1. No category

03/12/2016
Tirada:
217.959 Categoría: Inf General
Difusión:
149.684 Edición:
Nacional
Audiencia: 925.000 Página:
1
AREA (cm2): 547,5
OCUPACIÓN: 51,2%
V.PUB.: 20.311
NOTICIAS DE IHE||SECTOR
EXCLUSIVA INVESTIGACIÓN DE EL MUNDO Y LA RED EUROPEA DE MEDIOS SOBRE 18 MILLONES DE DOCUMENTOS
Cristiano elude impuestos con
sociedades en Islas Vírgenes
El delantero usó Tollin Associates en
el paraíso fiscal caribeño para ocultar
ingresos de 75 millones por derechos
de imagen entre 2009 y 2014
Transfirió después los derechos a las
sociedades Adifore y Arnel, con sede
en el mismo edificio, en una operación
para desviar otros 75 millones a Suiza
Hacienda abrió hace un año una
investigación al jugador portugués
sobre las declaraciones de la Renta
entre los ejercicios 2011 a 2013
RED DE PERIODISMO DE INVESTIGACIÓN
JAVIER SÁNCHEZ
PAULA GUISADO
MADRID
Cristiano Ronaldo ha desviado 150
millones de euros a varias empresas en el paraíso fiscal caribeño de
las Islas Vírgenes Británicas desde
2009. Hace justo un año, el 3 de diciembre de 2015, Hacienda empezó a indagar en las rentas del jugador portugués.
No se trata de un caso aislado.
La estructura utilizada para ocultar
el dinero forma parte del método
empleado habitualmente por su
agente, Jorge Mendes. Este sistema ha motivado la inspección fiscal de al menos cuatro de sus jugadores, entre ellos Falcao.
Por el mismo motivo, otro de sus
clientes estrella, José Mourinho, fue
multado por Hacienda. El entrenador derivaba sus ingresos publicitarios primero al Caribe y después a
un fideicomiso en Nueva Zelanda,
en beneficio de su mujer e hijos.
Es el resultado de una investigación realizada a partir de los
documentos de Football Leaks,
obtenidos por el semanario alemán Der Spiegel y analizados por
la red de investigaciones europeas EIC, de la que forma parte
EL MUNDO.
PÁGINAS 10 A 20
Cristiano Ronaldo celebra uno de sus goles frente al Sporting de Gijón, el 26 de noviembre pasado en el Bernabéu. GETTY
03/12/2016
Tirada:
217.959 Categoría: Inf General
Difusión:
149.684 Edición:
Nacional
Audiencia: 925.000 Página:
10
AREA (cm2): 894,5
OCUPACIÓN: 83,7%
I PARTE
El mejor futbolista del mundo en
2016 (probablemente), el técnico
mejor pagado y el agente de
futbolistas más rico. Cristiano
Ronaldo, José Mourinho y Jorge
Mendes comparten estatus y
negocios, y comparten también un
modelo de entramados societarios
en paraísos fiscales que Hacienda
vincula a la voluntad de eludir
impuestos. De hecho, CR, Mou y
otros cuatro clientes de Mendes
tienen o han tenido expedientes de
Hacienda, según desvela hoy EL
MUNDO como miembro de la red
europea de investigación EIC, tras
siete meses de análisis de los 18,6
millones de documentos obtenidos
por la revista alemana ‘Der Spiegel’
–miembro de EIC– a partir de una
filtración de Football Leaks. El
trabajo de 60 periodistas de 12
medios europeos, desde EL MUNDO
a ‘The Sunday Times’, permite
revelar lo ocultado a los aficionados,
incluso a las autoridades, con la
ayuda de los bufetes de abogados
más caros. El lado más turbio del
fútbol, con sus protagonistas, queda
al descubierto. Hoy, Ronaldo, Mou....
y Özil. Las irregularidades no son
exclusivas del ‘clan Mendes’, se
trata de un problema sistémico.
Con información de los medios europeos
Der Spiegel (Alemania), The Sunday Times
(Reino Unido), Expresso (Portugal), Politiken
(Dinamarca), NRC Handelsblad (Países Bajos),
Le Soir (Bélgica), Mediapart (Francia),
L’Espresso (Italia), Falter (Austria), Newsweek
(Serbia) y el RCIJ/The Black Sea (Rumanía)
V.PUB.: 28.684
NOTICIAS DE IHE||SECTOR
Cristiano
Ronaldo desvió
150 millones a
Islas Vírgenes
L Usó tres sociedades en el paraíso
fiscal caribeño para cobrar sus ingresos
publicitarios desde 2009 hasta 2020
L Hacienda le abrió una investigación
al portugués hace justo hoy un año
RED DE PERIODISMO DE INVESTIGACIÓN (EIC)
PAULA GUISADO
JAVIER SÁNCHEZ MADRID
RAÚL ARIAS ILUSTRACIONES
Empresas fantasma, paraísos fiscales, investigaciones tributarias, malabares legales en los mejores bufetes
de abogados… El lado turbio del fútbol. Y ahora con Cristiano Ronaldo,
el inminente Balón de Oro por cuarta vez, en el centro del escenario.
