadro de necesidades
52
** Presupuesto valorado de bienes
La programación de almacén cuenta con presupuesto valorado de bienes?
Media= 1,6
Desviación estándar =,548
N=S
,S
1,0
1,5
2,0
2,5
La programación de almacén cuenta con presupuesto
valorado de bienes?
La programación de almacén· cuenta con presupuesto valorado
de bienes?
Frecuencia
Válido
Porcentaje
Porcentaje
Porcentaje
válido
acumulado
Si
2
40,0
4Ó,Ó
40,0
No
3
eo:o
60,0
100,0
100,0
100,0
Total "' 5
-~
--
~
-
-.
-···--- ...
Análisis: El resultado obtenido es de 40% que afirman esto y el 60%
responde que no cuentan con dicho presupuesto
53
** Cuadros suministros
~
1~
1~
2~
2~
La programación de almacén cuenta con cuadros de
suministros?
· · La programación de almacén cuenta con cuadros de suministros?
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje
Porcentaje
válido
acumulado
.
!
.'
Válido
Si
3
60,0
60,0
60,0
No
2
40,0
40,0
100,0
Total
5
100,0
100,0
'1
1
1
1
l
Análisis: El Área de Almacén si cuenta con cuadros de suministros, y
esto está respaldado con el 60% de las personas encuestadas.
54
•
4 PREGUNTA: La adquisición cuenta con:
** Reglamento de adquisición
OBJETIVO: Analizar las adquisiciones requeridas si es que cumplen con
todo los requisitos
La adquisición cuenta con Reglamento de adquisición?
No
Si
La adquisición cuenta con Reglamento de
adquisición?
--------------
Frecuenci
a
~-
Porcentaj
e
.
-
-
------,
Porcentaje
válido
1
1
Porcentaje
acumulado
1
' váiid
o
Si
3
No
2
Tota
5
60,0
60,0
!"40,0~~-
40,0
60,0
!-
_j
--too. o --
'L _
100,0
100,0
'
'
1
~--------~~_____.1
Análisis: El 60% de los miembros del área nos respondieron que si
contaban con reglamento de adquisición
SS
** Registro de proveedores
5
4-
3-
1110,tOo/.
2-
1-
u
Si
La adquisición cuenta con Registro de proveedores?
La adquisición cuenta con Registro de proveedores?
Frecuencia--) Porcentaje
)
Válido
Si
=---e·--------·
; Porcentaje
Porcentaje
1
L _______j
5
1
100,0
válido
¡_ 100,0
--~---
acumulado
100,0
1
-~-
--------- ·----
-------~~------·'. - _ _ _ _ _ _ _ _j
Análisis: De acuerdo a lo encuestado el 100% concuerda que existe un
registro de proveedores
56
**Solicitud de cotización
La adquisición cuenta con Solicitud de cotización?
1
1
-
5
-
4
~
u
S:
-
3
Gl
1100,00%1
:S
u
'
Gl
L.
1&..
2-
¡
¡
-v
V
o
1 ..
Si
La adquisición cuenta con Solicitud de cotización?
¡
f
La adquisición cuenta con Solicitud de cotización?
Frecuencia
1
Porcentaje
Porcentaje
Porcentaje
válido
acumulado
t ·vál-id_o___s_i_____s__________1_oo_.o________
1o_o_.o_________1_oo_._o______~
Análisis: De acuerdo a lo encuestado el 1OÓ% concuerda que existe una
solicitud de cotización
57
** Cuadros comparativos
4
3
ns
·e:;
e
lao.oo%1
Ql
:S
u
...
2
Ql
LL
120,00%1
o
No
Si
La adquisición cuenta con Cuadros
comparativos?
La adquisición cuenta con Cuadros comparativos?
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje válido
Porcentaje
acumulado
Válido
Si
1
20,0
20,0
20,0
No
4
80,0
80,0
100,0
Tota·l
5
100,0
100,0
58
Análisis: El 20% de los encuestados nos dicen que si tienen cuadros
comparativos y el 60% contradice lo afirmado
**Orden de compra
La adquisición cuenta con Orden de compra?
.!!
u
e
Gl
:S
u
f
11..
La adquisición cuenta con Orden de compra?
La adquisición cuenta con Orden de compra? ·
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje válido
Porcentaje
acumulado
Válido
Si
5
100,0
100,0
100,0
Análisis: Toda adquisición cuenta con orden de compra que esto
equivale al 100%.
59
•
5 PREGUNTA: ¿.Se tiene catalogo o relaciones por los
. artículos que normalmente requiere la entidad?
OBJETIVO: Descubrir si el área cuenta con el catálogo de bienes
respectivos
¿Se tiene catalogo o relaciones por los artículos que normalmente requiere la
entidad?
¿Se tiene catalogo o relaciones por los artículos que normalmente
requiere la entidad?
Frecuencia
Válido
l
Si
5
Porcentaje
100,0
Porcentaje
Porcentaje
válido
acumulado
100,0
100,0
Análisis: El Área de Almacén cuenta con un catálogo que requiere la
entidad normalmente por ello equivale al 100%.
60
•
6 PREGUNTA: ¿Se efectúan licitaciones Públicas, Concurso
Publico de precios o Adquisición directa según sea el caso
para la adquisición, de acuerdo a la Ley de Contrataciones y
adquisiciones del estado y su reglamento?
OBJETIVO: Conocer si esta área cumple con las licitaciones respectivas
¿Se efectúan licitaciones Públicas, Concurso Publico de precios o Adquisición
directa según sea el caso para la adquisición1 de acuerdo a la Ley de
Contrataciones y adquisiciones del estaao y su reglamento?
aJs;
¿Se efectúan licitaciones Públicas, Concurso Publico de precios o
Adquisición directa según sea el caso para la adquisición, de acuerdo a la
Ley de Contrataciones y adquisiciones del estado y su reglamento?
Frecuencia
i'
·válido
Si
i
1
1
5
Porcentaje
Porcentaje válido
+
' 100,0
Porcentaje
'
acumulado
- ~ 10Ó,O
1
1
j-
Análisis: El 100% afirmaron que si se realiza la licitación adecuada.
61
•
7 PREGUNTA: ¿Se hacen por escrito todas las características
de compra? Las copias se distribuyen apropiadamente para su
control, a las siguientes áreas:
OBJETIVO: Descubrir si se distribuyen las copias a las áreas respectivas
** Contabilidad
Si
¿Se hacen P.Or escrito todas las características de compra? Las copias se
distribuyen apropiadamente para su control, a contabilidad?
¿Se hacen por escrito todas las características de compra? Las copias se
distribuyen apropiadamente para su control, a contabilidad?
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje válido
Porcentaje
acumulado
Válido
Si
100,0
100,0
100,0
'
_l
Análisis: El 100% de
!~F
encuestados nos afirman que las copias de las
compras se envían a contabilidad par su debido control
62
**Almacén
¿Se hacen por escrito todas las caracteristicas de compra? Las copias se
distribuyen apropiadamente para su control, a almacén?
-
--
-
--
-
--
--
-
5
01
·¡¡
r:::
Gl
..,:S
f
IL
Si
¿Se hacen por escrito todas las características de compra? Las copias se
distribuyen apropiadamente para su control, a almacén?
