1. No category

CALENDARIO
TRIBUTARIO
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Declaración de:
yy Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103)
Pago de obligaciones con el IESS
yy IVA mensual / semestral (Form. 104 / 104A)
Renovación de la Licencia Metropolitana
Única para el Ejercicio de Actividades
Económicas (LUAE)
yy ICE (Form. 105)
yy ISD por pagos realizados desde el exterior
(Form. 109)
Presentación de:
yy Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
yy Anexo en Relación de Dependencia (RDEP)
yy Entrega del Formulario 107 (año 2015), por parte del empleador (hasta el 31 de enero)
Pago del Impuesto Predial con descuento
(hasta junio aplica descuento)
Reporte de operaciones al Registro de
Datos Crediticios – Ventas a crédito
Entrega de la nómina de compañías
extranjeras que figuran como socias (hasta el 31 de enero)
yy Proyección de Gastos Personales (Form. GP)
(hasta el 31 de enero)
OUTSOURCING CONTABLE
SERVICIO INTEGRAL o SUPERVISIÓN
Nuestra experiencia le brindará certeza en la correcta aplicación
de la normativa Contable y Tributaria que rige a su empresa.
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Declaración de:
yy Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103)
Pago de obligaciones con el IESS
yy IVA mensual (Form. 104)
yy ICE (Form. 105)
yy ISD por pagos realizados desde el exterior
(Form. 109)
Presentación de:
yy Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
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Reporte de operaciones al Registro de
Datos Crediticios – Ventas a crédito
Entrega de la nómina de compañías
extranjeras que figuren como socias, con
la indicación de la(s) socia(s) omisa(s) en
caso de no haber recibido la información
en enero.
yy Anexo de Accionistas, Partícipes, Socios,
Miembros de Directorio
yy Anexo de Gastos Personales (AGP)
ACOMPAÑAMIENTO EN NOTIFICACIONES
EMITIDAS POR EL SRI
Es indispensable que un equipo de abogados, contadores
y auditores tributarios, le acompañe en la preparación de la
información, previa a la entrega a la Administración Tributaria.
¡Contáctenos!
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Santo
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Sábado de
Gloria
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Domingo
de Pascua
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Declaración de:
yy Impuesto a la Renta Personas Naturales
(Form. 102/102A)
Pago de obligaciones con el IESS
yy Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103)
Pago acumulado de la decimocuarta
remuneración (Regiones Costa e Insular)
yy IVA mensual (Form. 104)
Verificar calendario legalización MT
yy ICE (Form. 105)
yy ISD por pagos realizados desde el exterior
(Form. 109)
Presentación de:
yy Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
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Reporte de operaciones al Registro de
Datos Crediticios – Ventas a crédito
Hasta el 31 de marzo, celebración de Junta General Ordinaria para la aprobación de informes y balances 2015
AUDITORÍA DE SUS ESTADOS FINANCIEROS
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Genere mayor credibilidad y transparencia a su información
financiera
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¡Somos su mejor alternativa!
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semana, pasar al siguiente día hábil
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Declaración de:
yy Impuesto a la Renta Sociedades (Form. 101)
yy Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103)
yy IVA mensual (Form. 104)
Pago de obligaciones con el IESS
Pago del 15% Utilidades a los trabajadores
Verificar calendario legalización MT
yy ICE (Form. 105)
yy ISD por pagos realizados desde el exterior
(Form. 109)
Presentación de:
yy Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
Reporte de operaciones al Registro de
Datos Crediticios – Ventas a crédito
Presentación de Estados Financieros
Verificar calendario
PRECIOS DE TRANSFERENCIA
¿Realizó operaciones con partes relacionadas en el Ecuador y/o el
exterior en el 2015? Consúltenos qué obligaciones debe cumplir.
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En caso de ser feriado o fin de
semana, pasar al siguiente día hábil
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Batalla del
Pichincha
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Declaración de:
Pago de obligaciones con el IESS
yy Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103)
yy IVA mensual (Form. 104)
yy ICE (Form. 105)
Pago de Patente - Personas Naturales no
obligadas a llevar contabilidad
yy ISD por pagos realizados desde el exterior
(Form. 109)
Presentación de:
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Reporte de operaciones al Registro de
Datos
yy Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
yy Anexo de Dividendos (ADI)
yy Anexo de Incentivos Tributarios COPCI (si aplicó beneficio en la declaración del IR)
yy Anexo para la exoneración del estudio y/o
Informe de Precios de Transferencia (conforme a las causales del 5to innumerado a continuacion del Art.15 de la LRTI)
yy Declaración Patrimonial
ASESORÍA Y ACTUALIZACIÓN EN NORMAS
INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN
FINANCIERA (NIIF)
¿Desconoce las recientes normas y actualizaciones y su impacto
en la presentación de la información financiera de su empresa?