Desde principios de 2009, meses
antes de su llegada al Real Madrid,
Ronaldo resguardó sus ingresos
por derechos de imagen en varias
empresas de las Islas Vírgenes Británicas, un paraíso fiscal en el Caribe. Estas compañías funcionaban
de manera opaca en un esquema
propio de sociedades instrumentales sin actividad real, sin empleados y que operan a través de testaferros profesionales.
Los seis primeros años, Tollin
Associates, una compañía radicada
en un apartado postal en la ciudad
de Road Town, protegió sus 74,8 millones en ingresos publicitarios. En
2015, otras dos empresas caribeñas
en el mismo paraíso fiscal y con la
misma dirección que Tollin, Adifore
Finance y Arnel Services, le compraron sus derechos de imagen hasta 2020 por otros 75 millones. La
operación se realizó a través de
Mint Capital, compañía vinculada al
empresario Peter Lim, y acabó en
una cuenta suiza del jugador.
Ronaldo generó así casi 150 millones de euros en publicidad y, gracias a la opacidad de su estructura,
en un principio sólo pagó directamente al fisco español 5,6 millones
por ello, menos del 4% del total.
Lo hizo además de una tacada, en
la campaña de la Renta de 2014. El
fin de los privilegios de los deportistas con la Ley Beckham, unido a la
preocupación por las inspecciones
La comunicación de la inspección de Hacienda y, debajo, los documentos
de cesión de derechos a Islas Vírgenes Británicas y después a Irlanda. EM
de Hacienda a clientes de Mendes,
precipitó el cambio de estrategia para intentar regularizar su estatus.
Con la declaración de ese año, el
portugués dejó entrever a la Agencia
Tributaria parte de su estructura offshore y expuso ante el ente el método de elusión de impuestos de los
clientes de Jorge Mendes: el dinero
de los contratos pasa por Irlanda –lo
más parecido a un paraíso fiscal en
la Unión Europea–, se gestiona en el
paraíso de las Islas Vírgenes Británicas y acaba en cuentas en Suiza.
A raíz de ello, hace justo un año, el 3 de diciembre
de 2015, el organismo de Hacienda inició una inspección a la
estrella del Real Madrid. Tras investigar a decenas de jugadores,
abrió expediente a Ronaldo por posibles irregularidades en sus declaraciones del Impuesto sobre la Renta
de No Residentes (IRNR) de los años
2011, 2012 y 2013. En el foco, los derechos de imagen y un riesgo mayor
para el astro: que indagasen hasta el
final en su estructura offshore.
03/12/2016
Tirada:
217.959 Categoría: Inf General
Difusión:
149.684 Edición:
Nacional
Audiencia: 925.000 Página:
11
AREA (cm2): 924,1
OCUPACIÓN: 86,4%
V.PUB.: 29.398
NOTICIAS DE IHE||SECTOR
CASH FLOW: LA COMPLEJA RUTA DE LOS DERECHOS DE IMAGEN DE CR7
CLAVE
transferencia de derechos y acuerdos
1
6
movimiento monetario
Ronaldo transfiere sus derechos de imagen a Tollin en 2009
A finales de 2014, Ronaldo debía
recibir los millones de euros de Tollin
según un contrato
Tollin Associates
ISLAS VÍRGENES BRITÁNICAS
MIM y Polaris canalizan la mayor parte de los
ingresos hacia Tollin. Allí se quedan
guardados
5
2
Tollin transfiere los derechos de
imagen de Ronaldo a MIM y Polaris
Multisports &
Image Management (MIM)
Polaris Sports
Empresa gestionada por el sobrino de
Jorge Mendes
IRLANDA
IRLANDA
Las marcas pagan a
MIM y a Polaris
3
4
MIM y Polaris firman acuerdos
con grandes marcas
Marcas
Incluidas Nike, Samsung y TAG Heuer
A finales de 2014, Ronaldo vendió sus derechos de imagen para el período 2015-2020 a dos sociedades ‘ofshore’ de las
Islas Vírgenes Británicas. A cambio recibió 75 millones de euros. No habría tributado por 63,5 de ellos.
EL ORIGEN DE LOS INGRESOS PUBLICITARIOS. De 2009 a 2014. En millones de euros.