1
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje válido
Porcentaje
acumulado
Válido
Si
5
100,0
100,0
100,0
Análisis: Al igual que contabilidad, el Área de Almacén guarda copias de
las compras para poder realizar sus descargos al kardex, por ello el 100%
del personal concordó con su respuesta
63
•
8 PREGUNTA: ¿Se incluye en las órdenes de compra los
detalles siguientes:
OBJETIVO: Analizar si las órdenes de compra cumplen con todos los
detalle que se requiere.
**Precio
,7
,8
,9
1,0
1 ,1
1 ,2
1,3
¿Se incluye en las órdenes de compra el detalle
siguiente Precio?
¿Se incluye en las órdenes de compra el detalle siguiente Precio?
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje válido
Porcentaje
acumulado
[voMo
1
1
5
Si
t
- 100,0
-!
100,0
100,0
- - -
!
1
Análisis: Según los encuestados y las revisiones se puede afirmar que el
100 de las órdenes de compra esta detallado el precio del producto
64
**Cantidad
..
,7
,8
,9
1,0
1,1
1,2
1,3
¿Se incluye en las órdenes de compra el detalle
siguiente Cantidad?
¿Se incluye en las órdenes de compra el detalle siguiente Cantidad?
'1'
Frecuencia
Válido
Si
5
Porcentaje
100,0
Porcentaje
Porcentaje
válido
acumulado
100,0
100,0
"
Análisis: El 1Oú% de los encuestado afirman que si se está detallando la
cantidad del producto
65
**Calidad
r---------------,
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1~
1~
2~
2~
2~
¿Se incluye en las órdenes de compra el detalle
siguiente Calidad?
¿Se incluye en las órdenes de compra el detalle siguiente Calidad?
Frecuencia
Válido
No
5
Porcentaje
100,0
Porcentaje
Porcentaje
válido
acumulado
100,0
100,0
Análisis: De acuerdo al 100% del personal se afirma que la orden de
compra no cuenta con el detalle de calidad
66
** Condición de Compra
,7
,8
,9
1 ,O
1 ,1
1 ,2
¿Se incluye en las órdenes de compra el detalle
siguiente Condiciones de compra?
¿Se incluye en las órdenes de compra el detalle siguiente Condiciones de
compra?
l
VáUdo
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje válido
Porcentaje
acumulado
Si
5
100,0
100,0
100,0
Análisis: La condición de compra esta detallada en la orden de compra y
esta es corroborada con el 100% de los encuestados.
67
•
9
PREGUNTA:
¿Son
pre-numerados por anticipado
los
documentos fuentes de Almacén?
OBJETIVO: Conocer si los documentos fuente del almacén están
debidamente pre-numerados
**Pecosa
Si
¿Son pre-numerados por anticipado los
documentos fuentes de Almacen como Pecosas ?
¿Son pre-numerados por anticipado los documentos fuentes de
Almacén como Pecosas ?
Frecuencia
Válido
Si
5
Porcentaje
100,0
Porcentaje
Porcentaje
válido
acumulado
100,0
100,0
Análisis: De acuerdo a lo observado y al 100% de los encuestados el
número de las
pe~p~~i· ya
están impresas.
68
** Órdenes de Compra
,,,¡-
Si
¿Son pre-numerados por anti.cipado los documentos fuentes de Almacen
como Ordenes de Compra?
¿Son pre-numerados por anticipado los documentos fuentes de Almacén como rdenes de
Compra?
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje válido
Porcentaje
acumulado
Válido
Si
5
100,0
100,0
100,0
Análisis: El 100% nos afirma que si se hace la numeración para que de
esta amanera se pueda especificar que vienes ya han ingresado al
almacén.
69
** Nota de entrada
¿Son pre-numerados por anticipado los documentos fuentes de Almacen como
Nota de entrada?
/4,.,.~"
_.
----~-----,
#
f
r"::... --· - - - - --~
'
4
3
-~
u
e
lao,oo%1
Gl
.
:::J
u
2
Gl
IL.
Si
Des cono seo
¿Son pre-numerados por anticipado los
documentos fuentes de Almacen como Nota
de entrada?
¿Son pre-numerados por anticipado los documentos fuentes de Almacén como
Nota de entrada?
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje válido
Porcentaje
acumulado
Válido
Si
1
20,0
20,0
20,0
Desconozco
4
80,0
80,0
100,0
Total
5
100,0
100,0
¡
"'
Análisis: Según la encuesta el 80% desconoce que se emitan notas de
entrada.
70
•
10 PREGUNTA: Se archiva numéricamente las órdenes de
compra en:
OBJETIVO: Observar si los documentos están previamente archivados
--
~-..,
__ ____
~-----------~.
-
,_.....__ ,_.
-~.
- .........--"'"-----'-----=...,
1
120,00%1
1
•
_ _ _ _J ... --_:
Desconosco
Si
Se archiva numéricament:e las órdenes
de compra en el area de Cont:abilidad?
** Departamento de Contabilidad
--··
Se archiva numéricamente las órdenes de compra en el área de
Contabilidad?
Frecuencia
Válido
Porcentaje
Porcentaje
Porcentaje
válido
acumulado
20,0
Si
1
20,0
20,0
Desconozco
4
80,0
80,0
'
1
100,0
l
--- ----
Total
5
100,0
-~~--
_j
---
100,0
Análisis: Solo el 20% nos afirmó que si se archivaban estas órdenes pero
un 80% desconoce cómo es la actividad en contabilidad
71
** Departamento de almacén
r-------------------
Si
Se archiva numéricamente las órdenes de compra en el area de almacén?
r Se archiva numéricamente las órdenes de compra en el Area deAlmacén?
r
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje válido
¡
Porcentaje
acumulado
1
1---válido
· si
5
100,0
100,0
100,6
Análisis: El 100% nos afirman que si se archivan numéricamente para
guardar un control.
72
•
11 PREGUNTA: ¿Las compras se efectúan previa constancia
de almacén de la no existencia de stock?
OBJETIVO: Analizar si las compras se realizan
¿Las compras se efectúan previa constancia de almacén de la no existencia de
stock?
O si
¿Las compras se efectúan previa constancia de almacén de la no existencia de stock?
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje válido
Porcentaje
acumulado
·Válido
Si
5
100,0
100,0
100,0
Análisis: Las compras son realizadas siempre y cuando ya no se cuente
con dicho bien eso fue la respuesta del 100%
73
•
12 PREGUNTA: ¿Se mantiene en el almacén un stock mínimo
de existencias?
OBJETIVO: Conocer si se realiza el debido pedido al tener un mínimo de
stock
¿Se mantiene en el almacén un stock mínimo de existencias?
O si
¿Se mantiene en el almacén un stock mínimo de existencias?
,------.--Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje válido
Porcentaje
acumulado
Válido
Si
5
100,0
100,0
100,0
Análisis: Siempre hay un stock mínimo de los bienes pero hay algunos
bienes que son más rápidos en escasear y ese siempre tiene una demora
en llegar, en ello concordaron el 100% del personal.
74
•
13 PREGUNTA: ¿Las órdenes de compra son autorizadas por
los funcionarios competentes?
OBJETIVO: Conocer si la órdenes de compra están siendo aprobadas
por el funcionario correspondiente
¿Las órdenes de compra son autorizadas por los funcionarios competentes?
Dsi
¿Las
órdenes
de
compra
son
autorizadas
por
los
funcionarios-)
competentes?