¡Permítanos asesorarle para ratificar su aplicación o prepararse
para su aplicación futura!
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Declaración de:
yy Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103)
yy IVA mensual (Form. 104)
Pago de obligaciones con el IESS
yy ICE (Form. 105)
Pago del Impuesto del 1.5 por mil a los
Activos Totales
yy ISD por pagos realizados desde el exterior
(Form. 109)
Pago de Patente ( Sociedades )
Presentación de:
yy Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
(a partir de julio no aplica descuento)
yy Anexo de Precios de Transferencia (OPR)
(si sus operaciones entre partes relacionadas
superaron los US$ 3 millones)
Pago del Impuesto Predial con descuento
Reporte de operaciones al Registro de
Datos Crediticios – Ventas a crédito
yy Informe Integral de Precios de Transferencia
(si sus operaciones entre partes relacionadas
superaron los US$ 15 millones)
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PATROCINIO LEGAL & TRIBUTARIO
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¿Tiene su empresa crédito tributario de IR, IVA o ISD?
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¡Recupérelo y mejore su flujo de caja!
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En caso de ser feriado o fin de
semana, pasar al siguiente día hábil
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Declaración de:
Pago de obligaciones con el IESS
yy Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103)
yy IVA mensual / semestral (Form. 104 / 104A)
yy ICE (Form. 105)
yy ISD por pagos realizados desde el exterior
(Form. 109)
Reporte de operaciones al Registro de
Datos Crediticios – Ventas a crédito
yy ISD anual por divisas que no retornan al país
por exportaciones (Form. 109)
yy Primera cuota del Anticipo de Impuesto a la
Renta (Form. 115)
Presentación de:
yy Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
yy Informe de Cumplimiento Tributario 2015
(hasta el 31 de julio)
yy Proyección de Gastos Personales (Form. GP)
(hasta el 31de agosto - si fuera diferente al original
presentado en enero)
OUTSOURCING CONTABLE
SERVICIO INTEGRAL o SUPERVISIÓN
Permítanos hacernos responsables de su contabilidad, nómina
y cumplimiento con entes de control, para que usted pueda
desarrollar su negocio.
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semana, pasar al siguiente día hábil
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Declaración de:
yy Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103)
Pago de obligaciones con el IESS
yy IVA mensual (Form. 104)
yy ICE (Form. 105)
yy ISD por pagos realizados desde el exterior
(Form. 109)
Presentación de:
yy Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
Pago acumulado de la decimocuarta
remuneración (Regiones Sierra y Oriente)
Verificar calendario legalización MT
Reporte de operaciones al Registro de
Datos Crediticios – Ventas a crédito
yy Proyección de Gastos Personales (Form. GP)
(hasta el 31de agosto - si fuera diferente al original
presentado en enero)
CONSULTORÍA LEGAL, LABORAL Y
SOCIETARIA PERMANENTE
¿Se siente acompañado en temas legales, tributarios
y corporativos, en el día a día de sus operaciones?
¡Pregunte por nuestros servicios!
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Declaración de:
yy Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103)
Pago de obligaciones con el IESS
yy IVA mensual (Form. 104)
yy ICE (Form. 105)
yy ISD por pagos realizados desde el exterior
(Form. 109)
yy Segunda cuota del Anticipo de Impuesto a
la Renta (Form. 115)
Presentación de:
yy Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
Reporte de operaciones al Registro de
Datos Crediticios – Ventas a crédito
Pago de la Contribución a la Superintendencia de Compañías (hasta el 30 de septiembre)
La Junta General de Socios debe seleccionar al Auditor Externo con el que
debe firmarse un contrato escrito hasta 90 días
antes del cierre del ejercicio fiscal
AUDITORÍA EXTERNA
¿Notificó ya a la Superintendencia de Compañías la selección de su
Auditor Externo? ¡Podemos ayudarle, somos su mejor opción!