FÚTBOL
Real Madrid
12,7
DERECHOS DE IMAGEN
Nike
Clear
17,5
6,2
Circus Samsung
4,0 2,4
Otros socios publicitarios 32,0
Total: 74,8
FUENTE: European Investigative Collaborations
El entramado del delantero tiene
una fecha fundacional, el 20 de diciembre de 2008. Ese día formaliza
el traspaso de sus derechos a la
empresa Tollin Associates, registrada en un edificio en Vanterpool Plaza, en la ciudad de Road Town, en
las Islas Vírgenes Británicas. Seis
meses antes de que 80.000 aficionados llenaran el Santiago Bernabéu para celebrar su llegada al
Real Madrid, Ronaldo definía el
primero de sus entramados.
Desde el 1 de enero de 2009 y
hasta el 31 de diciembre de 2014, Tollin fue la depositaria de los derechos de explotacion de su imagen.
El jugador aparecía como receptor
de «todos los ingresos percibidos por
la sociedad», salvo 20.000 euros
anuales y los posibles gastos de gestión. Y, también, salvo la parte de las
empresas controladas por Jorge
Mendes. Porque unos días después,
Tollin transfería el 100% de la explotación de esos derechos de imagen a
dos empresas del emporio del agente en Dublín, Multisports & Image
Management (MIM) y Polaris
Sports, y otorgaba a ambas entre el
24% y el 26,5% de los ingresos publicitarios anuales del jugador. Se trataba de las comisiones del agente.
Con esta estructura, Mendes exprimía las ventajas fiscales para su
beneficio y el de sus clientes. Por
un lado, aprovechaba la baja tributación en Irlanda para pagar sólo
un 12,5% de impuestos por los beneficios de MIM y Polaris. Por el
otro, se servía de la opacidad de las
Islas Vírgenes Británicas para que
las ganancias publicitarias de sus
jugadores quedaran ocultas a ojos
de los inspectores de Hacienda.
En el caso de Ronaldo, además,
EL MUNDO
mitía pagar impuestos sólo por las
rentas obtenidas en el país y a un tipo fijo del 24,75%, frente al máximo
del 48% que pagaban las rentas altas de los residentes.
Aprovechándose de esa legislación, los socios de Mendes, con la
ejecución de sus abogados en España, el bufete Senn Ferrero, estimaron
que de los 74,8 millones ingresados
entre 2009 y 2014 por
contratos publicitarios,
Ronaldo sólo debía tributar por el 20% de algunos contratos. El resMessi, Mascherano, Xabi, Adriano.
to lo consideraron renTodos fueron denunciados por fraude
tas generadas en el
fiscal. Messi y su padre tienen sentencia
extranjero. En los docu(21 meses de cárcel y 3,5 millones de
mentos de Football
multa), Mascherano pactó con la
Leaks constan pagos de
Fiscalía (un año de cárcel y una multa
impuestos por estas
de 815.000 euros), Adriano y Xabi
cantidades sólo en 2014,
Alonso todavía sigue defendiéndose. Los
cinco años después de
datos revelados hoy por Football Leaks
su llegada al Madrid.
señalan tramas incluso más lucrativas.
Marruecos. 20 de diciembre de 2014. El
Real Madrid gana el
el agente explotó al límite las posi- Mundial de Clubes en Marrakech. Se
bilidades de la llamada Ley acerca el fin de una era fiscal para el
Beckham, una norma vigente des- todavía impatriado Ronaldo, pero los
de 2005 para atraer a directivos y asesores del futbolista, Jorge Mendes
personal de alta cualificación y a la y sus socios, tienen un as en la manque hasta 2015 podían acogerse de- ga: su segunda estructura offshore.
portistas. La medida ofrecía a los
Sin esperar a que acabe 2014, jusextranjeros en España tributar co- to antes de que el periodo de transiSIGUE EN PÁGINA 12
mo no residentes, es decir, les per-
EL FÚTBOL Y HACIENDA
03/12/2016
Tirada:
217.959 Categoría: Inf General
Difusión:
149.684 Edición:
Nacional
Audiencia: 925.000 Página:
12
AREA (cm2): 366,7
OCUPACIÓN: 34,3%
I PARTE
VIENE DE PÁGINA 11
ción de la Ley Beckham se extinga,
Mendes reorganiza el entramado de
su cliente más importante. Los derechos de imagen de Ronaldo, hasta 2014 depositados en Tollin, son
vendidos en bloque para los seis
ejercicios siguientes, hasta el 31 de
diciembre de 2020. Y se reparten en
dos compañías constituidas en las
Islas Vírgenes Británicas. Lo relativo a la explotación a nivel global, alrededor de un 80%, queda asignado
a Adifore. Lo ligado a los ingresos
en España, aproximadamente el
20% restante, se transfiere a Arnel.
