1. Bienes raíces

TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 2015
CATEGORÍA
Honorarios,
Comisiones y
Servicios
Art. 392 E.T.
Rentas de Trabajo
(Arts. 103 y 329 y
401-3 E.T.)
Otros ingresos Tributarios Art. 401
E.T.
BASE EN UVT
$28.279
BASE EN
PESOS
TARIFA
Honorarios, Comisiones y Servicios Personas jurídicas Art. 1 D. 260/01
No Aplica
100%
11%
Honorarios, Comisiones y Servicios Personas Naturales
Art. 1 Decreto 260/01, dependiendo de las condiciones pactadas
No Aplica
100%
10%/11%
Mayor
95
Mayor a
$ 2.687.000
Art. 383
E.T.
Mayor 128,96
$3.647.000
Art.384
Indemnizaciones derivadas de una relación laboral. Art. 2 Decreto
379/2007. Si el sueldo es superior a 204 UVT ($5,607.000)
N/A
100%
20%
Compras en general obligados a declarar Renta -Decreto 2418/13
27
$ 764.000
2,5%
Compras en general no obligados a declarar renta Art. 401 E.T
27
$764.000
3.5%
92
$ 2.602.000
1,5%
160
$ 4.525.000
0,5%
N/A
100%
0,1%
Hasta 20.000
Hasta
$565.580.000
1%
CONCEPTO
Ingresos originados por empleados en la prestación de servicios de
manera personal o de la realización de una actividad económica
por cuenta y riesgo del empleador o contratante, mediante una
vinculación laboral o de cualquier otra naturaleza
Tarifa mínima de retención en la fuente para empleados
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial y compra de algodón. Art. 1 D. 2595/93
Compra de café pergamino o cereza Tipo Federación - Art. 1 Decreto 1479 de 1996
Pagos a distribuidores mayoristas o minoristas de combustible o derivados del petróleo. Art. 2 Decreto 3715 de 1986
Adquisición de bienes raíces para vivienda hasta las primeras 20.000
UVT. Art. 2 Decreto 2418 de 2013
Mas de 20.000
Desde
$565.580.001
2.5%
Adquisición de bienes raíces para uso diferente a vivienda de habitación. Art. 2 Decreto 2418 e 2013
N/A
100%
2.5%
Adquisición de Vehículos. Art. 2 Decreto 2418 de 2013
N/A
100%
1%
Servicios en general para Declarantes de Renta Art. 1 D. 3110/04
4
$ 113.000
4%
Servicios en general para No Declarantes de Renta. Art. 392 E.T]
4
$ 113.000
6%
Servicios de Aseo y Vigilancia. Base 100% del AIU. Art. 1 D. 3770/05
4
$113.000
2%
Servicios temporales de empleo. Base 100% del AIU. Art. 2 D.1626/01
4
$113.000
1%
Servicios de hoteles, restaurantes y hospedajes. Declarantes y No
Declarantes. Decreto 1020 de 2014
4
$113.000
3.5%
Adquisición de bienes raíces para vivienda sobre el exceso de
20.000 UVT. Art. 2 Decreto 2418 de 2013
Servicios
Art. 392 E.T.
Servicios
Art. 392 E.T.
Colocación independiente de juegos de suerte y azar. Art. 401-1 E.T
5
$ 141.00
3%
Servicios integrales de salud prestados por IPS. [Art. 392 inciso 5 E.T
4
$ 113.000
2%
Servicios de transporte nacional de carga (terrestre, marítimo o aéreo). Art. 14 Decreto 1189 de 1988
4
$113.000
1%
Servicios de transporte nacional de pasajeros terrestre para Declarantes y No Declarantes de Renta. Decreto 1020 de 2014
27
$764.000
3,5%
Servicios de transporte nacional de pasajeros Aéreo, marítimo. Art. 2
D. 399 de 1987
4
$113.000
1%
N/A
100%
3.5%
No Aplica
100%
4%
27
$ 764.000
3,5%
No Aplica
100%
11%
Contratos de consultoría y administración delegada persona natural
No Declarante. Art. 2 Decreto 260 de 2001
No Aplica
100%
10%/11%
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones para Declarantes. Art. 1 Decreto 1141 de 2010
No Aplica
100%
6%
No Aplica
100%
10%
N/A
100%
2%
N/A
100%
2%
No Aplica
100%
7%
No Aplica
100%
4%
N/A
100%
4%
Servicio de licenciamiento o derecho de uso de Software. Decreto
2521 de 2011
Arrendamientos
Art. 392 E.T.
Arrendamiento de bienes muebles. Art. 1 Decreto 3770 de 2005
Arrendamiento de bienes inmuebles para Declarantes y No Declarantes. Decreto 1020 de 2014
Contratos de consultoría y administración delegada persona jurídica
o asimilada. Art. 2 Decreto 260 de 2001
Contratos
Art. 392 ET
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones, a favor de Persona Natural No Obligadas a presentar declaración de Renta. Art. 1 Decreto 1141 de 2010
Contratos de consultoría de obras publicas celebrados con personas jurídicas por la Nación, Dptos, Distritos, Municipios, establecimientos públicos, cuya remuneración se efectúe con base en el denominado factor multiplicador. Art. 5 Decreto 1354 de 1987
Contratos de construcción, urbanización. Art. 2 Decreto 2418 de
2013
Otros conceptos
tributarios
Rendimientos Financieros con Tarifa general. Art. 395 y 396 E.T y D.
3715 de 1986
Rendimientos Financieros provenientes de Títulos de Renta Fija . Decreto 700/97; Art. 3 Decreto 2418 de 2013
Rendimientos financieros provenientes de títulos en moneda extranjera. Art. 1 Decreto 3025 de 2013
Otros conceptos
tributarios
Ingresos provenientes de operaciones realizadas a través de instrumentos financieros derivados. Art 1 Decreto 2418 de 2013
Intereses originados en operaciones activas de crédito u operaciones de mutuo comercial a vigiladas por la Superfinanciera
(autorretencion). Art. 5 Decreto 2418 de 2013
N/A
100%
2.5%
N/A
100%
2.5%
48
$ 1.357.000
20%
No Aplica
100%
1%
Emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que
sean declarantes de renta. Art. 2 Decreto 886 de 2006
27
$ 764.000
4%
Emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que NO
sean declarantes de renta. Art. 2 Decreto 886 de 2006
27
$ 764.000
3,5%
No Aplica
100%
20% o
33%
N/A
100%
3%
N/A
100%
11%
Por compras gravadas
27
$ 764.000
Por servicios gravados
4
$ 113.000
Por compra de tabaco y chatarra
27
$ 764.000
Pagos al exterior [Art. 408 - 415 E.T]
4
$113.000
Loterías, Rifas, Apuestas y Similares. [Art. 404-1 E.T]
Enajenación de Activos Fijos de personas naturales ante Notario y
autoridades de tránsito [Art. 398 E.T]
Dividendos o participaciones gravadas conforme al articulo 49 E.T.
Ver Decreto 567 de 2007
Comisiones en operaciones realizadas en bolsa de valores.
Art. 6 D. 2418 de 2013
Comisiones en el sector financiero. Art. 56 Decreto 2418 de 2013
Retención en la
fuente de IVA
Pagos al exterior
JOSÉ HILARIO ARAQUE CÁRDENAS
Asesor Consultor Tributario
JUAN DIEGO ARAUE DURÁN
Abogado especialista en Derecho Tributario
15%
del IVA
15%
del IVA
100%
del IVA
Del 1%
al 33%
Araqueasociados
@AraqueAsociados