Válido
Si
!Freciienaa-1 Porcentaje
iPoree-ntaje válldo-1 Porcentaje
¡
1
¡
5
100,0
i
100,0
acumulado
100,0
i
1
--------
~-~-----J
Análisis: De acuerdo a lo señalado se afirma a un 100% que hay un
personal que aprueba la orden que vendría a ser el gerente de logística.
75
•
14 PREGUNTA: ¿Está prohibido al almacenero atender los
pedido$ verbales con cargo a regularizar posteriormente
dichas operaciones?
OBJETIVO: Observar si el jefe de almacén o personal encargado realiza
pedidos verbales
¿Está prohibido al almacenero atender los pedidos verbales con cargo a
regularizar posteriormente dichas operaciones~
•si
O
No
¿Está prohibido al almacenero atender los pedidos verbales con cargo a
regularizar posteriormente dichas operaciones?
Porcéntaje válido
Porcentaje
acumulado
Válido
20,0
Si
~~~-1
; No
j
Total
1
4
5
¡- ao§--~
100,0
ao.o
20,0
¡~ 1óo.o_--~~---~--- ~~
100,0 '
1
L-~~~---~-------
1
·- - - -~---__j
Análisis: El 20 % nos dicen c;~ue está prohibido atender peticiones
verbales, pero el 80% nos dice que no.
76
•
15 PREGUNTA: ¿Están pre-numeradas las notas de entrada de
almacén?
OBJETIVO: Analizar si están pre-numeradas las notas de entrada del
área
¿Están pre-numeradas las notas de entrada de almacén?
Eísi
¿Están pre-numeradas las notas de entrada de almacén?
Frecuencia
Válido
Si
5
Porcentaje
100,0
Porcentaje
Porcentaje
válido
acumulado
100,0
100,0
Análisis: El 100% afirma que si están pre numeradas la notas de entrada
a almacén
77
•
16 PREGUNTA: ¿Está prohibido el ingreso al almacén de
personas ajenas al mismo?
OBJETIVO: Observar si el ingreso a almacén solo lo realiza el personal
autorizado
¿Está prohibido el ingreso al almacén de personas ajenas al mismo?
O si
¿Está prohibido el ingreso al almacén de personas ajenas al mismo?
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje válido
Porcentaje
acumulado
Válido
Si
5
Análisis: De acuerdo a lo
100,0
ob~ervado
100,0
100,0
y encuestado nos dice que el 100%
que solo el personal autorizado entra al almacén
78
•
17 PREGUNTA: ¿La recepción de bienes las efectúa solamente
el personal autorizado?
OBJETIVO: Observar si el personal autorizado es el único que
recepciona los bienes
¿La recepción de bienes -las efectúa solamente
Frecuencia
Porcentaje
ei personal autorizado?
Porcentaje válido
Porcentaje
acumulado
Válido
Si
5
100,0
100,0
100,0
Análisis: El 100% nos está afirmando que solo el personal autorizado en
este caso el jefe del área.
79
18 PREGUNTA:
¿Son
firmadas
las
requisiciones
(PECOSAS)
atendidas por el que recibe las mercaderías o materiales?
OBJETIVO: Analizar si las pecosas son debidamente firmada por el
personal que recibe el bien
¿Son firmadas las requisiciones (PECOSAS) atendidas por el que recibe las
mercaderias o materiales?
...:<O~ffi.'1m :. ~tE:,l:~GD~
jiSon ·r.nnadaslas requisiCione8(PECOSAS) atendidas porel que recilielas mercaderfas O'
1 materiales?
.
Frecuencia
-
Porcentaje
'
Porcentaje válido
-
Porcentaje
acumulado
[V~® ·--S-~----~--¡-~5_._________,_1_00_.0______~_1_00__.0__________100__.0______·_··~~
Análisis: El personal encargado nos confirma al 100% que toda pecosa
esta previamente firmada y sellada antes de ser atendida.
80
•
19 PREGUNTA:
¿Existe un adecuado control para las
existencias devueltas?
OBJETIVO: Conocer si en el área existe un adecuado control de los
bienes devueltos
¿Existe un adecuado control para las existencias devueltas?
l!ísi
:
..
. . .....
. -~
"."
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'
'
:.
.
.. . . .' ' . .
'
:
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...
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'
'
"
'
..
:.
.
1nnnn~
: .:
"
''
:
.
--j
"
[ ¿Existe un adecuado control para las existencias -devueltas?~
f
Frecuencia
t_ __
Porcentaje
Porcentaje válido . Porcentaje
~
acumulado
[::__s_¡--·-~·_s____~_:_1_o_o._o___-,~_1_o_o_.o____·__,. _Too_
. _-.o_ _ _______¡¡
Análisis: De acuerdo a lo encuestado el 100% confirman que se tiene un
debido control a lo devuelto.
81
•
20 PREGUNTA: Los bienes existentes en el almacén:
OBJETIVO: Analizar el manejo de los bienes ubicación protección entre
otros
** Están protegidos adecuadamente
,7
,8
,9
1,0
1,1
1,2
1,3
¿Los bienes existentes en el almacén están protegidos
adecuadamente?
adecuadamente?
Frecuencia
Válido
Si
Porcentaje
100,0
Porcentaje
Porcentaje
válido
acumulado
100,0
100,0
Análisis: El lugar donde se encuentran los bienes esta adecuado para su
protección esto lo hemos observado y el 100% también lo afirmo
82
** Su ubicación es rápida
,5
1,0
1,5
2,0
2,5
¿Los bienes existentes en él almacén su ubicaci6n es
rápida?
¿Los bienes existentes en el almacén su ubicación es rápida?
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje válido
Porcentaje
acumulado
Válido
Si
2
40,0
40,0
40,0
No
3
60,0
60,0
100,0
Total
5
100,0
100,0
Análisis: Según lo observado y lo encuestado nos dice que en un 40%
afirma que su ubicación si es rápida y el 60% contradicen esta respuesta
83
**Están clasificados adecuadamente
2,5
2,0
1,5
1,0
,5
¿Los bienes existentes en el almacén están clasificados
adecuadamente?
¡_
¿Los bienes existentes en el almacén están clasificados adecuadamente?
~- F;.;,u;n;,;;
!
1
Porcentaje
'
Válido
Si
r·-;0~-J
'---~~T_otal
r-- Po,;;;taje
1
_
2
3
5
r- ---~;,0]
40,0
100,q
válido
1
Porcentaje
acumulado
40,0
40,0
6o.oC
~.-_ _ _1o_o.:_.o_
100,0
Análisis: El 40% asegura,qué-están .c--.JasifiGados-:adecuadamente y el otro
60% asegura que no está bien cla~rya.~P,
._,.
'
84
** Tienen un control visible
~
1~
1~
2~
2~
¿Los bienes existentes en el almacén tienen un control
visible?
¡
¿Los bienesexistentes en el almacén están clasificados adecwidainl!nte?
¡-- -
--
¡
1
l
J
Frecuencia
Porcentajé
-
Porcentaje válido
Porcentajeacumulado
1
1
j
1
Válido
Si
2
40,0
40,0
40,0
No
3
60,0
60,0
100,0
100,0
100,0
j
1
total- _ _ , s
1
L____ ____________ :._____ - - - - - - - - - - - - - -
------- __ j
Análisis: El control de los bienes es visible solo lo considera el 20% y el
otro 80% dice que no.
85
** El acceso a ellos es fácil
,7
,8
,9
1 ,O
1 ,1
1 ,2
1 ,3
¿Los bienes existentes en el almacén El acceso a ellos
es fácil?