Y de una parte y la otra, a través de
Polaris, Mendes consigue mantener
la gestión de los contratos y asegurarse entre un 10% y un 15% de algunas operaciones.
El mismo 20 de diciembre Ronaldo emite una factura a cada una de
las dos compañías que, según sus letrados, tienen detrás al empresario
Peter Lim, dueño del Valencia: 63,7
millones a cobrar de Adifore y 11,2
millones a Arnel. En total, casi 75
millones por los ingresos publicitarios de seis años, de 2015 a 2020.
Es decir, los derechos de imagen
se tasan en la misma cantidad que la
ingresada en los seis años anteriores.
En 2014, declaró
su publicidad de 12
años. De inicio, pagó
menos del 4% del total
«Debería haber
pagado año a año,
no de golpe», explica
un especialista fiscal
Bufete de CR:
«Hemos logrado que
el fisco no considere
Tollin propiedad suya»
Y una vez transferidos a las compañías del Caribe, el radar de Hacienda
pierde efectividad. Los 75 millones
facturados a compañías vinculadas a
Lim tenían como destino la cuenta
número 413416 a nombre de Ronaldo en Ginebra, Suiza, en el exclusivo
banco Mirabaud. Justo a tiempo para que el jugador sólo tuviera que tributar la cantidad supuestamente
producida en España, aproximadamente el 15%. Por esa parte sólo tributaría al 24,75% –porcentaje vigente hasta el 31 de diciembre de 2014–,
casi la mitad de lo que le habría correspondido como tipo máximo.
La declaración de la Renta de
2014 es la clave. Por el fin de la Ley
Beckham era la última oportunidad
V.PUB.: 15.290
para que Ronaldo disfrutase de su
status de no residente. Además,
Hacienda presionaba a Mendes.
Era el momento ideal para intentar
cubrir su situación.
En esa declaración, presentada al
límite de la campaña, el 30 de junio
de 2015, el jugador tributó de una sola tacada la parte de Tollin: los 11,5
millones de euros salidos del subjetivo 20% que habría obtenido por publicidad en España entre 2009 y
2014. Y al mismo tiempo, declaró
por la nueva estructura con Arnel:
los 11,2 millones, supuestamente la
parte perteneciente a España de los
75 millones ingresados por sus derechos de imagen entre 2015 y 2020.
En total, en 2014 tributó por 22,7
de los 150 millones ingresados por
publicidad en 12 años, con un pago
final al fisco de 5,6 millones. Es decir,
desembolsó en impuestos, por sus
derechos de imagen del periodo entre 2009 y 2020, apenas un 4% de lo
generado. Y fue gracias a una doble
estrategia: la interpretación libre de
cuántos de sus contratos declarar y
por cuánto; y el beneficio de tributar
por lo declarado al 24,75%.
De momento, la investigación de
la Agencia Tributaria se concentra
sólo en los años 2011, 2012 y 2013.
Según fuentes consultadas por EL
MUNDO, Hacienda podría deducir
varias posibles irregularidades en esta etapa. «Ronaldo debería haber declarado todo el dinero de Tollin año
a año desde 2009, no de golpe en
2014», explica el prestigioso abogado Rafael Villena, socio fundador del
bufete WZR, «además aquel año no
le deberían haber dejado tributar sus
ingresos de 2015 a 2020. No imagino
una autoridad fiscal reconociendo
eso como normal». El letrado Peter
Duvinage, representante de deportistas, está de acuerdo con sus afirmaciones y añade: «Si al investigar una
estructura aparece una empresa en
un paraíso fiscal, las alarmas de los
inspectores deberían encenderse».
Así, con los antecedentes de las
inspecciones a otros clientes de Mendes y a jugadores como Messi, Mascherano o Xabi Alonso, el problema
para Ronaldo no es que la Agencia
Tributaria considere que ha pagado
menos de lo necesario y le imponga
una multa económica. La cuestión es
si intervendrá la totalidad de la estructura offshore y le reclamará responsabilidades por la misma.
«Hemos conseguido evitar que
Hacienda considere que las sociedades que contratan con MIM, en este
caso Tallin (sic) son propiedad de los
jugadores. Eso no les importa, gracias a Dios», celebraban los abogados, sabedores de que la propiedad
real de la estructura podía ser el gran
problema para Ronaldo. En los inicios de su caso, los documentos indican que la Agencia Tributaria no
acertó a desnudar al completo la estructura fiscal del jugador. Cuestionada por este medio, no ha querido
desvelar si finalmente ha logrado hacerlo. Según su abogado en España,
Julio Senn, el expediente «está abierto y, por ahora, en fase de instrucción». Gestifute, asegura que «Cristiano Ronaldo está al día de sus obligaciones fiscales en España».
NOTICIAS DE IHE||SECTOR