9° Dígito
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Pago de obligaciones con el IESS
yy IVA mensual (Form. 104)
yy ICE (Form. 105)
yy ISD por pagos realizados desde el exterior
(Form. 109)
Presentación de:
yy Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
Reporte de operaciones al Registro de
Datos Crediticios – Ventas a crédito
Informar a la Superintendencia de Compañías sobre el Auditor Externo seleccionado
DIAGNÓSTICO TRIBUTARIO - CONTABLE
La vigilancia de los organismos de control es cada día más estricta.
¡Permítanos ayudarle a cumplir con éstos y evite sanciones!
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Declaración de:
yy Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103)
Septiembre
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Plazo
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En caso de ser feriado o fin de
semana, pasar al siguiente día hábil
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2016
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Difuntos
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Aniversario
Independencia
Cuenca
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Día del
Contador/a
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Octubre
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Declaración de:
yy Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103)
Pago de obligaciones con el IESS
yy IVA mensual (Form. 104)
yy ICE (Form. 105)
yy ISD por pagos realizados desde el exterior
(Form. 109)
Reporte de operaciones al Registro de
Datos Crediticios – Ventas a crédito
Presentación de:
yy Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
PROCEDIMIENTOS PREVIAMENTE
CONVENIDOS
¿Le gustaría que su esfuerzo se vea reflejado en sus ganancias?
¿No sabe dónde está su dinero?
¿Quiere revisar ciertas cuentas específicas? ¡Contáctenos!
9° Dígito
Plazo
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semana, pasar al siguiente día hábil
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Enero
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Navidad
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Fin de Año
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Declaración de:
yy Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103)
Pago de obligaciones con el IESS
yy IVA mensual (Form. 104)
yy ICE (Form. 105)
yy ISD por pagos realizados desde el exterior
(Form. 109)
Presentación de:
yy Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
Pago acumulado de la decimotercera
remuneración Verificar calendario legalización MT
Reporte de operaciones al Registro de
Datos Crediticios – Ventas a crédito
Entrega de la información a la administración de la empresa, por parte de las
compañías extranjeras, socias o accionistas
de compañías locales.
¡GRACIAS!
¡Gracias por permitirnos formar parte de su equipo!
Estamos seguros que en el 2017 seguiremos haciendo
grandes cosas juntos.
9° Dígito
Plazo
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En caso de ser feriado o fin de
semana, pasar al siguiente día hábil
SANCIONES
Depende del tiempo en el que el contribuyente incumpla su obligación
Antes de ser notificado
con el inicio de un
proceso sancionatorio
por la falta
Después de notificado
el incumplimiento
por parte de la
Administración
Después de haber
sido notificado
con la resolución
sancionatoria
Según el momento de la falta y el estracto del contribuyente, las multas determinadas podrán ser las siguientes:
ANTES DEL INICIO DEL
PROCESO SANCIONATORIO
DESPUÉS DE NOTIFICADO EL
INCUMPLIMIENTO
DESPUÉS DE NOTIFICADO CON
RESOLUCIÓN SANCIONATORIA
Contribuyente especial
US $ 90,00
US $ 120,00
US $ 180,00
Sociedades con fines de lucro
US $ 60,00
US $ 90,00
US $ 120,00
Persona natural obligada a
llevar contabilidad
US $ 45,00
US $ 60,00
US $ 90,00
Persona natural no obligada a
llevar contabilidad, sociedades
sin fines de lucro
US $ 30,00
US $ 45,00
US $ 60,00
MULTAS
CUANTÍA DE MULTAS PARA CONTRAVENCIONES:
INFRACCIÓN
CLASE
Incumplimiento de la información requerida, tardía o con errores.
Contravención (Tipo C)
Cambio de domicilio
Contravención (Tipo A)
Utilizar crédito tributario cuando no corresponda y sin informar ante el S.R.I.
Contravención (Tipo C)
No entregar el Formulario 107 a sus empleados en relación de depedencia.
Contravención (Tipo C)
No presentar el Informe de Cumplimiento Tributario.
Contravención (Tipo C)
No entregar el comprobante de Retención dentro de los 5 días (Recibido comprobante de ventas)
Contravención (Tipo A)
No facturar el I.V.A.