¿Los bienes existentes en el almacén El acceso a ellos es fácil?
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje válido
Porcentaje
acumulado
Válido
Si
5
100,0
100,0
100,0
Análisis: Según lo observado y lo encuestado el acceso es fácil y con
esto concuerdan el 100% del personal.
86
•
22 PREGUNTA: ¿Son adecuadas las instalaciones para la
conservación y mantenimiento de los bienes muebles?
OBJETIVO: Conocer si las instalaciones son adecuadas para los bienes
que se posee
_'T' _ _ _ _ _ _ _ _ _ ..,,
1----------------------~... - - -...... ~ ...
1
1
1
¡
t
f
f
f
t
1
~
f1DO,OD%1
t
1
!
.1
1
1
1
í
i
~."-.-
1
Si
¿Son adecuadas las instalaciones para la
conservación y mantenimiento de los bienes
muebles?
r ¿Son adecuadas las instalaciones para la conservación
y mantenimientó-de~
¡ los bienes muebles?
1
1
L
-- -----
Frecuencia
f
Porcentaje
--
-------
Porcentaje válido
-
Porcentaje
i
r
¡
[Válido
acumulado
Si
100,0
j
Análisis: La~ !n~t~!~ ~iPn~~ s~>.n las ~d~cuadas para conservar los bienes
1
que se distribuyen a las áreas administrativas.
87
•
23 PREGUNTA: ¿El movimiento diario de almacén se informa a
cabalidad mediante un formato adecuado, reportes de ingreso
y salida de almacén?
OBJETIVO: Determinar si se realiza informes diarios del movimiento del
almacén
~
-........,
-........,
-........,
...........
fso.oo%1
140,00%1
'
-........,
...........
r--~
~
Si
No
¡¡.El movimiento diario de almacén se informa a
cabalidad mediante un formato adecuado, reportes
de ingreso y salida de almacén?
formato adecuado, reportes de ingreso y salida de almacén?
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje válido
Porcentaje
acumulado
Válido
·-i
Si
2
40,0
40,0
40,0
No
3
60,0
60,0
100,0
Total
5
foo:o
100,0
..
------~U----
·-
...
-~-
-----~>---------
--·
Análisis: El movimiento diario en almCJcén no es informado y esto está
respaldado por el 60% del personal.
88
•
24 PREGUNTA: La salida de bienes del almacén se hacen
mediante
OBJETIVO: Buscar si los comprobantes por lo cual sale un bien de
almacén
** Pedido de entrega comprobante de Salida (PECOSA)
¡
!
!
•
1
1
(
lf
!
~O
1
¡
a
iiOO%
f
•
~· ~;
~
1·
1
i
l
1
,7
:a
,8
1
.o
1 ,1
1,2
La salida de bienes del almacén se hacen mediante
pedido de entrega comprobante de Salida?
comprobante de Salida?
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje válido
Porcentaje
acumulado
Válido
Si
5
100,0
. 100,0
100,0
L _____ --
Análisis: En cuestión a la atención este es atendido solo con pecosas ya
que caso contrario no se realiza la atención y esto es respaldado por todo
el personal a un 100%.
89
** Notas de salidas
1~
1~
2~
2~
2~
La salida de bienes del almacén se hacen mediante
notas de salidas?
--ca salididebienes del almacén se hace mediante notas de salidas? ~~~
j
Frecuencia
i
Válido
No
1
Porcentaje
1
L----~-----J
5
100,0
¡ Porcentaje válido ¡ Porcentaje
1
i
1
1
'~·----··------·-·---~-
1
100,0
i., __ _
acumulado
100,0
-·--
Análisis: La salida de los bienes solo se realizan a través de pecosas,
ese es el documento del área y no cuentan con otro.
90
-•-----;
** Otros documentos
1~
1~
2~
2~
2~
La salida de bienes del almacén se hacen mediante otros
documentos?
La salida de bienes del aJmacén se hace mediante otros documentos?
Válido
No
[-:J
5
Porcentaje
,---Porcentaje
válido
100,0
[ Porcentaje
¡
~::-;::-------'
100,0
l
acumulado
100,0
---~---_j
Análisis: La salida de los bienes solo se realizan a través de pecosas,
ese es el documento del área y no cuentan con otro.
91
•
25 PREGUNTA: Se remite a contabilidad cuadros mensuales
del movimiento de almacén, tanto de ingresos como de salidas
OBJETIVO:
Determinar si se remite
los cuadros mensuales a
contabilidad
Se remite a contabilidad cuadros mensuales del movimiento de almacén, tanto
de ingresos como de salidas?
O si
O No
-
-·
.
Se remite a contabilidad cuadros mensuales del movimiento de almacén, tanto de ingresos
como de salidas?
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje válido
Porcentaje
acumulado
Válido
Si
2
40,0
40,0
40,0
No
3
60,0
60,0
100,0
Total
5
100,0
100,0
Análisis: Aquí solo el 40% afirma que si se realiza un informe mensual a
contabilidad pero el otro 60% no dice lo contrario
92
•
26 PREGUNTA: Se concilia mensualmente el movimiento de
almacén con los libros
e intervención del personal de
contabilidad
OBJETIVO: Conocer si esta área realiza las debidas conciliaciones
mensuales
Se concilia mensualmente el movimiento de almacén con los libros e
intervención del personal de contabilidad
OSI
UlNo
!
Se concilia mensualmente el movimiento de almacén con los libros e
intervención del personal de contabilidad
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje válido
Porcentaje
acumulado
Válido
Si
EJ
Total
1
·4- ~- ____
5
20,0
20,0
+-a,..,o..,..o-::---....!~·ao:o - -- 100.0
-
20,0
100,0
1ó6.6---- --
1
Análisis: Según lo encuestado nos dice que no se concilia mensual
mente y esto está afirmado por el80%.
93
•
27 PREGUNT~: Son controlados las existencias mediante
inventarios físicos, por lo menos una vez al año.
OBJETIVO: Buscar los informes que respalde el inventario anual
** Las existencias del almacén
1
1
,7
,8
.
/3
1
1
1 ,O
1 ,1
1 ,2
1 ,3
Son controlados las existencias mediante inventarios
físicos, por lo menos una vez al año?
Son controlados las existencias mediante inventarios físicos, por lo
menos una vez al año?
-----
~-------
~ -~
Válido
---
l
100,0- - - -
5
: Si
'1
-Porcentaje--
Frecuencia
F>orceñtaje
válido
acumulado
100,0
f
l
l
Análisis: Según
i
Porcentaje
yl 190% d~
---
-·---------
; 100,0
'
l
lo~ erw~~~~dos nos dice que si se realiza ~1
''1,
menos una vez al año se
~~ce
.
él i(lver¡tario.
!
94
** Los bienes que conforman el Activo Fijo
Son controlados los bienes que conforman el Activo Fijo
mediante inventarios físicos, por lo menos una vez al
año?
Son controlados los bienes que conforman el Activo Fijo
mediante
inventarios físicos, por lo menos una vez al año?
Frecuencia
Válido
Si
5
Porcentaje
100,0
Porcentaje
Porcentaje
válido
acumulado
100,0
100,0
Análisis: Por lo menos una vez al año se realiza el inventario de activo
fijo según lo encuestado que es el 100%.
95
•
28 PREGUNTA: Con qué frecuencia se efectúan inventarios
fisicos generales de los bienes en uso
OBJETIVO: determinar con qué frecuencia se realiza los bienes en
uso
** Semestral
Con que frecuencia se efectúan Inventarios físicos generales de los bienes en
uso .Semestral?
.
Ost
O No
Con que frecuencia se efectúan inventarios físicos generales de los bienes
en uso ;Semestral?
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje válido
1 Porcentaje
acumulado
Válido
Si
1
20,0
20,0
20,0
No
4
80,0
80,0
100,0
Total
5
100,0
100,0
Análisis: Según el 20% de los encuestados nos dicen que si se realiza
inventarios semestralmente y el 60% de los encuestados no dicen lo
contrario.
96
**Anual
Con que frecuencia se efectúan inventarios físicos generales de los bienes en
uso .Anual?
E! Si
Con que frecuencia se efectúan inventarios físicos generales de los bienes
en uso .Anual?
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje válido
Porcentaje
acumulado
Válido
Si
5
100,0
100,0
100,0
Análisis: El 100% de los encuestados nos dicen que por to menos una
vez al año se realiza el
invent~rio.
97
•
29 PREGUNTA:
~equieren
los siguientes procedimientos para
la toma de inventarios- Instrucciones por escrito.
OBJETIVO: Conocer los procedimientos para la toma de inventario
** Utilización de hojas de control pre numeradas
,7
,8
,9
1,0
1 ,1
1 ,2
1 ,3
Para la toma de inventario se requiere el sgte
procedimiento:Utilización de hojas de control pre
numeradas?
Para la toma de inventario se requiere el sgte procedimiento: Utilización de hojas de
control pre numeradas?
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje válido
Porcentaje
acumulado
Válido
Si
5
Análisis: El 100%
100,0
d~
100,0
100,0
1os encuestados nos afirmó que para realizar la
toma de inventario se realiza con hojas pre-numeradas para que de esa
manera tengan un orden al realizarlo.
98
** Identificación de los bienes anticuados y dañados
,7
,8
,9
1 ,O
1 ,1
1 ,2
1 ,3
Para la toma de inventario se requiere el sgte
procedimiento:ldentificación de los bienes anticuados y
dañados?
Para la toma de inventario se requiere el sgte procedimiento:
Identificación de los bienes anticuados y dañados?
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje válido
Porcentaje
acumulado
1_
Válido
Si
Análisis: Se
-··
5
id~~
100,0
1os
biene~
100,0
100,0
antiquados y daños para separarlo,
según la..en~estael tOO% afirm~ron eso
99
** Separación de los bienes mantenidos en consignación y otras
partidas propiedad de terceros
,7
,8
,9
1 ,O
1 ,1
1,2
1 ,3
Para la toma de inventario se requiere el sate
procedimiento:Separación de los bienes mantemdos en
consignación y otras partidas propiedad de terceros?
Para la toma de inventario se requiere el sgte procedimiento: Separación de los bienes
mantenidos en consignación y otras partidas propiedad de terceros?
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje yálido
Porcentaje
acumulado
Válido
Si
5
100,0
100,0
1ÓO,O
Análisis: Estas no son ~omadas en cuenta
100
** Verificación independiente de precios multiplicación y sumas
t ... -
iiii .........
";ii;-....-. .... __
;& _ _ _.,¡¡¡¡ ......... - . - - - - - ~ - - ~ ... _
...... -
-A"Iii'-.,5. . . . · - · - ........... """--~.
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
i
1
1
1
1
i
1
1~
1~
2~
2~
2~
Para la toma de inventario se requiere el sgte
procedimiento:Verificación independiente de precios
multiplicación y sumas?
Para la toma de inventario se requiere el sgte procedimiento: Verificaci61
independiente de precios multiplicación y sumas?
l
·¡Porcentaje válido
No
1
Porcentaje
1
acumulado
! 100,0
100,0
·---~J
Análisis: según lo encuestado nos dice que si
~e
realiza este
procedimiento, ósea el 100% concuerdan con la respuesta.
101
•
29 PREGUNTA: Los registros de Inventarios Permanentes
indican:
OBJETIVO: Conocer el contenido de los registros de inventario
** Ubicación de material.
Los registros de Inventarios Permanentes indican Ubicación de material?
-
-
--
- ---
-
--
·-------.......-._--:--~¡
1
¡
_,1
''"'"·------·
..
'1
---·------·_j
.. · 1
.....
ñl
. 1
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_,
......
,.
n
i
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~-- .• - .. _ • ...,.J
. ,-- .........
e
f1)
n
. 1
¡¡¡·
~-:,.,
j
.1
Si
Los registros de Inventarios Permanentes
indican Ubicación de material?
[ Los regiStros de Inventarios Permanentes indican Ubicación de material?
l
¡--Fre-cuencll3- -~ Porcentaje
1
Porcentaje-váTI<fo- --
j
Porcentaje
1
1
1
1
1
i
¡
acumulado
1
Válido
Si
5
100,0
100,0
100,0
1
l
t.'-~-'---'
-"-'--·- -----------
Análisis: Según los encuestado nos dicen que el 100% afirman esta
respuesta.
102
Los registros de Inventarios Permanentes indican Máximo y minimo requerido?
J.~-·--------------···
5
.
'
1':1
'ü J•
e
al
:::1
u
...al
LL.
2
1'
1
1
1
r
o
Si
Los registros de Inventarios Permanentes indican Mflximo y mínimo
requerido?
Los registros de Inventarios Permanentes indican Máximo y mínimo
requerido?
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje válido
Porcentaje
acumulado
Válido
Aq~lisis:
Si
5
100,0
100,0
100,0
De acuerdo al inventario que se realiza, este nos puede indicar
el máximo y mínimo requerido según el100% de los encuestados.
103
•
30 PREGUNTA: ¿Existen separación de funciones entre las
personas encargadas de la recepción, custodia y registro de
los bienes en almacén?
OBJETIVO: Observar si existe la separación de funciones
¿Existen separación de funciones entre las personas encargadas de la
recepción, custodia y registro de los bienes en almacén?
El No
,----
--
¿Existen
r
'
~
separación
de
funciones
entre
las
----,
personas
f
encargadas de la recepción, custodia y registro de los bienes en
!
>~
almacén?
Frecuencia
l
Porcentaje
1
5
·1oó.o--
Porcentaje
Porcentaje
válido
acumulado
100,0
-ioo.-6---
__________ ___... ______. -·
1
~----··¡
¡
:
¡ o
~-~.;
i
_,._
~-------~----
,.
-------~---~---
~
--~--~-------
-
'
¡
~--
Análisis: Según lo observado y encuestado se puede afirmar que no hay
separación de funciones en el área.
104
•
31 PREGUNTA: ¿Se mantienen los materiales y accesorios de
todo tipo en almacenes centrales, bajo la custodia de
almacenero?
OBJETIVO: Conocer que materiales está a custodia del almacenero
¿Se mantienen los materiales y accesorios de todo tipo en almacenes centrales,
bajo la custodia de almacenero?
Os;
¿Se mantienen los materiales y accesorios de todo tipo en almacenes
centrales, bajo la custodia de almacenero?
Frecuencia
-Válido
Si-
5
Porcentaje
100,0
Porcentaje
Porcentaje
válido
acumulado
100,0
100,0
Análisis: Todo matefl., o bien está bajo custodia del jefe del área, de
acuerdo a la interrog~n~e establecida, que es un 100% del personal
-. ,-
',.'