Contravención (Tipo C)
SUJETOS
PASIVOS
CE $ 500.00
SFL $ 250.00
CE $ 125.00
SFL $ 62.50
CE $ 500.00
SFL $ 250.00
CE $ 500.00
SFL $ 250.00
CE $ 500.00
SFL $ 250.00
CE $ 125.00
SFL $ 62.50
CE $ 500.00
SFL $ 250.00
CUANTÍA DE MULTAS PARA FALTAS REGLAMENTARIAS:
INFRACCIÓN
CLASE
Emitir facturas sin requisitos de llenado.
Falta reglamentaria (Tipo A)
Emitir Liquidaciones de compra cuando no proceda (Art. 13 RCVR1)
Falta reglamentaria (Tipo C)
No dar de baja comprobantes que no van a ser utilizados, en plazo máximo de
15 días.
Falta reglamentaria (Tipo A)
No llenar comprobantes de venta y documentos complementarios con sus copias
en forma consecutiva.
Falta reglamentaria (Tipo A)
No conservar los documentos sustentatorios de la contabilidad durante el plazo
mínimo de 7 años.
Falta reglamentaria (Tipo C)
Presentar informe de Precios de Transferencia tardíamente.
Falta reglamentaria (Tipo C)
Presentar el informe de cumplimiento tributario tardíamente.
Falta reglamentaria (Tipo A)
CE: Contribuyentes Especiales
SFL: Sociedades con fines de lucro
SUJETOS
PASIVOS
CE $ 83.25
SFL $ 41.62
CE $ 333.00
SFL $ 166.50
CE $ 83.25
SFL $ 41.62
CE $ 83.25
SFL $ 41.62
CE $ 333.00
SFL $ 166.50
CE $ 333.00
SFL $ 166.50
CE $ 83.25
SFL $ 41.62
PORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
SUJETOS PASIVOS
PERSONAS NATURALES
EP
NO se retiene
CE
NO se retiene
SOC-PNC
Por servicio
construcción
Cías.
Seguros
Exportadores
Contribuyentes
Especiales
Sociedades
OBLIGADA
A LLEVAR
CONTABILIDAD
Emite factura
Se emite
liquidación
de compras
de bienes o
adquisición de
servicios
Bienes 10%
Bienes 30%
Bienes 30%
Bienes 30%
Bienes y
Servicios 20%
Servicios 70%
Servicios 70%
Servicios 70%
Servicios 100%
Bienes 10%
Bienes 30%
Bienes 30%
Bienes 30%
Bienes y
Servicios 20%
Servicios 70%
Servicios 70%
Servicios 70%
Servicios 100%
NO se retiene
NO se retiene
NO se retiene
NO se retiene
NO se retiene
30%
30%
30%
NO se retiene
100%
100%
100%
100%
100%
100%
Bienes 30%
Bienes y
Servicios 70%
Servicios 100%
30%
100%
30%
-
100%
100%
100%
100%
100%
-
Bienes 10%
Bienes 30%
Bienes 30%
Bienes 30%
Servicios 20%
Servicios 70%
Servicios 70%
Servicios 70%
100%
100%
100%
100%
Emisión con
carácter
informativo
Por arrendamiento
de bienes
inmuebles propios
Entidades y
organismos del
sector público
y empresas
públicas
Profesionales
NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
AGENTE DE
RETENCIÓN
EP: Entidades y organismos del sector público y empresas públicas
CE: Contribuyentes Especiales
SOC-PNC: Sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad
Por servicio construcción: Contratantes de servicios de construcción
Cías. Seguros: Compañías de seguros y reaseguros
Expotadores: Exportadores (únicamente en la adquisición de bienes que se exporten, o en la compra de bienes o servicios para la fabricación)
NO SE REALIZARÁ RETENCIÓN DE IVA A LOS SIGUIENTES SUJETOS PASIVOS*:
Instituciones del Estado
Empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas
Compañías de aviación
Agencias de viaje, únicamente por el IVA causado por concepto de venta de pasajes aéreos
Centros de distribución, comercializadoras, distribuidores finales y estaciones de servicio que comercialicen combustible
Instituciones del sistema financiero
Compañías emisoras de tarjetas de crédito
Voceadores de periódicos y revistas y distribuidores de estos productos
Exportadores habituales de bienes obligados a llevar contabilidad
* Nota: Los agentes de retención deben emitir y entregar comprobantes de retención aun en cero.