'¡:
lOS
32 PREGUNTA: ¿Se lleva un control visible
por artículo en el
almacén?
OBJETIVO: Observar si existe la separación de funciones
¿Se lleva un control visible por artículo en el almacén?
CISi
O No
f ¿Se lleva un control visible por artículo en el almacén?
j· ·Válido
Frecuencia
.·Si
2
~-3
Total
5
Porcentaje
1
-40~0
- -.
____ ¡so,o
1
100,0
Porcentaje
Porcentaje
válido
acumulado
40,0
¡-~6,~
' 40,0
100,0
100,0
Análisis: según el 40% del personal hay control visible por artículo pero
de acuerdo al 60% esto no es así.
106
•
33 PREGUNTA: ¿Se toman periódicamente con participación
del órgano de control interno, inventarios físicos del Activo
Fijo, comparando el mismo con la relación detallada?
OBJETIVO: Determinar si el inventario de activo fijo se toma con
participación del órgano de control interno
'
:;
;
.
.
:
..
~
: .-: ' . , ; -·
···:·:
. . .
.:·.·:·.:.
.
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•':
...
,
.
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...
....
-':
.. . .
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-
.
.
.
-
.
:·~=;·.-~·;;;·,·
.
~
.
=.; ..
::~. ~::
No
¿Se toman periódicamente con participación del órgano de control interno,
inventarios fisicos del Activo Fijo, comparando el mismo con la relación
detallada?
---
.
-
-
----- --
-
- --
¿Se toman periódicamente con participación del órgano de control
interno, inventarios físicos del Activo Fijo, comparando el mismo con
la relación detallada?
Frecuencia
Válido
No
5
Porcentaje
100,0
Porcentaje
Porcentaje
válido
acumulado
100,0
100,0
Análisis: L.os inv~ntarios no se toman junto al Órgano de Control
lnstitucionaJ solo emiten su informe a ellos, esto quiere d!:!.cir que el100%
concuer-da yen dicha re~P):I~ta.
107
•
34 PREGUNTA: ¿Es el área patrimonial el encargado de la
verificación de la custodia de todo el activo de la entidad?
OBJETIVO: Confirmar si el área patrimonial está a cargo de la custodia
del activo de la entidad
¿Es el área patrimonial el encar~ado de la verificación de la custodia de todo el
act1vo de la entidad?
"'
·¡;
e
....
Gl
:::1
Gl
IL
Si
j¿Es elárea patrimoniaf el encargado de la verificación de ia custodia de ]
1
todo el activo de la entidad?
t
l
r
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje válido
1
1
acumulado
l
f Válido
Si
5
100,0
100,0
100,0
L_ --- . . __ ______..._ ·- - - - -
Análisis: De acuerdo a lo encuestado el 100% concuerda que el área de
patrimonio está a cargo de los activos de la institución.
10,8
•
35 PREGUNTA: ¿El control de consumo de combustible de los
vehículos de la institución se efectúa con vales de autorizados
por autoridad competente?
OBJETIVO: Determinar si el consumo de combustible se realiza con
vales autorizados
Si
¿El control de consumo de combustible de los vehieulos de la instituci6n se
efeetí:la con vales de autorizados por autoridad competente?
~ntrol de consumo de combustible de 1os vehículos de la institución
! se efectúa con vales de autorizados por autoridad competente?
1
1
1
¡
Porcentaje
1
Porcentaje
1
acumulado
1
1 Válido
Si
5
100,0
100,0
100,0
f
Análisis: Según el 100% de los encuestados el consumo de combustible
se realiza a través de vales.
109
CONTRASTACIÓN
[)E
LA HIPOTESIS:
Para determinar nuestra
contrastación hemos utilizado el método binomial con la variable de 5%
de aceptación.
Hipótesis General
Ho: El Control interno no influye significativamente
para el buen
funcionamiento del Área de Almacén de la Municipalidad Provincial de
Huaura-Huacho
Ha:
para el buen
influye significativamente
El Control interno
funcionamiento del Área de Almacén de la Municipalidad Provincial de
Huaura-Huacho
lcategor
1
N
' ía
1
1
-·----~-,....._;
La programación de
Grupo
No
5
Prop.
Prop.
observada
prueba
'·----~- ______J
1,00
,50
almacén cuenta con
cuadro
anual
de
total
'
•
necesidades?
Grupo
relaciones
1
por
articules
los
que
i
1
¡i_____ j'
.______ J
¿Se tiene catalogo o
1,00
5
Si
!
Total
•
~
i
1
.
----~-----___¡
5
1,00
5
1,00
,50
,063
' normalmente requiere
¡
la entidad?
' - - - - · - ·--~-_j
¿Se mantiene en el
Grupo
almacén
1
un
mínimo
existencias?
stock
de
Total
Si
'----~_j
5
5
1
w----~-·
1,00
1,00
,50
,063
-~------
-~~:
---~
110
r¿EstéProhibido-· al
almacenero
Grupo
atender
los pedidos verbales
Si
,20
------~~ ~
,50
,375
1
'
Grupo
No
'
4
i
,80
1
con
a
cargo
2
___ __)1
1
roia~l_,
regularizar
~---~¡
5
1,00
5
1,00
5
1,00
posteriormente dichas
operaciones?
¿Son
firmadas
las
Grupo
requisiciones
1
(PECOSAS) atendidas
Total
Si
! ,50
,063
por el que recibe las
mercaderfas
o
materiales?
¿Cuenta el Área de
1
Grupo
2--~~-:
Si
.so
,40
1
1
Almacén con manual
'
1
' - - - · - - - - - - - .,_...J
de funciones?
Grupo
No
L ----· -~3
l
J
---~---
,60
1
1,000
i'
i
~-1
2
-totall
1
5
1,00
i
----------
.,
~------,
i
~
1
'
__l
-
---
---------
Hipótesis General: Después de haber analizado y realizado nuestra
conttastación de
hipót~sis
podemos decir que se rechaza la hipótesis nula
y se acepta a la alternativa ya que el control interno si influye en el buen
funcionamiento del Area de Almacén
Hipótesis Específicas 1
Ho: El control interno no influye como soporte para el buen funcionamiento
del Área de Almacén de la Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho
con respecto a la gestión administrativa y operacional
111
j
Ha: El control interno influye como soporte para el buen funcionamiento
del Área de Almacén de la Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho
con respecto a la gestión administrativa y operacional
¡
1-------------------- -.--=-~---.---:-N---.-~----,--=--------.,---~----1
Categor
Prop.
Prop.
de
Significació
la
observada
prueba
n
exacta
!
1
! ¿Cuenta
(bilateral)
el Área de
YD
Almacén con manual
de
organización
funciones?
¿Las
órdenes
compra
por
de
¿Cuenta el Área de
Almacén con catálogo
programación
almacén
cuenta
presupuesto
de bienes?
Si
D
5
de
con
valorado
1,00
1,00
l____j
1,00
1
,50
,063
f - --]
,50
,063
Grupo
Si
¡------,
D l_____
5
1,00
,50
,063
1
r·Totall
de bienes?
----:.--=:-----'
. 1,00
1
1
competentes?
La
Grupo
los 1-Totall
funcionarios
5
1
son
autorizadas
No
Grupo
l.---~~
Grupo
1,00
Si
1
[;~~_] ~
Total
,40
1,000
LJ.60
5
1,00
Hipótesis Específica: En el análisis de la primera hipótesis espeCifica
podemos decir·,que se está aceptando la hipótesis nula y rechazando la
112
alternativa, ya que de acuerdo a las preguntas que se realizó para esta
contrastación el90% decía que aceptaba la Ha y el10% aceptada la nula
Hipótesis Específicas 2
Ho: La evaluación de Riesgo como parte del control interno influye como
soporte para el buen funcionamiento
del Área de Almacén de la
Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho con relación a la organización
administrativa
Ha: La evaluación de Riesgo como parte del control interno influye como
soporte para el buen funcionamiento
del Área de Almacén de la
Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho con relación a la organización
administrativa
Prueba binomial
-
-
Categor
N
ía
Prop.
Prop.
observada
prueba
.
Significació
de
.n
exacta
(bilateral)
¿Cuenta el Área de
Grupo
5
No
,50
1,00
o- --oi.OO- o
'
'
1
Almacén con manual
1
!
'
'
de
organización
y
funciones?
Ta
programación
de
almacén
cuenta
con
cuadro
anual
de
.
Grupo
5
No
i .1 ,ÓÓ---. --
C] --- [j
1
almacén
cuenta
de
con
Grupo
1
1
'1
'
:
2
Si
!
.
' ,Ó63
-o
'
'
1'
1,00--
'
,40
'
~<-
,50
~
1,000
'
!
. -·
,.
1
necesidades?
La programación
,50
1
l
1
'
!
,063
'
'
113
~-
-·
presupuesto
valorado
Grupo
de bienes?
No
-¿son- -pre-ñúmerados
anticipado
los
~-sr--
u
documentos fuentes de
Almacén
Total
anticipado
los
1
documentos fuentes de
Almacén
~Npo
-
~
~
.
5
1,00
--o-f.oo·
D
--o D
si
D
1
5
Total
como
Órdenes de Compra?
-Se
1,00
'
pre-nurrierados
por
5
como
Pecosas?
·¿sori
,60
2
Total
por
3
--archiva
numéricamente
las
órdenes de compra en
1
~Npo
1,00
,;¡)(,. -_---
Si
1
-
Total
,063
1,00
5
.063---
1,00
el Área de Almacén?
¿Los bienes existentes
en el almacén están
clasificados
adecuadamente?
¿Existen separación de
funciones
entre
las
personas
encargadas
la
recepción,
de
u- --u-'·""----_
2
Grupo
1
Total
5
No
1,00
~1
'---=1
,50
,063
'
-
-t------:5=---- 1,ÓO
custodia y registro de
los bienes en almacén?
114
HIPOTESIS ESPECÍFICA: De acuerdo a la segunda hipótesis alternativa
podemos decir que se acepta la hipótesis alternativa y se rechaza la nula
Hipótesis Específicas 3
Ho: La actividad de control como parte del control interno influye como
soporte para el buen funcionamiento
del Área de Almacén de la
Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho con relación al control de sus
inventarios
Ha: La actividad de control como parte del control inter110 no influye como
soporte para el buen funcionamiento
del Área de Almacén de la
Municipalidad Provincial de Huaura-Huacho con relación al control de sus
inventarios
Prueba binomial
Categor
Prop.
Prop.
observada
prueba
N
fa
de ~Significació
n
exacta
(bilateral)
·-¿Las
compras -
efectúan
se -- -Grupo
previa
constancia de almacén
Si
5
1,00
,50
,063
1
-
Total
....-::~-....,.
5
.
-.
-
1,00
-·
- r - - - - - - - r -· - -- - -
de la no existencia de
stock?
¿Se mantiene en el
Grupo
almacén
1
un
stock
mínimo de existencias?
Total
Si
5
1,00
5
1,00
,50
,063
115
¿Los bienes existentes
en el almacén tienen
Grupo
¡
1
l
'
un control visible?
Total
l 0
prohibido
1 S;
pedidos verbales con
Grupo
. No
cargo
2
a
regularizar
posteriormente dichas
-
el
Grupo
5
-
,375
,50
'
,80
- 1,00
--
0
_.
4
·
L_j
operaciones?
prohibido
~
,20
D
_0_,2_ - - 0,375
--o· 0 --
al 1 G<Upo
1
almacenero atender los
¿Está
1
No
1 :<Upo
¿Está
Si
•-si--
,80
1,aa··
--- , 5
-1,06 __ _
,50
-- --' ,063
'
ingreso al almacén de
pe-rsonas
mismo?
'"-
1
¿Existen separación de
Grupo
funciones
1
personas
de
la
o_
o
1,00
ajenas --al- [Jotal
entre
las
encargadas
-.
r-::::-:-:--+ .. - - - -
Total
1,00
No
--
--=------T
5
1,00
. ,50
---
,063
-;-------;
recepción,
custodia y registro de
los bienes en almacén?
HIPOTESIS ESPECÍFICA: Con respecto a la última hipótesis específica,
de acuerdo al 80%, se está aceptando la hipótesis alternativa y
rechazando la nula
116
CAPITULO V: DISCUSIÓN, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 DISCUSIÓN
En la presente tesis se investiga si el control interno cumple un papel
importante dentro del Área de Almacén de la municipalidad provincial del
Huaura-Huacho el cual consta de 5 miembros entre jefe ,su jefe,
auxiliares y practicante, es decir si esta va a influir en el buen
funcionamiento del mismo.
De acuerdo con los resultados encontrados podemos afirmar que hay una
correlación entre el control interno y el buen funcionamiento del área por
lo cual podemos decir que esta variable es importante para el buen
manejo de la gestión, organización y control.
El control interno se desarrolla como pieza esencial para poder llevar un
buen funcionamiento del área, ya que este va a ordenar, hacer que el
trabajador se sienta más a gusto trabajando demostrándole nuevas
formas de trabajo, de tal manera que le permita dar una mejor vista al
área.
El grupo que forma parte del almacén al aplicar un buen control interno,
ellos también harán un mejor trabajo ya que cada quien sabrá que papel
cumple y ya no se sentirá esa inestabilidad al momento de atender un
requerimiento del personal de las otras áreas y de esta manera se pueda
contagia estar labor para las demás área.
De acuerdo a la gestión como parte del
con~rol
interno su relación es muy
necesaria ya que este orienta y ayuda a este a ver de qué manera puede
117
iniciar una gestión a tal grado de influencia que si esta no se diera
siempre se tendría una gestión de cabeza.
También tenemos a la organización administrativa que forma parte del
control interno ya que tienen correlación significativa por lo que hemos
podido analizar ya que esto va ayudar que el área tenga un determinado
orden tanto en los documento como en los bienes.
Por ultimo tenemos el control de los inventarios ya que este es la pieza
clave donde todo tiene que estar de manera ordena clasificada y ubicada
para tener un fácil acceso y una visualización que permita con,trolarlos,
además de tener un riguroso cuidado con los comprobantes que se
utilicen.
Los resultado de esta investigación comprueba que tanto la hipótesis
general como las especificas fueron aceptadas por lo tanto se puede decir
que el control interno influye significativamente en el Área de Alma~n ya
que va
a
ayudar a tener un mejor trabajo y dar mejor resultados al
momento de realizar su informe· · sin temor a críticas de la labor
desempeñada.
5.2 CONCLUSIONES
Las conclusiones que se pueden extraer de las informaciones y de los
análisis presentados en los capítulos precedentes son múltiples y
variados por ello hemos llegado a las siguientes:
118
1. Establecer el manual de organización y funciones, plan operativo y
manual de funciones
2. Diseñar un cuadro anual de necesidades
3. Preparar un presupuesto valorado de bienes
4. Observar que en las órdenes de compra no se
incluyen en su
detalla la calidad del producto
5. Reportar el despecho verbal de los bienes
6. Demostrar que los bienes no tienen una rápida ubicación
7. Observar que los bienes no tienen un control visible
8.
Reportar informes diarios de los ingresos y egresos no se realiza
9.
Informar que no se realiza cuadros mensuales a contabilidad
1O. Reportar las conciliaciones con los libros del movimiento de
almacén no se realiza
11. Criticar la elaboración anual de inventarios
12. Observar que no existe separación de funciones
13. Criticar que no existe control visible por articulo
14. Reporta que la toma de inventario no se toma con presencia del
órgano de control interno.
5.3 RECOMENDACIONES
A continuación enumeraremos una serie de recomendaciones que
deberán ser tomadas en cuenta para el mejor desarrollo de sus
actividades y estas son:
119
1. Describir un
funciones y un
m;:mual de organización y funciones, manual de
pl~n
operativo para que de esta manera el personal
sepa cuáles son sus actividades que debe realizar y como deben
realizarlo.
2. Diseñar un cuadro anual de necesidades para que de esta manera
se tenga en cuenta que es lo que necesita cada área administrativa
de la municipalidad y así todo estén a gusto con los bienes que se
tiene dentro del almacén
3. Preparar un presupuesto valorado de bienes para que de esta
manera cuando se requiera un producto ya conozcamos el valor
del bien y ver así que tan accesible es para pedirlo de inmediato y
no perjudicar a las otras áreas cuando requieran de dicho bien.
4. Pedir que el proveedor nos agregue un detalle más en la orden de
compra, que es la calidad del producto para que de esta manera se
garantice el consumo de dicho producto y no tengamos que el
producto es de dudosa procedencia.
5. Prevenir los despachos verbales, ya que de esta manera al realizar
los informes es donde nos va a causar problemas ya que vamos a
darnos cuenta que hay menos bienes de lo que pensábamos y si
peor no
recordamo~
a que área le despachamos no vamos a poder
regularizar, por-.~116 debemos de tener un riguroso sistema de
'•,
acuerdo a la ate~,ci~~ ~~ 19s bienes.
120
6. Reorganizar los bienes para que el encargado del despacho ubique
de manera más rápido los bienes, por ello sería conveniente que el
que ordene el almacén sea el mismo que despache.
7. Implementar de manera continua una ficha por cada artículo para
que al momento de realizar el inventario se mas fácil, por lo que
con estas fichas vamos a tener un mejor control visual de los
bienes y de esta manera podamos haber cuando requerir un bien y
no tener demasiado en stock ni quedarnos en escases.
8. Realizar informes mensuales y cuadros para seguir el movimiento
de almacén tanto de los bienes que salen como los que están en
stock, de esta manera vamos a tener más control y orden dentro
del área.
9. Promover la realización de inventarios mensuales y no solamente
anuales ya que de esta manera no vamos a poder identificar si los
bienes están en buen
est~do.
1O. Establecer una separación de funciones para que de esta manera
cada personal del área puede saber qué rol cumple dentro del
almacén y de esta manera tener una mejor organización.
11. Pedir que los inventarios se realicen con la presencia del órgano de
control interno, ya que con estas recomendaciones ya no va a ver
el temor del área porque van a ser más organizado, ordenado y va
estar bien controlados por su mismo personal.
121
l~s
12.1ncentivar que
recomendaciones sean establecidas dentro del
área de esta manera se va a notar el cambio en el mismo y así
incentivar a las demás áreas a que sigan nuestros pasos.
CAPITULO VI: FUENTES DE INFORMACIÓN
6.1 FUENTES BIBLIOGRÁFICAS
1. ALVAREZ ILLANES, Juan Francisco, "AUDITORIA GUBERNAMENTAL
TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA, Talleres Gráficos del
Instituto de Investigación El Pacífico, Lima - Perú 2003.
2. AVILA AGOSTA, R.B. "Metodología de la Investigación", Estudios y
Ediciones R.A. Lima- Perú, Pág. 95-98.
HIDALGO ORTEGA, Jesús "auditoría de Estados Financiero, Editora fecat
3. CANAHUA CAMUL,LO, Petrona "Evaluación del Control Interno del
Proceso Contable de la Zona de Educación No 72 de Azángaro de los
ejercicios fiscales2008
~
2009" TESIS UNIVERSITARIA
4. Ley No 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República de fecha 23 de julio 2002.7.Manual
de Auditoría Gubernarflental de fecha 23 de Diciembre 1998.
5. MALDONADO ASTETE NANCY "seguimiento de medidas correctivas
en entidades de la administración pública." TESIS universitaria 2008
6. Norma de Auditoría Gubernamental - NAGU 4.60 Seguimiento de
'"
Recomendaciones
qe,
Auditorías Anteriores aprobada con resolución de
122
Contraloría No 141-99-CG de fecha 29 de Noviembre 1999 y después con
resolución no259-2000-CG de fecha 07 de Diciembre del 2000
7. PEREZ BELLIDO, Pedro José "Evaluación del Control Interno en
sistemas de Abastecimiento, Tesorería y Contabilidad de la Dirección
Regional de Educación - Arequipa" TESIS UNIVERSITARIA 1993
8.
RUIZ MARQUILLO, Darwin "Organización y Administración de
Empresas "EDITORIAL Libertad E.I.R.Ltda ... Trujillo - Perú Marzo 1996;
Pág. 122-125
9. TORRES BARDALES, Jaime "ORIENTACIONES BASICAS DE
LAMETODOLOGIA DE LA INVESTIGACION" EDITORIAL San Marcos,
Lima -Perú 1992
10. QUISPE QUISPE, Manuel "Nuevas Técnicas y Procedimientos de
Auditoría Gubernamental" Editores Impresores 1999
ALVARES ILLANES, Juan Francisco- Auditoría Gubernamental Integral,
Pacifico Editores Lima, 2007
11.
ALVARADO
MAIRENA,
José
Manual
de
Contabilidad
Gubernamental año 2012
6.2 FUENTES HEMEROGRÁFICAS
Diario El Peruano
6.3 FUENTES DOCUMENTALES
Tesis de Estudiantes
Caballero Bustamante
123
Actualidad Empresarial
6.4 FUENTES ELECTRÓNICAS
PAGINA WEB DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA.
http://www.buenastareas.com/materias/politicas-y-procedimientos-controlinterno-de-inventarios/
http://www.monografias.com/trabajos93/teoria-contabilidadfinanciera/teoria-contabilidad-financiera.shtml
http://www.contraloria.gob.pe/wps/wcm/connect/acf2efb9-bc18-440d-a54f2bdc00b65a6b/RC_220_ 2011_CG.pdf?MOD=AJPERES&Imod=99800545
http://www.monografias.com/trabajos46/deficiencias-control/deficienciascontrol.shtml
HUACHO ABRIL 2015
BACH. LIÑAN GILIO KEIKO INÉS
124
MIEMBROS DE MI SUSTENTACION
WRADOS
RODRÍGUEZ Luis Alfredo (Secretario)
HEGARAY ROMERO Héctor Orlando (Vocal)